| Forum întrebări juridice - Codul fiscal - taxe şi impozite |
|
|
| 20-01-2020 |
 | Machena Mita
Vizitator |
| | Buna seara. Am sa va explic problema mea si va rog sa ma sfatuiti ce pot face. 2010, preluare concesiune teren si fundatie imobil P+E+M ( st 190 mp), cu AC din 2005, eu am prelungit AC de doua ori( AC este eliberata conform UAT si PUZ, pentru vila turistica, defapt intreg cartierul este numai cu vile turistice, conform PUZ).Modificare proiect P+E+M, st 352 mp. Construit in regie proprie, cu multa munca. 2012 receptie finala.Toate taxele platite la zi, pina in 2018, cind m-am trezit brusc cu un impozit de 9800 lei an numai pentru imobil. ( retroactiv din 2016, dupa modificarea codului fiscal). Eu din anul 2016, am domiciliul stabilit la aceasta locatie, dar administratia locala nu ia in considerare acest aspect si considera ca esta ,,vila turistica". La adresa respsctiva nu este inregistrat nici un sediu de firma si nici nu se desfasoara activitati turistice. Degeaba am facut tot felul de notificari, pentru ca cei angajati in folosul comunitatii nu prea au cunostinte in domeniul fiscal sau juridic. Asa scrie asa facem. Au reusit sa-mi respinga si cererea de reesalonare la plata, facuta de mine. Mai sunt multe detalii, dar ar insemna sa scriu un ,, roman". Ma puteti ajuta cu o sugestie? Multumiri. | |
|
|
|
| 30-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
|
Dvs afirmati urmatoarele: "... cu AC din 2005, eu am prelungit AC de doua ori( AC este eliberata conform UAT si PUZ, pentru vila turistica,..."
Daca documentele UAT si PUZ v-au fost intocmite si eliberate de autoritatile competente pentru vila turistica si nu pentru un simplu imobil de locuit - este normal ca cei de la primarie sa va oblige la plata unui impozit pentru vila turistica, chiar daca dvs afirmati ca: "La adresa respsctiva nu este inregistrat nici un sediu de firma si nici nu se desfasoara activitati turistice."
Aceste mentiuni nu au nicio valoare in fapt si in drept, atat timp cat in documentele eliberate de autoritati scrie negru pe alb ca imobilul construit de dvs - are destinatia de vila turistica.
Acum, trebuie vazut si studiat daca intr-adevar aceasta este valoarea reala a impozitului pe care trebuie sa il platiti dvs pentru vila turistica si conform carui Cod fiscal, deoarece nici legea civila si nici legea fiscala nu se aplica cu efect retroactiv (pentru trecut), ci se aplica numai pentru viitor de la data intrarii in vigoare a legii civile sau fiscale, dupa caz, cu exceptia legii penale mai favorabile, care este singura lege care retroactiveaza, se aplica pentru trecut - conform Constitutiei, Codului penal si Codului civil.
In materie fiscala, Codul civil reprezinta dreptul comun - adica se aplica si in cazul raporturilor de drept fiscal care nu sunt reglementate de Codul fiscal in vigoare. | |
|
|
|
| 30-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| | Pentru a fi scutit de plata impozitului prevazut de Codul fiscal, dvs trebuie sa solicitati autoritatilor competente sa schimbe destinatia imobilului dvs din vila turistica in simplu imobil de locuit in care dvs aveti si domiciliul si nici nu desfasurati activitati turistice in imobilul respectiv, si sa va elibereze noi documente legale cu modificarile solicitate de dvs. | |
|
|
|
| 30-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| Concluzie:
Una este sa platiti impozit pe profit (sau pe venit) pentru activitatile turistice desfasurate la sediul imobilului dvs prin inchirierea camerelor din acest imobil turistilor (conform Codului fiscal) printr-un PFA sau SRL, de exemplu, si alta este sa platiti impozit strict pe imobilul dvs in functie de destinatia acestuia, de vila turistica si nu de simplu imobil de locuit (conform Codului fiscal).
Impozitul pe imobil conform Codului fiscal se plateste strict pe destinatia acestuia prevazuta in documentele eliberate de autoritatile competente, de vila turistica, indiferent de natura activitatilor pe care le desfasurati sau nu le desfasuratia la sediul acestui imobil, care pot avea sau nu pot avea un caracter turistic. | |
|
|
|
| 30-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| Sfatul meu este sa schimbati destinatia imobilului dvs din vila turistica in simplu imobil de locuit pentru a nu mai plati impozit pe imobil, in functie de destinatia acestuia de vila turistica, si daca doriti sa inchiriati camere din imobil unor turisti, va puteti infiinta un PFA inregistrat la Registrul comertului sau puteti incheia contracte de inchiriere cu turistii respectivi in regim hotelier inregistrate la ANF - si in ambele situatii sa platiti numai impozit pe profit (sau pe venit) la ANAF din banii castigati din inchirierea camerelor din imobil, chiar daca imobilul dvs nu mai are destinatia de vila turistica si are trecuta in documentele UAT si PUZ destinatia de simplu imobil de locuit (conform Codului fiscal).
Va sfatuiesc sa va interesati daca este posibil acest lucru, pentru a fi scutit de plata impozitului pe destinatia imobilului de vila turistica, si sa platiti impozit numai pe profit sau pe venit pentru activitatile de inchiriere a camerelor catre turisti desfasurate la sediul imobilului dvs - dar eu cred ca este posibil din punct de vedere legal, acest lucru.
Succes! | |
|
|
|
| 31-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| Analiza spetei dvs - Consilier juridic Maria Floricel
Codul fiscal a fost modificat in anul 2015, fapt pentru care dvs trebuie sa platiti taxa pe cladirea cu destinatie de vila turistica incepand cu anul 2016.
Dvs sunteti o persoana juridical care ati concesionat de la primarie un teren pe care ati construit un imobil, o cladire.
Conform art.249 alin.3 – Cod fiscal 2015 – „Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale CONCESIONATE, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, PERSOANELOR JURIDICE, altele decât cele de drept public, se stabileşte TAXA PE CLADIRI, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri.”
Conform art. 253 – Cod fiscal 2015 - Calculul impozitului datorat de persoanele juridice
Alin.1 – „În cazul persoanelor juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii.”
Alin.5^1 – „În cazul clădirilor care aparţin persoanelor juridice care aplică Standardele internaţionale de raportare financiară şi aleg ca metodă de evaluare ulterioară modelul bazat pe cost, valoarea impozabilă a acestora este valoarea rezultată din raportul de evaluare emis de un evaluator autorizat, depus la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale.”
Alin.8 – „Impozitul pe clădiri se aplică pentru orice clădire deţinută de o persoană juridică aflată în funcţiune, în rezervă sau în conservare, chiar dacă valoarea sa a fost recuperată integral pe calea amortizării.”
Alin.9 – „Cota de impozit pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcţionează în cursul unui an calendaristic este de minimum 5% din valoarea de inventar a clădirii, stabilită prin hotărâre a consiliului local.”
Observatii
Dvs daca sunteti o persoana fizica care ati concesionat de la stat un teren pe care ati construit o cladire, un imobil – trebuie sa platiti impozit la consiliul local pe acel imobil conform art.251, art.252 – Cod fiscal modificat in anul 2015 – Calculul impozitului pentru persoane fizice.
Daca dvs sunteti o persoana juridica care ati concesionat de la stat un teren pe care ati construit o cladire, un imobil – trebuie sa platiti impozit la consiliul local pe acel imobil conform art.253 – Cod fiscal modificat in anul 2015 - Calculul impozitului pentru persoane juridice – alin.9 – destinatia imobilului de vila turistica.
Eu cred ca dvs sunteti o persoana juridica cu un PFA sau cu un SRL inregistrat la Registrul comertului prin care desfasurati activitati turistice la sediul imobilului respectiv, adica inchiriati camere la turisti si dvs platiti un impozit pe profit (sau pe venit) pentru activitatile turistice respective la ANAF, conform Codului fiscal, si mai platiti un impozit la consiliul local pe cladire, pe imobilul cu destinatia de vila turistica – conform art.253 alin.9 – Cod fiscal modificat in anul 2015 – Calculul impozitului pentru persoane juridice.
Sfatul meu este sa apelati la un evaluator, la un expert in impozite si taxe pe cladiri conform Codului fiscal si acesta sa va informeze care impozit este mai avantajos pentru dvs, care impozit are o valoare mai redusa, mai mica – impozitul platit pe cladirea dvs, pe imobilul dvs in calitate de persoana fizica (conform art.251, art.252 Cod fiscal modificat in anul 2015) sau impozitul platit pe cladirea dvs, pe imobilul dvs in calitate de persoana juridica (conform art.253 alin.9 Cod fiscal modificat in anul 2015).
Daca evaluatorul, expertul in impozite si taxe pe cladiri conform Codului fiscal va spune ca are o valoare mai mica impozitul pe cladire platit de dvs in calitate de persoana juridica (cu PFA sau SRL) – atunci ramaneti asa cum sunteti si platiti taxele si impozitele prevazute de Codul fiscal pentru activitatile turistice la ANAF si pentru cladire, imobil la consiliul local.
Daca evaluatorul, expertul in impozite si taxe pe cladiri conform Codului fiscal va spune ca are o valoare mai mica impozitul pe cladire platit de dvs in calitate de persoana fizica (fara PFA sau SRL) – atunci dvs trebuie sa treceti in documentele eliberate de autoritati faptul ca nu mai sunteti o persoana juridica, ci ca sunteti o persoana fizica si platiti numai impozitul pe cladire la consiliul local conform Codului fiscal, in calitate de persoana fizica (nu juridica).
Daca sunteti persoana fizica – din informatiile pe care le stiu – dvs puteti inchiria camere la turisti in imobilul dvs, in calitate de persoana fizica si nu in calitate de persoana juridica (puteti desfasura anumite activitati turistice in calitate de persoana fizica)– dar trebuie sa incheiati cu turistii contracte de inchiriere (locatiune) in regim hotelier sau pe o durata mai lunga, contracte de inchiriere pe care trebuie sa le inregistrati la ANAF si sa platiti impozit la ANAF pe veniturile, banii pe care ii castigati din inchirierea camerelor la turisti (conform Codului fiscal).
Deci daca va desfiintati PFA-ul sau SRL-ul si din persoana juridica dvs deveniti o persoana fizica, pentru a inchiria camere la turisti in imobil, dvs trebuie sa lucrati direct cu ANAF-ul asa cum am explicat si nu cu Registrul comertului (fara PFA sau SRL), si in aceste conditii: dvs trebuie sa platiti la ANAF impozit pe veniturile castigate din contractele de inchiriere incheiate cu turistii si inregistrate la ANAF , in calitate de persoana fizica conform Codului fiscal , si sa mai platiti si impozit pe cladire, pe imobil tot in calitate de persoana fizica (impozit care are o valoare mai redusa decat cel platit in calitate de persoana juridica) , conform art.251, art.252 Cod fiscal.
Dar asa cum v-am spus, trebuie sa apelati la serviciile unui evaluator, expert, specialist in taxe si impozite locale pe cladiri pentru persoane fizice si pentru persoane juridice Conform codului fiscal (modificat in anul 2015). | |
|
|
|
| 31-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| Conform art. 253 – Cod fiscal 2015 - Calculul impozitului datorat de persoanele juridice
Alin.8 – „Impozitul pe clădiri se aplică pentru orice clădire DEȚINUTĂ de o persoană juridică aflată în funcţiune, în rezervă sau în conservare, chiar dacă valoarea sa a fost recuperată integral pe calea amortizării.”
Prin DETINUTA se intelege cu ORICE TITLU a unei cladiri (imobil) aflata in posesia, detentia, administrarea, folosinta gratuita sau cu chirie, proprietatea - unei persoane juridice (PFA, SRL, Intreprindere Individuala, etc.), prin contract de inchiriere, locatiune, comodat, folosinta, administrare, concesiune, proprietate, legat (testament), donatie, etc.
Atat timp cat dvs inchiriati camere din cladirea respectiva la turisti in calitate de persoana juridica (PFA, SRL, II) inseamna ca dvs detineti cu orice titlu camerele din imobilul respectiv (cladirea respectiva) in calitate de persoana juridica si nu in calitate de persoana fizica si, in mod implicit, vila dvs are o destinatie turistica si dvs trebuie sa platiti impozitul pe cladire la consiliul local tot in calitate de persoana juridica si nu in calitate de persoana fizica.
Pentru a plati impozitul pe cladire la consiliul local in calitate de persoana fizica, in cazul in care acesta ar avea o valoare redusa, mai mica, dvs trebuie sa detineti cladirea si camerele pe care le inchiriati turistilor in calitate de persoana fizica si nu in calitate de persoana juridica, deci nu trebuie sa fiti o persoana juridica inregistrata la Registrul comertului:PFA, SRL, II, ci trebuie sa fiti o persoana fizica.
In aceste conditii, dvs trebuie sa actionati si sa procedati asa cum v-am sfatuit in articolul precedent.
In cazul in care impozitul platit pe cladire in calitate de persoana fizica este mai mic decat impozitul platit pe cladire in calitate de persoana juridica, ar fi foarte bine ca, contractul de concesiune a terenului sa fie incheiat intre primarie si dvs, in calitate de persoana fizica si nu in calitate de persoana juridica.
Informatiile cu privire la valoarea reala si concreta a taxelor si impozitelor pe cladirea dvs - in calitate de persoana fizica sau in calitate de persoana juridica - le puteti obtine numai de la un specialist, evaluator sau expert in domeniul taxelor si impozitelor pe cladiri - reglementate de Codul fiscal in vigoare, modificat inca din anul 2015. | |
|
|
|
| 31-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| O cladire cu destinatia de vila turistica - nu poate fi detinuta de o persoana fizica, ci poate fi detinuta numai de o persoana juridica, care este obligata sa plateasca impozit pe cladire la consiliul local pe persoana juridica, conform art.253 alin.9 Cod fiscal modificat in anul 2015.
O persoana fizica poate detine si ea o cladire care sa aiba amplasate la subsol, demisol sau la mansarda, incaperi, camere utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta, cum ar fi de exemplu pentru inchiriere la turisi (prin contracte de inchiriere in regim hotelier sau de lunga durata inregistrate la ANAF) - dar aceasta cladire nu poate avea destinatia de vila turistica, deoarece este detinuta cu orice titlu de o persoana fizica si nu de o persoana juridica, astfel ca aceasta cladire se incadreaza la cladire de Tipul F din art.251 alin.3 din Codul fiscal modificat in anul 2015, si conform acestui articol impozitul pe cladirea de tipul F trebuie platit la consiliul local pe persoana fizica. | |
|
|
|
| 31-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| | In cazul in care veti obtine informatii de la un expert in domeniu ca impozitul pe cladire platit la consiliul local pe persoana fizica este redus, este mai mic decat impozitul platit pe persoana juridica, dvs trebuie sa va desfiintati PFA-ul, SRL-ul, etc. si sa deveniti o persoana fizica, iar in cazul in care doriti sa inchiriati in continuare camere la turisti in calitate de persoana fizica, asa cum v-am explicat - atunci cladirea dvs nu va mai avea destinatia de vila turistica ci va deveni o cladire de TIPUL F si dvs trebuie sa platiti impozit la consiliul local pe o cladire de tipul F - conform art.251 alin.3 din Codul fiscal modificat inca din anul 2015. | |
|
|
|
| 31-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| In cazul in care doriti sa platiti impozit pe cladire la consiliul local in calitate de persoana fizica si nu in calitate de persoana juridica, si sa inchiriati in continuare camere la turisti asa cum v-am explicat (prin ANAF) cladirea dvs nu mai poate avea destinatia de vila turistica, ci se va incadra la o cladire de tipul A, B, C, D, E sau F din art.251 alin.3 Cod fiscal modificat in anul 2015, dar tipul exact la care se poate incadra cladirea dvs in aceste conditii, vi-l poate confirma numai un expert, evaluator, specialist in acest domeniu.
Asa cum am mentionat, destinatia de vila turistica o poate avea o cladire detinuta cu orice titlu numai de o persoana juridica, nu de o persoana fizica, conform art.253 alin.9 Cod fiscal modificat in anul 2015. | |
|
|
|
| 31-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| De exemplu, un agent imobiliar este un intermediar care face legatura intre locatarul-chirias si locatorul-proprietar, si acest agent imobiliar nu detine cu niciun titlu camerele din cladirea respectiva, nu trebuie sa plateasca impozit pe cladire la consiliul local nici in calitate de persoana fizica, nici in calitate de persoana juridica si acest agent imobiliar primeste un comision pentru serviciul de intermediere pe care il presteaza.
Dvs sunteti chiar locatorul, adica persoana juridica care inchiriaza in mod efectiv camerele din cladirea respectiva turistilor-chiriasi, persoana juridica care detine cu orice titlu camerele din cladirea respectiva (din moment ce le inchiriaza) si ca urmare a acestui fapt cladirea detinuta de dvs (in calitate de persoana juridica) are destinatia de vila turistica si dvs trebuie sa platiti impozit pe cladire la consiliul local in calitate de persoana juridica - conform art.253 alin.8 si alin.9 Cod fiscal modificat in anul 2015.
Daca doriti sa platiti impozit pe cladire la consiliul local in calitate de persoana fizica, impozit care poate fi de o valoare mai redusa, dvs trebuie sa detineti cladirea respectiva numai in calitate de persoana fizica nu si in calitate de persoana juridica si puteti inchiria camere la turisti si in calitate de persoana fizica asa cum v-am explicat (prin ANAF) - cladirea va deveni de tipul A, B, C, D, E sau F, conform art.251 alin.3 Cod fiscal modificat in anul 2015. | |
|
|
|
| 31-01-2020 |
| | Consultant
Vizitator |
| Completare:
In anul 2012 – a fost receptia finala a cladirii construite de dvs.
Inca din anul 2012, Codul fiscal de atunci -Legea 571/2003 privind Codul fiscal in vigoare pana in anul 2016 cand Codul fiscal a fost modificat prin Legea 227/2015 privind Codul fiscal - prevedea plata catre consiliul local a impozitului pe cladiri de catre persoanele fizice si de catre persoanele juridice, dupa cum cladirea respectiva era detinuta cu orice titlu sau se afla in proprietatea unei persoane fizice sau a unei persoane juridice.
Asadar, in anul 2016, Codul fiscal a fost modificat prin Legea 227/2015 privind Codul fiscal – care de asemenea prevedea plata catre consiliul local a impozitului pe cladiri de catre persoanele fizice si de catre persoanele juridice, dar cu anumite modificari fata de Codul fiscal anterior – Legea 571/2003.
In mod normal, dvs ar fi trebuit sa platiti impozitul pe cladire in mod retroactiv inca din anul 2012, dar il platiti incepand din anul 2016, deoarece dvs ati fost obligat la plata acestui impozit pe cladire in anul 2019, cand s-a implinit termenul de prescriptie extinctiva de 3 ani a dreptului material la actiune al consiliului local pentru obligarea dvs la plata impozitului pe cladire.
Astfel, din 2012 pana in 2019 au trecut 7 ani si termenul de prescriptie de 3 ani este implinit, din 2013 si pana in 2019 au trecut 6 ani, din 2014 pana in 2019 au trecut 5 ani, din 2015 pana in 2019 au trecut 4 ani – deci mai mult de 3 ani cand termenele de prescriptive de 3 ani sunt implinite si obligatia dvs de plata a impozitului pe cladire a incetat, s-a prescris.
Din anul 2016 pana in anul 2019 au trecut 3 ani, din anul 2017 pana in anul 2019 au trecut 2 ani, din anul 2018 pana in anul 2019 a trecut 1 an, in anul 2019 nu a trecut niciun an – deci au trecut 3 ani si mai putin de 3 ani si termenede de prescriptie de 3 ani nu sunt implinite, astfel ca obligatia dvs de plata a impozitului pe cladire nu a incetat, nu s-a prescris si dvs trebuie sa il platiti incepand cu anul 2016 – in baza Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, in vigoare pana in prezent, pana in anul 2020.
Eu v-am explicat conditiile in care dvs trebuie sa platiti impozitul pe cladire in calitate de persoana fizica sau in calitate de persoana juridica conform Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal vechi, care in mare parte sunt aceleasi conditii cu cele prevazute de Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal nou (in vigoare din anul 2016 pana in prezent).
Daca voi identifica si alte completari importante cu privire la plata impozitului pe cladiri, in baza Codului fiscal nou (modificat, in vigoare din anul 2016 si pana in prezent) le voi mentiona si explica in articole ulterioare. | |
|
|
|
| 02-04-2021 |
| | Dumitrescu Adrian
Vizitator |
| | la directia de impozite si taxe locale figurez cu amenzi si impozit auto. mi s-a explicat ca nu pot achita impozitul auto pana cand nu achit amenzile potrivit codului de procedura fiscala. am achitat prin banca cu op direct in contul lor de trezorerie aferent impozitului auto dar la directia de impozite si taxe au descarcat suma pe amenzi. e corect avand in vedere ca nu am achitat la ghiseu, ci am achitata direct in contul de auto? | |
|
|
|
| 07-06-2022 |
| | Gelin
Vizitator |
| Buna ziua,
Va multumesc anticipat pentru raspuns, daca il voi primi.
Ce se intampla cand nu se plateste impozitul pe un teren si au trecut mai mult de 5 ani ?
Cu stima. | |
|
|
|
| 28-04-2025 |
| | Marc
Vizitator |
| | Din cele descrise, situația dumneavoastră pare să derive din încadrarea eronată a imobilului ca „vilă turistică”, deși aveți domiciliul stabil acolo și nu desfășurați activități comerciale sau turistice; având în vedere că toate taxele au fost plătite și nu există sediu de firmă înregistrat, v-aș recomanda să solicitați sprijinul unui avocat specializat în contencios administrativ și fiscal pentru a ataca deciziile administrației locale în instanță, unde puteți aduce dovezi precum actul de identitate, certificatul de atestare fiscală și eventual declarații pe propria răspundere; de asemenea, puteți consulta și servicii de consultanță fiscală, cum ar fi Transfer Pricing Services, care oferă asistență și pentru clarificarea încadrării fiscale corecte în astfel de cazuri; insistența și calea legală sunt cele mai bune soluții în fața unui aparat administrativ rigid. | |
|
|
|
|
|
| Răspuns rapid |
Nume: (Postezi ca vizitator. Ai cont pe site? Autentifică-te) E-mail: |
Probleme taxe si impozite
