| Forum întrebări juridice - Drept civil |
|
|
| 01-03-2026 |
 | Vizitator
Vizitator |
| Comerțul in triunghi
In cazul unui comerț triunghiular în Uniunea Europeană care implică trei firme înregistrate în scopuri de TVA în trei state membre diferite - SM1, SM2, SM3, TVA-ul se plătește de către beneficiarul final (cumpărătorul din ultimul stat membru - SM3) prin mecanismul taxării inverse.
Cum funcționează simplificarea operațiunilor triunghiulare:
SM1 (Furnizorul Inițial): Emite factură fără TVA către intermediar, declarând o livrare intracomunitară scutită.
SM2 (Intermediarul/Cumpărătorul-Revânzător): Cumpără de la SM1 și vinde către SM3.
Datorită regulilor de simplificare (Art. 141 din Directiva TVA), intermediarul nu trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în SM3 și nu plătește TVA acolo.
SM3 (Beneficiarul Final): Cumpără de la SM2.
Acesta (SM3) este obligat să aplice taxarea inversă (reverse charge) pentru achiziția intracomunitară și să declare TVA-ul în propriul decont de TVA.
Condiții esențiale pentru a nu plăti TVA intermediarul (SM2):
Bunurile sunt transportate direct de la furnizorul inițial (SM1) la beneficiarul final (SM3).
Beneficiarul final (SM3) este obligat la plata TVA (taxare inversă).
Intermediarul (SM2) menționează pe factură că este o operațiune triunghiulară și că TVA-ul este taxat invers la beneficiar.
Dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, intermediarul ar putea fi obligat să se înregistreze în scopuri de TVA în statul beneficiarului final. | |
|
|
|
| 01-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
|
Achiziția și livrarea de bunuri între două state membre UE
În cazul unei achiziții intracomunitare de bunuri între două firme din state membre UE diferite cumpărătorul este cel care plătește TVA-ul în țara de destinație, prin mecanismul de taxare inversă.
Furnizorul emite o factură fără TVA (cu cod valid de TVA), iar cumpărătorul înregistrează TVA-ul datorat și dedus în declarațiile sale fiscale din statul său membru.
Detalii cheie:
Principiul destinației: TVA-ul este datorat în statul membru în care se finalizeaza transportul bunurilor în tara de destinație (tara cumpărătorului).
Taxare inversă: Cumpărătorul aplică taxarea inversă (art. 307 alin. (2) sau (6) din Codul Fiscal din România), ceea ce înseamnă că nu plătește efectiv TVA furnizorului, ci îl calculează și îl raportează (tva colectată și deductibilă) în propria declarație de TVA.
Condiții: Ambele părți trebuie să fie înregistrate în scopuri de TVA pentru operațiuni intracomunitare (să aibă cod de TVA valid în sistemul VIES).
Excepție (Praguri): Dacă achizitorul (cumpărătorul) este o persoană neimpozabilă sau o firmă neînregistrată în scopuri de TVA (care nu a depășit plafonul anual de achiziții de 10.000 EUR), furnizorul ar putea fi obligat să factureze cu TVA-ul din țara sa.
Cumpărătorul este direct responsabil pentru plata TVA-ului către autoritățile fiscale locale. | |
|
|
|
| 01-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| TVA achiziții intracomunitare (dintr-o țară membră UE)
O firmă din România (neplătitoare de TVA obișnuit, adică o întreprindere mică conform art. 152 din Codul Fiscal) care cumpără bunuri din Uniunea Europeană sub plafonul de 10.000 euro (respectiv 34.000 lei/anual) nu este obligată să plătească TVA în România pentru aceste achiziții atâta timp cât nu depășește acest plafon.
Detaliile regimului fiscal sub plafonul de 10.000 euro (achiziții intracomunitare de bunuri):
TVA la cumpărare: Furnizorul din UE va factura cu TVA-ul din țara sa (inclus în preț).
Înregistrarea în scopuri de TVA:
Nu este obligatorie înregistrarea specială (conform art. 317) dacă plafonul nu este depășit.
Obligații: Firma achită prețul total (inclusiv TVA-ul din țara de origine), iar bunurile intră în patrimoniu la costul de achiziție.
Excepții și alte situații:
Depășirea plafonului: Dacă în anul calendaristic curent achizițiile depășesc 10.000 euro (34.000 lei), firma trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare (cod special art. 317) înainte de a face achiziția care depășește plafonul.
Opțiunea pentru TVA: Chiar sub plafon, firma poate opta să se înregistreze special pentru TVA (conform art. 317) pentru a cumpăra fără TVA din UE și a plăti TVA în România (taxare inversă), caz în care va depune D301 și D390.
Bunuri accizabile: Achizițiile de bunuri accizabile (ex: alcool, tutun) din UE sunt supuse TVA-ului din România indiferent de valoare, plafonul de 10.000 euro neaplicându-se.
Servicii intracomunitare: În cazul achiziției de servicii de la firme din UE (nu bunuri), obligativitatea TVA-ului (cod special art. 317) apare indiferent de plafon, din prima achiziție.
Rezumat: Sub 10.000 euro/anual pentru bunuri, plătiți TVA în țara furnizorului și nu aveți declarații de TVA de depus în România (excepție: bunuri accizabile). | |
|
|
|
| 01-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| O firma din România, care este deja înregistrată ca plătitoare de TVA (conform art. 316 din Codul Fiscal), este obligată să aplice taxarea inversă pentru achizițiile intracomunitare de bunuri, indiferent de valoarea acestora chiar și sub 10.000 euro.
Furnizorul din UE va factura fără TVA, iar firma română va calcula, declara (D300, D390) și achita TVA-ul în România.
Detalii cheie:
Taxarea inversă: Firma română nu plătește TVA furnizorului extern, ci calculează TVA prin mecanismul taxării inverse.
Plafonul de 10.000 euro: Acest plafon se aplică în general achizițiilor efectuate de firme neînregistrate în scopuri de TVA, pentru a determina necesitatea obținerii unui cod special.
Fiind deja platitor de TVA, nu se aplică limita aceasta. | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| 1.TVA producător (fabricant)
TVA-ul plătit la achiziționarea materiilor prime nu se include în costul de producție al produselor finite, în cazul în care societatea este înregistrată în scopuri de TVA și deduce această taxă.
Regulile contabile și fiscale aplicabile:
TVA Deductibil (cazul general):
Pentru firmele plătitoare de TVA, TVA-ul de pe factura materiilor prime (TVA deductibil) se înregistrează în contul 4426 ("TVA deductibil") și se recuperează de la stat, deci nu reprezintă un cost pentru firmă.
Costul de producție: Acesta include prețul de achiziție al materiilor prime (fără TVA), plus alte cheltuieli directe (manoperă, energie, cheltuieli indirecte).
Excepție (TVA Nedeductibil):
Dacă firma nu este înregistrată în scopuri de TVA sau achiziționează materii prime pentru o activitate scutită fără drept de deducere, atunci TVA-ul devine o cheltuială, deci se include în costul de achiziție și, implicit, în costul de producție.
Concluzie:
Firme plătitoare de TVA: Costul de Producție = Preț Materii Prime (fără TVA) + Cheltuieli Producție.
Firme neplătitoare/activități scutite: Costul de Producție = Preț Materii Prime (cu TVA) + Cheltuieli Producție.
2.TVA comerciant (cumpărare și vânzare de bunuri)
TVA-ul colectat (TVA-ul care se facturează clientului) se aplică la prețul final de vânzare.
TVA-ul Achitat la Achiziție (TVA Deductibil)
TVA-ul plătit de comerciant furnizorilor pentru produsele cumpărate (TVA deductibil) nu se adaugă în mod direct la prețul de vânzare, ci se scade din TVA-ul colectat pentru a determina suma finală datorată la stat.
Formula TVA de plată: TVA de plată = TVA Colectat (pe vânzări) - TVA Deductibil (pe achiziții).
Exemplu Practic
Achiziție: Cumperi un bun cu 100 lei + 19 lei TVA (TVA deductibil = 19 lei).
Vânzare: Vrei să vinzi bunul cu un profit de 50 lei.
Preț vânzare fără TVA: 100 lei (cost) + 50 lei (profit) = 150 lei.
(Nu este corect preț de vânzare: 100 lei + 19 lei + 50 lei = 169 lei)
TVA colectat (19%): 150 lei * 0.19 = 28.5 lei.
Preț total cu TVA: 150 lei + 28.5 lei = 178.5 lei.
TVA către stat:
TVA Colectat (28.5 lei) - TVA Deductibil (19 lei) = 9.5 lei (TVA de plată la stat).
Concluzie
TVA-ul colectat se aplică la prețul de vânzare, dar prețul de vânzare nu se calculează prin simpla "includere" a TVA-ului plătit la achiziție, ci prin baza de calcul (cost + adaos).
TVA-ul de la achiziție este deductibil (se recuperează de la stat), nu un cost direct inclus în prețul de vânzare al bunului. | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| TVA producător (fabricant)
1.Firme plătitoare de TVA:
Costul de Producție = Preț Materii Prime (fără TVA) + Cheltuieli Producție.
In acest caz TVA ul materiilor prime nu se include în prețul de vânzare al produselor finite (mărfurilor) ci producătorul (fabricantul) il recuperează de la stat ca TVA deductibil.
2.Firme neplătitoare de TVA/activități scutite:
Costul de Producție = Preț Materii Prime (cu TVA) + Cheltuieli Producție.
In acest caz TVA ul materiilor prime nu poate fi recuperat de producător (fabricant) de la stat ca TVA deductibil ci se include în prețul de vânzare al produselor finite (mărfurilor). | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| TVA producător (fabricant)
1.Firme plătitoare de TVA:
Costul de Producție = Preț Materii Prime (fără TVA) + Cheltuieli Producție.
In acest caz TVA ul materiilor prime nu se include în prețul de vânzare al produselor finite (mărfurilor) ci producătorul (fabricantul) il recuperează de la stat ca TVA deductibil.
Producătorul (fabricantul) colectează TVA la vânzarea produselor finite (mărfurilor) și îl virează la stat ca TVA colectat deoarece este o firma plătitoare de TVA.
2.Firme neplătitoare de TVA/activități scutite:
Costul de Producție = Preț Materii Prime (cu TVA) + Cheltuieli Producție.
In acest caz TVA ul materiilor prime nu poate fi recuperat de producător (fabricant) de la stat ca TVA deductibil ci se include în prețul de vânzare al produselor finite (mărfurilor).
Producătorul (fabricantul) nu colectează TVA la vânzarea produselor finite (mărfurilor) și nu virează la stat TVA colectat deoarece este o firma neplătitoare de TVA/scutită de la plata TVA ului. | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| 1.Firma neplătitoare de TVA
O firmă neplătitoare de TVA (scutită de TVA) este o entitate juridică a cărei cifră de afaceri anuală este sub plafonul legal de 300.000 RON (sau 395.000 RON conform unor surse mai recente).
Aceasta nu colectează TVA la vânzări și nu deduce TVA-ul de la achiziții, devenind un consumator final, ceea ce simplifică contabilitatea și poate oferi prețuri mai competitive către clienți persoane fizice.
Caracteristici principale:
Facturare: Emite facturi fără TVA (nu menționează cota de TVA pe factură).
Achiziții: TVA-ul plătit pentru bunurile/serviciile achiziționate nu este deductibil, fiind inclus în costul produselor.
Plafon: Dacă cifra de afaceri depășește plafonul legal, firma este obligată să se înregistreze ca plătitor de TVA (cod RO) în termen de 10 zile de la finalul lunii în care s-a depășit pragul.
Excepții: Chiar dacă este neplătitoare, firma poate fi obligată să se înregistreze în scopuri de TVA (cod special de TVA) pentru anumite achiziții intracomunitare de bunuri sau servicii.
Această formă este des întâlnită la înființarea firmelor sau pentru afaceri mici.
2.Firma plătitoare de TVA
O firmă plătitoare de TVA este o entitate înregistrată la autoritățile fiscale (ANAF) care are obligația de a colecta taxa pe valoarea adăugată de la clienți și de a o vira statului, având totodată dreptul de a deduce TVA-ul achitat pentru achiziții.
Aceasta devine obligatorie la depășirea unui plafon anual de cifră de afaceri (de la 1 septembrie 2025, plafonul este de 395.000 lei) sau opțional, pentru a facilita relațiile comerciale cu alte firme mari.
Aspecte cheie despre firmele plătitoare de TVA:
Facturare: Adaugă cota de TVA (standard 19% sau 21% începând cu august 2025) la prețul produselor sau serviciilor prestate.
Deducere: TVA-ul plătit de firmă pentru achizițiile necesare afacerii poate fi dedus (scăzut) din TVA-ul colectat, rezultând o sumă netă de plată către stat.
Obligații: Necesită depunerea periodică a deconturilor de TVA și ținerea unei evidențe stricte a facturilor.
Avantaje: Permite recuperarea TVA-ului de la achiziții, fiind un avantaj major pentru companiile care lucrează cu parteneri tot plătitori de TVA.
Trecerea la TVA: O firmă devine obligatoriu plătitoare de TVA la depășirea plafonului de 395.000 lei (anterior 300.000 lei).
Această formă de organizare este utilă în special pentru firmele care au furnizori plătitori de TVA și care, prin deducere, își pot optimiza fluxul financiar. | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| O firmă neplătitoare de TVA (scutită de TVA) nu poate deduce TVA-ul plătit la achiziții.
TVA-ul achitat furnizorilor devine un cost integral pentru firmă, inclus în prețul de achiziție al bunurilor sau serviciilor, nefiind recuperabil de la stat.
Cost suplimentar: Deoarece nu colectează TVA la vânzare, firma neplătitoare nu are dreptul să deducă TVA-ul de pe facturile de intrare.
Regim neînregistrat: Firmele mici care nu depășesc plafonul (300.000 lei/an) sunt, de regulă, neplătitoare.
Excepție (Achiziții intracomunitare): Dacă firma neplătitoare cumpără servicii sau bunuri din UE, poate fi obligată să plătească TVA în România (prin cod special de TVA), dar tot nu o va deduce, ci o va achita la buget.
Prin urmare, o firmă neplătitoare de TVA devine consumator final al achizițiilor sale. | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| TVA import export - TVA deductibil chiar daca nu exista TVA colectat
O firmă care importă bunuri (plătind TVA în vamă) și ulterior le exportă (în afara UE) își deduce TVA-ul plătit la import.
Iată mecanismul fiscal explicat:
Importul: La introducerea bunurilor din afara UE, firma plătește TVA în vamă (sau îl amână, dacă are certificat).
Acest TVA este deductibil (trecut în decontul de TVA, 4426) dacă bunurile sunt folosite pentru operațiuni taxabile sau exporturi.
Exportul: Exportul de bunuri este o operațiune scutită de TVA cu drept de deducere.
Aceasta înseamnă că firma nu colectează TVA (4427) de la clientul extern, dar păstrează dreptul de a recupera TVA-ul plătit anterior.
Recuperarea: Deoarece TVA-ul plătit la import este mai mare decât cel colectat (care este zero), firma va avea TVA de recuperat de la stat (sold sume negative în decontul de TVA).
Condiții esențiale:
Firma trebuie să fie înregistrată în scopuri de TVA.
Trebuie să dețină documentele justificative ale importului (declarația vamală de import) și ale exportului (declarația vamală de export/DAE, documente de transport).
Bunurile trebuie să iasă efectiv din teritoriul Uniunii Europene.
În concluzie, TVA-ul plătit la import este un cost temporar, nu final, pentru firmele care fac exporturi. | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| TVA deductibil fara a exista TVA colectat (export de bunuri în state non UE)
In România, exporturile de bunuri în afara Uniunii Europene sunt scutite de TVA cu drept de deducere.
Acest lucru înseamnă că:
Nu colectezi TVA de la clientul extern (facturezi cu cota 0% sau fără TVA).
Poți deduce TVA-ul aferent achizițiilor de bunuri și servicii folosite pentru acele exporturi (TVA-ul plătit furnizorilor pentru producerea sau cumpărarea mărfii exportate).
Condiții principale pentru a beneficia de acest regim:
Transportul în afara UE: Bunurile trebuie să părăsească efectiv teritoriul Uniunii Europene.
Formalități vamale: Exportul trebuie să fie justificat prin declarația vamală de export (sau alt document probatoriu), care atestă ieșirea mărfurilor.
Calitatea de exportator: Trebuie să fii o persoană înregistrată în scopuri de TVA.
Dacă justificarea exportului (documentele vamale) nu este corect întocmită sau lipsește, autoritățile fiscale pot refuza scutirea, caz în care operațiunea devine taxabilă. | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| TVA deductibil fara a exista TVA colectat (livrare, vanzare de bunuri în state membre UE)
O firmă din România înregistrată în scopuri de TVA are dreptul să deducă TVA-ul aferent achiziției de bunuri, iar la revânzarea acestora către un alt stat UE (livrare intracomunitară) aplică scutirea de TVA cu drept de deducere (facturează fără TVA), cu condiția validării codului VIES al clientului.
Aspecte cheie:
Deducere TVA: Firma își deduce TVA-ul plătit la furnizorii din România la achiziția bunurilor (atât timp cât achiziția e legată de activitatea economică).
Facturare intracomunitară:
Vânzarea către o firmă din alt stat UE (cumpărător înregistrat în VIES) se face fără TVA (taxare inversă), firma română nefăcând colectare de TVA (0% TVA).
Condiții obligatorii: Trebuie să dovediți transportul bunurilor din România în alt stat UE (documente de transport/CMR) și să validați codul de TVA al clientului prin VIES. | |
|
|
|
| 05-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| In concluzie, in cazul firmelor menționate în postarile anterioare care sunt firme plătitoare de TVA și care recuperează de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziția bunurilor nu îl mai includ în prețul de vânzare al bunurilor.
Aceste firme pot colecta TVA pe care îl virează la stat: vânzări în interiorul aceluiași stat sau nu colectează TVA la vânzarea bunurilor: livrări, vanzari intracomunitare, export in tari non UE.
In cazul firmelor menționate în postarile anterioare și care nu sunt firme plătitoare de TVA nu recuperează de la stat ca TVA deductibil TVA ul platit la achiziția bunurilor si includ acest TVA in prețul de vânzare al bunurilor.
Aceste firme nu colectează TVA la vânzarea bunurilor și nu vireaza TVA colectat la stat fiind consumatori finali. | |
|
|
|
| 06-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Vânzătorul și cumpărătorul sunt firme neplătitoare de TVA pentru achiziții intracomunitare (valoarea achizițiilor este sub valoarea prag de 10000 euro anual)
In cazul în care nici vânzătorul și nici cumpărătorul nu sunt înregistrați în scopuri de TVA (neplătitori) într-o achiziție intracomunitară de bunuri, TVA-ul este plătit de vânzător în țara sa de origine, aplicându-se regulile de taxare locală pentru persoane neimpozabile, iar bunurile circulă ca fiind vândute cu TVA inclus în prețul de vânzare.
Locul taxării: Deoarece cumpărătorul nu este înregistrat în scopuri de TVA (nu are cod valid de TVA), tranzacția nu este tratată ca o achiziție intracomunitară scutită de TVA, ci ca o vânzare internă pentru furnizor (vânzător).
Facturarea: Vânzătorul va emite factura cu TVA-ul aplicabil în țara sa (TVA inclus în preț).
Obligații: Cumpărătorul nu trebuie să plătească TVA în țara sa (taxare inversă), dar nici nu poate deduce TVA-ul achitat furnizorului.
Dacă achiziția este făcută de o persoană fizică sau o firmă neînregistrată, aceasta plătește prețul final cu TVA inclus în statul membru al vânzătorului. | |
|
|
|
| 06-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| În cazul unei achiziții intracomunitare de bunuri în care vânzătorul este o firmă plătitoare de TVA într-un stat membru UE, iar cumpărătorul este o firmă neplătitoare de TVA in alt stat membru UE:
1. Regula Generală: Sub plafon (sub 10.000 EUR/an)
Dacă firma cumpărătoare neînregistrată în scopuri de TVA nu depășește plafonul de achiziții intracomunitare de 10.000 euro pe an, vânzătorul din UE va factura cu TVA-ul din țara sa.
Cine plătește: Cumpărătorul plătește TVA-ul inclus în prețul de factură, direct către furnizor.
Deducere: Firma neplătitoare nu poate deduce acest TVA.
2. Depășirea plafonului sau opțiunea pentru înregistrare specială
Dacă se depășește plafonul sau cumpărătorul optează pentru înregistrare, cumpărătorul trebuie să obțină un cod special de TVA (conform art. 317 din Codul Fiscal).
Procedura: Cumpărătorul comunică furnizorului codul special de TVA.
Factura: Vânzătorul va factura fără TVA (taxare inversă).
Cine plătește: Cumpărătorul are obligația să declare și să plătească TVA-ul în România prin depunerea declarației 301 (D301 - Decont special) și D390.
3. Achiziția de produse accizabile sau mijloace de transport noi
Dacă achiziția constă în produse accizabile (alcool, tutun) sau mijloace de transport noi, TVA-ul se plătește întotdeauna de către cumpărător în tara sa, indiferent de plafon.
Concluzie: Chiar dacă un cumpărător UE este neplătitor de TVA, nu scapă de plata TVA-ului la achiziții intracomunitare. Fie îl plătește furnizorului (prin preț), fie îl plătește la stat (prin taxare inversă, dacă are cod special). | |
|
|
|
| 06-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| 1.O firma plătitoare de TVA într-un stat membru UE poate recupera de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziționarea unui bun pe teritoriul acelui stat, indiferent daca colectează sau nu colectează TVA la vânzarea bunului, pe care să îl vireze la stat ca TVA colectat.
De regulă, firma plătitoare de TVA colectează TVA la vânzarea bunului pe teritoriul acelui stat.
De regulă, firma plătitoare de TVA nu colectează TVA la vânzarea bunului unei firme plătitoare de TVA dintr-un alt stat membru UE sau nu colectează TVA la vânzarea bunului unei firme dintr-un stat non-UE când este vorba de un export.
Deoarece firma plătitoare de TVA recuperează de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziția bunului nu include în prețul de vânzare a bunului acest TVA.
2.O firma ne-plătitoare de TVA într-un stat membru UE nu poate recupera de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziționarea unui bun pe teritoriul acelui stat, și nu poate colecta TVA la vânzarea bunului, pe care să îl vireze la stat ca TVA colectat.
Aceasta, indiferent cum vinde bunul: pe teritoriul acelui stat, unei firme dintr-un stat membru UE sau prin export unei firme dintr-un stat non-UE.
Deoarece firma ne-plătitoare de TVA nu recuperează de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziția bunului include în prețul de vânzare a bunului acest TVA. | |
|
|
|
| 08-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Cazul 1
Vânzătorul și cumpărătorul sunt firme plătitoare de TVA din state UE diferite
In cazul unei tranzacții B2B (firmă-la-firmă) între doi plătitori de TVA din state membre UE diferite (livrare intracomunitară de bunuri), cumpărătorul este cel care plătește TVA-ul în țara sa, prin mecanismul de taxare inversă (reverse charge).
Detaliile procedurii:
Vânzătorul: Emite factura fără TVA (cu cota 0%), menționând "taxare inversă" sau "livrare intracomunitară scutită".
Cumpărătorul:
Înregistrează factura.
Calculează TVA-ul datorat în țara sa (aplica cota locală de TVA).
Declară atât TVA-ul colectat (vânzare), cât și TVA-ul deductibil (cumpărare) în decontul de TVA, rezultând adesea o neutralitate fiscală (nu plătește efectiv bani la stat, dar îl declară).
Condiții obligatorii:
Ambele firme trebuie să aibă un cod valid de TVA în VIES (Sistemul de Schimb de Informații privind TVA).
Bunurile trebuie să fie transportate dintr-un stat membru în altul. | |
|
|
|
| 08-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Cazul 2
Vânzătorul și cumpărătorul sunt firme neplătitoare de TVA din două state UE diferite
Când ambele firme (vânzător UE și cumpărător RO) sunt neplătitoare de TVA, vânzătorul emite factura fără TVA, iar cumpărătorul din România nu are obligații de TVA (nu plătește TVA în RO), deoarece operațiunea nu constituie o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă, TVA-ul fiind inclus în prețul final.
Vânzătorul: Nu aplică cotă de TVA și nu colectează TVA.
Cumpărătorul: Nu deduce TVA, iar valoarea facturii reprezintă costul total al achiziției.
Excepție: Dacă achiziționați (cumpărați) bunuri și depășiți plafonul de 10.000 EUR, trebuie să vă înregistrați în scopuri speciale de TVA (cod special) pentru a aplica taxare inversă. | |
|
|
|
| 08-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Cazul 3
Vânzătorul din UE este o firma neplătitoare de TVA și cumpărătorul din UE este o firma plătitoare de TVA
In cazul în care vânzătorul din UE este o firmă neplătitoare de TVA (scutită), iar cumpărătorul (de ex. din România) este plătitor de TVA, vânzătorul emite factura fără TVA, iar cumpărătorul nu datorează TVA în țara sa (nu se aplică taxare inversă, deoarece nu există TVA pe factură).
TVA-ul este deja inclus în prețul final plătit furnizorului, devenind un cost direct.
Vânzătorul (neplătitor): Nu aplică cotă de TVA pe factura și nu colectează TVA.
Cumpărătorul (plătitor): Primește o factură simplă (fără TVA intracomunitar).
Cumpărătorul nu poate deduce TVA pentru această achiziție deoarece nu se aplica taxarea inversa (care se aplică în cazul a două firme din UE ambele plătitoare de TVA).
Excepție: Dacă este vorba de o achiziție de bunuri second-hand (ex. autovehicule), furnizorul ar putea aplica regimul special al marjei, dar acest lucru nu schimbă obligația principală a cumpărătorului de a nu deduce TVA, potrivit ANAF.
Această tranzacție se tratează ca o achiziție finală din perspectiva TVA, costul fiind nerecuperabil pentru cumpărător. | |
|
|
|
| 08-03-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Cazul 4
Vânzătorul este o firma din UE plătitoare de TVA și cumpărătorul este o firma din UE neplătitoare de TVA
In cazul unei vânzări de bunuri de la un furnizor UE plătitor de TVA către un cumpărător UE neplătitor (persoană fizică sau firmă neînregistrată), se aplică TVA-ul din țara de destinație (țara cumpărătorului).
Vânzătorul colectează TVA, de obicei prin sistemul OSS (One Stop Shop), dacă depășește plafonul de vânzări la distanță de 10000 euro anual.
TVA aplicat: Se aplică cota de TVA din țara în care se află cumpărătorul (cota țării de destinație).
Regimul OSS: Pentru a evita înregistrarea în fiecare țară UE, vânzătorul utilizează regimul special OSS (din tara sa) pentru a declara și plăti TVA-ul colectat în țara de destinație.
Excepție: Dacă vânzările la distanță sunt mici (sub plafonul comun de 10.000 Euro/an pentru total vânzări UE), se poate aplica TVA-ul din țara vânzătorului, însă majoritatea optează pentru OSS.
Facturare: Pe factură se va menționa TVA-ul specific țării cumpărătorului.
Prin urmare, cumpărătorul neplătitor de TVA achită prețul cu TVA inclus, iar vânzătorul este responsabil de virarea TVA-ului în țara cumpărătorului. | |
|
|
|
|
|
| Răspuns rapid |
Nume: (Postezi ca vizitator. Ai cont pe site? Autentifică-te) E-mail: |
Re:Opinie: TVA deductibil și TVA colectat
