| Forum întrebări juridice - Codul fiscal - taxe şi impozite |
|
|
| 05-03-2019 |
 | Catalin
Vizitator |
| Buna ziua,
am doua facturi de la doi comericanti din SUA.
Unul dintre acestia are depozitele in Olanda, pe factura aferenta apare TVA-ul de 19% (VAT 19%).
Celalalt comerciant are depozitul in aceeasi tara, in SUA; pe factura de la acesta apare TVA 21% (VAT 21%).
In vama romaneasca mi se impune un nou TVA de 19%. Asadar, aparent platesc de doua ori TVA. Mentionez ca importul il fac ca si persoana fizica si ca nu sunt implicate taxe vamale, doar TVA - atat pe facturile comerciantilor din SUA cat si pe facturile emise de Biroul Vamal Otopeni. Imi poate explica cineva daca este normala stiuatia ?
Multumesc | |
|
|
|
| 12-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
|
Daca dvs ati cumparat bunurile din Olanda si SUA in scop de revanzare in Romania , deci sunteti si dvs un comerciant (si nu un consumator final) atunci aveti dreptul dupa ce ati platit facturile (dupa ce ati cumparat bunurile) sa incasati tva-urile de 19% si de 21% de la statul olandez si american (acest tva este unul deductibil).
Prin vanzarea bunurilor in Romania pe langa pretul bunurilor (in care se include si adaosul comercial) dvs percepeti de la cumparatori (consumatori sau alti comercianti) si un tva de 19% al Romaniei (tva colectat) pe care trebuie sa il platiti statului roman odata cu impozitul pe profit , deci dupa vanzarea bunurilor si nu inainte de vanzarea lor, ofiterului de la vama.
Astfel in calitate de comerciant dvs aveti de castigat: tva-ul platit in Olanda si SUA il recuperati de la statul olandez si american; pretul pe care l-ati platit la cumpararea bunurilor de la cei doi comercianti il recuperati din vanzarea bunurilor in Romania cu adaos comercial; tva ul de 19% pe care il colectati de la cumparatori in Romania il platiti statului roman (nu va ramane dvs); si din profitul realizat trebuie sa platiti impozit staului roman pe profit, salariile angajatilor, salariul dvs si alte cheltuieli.
Ceea ce v-am spus este valabil numai daca sunteti si dvs un comerciant care revindeti bunurile cumparate din Olanda si SUA in Romania.
Daca sunteti un consumator final atunci nu aveti dreptul de a recupera tva-urile de 19% si de 21% de la statul olandez si american si nici sa platiti tva-ul de 19% statului roman deoarece nu l-ati colectat prin vanzarea bunurilor in Romania. | |
|
|
|
| 12-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| In cazul in care cumparati bunuri din SUA sau Olanda si le revindeti in SUA sau Olanda atunci consumatorul final este din SUA sau Olanda si TVA ul final platit de acest consumator (pe care nu il mai recupereaza de la statul american sau olandez) reprezinta venit la bugetul statului american sau olandez.
In cazul in care cumparati bunuri din SUA sau Olanda si le revindeti in Romania atunci consumatorul final este din Romania si TVAul final platit de acest consumator (pe care nu il mai recupereaza de la statul roman) reprezinta venit la bugetul statului roman. Astfel, in acest din urma caz cred ca sunteti consumator final fata de statul american sau olandez (nu mai aveti dreptul la recuperarea TVA ului platit de la aceste state) si comerciant fata de statul roman. | |
|
|
|
| 12-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| In calitate de consumator final fata de statul american sau olandez si comerciant fata de statul roman (prin cumpararea bunurilor din SUA sau Olanda si revanzarea lor in Romania), PRETUL FINAL cu care revindeti bunurile in Romania, astfel incat sa iesiti pe profit se compune din:
- pretul bunului pe care l-ati platit comerciantului din Olanda sau SUA (care trebuie recuperat de la cumparatorul roman);
- adaosul comercial (suma de bani pe care o adaugati dvs in plus la pretul bunului cumparat, atunci cand revindeti bunul - care trebuie platita de cumparatorul roman);
- tva-ul de 19% sau de 21% pe care l-ati platit statului olandez sau american (pe care nu il mai recuperati de la aceste state si care trebuie recuperat de cumparatorul roman);
- tva-ul de 19% pe care trebuie sa il platiti statului roman (pe care il colectati de la cumparatorul roman si apoi il platiti statului roman).
Practic profitul dvs din revanzarea bunurilor consta in adaosul comercial (restul reprezinta banii pe care i-ati platit comerciantului strain sau statului roman sub forma de tva si pe care ii recuperati de la cumparatorul roman).
Daca bunurile cumparate de la comerciantul strain (importate) le revindeti in Romania unui comerciant roman, atunci acest comerciant are dreptul de a recupera de la statul roman tva-ul de 19% pe care vi l-a platit la cumpararea bunurilor (tva deductibil) si de a colecta de la cumparatorul sau (consumator final sau un alt comerciant) tva-ul de 19% pe care apoi il plateste statului roman ca tva colectat.
Daca acest al doilea comerciant revinde mai departe bunurile unui consumator final roman, atunci acest consumator final nu mai are dreptul de a recupera de la statul roman tva ul de 19% pe care l-a platit comerciantului roman la cumpararea bunului si nici de a colecta un alt tva (pe care sa il plateasca statului roman) deoarece acest consumator final nu mai revinde bunurile altor persoane (comercianti sau consumatori) ci le consuma el.
Astfel tva ul platit de consumatorul final roman reprezinta venit la bugetul statului roman (deoarece nu mai are dreptul sa il recupereze de la stat). | |
|
|
|
| 12-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| Corectare: - tva-ul de 19% si de 21% ............. care trebuie recuperat de la cumparatorul roman ............;
Din profitul realizat de dvs in calitate de comerciant trebuie sa platiti statului roman impozitul pe profit, trebuie sa platiti salariile angajatilor, salariul dvs si alte cheltuieli necesare desfasurarii activitatii comerciale.
La randul lor angajatii trebuie sa plateasca statului roman impozitul pe salariu (adica impozitul pe venit), contributiile sociale (contributiile la pensii) si contributiile la sanatate - toate aceste cheltuieli se retin din salariul brut al angajatului care in final ramane cu salariul net. | |
|
|
|
| 13-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| CONCLUZIE:
Pentru tvaul colectat la revanzarea fiecarui produs, comerciantul roman are dreptul sa recupereze de la stat tvaul pe care la platit la achizitionarea respectivului bun (tva deductibil).
Intre tvaul colectat (pe care trebuie sa il plateasca statului) si tvaul deductibil (pe care trebuie sa il recupereze de la stat) se poate face o compensare pe fiecare bun, care trebuie evidentiata in contabilitatea firmei. | |
|
|
|
| 13-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| | Cu cat un bun importat trece prin mai multe state in mod succesiv (import-export-import), cu atat pretul final platit de consumatorul final este mai mare, deoarece in pretul bunului intra toate tva-urile colectate de aceste state si nedeductibile (neplatite) importatorului, care este de fapt un consumator final fata de statul exportator al bunului si un comerciant sau un consumator final in statul importator al bunului respectiv. | |
|
|
|
| 14-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| IMPORTANT!!
Daca statul roman va obliga sa colectati de la cumparatorul roman un tva de 19 % (tva colectat) pe care sa il platiti apoi statului olandez (sau sa colectati un tva de 21% pe care sa il platiti apoi statului american) atunci dvs aveti DREPTUL sa recuperati de la statul olandez tva ul de 19% pe care l-ati platit inca o data (si tva ul de 21 % de la statul american pe care l-ati platit inca o data) ca TVA DEDUCTIBIL.
Dar trebuie sa fiti atent sa INCLUDETI in pretul bunurilor pe care le revindeti in Romania tva ul de 19% platit prima data statului olandez si tva ul de 21 % platit prima data statului american pentru A EVITA O PIERDERE.
Tva ul de 19% platit PRIMA DATA statului olandez si tva ul de 21 % platit PRIMA DATA statului american reprezinta un TVA NEDEDUCTIBIL care nu se recupereaza de la statul olandez sau de la statul american ci se include in pretul cu care revindeti bunurile in Romania si se recupereaza astfel de la cumparatorul roman.
Astfel daca platiti inca o data tva ul de 19% statului olandez si tva ul de 21 % statului american (care sunt tva uri deductibile pe care le puteti recupera de la aceste state) atunci tva ul platit prima data (nedeductibil - care nu se recupereaza de la aceste state ci se recupereaza de la cumparatorul roman) reprezinta UN COST ASCUNS si in calitate de comerciant trebuie sa fiti atent sa vi-l recuperati din revanzarea bunurilor in Romania.
IMPORTANT:
Tva -ul de 19% platit inca o data statului olandez si Tva ul de 21 % platit inca o data statului american TREBUIE APLICAT NUMAI UNUI COMERCIANT NU SI UNUI CONSUMATOR FINAL.
DECI PRIN APLICAREA TVA ULUI DE 19% PE CARE IL PALTITI INCA O DATA STATULUI OLANDEZ SI A TVA ULUI DE 21 % PE CARE IL PALTITI INCA O DATA STATULUI AMERICAN DVS SUNTETI UN COMERCIANT SI FATA DE STATUL OLANDEZ SI AMERICAN - DECI NU PUTETI IMPORTA BUNURI PE PERSOANA FIZICA CI NUMAI PE PERSOANA JURIDICA.
DACA IMPORTATI BUNURI PE PERSOANA FIZICA ATUNCI NU MAI PLATITI INCA O DATA ACESTE TVA URI PE CARE INSA NICI NU LE RECUPERATI DE LA ACESTE STATE (PLATITI DOAR CE E PE FACTURA).
IN CALITATE DE COMERCIANT (PERSOANA JURIDICA) DVS MAI PLATITI INCA O DATA ACESTE TVA URI STATELOR EXPORTATOARE DE BUNURI PENTRU INCHIDEREA CONTABILA SI DE GESTIUNE. | |
|
|
|
| 14-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| Acesta inchidere contabila se face numai pe hartie si numai in cazul in care dvs doriti sa fiti UN COMERCIANT fata de statul olandez sau american si nu un CONSUMATOR FINAL.
Astfel, trebuie sa platiti statului olandez sau american un nou tva care trebuie sa aiba aceeasi valoare cu tva -ul de pe factura deoarece se calculeaza la pretul initial al bunului.
Acest al doilea tva va este restituit de statul olandez sau american sub forma de tva deductibil. Apoi, se face o compensare intre tva ul platit a doua oara si tva ul restituit de statul olandez sau american (tva deductibil) care au aceeasi valoare (se calculeaza la pretul initial al bunului) si astfel se ajunge la 0=0.
In realitate, dvs nu trebuie sa mai platiti statului olandez sau american acest al doilea tva si nici sa il colectati de la comerciantul roman (care la randul lui nu il mai recupereaza de la statul olandez sau american) sau sa il colectati de la consumatorul final roman (care oricum nu il recupereaza de la aceste state), deoarece in urma compensarii ati ajuns la 0=0. Inchiderea se face numai pe hartie.
Dar trebuie sa fiti atent sa includeti in pret tva ul pe care l-ati platit prima data statului olandez sau american pe care nu il mai recuperati de la aceste state sub forma de tva deductibil. | |
|
|
|
| 14-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| Daca aveti calitatea de comerciant fata de statul american, de exemplu, (si nu de consumator final) atunci tva-ul de 21% al statului american pe care l-ati platit la achizitionarea bunurilor de la comerciantul american, aveti dreptul sa il recuperati de la statul american sub forma de tva deductibil numai daca ati colectat un tva de 21% la revanzarea bunurilor (indiferent cui) si apoi ati platit acest tva statului american sub forma de tva colectat.
IN ACEST CAZ NU EXISTA COSTURI ASCUNSE SI NU PIERDETI NIMIC.
Dar daca revindeti bunurile in Romania atunci trebuie sa mai aplicati la revanzarea bunurilor un tva colectat de 19% al statului roman pe care il platiti apoi statului roman sub forma de tva colectat.
Daca revindeti bunurile cumparate de la comerciantul american in Romania unui comerciant roman, atunci acest comerciant trebuie sa va plateasca tva ul de 21% al statului american si tva ul de 19% al statului roman si sa le colecteze apoi de la cumparatori (comercianti sau consumatori), apoi sa le plateasca statului american (tva ul colectat de 21% ) si statului roman (tva ul colectat de 19%) si apoi sa recupereze tva urile de 21% si de 19% de la statul american si roman pe care vi le-a platit la achizitionarea bunurilor.
ACEST PROCES ECONOMIC ESTE FOARTE GREOI.
Pentru simplificare dvs in calitate de comerciant fata de statul american trebuie sa inchideti contabilitatea inainte de a intra cu bunurile in Romania si sa platiti tva-ul de 21% inca o data statului american - TVA PE CARE NU IL COLECTATI MAI DEPARTE de la cumparatori.
Se face compensarea pe hartie - tva de 21% platit (deductibil) si tva de 21% colectat (in mod fictiv) care au aceeasi valoare si se ajunge la 0=0. Primul tva de 21% pe care l-ati platit odata cu factura reprezinta un cost ascuns si trebuie sa il includeti in pret.
Dar cel mai bine este sa fiti consumator final (persoana fizica) deoarece platiti tva ul de 21 % si pretul de pe factura, nu colectati acest tva de la cumparatori si nici nu il recuperati de la statul american sub forma de tva deductibil. Daca revindeti bunurile in Romania trebuie sa aplicati un tva de 19% al Romaniei pe care numai il colectati nu il si recuperati (deduceti) deoarece nu l-ati platit la achizitionare ci numai il colectati pentru stat. | |
|
|
|
| 14-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| EU CONSIDER CA ESTE BINE CA PE TOATE FACTURILE BUNURILOR EXPORTATE-IMPORTATE, FIE CA APARTIN UNUI IMPORTATOR (CUMPARATOR) CARE ARE CALITATEA DE COMERCIANT SAU CALITATEA DE CONSUMATOR FINAL TREBUIE SA SCRIE URMATOARELE:
1. PRETUL BUNULUI PLATIT DE IMPORTATOR;
2. TVA UL TARII EXPORTATOARE CARE S-A PLATIT DE IMPORTATOR LA ACHIZITIONAREA BUNULUI SI PE CARE NU IL MAI POATE RECUPERA DE LA STATUL EXPORTATOR - TVA NEDEDUCTIBIL (COST ASCUNS);
3. 0 = 0, CEEA CE INSEAMNA CA IMPORTATORUL (COMERCIANT SAU CONSUMATOR FINAL) NU MAI ARE DREPTUL SA REVANDA BUNUL IN TARA EXPORTATOARE (daca ar putea sa il revanda ar trebui sa colecteze din nou de la cumparatori tva colectat pe care sa il plateasca tarii exportatoare si procesul economic continua in mod complicat si greoi, deoarece contabilitatea nu se inchide). | |
|
|
|
| 14-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| Importatorul trebuie sa includa tva ul platit exportatorului la achizitionarea bunului in pretul cu care importatorul revinde bunurile, deoarece nu mai poate recupera acest tva de la statul exportator fiind un tva nedeductibil (importatorul nu mai revinde bunurile in tara exportatoare si nu mai colecteaza acest tva la revanzarea bunurilor).
Daca importatorul revinde bunurile in tara lui (tara importatoare) atunci trebuie sa colecteze tva ul tarii lui la revanzarea fiecarui bun si sa il plateasca apoi tarii lui ca tva colectat, dar NU are dreptul de a recupera tva de la tara lui (tara importatoare) ca tva deductibil, deoarece nu a platit tva ul tarii lui (tara importatoare) la achizitionarea bunului ci a platit numai tva ul tarii exportatoare.
La fel ca importatorul se comporta si producatorul sau fabricantul (colecteaza tva dar nu recupereaza tva deductibil). | |
|
|
|
| 15-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| Exemplu:
Daca un bun este vandut pe teritoriul Ungariei de o persoana numita exportator, unei alte persoane numita importator, care vrea sa ajunga cu bunul din Ungaria in Rep. Moldova, trecand prin Romania, atunci se va intocmi o factura care va contine urmatoarele date:
1.PRET; TVA (al Ungariei);
Vanzator: persoana X
Cumparator: persoana Y
La trecerea bunului de pe teritoriul Ungariei pe teritoriul Romaniei factura se completeaza cu date noi, astfel:
0=0 (nu se colectaza tva pe teritoriul ungar deoarece nu se revinde bunul pe teritoriul ungar si nu se recupereaza tva de la statul ungar)
TVA –ul Ungariei platit devine nedeductibil (nu se recupereaza de la statul ungar de catre importaorul-cumparator);
Exportator: persoana X (vanzator)
Imporator: persoana Y (comparator)
Tara exportatoare: Ungaria
Tara importatoare: Romania
(mentiunea: bunul nu poate fi revandut pe teritoriul Ungariei)
2.(la trecerea bunului de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul Rep. Moldova) SE MENTIN DATELE DE PE ACEEASI FACTURA SI SE TREC PE ACEASTA FACTURA DATE NOI, astfel:
Exportator: aceeasi persoana Y (care din importator devine exportator)
Importator: aceeasi persoana Y
Tara exportatoare: Romania
Tara importatoare: Rep. Moldova
(mentiunea: bunul nu poate fi revandut pe teritoriul Romaniei)
Daca in Rep. Moldova importatorul (aceeasi persoana Y) doreste sa transporte bunul din Rep. Moldova in Bulgaria prin Romania, FARA A REVINDE BUNUL, atunci pe aceeasi factura trebuie trecute urmatoarele DATE NOI:
1.(la trecerea bunului de pe teritoriul Rep. Moldova pe teritoriul Romaniei)
Exportator: aceeasi persoana Y
Importator: aceeasi persoana Y
Tara exportatoare: Rep. Moldova
Tara importatoare: Romania
(mentiunea bunul nu poate fi revandut pe teritoriul Rep. Moldova)
2.(la trecerea bunului de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul Bulgariei)
Exportator: aceeasi persoana Y
Importator: aceeasi persoana Y
Tara exportatoare: Romania
Tara importatoare: Bulgaria
(mentiunea bunul nu poate fi revandut pe teritoriul Romaniei)
Daca importatorul, persoana care a cumparat bunul din Ungaria si care ajunge in final cu bunul in Bulgaria doreste sa il revanda in Bulgaria, deoarece a gasit un comparator in Bulgaria, atunci factura initiala pe care s-au trecut datele noi ii va ramane lui si va putea demonstra cu aceasta factura tot traseul pe care l-a parcurs bunul precum si calitatea sa de importator.
Importatorul va intocmi o noua factura cu noul comparator al bunului, pe care vor fi trecute urmatoarele date:
Vanzator: importatorul Y
Cumparator: o persoana Z (comerciant sau consumator final)
PRET; TVA al statului bulgar care este deductibil daca bunul se revinde apoi pe teritoriul statului bulgar (adica cumparatorul revinde bunul pe teritoriul statului bulgar si colecteaza tva ul Bulgariei pe care il plateste apoi statului bulgar; acest tva cumparatorul are dreptul sa il recupereze de la statul bulgar ca tva deductibil).
TVA ul statului bulgar devine platit si nedeductibil daca cumparatorul scoate bunul de pe teritoriul Bulgariei si devine imporator (pe factura se trece 0=0).
IMPORTATORUL ESTE UN FEL DE PRODUCATOR SAU FABRICANT CARE IN LOC DE CERTIFICATUL DE PRODUCATOR ARE PENTRU BUNUL SAU FACTURA PE CARE ESTE TRECUT 0=0 IN CARE SE TREC TOATE DATELE NOI, CARE DEMONSTREAZA TRASEUL PARCURS DE BUN PRECUM SI CALITATEA SA DE IMPORTATOR.
Pretul final al bunului unui producator cu care acesta il vine se compune din:
-cost de productie;
-adaos comercial;
-tva colectat si nedeductibil (al statului pe teritoriul caruia producatorul vinde bunul, care nu ii ramane lui ci il plateste statului pe teritoriul caruia a vandul bunul).
Pretul final a bunului importatorului cu care acesta trebuie sa il revanda, se compune din:
-costul de achizitie al bunului (pretul platit la achizitionarea bunului si tva ul platit de importator si nedeductibil 0=0);
-adaos comercial;
- tva colectat si nedeductibil (al statului pe teritoriul caruia importatorul revinde bunul, care nu ii ramane lui ci il plateste statului pe teritoriul caruia a revandul bunul). | |
|
|
|
| 15-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| Completare: TVA ul statului bulgar devine platit si nedeductibil daca cumparatorul scoate bunul de pe teritoriul Bulgariei si devine importator (pe factura se trece 0=0) - la scoaterea bunului din tara pe factura se trec date noi, astfel:
Exportator: vanzatorul (importatorul Y)
Importator: cumparatorul Z. | |
|
|
|
| 15-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| Exemple:
I.O persoana cumpara un bun de la un vanzator de pe teritoriul statului X.
1.Vanzatorul aplica pe factura un TVA al statului X (calculat la pretul de achizitie al bunului de catre cumparator) pe care cumparatorul il plateste vanzatorului, care la randul sau il vireaza in bugetul statului X.
2.Cumparatorul daca revinde bunul cumparat pe teritoriul statului X atunci este obligat sa colecteze de la cel caruia ii revinde bunul TVAul statului X (calculat la pretul de revanzare al bunului).
3.Acest TVA colectat de cumparator este virat de cumparator tot la bugetul statului X.
4.Apoi, cumparatorul dupa ce a colectat TVA ul statului X (calculat la pretul de revanzare al bunului) si la virat la bugetul statului X, are dreptul sa recupereze de la stat sub forma de TVA deductibil TVA ul statului X pe care cumparatorul l-a platit vanzatorului la achizitionarea bunului (calculat la pretul de achizitie al bunului si pe care vanzatorul l-a virat tot la stat).
5.Se face o compensare (pe fiecare bun achizitionat) intre TVA ul statului X colectat de cumparator si TVA ul statului X platit vanzatorului de cumparator, care trebuie evidentiata in contabilitate.
6.Daca TVAul colectat este mai mare decat TVAul platit vanzatorului(tva deductibil) atunci cumparatorul trebuie sa plateasca statului X doar diferenta dintre TVA colectat – TVA deductibil, numit TVA de plata (cumparatorul isi recupereaza tva ul pe care l-a platit vanzatorului – tva deductibil si da la stat un tva colectat mai mare, statul castiga mai mult).
7.Daca TVA ul colectat este mai mic decat TVA ul platit vanzatorului (tva deductibil) atunci statul trebuie sa plateasca cumparatorului diferenta dintre TVA deductibil – TVA colectat, numit TVA de recuperate (cumparatorul isi recupereaza de la stat tva ul pe care l-a paltit vanzatorului – tva deductibil si da la stat un tva colectat mai mic, statul castiga mai putin, dar nu pierde). | |
|
|
|
| 15-03-2019 |
| | Net
Vizitator |
| Exemple:
I.O persoana cumpara un bun de la un vanzator de pe teritoriul statului X.
1.Vanzatorul aplica pe factura un TVA al statului X (calculat la pretul de achizitie al bunului de catre cumparator) pe care cumparatorul il plateste vanzatorului, care la randul sau il vireaza in bugetul statului X.
2.Cumparatorul daca revinde bunul cumparat pe teritoriul statului X atunci este obligat sa colecteze de la cel caruia ii revinde bunul TVAul statului X (calculat la pretul de revanzare al bunului).
3.Acest TVA colectat de cumparator este virat de cumparator tot la bugetul statului X.
4.Apoi, cumparatorul dupa ce a colectat TVA ul statului X (calculat la pretul de revanzare al bunului) si la virat la bugetul statului X, are dreptul sa recupereze de la stat sub forma de TVA deductibil TVA ul statului X pe care cumparatorul l-a platit vanzatorului la achizitionarea bunului (calculat la pretul de achizitie al bunului si pe care vanzatorul l-a virat tot la stat).
5.Se face o compensare (pe fiecare bun achizitionat) intre TVA ul statului X colectat de cumparator si TVA ul statului X platit vanzatorului de cumparator, care trebuie evidentiata in contabilitate.
6.Daca TVAul colectat este mai mare decat TVAul platit vanzatorului(tva deductibil) atunci cumparatorul trebuie sa plateasca statului X doar diferenta dintre TVA colectat – TVA deductibil, numit TVA de plata (cumparatorul isi recupereaza tva ul pe care l-a platit vanzatorului – tva deductibil si da la stat un tva colectat mai mare, statul castiga mai mult).
7.Daca TVA ul colectat este mai mic decat TVA ul platit vanzatorului (tva deductibil) atunci statul trebuie sa plateasca cumparatorului diferenta dintre TVA deductibil – TVA colectat, numit TVA de recuperate (cumparatorul isi recupereaza de la stat tva ul pe care l-a paltit vanzatorului – tva deductibil si da la stat un tva colectat mai mic, statul castiga mai putin, dar nu pierde). | |
|
|
|
| 03-10-2019 |
| | Ana
Vizitator |
| | Buna, as dori si eu un raspuns : daca am primit mostenire in Romania 2 apartamente si vreau sa le inchiriez,o sa platesc impozit pe venit in Romania si in SUA? noi locuim,in sua, santem dubla cetatenie.Mersi. | |
|
|
|
| 03-10-2019 |
| | Word
Vizitator |
| | Veti primi un raspuns in curand. | |
|
|
|
| 03-10-2019 |
| | Word
Vizitator |
| In Romania dvs puteti avea fie calitatea de persoana fizica rezidenta, fie calitatea de persoana fizica nerezidenta.
In SUA, la fel, dvs puteti fi: fie persoana fizica rezidenta, fie persoana fizica nerezidenta.
In tara – Romania sau SUA – in care dvs aveti domiciliul trecut in C.I. sunteti obligatoriu persoana fizica rezidenta.
Eu nu cunosc in ce tara aveti dvs domiciliul, astfel ca va prezint informatiile care urmeaza.
Art.7 pct.28 Cod fiscal – este persoana fizica rezidenta intr-o tara, orice persoana care indeplineste macar UNA dintre urmatoarele conditii:
a) are domiciliul în România;
b) centrul intereselor vitale (domiciliul si serviciul) ale persoanei este amplasat în România;
c) este prezentă în România pentru o perioadă sau mai multe perioade care depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat;
d) este cetăţean român care lucrează în străinătate, ca funcţionar sau angajat al României într-un stat străin;
Art.7 pct.27 Cod fiscal – este persoană fizică nerezidentă - orice persoană fizică ce nu îndeplineşte condiţiile prevăzute la pct. 28, precum şi orice persoană fizică cetăţean străin cu statut diplomatic sau consular în România, cetăţean străin care este funcţionar ori angajat al unui organism internaţional şi interguvernamental înregistrat în România, cetăţean străin care este funcţionar sau angajat al unui stat străin în România şi membrii familiilor acestora (este persoana fizica nerezidenta intr-o tara orice persoana fizica care nu este rezidenta in acea tara).
Art.58 Cod fiscal – Contribuabili (persoanele fizice si juridice care platesc impozit pe venit sau pe profit la stat):
Următoarele persoane datorează plata impozitului conform prezentului titlu şi sunt numite în continuare contribuabili:
a) persoanele fizice rezidente;
b) persoanele fizice nerezidente care desfăşoară o activitate independentă prin intermediul unui sediu permanent în România;
c) persoanele fizice nerezidente care desfăşoară activităţi dependente în România;
d) persoanele fizice nerezidente care obţin venituri prevăzute la art. 129.
Sediu permanent – este locul in care se desfasoara integral sau partial activitatea unui nerezident, fie direct, fie printr-un agent dependent (salariat, angajat).
Art.67 Cod fiscal – Definirea veniturilor din activitati independente
(1)Veniturile din activităţi independente cuprind veniturile din activităţi de producţie, comerţ, prestări de servicii şi veniturile din profesii liberale, realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere, inclusiv din activităţi adiacente.
Art.67^1 Cod fiscal – Definirea veniturilor din Romania din activitati independente
Veniturile obţinute din activităţi independente desfăşurate în România, potrivit legii, se consideră ca fiind obţinute din România, indiferent dacă sunt primite din România sau din străinătate.
Art.83 Cod fiscal – Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosintei bunurilor
(1)Veniturile din cedarea folosinţei bunurilor sunt veniturile, în bani şi/sau în natură, provenind din cedarea folosinţei bunurilor mobile şi imobile (din inchirierea bunurilor mobile sau imobile) obţinute de către proprietar, uzufructuar sau alt deţinător legal, altele decât veniturile din activităţi independente.
ART. 131 Cod fiscal - Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal SAU metoda scutirii
(1)Contribuabilii persoane fizice REZIDENTE care, pentru acelaşi venit şi pentru aceeaşi perioadă impozabilă, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât şi în statul străin cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, iar respectiva convenţie prevede ca metodă de evitare a dublei impuneri METODA CREDITULUI, au dreptul la deducerea (SCADEREA) din impozitul pe venit datorat în România a impozitului plătit în străinătate, în limitele prevăzute în prezentul articol.
(2) Contribuabilii persoane fizice REZIDENTE care realizează un venit şi care, potrivit convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu un alt stat, poate fi impus în celălalt stat, iar respectiva convenţie prevede ca metodă de evitare a dublei impuneri METODA SCUTIRII, respectivul venit va fi scutit de impozit în România. Acest venit se declară în România şi se înscrie în declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, până la data de 15 martie inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.
CONCLUZIE
Daca dvs aveti calitatea de rezident in Romania, indepliniti macar una dintre conditiile prevazute la art.7 pct.28 din Codul fiscal, atunci obligatoriu trebuie sa platiti impozit statului roman pentru veniturile obtinute de dvs in Romania din activitati independente sau din activitati privind cedarea folosintei bunurilor (din inchirierea unor bunuri mobile sau imobile), deoarece aveti calitatea de contribuabil conform art.58 lit.a Cod fiscal. Se aplica si art.67 si art.83 din Codul fiscal roman.
De asemenea, daca aveti calitatea de rezident in Romania, indepliniti macar una dintre conditiile prevazute la art.7 pct.28 din Codul fiscal, si obtineti unele venituri din activitati independente sau activitati privind cedarea folosintei bunurilor (inchirierea unor bunuri mobile sau imobile) in Romania, dvs NU trebuie sa plati impozit si in SUA si in Romania, ci numai intr-unul din aceste state, cu conditia SA EXISTE intre statul roman si statul american incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri, fie prin metoda creditului fie prin metoda scutirii – conform art.131 alin.1 si alin.2 din Codul fiscal roman.
Cu privire la existenta unei asemenea conventii de evitare a dublei impuneri incheiata intre statul roman si statul american, precum si cu privire la metoda aplicata pentru evitarea dublei impuneri (metoda creditului sau metoda scutirii) va poate informa numai un functionar, un consilier juridic de la ANAF.
Daca dvs aveti calitatea de nerezident in Romania conform art.7 pct.27 din Codul fiscal, si obtineti unele venituri din activitati independente sau din alte activitati cum ar fi cele privind cedarea folosinteti unor bunuri (inchirierea unor bunuri mobile sau imobile – art.129 Cod fiscal) in Romania – atunci dvs trebuie sa platiti obligatoriu impozit pe venit statului roman, deoarece aveti calitatea de contribuabil conform art. 58 lit.b sau lit.d din Codul fiscal roman.
Deoarece art.131 Cod fiscal roman se refera numai la o persoana fizica rezidenta in Romania prin reglementarea evitarii dublei impuneri, NU si la o persoana fizica nerezidenta in Romania, rezulta din interpretarea acestui text de lege ca in situatia in care dvs aveti calitatea de nerezident in Romania si obtineti unele venituri in Romania din activitati independente sau din activitati privind cedarea folosintei unor bunuri (din inchirierea unor bunuri mobile sau imobile) nu mai puteti beneficia de prevederile art.131 Cod fiscal referitoare la evitarea dublei impuneri a impozitului pe venit.
Astfel, daca dvs sunteti nerezident in Romania, trebuie sa platiti obligatoriu impozit pe venit statului roman conform Codului fiscal roman, iar daca aveti calitatea de rezident in SUA (aveti domiciliul in SUA trecut in cartea de identitate) ESTE POSIBIL ca statul american sa va scuteasca de la plata acestui impozit in SUA conform Codului fiscal american (deoarece sunteti rezident in SUA) – care poate sa prevada o evitare a dublei impuneri asemanatoare cu cea din Codul fiscal roman pentru persoanele fizice rezidente in Romania.
Concluziile prezentate pana aici in legatura cu impozitul pe venit platit de dvs in Romania si in SUA, precum si in legatura cu evitarea dublei impuneri, sunt valabile cu conditia ca si statul american SA VA OBLIGE sa platiti impozit pe venit pentru veniturile obtinute de dvs in strainatate, adica in Romania – in calitate de rezident sau nerezident in statul american, conform Codului fiscal american. | |
|
|
|
| 03-10-2019 |
| | Word
Vizitator |
| | ?!Art.7 pct.28 Cod fiscal – este persoana fizica rezidenta in Romania, orice persoana care indeplineste macar UNA dintre urmatoarele conditii (...) | |
|
|
|
|
|
| Răspuns rapid |
Nume: (Postezi ca vizitator. Ai cont pe site? Autentifică-te) E-mail: |
Dubla impozitare: TVA, SUA, Romania
