| Forum întrebări juridice - Codul fiscal - taxe şi impozite |
|
|
| 26-09-2024 |
 | Vizitator
Vizitator |
| | Dvs sunteti persoana fizica rezidenta si nu persoana juridica romana deci vi se aplica art.58 Noul Cod fiscal si nu art.39 Noul Cod fiscal privind evitarea dublei impuneri. | |
|
|
|
| 26-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
|
ART. 59 - Sfera de cuprindere a impozitului - Noul Cod fiscal
(1) Impozitul prevăzut în prezentul titlu, denumit în continuare impozit pe venit, se aplică următoarelor venituri:
a) în cazul persoanelor fizice rezidente române, cu domiciliul în România, veniturilor obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României;
b) în cazul persoanelor fizice rezidente, altele decât cele prevăzute la lit. a), veniturilor obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României, începând cu data de la care acestea devin rezidenţi în România;
.................. | |
|
|
|
| 26-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Art.39 Noul cod fiscal se refera la o persoana juridica romana care desfasoara o activitate intr-un stat strain si nu se refera si la o persoana fizica rezidenta in Romania care lucreaza intr-un stat strain.
Astfel, metoda creditului si metoda scutirii se aplica doar pentru persoana juridica romana nu si pentru persoana fizica rezidenta in Romania care trebuie sa plateasca impozit pe veniturile obtinute din orice sursa fie din Romania fie din strainatate conform art.59 Noul cod fiscal. | |
|
|
|
| 26-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| | Venituri obtinute din orice sursa atat din Romania cat si din strainatate. | |
|
|
|
| 26-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| | Art.39 Noul cod fiscal privind metoda creditului si metoda scutirii nu se aplica unei persoane fizice rezidente in Romania care este angajata cu contract de munca in strainatate si obtine venituri dintr-o activitate dependenta in strainatate, deci nu este persoana juridica romana in strainatate (acest articol se aplica unei persoane juridice romane care desfasoara activitate in strainatate). | |
|
|
|
| 26-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| | Persoana fizica rezidenta in Romania trebuie sa plateasca impozit in Romania conform art.58 si art.59 Noul cod fiscal. | |
|
|
|
| 26-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| In speta, se aplica urmatoarele articole din Codul fiscal:
Articolul 39 - Cod fiscal roman
Evitarea dublei impuneri
(1) Impozitul plătit unui stat străin se scade din impozitul pe profit, dacă se aplică prevederile convenției de evitare a dublei impuneri încheiate între România și statul străin.
(2) Dacă o persoană juridică română obține venituri dintr-un stat străin prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse unui impozit cu reținere la sursă care, potrivit prevederilor convenției de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu un alt stat, pot fi impuse în celălalt stat, iar respectiva convenție prevede ca metodă de evitare a dublei impuneri ***metoda creditului, impozitul plătit către statul străin, fie direct, fie indirect, prin reținerea și virarea de o altă persoană, se scade din impozitul pe profit determinat potrivit prevederilor prezentului titlu.
.................
(7) Când o persoană juridică română realizează profituri dintr-un stat străin prin intermediul unui sediu permanent care, potrivit prevederilor convenției de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu un alt stat, pot fi impuse în celălalt stat, iar respectiva convenție prevede ca metodă de evitare a dublei impuneri ***metoda scutirii, profiturile vor fi scutite de impozit pe profit în România.
Art.58 Cod fiscal roman
Următoarele persoane datorează plata impozitului conform prezentului titlu şi sunt numite în continuare contribuabili:
a) persoanele fizice rezidente;
b) persoanele fizice nerezidente care desfăşoară o activitate independentă prin intermediul unui sediu permanent în România;
c) persoanele fizice nerezidente care desfăşoară activităţi dependente în România;
d) persoanele fizice nerezidente care obţin venituri prevăzute la art. 129.
ART. 59 - Sfera de cuprindere a impozitului - Noul Cod fiscal
(1) Impozitul prevăzut în prezentul titlu, denumit în continuare impozit pe venit, se aplică următoarelor venituri:
a) în cazul persoanelor fizice rezidente române, cu domiciliul în România, veniturilor obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României;
b) în cazul persoanelor fizice rezidente, altele decât cele prevăzute la lit. a), veniturilor obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României, începând cu data de la care acestea devin rezidenţi în România;
.................. | |
|
|
|
| 26-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Art 39 Cod fiscal roman se aplica doar persoanelor juridice romane care desfasoara activitate intr-un stat strain nu se aplica si persoanelor fizice rezidente in Romania care lucreaza cu contract de munca intr-un stat strain.
Prin urmare, doar prima categorie de persoane beneficiaza de metoda creditului fiscal si de metoda scutirii cu privire la impozit iar cea de a doua categorie de persoane trebuie sa plateasca impozit in Romania conform art.58 si art.59 Noul cod fiscal roman. | |
|
|
|
| 27-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Cod fiscal roman
ART. 131 - Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii
(1) Contribuabilii persoane fizice rezidente care, pentru acelaşi venit şi pentru aceeaşi perioadă impozabilă, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât şi în statul străin cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, iar respectiva convenţie prevede ca metodă de evitare a dublei impuneri metoda creditului, au dreptul la deducerea din impozitul pe venit datorat în România a impozitului plătit în străinătate, în limitele prevăzute în prezentul articol.
(2) Contribuabilii persoane fizice rezidente care realizează un venit şi care, potrivit convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu un alt stat, poate fi impus în celălalt stat, iar respectiva convenţie prevede ca metodă de evitare a dublei impuneri metoda scutirii, respectivul venit va fi scutit de impozit în România. Acest venit se declară în România şi se înscrie în declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, până la data de 25 mai, inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului. | |
|
|
|
| 27-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Art.39 Cod fiscal se aplica persoanelor juridice romane care desfasoara activitate intr-un stat strain si care platesc impozit pe profit in statul strain si art.131 Cod fiscal se aplica persoanelor rezidente in Romania care platesc impozit pe venit intr-un stat strain.
In ambele situatii este vorba de evitarea dublei impuneri (evitarea dublei impozitari) prin metoda creditului fiscal sau prin metoda scutirii de plata a impozitului si in Romania, daca exista o conventie in acest sens intre Romania si statul strain.
Deci de evitarea dublei impuneri beneficiaza si persoanele fizice rezidente in Romania care platesc impozit pe venit intr-un stat strain. | |
|
|
|
| 27-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| | Doua articole importante 39 si 131 ascunse prin legislatia fiscala. | |
|
|
|
| 28-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| | Pentru a beneficia de evitarea dublei impuneri si in Romania si in statul strain persoana fizica rezidenta in Romania trebuie sa indeplineasca anumite conditii care sunt prevazute tot la art.131 Cod fiscal roman. | |
|
|
|
| 28-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Art.131 Cod fiscal roman
(3) Creditul fiscal/Scutirea se acordă dacă sunt îndeplinite, cumulativ, următoarele condiţii:
a) se aplică prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi statul străin în care s-a plătit impozitul;
b) impozitul plătit în străinătate, pentru venitul obţinut în străinătate, a fost efectiv plătit de persoana fizică. Plata impozitului în străinătate se dovedeşte printr-un document justificativ, eliberat de autoritatea competentă a statului străin sau de către plătitorul de venit/agentul care reţine la sursă impozitul în situaţia în care autoritatea competentă a statului străin nu eliberează un astfel de document.
Pentru veniturile pentru care nu se realizează reţinerea la sursă, impozitul plătit în străinătate de persoana fizică se dovedeşte printr-un document justificativ, eliberat de autoritatea competentă a statului străin, sau prin copia declaraţiei fiscale sau a documentului similar depusă/depus la autoritatea competentă străină însoţită de documentaţia care atestă plata acestuia, în situaţia în care autoritatea competentă a statului străin nu eliberează documentul justificativ.
c) venitul pentru care se acordă credit fiscal/scutire face parte din una dintre categoriile de venituri prevăzute la art. 61. | |
|
|
|
| 28-09-2024 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Cod fiscal roman
ART. 61 - Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit, potrivit prevederilor prezentului titlu, sunt următoarele:
a) venituri din activităţi independente, definite conform art. 67;
a^1) venituri din drepturi de proprietate intelectuală, definite potrivit art. 70;
*** b) venituri din salarii şi asimilate salariilor, definite conform art. 76;
c) venituri din cedarea folosinţei bunurilor, definite conform art. 83;
d) venituri din investiţii, definite conform art. 91;
e) venituri din pensii, definite conform art. 99;
f) venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, definite conform art. 103;
g) venituri din premii şi din jocuri de noroc, definite conform art. 108;
h) venituri din transferul proprietăţilor imobiliare, definite conform art. 111;
i) venituri din alte surse, definite conform art. 114 şi 117. | |
|
|
|
| 20-02-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Opinie: TVA deductibil și TVA colectat
1.Firma 1 (un comerciant, un producător)
Firma 1 dorește să vândă un bun la prețul de 80 lei.
Trebuie să aplice un adaos comercial sa zicem de 20 lei și un TVA sa zicem de 10%.
80 lei + 20 lei = 100 lei
TVA de 10% din 100 lei = 10 lei
TVA ul de 10 lei este un TVA colectat la vânzarea bunului pe care firma 1 trebuie să îl vireze la stat.
Preț final (de vânzare) = 100 lei + 10 lei = 110 lei
2.Firma 2 (un comerciant) - dorește să cumpere bunul de la firma 1 și îi plătește prețul final de 110 lei.
Firma 2 dorește să vândă bunul.
Firma 2 trebuie să aplice adaosul comercial și TVA ul la prețul de achiziție al bunului de 110 lei din care trebuie scăzut TVA ul de 10 lei, adică la prețul de 100 lei și nu la prețul de 110 lei.
100 lei + 20 lei (adaos comercial) = 120 lei (corect)
110 lei + 20 lei (adaos comercial) = 130 lei (incorect)
TVA de 10% din 120 lei = 12 lei
Preț final (de vânzare) = 120 lei + 12 lei = 132 lei
La vânzarea bunului, firma 2 trebuie sa ia in considerare prețul de achiziție fara TVA ul plătit de 10 lei din doua motive.
In primul rand, dacă firma 2 ar lua în considerare la vânzarea bunului prețul de 110 lei (cu TVA) și nu prețul de 100 lei (fara TVA) atunci firma 2 și-ar recupera TVA ul de 10 lei plătit la achiziționarea bunului de la firma 1, direct din prețul de vânzare de 110 lei.
Astfel, firma 2 nu ar mai trebui sa încaseze TVA colectat la vânzarea bunului pe care să îl vireze la stat și să recupereze TVA ul de 10 lei ca TVA deductibil de la stat deoarece ar recupera TVA ul de 10 lei de doua ori: din prețul de vânzare de 110 lei și din TVA deductibil de la stat.
Dar firma 2 este o firma plătitoare de TVA motiv pentru care trebuie sa încaseze TVA colectat la vânzarea bunului pe care să îl vireze la stat.
In al doilea rând, daca firma 2 ar lua în considerare la vânzarea bunului prețul de achiziție de 110 lei in care este inclus și TVA ul de 10 lei atunci prin încasarea de TVA colectat la vânzarea bunului firma 2 ar aplica TVA de 10% la vânzare și la TVA ul de 10% inclus în prețul de achiziție al bunului, deci TVA la TVA și nu este corect deoarece prețul final de vânzare s-ar majora in mod nejustificat.
TVA ul colectat la vânzarea bunului ar trebui sa se aplice la prețul de achiziție fara TVA ul de 10 lei deci la prețul de 100 lei și nu la prețul de 110 lei.
3.Firma 3 (un comerciant) - dorește să cumpere bunul de la firma 2 și să îl vândă.
Se urmează aceeași regulă.
Firma 3 trebuie sa plătească firmei 2 prețul de 132 lei.
Firma 3 trebuie să aplice adaosul comercial și TVA ul la prețul de achiziție al bunului de 132 lei din care trebuie scăzut TVA ul de 12 lei, adică la prețul de 120 lei și nu la prețul de 132 lei - pentru cele doua motive menționate la firma 2.
120 lei + 20 lei (adaos comercial) = 140 lei
TVA 10% din 140 lei = 14 lei
Preț final (de vânzare) = 140 lei + 14 lei = 154 lei
Vânzările pot continua către persoane juridice (comercianți, producători) sau către persoane fizice (consumatori) urmandu-se aceeași regulă. | |
|
|
|
| 20-02-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Adaosul comercial la vânzarea unui bun trebuie sa se adune (să se aplice) la prețul de achiziție a bunului din care se scade TVA ul plătit la achiziționarea bunului (TVA deductibil).
TVA ul colectat la vânzarea bunului trebuie sa se aplice la prețul de vânzare a bunului.
Prețul de vânzare a bunului este format din suma dintre: prețul de achiziție a bunului din care se scade TVA ul plătit la achiziționarea bunului, și adaosul comercial (așa cum s-a menționat în exemplele din postarile precedente).
TVA ul colectat la vânzare se virează la stat, iar TVA ul plătit la achiziționarea bunului se recuperează de la stat ca TVA deductibil. | |
|
|
|
| 20-02-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| După toate aceste precizări din postarile precedente:
Prețul final de vânzare a unui bun se compune din:
1.preț de achiziție a bunului din care se scade TVA ul plătit la achiziționarea bunului (TVA deductibil);
2.adaos comercial care se aduna la prețul de la punctul 1;
3.TVA colectat la vânzarea bunului care se plătește la stat și care se aplică ca procent la suma valorilor de la punctele 1 și 2.
Preț final (de vânzare) = 1 + 2 + 3
După colectarea TVA ului la vânzarea bunului firma poate recupera de la stat TVA ul pe care l-a plătit la achiziționarea bunului sub forma de TVA deductibil. | |
|
|
|
| 21-02-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Producătorul (fabricantul)
Un producător (un fabricant) poate fi plătitor de TVA la fel ca un comerciant.
Producătorul (fabricantul) cumpără materie prima pentru care plătește TVA deductibil (la achiziție).
Materia primă o folosește la producerea (fabricarea) de produse finite pe care le vinde ca marfa și pentru care încasează la vânzare TVA colectat pe care îl virează la stat.
In prețul de vânzare a produselor finite (mărfurilor) nu trebuie inclus și TVA ul deductibil plătit de producător (fabricant) la cumpărarea materiilor prime, din doua motive.
1.Producatorul (fabricantul) recuperează TVA ul plătit la cumpărarea de materie prima de la stat ca TVA deductibil și nu din prețul de vânzare a produselor finite (mărfurilor produse).
Daca producătorul (fabricantul) ar include in prețul de vânzare a produselor finite (mărfurilor) și TVA ul plătit la cumpărarea materiilor prime, atunci producătorul (fabricantul) ar recupera TVA ul plătit la cumpărarea materiilor prime, de 2 ori: și de la stat ca TVA deductibil și din prețul de vânzare a produselor finite (mărfurilor).
2.In al doilea rând, daca producătorul include in prețul de vânzare a bunurilor finite (mărfurilor) și TVA ul deductibil plătit la cumpărarea materiilor prime atunci prin încasarea de TVA colectat la vânzarea bunurilor finite (mărfurilor) producătorul ar calcula și ar incasa TVA la TVA ceea ce nu este corect deoarece prețul de vânzare a bunurilor finite (mărfurilor) s-ar majora in mod nejustificat.
Producătorul (fabricantul) trebuie sa vireze la stat TVA ul colectat la vânzarea bunurilor finite (mărfurilor) și să recupereze de la stat TVA ul plătit la cumpărarea, achiziționarea materiilor prime ca TVA deductibil (TVA ul deductibil nu se recuperează din vânzarea mărfurilor, ci de la stat, pentru a nu fi recuperat de doua ori, așa cum s-a menționat).
Am putea spune că TVA ul deductibil reprezinta un cost de producție dar cu un regim juridic diferit de celelalte costuri cum ar fi prețul materiilor prime (fara TVA ul deductibil), în sensul că producătorul (fabricantul) trebuie să îl plătească la cumpărarea (achiziționarea) materiilor prime dar îl recuperează de la stat ca TVA deductibil și nu din prețul de vânzare a bunurilor finite (mărfurilor).
In concluzie, când este vorba de un TVA plătit la cumpărarea unui bun cum ar fi o materie prima sau pentru un serviciu, producătorul (fabricantul) nu trebuie să îl includă în prețul de vânzare a produselor finite (mărfurilor) deoarece îl recuperează de la stat ca TVA deductibil și nu din prețul de vânzare a produselor finite (mărfurilor).
Prețul de vânzare a unui produs finit (marfa) se compune din:
1.cost de producție (materie prima) fara TVA ul aferent (recuperat de la stat ca TVA deductibil);
2.adaos comercial aplicat costului de producție de la punctul 1;
3.TVA colectat aplicat la suma valorilor de la punctele 1 și 2.
Preț final (de vânzare) produs finit (marfa) = 1 + 2 + 3
Producătorul (fabricantul) este plătitor de TVA deoarece colectează TVA la vânzarea mărfii pe care îl virează la stat și recuperează de la stat TVA deductibil (plătit pentru materie prima).
Orice TVA plătit de producător (fabricant) la cumpărarea unui bun (materie prima) sau serviciu și pe care îl recuperează de la stat ca TVA deductibil nu trebuie să îl includă în prețul de vânzare al produsului finit (mărfii) pentru a nu fi recuperat de 2 ori (și de la stat și prin vânzarea mărfii) și pentru a nu se calcula la vânzarea mărfii (produselor finite) TVA la TVA (cele doua motive menționate). | |
|
|
|
| 24-02-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Import - Export
O persoană juridică poate fi exportator într-un stat și importator în alt stat terț pentru aceleași bunuri, acționând ca un intermediar sau distribuitor internațional.
Aceasta implică gestionarea a două regimuri vamale distincte (export din țara de origine/sursă și import în țara de destinație), cu respectarea legislației comerciale și fiscale din fiecare jurisdicție implicată.
Exportator: Persoana juridică plasează mărfurile sub regim de export la biroul vamal din țara de origine/export, deținând documentele necesare (factură, documente de transport).
Importator: Aceeași persoană juridică (sau o sucursală a acesteia) realizează importul în statul terț, fiind responsabilă de vămuire, plata taxelor vamale și a TVA-ului la import, conform reglementărilor locale.
Tranzacție: Aceasta este o operațiune comercială comună, în care bunurile sunt vândute de entitatea juridică către un client final în statul terț, după ce au fost importate.
Această structură necesită o documentație vamală riguroasă atât pentru ieșirea din țara de export, cât și pentru intrarea în țara de import, pentru a justifica natura tranzacției și a asigura conformitatea fiscală. | |
|
|
|
| 25-02-2026 |
| | Vizitator
Vizitator |
| Daca o persoana este exportator in statul A si importator in statul B si exportator in statul B si importator in statul C atunci statul B este un stat de tranzit in această structură de tranzacții comerciale, statul B acționează ca un stat de tranzit sau hub logistic intermediar (uneori numit și comerț în triunghi), deoarece mărfurile trec fizic sau administrativ prin B de la A către C, fiind importate și apoi reexportate de către aceeași entitate.
Rolul Persoanei: Persoana funcționează ca un intermediar/revanzător înregistrat în statul B, care cumpără (importă) din A și vinde (exportă) în C.
Logistica: Mărfurile pot fi transportate direct de la A la C (tranzit fizic) sau pot fi descărcate și reîncărcate în B (depozitare/antrepozitare).
Aspecte fiscale: Statul B este considerat statul de tranzit sau de import intermediar în documentele vamale, facilitând fluxul către destinația finală C.
Această operațiune este frecventă în comerțul internațional și Intrastat pentru optimizarea logisticii.
În statul de tranzit, nu se plătește TVA la import pentru mărfurile aflate în regim vamal de tranzit.
Acestea nu intră în consum final, fiind doar în tranzit către o altă țară.
TVA și taxele vamale devin exigibile doar în țara de destinație finală, la punerea în liberă circulație a mărfurilor.
Regimul de tranzit: Mărfurile sunt scutite de taxe și TVA în timpul tranzitului. Acestea sunt monitorizate vamal de la un birou la altul.
Destinație finală: TVA se plătește în statul unde mărfurile sunt descărcate și vămuite definitiv.
Excepții: Autoritățile vamale din țara de tranzit pot cere TVA dacă regimul de tranzit este încălcat sau mărfurile dispar. | |
|
|
|
|
|
| Răspuns rapid |
Nume: (Postezi ca vizitator. Ai cont pe site? Autentifică-te) E-mail: |
Re:Re:Re:dubla impozitare: TVA, SUA, Romania
