Ești aici > Forum > Codul fiscal - taxe şi impozite

Re:TVA colectat si TVA nedeductibil - PRODUCATOR

Forum întrebări juridice - Codul fiscal - taxe şi impozite

Bine aţi venit Vizitator [Cont nou] Conectare

Răspunde

Start ◄ 1 2 ► Final

05-03-2026

Vizitator
Vizitator

1.TVA producător (fabricant)

TVA-ul plătit la achiziționarea materiilor prime nu se include în costul de producție al produselor finite, în cazul în care societatea este înregistrată în scopuri de TVA și deduce această taxă.

Regulile contabile și fiscale aplicabile:

TVA Deductibil (cazul general):

Pentru firmele plătitoare de TVA, TVA-ul de pe factura materiilor prime (TVA deductibil) se înregistrează în contul 4426 ("TVA deductibil") și se recuperează de la stat, deci nu reprezintă un cost pentru firmă.

Costul de producție: Acesta include prețul de achiziție al materiilor prime (fără TVA), plus alte cheltuieli directe (manoperă, energie, cheltuieli indirecte).

Excepție (TVA Nedeductibil):

Dacă firma nu este înregistrată în scopuri de TVA sau achiziționează materii prime pentru o activitate scutită fără drept de deducere, atunci TVA-ul devine o cheltuială, deci se include în costul de achiziție și, implicit, în costul de producție.

Concluzie:

Firme plătitoare de TVA: Costul de Producție = Preț Materii Prime (fără TVA) + Cheltuieli Producție.

Firme neplătitoare/activități scutite: Costul de Producție = Preț Materii Prime (cu TVA) + Cheltuieli Producție.

2.TVA comerciant (cumpărare și vânzare de bunuri)

TVA-ul colectat (TVA-ul care se facturează clientului) se aplică la prețul final de vânzare.

TVA-ul Achitat la Achiziție (TVA Deductibil)

TVA-ul plătit de comerciant furnizorilor pentru produsele cumpărate (TVA deductibil) nu se adaugă în mod direct la prețul de vânzare, ci se scade din TVA-ul colectat pentru a determina suma finală datorată la stat.

Formula TVA de plată: TVA de plată = TVA Colectat (pe vânzări) - TVA Deductibil (pe achiziții).

Exemplu Practic

Achiziție: Cumperi un bun cu 100 lei + 19 lei TVA (TVA deductibil = 19 lei).

Vânzare: Vrei să vinzi bunul cu un profit de 50 lei.

Preț vânzare fără TVA: 100 lei (cost) + 50 lei (profit) = 150 lei.

(Nu este corect preț de vânzare: 100 lei + 19 lei + 50 lei = 169 lei)

TVA colectat (19%): 150 lei * 0.19 = 28.5 lei.

Preț total cu TVA: 150 lei + 28.5 lei = 178.5 lei.

TVA către stat:

TVA Colectat (28.5 lei) - TVA Deductibil (19 lei) = 9.5 lei (TVA de plată la stat).

Concluzie

TVA-ul colectat se aplică la prețul de vânzare, dar prețul de vânzare nu se calculează prin simpla "includere" a TVA-ului plătit la achiziție, ci prin baza de calcul (cost + adaos).

TVA-ul de la achiziție este deductibil (se recuperează de la stat), nu un cost direct inclus în prețul de vânzare al bunului.

Răspunde

05-03-2026

Vizitator
Vizitator

TVA producător (fabricant)

1.Firme plătitoare de TVA:

Costul de Producție = Preț Materii Prime (fără TVA) + Cheltuieli Producție.

In acest caz TVA ul materiilor prime nu se include în prețul de vânzare al produselor finite (mărfurilor) ci producătorul (fabricantul) il recuperează de la stat ca TVA deductibil.

2.Firme neplătitoare de TVA/activități scutite:

Costul de Producție = Preț Materii Prime (cu TVA) + Cheltuieli Producție.

In acest caz TVA ul materiilor prime nu poate fi recuperat de producător (fabricant) de la stat ca TVA deductibil ci se include în prețul de vânzare al produselor finite (mărfurilor).

Răspunde

06-03-2026

Vizitator
Vizitator

1.O firma plătitoare de TVA într-un stat membru UE poate recupera de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziționarea unui bun pe teritoriul acelui stat, indiferent daca colectează sau nu colectează TVA la vânzarea bunului, pe care să îl vireze la stat ca TVA colectat.

De regulă, firma plătitoare de TVA colectează TVA la vânzarea bunului pe teritoriul acelui stat.

De regulă, firma plătitoare de TVA nu colectează TVA la vânzarea bunului unei firme plătitoare de TVA dintr-un alt stat membru UE sau nu colectează TVA la vânzarea bunului unei firme dintr-un stat non-UE când este vorba de un export.

Deoarece firma plătitoare de TVA recuperează de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziția bunului nu include în prețul de vânzare a bunului acest TVA.

2.O firma ne-plătitoare de TVA într-un stat membru UE nu poate recupera de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziționarea unui bun pe teritoriul acelui stat, și nu poate colecta TVA la vânzarea bunului, pe care să îl vireze la stat ca TVA colectat.

Aceasta, indiferent cum vinde bunul: pe teritoriul acelui stat, unei firme dintr-un stat membru UE sau prin export unei firme dintr-un stat non-UE.

Deoarece firma ne-plătitoare de TVA nu recuperează de la stat ca TVA deductibil TVA ul plătit la achiziția bunului include în prețul de vânzare a bunului acest TVA.

Răspunde

Răspunde	Start ◄ 1 2 ► Final

Răspuns rapid

Nume: (Postezi ca vizitator. Ai cont pe site? Autentifică-te)

E-mail:

Publică mesaj

Răspunsurile primite de la avocații înscriși pe forum nu reprezintă consultanță juridică. Consultanța juridică plătită, în cadrul unui cabinet de avocatură, presupune un studiu mai aprofundat al cauzei și documentelor și angajează răspunderea avocatului consultat. În toate cazurile, vă recomandăm să vă programați la un cabinet de avocatură pentru acordarea unei consultanțe juridice plătite.