ANEXĂ - MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI. - Ordinul BNR nr. 1/2014 - modificarea şi completarea Normelor metodologice - întocmirea raportării contabile anuale pt. necesităţi de informaţii ale MFP , aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul BNR nr. 1/2013
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013
1.La capitolul I, punctul 1, subpunctul 1.1 se modifică și va avea următorul cuprins:
"1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, distinct de situațiile financiare anuale, cu excepția sucursalelor instituțiilor de credit din alte state membre, care au obligația să întocmească și să depună doar raportări contabile anuale.“
2.La capitolul I punctul 2, subpunctul 2.1, litera d) se modifică și va avea următorul cuprins:
"d) Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40);“.
3.La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative la data de 31 decembrie ..........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
"Date informative la data de 31 decembrie
30 | - lei - | ||
|---|---|---|---|
I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziție | Număr unități | Sume |
A | B | 1 | 2 |
Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
Unități care au înregistrat pierdere | 102 | ||
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 103 | ||
II. Date privind plățile restante | Cod poziție | Total col. 2 + 3 | din care: | ||
|---|---|---|---|---|---|
Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | ||||
A | B | 1 | 2 | 3 | |
Plăți restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222 + 227), din care: | 201 | ||||
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | ||||
- peste 30 de zile | 203 | ||||
- peste 90 de zile | 204 | ||||
- peste 1 an | 205 | ||||
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | ||||
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | ||||
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | ||||
- contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | ||||
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | ||||
- alte datorii sociale | 211 | ||||
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | ||||
Obligații restante față de alți creditori | 213 | ||||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | ||||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | ||||
Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | ||||
- restante până la 30 de zile | 217 | ||||
- restante după 30 de zile | 218 | ||||
- restante după 90 de zile | 219 | ||||
- restante după 1 an | 220 | ||||
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | ||||
Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care: | 222 | ||||
- restante până la 30 de zile | 223 | ||||
- restante după 30 de zile | 224 | ||||
- restante după 90 de zile | 225 | ||||
- restante după 1 an | 226 | ||||
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite | 227 | ||||
III. Număr de salariați | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Număr mediu de salariați | 301 | ||
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie | 302 | ||
IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul exercițiului financiar. Subvenții încasate și creanțe restante | Cod poziție | Sume | ||
|---|---|---|---|---|
A | B | 1 | ||
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care: | 401 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | |||
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 403 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | |||
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 405 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 406 | |||
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 407 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 408 | |||
Venituri brute din dividende plătite către persoane nerezidente, din care: | 409 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 410 | |||
Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care: | 411 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 412 | |||
Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 413 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 414 | |||
Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice asociate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 415 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 416 | |||
Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 417 | |||
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 418 | |||
Chirii plătite în cursul exercițiului financiar pentru terenuri | 419 | |||
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 420 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 421 | |||
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 422 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 423 | |||
Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care: | 424 | |||
- subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor | 425 | |||
- subvenții aferente veniturilor, din care: | 426 | |||
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) | 427 | |||
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 428 | |||
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 429 | |||
- creanțe restante de la entități din sectorul privat | 430 | |||
V. Tichete de masă | Cod poziție | Sume |
|---|---|---|
A | B | 1 |
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 501 |
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) | Cod poziție | Exercițiul financiar | ||
|---|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | |||
A | B | 1 | 2 | |
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | |||
- din fonduri publice | 602 | |||
- din fonduri private | 603 | |||
VII. Cheltuieli de inovare****) | Cod poziție | Exercițiul financiar | ||
|---|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | |||
A | B | 1 | 2 | |
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care: | 701 | |||
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 702 | |||
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 703 | |||
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 704 | |||
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | ||
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | ||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | ||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | ||
X. Capital social vărsat*****) | Cod poziție | Exercițiul financiar | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | |||||
A | B | Sume Col. 1 | %1 Col. 2 | Sume Col. 1 | %1 Col. 2 | |
Capital social vărsat1, din care: | 1000 | X | X | |||
- deținut de instituții publice (poz. 1011 + poz. 1012), din care: | 1010 | |||||
- deținut de instituții publice de subordonare centrală | 1011 | |||||
- deținut de instituții publice de subordonare locală | 1012 | |||||
- deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 1013 | |||||
- cu capital integral de stat | 1014 | |||||
- cu capital majoritar de stat | 1015 | |||||
- cu capital minoritar de stat | 1016 | |||||
- deținut de regii autonome | 1017 | |||||
- deținut de societățile cu capital privat | 1018 | |||||
- deținut de persoane fizice | 1019 | |||||
- deținut de alte entități | 1020 | |||||
XI. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul anului de raportare de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome*****) | Cod poziție | Exercițiul financiar | ||
|---|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | |||
A | B | 1 | 2 | |
Total sume, din care: | 1021 | |||
- către instituții publice centrale | 1022 | |||
- către instituții publice locale | 1023 | |||
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora | 1024 | |||
XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul companiilor naționale, societăților naționale, societăților și regiilor autonome*****) | Cod poziție | Exercițiul financiar | ||
|---|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | |||
A | B | 1 | 2 | |
Total sume, din care: | 1030 | |||
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate: | 1031 | |||
- către instituții publice centrale | 1032 | |||
- către instituții publice locale | 1033 | |||
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora | 1034 | |||
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: | 1035 | |||
- către instituții publice centrale | 1036 | |||
- către instituții publice locale | 1037 | |||
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora | 1038 | |||
XIII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice******) | Cod poziție | Exercițiul financiar | ||
|---|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | |||
A | B | 1 | 2 | |
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 1040 | |||
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1041 | |||
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 1042 | |||
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1043 | |||
Administrator, .......... Numele și prenumele Semnătura .......... Ștampila unității .......... | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.“
4.La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40 - "Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă la data de 31 decembrie ..........“ se modifică și se înlocuiește cu "Situația imobilizărilor necorporale și corporale la data de 31 decembrie..........“ cu următorul cuprins:
"40 Situația imobilizărilor necorporale și corporale la data de 31 decembrie ..........
Situația imobilizărilor necorporale și corporale
40A | - lei - | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Elemente de imobilizări* | Cod poziție | Valori brute | ||||
Sold inițial | Creșteri | Reduceri | Sold final | |||
Total | Din care: dezmembrări și casări | |||||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I. Imobilizări necorporale, din care: | 100 | X | ||||
Imobilizări necorporale în curs | 101 | X | ||||
Fondul comercial | 102 | X | ||||
Alte imobilizări necorporale | 103 | X | ||||
II. Imobilizări corporale, din care: | 104 | |||||
Imobilizări corporale în curs | 105 | |||||
Terenuri și amenajări de terenuri | 106 | X | ||||
Construcții | 107 | |||||
Instalații tehnice și mijloace de transport | 108 | |||||
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale | 109 | |||||
Investiții imobiliare | 110 | |||||
Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale
40B | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
Elemente de imobilizări | Cod poziție | Sold inițial | Amortizare în cursul anului | Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență | Amortizare la sfârșitul anului |
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
I. Imobilizări necorporale, din care: | 200 | ||||
Alte imobilizări necorporale | 201 | ||||
II. Imobilizări corporale, din care: | 202 | ||||
Terenuri și amenajări de terenuri | 203 | ||||
Construcții | 204 | ||||
Instalații tehnice și mijloace de transport | 205 | ||||
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale | 206 | ||||
Investiții imobiliare | 207 | ||||
Situația ajustărilor pentru depreciere
40C | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
Elemente de imobilizări* | Cod poziție | Sold inițial | Ajustări constituite în cursul anului | Ajustări reluate la venituri | Sold final |
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
I. Imobilizări necorporale, din care: | 300 | ||||
Imobilizări necorporale în curs | 301 | ||||
Fondul comercial | 302 | X | |||
Alte imobilizări necorporale | 303 | ||||
II. Imobilizări corporale, din care: | 304 | ||||
Imobilizări corporale în curs | 305 | ||||
Terenuri și amenajări de terenuri | 306 | ||||
Construcții | 307 | ||||
Instalații tehnice și mijloace de transport | 308 | ||||
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale | 309 | ||||
Investiții imobiliare | 310 | ||||
Administrator, .......... Numele și prenumele Semnătura .......... Ștampila unității .......... | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.“
5.La capitolul II, la formularul cod 60 - "Alte informații“, după formularul cod 60E - "Număr de clienți“ se introduce un nou formular, formularul cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii“, cu următorul cuprins:
"Elemente de capitaluri proprii
60F | - lei - | |||
|---|---|---|---|---|
Denumirea indicatorului | Cod poziție | Exercițiul financiar | ||
Precedent | Încheiat | |||
A | B | 1 | 2 | |
Diferențe din ajustarea la inflație, aferente capitalului social/capitalului de dotare | 100 | |||
Rezultatul reportat total, din care: | 110 | |||
- rezultat reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29 | 120 | |||
- rezultat reportat provenit din ajustări cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a aplicării IFRS ca bază a contabilității | 130 | |||
- rezultat reportat provenit din provizioane specifice | 140 | |||
Rezultatul exercițiului financiar | 150 | |||
Repartizarea profitului | 160 | |||
Administrator, .......... Numele și prenumele Semnătura .......... Ștampila unității .......... | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.“
6.La capitolul III litera A subpunctul A.3, pentru formularul de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative“, corelația I - "Date privind rezultatul înregistrat“ se modifică și va avea următorul cuprins:
"I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 + 103 = 1“
7.La capitolul III litera A subpunctul A.3, pentru formularul de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative“ se introduce o corelație nouă, corelația X - "Capital social vărsat“, cu următorul cuprins:
"X - Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
1000 = 1010 + 1013 + 1017 + 1018 + 1019 + 1020
1010 = 1011 + 1012“
8.La capitolul III litera A, subpunctul A.4 se modifică și va avea următorul cuprins:
"A.4. Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40)
I. Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40A)
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelație: col. 5 = col. 1 + col. 2 - col. 3
b) Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 și 5 trebuie respectate următoarele corelații:
100 = 101 + 102 + 103
104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110
II. Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40B)
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelație: col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3
b) Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații:
200 = 201
202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207
III. Situația ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelație: col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3
b) Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații:
300 = 301 + 302 + 303
304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310“
9.La capitolul III litera B, subpunctul 2 se modifică și va avea următorul cuprins:
"2. Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10
Formular cod 40 | Relația | Formular cod 10 |
|---|---|---|
40A.100(col.5) - 40B.200(col.4) - 40C.300(col.4) | = | 100(col.2) |
40A.104(col.5) - 40B.202(col.4) - 40C.304(col.4) | = | 090(col.2)“ |
| ← Decizia ASF nr. 89/2014 - sancţionarea Societăţii MBI... | Ordinul Ministerului Economiei nr. 577/2014 - modificarea... → |
|---|
