ANEXĂ - NORME. - HOTĂRÂRE nr. 52/2013 - aprobarea Normelor - stabilirea numărului mediu minim de ore pt. finalizarea unei misiuni pe bază de proceduri convenite (ISRS 4400) contractate prin participarea la licitaţii, privind verificarea utilizării fondurilor...

I

Planificarea inițială a proiectului presupune:

20 de ore

1

Procedurile de acceptare a clientului/acceptarea misiunii

2

Alte activități de planificare conform ISRS 4400

3

Întâlnirea inițială cu clientul

4

Înțelegerea proiectului clientului

5

Stabilirea procedurilor ce trebuie realizate pentru fiecare etapă

6

Stabilirea formei și conținutului raportului

7

Încheierea contractului cu clientul

II

Desfășurarea misiunii pe bază de proceduri convenite pentru fiecare raport de constatări efective, care include:

75 de ore

1

Planificarea misiunii pentru un raport de constatări efective:

5 ore

- înțelegerea sistemelor de contabilitate și control intern;

- evaluarea sistemului de înregistrare și procesare a tranzacțiilor entității;

- testarea sistemelor de contabilitate și control intern;

- testarea sistemului informatic etc.

2

Desfășurarea procedurilor de verificare:

60 de ore

- utilizarea procedurilor specifice pentru obținerea probelor de audit prevăzute de paragraful 16 din ISRS 4400 (investigații și analize; recalculări, comparări și alte verificări ale acurateței redactării, observări; inspecții; obținerea de confirmări)

- verificarea costurilor directe, pe baza documentelor justificative, sub aspectul eligibilității, acurateței și înregistrării, clasificării, realității, conformității cu regulile privind achizițiile publice;

- verificarea încadrării cheltuielilor generale de administrație în procentul admis.

3

Procedurile legate de finalizarea misiunii, inclusiv:

10 ore

- discuțiile finale cu clientul privind aspectele constatate în realizarea misiunii;

- întocmirea raportului de constatări efective