Ordinul MFP ANAF nr. 1296/2014 - modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui ANAF nr. 2.605/2010 pt. aprobarea Procedurii de aplicare efectivă a măsurilor asigurătorii prev.e de OG nr. 92/2003 - Codul de procedură fiscală

"a)organ de control - organ de control competent, potrivit legii, al Direcției Generale Antifraudă Fiscală, Direcției Generale a Vămilor, direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice, organelor fiscale teritoriale subordonate acestora și al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili;

b)organ de executare - organ de executare competent, potrivit legii, al direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice, organelor fiscale teritoriale subordonate acestora și al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili;".

"a) în urma constatării unor acte și fapte care pot constitui infracțiuni de evaziune fiscală sau fraudă fiscală și vamală, în cazul cărora prejudiciul nu a fost stabilit prin acte administrative fiscale de impunere, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 74/2013 privind unele măsuri pentru îmbunătățirea și reorganizarea activității Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare;".

"5.1.5. Organul de control va transmite în aceeași zi sau cel târziu în ziua următoare proiectul «Referatului justificativ al măsurilor asigurătorii», precum și proiectul «Deciziei de instituire a măsurilor asigurătorii», în vederea aprobării conducătorului organului fiscal respectiv, directorului general în cazul Direcției generale de administrare a marilor contribuabili, șefului de administrație în cazul administrațiilor județene ale finanțelor publice, șefilor de administrație în cazul administrațiilor sectoarelor 1-6 ale finanțelor publice și Administrației fiscale pentru contribuabili mijlocii din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București.

5.1.6. Aprobarea sau respingerea proiectului «Referatului justificativ al măsurilor asigurătorii» și a proiectului «Deciziei de instituire a măsurilor asigurătorii» se va realiza de către conducătorul organului fiscal prevăzut la subpct. 5.1.5 în termen de cel mult două zile de la primirea acestora. Respingerea sau aprobarea se comunică în scris organului de control în cazul aprobării, un exemplar al referatului justificativ al măsurilor asigurătorii și un exemplar al deciziei de instituire a măsurilor asigurătorii se vor comunica organului de control."

"5.2.5. Aprobarea sau respingerea proiectului «Referatului justificativ al măsurilor asigurătorii» și a proiectului «Deciziei de instituire a măsurilor asigurătorii» se va realiza de către conducătorul organului fiscal prevăzut la subpct. 5.1.5 în termen de cel mult două zile de la primirea acestora."

"g) Depozitarul Central, autorizat potrivit legii, cu privire la acțiunile cotate pe piața bursieră deținute de către debitor/persoanele la care s-a atras sau urmează să se atragă răspunderea solidară la societăți comerciale;".

"c) prezentarea stării fiscale de fapt a contribuabilului, constatată în urma documentării și/sau a unei inspecții fiscale, ca urmare a cercetării la fața locului ori ca urmare a efectuării, în condițiile legii, de controale curente, operative și inopinate sau controale tematice, după caz;".

"5.19. «Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii» va fi comunicată contribuabilului de către organul de executare odată cu «Adresa de înființare a popririi asigurătorii asupra disponibilităților bănești»/«Adresa de înființare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terți» și/sau «Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile»/«Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri imobile», după caz, dispozițiile art. 44 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, aplicându-se în mod corespunzător."

"6.1. «Referatul justificativ al măsurilor asigurătorii», în situația prevăzută la pct. 2.1, se întocmește în două exemplare de către organul de control, va fi propus spre avizare de șeful de serviciu de specialitate și va fi avizat de coordonatorul acestuia.

__..

6.3. «Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii», în situația prevăzută la pct. 2.1, se întocmește în 3 exemplare de către organul de control și va fi semnată de șeful de serviciu de specialitate și de coordonatorul organului de control.

__..

6.5. Aprobarea «Referatului justificativ al măsurilor asigurătorii» și a «Deciziei de instituire a măsurilor asigurătorii», în situațiile prevăzute la pct. 2.1 și 2.2, se realizează de către conducătorul organului fiscal prevăzut la subpct. 5.1.5.

__..

6.7. «Referatul justificativ de ridicare a măsurilor asigurătorii» se întocmește în două exemplare de către organul de control/organul de executare, după caz, și stă la baza emiterii «Deciziei de ridicare a măsurilor asigurătorii». Acesta va fi propus spre avizare de șeful de serviciu de specialitate, va fi avizat de coordonatorul acestuia, după caz, și aprobat de către conducătorul organului fiscal prevăzut la subpct. 5.1.5."

"6.8. «Decizia de ridicare a măsurilor asigurătorii» se întocmește în 3 exemplare de către organul de control/organul de executare, după caz, va fi propusă spre avizare de șeful de serviciu de specialitate, va fi avizată de coordonatorul acestuia, după caz, și aprobată de către conducătorul organului fiscal prevăzut la subpct. 5.1.5."