ANEXĂ - INSTRUCȚIUNEA. - Ordinul CNVM nr. 3/2013 - aprobarea Instrucţiunii nr. 1/2013 de modificare şi completare a Instrucţiunii nr. 2/2007 - întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia...
INSTRUCȚIUNEA
de modificare și completare a Instrucțiunii nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007
Art. I
Instrucțiunea nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. La articolul 3, după alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (11), cu următorul cuprins:
"(11) Entitățile autorizate de C.N.V.M. ce au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, în conformitate cu prevederile legale aplicabile, vor întocmi situațiile financiare anuale pentru exercițiul financiar ales, cu respectarea prevederilor prezentei instrucțiuni.“
2.În cadrul anexelor nr. 1-3, expresia "31 decembrie ..........“ se elimină.
3.În anexele nr. 1 și 2, formularul "Date informative“ (cod 30) se modifică și se înlocuiește cu anexa care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.
4. În anexa nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Date informative“ (cod 30) vor avea următorul cuprins:
"Rd. 01 + 02 = 1 | (col. 1) |
Totaluri pe orizontală: | |
col. 1 = col. 2 + 3 | (se repetă de la rd. 03 la 22) |
Totaluri pe verticală: | |
Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 | (col. 1, 2 și 3) |
Rd. 04 = rd. 05 la 07 | (col. 1, 2 și 3) |
Rd. 08 = rd. 09 la 13 | (col. 1, 2 și 3) |
Rd. 18 = rd. 19 la 21 | (col. 1, 2 și 3) |
Rd. 45 = rd. 46 la 48 | (col. 1 și 2) |
Rd. 51 = rd. 52 + 61 | (col. 1 și 2) |
Rd. 52 = rd. 53 la 60 | (col. 1 și 2) |
Rd. 61 = rd. 62 + 63 | (col. 1 și 2) |
Rd. 67 = rd. 68 la 72 | (col. 1 și 2) |
Rd. 79 = rd. 80 la 88 | (col. 1 și 2) |
Rd. 90 = rd. 91 + 92 | (col. 1 și 2) |
Rd. 93 = rd. 94 + 96 | (col. 1 și 2) |
Rd. 98 = rd. 99 + 100 | (col. 1 și 2) |
Rd. 102 = rd. 103 + 104 | (col. 1 și 2) |
Rd. 105 = rd. 106 + 107 | (col. 1 și 2) |
Rd. 108 = rd. 109 + 110 | (col. 1 și 2) |
Rd. 111 = rd. 112 + 113 | (col. 1 și 2) |
Rd. 114 = rd. 115 + 116 | (col. 1 și 2) |
Rd. 117 = rd. 118 + 119 | (col. 1 și 2) |
Rd. 120 = rd. 121 + 122 | (col. 1 și 2) |
Rd. 123 = rd. 124 + 125 | (col. 1 și 2) |
Rd. 126 = rd. 127 + 128 | (col. 1 și 2) |
Rd. 129 = rd. 130 + 131 | (col. 1 și 2) |
Rd. 133 = rd. 134 + 135 | (col. 1 și 2) |
Rd. 139 = rd. 140 la 143 | (col. 1 și 2) |
Rd. 152 = rd. 153 la 156 | (col. 1 și 2) |
Rd. 157 = rd. 158 + 161 | (col. 1 și 2)“ |
la 164 |
Art. II
Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se publică în Buletinul C.N.V.M., precum și pe site-ul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro).
Președintele Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare,
Eugenia Carmen Negoiță
DATE INFORMATIVE
la data de ..........
30 | - lei- | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
I. Date privind rezultatul înregistrat | Nr. rd. | Nr. unități | Sume | |||
A | B | 1 | 2 | |||
Unități care au înregistrat profit | 01 | |||||
Unități care au înregistrat pierdere | 02 | |||||
II. Date privind plățile restante | Nr. rd. | Total col. 2 + 3 | Din care: | |||
Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||||
A | B | 1 | 2 | 3 | ||
Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care: | 03 | |||||
Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care: | 04 | |||||
- peste 30 de zile | 05 | |||||
- peste 90 de zile | 06 | |||||
- peste un an | 07 | |||||
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care: | 08 | |||||
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 09 | |||||
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 10 | |||||
- contribuția pentru pensia suplimentară | 11 | |||||
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 12 | |||||
- alte datorii sociale | 13 | |||||
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 14 | |||||
Obligații restante față de alți creditori | 15 | |||||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 16 | |||||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 17 | |||||
Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care: | 18 | |||||
- restante după 30 de zile | 19 | |||||
- restante după 90 de zile | 20 | |||||
- restante după un an | 21 | |||||
Dobânzi restante | 22 | |||||
III. Număr mediu de salariați | Nr. rd. | Sfârșitul exercițiului financiar precedent | Sfârșitul exercițiului financiar curent | |||
A | B | 1 | 2 | |||
Număr mediu de salariați | 23 | |||||
IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe | Nr. rd. | Sume | ||||
A | B | 1 | ||||
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: | 24 | |||||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 25 | |||||
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 26 | |||||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 27 | |||||
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente, din care: | 28 | |||||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 29 | |||||
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 30 | |||||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 31 | |||||
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: | 32 | |||||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 33 | |||||
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente, din care: | 34 | |||||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 35 | |||||
Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 36 | |||||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 37 | |||||
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 38 | |||||
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 39 | |||||
- creanțe restante de la entități din sectorul privat | 40 | |||||
V. Tichete de masă | Nr. rd. | Sume | ||||
A | B | 1 | ||||
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 41 | |||||
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) | Nr. rd. | Sfârșitul exercițiului financiar precedent | Sfârșitul exercițiului financiar curent | |||
A | B | 1 | 2 | |||
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 42 | |||||
- din fonduri publice | 43 | |||||
- din fonduri private | 44 | |||||
VII. Cheltuieli de inovare***) | Nr. rd. | Sfârșitul exercițiului financiar precedent | Sfârșitul exercițiului financiar curent | |||
A | B | 1 | 2 | |||
Cheltuieli de inovare - total (rd. 46 la 48), din care: | 45 | |||||
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 46 | |||||
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 47 | |||||
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 48 | |||||
VIII. Alte informații | Nr. rd. | Sfârșitul exercițiului financiar precedent | Sfârșitul exercițiului financiar curent | |||
A | B | 1 | 2 | |||
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234) | 49 | |||||
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232) | 50 | |||||
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 52 + 61), din care: | 51 | |||||
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 53 la 60), din care: | 52 | |||||
- acțiuni cotate emise de rezidenți | 53 | |||||
- acțiuni necotate emise de rezidenți | 54 | |||||
- părți sociale emise de rezidenți | 55 | |||||
- obligațiuni emise de rezidenți | 56 | |||||
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv | 57 | |||||
- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv | 58 | |||||
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți | 59 | |||||
- obligațiuni emise de nerezidenți | 60 | |||||
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 62 + 63), din care: | 61 | |||||
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) | 62 | |||||
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) | 63 | |||||
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care: | 64 | |||||
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) | 65 | |||||
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282) | 66 | |||||
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 68 la 72), din care: | 67 | |||||
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) | 68 | |||||
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) | 69 | |||||
- subvenții de încasat (ct. 445) | 70 | |||||
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) | 71 | |||||
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) | 72 | |||||
Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) | 73 | |||||
Alte creanțe (ct. 452 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), din care: | 74 | |||||
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582) | 75 | |||||
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) | 76 | |||||
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: | 77 | |||||
- de la nerezidenți | 78 | |||||
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508), (rd. 80 la 88), din care: | 79 | |||||
- acțiuni cotate emise de rezidenți | 80 | |||||
- acțiuni necotate emise de rezidenți | 81 | |||||
- părți sociale emise de rezidenți | 82 | |||||
- obligațiuni emise de rezidenți | 83 | |||||
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv | 84 | |||||
- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv | 85 | |||||
- acțiuni emise de nerezidenți | 86 | |||||
- obligațiuni emise de nerezidenți | 87 | |||||
- depozite bancare pe termen scurt | 88 | |||||
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) | 89 | |||||
Casa în lei și în valută (rd. 91 + 92), din care: | 90 | |||||
- în lei (ct. 5311) | 91 | |||||
- în valută (ct. 5314) | 92 | |||||
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 94 + 96), din care: | 93 | |||||
- în lei (ct. 5121), din care: | 94 | |||||
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente | 95 | |||||
- în valută (ct. 5124), din care: | 96 | |||||
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente | 97 | |||||
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 99 + 100), din care: | 98 | |||||
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) | 99 | |||||
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412) | 100 | |||||
Datorii (rd. 102 + 105 + 108 + 111 + 114 + 117 + 120 + 123 + 126 + 128 + 131 + 132 + 135 + 137 + 138 + 143 + 144 + 145 + 150), din care: | 101 | |||||
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 103 + 104), din care: | 102 | |||||
- în lei | 103 | |||||
- în valută | 104 | |||||
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 106 + 107), din care: | 105 | |||||
- în lei | 106 | |||||
- în valută | 107 | |||||
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 109 + 110), din care: | 108 | |||||
- în lei | 109 | |||||
- în valută | 110 | |||||
Dobânzi aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 112 + 113), din care: | 111 | |||||
- în lei | 112 | |||||
- în valută | 113 | |||||
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 115 + 116), din care: | 114 | |||||
- în lei | 115 | |||||
- în valută | 116 | |||||
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 118 + 119), din care: | 117 | |||||
- în lei | 118 | |||||
- în valută | 119 | |||||
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 121 + 122), din care: | 120 | |||||
- în lei | 121 | |||||
- în valută | 122 | |||||
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 124 + 125), din care: | 123 | |||||
- în lei | 124 | |||||
- în valută | 125 | |||||
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 127 + 128), din care: | 126 | |||||
- în lei | 127 | |||||
- în valută | 128 | |||||
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 130 + 131), din care: | 129 | |||||
- în lei | 130 | |||||
- în valută | 131 | |||||
Credite de la Trezoreria Statului (ct. 1626 + din ct. 1682) | 132 | |||||
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 134 + 135), din care: | 133 | |||||
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute | 134 | |||||
- în valută | 135 | |||||
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: | 136 | |||||
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) | 137 | |||||
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) | 138 | |||||
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 140 la 143), din care: | 139 | |||||
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) | 140 | |||||
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) | 141 | |||||
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) | 142 | |||||
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) | 143 | |||||
Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) | 144 | |||||
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455) | 145 | |||||
Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), din care: | 146 | |||||
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581) | 147 | |||||
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) | 148 | |||||
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) | 149 | |||||
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509) | 150 | |||||
Dobânzi de plătit (ct. 5186) | 151 | |||||
Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 153 la 156), din care: | 152 | |||||
- acțiuni cotate | 153 | |||||
- acțiuni necotate | 154 | |||||
- părți sociale | 155 | |||||
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012) | 156 | |||||
Capital social vărsat (ct. 1012) (rd. 158 + 161 la 164) | 157 | |||||
- deținut de instituții publice, din care: | 158 | |||||
- instituții publice de subordonare centrală | 159 | |||||
- instituții publice de subordonare locală | 160 | |||||
- deținut de societăți comerciale cu capital de stat | 161 | |||||
- deținut de societăți comerciale cu capital privat | 162 | |||||
- deținut de persoane fizice | 163 | |||||
- deținut de alte entități | 164 | |||||
Brevete și licențe (din ct. 205) | 165 | |||||
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Nr. rd. | Sfârșitul exercițiului financiar precedent | Sfârșitul exercițiului financiar curent | |||
A | B | 1 | 2 | |||
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) | 166 | |||||
Administrator | Întocmit |
Numele și prenumele .......... | Numele și prenumele .......... |
Semnătura .......... | Calitatea .......... |
Ștampila unității | Semnătura .......... |
Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
| ← OG nr. 4/2013 - abrogarea art. II din Legea nr. 211/2012 -... |
|---|
