Anexa 4 - INSTRUCȚIUNI. - Ordinul MFP ANAF nr. 93/2014 - aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare de declaraţii informative
| Index |
|---|
| Ordinul MFP ANAF nr. 93/2014 - aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare de declaraţii informative |
| Anexa 4 - INSTRUCȚIUNI. |
| Anexa 5 - PROCEDURA. |
| Anexa 6 |
INSTRUCȚIUNI
pentru completarea formularului (392A) "Declarație informativă privind livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în anul ..........“
Formularul (392A) "Declarație informativă privind livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în anul ..........“ se completează de către persoanele impozabile care, la data de 31 decembrie a anului de referință, respectiv a anului pentru care se depune acest formular, erau înregistrate în scopuri de TVA, potrivit art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și a căror cifră de afaceri, efectiv realizată la acea dată, este inferioară sumei de 220.000 lei.
Nu se depune acest formular dacă persoanele impozabile nu au desfășurat livrări de bunuri și prestări de servicii în anul de referință în interiorul țării.
Formularul (392A) "Declarație informativă privind livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în anul ..........“ se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Formularul (392A) "Declarație informativă privind livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în anul ..........“ se depune, în format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la poștă, prin scrisoare recomandată.
Formatul electronic depus pe suport electronic va fi însoțit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.
Formularul se editează în două exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;
- un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă. Formatul electronic al formularului (392A) "Declarație informativă privind livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate în anul ..........“ se obține prin folosirea programului de asistență.
Programul de asistență este pus la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice, portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Completarea formularului se face astfel:
Secțiunea "Date de identificare a persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA“
Caseta "Cod de identificare fiscală“ se completează prin înscrierea codului de înregistrare în scopuri de TVA (codul de identificare fiscală precedat de prefixul RO), valabil la finele anului de referință.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
Caseta "Denumire/Nume, prenume“ se completează cu denumirea persoanei juridice, asociației sau a entității fără personalitate juridică ori cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz.
Caseta "Domiciliul fiscal“ se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile.
Secțiunea "Date de identificare a reprezentantului fiscal“
Se completează doar în cazul în care depunerea declarației informative se realizează prin reprezentantul fiscal desemnat potrivit legii.
- Denumirea/Nume, prenume - se înscriu denumirea/numele și prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal de către persoana impozabilă străină.
- Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit reprezentantului fiscal pentru activitatea proprie.
- Domiciliul fiscal se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al reprezentantului desemnat de persoana impozabilă.
Secțiunea "Cifra de afaceri“
Se înscrie cifra de afaceri realizată la finele anului de raportare, care trebuie să fie inferioară sumei de 220.000 lei.
Secțiunea "Livrări de bunuri și prestări de servicii către:“
Operațiunile care fac obiectul acestei notificări sunt livrările de bunuri/prestările de servicii în interiorul țării.
Rândul 1 - Coloana "Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în "Jurnalul pentru vânzări“, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate către persoanele înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 1 - Coloana "TVA“ se completează cu valoarea TVA înscrisă în "Jurnalul pentru vânzări“, pentru livrările de bunuri, prestările de servicii efectuate către persoanele înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 - Coloana "Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în "Jurnalul pentru vânzări“, pentru livrările de bunuri, prestările de servicii efectuate către persoanele neînregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 - Coloana "TVA“ se completează cu valoarea TVA înscrisă în "Jurnalul pentru vânzări“, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate către persoane neînregistrate în scopuri de TVA.
INSTRUCȚIUNI
pentru completarea formularului (392B) "Declarație informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul ..........“
Formularul (392B) "Declarație informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul ..........“ se completează de către persoanele impozabile care, la data de 31 decembrie a anului de referință, respectiv a anului pentru care se depune acest formular, nu erau înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispozițiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și a căror cifră de afaceri realizată la acea dată, excluzând veniturile obținute din vânzarea de bilete de transport internațional rutier de persoane, este inferioară sumei de 220.000 lei.
Nu se depune acest formular în situația în care persoanele impozabile nu au desfășurat în anul de referință livrări de bunuri și prestări de servicii în interiorul țării și/sau achiziții efectuate din țară.
Formularul (392B) "Declarație informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul ..........“ se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Formularul (392B) "Declarație informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul ..........“ se depune, în format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la poștă, prin scrisoare recomandată.
Formatul electronic depus pe suport electronic va fi însoțit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.
Formularul se editează în două exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;
- un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.
Formatul electronic al formularului (392B) "Declarație informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile efectuate în anul ..........“ se obține prin folosirea programului de asistență.
Programul de asistență este pus la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice, portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Completarea formularului se face astfel:
Secțiunea "Date de identificare a persoanei impozabile neînregistrate în scopuri de TVA“
Caseta "Cod de identificare fiscală“ se completează prin înscrierea codului de identificare fiscală al persoanei impozabile, valabil la finele anului de referință.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
Caseta "Denumire/Nume, prenume“ se completează cu denumirea persoanei juridice, asociației sau a entității fără personalitate juridică ori cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz.
Caseta "Domiciliul fiscal“ se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz, al persoanei impozabile).
Secțiunea "Date de identificare a împuternicitului“
Se completează doar în cazul în care depunerea declarației informative se realizează printr-un împuternicit desemnat în condițiile art. 18 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
- Denumirea/Nume, prenume - se înscriu denumirea/numele și prenumele persoanei impozabile care a fost împuternicită de persoana impozabilă;
- Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al persoanei împuternicite;
- Domiciliul fiscal - se înscriu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului desemnat;
- Nr. act împuternicire și data - se înscriu datele privind numărul și data actului de împuternicire.
Secțiunea "Cifra de afaceri“
Se înscrie cifra de afaceri realizată la finele anului de raportare, care trebuie să fie inferioară sumei de 220.000 lei.
Secțiunea "Livrări de bunuri și prestări de servicii către:“
Operațiunile care fac obiectul acestei notificări sunt livrările de bunuri/prestările de servicii în interiorul țării.
Rândul 1 - Coloana "Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în "Jurnalul pentru vânzări“, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate către persoanele înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 - Coloana "Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în "Jurnalul pentru vânzări“, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate către persoane neînregistrate în scopuri de TVA.
Secțiunea "Achiziții de la:“
Operațiunile care fac obiectul acestei notificări sunt achizițiile efectuate din țară.
Rândul 1 - Coloana "Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în "Jurnalul pentru cumpărări“, pentru achiziții efectuate de la persoane înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 1 - Coloana "TVA“ se completează cu valoarea TVA înscrisă în "Jurnalul pentru cumpărări“, pentru achizițiile efectuate de la persoane înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 - Coloana "Valoare“ se completează baza de impozitare înscrisă în "Jurnalul pentru cumpărări“, pentru achiziții efectuate de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 - Coloana "TVA“ nu se completează.
INSTRUCȚIUNI
pentru completarea formularului (393) "Declarație informativă privind veniturile obținute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internațional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ..........“
Formularul (393) "Declarație informativă privind veniturile obținute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internațional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ..........“ se completează de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispozițiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care în cursul anului precedent au prestat servicii de transport internațional de persoane.
Formularul (393) "Declarație informativă privind veniturile obținute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internațional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ..........“ se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Formularul "Declarație informativă privind veniturile obținute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internațional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ..........“ se depune în format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la poștă, prin scrisoare recomandată.
Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi însoțit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.
Formularul se editează în două exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;
- un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă. Formatul electronic al formularului "Declarație informativă
privind veniturile obținute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internațional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ..........“ se obține prin folosirea programului de asistență.
Programul de asistență este pus la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice, portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Completarea formularului se face astfel:
Secțiunea "Date de identificare a persoanei impozabile“
Caseta "Cod de identificare fiscală“ se completează cu codul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
Casetele "Serie licență de transport“ și "Număr licență de transport“ se completează cu seria și, respectiv, numărul licenței de transport acordate de autoritatea competentă, respectiv de Autoritatea Rutieră Română - ARR.
Caseta "Denumire/Nume, prenume“ se completează cu denumirea persoanei juridice, asociației sau a entității fără personalitate juridică ori cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz.
Caseta "Domiciliul fiscal“ se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile.
Reprezentantul fiscal desemnat de o persoană impozabilă stabilită în străinătate înscrie la secțiunea "Date de identificare a persoanei impozabile“:
- Denumire/Nume și prenume - persoana impozabilă stabilită în străinătate;
- Cod de identificare fiscală - codul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată atribuit persoanei impozabile străine, înscris în certificatul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată;
- Domiciliul fiscal - adresa din străinătate a persoanei impozabile.
Secțiunea "Date de identificare a reprezentantului fiscal“
Se completează doar în cazul în care depunerea declarației informative se realizează prin reprezentantul fiscal desemnat potrivit legii.
Denumirea/Nume, prenume - se înscriu denumirea/numele și prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal de către persoana impozabilă străină.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată atribuit reprezentantului fiscal pentru activitatea proprie.
Domiciliul fiscal se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al reprezentantului desemnat de persoana impozabilă.
Secțiunea "Venituri din vânzarea biletelor“
Se completează cu suma totală a veniturilor obținute în anul precedent din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internațional de persoane, cu locul de plecare din România.
