ANEXĂ - NORME METODOLOGICE. - Ordinul BNR nr. 1/2013 - aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale MFP , aplicabile instituţiilor de credit
NORME METODOLOGICE
privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit
CAPITOLUL I
Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale
1. Generalități
1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
1.2. Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnată și ștampilată, potrivit legii.
2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia
2.1. Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare:
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);
b) Contul de profit sau pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30);
d) Imobilizări corporale și necorporale (cod 40);
e) Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50);
f) Alte informații (cod 60).
2.2. Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, telefonul și numărul de înregistrare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României.
2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.4. Instituțiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
2.5. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
2.7. Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.
2.8. Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.
2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
2.10. O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.11. Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei.
2.12. Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit.
2.13. Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare, precum și cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.
3. Termenul pentru depunerea raportării contabile anuale
3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
3.2. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a raportării contabile anuale este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
3.3. Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
4. Informații privind completarea raportării contabile anuale
4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2011, cu modificările și completările ulterioare.
4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.
CAPITOLUL II
Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit
Județul .......... |_| .......... Instituția de credit: .......... Adresă: localitatea: .......... sectorul .........., strada .......... nr.: .......... Telefon .........., fax .......... Număr din registrul comerțului .......... | Forma de proprietate .......... |_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) .......... Cod clasă CAEN .......... |_|_|_|_| Cod unic de înregistrare .......... |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie
10 | - lei - | ||
|---|---|---|---|
ACTIV | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Numerar și echivalente de numerar | 010 | ||
- Numerar | 011 | ||
- Depozite la vedere și echivalente de numerar | 012 | ||
Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 020 | ||
- Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării | 021 | ||
- Instrumente de capitaluri proprii | 022 | ||
- Instrumente de datorie | 023 | ||
- Credite și creanțe | 024 | ||
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 030 | ||
- Instrumente de capitaluri proprii | 031 | ||
- Instrumente de datorie | 032 | ||
- Credite și creanțe | 033 | ||
Active financiare disponibile în vederea vânzării | 040 | ||
- Instrumente de capitaluri proprii | 041 | ||
- Instrumente de datorie | 042 | ||
- Credite și creanțe | 043 | ||
Împrumuturi și creanțe | 050 | ||
- Instrumente de datorie | 051 | ||
- Credite și creanțe | 052 | ||
Investiții păstrate până la scadență | 060 | ||
- Instrumente de datorie | 061 | ||
- Credite și creanțe | 062 | ||
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire | 070 | ||
- Acoperirea valorii juste | 071 | ||
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie | 072 | ||
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 073 | ||
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 074 | ||
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 080 | ||
Imobilizări corporale | 090 | ||
- Imobilizări corporale | 091 | ||
- Investiții imobiliare | 092 | ||
Imobilizări necorporale | 100 | ||
- Fond comercial | 101 | ||
- Alte imobilizări necorporale | 102 | ||
Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun | 110 | ||
Creanțe privind impozitele | 120 | ||
- Creanțe privind impozitul curent | 121 | ||
- Creanțe privind impozitul amânat | 122 | ||
Alte active | 130 | ||
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 140 | ||
Total activ | 150 | ||
10 | - lei - | ||
|---|---|---|---|
DATORII | Cod poziție | Exercițiul | financiar |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | 200 | ||
- Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării | 201 | ||
- Poziții scurte | 202 | ||
- Depozite | 203 | ||
- Datorii constituite prin titluri | 204 | ||
- Alte datorii financiare | 205 | ||
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 210 | ||
- Depozite | 211 | ||
- Datorii constituite prin titluri | 212 | ||
- Alte datorii financiare | 213 | ||
Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 220 | ||
- Depozite | 221 | ||
- Datorii constituite prin titluri | 222 | ||
- Alte datorii financiare | 223 | ||
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire | 230 | ||
- Acoperirea valorii juste | 231 | ||
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie | 232 | ||
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 233 | ||
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 234 | ||
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 240 | ||
Provizioane | 250 | ||
- Provizioane pentru beneficiile angajaților | 251 | ||
- Restructurare | 252 | ||
- Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele | 253 | ||
- Angajamente de creditare și garanții | 254 | ||
- Alte provizioane | 255 | ||
Datorii privind impozitele | 260 | ||
- Datorii privind impozitul curent | 261 | ||
- Datorii privind impozitul amânat | 262 | ||
Alte datorii | 270 | ||
Capital social rambursabil la cerere | 280 | ||
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 290 | ||
Total datorii | 300 | ||
10 | - lei - | ||
|---|---|---|---|
CAPITALURI PROPRII | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Capital social | 400 | ||
- Capital vărsat | 401 | ||
- Capital subscris nevărsat | 402 | ||
Prime de capital | 410 | ||
Alte capitaluri proprii | 420 | ||
- Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 421 | ||
- Alte instrumente de capitaluri proprii | 422 | ||
Rezerve din reevaluare și alte diferente de evaluare aferente: | 430 | ||
- Imobilizărilor corporale | 431 | ||
- Imobilizărilor necorporale | 432 | ||
- Conversiei valutare | 433 | ||
- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă] | 434 | ||
- Activelor financiare disponibile în vederea vânzării | 435 | ||
- Activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 436 | ||
- Altor elemente | 437 | ||
Rezerve | 440 | ||
Acțiuni proprii (-) | 450 | ||
Total capitaluri proprii | 460 | ||
Total datorii și capitaluri proprii | 500 | ||
Administrator, Numele și prenumele Semnătura | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura |
Ștampila unității | Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
Contul de profit sau pierdere
la data de 31 decembrie ..........
20 | - lei - | ||
|---|---|---|---|
Denumirea indicatorului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
OPERAȚIUNI CONTINUE | X | X | X |
Venituri din dobânzi | 010 | ||
Active financiare disponibile în vederea vânzării | 011 | ||
Împrumuturi și creanțe | 012 | ||
Investiții păstrate până la scadență | 013 | ||
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii | 014 | ||
Alte active | 015 | ||
Cheltuieli cu dobânzile | 020 | ||
Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 021 | ||
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii | 022 | ||
Alte datorii | 023 | ||
Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere | 030 | ||
Venituri din dividende | 040 | ||
Venituri din taxe și comisioane | 050 | ||
Cheltuieli cu taxe și comisioane | 060 | ||
Câștiguri (pierderi) realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net | 070 | ||
Active financiare disponibile în vederea vânzării | 071 | ||
Împrumuturi și creanțe | 072 | ||
Investiții păstrate până la scadență | 073 | ||
Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 074 | ||
Altele | 075 | ||
Câștiguri sau pierderi privind activele și datoriile financiare deținute în vederea tranzacționării - net | 080 | ||
Câștiguri sau pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net | 090 | ||
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net | 100 | ||
Diferențe de curs de schimb [câștig (pierdere)] - net | 110 | ||
Câștiguri (pierderi) din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării - net | 120 | ||
Alte venituri din exploatare | 130 | ||
Alte cheltuieli de exploatare | 140 | ||
Cheltuieli administrative | 150 | ||
Cheltuieli cu angajații | 151 | ||
Cheltuieli generale și administrative | 152 | ||
Amortizarea | 160 | ||
Imobilizări corporale | 161 | ||
Investiții imobiliare | 162 | ||
Alte imobilizări necorporale | 163 | ||
(Provizioane) reluări de provizioane | 170 | ||
Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 180 | ||
Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate și instrumente derivate legate de acestea] | 181 | ||
Active financiare disponibile în vederea vânzării | 182 | ||
Împrumuturi și creanțe | 183 | ||
Investiții păstrate până la scadență | 184 | ||
Deprecierea activelor nefinanciare | 190 | ||
Imobilizări corporale | 191 | ||
Investiții imobiliare | 192 | ||
Fond comercial | 193 | ||
Alte imobilizări necorporale | 194 | ||
Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun | 195 | ||
Altele | 196 | ||
Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere | 200 | ||
Profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte | 210 | ||
Total profit sau pierdere din operațiuni continue înainte de impozitare | 220 | ||
Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue | 221 | ||
Total profit sau pierdere din operațiuni continue după impozitare | 230 | ||
Profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare | 240 | ||
Total profit sau pierdere aferent/ă exercițiului | 250 | ||
Administrator, Numele și prenumele Semnătura | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura |
Ștampila unității | Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
Date informative
la data de 31 decembrie ..........
30 | - lei - | ||
|---|---|---|---|
I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziție | Număr unități | Sume |
A | B | 1 | 2 |
Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
Unități care au înregistrat pierdere | 102 | ||
II. Date privind plățile restante | Cod poziție | Total col. 2 + 3 | din care: | |
|---|---|---|---|---|
Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||
A | B | 1 | 2 | 3 |
Plăți restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222 + 227), din care: | 201 | |||
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | |||
- peste 30 de zile | 203 | |||
- peste 90 de zile | 204 | |||
- peste 1 an | 205 | |||
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | |||
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | |||
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | |||
- contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | |||
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | |||
- alte datorii sociale | 211 | |||
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | |||
Obligații restante față de alți creditori | 213 | |||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | |||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | |||
Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | |||
- restante până la 30 de zile | 217 | |||
- restante după 30 de zile | 218 | |||
- restante după 90 de zile | 219 | |||
- restante după 1 an | 220 | |||
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | |||
Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care: | 222 | |||
- restante până la 30 de zile | 223 | |||
- restante după 30 de zile | 224 | |||
- restante după 90 de zile | 225 | |||
- restante după 1 an | 226 | |||
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite | 227 | |||
III. Număr de salariați | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Număr mediu de salariați | 301 | ||
Numărul de salariați existenți la data de 31 decembrie | 302 | ||
IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe | Cod poziție | Sume |
|---|---|---|
A | B | 1 |
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: | 401 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | |
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 403 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | |
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente, din care: | 405 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 406 | |
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 407 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 408 | |
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: | 409 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 410 | |
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente, din care: | 411 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 412 | |
Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 413 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 414 | |
Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 415 | |
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 416 | |
Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care: | 417 | |
- subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor | 418 | |
- subvenții aferente veniturilor | 419 | |
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 420 | |
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 421 | |
- creanțe restante de la entități din sectorul privat | 422 |
V. Tichete de masă | Cod poziție | Sume |
|---|---|---|
A | B | 1 |
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 501 |
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | ||
- din fonduri publice | 602 | ||
- din fonduri private | 603 | ||
VII. Cheltuieli de inovare***) | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care: | 701 | ||
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 702 | ||
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 703 | ||
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 704 | ||
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | ||
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
|---|---|---|---|
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | ||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | ||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | ||
Administrator, Numele și prenumele Semnătura | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura |
Ștampila unității | Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă
la data de 31 decembrie ..........
40 | - lei - | ||
|---|---|---|---|
Denumirea indicatorului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Imobilizări corporale | 010 | ||
Modelul reevaluării | 011 | ||
Modelul costului | 012 | ||
Investiții imobiliare | 020 | ||
Modelul valorii juste | 021 | ||
Modelul costului | 022 | ||
Alte imobilizări necorporale | 030 | ||
Modelul reevaluării | 031 | ||
Modelul costului | 032 | ||
Administrator, Numele și prenumele Semnătura | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura |
Ștampila unității | Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ..........
Venituri și cheltuieli cu dobânzile
50A | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
Dobânzi | Cod poziție | Venituri | Cheltuieli | ||
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
Instrumente de datorie | 020 | X | X | ||
Credite și creanțe | 030 | X | X | ||
Depozite | 040 | X | X | ||
Datorii constituite prin titluri | 050 | X | X | ||
Alte datorii financiare | 060 | X | X | ||
Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
50B | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
Active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cod poziție | Câștiguri realizate | Pierderi realizate | ||
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
Active financiare disponibile în vederea vânzării | 010 | ||||
Împrumuturi și creanțe | 020 | ||||
Investiții păstrate până la scadență | 030 | ||||
Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 040 | ||||
Altele | 050 | ||||
Active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere: Total | 100 | ||||
Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării
50C | - lei - | ||
|---|---|---|---|
Active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | Cod poziție | Câștiguri (pierderi) nete | |
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea | 010 | ||
Instrumente de capitaluri proprii și instrumente derivate legate de acestea | 020 | ||
Tranzacții valutare și instrumente derivate legate de acestea | 030 | ||
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de acestea | 040 | ||
Mărfuri și instrumente derivate legate de acestea | 050 | ||
Altele | 060 | ||
Active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării: Total | 100 | ||
Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
50D | - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cod poziție | Câștiguri | Pierderi | Modificarea valorii juste atribuibile modificărilor riscului de credit | |||
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 010 | ||||||
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 020 | ||||||
Active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere: Total | 100 | ||||||
Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire
50E | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire | Cod poziție | Câștiguri | Pierderi | ||
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
Modificarea valorii juste a instrumentelor de acoperire (inclusiv operațiuni întrerupte) | 010 | ||||
Modificarea valorii juste a elementului acoperit atribuibile riscului acoperit | 020 | ||||
Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere | 030 | ||||
Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire: Total | 100 | ||||
Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării
50F | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării | Cod poziție | Câștiguri | Pierderi | ||
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
Imobilizări corporale | 010 | ||||
Investiții imobiliare | 020 | ||||
Imobilizări necorporale | 030 | ||||
Alte active | 040 | ||||
Câștiguri și pierderi din derecunoâșterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării: Total | 100 | ||||
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
50G | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
Alte venituri și cheltuieli de exploatare | Cod poziție | Venituri | Cheltuieli | ||
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
Active corporale evaluate utilizând modelul valorii juste | 010 | ||||
Investiții imobiliare | 020 | ||||
Leasing operațional | 030 | ||||
Altele | 040 | ||||
Alte venituri și cheltuieli de exploatare: Total | 100 | ||||
Administrator, Numele și prenumele Semnătura | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura |
Ștampila unității | Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
60 - ALTE INFORMAȚII
Elemente de activ
60A | - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Denumirea indicatorului | Cod poziție | Amortizări și ajustări pentru depreciere | Active nete | Active brute | |||
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare | 100 | ||||||
- Casa și alte valori | 110 | ||||||
- Casa | 113 | ||||||
- Numerar în ATM-uri și ASV-uri | 116 | ||||||
- Alte valori | 119 | ||||||
- Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat | 120 | ||||||
- Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate | 130 | ||||||
- Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 140 | ||||||
- Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 150 | ||||||
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat | 160 | ||||||
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat | 170 | ||||||
- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat | 180 | ||||||
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 190 | ||||||
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 200 | ||||||
Operațiuni cu clientela | 300 | ||||||
- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat | 310 | ||||||
- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat | 320 | ||||||
- Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat | 330 | ||||||
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat | 340 | ||||||
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat | 350 | ||||||
- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat | 360 | ||||||
- Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat | 370 | ||||||
- Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat | 380 | ||||||
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat | 390 | ||||||
- Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat | 400 | ||||||
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat | 410 | ||||||
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 420 | ||||||
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 430 | ||||||
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse | 500 | ||||||
- Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 510 | ||||||
din care credite și creanțe | 511 | ||||||
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 520 | ||||||
din care credite și creanțe | 521 | ||||||
- Active financiare disponibile în vederea vânzării și creanțe atașate | 530 | ||||||
din care credite și creanțe | 531 | ||||||
- Investiții păstrate până la scadență și creanțe atașate | 540 | ||||||
din care credite și creanțe | 541 | ||||||
- Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost | 550 | ||||||
- Instrumente derivate | 560 | ||||||
- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate | 570 | ||||||
- Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele | 580 | ||||||
- Beneficii ale angajaților și conturi asimilate | 590 | ||||||
- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate | 600 | ||||||
- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate | 610 | ||||||
- Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat | 620 | ||||||
- Decontări din operațiuni în asocieri în participație | 630 | ||||||
- Conturi de stocuri | 640 | ||||||
- Conturi de regularizare | 650 | ||||||
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 660 | ||||||
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 670 | ||||||
Active imobilizate | 700 | ||||||
- Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat | 710 | ||||||
- Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun | 720 | ||||||
- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate | 730 | ||||||
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale și corporale | 740 | ||||||
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat | 750 | ||||||
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 760 | ||||||
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 770 | ||||||
Acționari sau asociați (+/-)* | 800 | ||||||
Total | 900 | ||||||
Depozite atrase de la clientela nebancară
60B | - lei - | ||
|---|---|---|---|
Denumirea indicatorului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Depozite atrase de la clientela nebancară | 100 | ||
Conturi curente | 110 | ||
Conturi de depozite | 120 | ||
- Depozite la vedere | 121 | ||
- Depozite la termen | 122 | ||
- Depozite colaterale | 123 | ||
- Depozite rambursabile după notificare | 124 | ||
Certificate de depozit, carnete și librete de economii | 130 | ||
- Certificate de depozit | 131 | ||
- Carnete și librete de economii | 132 | ||
Datorii atașate și sume de amortizat | 140 | ||
Rezerve pentru riscuri bancare
60C | - lei - | ||
|---|---|---|---|
Denumirea indicatorului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Rezerve pentru riscuri bancare | 100 | ||
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit | 110 | ||
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit | 120 | ||
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale | 130 | ||
Alte active și datorii contingente
60D | - lei - | ||
Denumirea indicatorului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Alte active contingente | 100 | ||
Alte datorii contingente | 200 | ||
Număr de clienți
60E | - lei - | ||
|---|---|---|---|
Denumirea indicatorului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
Precedent | Încheiat | ||
A | B | 1 | 2 |
Număr clienți, din care: | 010 | ||
- Persoane fizice | 020 | ||
- Persoane juridice | 030 | ||
Administrator, Numele și prenumele Semnătura | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura |
Ștampila unității | Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
CAPITOLUL III
Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit
A.Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală
A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
050 = 051 + 052
060 = 061 + 062
070 = 071 + 072 + 073 + 074
090 = 091 + 092
100 = 101 + 102
120 = 121 + 122
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205
210 = 211 + 212 + 213
220 = 221 + 222 + 223
230 = 231 + 232 + 233 + 234
250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255
260 = 261 + 262
300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
400 = 401 + 402
420 = 421 + 422
430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437
460 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450
500 = 300 + 460
150 = 500
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023
070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075
150 = 151 + 152
160 = 161 + 162 + 163
180 = 181 + 182 + 183 + 184
190 = 191 + 192 + 193 + 194 + 195 + 196
220 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 ± 180 ± 190 + 200 ± 210
230 = 220 ± 221
250 = 230 ± 240
A.3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 = 1
II. Date privind plățile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
222 = 223 + 224 + 225 + 226
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
701 = 702 + 703 + 704
A.4. Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă (cod 40)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022
030 = 031 + 032
A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)
I. Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (cod 50B)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050
II. Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării (cod 50C)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
III. Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere (cod 50D)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020
IV. Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030
V. Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării (cod 50F)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030 + 040
VI. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030 + 040
A.6. Alte informații (cod 60)
I. Elemente de activ (cod 60A)
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații:
col. 1 + col. 3 = col. 5
col. 2 + col. 4 = col. 6
b) Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
II. Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
100 = 110 + 120 + 130 + 140
120 = 121 + 122 + 123 + 124
130 = 131 + 132
III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 110 + 120 + 130
B.Corelații între formularele de raportare contabilă anuală
1. Corelații între formularul cod 20 și formularul cod 30
Formular cod 20 col. 2 | Relația | Formular cod 30 col. 2 |
|---|---|---|
Dacă 250 ≥ 0:250 | = | 101 |
Dacă 250 < 0: -250 | = | 102 |
2. Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10
Formular cod 40 col. 1, 2 | Relația | Formular cod 10 col. 1, 2 |
|---|---|---|
010 + 020 | = | 090 |
010 | = | 091 |
020 | = | 092 |
030 | = | 102 |
3. Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20
Formular cod 50 | Relația | Formular cod 20 |
|---|---|---|
50B.100 (col. 1 - col. 3) | = | 070 (col. 1) |
50B. 100 (col. 2 - col. 4) | = | 070 (col. 2) |
50C.100 (col. 1) | = | 080 (col. 1) |
50C.100 (col. 2) | = | 080 (col. 2) |
50D.100 (col. 1 - col. 3) | = | 090 (col. 1) |
50D.100 (col. 2 - col. 4) | = | 090 (col. 2) |
50E.100 (col. 1 - col. 3) | = | 100 (col. 1) |
50E.100 (col. 2 - col. 4) | = | 100 (col. 2) |
50F.100 (col. 1 - col. 3) | = | 120 (col. 1) |
50F.100 (col. 2 - col. 4) | = | 120 (col. 2) |
50G.100 (col. 1) | = | 130 (col. 1) |
50G.100 (col. 2) | = | 130 (col. 2) |
50G.100 (col. 3) | = | 140 (col. 1) |
50G.100 (col. 4) | = | 140 (col. 2) |
| ← Legea nr. 4/2013 - aprobarea plafoanelor unor indicatori... | Ordinul Ministerului Sănătății nr. 85/2013 - aprobarea... → |
|---|
