Anexa 1 - RAPORT DE INSPECȚIE FISCALĂ. - Ordinul MFP ANAF nr. 3710/2015 - modelul şi conţinutul Raportului de inspecţie fiscală întocmit la persoane juridice

CAPITOLUL I

Date despre inspecția fiscală

1. Organele de inspecție fiscală

2. Delegare de competență

3. Temeiul juridic al inspecției fiscale

4. Avizul de inspecție fiscală

5. Amânarea inspecției fiscale

6. Obligațiile fiscale și perioadele care fac obiectul inspecției fiscale

7. Începerea inspecției fiscale

8. Perioada desfășurării inspecției fiscale

9. Locul desfășurării inspecției fiscale

10. Perioadele de suspendare

11. Modul de ducere la îndeplinire a dispozițiilor stabilite prin ultimul act de control

12. Metode de control utilizate

CAPITOLUL II

Date despre contribuabilul/plătitorul supus inspecției fiscale

1. Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului

2. Forma de proprietate, forma juridică, principalii acționari/asociați și evoluția capitalului social

3. Alte informații referitoare la acționari/asociați

4. Lista conturilor bancare

5. Evoluția cifrei de afaceri și a rezultatului exercițiului financiar

6. Evidența documentelor/formularelor utilizate

7. Prezentarea subunităților contribuabilului/plătitorului

8. Persoana care asigură administrarea activității contribuabilului/plătitorului

9. Persoana care răspunde de conducerea contabilității

10. Persoana desemnată să reprezinte contribuabilul/plătitorul pe durata inspecției fiscale

11. Prezentarea relațiilor de afiliere

CAPITOLUL III

Constatări fiscale

1. Informații despre obligația fiscală verificată

2. Obiective avute în vedere

3. Baza de impozitare

4. Soluționarea decontului/deconturilor de taxă pe valoarea adăugată cu sume negative cu opțiune de rambursare cu control anticipat

5. Decizia de impunere provizorie privind obligațiile fiscale principale

CAPITOLUL IV

Dosarul prețurilor de transfer

1. Prezentarea și analiza relațiilor de afiliere

2. Solicitarea/Prezentarea dosarului prețurilor de transfer

3. Analiza dosarului prețurilor de transfer

4. Ajustarea/Estimarea prețurilor de transfer

CAPITOLUL V

Alte constatări

Respectarea normelor legale privind:

1. Organizarea și conducerea evidenței contabile

2. Utilizarea și ținerea registrelor contabile și fiscale

3. Întocmirea și depunerea situațiilor financiare și a raportărilor contabile

4. Efectuarea inventarierii

5. Utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale

6. Obținerea autorizațiilor speciale pentru desfășurarea activității

7. Alte aspecte

CAPITOLUL VI

Discuția finală cu contribuabilul/plătitorul

1. Sinteza punctului de vedere al contribuabilului/plătitorului

2. Concluzii asupra analizei punctului de vedere al contribuabilului/plătitorului

CAPITOLUL VII

Sinteza constatărilor inspecției fiscale

CAPITOLUL VIII

Anexe