Art. 5 Administrarea resurselor contului curent general al trezoreriei statului
| Comentarii |
|
Administrarea resurselor contului curent general al trezoreriei statului
Art. 5
(1) Instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, efectuează operaţiunile de încasări şi plăţi prin unităţile trezoreriei statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal, cu excepţia instituţiilor publice ai căror conducători au calitatea de ordonatori principali şi secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale şi instituţiilor publice autonome cu sediul în municipiul Bucureşti, precum şi a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, care efectuează operaţiunile de încasări şi plăţi prin Trezoreria Municipiului Bucureşti.
(2) Operaţiunile de încasări şi plăţi dispuse de Ministerul Economiei şi Finanţelor în contul şi în numele statului se efectuează prin trezoreria operativă centrală.
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), prin trezoreria operativă centrală pot fi efectuate şi alte operaţiuni de încasări şi plăţi stabilite prin ordin al ministrului economiei şi finanţelor.
(4) În vederea efectuării cheltuielilor instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, au obligaţia de a prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise bugetul de venituri şi cheltuieli, aprobat şi repartizat pe trimestre în condiţiile legii.
(5) La decontarea sumelor în numerar sau prin virament din conturile instituţiilor publice pentru efectuarea cheltuielilor, unităţile trezoreriei statului verifică existenţa bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor respective şi a listelor de investiţii, aprobate în condiţiile legii, urmărind respectarea limitei creditelor bugetare deschise şi repartizate sau a disponibilităţilor de fonduri, după caz, şi a destinaţiei acestora, precum şi alte obiective stabilite prin norme metodologice de către Ministerul Economiei şi Finanţelor.
(6) Din conturile de cheltuieli sau de disponibilităţi, după caz, ale instituţiilor publice, deschise la trezoreria statului, se pot elibera sume pentru efectuarea de plăţi în numerar, reprezentând drepturi salariale, precum şi pentru alte cheltuieli care nu se justifică a fi efectuate prin virament.
(7) Instituţiile publice au obligaţia să organizeze activitatea de casierie, astfel încât încasările şi plăţile în numerar să fie efectuate în condiţii de siguranţă, cu respectarea dispoziţiilor legale în vigoare şi în limita plafonului de casă stabilit de către unităţile trezoreriei statului pentru fiecare instituţie publică.
(8) Sumele achitate în numerar de către contribuabili, reprezentând venituri ale bugetului de stat sau venituri cuvenite altor bugete administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, se încasează de unităţile Trezoreriei Statului. Sumele achitate în numerar, cuvenite bugetului de stat, reprezentând taxe, tarife sau alte obligaţii stabilite de instituţii publice, pot fi încasate şi prin casieriile proprii ale instituţiilor publice respective, cu acordul Ministerului Finanţelor Publice.
(81) Sumele achitate în numerar de către contribuabili, reprezentând venituri ale bugetelor locale, venituri proprii ale instituţiilor publice, precum şi venituri cuvenite altor bugete, cu excepţia celor prevăzute la alin. (8), se încasează prin casieriile proprii ale instituţiilor care gestionează bugetele respective, dacă legea nu prevede altfel.
(9) Veniturile bugetelor prevăzute la art. 2 alin. (1) pot fi încasate în numerar şi prin instituţii de credit, pe bază de convenţii încheiate cu persoanele abilitate, cu condiţia asigurării fondurilor necesare achitării comisioanelor stabilite pentru efectuarea acestor operaţiuni.
(10) Transferurile şi subvenţiile alocate de la bugetul de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale şi de la alte bugete regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale şi societăţilor comerciale, după caz, se virează în conturi deschise în numele acestora la unităţile trezoreriei statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal şi se utilizează numai potrivit destinaţiilor aprobate prin lege, neputând fi executate silit.
(11) Instituţiile publice pot deschide, cu avizul Ministerului Economiei şi Finanţelor, conturi escrow la o instituţie de credit agreată de instituţiile finanţatoare externe sau interne, în care să se colecteze veniturile sau alte disponibilităţi încasate de către acestea în limita unor sume, în lei sau în valută, în condiţii stabilite prin convenţii încheiate între părţi.
(12) Este interzis instituţiilor publice să efectueze operaţiunile de încasări şi plăţi prin instituţii de credit, cu excepţia încasărilor şi plăţilor efectuate în valută, precum şi a prevederilor alin. (11).
(13) La trezoreria statului se deschide contul în lei în numele Comisiei Europene, denumit Contul de resurse proprii în numele Comisiei Europene, prevăzut la art. 9 din Regulamentul Consiliului (CE, Euratom) nr. 1.150/2000 pentru implementarea Deciziei 94/728/CE, Euratom asupra sistemului de resurse proprii ale Comunităţilor, modificat prin Regulamentul Consiliului (CE, Euratom) nr. 2.028/2004.
(14) Pe numele beneficiarilor de fonduri externe nerambursabile postaderare, cu excepţia persoanelor fizice, pot fi deschise la unităţile Trezoreriei Statului conturi de disponibilităţi pentru gestionarea sumelor provenite din fonduri externe nerambursabile, inclusiv a fondurilor aferente finanţării naţionale, în cazul în care prin reglementări specifice gestionării fondurilor respective se prevede astfel.
(15) Sumele reprezentând contravaloarea bunurilor achiziţionate, serviciilor prestate sau lucrărilor executate, care se plătesc de către operatorii economici cu capital majoritar sau integral de stat, din subvenţiile sau transferurile încasate în conturile prevăzute la alin. (10), se virează în conturile operatorilor economici beneficiari, deschise la Trezoreria Statului, dacă legea nu prevede altfel. Sumele astfel încasate de operatorii economici beneficiari se utilizează în ordinea prevăzută la art. 6 alin. (2).
OUG 146 2002 actualizată prin:OUG 121 2010 - pentru modificarea şi completarea OUG 146 2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului şi pentru modificarea art. 52 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice din 23 decembrie 2010, Monitorul Oficial 890/2010;
OUG 75 2009 - pentru modificarea şi completarea OUG 146 2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului din 17 iunie 2009, Monitorul Oficial 442/2009;
Art. 51
(1) Ministerul Finanţelor Publice poate să deschidă, pe bază de convenţii încheiate între părţi, conturi tranzitorii la instituţii de credit, în vederea colectării veniturilor bugetelor componente ale bugetului general consolidat de la contribuabilii persoane fizice, plătitori de impozite, contribuţii, taxe sau alte venituri bugetare, clienţi ai instituţiilor de credit respective.
(2) Contribuabilii persoane fizice prevăzuţi la alin. (1) pot fi numai contribuabilii pentru care codul de identificare fiscală valabil pentru plata obligaţiilor bugetare care se achită în contul tranzitoriu este codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale.
(3) Contribuabilii persoane fizice pot dispune plăţi în contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanţelor Publice la aceeaşi instituţie de credit la care aceştia îşi au deschise conturile curente, pentru achitarea obligaţiilor bugetare care fac obiectul convenţiilor încheiate de Ministerul Finanţelor Publice cu instituţiile de credit respective, fără perceperea de comisioane bancare.
(4) Pentru operaţiunile de plăţi efectuate conform prevederilor alin. (3), momentul plăţii este cel prevăzut la art. 114 alin. (3) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, mesajele electronice de plată fiind transmise de către instituţia de credit iniţiatoare Ministerului Finanţelor Publice în sistem informatic, concomitent cu transferul sumelor colectate zilnic în contul deschis la Trezoreria operativă centrală.
(5) Suma colectată zilnic în contul prevăzut la alin. (1) se transferă de către instituţia de credit în contul Ministerului Finanţelor Publice deschis la Trezoreria operativă centrală, cel târziu în prima zi lucrătoare următoare de la încasare.
(6) Ministerul Finanţelor Publice asigură transferul sumelor încasate de la instituţiile de credit, în conturile corespunzătoare de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz, în termen de maximum o zi lucrătoare de la data creditării contului deschis la Trezoreria operativă centrală, în baza informaţiilor transmise prin mesajele electronice de plată.
(7) Informaţiile obligatorii care se înscriu în ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care contribuabilii persoane fizice efectuează plăţi către bugetele componente ale bugetului general consolidat prin contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanţelor Publice şi informaţiile care vor fi cuprinse în mesajul electronic de plată care se transmite în sistem informatic de către instituţiile de credit iniţiatoare vor fi stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice.
(8) Ministerul Finanţelor Publice va restitui instituţiei de credit sumele aferente mesajelor electronice de plată nedecontate în termenul prevăzut la alin. (5) sau care nu sunt completate conform alin. (7).
(9) Pentru operaţiunile de transfer al soldului prevăzut la alin. (5), Trezoreria Statului va plăti instituţiei de credit comisioane din bugetul Trezoreriei Statului la nivelul comisioanelor percepute de Societatea Naţională de Transfer de Fonduri şi Decontări - TRANSFOND - S.A.
OUG 146 2002 actualizată prin:OUG 121 2010 - pentru modificarea şi completarea OUG 146 2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului şi pentru modificarea art. 52 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice din 23 decembrie 2010, Monitorul Oficial 890/2010;
Art. 52
(1) Ministerul Finanţelor Publice poate să deschidă conturi colectoare la instituţii de credit, în scopul încasării sumelor achitate on-line de către contribuabilii persoane fizice şi persoane fizice autorizate către bugetele componente ale bugetului general consolidat.
(2) Încasarea în conturile prevăzute la alin. (1) a sumelor cuvenite bugetelor locale, bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii sau a sumelor colectate pentru bugetul de stat de instituţiile publice finanţate integral de la buget se efectuează pe bază de convenţii încheiate între Ministerul Finanţelor Publice şi instituţiile publice cărora li se cuvin sumele respective.
(3) Informaţiile minime şi obligatorii ale mesajelor electronice de plată completate de contribuabil, precum şi informaţiile minime şi obligatorii comunicate contribuabililor, aferente obligaţiilor de plată ale acestora către instituţiile publice, vor fi stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice.
(4) Informaţiile referitoare la obligaţiile de plată ale contribuabililor pot fi furnizate acestora şi prin intermediul instituţiilor de credit, cu condiţia ca instituţia de credit să aibă o convenţie încheiată cu Ministerul Finanţelor Publice, potrivit art. 51, şi să fie împuternicită de către contribuabil pentru accesul la aceste informaţii.
(5) Virarea de către instituţiile de credit a sumelor achitate on-line de către contribuabilii persoane fizice şi persoane fizice autorizate, în conturile colectoare deschise la Trezoreria Statului, se face în termen de o zi lucrătoare de la data autorizării tranzacţiei.
(6) În aplicarea prevederilor prezentului articol se emit norme metodologice care se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor publice.
OUG 146 2002 actualizată prin:OUG 121 2010 - pentru modificarea şi completarea OUG 146 2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului şi pentru modificarea art. 52 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice din 23 decembrie 2010, Monitorul Oficial 890/2010;
OUG 121 2010 - pentru modificarea şi completarea OUG 146 2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului şi pentru modificarea art. 52 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice din 23 decembrie 2010, Monitorul Oficial 890/2010;
| ← Art. 4 Administrarea resurselor contului curent general al... | Art. 6 Administrarea resurselor contului curent general al... → |
|---|
