Art. 62 Sistemul de control intern al unei instituţii de credit Cadrul de administrare a activităţii instituţiilor de credit
| Comentarii |
|
Cadrul de administrare a activităţii instituţiilor de credit
SECŢIUNEA a 3-a
Sistemul de control intern al unei instituţii de credit
Art. 62
(1) Structura de conducere a instituţiilor de credit poate, în situaţia în care pentru desfăşurarea angajamentelor de audit intern este necesară expertiză specială, pe baza unei fundamentări corespunzătoare, să ia decizia externalizării activităţii de audit intern doar în ceea ce priveşte activităţile instituţiei de credit, altele decât cele prevăzute la art. 18 alin. (1) lit. a)-n) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, în sensul desfăşurării acesteia în coparticipare sau prin subcontractare. La luarea deciziei se vor aplica în mod corespunzător prevederile cap. V.
(2) În sensul alin. (1), desfăşurarea activităţii de audit intern în coparticipare se realizează utilizând pentru efectuarea angajamentelor de audit intern atât personalul propriu ce activează în cadrul funcţiei de audit intern, cât şi resurse externe.
(3) În sensul alin. (1), desfăşurarea activităţii de audit intern pe bază de subcontractare are în vedere situaţiile în care un angajament de audit intern sau doar o parte a acestuia este realizată de către un partener extern, de obicei pentru o perioadă limitată de timp.
(4) În cazul externalizării activităţii de audit intern în condiţiile prevăzute la alin. (1), organele cu funcţie de supraveghere şi organele cu funcţie de conducere rămân responsabile pentru adecvarea şi funcţionarea eficace a sistemului de control intern şi a auditului intern.
(5) Coordonatorul activităţii de audit intern are cel puţin următoarele atribuţii pe linia externalizării activităţii de audit intern:
a) evaluarea furnizorului/furnizorilor extern/externi în domeniul auditului intern, în vederea creării condiţiilor necesare pentru desfăşurarea corespunzătoare a activităţii de audit intern;
b) prezentarea propunerilor cuprinse la lit. a) spre aprobarea structurii de conducere.
Art. 621
(1) În desfăşurarea activităţii lor, instituţiile de credit trebuie să îndeplinească cerinţele de transparenţă stabilite de cadrul de reglementare.
(2) În sensul alin. (1), pentru a permite părţilor interesate să efectueze o evaluare credibilă şi fidelă a instituţiilor de credit, acestea trebuie să facă publice informaţii referitoare la:
a) organizarea structurii de conducere (atât organele cu funcţie de supraveghere, cât şi organele cu funcţie de conducere);
b) structura organizatorică;
c) structura stimulentelor/remuneraţiei practicate;
d) natura şi extinderea tranzacţiilor cu persoanele aflate în relaţii speciale cu instituţia de credit;
e) informaţii referitoare la organizarea funcţiilor sistemului de control intern.
Regulament BNR 18 2009 actualizat prin:Regulament BNR 25/2010 - pentru modificarea şi completarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 18/2009 privind cadrul de administrare a activităţii instituţiilor de credit, procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri şi condiţiile de externalizare a activităţilor acestora din 10 decembrie 2010, Monitorul Oficial 856/2010;
Art. 622
(1) Fiecare instituţie de credit trebuie să îşi prezinte poziţia curentă şi estimările viitoare într-o manieră echilibrată, credibilă şi oportună.
(2) În sensul alin. (1), informaţiile privind poziţia curentă a instituţiei de credit trebuie să fie conforme cu orice cerinţe ale cadrului de reglementare privind publicarea unor astfel de informaţii. În acest sens, informaţiile publicate trebuie să aibă un nivel ridicat de acurateţe, să fie relevante, oportune şi accesibile, astfel încât să satisfacă necesităţile de informare ale Băncii Naţionale a României, investitorilor, clienţilor, agenţiilor de rating, instituţiilor externe de evaluare a creditului şi publicului.
(3) În situaţiile în care asigurarea unui nivel ridicat de acurateţe ar conduce la întârzierea publicării de informaţii care sunt sensibile în timp, instituţiile de credit trebuie să asigure un echilibru corespunzător între oportunitatea prezentării informaţiilor la timp şi acurateţea acestora, având în vedere cerinţa de a furniza o imagine fidelă şi justă a situaţiei lor.
(4) Informaţiile publicate trebuie să includă, dar fără a se limita la, informaţii semnificative privind rezultatele financiare şi operaţionale ale unei instituţii de credit, factorii de risc care pot fi previzionaţi, organizarea structurii de conducere şi politicile privind cadrul de administrare a activităţii instituţiei de credit.
Regulament BNR 18 2009 actualizat prin:Regulament BNR 25/2010 - pentru modificarea şi completarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 18/2009 privind cadrul de administrare a activităţii instituţiilor de credit, procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri şi condiţiile de externalizare a activităţilor acestora din 10 decembrie 2010, Monitorul Oficial 856/2010;
| ← Art. 61 Sistemul de control intern al unei instituţii de... | Art. 63 Dispoziţii generale privind procesul intern de... → |
|---|
