Evaziune fiscală Spete Jurisprudenta. Decizia 1554/2008. Curtea de Apel Bucuresti
| Comentarii |
|
ROMANIA
CURTEA DE APEL BUCURE ȘTI SECȚIA A II A PENAL
ȘI PENTRU CAUZE CU MINORI ȘI FAMILIE
DOSAR NR- (2097/2008)
DECIZIA PENAL NR.1554/R
Ședința public de la data de 05 decembrie 2008
Curtea compus din:
PREȘEDINTE: Florică Duță
JUDECTOR - - -
JUDECTOR - - -
GREFIER - - -
.-.-.-.-.
Ministerul Public - Parchetul de pe lâng Curtea de APEL BUCURE ȘTI - a fost reprezentat de procuror .
Pe rol soluționarea recursului declarat de partea civil AGENȚIA NAȚIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL - - I, împotriva sentinței penale nr. 126 din data de 26 mai 2008 pronunțat de Judec toria Fete ști și a deciziei penale nr. 134/A din data de 17 septembrie 2008 pronunțat de Tribunalul Ialomița - Secția Penal în dosarul nr-.
La apelul nominal fcut în ședinț public au lipsit: recurenta parte civil AGENȚIA NAȚIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL - - I, intimatul inculpat, intimata parte vtmat F ( ADMINISTRATOR ), intimata parte responsabil civilmente
Procedura legal îndeplinit.
S-a fcut referatul cauzei de ctre grefierul de ședinț, care învedereaz Curții c la dosarul cauzei s-a depus din partea domnului avocat G cerere de amânare a cauzei pentru imposibilitatea de prezentare la termenul de azi.
Reprezentantul Parchetului, solicit respingerea cererii de amânarea a cauzei, ca fiind neîntemeiat, întrucât în cauz s-a mai acordat termen la solicitarea aceluiași avocat.
Deliberând, Curtea, respinge cererea de amânarea a cauzei pentru imposibilitate de prezentare la termenul de azi formulat de aprtorul intimatului inculpat, ca fiind neîntemeiat întrucât în cauz s-a mai acordat termen la solicitarea acestuia, și constatând c nu sunt cereri prealabile, apreciaz recursul în stare de judecat și acord cuvântul reprezentantului Parchetului.
Reprezentantul Parchetului, solicit respingerea recursului formulat de partea civil AGENȚIA NAȚIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL - - I, ca fiind neîntemeiat, apreciind c în cauz motivele invocate nu se regsesc în cazurile de casare expres și limitativ prevzute de art.385.9Cod procedur penal.
CURTEA,
Deliberând asupra recursului penal de faț, constat urmtoarele:
Prin sentința penal nr.126 din data de 26 mai 2008 pronunțat de Judec toria Fete ști, județul I, faț de inculpatul s-a pronunțat urmtoarea sentinț penal:
În baza art.334 Cod proc. penal, s-a dispus schimbarea încadrrii juridice a faptelor pentru care este trimis în judecat inculpatul (fiul lui llie și, nscut la data de 31.12.1947 în, județul I, domiciliat în F,-, județul I, posesor al CI. seria nr.- eliberat de Poliția F, cetțenie român, neșcolarizat, administrator la SC SRL F, cu antecedente penale, CNP.-) din art.11 lit.c din Legea 87/1994 rep. cu aplic, art.41 alin.2 și art.13 Cod penalșiart.37 din Legea 82/1991 rap. la art. 289 alin.1 Cod penal cu aplic, art.41 alin.2 Cod penalînart.9 lit.b și c din Legea 241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 și art.13 Cod penalșidin art.266 pct.2 din Legea 31/1990 rep. cu aplic.art.41 alin.2 Cod penal în art.272 pct.2 din Legea 31/1990 rep. cu aplic. art.41 alin.2 Cod penal.
În baza art. 9 lit.b și c din Legea 241/2005 cu aplic, art.41 alin.2 și art. 13 Cod penal condamn inculpatul la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscal.
În baza art. 272 pct. 2 din Legea 31/1990 cu aplic, art.41 alin.2 Cod penal a condamnat pe inculpat la pedeapsa de 1 an închisoare pentru comiterea infracțiunii de folosire cu rea credinț a creditelor și bunurilor societții în folosul propriu.
În baza art.85 Cod penal s-a dispus anularea suspendrii condiționate a executrii pedepsei de 1 an și 6 luni închisoare aplicat inculpatului prin sentința penal nr.282/ 30.09.2003 a Judec toriei Fete ști, definitiv prin decizia penal nr.386/A/ 19.11.2004 a Tribunalului Ialomița.
În baza art.33 lit.a-art.34 alin. 1 lit.b Cod penal, a aplicat inculpatului pedeapsa cea mai grea, de 2 (doi) ani închisoare.
În baza art.85 alin.3 Cod penal rap. la art.81-art.82 Cod penal s-a dispus suspendarea condiționat a executrii pedepsei pe durata unui termen de încercare de 4.ani, calculat de la data de 19 noiembrie 2004.
În baza 359 Cod procedur penal s-a atras atenția inculpatului asupra dispozițiilor art.83 Cod penal a cror nerespectare conduce la revocarea suspendrii.
S-a fcut aplicarea în cauz a dispozițiilor art. 71 alin.5 Cod penal cu referire la art.64 lit. a (dreptul de a fi ales ), lit.b și lit.c Cod penal.
În baza art.9 alin.1 din Legea 241/2005 raportat la art.64 lit.c Cod penal a aplicat inculpatului pedeapsa complementar a interzicerii dreptului de a mai avea funcția de administrator de societate comercial pe o perioad de 5 ani.
S-a dispus comunicarea hotrârii judectorești rmas definitiv la oficiul național al Registrului Comerțului, în baza art.13 din Legea 241/2005.
în baza art.118 lit.e Cod penal s-a dispus confiscarea de la inculpat a sumei de 900 lei.
S-a luat act c partea vtmat/parte responsabil civilmente "" F și-a încetat capacitatea de folosinț prin închiderea procedurii de reorganizare judiciar și faliment și radierea din registrul comerțului.
în baza art.14, art.346 Cod proc. penal cu aplic art. 998 cod civil a fost obligat inculpatul ctre partea civil Statul Român-prin Agenția Național de Administrare Fiscal, reprezentat de Direcția General a Finanțelor Publice I la plata sumei de 48.064,39 lei reprezentând prejudiciu, la care s-au adugat dobânzile și penalitțile legale pân la plata integral a debitului.
în baza art.353 rap. la art. 163 Cod proc. penal instituie msura sechestrului asigurtor asupra autoturismului marca 1310. nr. de înmatriculare 11-01 -, serie motor -, proprietatea inculpatului.
Inculpatul fost obligat la cheltuieli judiciare statului.
Pentru a pronunța aceast sentinț Judec toria Fete ști, județul Ias tabilit urmtoarele:
Inculpatul a fost administrator și asociat împreun cu numitul loniț al societții SRL înființat în 1999 ce avea ca obiect de activitate principal comercializarea deșeurilor metalice reciclabile.
Prin rechizitoriul Parchetului de pe lâng Judec toria Fete ști din data de 18.08.2006 emis în dosar nr.1546/P/2004 învinuitul loniț a fost trimis în judecat pentru comiterea infracțiunilor de fals intelectual și evaziune fiscal în legtur cu activitatea desfșurat în societatea comercial, iar prin sentința civil nr.565/ 20.10.2006 a Judec toriei Fete ști, definitiv prin neapelare, s-a pronunțat condamnarea acestuia la o pedeaps rezultant de 2 ani închisoare cu suspendare. Prin același act procedural s-a dispus disjungerea cercetrilor faț de coasociatul.
S-a reținut c partea civil Statul Român-prin Agenția Național de Administrare Fiscal, reprezentat de Direcția General a Finanțelor Publice I s-a constituit parte civil în cauz cu suma de 205.509 lei reprezentând prejudiciu cauzat bugetului de stat, solicitând instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor inculpatului și ale prții responsabile civilmente SC SRL.
În prima faz a procesului penal s-au administrat urmtoarele mijloace de prob: înscrisuri (proces-verbal de verificare contabil, fotocopii facturi fiscale și ordine de plat, extrase de cont bancar, fotocopii declarații de impunere), raport de expertiz contabil, declarații martor, declarații învinuit. în cadrul cercetrii judectorești s-au administrat probele cu înscrisuri și declarații martori (au fost audiate numitele și ).
La urmrirea penal inculpatul a declarat c numitul loniț, coasociat și administrator, ar fi desfșurat activitți în societate în mai mare msur și c personal ridica banii obținuți din vânzri din contul deschis la SA F și din aceștia își lunar câte 50 lei.
La instanț inculpatul nu a dorit s dea declarație împrejurare în care s-a dispus citirea declarațiilor date anterior în faza urmririi penale (încheierea de ședinț din 10 aprilie 2008).
Primria municipiului F-Serviciul impozite și taxe a comunicat c inculpatul figureaz în evidențele fiscale cu auto 1310 în proprietate.
Coroborând probele aflate la dosarul cauzei s-a reținut c de administrarea și buna funcționare a SC SRL se ocupau cei doi administratori care personal desfșurau activitți de colectare și vânzare a deșeurilor metalice, iar banii obținuți din vânzarea fierului vechi îi ridicau pe rând de la unitțile bancare ce aveau deschise agenții la F (SC Bank și SA). La domiciliul inculpatului era deschis un punct de colectare a fierului vechi fr a se întocmi în mod curent adeverințe de primire și plat sau alte documente de evidenț primar. Inculpatul a motivat omisiunea pe considerentul c nu știe carte. în cadrul societții nu figura contabil angajat astfel c inculpatul a apelat la serviciile martorei creia îi ddeau diverse facturi, chitanțe și alte asemenea documente pentru întocmirea situațiilor periodice de contribuabil pentru plata obligațiilor fiscale ctre stat. A declarat martora c inculpatul îi prezenta documente de achiziție a fierului vechi în urma crora întocmea "balanțele lunare". Apoi redacta "dispozițiile de ptat pentru ce trebuia s plteasc la fisc". A mai artat martora c preciza inculpatului c este obligat s plteasc acele sume la fisc, menționând c toate actele aduse de asociați erau incluse în evidența contabil, neexistând documente ale societții rmase asupra sa.
Inculpatul nu punea la dispoziția contabilei toate actele din care rezulta ce venituri obținea societatea pentru a diminua astfel taxele și impozitele datorate, astfel c organele de anchet au identificat facturi de vânzare a fierului vechi în care se evidențiaz venituri nedeclarate și neînregistrate în evidențele și documentele contabile. În urma unei verificri fiscale Activitatea de Control din cadrul Ias tabilit c prejudiciul creat prin acest mod bugetului de stat este în valoare de 774.961.575 lei (ROL) dup cum urmeaz: 347.927.299 lei (ROL) reprezentând TVA pentru perioada de la 01.10.1999 la 31.03.2004; 1.806.991 lei (ROL) reprezentând impozit pe venit microîntreprindere pentru perioada de la 01.09.2001 la data de 31.12.2003 și suma de 425.227.285 lei (ROL) reprezentând impozit pe profit pentru perioada 01.10.1999 la 31.03.2001.
Împotriva acestei sentințe au declarat apel inculpatul și partea civil Statul român prin reprezentat de Direcția General a Finanțelor Publice I care au fost respinse prin decizia penal nr.134/a din 17 septembrie 2008 pronunțat de Tribunalul Ialomița.
Apelanții au fost obligați la cheltuieli judiciare statului.
Împotriva sentinței penale nr.126 și a deciziei penale nr.134/A a declarat recurs - Direcția General a Finanțelor Publice I care solicit ca inculpatul s fie obligat la plata sumei de 205.509 lei în solidar cu Inspecția fiscal
Se mai cere casarea deciziei penale 134/A și trimiterea cauzei spre rejudecare la Tribunalul Ialomița.
Curtea luând spre analiz sentința penal pronunțat de Judec toria Fete ști cât și decizia penal pronunțat de Tribunalul Ialomița din punctul de vedere al motivelor de recurs invocate cât și din oficiu, conform dispozițiilor art.385/6 pct.3 Cod procedur penal constat c atât prima instanț cât și cea de apel au stabilit bine situația de fapt și au soluționat corect atât latura penal a cauzei cât și latura civil a acesteia.
Într-adevr motivele de recurs ale prții civile nu se regsesc în nici unul din cazurile de casare prevzute de dispozițiile art.385/9 Cod procedur penal - de altfel nu este indicat în motivele de recurs nici unul din cazuri și pe latura civil recurat nu poate fi luat din oficiu de asemenea nici un caz de casare.
Așa fiind recursul nu poate fi analizat nici pe fond el este nefondat și se respinge ca atare în temeiul dispozițiilor art.385/15 pct.1 lit.b Cod procedur penal.
Vzând și dispozițiile art.192 al.2 Cod procedur penal.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
DECIDE:
Respinge ca nefondat recursul prții civile - Direcția General a Finanțelor Publice I împotriva sentinței penale nr.126 din 26.05.2008 pronunțat de Judec toria Fete ști și a deciziei penale nr.134/A din 17.09.2008 pronunțat de Tribunalul Ialomița - Secția Penal în dosarul nr- și o oblig la 100 lei cheltuieli judiciare statului.
Definitiv.
Pronunțat în ședința public, azi, 5 decembrie 2008.
PREȘEDINTE, JUDECTOR, JUDECTOR,
GREFIER,
Red./08.01.2009
Dact./13.01.2009/2 ex.
Președinte:Florică DuțăJudecători:Florică Duță, Petre Popescu, Marin Cârcel
