ANEXĂ - NORMA. - HOTĂRÂRE nr. 2/2013 - aprobarea Normei nr. 1/2013 - modificarea şi completarea Normei nr. 3/2011 pt. întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale pt. entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de...
NORMA
privind modificarea și completarea Normei nr. 3/2011 pentru întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale individuale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Având în vedere dispozițiile art. 16, 21, 211,22, art. 23 lit. b) și f) și ale art. 24 lit. o) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005 privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 20 din Legea nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.
Art. I
Norma nr. 3/2011 pentru întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale individuale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2011, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 193 din 21 martie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:
1. La articolul 2, după litera e) se introduce o nouă literă, litera f), cu următorul cuprins:
"f) Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înființat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.“
2. La articolul 8 alineatul (2), literele f) și g) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"f) date informative, conform anexei nr. E1;
g) situația activelor imobilizate, conform anexei nr. E2.“
3. La articolul 19 alineatul (2), literele f) și g) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"f) date informative, conform anexei nr. E1;
g) situația activelor imobilizate, conform anexei nr. E2;“.
4. După capitolul V se introduce un nou capitol, capitolul V1 "Prevederi privind situațiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private“, cuprinzând articolele 201-204, cu următorul cuprins:
"CAPITOLUL V1
Prevederi privind situațiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Art. 201
Fondul de garantare trebuie să întocmească situații financiare anuale.
Art. 202
(1) Dosarul situațiilor financiare anuale ale Fondului de garantare trebuie să cuprindă:
a) situațiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, aprobate conform Legii nr. 187/2011;
b) raportul anual al consiliului de administrație, conform Legii nr. 187/2011;
c) declarația scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991;
d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislației în vigoare;
e) hotărârea de aprobare a situațiilor financiare anuale, conform Legii nr. 187/2011;
f) balanța de verificare a conturilor sintetice și balanța de verificare a conturilor analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale;
g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;
h) raportul privind execuția bugetului de venituri și cheltuieli.
(2) Situațiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) bilanțul, conform anexei nr. D1;
b) contul de profit și pierdere, conform anexei nr. D2;
c) situația modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. D3;
d) situația fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. D4;
e) notele explicative la situațiile financiare anuale individuale;
f) date informative, conform anexei nr. E1;
g) situația activelor imobilizate, conform anexei nr. E2.
(3) Notele explicative la situațiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, menționate la alin. (2) lit. e), conțin:
a) Nota 1 - Situația activelor imobilizate - conform anexei nr. D5;
b) Nota 2 - Situația depozitelor bancare - conform anexei nr. D6;
c) Nota 3 - Situația creanțelor și datoriilor - conform anexei nr. D7;
d) Nota 4 - Situația privind resursele financiare ale Fondului de garantare - conform anexei nr. D8;
e) Nota 5 - Situația sumelor utilizate pentru acoperirea plății compensației către participanți și beneficiari - conform anexei nr. D9;
f) Nota 6 - Plasarea disponibilităților Fondului de garantare - conform anexei nr. D10;
g) Nota 7 - Analiza rezultatului obținut de Fondul de garantare - conform anexei nr. D11;
h) Nota 8 - Provizioane - conform anexei nr. D12;
i) Nota 9 - Principii, politici și metode contabile - conform anexei nr. D13;
j) Nota 10 - Alte informații privind activitatea Fondului de garantare - conform anexei nr. D14.
Art. 203
(1) Fondul de garantare depune la Comisie situațiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:
a) în format electronic, prin aplicația CSSPP-FRP. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentație tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; și
b) pe suport hârtie, componentele dosarului situațiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 202, semnate și ștampilate, conform legii.
(2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al Fondului de garantare următoarele:
a) situațiile financiare anuale;
b) raportul anual al consiliului de administrație;
c) raportul de audit;
d) hotărârea de aprobare a situațiilor financiare anuale. Art. 204. - Fondul de garantare trebuie să depună la
unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice situațiile financiare anuale individuale, conform prevederilor legislației în vigoare.“
5.Articolul 23 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 23
(1) Pentru situațiile financiare anuale, auditorii financiari au obligația de a transmite Comisiei o copie a scrisorii de comunicare a deficiențelor reținute în funcționarea sistemelor de contabilitate și de control intern, document ce conține constatările cu impact financiar, constatările cu privire la rezultatele evaluării sistemelor de management și control intern, precum și recomandările pentru remedierea deficiențelor constatate.
(2) Scrisoarea menționată la alin. (1) se transmite Comisiei, în limba română, în aceeași zi în care se transmite organelor de conducere ale entităților menționate la art. 2.“
6. La articolul 26 alineatul (1), după litera e) se introduce o nouă literă, litera f), cu următorul cuprins:
"f) nerespectarea prevederilor prevăzute la art. 23 referitoare la scrisoarea către conducerea entității.“
7. După articolul 26 se introduce un nou articol, articolul 261, cu următorul cuprins:
"Art. 261
(1) Săvârșirea de către Fondul de garantare sau de către persoana fizică responsabilă din cadrul acestuia a vreuneia dintre faptele prevăzute la art. 26 alin. (1) lit. a), c), d), e) și f) se sancționează în funcție de gravitatea faptelor cu:
a) avertisment scris;
b) amendă contravențională între 1.000 lei și 100.000 lei.
(2) Dacă fapta este imputabilă mai multor persoane, acestea sunt ținute solidar la repararea prejudiciului cauzat.
(3) Constatarea contravențiilor se face de către personalul împuternicit în acest scop, prin decizie a președintelui Consiliului Comisiei.
(4) Amenzile contravenționale se fac venit la bugetul de stat conform prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare.“
8.Articolul 28 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 28
Anexele nr. A1-A13, B1-B10, C1- C2, D1-D14 și E1-E2 fac parte integrantă din prezenta normă.“
9.Anexele nr. D1 și D2 se modifică și vor avea conținutul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta normă.
10.După anexa nr. D2 se introduc paisprezece noi anexe, anexele nr. D3-D14 și E1-E2, al căror conținut este prevăzut în anexă.
Art. II
Prevederile prezentei norme se aplică începând cu situațiile financiare anuale individuale aferente anului 2012.
ANEXĂ LA NORMĂ
ANEXA Nr. D1
la Norma nr. 3/2011
BILANȚ
la data de 31 decembrie ..........
Identificarea elementului | Rând | Sold la începutul exercițiului financiar | Sold la sfârșitul exercițiului financiar |
|---|---|---|---|
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |
A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 2 + 6 + 11) | 1 | ||
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 3 + 4 + 5) | 2 | ||
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) | 3 | ||
2. Concesiuni, licențe, drepturi și active similare, dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros și alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908) | 4 | ||
3. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (ct. 233 + 234 - 2931) | 5 | ||
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 7 + 8 + 9 + 10) | 6 | ||
1. Terenuri, amenajări de terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912) | 7 | ||
2. Mijloace de transport (ct. 213 - 2813 - 2913) | 8 | ||
3. Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale (ct. 214 - 2814 - 2914) | 9 | ||
4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231 + 232 - 2932) | 10 | ||
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 + 13) | 11 | ||
1. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2965) | 12 | ||
2. Creanțe imobilizate (ct. 267 - 2967) | 13 | ||
B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 15 + 18 + 21 + 22) | 14 | ||
l. MATERIALE CONSUMABILE (rd. 16 + 17) | 15 | ||
1. Materiale consumabile și materiale de natura obiectelor de inventar (ct. 302 + 303 - 3921 - 3922) | 16 | ||
2. Avansuri pentru achiziția de materiale consumabile (ct. 409) | 17 | ||
II. CREANȚE (rd. 19 + 20) | 18 | ||
1. Sume de încasat de la administratorii de fonduri de pensii și furnizorii de pensii private autorizați de CSSPP (ct. 411 + 413 + 418 + 452** - 4911 - 4912) | 19 | ||
2. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 461 + 473** - 4913 + 5182) | 20 | ||
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598) | 21 | ||
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 512 + 531 + 532 + 542) | 22 | ||
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) | 23 | ||
D. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (rd. 25 + 26 + 27 + 28 + 29 + 30 + 31) | 24 | ||
1. Împrumuturi și dobânzi din emisiunea de obligațiuni (ct. 161 + 1681 - 169) | 25 | ||
2. Sume datorate instituțiilor financiare (ct. 162 + 167 + 1682 + 519) | 26 | ||
3. Sume datorate pentru achiziții de bunuri și servicii legate de administrarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) (ct. 401 + 404 + 408) | 27 | ||
4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405) | 28 | ||
5. Decontări între Fondul de garantare, administratorii de fonduri de pensii private și furnizorii de pensii private și/sau terți, precum și decontările interne înregistrate la nivelul Fondului de garantare (ct. 452***) | 29 | ||
6. Sume datorate cu titlu de compensație pentru pierderile participanților și/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct. 459) | 30 | ||
7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 462 + 473*** + 509 + 5181) | 31 | ||
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE = Active circulante (rd. 14) + cheltuieli în avans (rd. 23) - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (rd. 24) - Venituri înregistrate în avans1) (rd. 43) | 32 | ||
F. ACTIVE MINUS DATORII CURENTE = Active imobilizate (rd. 1) + Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd. 32) | 33 | ||
G. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN (rd. 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41) | 34 | ||
1. Împrumuturi și dobânzi din emisiunea de obligațiuni (ct. 161 + 1681 - 169) | 35 | ||
2. Sume datorate instituțiilor financiare (ct. 162 + 167 + 1682 + 519) | 36 | ||
3. Sume datorate pentru achiziții de bunuri și servicii legate de administrarea și funcționarea Fondului de garantare (ct. 401 + 404 + 408) | 37 | ||
4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405) | 38 | ||
5. Decontări între Fondul de garantare, administratorii de fonduri de pensii private și furnizorii de pensii private și/sau terți, precum și decontările interne înregistrate la nivelul Fondului de garantare (ct. 452***) | 39 | ||
6. Sume datorate cu titlu de compensație pentru pierderile participanților și/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct. 459) | 40 | ||
7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 462 + 473*** + 509 + 5181) | 41 | ||
H. PROVIZIOANE (ct. 151) | 42 | ||
I. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472 + 475) | 43 | ||
J. CAPITAL ȘI REZERVE | 44 | x | x |
1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 102) | 45 | ||
1.1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuții (ct. 1021) | 46 | ||
1.2. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalități de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuțiilor datorate Fondului de garantare (ct. 1022) | 47 | ||
1.3. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităților plasate (ct. 1023) | 48 | ||
1.4. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanțelor (ct. 1024) | 49 | ||
1.5. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donații, sponsorizări, asistență tehnică, fonduri nerambursabile (ct. 1025) | 50 | ||
1.6. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare (ct. 1026) | 51 | ||
2. Rezerve (ct. 106) | 52 | ||
3. Rezerve din reevaluare (ct. 105) | 53 | ||
4. Rezultatul reportat (ct. 117) | 54 | x | x |
Profit (ct. 117 - sold creditor) | 55 | ||
Pierdere (ct. 117 - sold debitor) | 56 | ||
5. Rezultatul exercițiului financiar (ct. 121) | 57 | x | x |
Profit (ct. 121 - sold creditor) | 58 | ||
Pierdere (ct. 121 - sold debitor) | 59 | ||
Repartizarea profitului (ct. 129) | 60 | ||
6. Total capitaluri proprii (rd. 45 + 52 + 53 + 55 - 56 + 58 - 59 - 60) | 61 |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D2
la Norma nr. 3/2011
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 31 decembrie ..........
Identificarea elementului | Rând | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar curent |
|---|---|---|---|
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CU RENTA (rd. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9) | 1 | ||
1. Venituri din comisioane specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 704) | 2 | ||
2. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) | 3 | ||
3. Venituri din investiții pe termen scurt (ct. 762) | 4 | ||
4. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) | 5 | ||
5. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) | 6 | ||
6. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765) | 7 | ||
7. Venituri din dobânzi (ct. 766) | 8 | ||
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 768 + 751 + 752 + 758) | 9 | ||
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTA (rd. 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 29) | 10 | ||
1. Cheltuieli privind investiții financiare cedate (ct. 664) | 11 | ||
2. Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665) | 12 | ||
3. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) | 13 | ||
4. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile pe termen scurt (ct. 686-786) | 14 | ||
5. Alte cheltuieli din activitatea curentă (rd. 16 + 17 + 20) | 15 | ||
5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de natura obiectelor de inventar, materiale nestocate, energie, apă și alte cheltuieli similare (ct. 602 + 603 + 604 + 605 + 608 - 741) | 16 | ||
5.2. Cheltuieli cu personalul (rd. 18 + 19) | 17 | ||
a) Salarii (ct. 641 + 642) | 18 | ||
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645) | 19 | ||
5.3. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 + 24 + 25 + 26 + 27 + 28) | 20 | ||
5.3.1 Ajustări de valoare (rd. 22 + 23) | 21 | ||
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și imobilizările necorporale (ct. 6811 + 6813 - 7813) | 22 | ||
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (ct. 654 + 6814 - 754 - 7814) | 23 | ||
5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct. 6812 - 7812) | 24 | ||
5.3.3 Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627) | 25 | ||
5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) | 26 | ||
5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (ct. 658) | 27 | ||
5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți (ct. 628) | 28 | ||
6. Alte cheltuieli din pierderi din creanțe, precum și alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 668) | 29 | ||
C. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTA | 30 | x | x |
Profit (rd. 1 - 10, dacă (1 - 10) > = 0) | 31 | ||
Pierdere (-(rd. 1 - 10), dacă (1 - 10) < 0) | 32 | ||
D. Venituri privind evenimente extraordinare (ct. 771) | 33 | ||
E. Cheltuieli privind evenimente extraordinare (ct. 671) | 34 | ||
F. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA | 35 | x | x |
Profit (rd. 33 - 34, dacă (33 - 34)> = 0) | 36 | ||
Pierdere (-(rd. 33 - 34), dacă (33 - 34) < 0) | 37 | ||
G. TOTAL VENITURI (rd. 1 + 33) | 38 | ||
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10 + 34) | 39 | ||
I. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | 40 | x | x |
Profit (rd. 38 - 39, dacă (38 - 39)> = 0) | 41 | ||
Pierdere (-(rd. 38 - 39), dacă (38 - 39) < 0) | 42 |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D3
la Norma nr. 3/2011
SITUAȚIA
modificărilor capitalului propriu aplicabilă Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la data de 31 decembrie ..........
Nr. crt. | Denumirea elementului | Sold la începutul exercițiului financiar (lei) | Creșteri (lei) | Descreșteri (lei) | Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 | Col. 5 | Col. 6 = 3 + 4 - 5 |
1. | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private | ||||
1.1. | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuții | ||||
1.2. | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalități de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuțiilor datorate Fondului de garantare | ||||
1.3. | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităților plasate | ||||
1.4. | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanțelor | ||||
1.5. | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donații, sponsorizări, asistență tehnică, fonduri nerambursabile | ||||
1.6. | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare | ||||
2. | Rezerve | ||||
2.1. | Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare | ||||
2.2. | Alte rezerve | ||||
3. | Rezerve din reevaluare | ||||
4. | Rezultatul reportat | ||||
5. | Rezultatul exercițiului financiar | ||||
6. | Repartizarea rezultatului | ||||
7. | TOTAL (1 + 2 + 3 + 4 + 5 - 6) |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D4
la Norma nr. 3/2011
SITUAȚIA
fluxurilor de trezorerie aplicabilă Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la data de 31 decembrie ..........
Nr. crt. | Denumirea elementului | Exercițiul financiar precedent (lei) | Exercițiul financiar curent (lei) |
|---|---|---|---|
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |
I. | FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE | ||
1. | Încasări aferente activității de asigurare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor | ||
2. | Încasări aferente activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) | ||
3. | Plăți aferente activității de asigurare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor | ||
4. | Plăți aferente activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de garantare | ||
5. | Trezoreria netă din activitatea de exploatare | ||
II. | FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII | ||
6. | Plăți pentru achiziționarea de imobilizări financiare aferente activității de asigurare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor | ||
7. | Plăți pentru achiziționarea de investiții financiare aferente activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de garantare | ||
8. | Încasări din vânzarea de imobilizări financiare aferente activității de asigurare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor | ||
9. | Încasări din vânzarea de investiții financiare aferente activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de garantare | ||
10. | Trezorerie netă din activități de investiții | ||
III. | FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE | ||
11. | Trezorerie netă din activități de finanțare | ||
12. | Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor de trezorerie | ||
13. | Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul exercițiului financiar | ||
14. | Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitul exercițiului financiar |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D5
la Norma nr. 3/2011
NOTA 1
Situația activelor imobilizate
Denumirea elementului de activ imobilizat | Valoarea brută | Ajustare de valoare | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Sold la începutul exercițiului financiar | Creșteri | Cedări, transferuri și alte reduceri | Sold la sfârșitul exercițiului financiar | Sold la începutul exercițiului financiar | Ajustări înregistrate în cursul exercițiului financiar | Reduceri sau reluări | Sold la sfârșitul exercițiului financiar | |
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 | Col. 5 = 2 + 3 - 4 | Col. 6 | Col. 7 | Col. 8 | Col. 9 = 6 + 7 - 8 |
TOTAL: | ||||||||
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D6
la Norma nr. 3/2011
NOTA 2
Situația depozitelor bancare
Denumirea băncii | Simbolul băncii | Valoarea depozitului | Valoarea dobânzii | Ponderea în total | Data constituirii | Data scadenței | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Scadența la o lună | Scadența la 3 luni | Scadența la peste 3 luni | % | Valoarea | |||||
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 | Col. 5 | Col. 6 | Col. 7 | Col. 8 | Col. 9 | Col. 10 |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D7
la Norma nr. 3/2011
NOTA 3
Situația creanțelor și datoriilor
Creanțe | Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei) | Termenul de lichiditate | |
|---|---|---|---|
Sub 1 an | Peste 1 an | ||
Col. 1 | Col. 2 = 3 + 4 | Col. 3 | Col. 4 |
TOTAL: | |||
Datorii | Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei) | Termenul de lichiditate | ||
|---|---|---|---|---|
Sub 1 an | 1-5ani | Peste 5 an | ||
Col. 1 | Col. 2 = 3 + 4 | Col. 3 | Col. 4 | Col. 5 |
TOTAL: | ||||
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D8
la Norma nr. 3/2011
NOTA 4
Situația privind resursele financiare ale Fondului degarantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Nr. crt. | Identificarea elementelor | Resurse destinate pentru asigurarea plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor (lei) | Resurse destinate pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea și funcționarea Fondului de garantare (lei) | ||
|---|---|---|---|---|---|
Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar curent | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar curent | ||
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 | Col. 5 | Col. 6 |
1. | Sume plătite la Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) cu titlu de contribuție inițială la constituirea Fondului de garantare de către administratorii și furnizorii de pensii private | ||||
2. | Sume plătite cu titlu de contribuții anuale la Fondul de garantare, distinct pentru fondurile de pensii facultative, respectiv fondurile de pensii administrate privat | ||||
3. | Sume plătite la Fondul de garantare cu titlu de penalități de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuțiilor datorate Fondului de garantare | ||||
4. | Sume rezultate din fructificarea disponibilităților plasate | ||||
5. | Sume plătite la Fondul de garantare cu titlu de contribuții majorate | ||||
6. | Sume din recuperarea creanțelor compensate de Fondul de garantare, decurgând din subrogarea în drepturile participanților și/sau ale beneficiarilor | ||||
7. | Sume din donații, sponsorizări, asistență tehnică, fonduri nerambursabile | ||||
8. | Alte resurse financiare, inclusiv credite bancare | ||||
9. | Sume plătite Fondului de garantare pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea și funcționarea acestuia | ||||
10. | TOTAL: | ||||
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D9
la Norma nr. 3/2011
NOTA 5
Situația sumelor utilizate pentru acoperirea plății compensației către participanți și beneficiari la data de
Nr. crt. | Identificarea elementelor | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar curent |
|---|---|---|---|
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |
1. | Suma compensației plătită către participanții fondurilor de pensii administrate privat (lei) | ||
2. | Suma compensației plătită către participanții fondurilor de pensii facultative (lei) | ||
3. | TOTAL: |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D10
la Norma nr. 3/2011
NOTA 6
Plasarea disponibilităților Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Nr. crt. | Stabilirea instrumentelor financiare | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar curent |
|---|---|---|---|
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |
1. | Instrumente ale pieței monetare, inclusiv conturi și depozite în lei, la o instituție de credit persoană juridică română sau o sucursală a unei instituții de credit străine autorizate să funcționeze pe teritoriul României, care nu se află în procedură de supraveghere specială ori administrare specială (lei), din care: | ||
1.1. | Conturi curente (lei) | ||
1.2. | Depozite (lei) | ||
1.3. | Alte instrumente ale pieței monetare (lei) | ||
2. | Titluri de stat emise de Ministerul Finanțelor Publice, de state membre ale Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European (lei) | ||
3. | Alte instrumente financiare (lei) | ||
4. | TOTAL: |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D11
la Norma nr. 3/2011
NOTA 7
Analiza rezultatului obținut de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Nr. crt. | Identificarea elementelor | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar curent |
|---|---|---|---|
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |
I. | Rezultatul din activitatea curentă, din care: | ||
1. | - aferent activității de asigurare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor (lei) | ||
2. | - aferent activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) (lei) | ||
II. | Rezultatul extraordinar, din care: | ||
3. | - aferent activității de asigurare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor (lei) | ||
4. | - aferente activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de garantare (lei) | ||
III. | Rezultatul total: | ||
5. | - aferent activității de asigurare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor (lei) | ||
6. | - aferent activității proprii de administrare și funcționare a Fondului de garantare (lei) |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D12
la Norma nr. 3/2011
NOTA 8
Provizioane
Nr. crt. | Denumirea provizionului | Sold la începutul exercițiului financiar (lei) | Transferuri în cont (lei) | Transferuri din cont (lei) | Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 | Col. 5 | Col. 6 = 3 + 4 - 5 |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D13
la Norma nr. 3/2011
NOTA 9
Principii, politici și metode contabile
Se prezintă:
a) reglementările contabile aplicate de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale;
b) abaterile de la principiile și politicile contabile, de la metodele de evaluare și de la alte prevederi din reglementările contabile, menționându-se: natura, motivele și evaluarea efectului asupra activelor și datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierderii;
c) dacă valorile prezentate în situațiile financiare nu sunt comparabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante;
d) dacă activele fac obiectul ajustărilor excepționale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor și motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. D14
la Norma nr. 3/2011
NOTA 10
Alte informații privind activitatea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Se prezintă:
A. Informații cu privire la prezentarea și identificarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare)
B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda națională a elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate inițial într-o monedă străină
C. Informații cu privire la mecanismul de finanțare și rezultatul realizat de către Fondul de garantare
D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanțului au o asemenea importanță încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor financiare de a face evaluări și de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informații pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:
(i) natura evenimentului;
(ii) o estimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută
E. Explicații despre valoarea și natura:
(i) veniturilor și cheltuielilor extraordinare;
(ii) veniturilor și cheltuielilor înregistrate în avans, în situația în care acestea sunt semnificative
F. Onorariile plătite auditorilor financiari și onorariile plătite pentru alte servicii de certificare
G. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferența se prezintă în notele explicative
H. Datorii probabile și angajamente acordate
I. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanț, relația sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esențială pentru înțelegerea situațiilor financiare anuale
J. Orice detaliere a elementelor din situațiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative și sunt relevante pentru utilizatorii situațiilor financiare
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. E1
la Norma nr. 3/2011
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie ..........
I. Date privind rezultatul înregistrat | Nr. rd. | Nr. unități | Sume în lei | |
A | B | 1 | 2 | |
Unități care au înregistrat profit | 01 | |||
Unități care au înregistrat pierdere | 02 | |||
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 03 | |||
II. Date privind plățile restante | Nr. rd. | Total (col. 2 + 3) | Din care: | |
Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||
A | B | 1 | 2 | 3 |
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care: | 04 | |||
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: | 05 | |||
- peste 30 de zile | 06 | |||
- peste 90 de zile | 07 | |||
- peste un an | 08 | |||
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: | 09 | |||
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 10 | |||
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 11 | |||
- contribuția pentru pensia suplimentară | 12 | |||
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 13 | |||
- alte datorii sociale | 14 | |||
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 15 | |||
Obligații restante față de alți creditori | 16 | |||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 17 | |||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 18 | |||
Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care: | 19 | |||
- restante după 30 de zile | 20 | |||
- restante după 90 de zile | 21 | |||
- restante după un an | 22 | |||
Dobânzi restante | 23 | |||
III. Număr mediu de salariați | Nr. rd. | 31 decembrie an precedent | 31 decembrie an curent | |
A | B | 1 | 2 | |
Număr mediu de salariați | 24 | |||
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul exercițiului financiar/perioadei, respectiv la data de 31 decembrie | 25 | |||
IV. Plăti de dobânzi, dividende și redevente | Nr. rd. | Sume | ||
A | B | 1 | ||
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: | 26 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 27 | |||
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 28 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 29 | |||
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente, din care: | 30 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 31 | |||
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 32 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 33 | |||
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: | 34 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 35 | |||
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente, din care: | 36 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 37 | |||
Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 38 | |||
- impozitul datorat la bugetul de stat | 39 | |||
Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 40 | |||
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 41 | |||
Redevență minieră plătită | 42 | |||
Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care: | 43 | |||
- subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor | 44 | |||
- subvenții aferente veniturilor, din care: | 45 | |||
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) | 46 | |||
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 47 | |||
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 48 | |||
- creanțe restante de la entități din sectorul privat | 49 | |||
V. Tichete de masă | Nr. rd. | Sume | ||
A | B | 1 | ||
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 50 | |||
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) | Nr. rd. | 31 decembrie an precedent | 31 decembrie an curent | |
A | B | 1 | 2 | |
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 51 | |||
- din fonduri publice | 52 | |||
- din fonduri private | 53 | |||
VII. Cheltuieli de inovare****) | Nr. rd. | 31 decembrie an precedent | 31 decembrie an curent | |
A | B | 1 | 2 | |
Cheltuieli de inovare - total (rd. 55 la 57), din care: | 54 | |||
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 55 | |||
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 56 | |||
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 57 | |||
VIII. Alte informații | Nr. rd. | 31 decembrie an precedent | 31 decembrie an curent | |
A | B | 1 | 2 | |
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234) | 58 | |||
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232) | 59 | |||
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 61 + 69), din care: | 60 | |||
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 62 la 68), din care: | 61 | |||
- acțiuni cotate emise de rezidenți | 62 | |||
- acțiuni necotate emise de rezidenți | 63 | |||
- părți sociale emise de rezidenți | 64 | |||
- obligațiuni emise de rezidenți | 65 | |||
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenți | 66 | |||
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți | 67 | |||
- obligațiuni emise de nerezidenți | 68 | |||
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 70 + 71), din care: | 69 | |||
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) | 70 | |||
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) | 71 | |||
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care: | 72 | |||
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) | 73 | |||
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) | 74 | |||
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282) | 75 | |||
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 77 la 81), din care: | 76 | |||
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) | 77 | |||
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) | 78 | |||
- subvenții de încasat (ct. 445) | 79 | |||
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) | 80 | |||
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) | 81 | |||
Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) | 82 | |||
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) | 83 | |||
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 85 la 87), din care: | 84 | |||
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 4582) | 85 | |||
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) | 86 | |||
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie“ reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data bilanțului (din ct. 461) | 87 | |||
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: | 88 | |||
- de la nerezidenți | 89 | |||
Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici*****)) | 90 | |||
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 92 la 98), din care: | 91 | |||
- acțiuni cotate emise de rezidenți | 92 | |||
- acțiuni necotate emise de rezidenți | 93 | |||
- părți sociale emise de rezidenți | 94 | |||
- obligațiuni emise de rezidenți | 95 | |||
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente | 96 | |||
- acțiuni emise de nerezidenți | 97 | |||
- obligațiuni emise de nerezidenți | 98 | |||
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) | 99 | |||
I Casa în lei și în valută (rd. 101 + 102), din care: | 100 | |||
- în lei (ct. 5311) | 101 | |||
- în valută (ct. 5314) | 102 | |||
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 104 + 106), din care: | 103 | |||
-în lei (ct. 5121), din care: | 104 | |||
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente | 105 | |||
-în valută (ct. 5124), din care: | 106 | |||
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente | 107 | |||
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 109 + 110), din care: | 108 | |||
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) | 109 | |||
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412) | 110 | |||
Datorii (rd. 112 + 115 + 118 + 121 + 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 139 + 142 + 143 + 147 + 149 + 150 + 155 + 156 + 157 + 163), din care: | 111 | |||
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 113 + 114), din care: | 112 | |||
- în lei | 113 | |||
- în valută | 114 | |||
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 116 + 117), din care: | 115 | |||
- în lei | 116 | |||
- în valută | 117 | |||
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 119 + 120), din care: | 118 | |||
- în lei | 119 | |||
- în valută | 120 | |||
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 122 + 123), din care: | 121 | |||
- în lei | 122 | |||
- în valută | 123 | |||
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 125 + 126), din care: | 124 | |||
- în lei | 125 | |||
- în valută | 126 | |||
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 128 + 129), din care: | 127 | |||
- în lei | 128 | |||
- în valută | 129 | |||
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 131 + 132), din care: | 130 | |||
- în lei | 131 | |||
- în valută | 132 | |||
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135), din care: | 133 | |||
- în lei | 134 | |||
- în valută | 135 | |||
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 137 + 138), din care: | 136 | |||
- în lei | 137 | |||
- în valută | 138 | |||
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 140 + 141), din care: | 139 | |||
- în lei | 140 | |||
- în valută | 141 | |||
Credite de la Trezoreria Statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) | 142 | |||
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 144 + 145), din care: | 143 | |||
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute | 144 | |||
- în valută | 145 | |||
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) | 146 | |||
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: | 147 | |||
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) | 148 | |||
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) | 149 | |||
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 151 la 154), din care: | 150 | |||
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) | 151 | |||
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) | 152 | |||
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) | 153 | |||
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) | 154 | |||
Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) | 155 | |||
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455) | 156 | |||
Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 269 + 509), (rd. 158 la 162), din care: | 157 | |||
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) | 158 | |||
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) | 159 | |||
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) | 160 | |||
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509) | 161 | |||
- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) | 162 | |||
Dobânzi de plătit (ct. 5186) | 163 | |||
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici*****)) | 164 | |||
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: | 165 | |||
- acțiuni cotate2) | 166 | |||
- acțiuni necotate3) | 167 | |||
- părți sociale | 168 | |||
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012) | 169 | |||
Brevete și licențe (din ct. 205) | 170 | |||
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Nr. rd. | 31 decembrie an precedent | 31 decembrie an curent | |
A | B | 1 | 2 | |
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) | 171 | |||
X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Nr. rd. | 31 decembrie an precedent | 31 decembrie an curent | |
A | B | 1 | 2 | |
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 172 | |||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 173 | |||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 174 | |||
A | B | 1 | 2 | |
XI. Capital social vărsat (ct. 1012), (rd. 176 + 179 + 183 + 184 + 185 + 186), din care: | 175 | |||
-deținut de instituții publice (rd. 177 + 178), din care: | 176 | |||
- deținut de instituții publice de subordonare centrală; | 177 | |||
- deținut de instituții publice de subordonare locală; | 178 | |||
- deținut de societăți comerciale cu capital de stat, din care: | 179 | |||
- cu capital integral de stat; | 180 | |||
- cu capital majoritar de stat; | 181 | |||
- cu capital minoritar de stat; | 182 | |||
- deținut de regii autonome | 183 | |||
- deținut de societăți comerciale cu capital privat | 184 | |||
- deținut de persoane fizice | 185 | |||
- deținut de alte entități | 186 | |||
XII. Dividende ale societăților comerciale cu capital de stat și vărsăminte ale regiilor autonome, din care: | 187 | |||
- dividende/vărsăminte aferente anului 2012, repartizate către instituții publice, din care: | 188 | |||
I - către instituții publice de subordonare centrală; | 189 | |||
- către instituții publice de subordonare locală; | 190 | |||
- dividende/vărsăminte din profitul anului 2011, plătite către instituții publice, din care: | 191 | |||
- către instituții publice de subordonare centrală; | 192 | |||
- către instituții publice de subordonare locală; | 193 | |||
- dividende/vărsăminte din profitul aferent exercițiilor anterioare anului 2011, plătite către instituții publice, din care: | 194 | |||
- către instituții publice de subordonare centrală; | 195 | |||
- către instituții publice de subordonare locală | 196 | |||
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
ANEXA Nr. E2
la Norma nr. 3/2011
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie ..........
Elemente de imobilizări | Nr. rd. | Valori brute | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Sold inițial (lei) | Creșteri (lei) | Reduceri | Sold final (col. 5 = 1 + 2 - 3) (lei) | |||
Total (lei) | Din care: dezmembrări și casări (lei) | |||||
A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Imobilizări necorporale | ||||||
I Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare | 01 | x | ||||
Alte imobilizări | 02 | X | ||||
Avansuri și imobilizări necorporale în curs | 03 | X | ||||
TOTAL (rd. 01 la 03) | 04 | X | ||||
Imobilizări corporale | ||||||
I Terenuri | 05 | x | ||||
Construcții | 06 | |||||
Instalații tehnice și mașini | 07 | |||||
Alte instalații, utilaje și mobilier | 08 | |||||
Avansuri și imobilizări corporale în curs | 09 | X | ||||
TOTAL (rd. 05 la 09) | 10 | |||||
Imobilizări financiare | 11 | X | ||||
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04 + 10 + 11) | 12 | |||||
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
Elemente de imobilizări | Nr. rd. | Sold inițial (lei) | Amortizare în cursul anului (lei) | Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență (lei) | Amortizare la sfârșitul anului (col. 9 = 6 + 7 - 8) (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
A | B | 6 | 7 | 8 | 9 |
Imobilizări necorporale | |||||
Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare | 13 | ||||
Alte imobilizări | 14 | ||||
TOTAL (rd. 13 + 14) | 15 | ||||
Imobilizări corporale | |||||
Terenuri | 16 | ||||
Construcții | 17 | ||||
Instalații tehnice și mașini | 18 | ||||
Alte instalații, utilaje și mobilier | 19 | ||||
TOTAL (rd. 16 la 19) | 20 | ||||
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15 + 20) | 21 |
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
Elemente de imobilizări | Nr. rd. | Sold inițial (lei) | Ajustări constituite în cursul anului (lei) | Ajustări reluate la venituri (lei) | Sold final (col. 13 = 10 + 11 - 12) (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
A | B | 10 | 11 | 12 | 13 |
Imobilizări necorporale | |||||
Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare | 22 | ||||
Alte imobilizări | 23 | ||||
Avansuri și imobilizări necorporale în curs | 24 | ||||
TOTAL (rd. 22 la 24) | 25 | ||||
Imobilizări corporale | |||||
Terenuri | 26 | ||||
Construcții | 27 | ||||
Instalații tehnice și mașini | 28 | ||||
Alte instalații, utilaje și mobilier | 29 | ||||
Avansuri și imobilizări corporale în curs | 30 | ||||
TOTAL (rd. 26 la 30) | 31 | ||||
Imobilizări financiare | 32 | ||||
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) | 33 |
Administrator Numele și prenumele .......... Semnătura .......... Ștampila entității .......... | Întocmit Numele și prenumele .......... Calitatea .......... Semnătura .......... Nr. de înregistrare în organismul profesional .......... |
| ← HG nr. 64/2013 - modificarea art. 23 din HG nr. 457/2008 privind... | Ordinul ANRE nr. 8/2013 - stabilirea cotei obligatorii de... → |
|---|
