Ordinul MFP nr. 808/2014 - modificarea Normelor metodologice pentru înregistrarea şi raportarea datoriei publice, aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.059/2008

"7. Contul datoriei publice locale directe cuprinde finanțările rambursabile contractate direct de unitățile/subdiviziunile administrativ-teritoriale și se întocmește în structura prevăzută în anexa nr. 6.

Datele din Contul datoriei publice locale directe se completează astfel:

- coloana 1 se completează cu denumirea județului, a tipului de instrument de datorie publică locală directă (titluri de valoare - obligațiuni municipale, împrumuturi de la instituții financiare și de credit, alte tipuri de finanțare constând în credite furnizor și/sau contracte de leasing financiar), valutele în care s-au contractat instrumentele de datorie;

- în coloana 2 se înscrie valuta tranzacției;

- coloanele 3 și 4 cuprind soldul finanțărilor rambursabile la începutul anului, în valutele tranzacțiilor și, respectiv, în lei. Aceste date trebuie să corespundă cu soldul la finele anului al finanțărilor raportate în Contul datoriei publice locale directe din anul precedent celui de raportare;

- în coloana 5 se înscriu tragerile din finanțările rambursabile, în valutele tranzacțiilor;

- în coloana 6 se înscriu rambursările de capital din finanțările rambursabile, în valutele tranzacțiilor;

- în coloana 7 se stabilește soldul la finele anului de raportare în valutele tranzacțiilor, pentru finanțările rambursabile aferente fiecărui instrument de datorie publică locală directă, ca diferență între suma soldului la începutul anului (coloana 3) cu tragerile (coloana 5) și rambursările de capital (coloana 6);

- în coloana 8 se înscrie soldul, reevaluat în lei, al finanțărilor rambursabile aferente fiecărui instrument de datorie publică locală directă la finele anului de raportare. Finanțările rambursabile în valută se reevaluează la cursul valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil în ultima zi a anului de raportare.

Contul datoriei publice locale directe se raportează în următoarea structură:

- lit. A «Titluri de valoare - obligațiuni municipale», din care:

- în lei, în coloanele 4 și 8 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- în valută, în coloanele 3 și 7 se înscrie soldul împrumuturilor obligatare, totalizat pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- lit. B «Împrumuturi de la bănci comerciale sau alte instituții de credit», din care:

- în lei, în coloanele 4 și 8 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- în valută, în coloanele 3 și 7 se înscrie soldul împrumuturilor, totalizat pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- lit. C «Alte tipuri de finanțare», din care:

- în lei, în coloanele 4 și 8 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- în valută, în coloanele 3 și 7 se înscrie soldul finanțărilor rambursabile (credite furnizor, leasing financiar), totalizat pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- lit. D «Totalul în valutele tranzacțiilor» se completează astfel:

- în coloanele 3 și 7 se înscrie soldul finanțărilor rambursabile, totalizat pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- în coloanele 5 și 6 se înscriu rulajele finanțărilor rambursabile, totalizate pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- în coloanele 4 și 8 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- lit. E «Total în euro și în lei» se completează la coloanele 3, 5, 6 și 7 în euro, iar la coloanele 4 și 8 în lei, astfel:

- totalul în euro se stabilește astfel: pentru coloanele 3 și 7, valutele, cu excepția euro, se transformă în euro la cursul valutar comunicat de Banca Națională a României și valabil în ultima zi a anului de raportare, reprezentând raporturile de schimb dintre valutele respective și euro, iar pentru coloanele 5 și 6, valutele, cu excepția euro, se transformă în euro utilizând raportul de schimb dintre cursul valutar mediu anual calculat ca medie aritmetică simplă a cursurilor valutare medii lunare, calculate pe baza cursurilor valutare zilnice comunicate de Banca Națională a României pentru valutele respective, și cursul mediu anual pentru euro comunicat de Banca Națională a României;

- totalul în lei se va calcula utilizându-se cursul valutar leu/euro comunicat de Banca Națională a României și valabil pentru ultima zi a anului de raportare.

8. Situația garanțiilor locale include garanțiile acordate de unitățile/subdiviziunile administrativ-teritoriale pentru împrumuturile contractate direct de operatorii economici și/sau de serviciile publice din subordinea unităților/subdiviziunilor administrativ-teritoriale, precum și valoarea biletelor la ordin emise de operatorii economici și/sau de serviciile publice din subordinea unităților/subdiviziunilor administrativ-teritoriale și avalizate de acestea. Situația garanțiilor locale se întocmește în structura prezentată în anexa nr. 7.

Datele din Situația garanțiilor locale se completează astfel:

- coloana 1 se completează cu denumirea județului, a tipului de instrument de datorie pentru care s-a emis garanția (împrumuturi contractate, bilete la ordin avalizate), valutele în care s-au contractat instrumentele de datorie;

- în coloana 2 se înscrie valuta tranzacției;

- coloanele 3 și 4 cuprind valoarea garanției emise în valuta de contract și, respectiv, în lei. Echivalentul în lei se calculează la cursul valutar comunicat de Banca Națională a României și valabil în ultima zi a anului de raportare;

- coloanele 5-10 se completează cu informații referitoare la finanțările rambursabile garantate, astfel:

- coloanele 5 și 6 cuprind soldul finanțărilor rambursabile garantate la începutul anului, în valutele tranzacțiilor și, respectiv, în lei. Aceste date trebuie să corespundă cu soldul la finele anului al finanțărilor raportate în Situația garanțiilor locale din anul precedent celui de raportare;

- în coloana 7 se înscriu tragerile din finanțările rambursabile garantate, în valutele tranzacțiilor;

- în coloana 8 se înscriu rambursările de capital din finanțările rambursabile garantate, în valutele tranzacțiilor;

- în coloana 9 se stabilește soldul la finele anului de raportare în valutele tranzacțiilor, pentru finanțările rambursabile aferente fiecărui instrument de datorie publică locală garantată, ca diferență între suma soldului la începutul anului (coloana 5) cu tragerile (coloana 7) și rambursările de capital (coloana 8);

- în coloana 10 se înscrie soldul, reevaluat în lei, al finanțărilor rambursabile aferente fiecărui instrument de datorie publică locală garantată la finele anului de raportare. Finanțările rambursabile în valută se reevaluează la cursul valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil în ultima zi a anului de raportare.

Situația garanțiilor locale se raportează în următoarea structură:

- lit. A «Împrumuturi garantate», din care:

- în lei, în coloanele 4, 6 și 10 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- în valută, în coloanele 5 și 9 se înscrie soldul împrumuturilor garantate, totalizat pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- lit. B «Bilete la ordin avalizate», din care:

- în lei, în coloanele 4, 6 și 10 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- în valută, în coloanele 5 și 9 se înscrie soldul biletelor la ordin avalizate, totalizat pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- lit. C «Totalul în valutele tranzacțiilor» se completează astfel:

- în coloana 3 se înscrie valoarea garanțiilor emise, totalizată pe feluri de valute, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- în coloana 4 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- în coloanele 5 și 9 se înscrie soldul finanțărilor rambursabile garantate, totalizat pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- în coloanele 7 și 8 se înscriu rulajele finanțărilor rambursabile garantate, totalizate pe feluri de valute ale tranzacțiilor, și anume: euro, dolari SUA etc.;

- în coloanele 6 și 10 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

- lit. D «Totalul în euro și în lei» se completează în coloanele 3, 5, 7, 8 și 9 în euro, iar în coloanele 4, 6 și 10 în lei, astfel:

- totalul în euro se stabilește astfel: pentru coloanele 3, 5 și 9, valutele, cu excepția euro, se transformă în euro la cursul valutar comunicat de Banca Națională a României și valabil în ultima zi a anului de raportare, reprezentând raporturile de schimb dintre valutele respective și euro, iar pentru coloanele 7 și 8, valutele, cu excepția euro, se transformă în euro utilizând raportul de schimb dintre cursul valutar mediu anual calculat ca medie aritmetică simplă a cursurilor valutare medii lunare, calculate pe baza cursurilor valutare zilnice comunicate de Banca Națională a României pentru valutele respective, și cursul mediu anual pentru euro comunicat de Banca Națională a României;

- totalul în lei se va calcula utilizându-se cursul valutar leu/euro comunicat de Banca Națională a României și valabil pentru ultima zi a anului de raportare.

9. Modul de completare a Contului general al datoriei publice locale

Contul datoriei publice locale directe și Situația garanțiilor locale se completează pe baza datelor raportate lunar de ordonatorii principali de credite (președinți de consilii județene și primari). În cazul împrumuturilor acordate unităților/subdiviziunilor administrativ-teritoriale de către Ministerul Finanțelor Publice, în condițiile legii, din veniturile obținute din privatizare, înregistrate în contul curent general al Trezoreriei Statului, Contul datoriei publice locale directe se completează pe baza datelor din evidența, în format electronic, a direcției de specialitate din minister.

Contul general al datoriei publice locale se întocmește de direcția de specialitate din Ministerul Finanțelor Publice.

Contul general al datoriei publice locale este însoțit de un raport în care se analizează principalele probleme legate de nivelul datoriei publice locale directe.“