ANEXĂ - Modificări ale anexei la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012.... - Ordinul BNR nr. 4/2014 - modificarea anexei la Ordinul BNR nr. 10/2012 pt. aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a BNR
Modificări ale anexei la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
1. La capitolul II "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit", modelul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 "Date informative", aplicabil instituțiilor de credit, se modifică și va avea următorul cuprins:
"DATE INFORMATIVE
30 | - lei - | ||
I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziție | Număr unități | Sume |
A | B | 1 | 2 |
Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
Unități care au înregistrat pierdere | 102 | ||
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 103 |
II. Date privind plățile restante | Cod poziție | Total col. 2 + 3 | din care: | |
Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||
A | B | 1 | 2 | 3 |
Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care: | 201 | |||
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | |||
- peste 30 de zile | 203 | |||
- peste 90 de zile | 204 | |||
- peste 1 an | 205 | |||
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | |||
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | |||
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | |||
- contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | |||
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | |||
- alte datorii sociale | 211 | |||
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | |||
Obligații restante față de alți creditori | 213 | |||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | |||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | |||
Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | |||
- restante până la 30 de zile | 217 | |||
- restante după 30 de zile | 218 | |||
- restante după 90 de zile | 219 | |||
- restante după 1 an | 220 | |||
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | |||
Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care: | 222 | |||
- restante până la 30 de zile | 223 | |||
- restante după 30 de zile | 224 | |||
- restante după 90 de zile | 225 | |||
- restante după 1 an | 226 | |||
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite | 227 | |||
III. Număr de salariați | Cod poziție | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent |
A | B | 1 | 2 |
Număr mediu de salariați | 301 | ||
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 302 |
IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante | Cod poziție | Sume - lei - |
A | B | 1 |
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care: | 401 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | |
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 403 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | |
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 405 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 406 | |
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 407 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 408 | |
Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care: | 409 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 410 | |
Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 411 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 412 | |
Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 413 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 414 | |
Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care: | 415 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 416 | |
Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente, din care: | 417 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 418 | |
Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: | 419 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 420 | |
Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 421 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 422 | |
Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice asociate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 423 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 424 | |
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 425 | |
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 426 | |
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri“1 | 427 | |
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 428 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 429 | |
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 430 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 431 | |
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: | 432 | |
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor | 433 | |
- subvenții aferente veniturilor, din care: | 434 | |
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) | 435 | |
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 436 | |
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 437 | |
- creanțe restante de la entități din sectorul privat | 438 |
V. Tichete de masă | Cod poziție | Sume - lei - |
A | B | 1 |
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 501 |
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | ||
- din fonduri publice | 602 | ||
- din fonduri private | 603 | ||
VII. Cheltuieli de inovare****) | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care: | 701 | ||
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 702 | ||
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 703 | ||
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 704 | ||
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | ||
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | ||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | ||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | ||
X. Capital social vărsat*****) | Cod poziție | 30 iunie | |||
An precedent | An curent | ||||
A | B | Sume Col. 1 | %2 Col. 2 | Sume Col. 3 | %2 Col. 4 |
Capital social vărsat2, din care: | 1000 | X | X | ||
- deținut de instituții publice (poz. 1011 + poz, 1012), din care: | 1010 | ||||
- deținut de instituții publice de subordonare centrală | 1011 | ||||
- deținut de instituții publice de subordonare locală | 1012 | ||||
- deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 1013 | ||||
- cu capital integral de stat | 1014 | ||||
- cu capital majoritar de stat | 1015 | ||||
- cu capital minoritar de stat | 1016 | ||||
- deținut de regii autonome | 1017 | ||||
- deținut de societățile cu capital privat | 1018 | ||||
- deținut de persoane fizice | 1019 | ||||
- deținut de alte entități | 1020 | ||||
XI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice******) | Cod poziție | Sume - iei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 1021 | ||
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1022 | ||
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 1023 | ||
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1024 | ||
Administrator; .............. (numele și prenumele, semnătura) Ștampila unității | Întocmit ........ (numele și prenumele, calitatea, semnătura) Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."
2. La capitolul III "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar", modelul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 "Date informative", aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și, respectiv, la capitolul IV "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar", modelul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 "Date informative", aplicabil Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, se modifică și vor avea următorul cuprins:
"DATE INFORMATIVE
30 | - lei - | ||
I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziție | Număr unități | Sume |
A | B | 1 | 2 |
Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
Unități care au înregistrat pierdere | 102 | ||
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 103 |
II. Date privind plățile restante | Cod poziție | Total col. 2 + 3 | din care: | ||
Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | ||||
A | B | 1 | 2 | 3 | |
Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 216+221), din care: | 201 | ||||
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | ||||
- peste 30 de zile | 203 | ||||
- peste 90 de zile | 204 | ||||
- peste 1 an | 205 | ||||
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | ||||
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | ||||
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | ||||
- contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | ||||
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | ||||
- alte datorii sociale | 211 | ||||
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | ||||
Obligații restante față de alți creditori | 213 | ||||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | ||||
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | ||||
Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | ||||
- restante până la 30 de zile | 217 | ||||
- restante după 30 de zile | 218 | ||||
- restante după 90 de zile | 219 | ||||
- restante după 1 an | 220 | ||||
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | ||||
III. Număr de salariați | Cod poziție | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent |
A | B | 1 | 2 |
Număr mediu de salariați | 301 | ||
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 302 |
IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante | Cod poziție | Sume - lei - |
A | B | 1 |
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care: | 401 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | |
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 403 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | |
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 405 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 406 | |
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 407 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 408 | |
Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care: | 409 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 410 | |
Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 411 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 412 | |
Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 413 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 414 | |
Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care: | 415 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 416 | |
Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente, din care: | 417 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 418 | |
Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: | 419 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 420 | |
Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 421 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 422 | |
Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice asociate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 423 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 424 | |
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 425 | |
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 426 | |
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri3 | 427 | |
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 428 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 429 | |
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 430 | |
- impozitul datorat la bugetul de stat | 431 | |
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: | 432 | |
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor | 433 | |
- subvenții aferente veniturilor, din care: | 434 | |
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) | 435 | |
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 436 | |
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 437 | |
- creanțe restante de la entități din sectorul privat | 438 |
V. Tichete de masă | Cod poziție | Sume - lei - |
A | B | 1 |
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 501 |
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | ||
- din fonduri publice | 602 | ||
- din fonduri private | 603 | ||
VII. Cheltuieli de inovare****) | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care: | 701 | ||
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 702 | ||
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 703 | ||
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 704 | ||
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | ||
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | ||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | ||
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | ||
X. Capital social vărsat*****) | Cod poziție | 30 iunie | |||
An precedent | An curent | ||||
A | B | Sume Col. 1 | %2 Col. 2 | Sume Col. 3 | %2 Col. 4 |
Capital social vărsat4, din care: | 1000 | X | X | ||
1010 | |||||
- deținut de instituții publice de subordonare centrală | 1011 | ||||
- deținut de instituții publice de subordonare locală | 1012 | ||||
- deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 1013 | ||||
- cu capital integral de stat | 1014 | ||||
- cu capital majoritar de stat | 1015 | ||||
- cu capital minoritar de stat | 1016 | ||||
- deținut de regii autonome | 1017 | ||||
- deținut de societățile cu capital privat | 1018 | ||||
- deținut de persoane fizice | 1019 | ||||
- deținut de alte entități | 1020 | ||||
XI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice******) | Cod poziție | Sume - lei - | |
30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
A | B | 1 | 2 |
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 1021 | ||
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1022 | ||
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 1023 | ||
- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1024 | ||
Administrator
...............
(numele și prenumele, semnătura)
Ștampila unității
Întocmit
........
(numele și prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."
3. Capitolul VIII "Nomenclator - forme de proprietate" se modifică și va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL VIII
Nomenclator - forme de proprietate
Codul | Denumirea |
10 | PROPRIETATE DE STAT |
11 | Regii autonome |
12 | Societăți comerciale cu capital integral de stat |
13 | Institute naționale de cercetare-dezvoltare |
14 | Companii și societăți naționale |
15 | Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral de stat și societăți comerciale la care mai multe societăți cu capital integral de stat dețin întregul capital social |
16 | Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome |
20 | PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat - sub 50%, 50% șt peste 50%) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) |
21 | Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin |
22 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin |
23 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton |
24 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) |
25 | Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin |
26 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin |
27 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton |
28 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin |
29 | Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital de stat de peste 50% inclusiv și societăți comerciale la care mai multe societăți cu capital de stat de peste 50% inclusiv, dețin între 50% și 100% din capitalul social al acestora |
30 | PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) |
31 | Societăți comerciale în nume colectiv |
32 | Societăți comerciale în comandită simplă |
33 | Societăți comerciale în comandită pe acțiuni |
34 | Societăți comerciale pe acțiuni |
35 | Societăți comerciale cu răspundere limitată |
36 | Societăți agricole |
37 | Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare |
40 | PROPRIETATE COOPERATISTĂ |
41 | Cooperative de consum |
42 | Cooperative meșteșugărești |
43 | Cooperative și asociații agricole netransformate |
44 | Cooperative de credit |
50 | PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)" |
| ← HOTĂRÂRE nr. 44/2014 - aprobarea auditorilor financiari care... |
|---|
