Înşelăciunea. Art. 215 C.p.. Decizia nr. 603/2015. Curtea de Apel IAŞI

Curtea de Apel IAŞI - Sentințe și decizii penale / 2015

Decizia nr. 603/2015 pronunțată de Curtea de Apel IAŞI la data de 23-07-2015 în dosarul nr. 1571/99/2014

Dosar nr._

ROMÂNIA

CURTEA DE APEL IAȘI

SECȚIA PENALĂ ȘI PT CAUZE CU MINORI - NCPP

DECIZIE Nr. 603/2015

Ședința publică de la 23 Iulie 2015

Completul compus din:

PREȘEDINTE C.-G. T.

Judecător E. S.

Grefier L.-M. P.

M. Public – D.N.A. – S. Teritorial Iași a fost reprezentat

la termenul de judecată din data de 29 iunie 2015 prin procuror D. D. M.

Pe rol pronunțarea asupra apelurilor declarate de inculpate B. I.-C. și Fundația ”P. Women” Iași și de procurorul D. – S. Teritorial Iași împotriva sentinței penale nr. 1394/17.12.2014 pronunțată de Tribunalul Iași în dosar nr._ – infracțiuni de corupție (Legea 78/2000).

La apelul nominal lipsesc părțile.

Procedura de citare a fost legal îndeplinită.

Dezbaterile asupra apelului penal de față au avut loc în ședința publică din data de 29 iunie 2015, susținerile și concluziile părților fiind consemnate în încheierea de ședință din acea dată, care face parte integrantă din prezenta, când, în conformitate cu prevederile art. 391 al. 1 Cod procedură penală, s-a stabilit termen pentru pronunțare pentru data de 06 iulie 2015, când, din aceleași considerente, s-a amânat pronunțarea pentru azi, când,

Curtea de Apel,

Asupra apelurilor penale de față:

Prin sentința penală nr. 1394/NCPP din 17 decembrie 2014 pronunțată în dosar nr._, Tribunalul Iași a hotărât următoarele:

” I.În temeiul dispozițiilor art. 386 Cod procedură penală, din oficiu și admițând în parte cererile formulate de reprezentantul Ministerului Public și de inculpatele B. I. – C. și Fundația „P. WOMEN” Iași schimbă încadrarea juridică dată faptelor reținute în sarcina inculpatelor prin actul de sesizare, după cum urmează:

Pentru inculpata: B. I. – C., din infracțiunile de

- „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal din 1969,

- „omisiunea de a furniza, cu știință, datele cerute potrivit legii pentru obținerea de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor, dacă fapta are ca rezultat obținerea pe nedrept a acestor fonduri", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18¹ alin. 2 din Legea nr. 78/2000-modificată;în redactare anterioară datei de 1.02.2014,

- „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal din 1969, ambele cu aplic. art. 33 lit. b) Cod penal din 1969, toate cu aplic. art. 33 lit. a) din Codul penal din 1969

în infracțiunea de „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18¹alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată până la data de 1.02.2014, cu aplic. art. 13 Cod penal din 1969.

Pentru inculpata FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași, din infracțiunile de:

- „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal,

- „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal, ambele cu aplic. art. 33 lit. b) Cod penal, toate cu aplic. art. 33 lit. a) din Codul penal

II. Condamnă pe inculpata BARBĂLATA (nume anterior D.) I.-C., fiica lui G. și Garofina, născută la data de 03.11.1956 în municipiul Iași, județul Iași, cu domiciliul în municipiul Iași, .. 43, CNP_0, legitimată cu C.I. ..Z nr._, județul Iași, cetățean român, cu studii superioare, fără antecedente penale, căsătorită, președinte al Fundației „P. WOMEN" Iași, la pedeapsa de 2(doi) ani de închisoare și la pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a- II- a și b Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani pentru săvârșirea infracțiunii de folosire sau prezentare de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18¹alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată până la data de 1.02.2014, cu aplic. art. 13 Cod penal din 1969, cu aplicarea art. 74 lit. a și 76 lit. c Cod penal din 1969 .

În temeiul dispozițiilor art. 71 Cod penal aplică inculpatei BARBĂLATA I.-C. pedeapsa accesorie constând în interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a-teza a-II-a și b pe durata și în condițiile prev. de art. 71 alin. 2 Cod penal din 1969 .

În temeiul dispozițiilor art. 81 Cod penal din 1969 dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei de 2 ani închisoare aplicată inculpatei BARBĂLATA I.-C. pe un termen de încercare de 4 ani stabilit conform art. 82 Cod penal din 1969 .

Atrage atenția inculpatei BARBĂLATA I.-C. asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal din 1969 privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei în caz de săvârșire a unei noi infracțiuni, precum și asupra dispozițiilor art. 84 Cod penal din 1969 privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei în caz de neexecutare a obligațiilor civile stabilite prin prezenta sentință.

În temeiul dispozițiilor art. 71 alin. 5 Cod penal din 1969 dispune suspendarea executării pedepsei accesorii pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei principale.

III. Condamnă pe inculpata FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași, persoană juridică română înregistrată în Registrul Asociațiilor și Fundațiilor aflat la grefa Judecătoriei Iași la data de 5.06.2000,sub nr. 2/F/12.06.2000, conform O.G. 26/2000, înregistrată la Administrația Națională a Finanțelor Publice sub codul de identificare_, pentru activități neeconomice și sub codul de identificare RO2380674 pentru activități economice, cu sediul în Iași, .. 43, județul Iași reprezentată legal de inculpata BARBĂLATA I.-C., reprezentată în proces de împuternicit B. T. I., domiciliat în Iași, .. 43, județul Iași la pedeapsa principală de 80.000(optzeci de mii ) de lei amendă prev. de art. 71 indice 1 alin. 3 Cod penal din 1969 și la pedeapsa complementară a interzicerii participării la procedurile de achiziții publice prev. de art. 53 indice 1 alin. 3 lit. d și 71 indice 6 Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani de la rămânerea definitivă a prezentei sentințe pentru săvârșirea infracțiunii de „folosire sau prezentare de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din Bugetul General al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor prev. de art. 18 indice 1 aliniatul 1 din legea nr. 78/2000 în redactarea anterioară datei de 1.02.2014, cu aplic. art. 33 lit. a Cod penal din 1969, cu aplic. art. 13 Cod penal din 1969.

Atrage atenția inculpatei Fundația P. Women că în caz de neexecutare, cu rea- credință, a pedepsei complementare, se dispune dizolvarea persoanei juridice .

IV. În temeiul dispozițiilor art. 397 Cod procedură penală rap. la art. 19 Cod procedură penală, văzând și dispozițiile art. 1381, 1382 și 1385 cod civil admite acțiunea civilă formulată de partea civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice, cu sediul în București, . nr. 2- 4, sector I, Cod fiscal_, C. RO59TREZ_X005077.

Obligă inculpatele BARBĂLATA I.-C. și FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași., cu datele de stare civilă și de identificare de mai sus, la plata în solidar, a sumei de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani) către partea civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice, cu sediul în București, . nr. 2- 4, sector I, Cod fiscal_, C. RO59TREZ_X005077, cu titlul de despăgubiri civile .

V. În temeiul dispozițiilor art. 397 Cod procedură penală rap. la art. 25 aliniatul 3 Cod procedură penală desființează următorul înscris fals: declarația de eligibilitate dată de inculpata BARBĂLATA I.-C. la 10.11.2010, înregistrată sub numărul 4884/10.11.2010 (fila 248, vol. I, dosar de u.p.)

VI. În temeiul dispozițiilor art. 274 alin.1 și 2 Cod procedură penală obligă inculpatele BARBĂLATA I.-C. și FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași,cu datele de stare civilă și de identificare de mai sus, în cote de egale de ½ fiecare inculpată, la plata sumei totale de 14.000 de lei (paisprezece mii) către stat, cu titlul de cheltuieli judiciare avansate de stat( 10.000 de lei din bugetul de venituri și cheltuieli al Ministerului Public și 4000 de lei din bugetul de venituri și cheltuieli al Ministerului Justiției ).

XI. Menține măsurile asigurătorii (sechestru asigurător și poprire ) dispuse față de inculpata BARBĂLATA I.-C. prin ordonanța nr. 118/P/2012 din 22.07.2013 a Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași, până la concurența sumei de_,11 lei ( din care 191.820,11 lei – valoarea pagubei efective și 7000 de lei cheltuieli de judecată), bunurile imobile fiind identificate în procesul – verbal de aplicare a sechestrului asigurător din 30.07.2013 emis de P. de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași . (fila 28, volumul 2, dosar de u.p.) .

Menține măsurile asigurătorii (sechestru asigurător și poprire ) dispuse față de inculpata FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași prin ordonanța nr. 118/P/2012 din 22.07.2013 a Parchetului de pe lângă Înalta Curte de casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași, până la concurența sumei de_,11 lei ( din care 191.820,11 lei – valoarea pagubei efective și 7000 de lei cheltuieli de judecată) .”

Pentru a hotărî în sensul celor de mai sus, Tribunalul Iași a reținut următoarele:

”Prin rechizitoriul emis la data de 24.09.2013, în dosarul nr. 118/P/2012 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași, înregistrat pe rolul acestei instanțe în data de 28.02.2014, sub nr._ , inculpatele B. I. C. ȘI FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași au fost trimise în judecată, în stare de libertate, pentru săvârșirea următoarelor infracțiuni:

- B. I. C. - pentru săvârșirea infracțiunilor prev. de art. 17 lit. c din legea nr. 78/2000 cu referire la art. 292 Cod penal, art. 18 indice 1 aliniatul 1 din legea nr. 78/2000, modificată, ambele cu aplic. art. 33 lit. b Cod penal, art. 18 indice 1 alin. 2 din legea nr. 78/2000, modificată și înșelăciune prev. și ped de art. 215 alin. 1 ,2 3 Cod penal, toate cu aplic. art. 33 lit. a Cod penal

- FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași pentru săvârșirea infracțiunilor prev. de art. 17 lit. c din legea nr. 78/2000 cu referire la art. 292 Cod penal, art. 18 indice 1 aliniatul 1 din legea nr. 78/2000, modificată, ambele cu aplic. art. 33 lit. b Cod penal, art. 18 indice 1 alin. 2 din legea nr. 78/2000, modificată și înșelăciune prev. și ped de art. 215 alin. 1 ,2 3 Cod penal, toate cu aplic. art. 33 lit. a Cod penal .

Prin rechizitoriul emis la data de 24.09.2013, în dosarul nr. 118/P/2012 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași , s-a mai dispus, în temeiul dispozițiilor art. 228 alin. 2 din Codul de procedură penală, art.18 indice 1 și art. 91 din Codul penal din 1969, neînceperea urmăririi penale și aplicarea amenzii administrative de 1000 lei față de fiecare dintre numiții PODOSU A., MARINOV M.-C., I. M., ASZALOȘ R.-A.- funcționari în cadrul AM POSDRU, pentru săvârșirea infracțiunii de neglijență în serviciu", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 249 alin.1 Cod penal din 1969 .

Cauza a fost înregistrată pe rolul Tribunalului Iași, ca urmare a declinării competenței materiale dispuse de Judecătoria Iași prin sentința penală nr. 56/NCPP/10.02.2014, declinare dispusă în baza dispozițiilor art. 6 din legea nr. 255/2013 pentru punerea în aplicare a Codului de procedură penală adoptat prin legea nr. 135/2010, reținându-se că în cauza penală nr._/245/2013 nu se dispusese deschiderea cercetării judecătorești până la data de 1.02.2014.

Prin actul de inculpare s-a reținut în sarcina inculpatelor FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași și B. I. C. în esență următoarele:

Inculpata BARBALATA I.-C., la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei, reprezentând debite în sumă de 1.199 lei, 26.970 lei accesorii și 1.678.949 lei calculată conform unor procese-verbale de constatare întocmite de reprezentanții Ministerului Dezvoltării Regionale și Turismului (procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2005/_.29 „Business center for women entrepreneur" - înregistrat sub numărul CA-40.966/22.06.2010 - și procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2006/_.22 „ADEPT-Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Trinerilor" - înregistrat sub numărul CA-60.622/10.09.2010), în scopul obținerii pe nedrept a unei finanțări în cuantum de 184.340,17 lei din Fondul Social European, faptă care ar întruni elementele constitutive ale infracțiunilor de „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal și „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18 indice 1 alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată.

Inculpata BARBALATA I.-C., la data de 10.12.2011 a depus la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011, Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European, faptă care ar întruni elementele constitutive ale infracțiunii de „omisiunea de a furniza, cu știință, datele cerute potrivit legii pentru obținerea de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor, dacă fapta are ca rezultat obținerea pe nedrept a acestor fonduri", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 181 alin. 2 din Legea nr. 78/2000-modificată;

Inculpata B. I.-C., la data de 10.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei, reprezentând debite în sumă de 1.199 lei, 26.970 lei accesorii și 1.678.949 lei calculată conform unor procese-verbale de constatare întocmite de reprezentanții Ministerului Dezvoltării Regionale și Turismului (procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2005/_.29 „Business center for women entrepreneur" - înregistrat sub numărul CA-40.966/22.06.2010 - și procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2006/_.22 ADEPl Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Trinerilor" - înregistrat sub numărul CA-60.622/10.09.2010) iar la data de 10.12.2011 a depus la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), documente în baza cărora, în cursul anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală de 7.479,94 lei din bugetul de stat, faptă care ar întruni elementele constitutive ale infracțiunii de „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal.

Inculpata Fundația "P. WOMEN" Iași, în interesul căreia inculpata BARBALATA I.-C., la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei, reprezentând debite în sumă de 1.199 lei, 26.970 lei accesorii și 1.678.949 lei calculată conform unor procese-verbale de constatare întocmite de reprezentanții Ministerului Dezvoltării Regionale și Turismului (procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2005/_.29 „Business center for women entrepreneur" - înregistrat sub numărul CA-40.966/22.06.2010 - și procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2011 privind proiectul RO/2006/_.22 „ADEPT-Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Trinerilor" - înregistrat sub numărul CA-60.622/10.09.2010), în scopul obținerii pe nedrept a unei finanțări în cuantum de 184.340,17 lei din Fondul Social European, întrunește elementele constitutive ale infracțiunilor de „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal și „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 181 alin. 1 din Legea nr.78/2000-modificată privind proiectul RO/2006/_.22 „ADEPT-Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Trinerilor" - înregistrat sub numărul CA-60.622/10.09.2010), în scopul obținerii pe nedrept a unei finanțări în cuantum de 184.340,17 lei din Fondul Social European, faptă care ar întruni elementele constitutive ale infracțiunilor de „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal și „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 181 alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată.

Inculpata Fundația "P. WOMEN" Iași, în interesul căreia inculpata BARBALATA I.-C., la data de 10.12.2011 a depus la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European, faptă care ar întruni elementele constitutive ale infracțiunii de „omisiunea de a furniza, cu știință, datele cerute potrivit legii pentru obținerea de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor, dacă fapta are ca rezultat obținerea pe nedrept a acestor fonduri", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18indice 1 alin. 2 din Legea nr. 78/2000-modificată.

Inculpata Fundația "P. WOMEN" Iași, în interesul căreia inculpata BARBALATA I.-C., la data de 10.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei, reprezentând debite în sumă de 1.199 lei, 26.970 lei accesorii și 1.678.949 lei calculată conform unor procese-verbale de constatare întocmite de reprezentanții Ministerului Dezvoltării Regionale și Turismului (procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2005/_.29 „Business center for women entrepreneur - înregistrat sub numărul CA-40.966/22.06.2010 - și procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2006/_.22 ADEPT-Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Trinerilor" - înregistrat sub numărul CA-60.622/10.09.2010) iar la data de 10.12.2011 a depus la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), documente în baza cărora, în cursul anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală de 7.479,94 lei din bugetul de stat ar întruni elementele constitutive ale infracțiunii de „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal.

Prin încheierea de ședință din data de 13 mai 2014, pronunțată în prezenta cauză s-a constatat legalitatea sesizării instanței prin rechizitoriul emis la data de 24.09.2013 în dosarul penal nr.118 /P/2012 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași înregistrat pe rolul Tribunalului Iași sub nr._ , a administrării probelor și a efectuării actelor de către organul de urmărire penală, rechizitoriu privind pe care au fost trimise în judecată, în stare de libertate inculpatele B. I. C. ȘI FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași și s-a dispus începerea judecății cauzei.

M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice, cu sediul în București, . nr. 2- 4, sector I, Cod fiscal_, C. RO59TREZ_X005077, s-a constituit parte civilă în procesul penal, în termenul legal, solicitând obligarea inculpatelor la plata sumei de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani).

Pe parcursul judecății, inculpatele au fost asistate și respectiv reprezentate de apărător ales . Inculpata Fundația "P. WOMEN" Iași nu a prezentat declarații în cauză, ea fiind reprezentată de numitul B. T. I., care nu a compărut în fața instanței de judecată .

La termenul de judecată din data de 12.06.2014, a fost audiată inculpata BARBALATA I.-C. care a adoptat o poziție procesuală de nerecunoaștere a săvârșirii vreunei infracțiuni . Ea a arătat în apărare că nu a acționat cu forma de vinovăție prevăzută de lege, ea fiind cea indusă în eroare de funcționarii publici din cadrul AM POSDRU, cărora le-a adus la cunoștință, cu bună – credință situația fundației, inclusiv a datoriilor acesteia, precum și de către avocatul care a reprezentat-o în cauzele civile, care i-a dat asigurări că nu există vreo problemă legală și că se va obține prin mijloace legale, prin hotărârile instanțelor judecătorești, anularea debitelor stabilite în sarcina fundației.

Inculpatele BARBALATA I.-C. și Fundația "P. WOMEN" Iași, în exercitarea dreptului la apărare, au solicitat instanței încuviințarea administrării probelor cu înscrisuri și a probelor testimoniale cu declarațiile martorilor B. ( fostă Asztaloș) R. A., Bădănace C., Marinov M. C., probe a căror administrare a fost încuviințată de instanță .

Au fost audiați martorii Bădănace C., C. D., Marinov M. C., declarațiile lor fiind consemnate separat și atașate la dosarul cauzei . La termenul de judecată din data de 24.11.2014, instanța, primind concluziile părților și ale Reprezentantului Ministerului Public a constatat imposibilitatea audierii martorei B. ( fostă Asztaloș) R., în conformitate cu disp. art. 383 Cod procedură penală.

Inculpatele BARBALATA I.-C. și Fundația "P. WOMEN" Iași au depus la dosarul cauzei înscrisuri – diplome, certificate de acreditare și de apreciere, în vederea dovedirii activității lor meritorii pe parcursul activității profesionale.

Tribunalul, deliberând asupra materialului probator administrat în cursul urmăririi penale, reține în fapt, aceeași situație avută în vedere și de procuror la trimiterea în judecată a inculpatelor . Astfel:

Inculpata B. I. C. are 58 de ani, nu este cunoscută cu antecedente penale, este absolventă de studii superioare și președinte al Fundației P. Women Iași, de la înființarea acesteia, în anul 2000 și până în prezent . Fundația avea inițial ca principal obiect de activitate, potrivit actelor constitutive și informațiilor furnizate de înscrisurile depuse la dosarul cauzei, dar și informațiile publice prezentate de aceasta, consultanță și oferire de servicii specializate de informare și îndrumare pentru găsirea unui loc de muncă, deschiderea unei afaceri, schimbare de carieră, implicare în politică sau alte domenii ale societății civile, oferirea de suport psihologic și consiliere pentru femei aflate în situații de criză, în șomaj, pentru grupuri dezavantajate social, activități de cercetare, organizare de seminarii, conferințe, evaluarea progreselor organismelor guvernamentale și neguvernamentale interne abilitate să desfășoare activități de promovare a oportunităților egale pentru femei și bărbați, precum și alte activități, asumându-și misiunea de susținere a participării femeilor si tinerilor la dezvoltarea societății prin creșterea încrederii in forțele proprii si dezvoltare personala. Fundația inculpată se prezintă în documentele oficiale ca un promotor al drepturilor femeilor și egalității de gen, al intereselor de dezvoltare economică și socială ale acestora, al drepturilor și libertăților cetățenești în general, afirmând public (http://www.cdep.ro/informatii_publice/ong.chest_aprobate?f_idc=1074) o experiență vastă în scrierea și implementarea proiectelor europene cu finanțare nerambursabilă și fiind acreditată de instituții publice din România și de organisme recunoscute în România în domeniul certificării, pentru „consultanță în afaceri și managementul proiectelor, studii de piață și cercetare economică, servicii de recrutare, servicii de învățământ și de formare profesională, servicii de consultanță în materia egalității de șanse(certificat depus la dosarul Tribunalului Iași – fila 73 ) . În anul 2006 și mai apoi, în anul 2009, Statutul Fundație a fost modificat legal obiectul de activitate principal fiind completat cu activități de servicii generale în consultanță de management, servicii de instruire în management de proiect, activități de gestionare, supraveghere și elaborare a proiectelor, etc.(fila 5, dosar de u.p., volumul IX.) M. M., Familiei și Egalității de Șanse și M. Educației și Cercetării au autorizat în anul 2007 Fundația P. Women să organizeze programul de specializare pentru calificarea de competențe „ manager de proiect „. Dincolo de vasta experiență în activități socialmente utile, în care s-au remarcat inculpatele, conform înscrisurilor depuse la dosarul cauzei, Tribunalul reține că inculpatele B. I. C. și Fundația P. Women au o vastă experiență în domeniul formulării și depunerii de proiecte în vederea obținerii de finanțări, specializându-se în a acorda consultanță în afaceri și managementul proiectelor. În "Manualul de management al proiectelor", elaborat în anul 1998 de Guvernul Românie se menționează că "managementul de proiect constă în planificarea, organizarea și gestionarea (controlul) sarcinilor și resurselor, ce urmărește atingerea unui anumit obiectiv, în condițiile existenței unor constrângeri, referitoare la timp, resurse și costuri". Standardul român SR ISO_:2005 conține următoarea definiție (punctul 4.1.4): "Managementul proiectului include planificarea, organizarea, monitorizarea, controlarea, raportarea și întreprinderea acțiunilor corective necesare tuturor proceselor proiectului, de care este nevoie pentru realizarea obiectivelor proiectului, în mod continuu." Managementul oricărui proiect include un set de principii, practici si tehnici folosite pentru a conduce echipa de lucru a proiectului si a controla termenele, costurile si riscurile in scopul producerii rezultatului dorit.

Pornind de la aceste premise, stabilite pe baza înscrisurilor existente la dosarul cauzei, în cea mai mare parte depuse de inculpate, Tribunalul reține că elaborarea și depunerea proiectelor pentru obținerea finanțărilor nerambursabile, inclusiv finanțate din fonduri europene constituiau pentru inculpate o activitate profesională în care se recomandau ca și specializate și în care aveau o vastă experiență, ele însele formând formatori în elaborarea unor astfel de proiecte.

Acestea sunt premisele care stau la baza analizei activității acestora și a modalității în care cele două inculpate s-au raportat, subiectiv, la faptele comisive și omisive ce le sunt imputate . Analiza cronologică a etapelor prealabile formulării plângerii penale de M. M., Familiei și Protecției Sociale, prin Organismul Intermediar Regional POS DRU - Regiunea Nord – Est, a activității inculpatelor, confirmă încălcarea cu rea- credință de către inculpate a dispozițiilor legale în materia obținerii de fonduri publice și a dispozițiilor legii penale . Concret, activitatea lor intenționată, dezvoltată mai jos, constă în esență, în aceea că inculpatele au depus la autoritatea contractantă, declarații false, precum și documente inexacte și incomplete , cu rezultatul urmărit și realizat - obținerea în alte condiții decât cele legale a unor fonduri europene și a unor fonduri publice naționale asociate acestora.

La data de 12.11.2012, M. M., Familiei și Protecției Sociale, prin Organismul Intermediar Regional POS DRU - Regiunea Nord - Est a sesizat Direcția Națională Anticorupție cu privire la săvârșirea infracțiunii prev. de art. 18 indice 1 sau art. 18 indice 3 din Legea nr. 78/2000 modificată - pentru prevenirea, descoperirea și sancționarea faptelor de corupție de către reprezentații Fundației „P. WOMEN" Iași, cu referire la depunerea unor documente incomplete în cadrul procedurii de contractare aferente proiectului POS DRU/110/5.2/G/_ - „Investiția în resursa umană - necesitate pentru asigurarea sustenabilității zonelor rurale din județul Iași".

Prin încheierea Judecătoriei Iași din 05.06.2000 emisă în dosarul civil nr. 46/PJ/2000 a fost admisă cererea formulată de învinuita B. I.C. cu privire la înscrierea Fundației „P. WOMEN" Iași în registrul asociațiilor și fundațiilor aflat la grefa Judecătoriei Iași, cu consecința dobândirii personalității juridice (volumul IX, filele 23-24, dosar de u.p ), sens în care a fost emis certificatul de înscriere a persoanei juridice fără scop patrimonial nr.2/F/12.06.2000 (volumul IX, fila 25, dosar de u.p).

Conform actului de constituire autentificat la Biroul Notarului Public B.- A. L. sub numărul 1194/12.05.2000 (volumul IX, filele 31-33, dosar de u.p) precum și a statutului Fundației „P. WOMEN" Iași autentificat la același birou notarial sub numărul 1195/12.05.2000, președinte și unic fondator este inculpata B. I.-C. (volumul IX, filele 26-30, dosar de u.p).

În baza acestor documente, la data de 14.06.2000 Agenția Națională de Administrare Fiscală a atribuit Fundației „P. WOMEN" Iași codul de identificare fiscală _ pentru activități fără scop patrimonial, la data de 08.04.2010 fiind eliberat certificatul de înregistrare fiscală . nr._ (volumul I, fila 627, dosar de u.p). De asemenea, la data de 07.05.2008 Agenția Națională de Administrare Fiscală a atribuit Fundației „P. WOMEN" Iași codul de identificare fiscală RO23830674 (înregistrat în scopuri de TVA, pentru activitate economică ), eliberând în acest sens, la data de 08.04.2010, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA . nr._ (volumul I, fila 643, dosar de u.p).

De-a lungul timpului, Fundația „P. WOMEN" Iași a fost implicată, în calitate de partener sau de beneficiar, în derularea unui număr de 70 de proiecte cu finanțare din bugetul Comunităților Europene sau de la bugetul consolidat al statului, dintre acestea relevante, din punctul de vedere al situației de fapt fiind cel puțin două:

-proiectul RO 2005/_.29 denumit „Business center for women entrepreneur"

-proiectul RO 2006/_.22 cu acronimul ADEPT („Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Tinerilor").

În legătură cu aceste două proiecte, la data de 08.06.2010, Direcția Control și Verificare Utilizare Fonduri Comunitate din cadrul Ministerului Dezvoltării Regionale și Turismului (denumit în continuare M.D.R.T.) a întocmit procese-verbale prin care au fost constatate nereguli în derularea proiectelor menționate, fapt pentru care au fost stabilite debite în sarcina Fundației „P. WOMEN" Iași, aferente codului fiscal_, în cuantum total de 1.679.915,13 lei, echivalentul a 398.272,91 euro, compusă din:

-suma de 794.533,90 lei (echivalentul a 188.367,45 euro), conform procesului-verbal de constatare din 08.06.2010 înregistrat la M.D.R.T. sub numărul CA-_/22.06.2010 - aferent proiectului RO 2005/_.29 denumit „Business center for women entrepreneur", (volumul I, filele 618-624);

-suma de 885.381,23 lei (echivalentul a 209.905,46 euro), conform procesului-verbal de constatare din 08.06.2010 înregistrat la M.D.R.T. sub numărul CA-_/22.06.2010 - aferent proiectului RO 2006/_.22 cu acronimul ADEPT („Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Tinerilor"( volumul I, filele 611-617), proces-verbal ce a fost comunicat Fundației prin adresa nr. CA-_/22.06.2010, (volumul I, fila 780). Împotriva acestui proces-verbal de constatare Fundația a formulat contestație, ce a fost respinsă de M.D.R.T prin decizia nr. CA-_/16.08.2010. (volumul I, filele 772-779) .

Având în vedere dispozițiile art. 3 alin. (2) din Ordonanța Guvernului României nr. 79/2003 aprobată prin Legea nr. 529/2003, cu modificările și completările ulterioare, întrucât respectivele procese-verbale constituie titluri de creanță, acestea au fost înaintate la data de 10.09.2010 Administrației Județene a Finanțelor Publice Iași (denumită în continuare A.J.F.P.) în vederea recuperării creanțelor bugetare, a (volumul I, fila 610) . În baza acestor titluri de creanță, A.J.F.P. Iași a constituit dosarul de executare nr. 799/22/_ /_ și a înscris în evidențele sale, în sarcina Fundației „P. WOMEN" Iași aferente codului fiscal_, obligații fiscale în cuantum de 1.679.915 lei, despre declanșarea procedurii de executare silită Fundația fiind înștiințată cu somația nr. 799/22/_ /_ din data de 01.10.2010, (volumul I, fila 661, dosar de u.p).

Urmare acestui demers, la data de 26.10.2010, inculpata Fundația „P. WOMEN" Iași - reprezentată de inculpata B. I.-C., a depus la Judecătoria Iași o contestație la executare împotriva titlului executoriu nr._/01.10.2010 comunicat cu somația nr. 799/22/_ /_ din data de 01.10.2010, solicitând totodată suspendarea executării silite până la soluționarea cauzei (ce a fost înregistrată la Judecătoria Iași sub numărul _/26.10.2010), (volumul I, filele 679-684, dosar de u.p). Aproape concomitent, respectiv la data de 03.11.2010, inculpata Fundația „P. WOMEN" Iași, prin apărător ales, s-a adresat Administrației Finanțelor Publice a Județului Iași cu o cerere de ridicare a popririi instituite asupra conturilor Fundației, (volumul I, filele 665-666, dosar de u.p), solicitare care a primit un răspuns negativ având în vedere dispozițiile art. 148 din OUG nr. 92/2003, (volumul I, fila 663., dosar de u.p) . Inculpata că Fundația „P. WOMEN" Iași nu a atacat administrativ titlul executoriu nr._/01.10.2010, comunicat cu somația nr. 799/22/_ /_ din data de 01.10.2010, demers care oricum nu ar fi avut o consecință juridică având în vederea dispozițiile art. 215 alin. (1) din OUG nr. 92/2003 conform căruia „introducerea contestației pe calea administrativă de atac nu suspendă executarea actului administrativ fiscal". Revenind la contestația la executare care a făcut obiectul cauzei civile cu numărul_/26.10.2010 a Judecătoriei Iași, se impune a se preciza că prin sentința civilă nr. 846/13.01.2011, instanța de judecată a hotărât respingerea cererii de suspendare a executării silite precum și respingerea ca neîntemeiată a contestației la executare.( volumul I,filele 687-688, dosar de u.p) .

În paralel cu judecarea cauzei civile nr._/245/2010 a Judecătoriei Iași, la data de 22.02.2011, inculpata Fundația „P. WOMEN" Iași, prin apărător ales, a contestat la Curtea de Apel Iași procesul-verbal de constatare înregistrat sub numărul CA-_/22.06.2010 - aferent proiectului RO 2006/_.22 cu acronimul ADEPT („Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Tinerilor") precum și decizia M.D.R.T. nr. CA-_/16.08.2010. (volumul I, filele 763-768, dosar de u.p ) acțiunea fiind respinsă ca nefondată prin sentința civilă nr. 380/19.12.2011, (volumul I, filele 795-798 dosar de u.p), soluție menținută de Înalta Curte de Casație și Justiție prin decizia civilă nr. 3528/21.03.2013.( volumul I, filele 799-803, dosar de u.p).

Așadar, în perioada iunie 2010 – martie 2013, inculpata Fundația P. Women a derulat procese civile, scopul demersurilor sale juridice fiind acela de a obține constatarea nelegalității acestor debite ce i-au fost imputate și anularea documentelor prin care el au fost stabilite.

Proiectul – aspecte generale - Strategia Europeană de Ocupare a fost concepută încă din anul 1997 (Procesul Luxemburg) ca un instrument principal pentru a asigura direcția și coordonarea priorităților politicilor de ocupare la care statele membre ale Uniunii Europene trebuie să se alinieze. În cadrul întâlnirii Consiliului European de la Lisabona (Martie 2000) Uniunea Europeană și-a stabilit noi ținte strategice pentru următorii 10 ani. Astfel, Strategia Europeană de Ocupare a fost integrată în Strategia de la Lisabona. În acest context, Consiliul a stabilit că obiectivul general al acestor măsuri, până în 2010, în Uniunea Europeană, trebuie să fie creșterea ratei generale de ocupare la 70%, creșterea ratei de ocupare în rândul femeilor la 60% și creșterea ratei de ocupare în rândul vârstnicilor la 50%. În martie 2005 Consiliul European a relansat Strategia de la Lisabona prin comutarea accentului pe creșterea dezvoltării economice și ocupare. Fiecare stat membru elaborează programe naționale de reforme în baza liniilor directoare integrate pentru creștere economică și ocupare asupra cărora au convenit statele membre în 2005 și care vor fi revizuite în 2008. Strategia utilizează indicatori pentru evaluarea performanțelor Statelor Membre în domeniul politicilor de ocupare, acești indicatori asigurând totodată și baza de analiză a programelor naționale de reforme. Fondul Social European reprezintă instrumentul central pentru îndeplinirea obiectivelor stabilite în cadrul Strategiei Europene de Ocupare.

În conformitate cu Agenda de la Lisabona revizuită, Orientările Strategice Comunitare privind Coeziunea 2007-2013, Strategia Europeană de Ocupare, Liniile Directoare Integrate pentru Creștere și Ocupare 2005-2008 a fost elaborat Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013 (POS DRU).

Axa 5 - „Promovarea măsurilor active de ocupare” Această axă prioritară promovează măsuri destinate creșterii ratei de ocupare, prin atragerea și susținerea a cât mai multe persoane pe piața muncii, inclusiv în zonele rurale, facilitarea integrării pe piața muncii a șomerilor tineri și a șomerilor de lungă durată și sprijinirea ocupării formale. Vor fi promovate operațiuni specifice pentru persoanele din zonele rurale, ocupate în agricultura de subzistență. Măsurile propuse se vor concentra pe redirecționarea acestora din agricultura de subzistență către activități non-agricole, inclusiv către sectorul serviciilor. În acest sens vor fi furnizate servicii personalizate, consiliere și programe de formare profesională specifice, adaptate nevoilor specifice ale grupului țintă. 3.2

Domeniul major de intervenție 5.2. „Promovarea sustenabilității pe termen lung a zonelor rurale în ceea ce privește dezvoltarea resurselor umane și ocuparea forței de muncă” Operațiunile propuse în cadrul acestui DMI vizează persoanele din mediul rural, inclusiv persoanele implicate în agricultura de subzistență, printre care: persoane care sunt sau ar putea fi implicate în agricultura de subzistență ca urmare a nivelului scăzut de educație și formare profesională și a oportunităților scăzute de ocupare din mediul rural.

În iunie 2010 AM POSDRU a lansat un apel, apel 110 pentru depunerea de proiecte .

Cu toate că înregistra obligații fiscale către bugetul de stat (împrejurare ce făcea ca Fundația să nu fie eligibilă pentru accesarea unor fonduri din bugetul Comunităților Europene), inculpatele au înțeles să răspundă la acest apel printr-un proiect în care fundația apărea ca solicitant și prin alte două în care fundația apărarea ca partener.

La data de 11.11.2010 Fundația „P. WOMEN" Iași, (având indicat codul de identificare fiscală_) reprezentată de președintele său – inculpata B. I.-C. - a depus la Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane (denumit în continuare AM POSDRU) din cadrul Ministerului M., Familiei și Protecției Sociale, prin intermediul aplicației „ACTION WEB" cererea de finanțare, în format electronic, pentru proiectul denumit „Investiția în resursa umană - necesitate pentru asigurarea sustenabilității zonelor rurale din județul Iași", proiect ce a fost înregistrat automat sub numărul _, (volumul II, filele 26-62, dosar de u.p).

Concomitent cu depunerea acestei cereri, inculpata B. I.C., în calitatea menționată mai sus a semnat și depus la AM POSDRU declarația de eligibilitate înregistrată la inculpata Fundația „P. WOMEN" Iași sub numărul 4.884/10.11.2010, (volumul II, fila 66-copie și volumul I, fila 248-original- dosar de u.p), în conținutul căreia declară în fals și în cunoștință de cauză, faptul că Fundația nu înregistra obligații fiscale către bugetul de stat în condițiile în care, în realitate, Fundația înregistra obligații fiscale către bugetul de stat în cuantum de 1.717.375 lei asociate codului de identificare fiscală_, fapt confirmat de Administrația Finanțelor Publice a Județului Iași prin adresa nr. 12.966/08.02.2013.( volumul i, fila 656, dosar de u.p), dar și de demersurile juridice menționate mai sus ale Fundației „P. WOMEN" Iași, prin apărător ales, sau direct, prin intermediul inculpatei B. I.-C..

La data de 10.11.2010, inculpata B. I. C., în calitate de președinte al Fundației P. Women Iași a semnat personal, declarația pe formular ce constituie anexa 3 și poartă denumirea de declarație de eligibilitate, prin care declară, printre altele, că Fundația nu se află în situația „de a se încadra, din punct de vedere al obligațiilor de plată restante la bugetele publice, într-una din situațiile de mai jos:

- obligațiile de plată nete depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, în cazul certificatului de atestare fiscală emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală;

- obligațiile de plată depășesc 1/6 din totalul obligațiilor datorate în ultimul semestru, în cazul certificatului de atestare fiscală emis de autoritățile publice locale”.

În condițiile în care nu cunoșteau situația obligațiilor fiscale ale fundației, la data de 31.03.2011 reprezentanții AM POSDRU au emis scrisoarea de informare privind demararea procesului de contractare înregistrată sub numărul E-3110/1Z/2011, a se vedea volumul ii, filele 269-273, conform căreia „documentele minim solicitate pentru încheierea contractului de finanțare sunt:

- certificatul de atestare fiscală emis în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 673/2009 .... La secțiunea C „Informații pentru verificarea eligibilității persoanelor juridice pentru accesarea fondurilor externe nerambursabile" suma înscrisă la lit. a) nu trebuie să depășească 1/12 din suma înscrisă la lit. b).

În cuprinsul acestui document AM POSDRU a atras atenția beneficiarului cu privire la faptul că „certificatul de atestare fiscală eliberat de ANAF este un document esențial în vederea semnării contractului de finanțare", precizare ce se completează cu mențiunile din GHIDUL SOLICITANTULUI - Condiții generale, conform cărora „solicitantului nu i se poate acorda finanțarea nerambursabilă solicitată dacă: se încadrează, din punct de vedere al obligațiilor de plată restante la bugetele publice, într-una din situațiile de mai jos:

-obligațiile de plată nete depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, în cazul certificatului de atestare fiscală emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală;

- obligațiile de plată depășesc 1/6 din totalul obligațiilor datorate în ultimul semestru, în cazul certificatului de atestare fiscală emis de autoritățile publice locale, (volumul I, fila 468, dosar de u.p).

La data de 16.08.2011 a fost emisă decizia nr. E-1189/CI/16.08.2011 privind aprobarea finanțării în cuantum de 1.544.650 lei în favoarea Fundației „P. WOMEN" Iași, (volumul III, fila 63, dosar de u.p), comunicată acesteia pe cale electronică(email) la data de 26.09.2011, (volumul II, fila 188, dosar de u.p).

La data de 29.09.2011, inculpata B. I.-C. a comunicat AM POSDRU primirea înștiințării, informând totodată pe martora BĂDĂNACE C. despre faptul că dorește să discute cu directorul AM POSDRU - martorul I. L.-C., (volumul II, fila 188, dosar de u.p) . De asemenea, la data de 03.10.2011, inculpata B. I.-C. a solicitat, tot pe cale electronică, primirea în audiență la directorul AM POSDRU la data de 07.10.2011, atașând un memoriu conform căruia „datorită unor motive independente de Fundația P. WOMEN, pe certificatul fiscal emis de Direcția Generală a Finanțelor Publice Iași apar obligații de plată cu titlu încasări din alte surse; menționăm că nu avem obligații de plată restante la bugetele publice". Este adevărat faptul că la dosarul de contractare, Fundația „P. WOMEN" Iași a depus certificatele de identificare fiscală aferente celor două coduri de identificare fiscală_ (pentru activități fără scop patrimonial) și respectiv RO23830674 (înregistrat în scopuri de TVA), însă pe parcursul perioadei de contractare aferente proiectului „Investiția în resursa umană - necesitate pentru asigurarea sustenabilității zonelor rurale din județul Iași" - ID_ inculpata B. I.-C. i-a menținut în eroare pe reprezentanții AM POSDRU implicați în proceduri (ce vor fi nominalizați mai jos) cu privire la obligațiile fiscale ale fundației asociate celor două coduri de identificare fiscală, (volumul II, fila 191-192, dosar de u.p).

La data de 02.12.2011, reprezentanții AM POSDRU au solicitat Fundației „P. WOMEN" Iași, (volumul III, fila 93- dosar de u.p), clarificări cu privire la intențiile de a continua procesul de contractare, iar la data de 05.12.2011, inculpata B. I.-C. a comunicat continuarea acestui proces, ( volumul III, fila 92, dosar de u.p ) intenții ce s-au materializat prin înaintarea la data de 06.12.2011 (adresă înregistrată la DG AM POSDRU sub numărul 21.109/07.12.2011, (volumul III, fila 98) a unui set de documente conform opis-ului atașat, respectiv: împuternicire; declarații parteneri; acte constituire Fundația P. WOMEN"; extras actualizat Registrul Asociațiilor și Fundațiilor, CUI (n.n. certificatul de înregistrare fiscală . nr._ aferent codului de identificare fiscală_ pentru activități fără scop patrimonial și certificatul de înregistrare în scopuri de TVA . nr._ aferent codului de identificare fiscală RO23830674, a se vedea volumul III, fila 126-127); bilanț 2009 și 2010; certificat fiscal ANAF (n.n. certificat de atestare fiscală nr. 15.095/05.12.2011 aferent codului de identificare fiscală RO23830674, conform căruia, la litera a) a secțiunii C „Informații pentru verificarea eligibilității persoanelor juridice pentru accesarea fondurilor externe nerambursabile" Fundația înregistra la data eliberării obligații de plată accesorii în cuantum de 6.240 lei, (volumul III, fila 165-166, dosar de u.p). În opis nu se face referire la „certificate fiscale", iar certificatul de atestare fiscală depus este aferent unui cod de identificare fiscală care nu era menționat în cererea de finanțare și care urma a fie înscris și în contractul de finanțare, respectiv codul de identificare fiscală_ care avea asociate mențiunii referitoare la obligații fiscale către bugetul de stat în cuantum de 1.717.375 lei, împrejurare care dacă ar fi fost adusă la cunoștința reprezentanților AM POSDRU într-un mod transparent și neechivoc ar fi condus la excluderea fundației din procesul de contractare; certificat fiscal eliberat Primăria Iași; tabel centralizator echipa de management și experți, CV-uri, copii diplome; declarație resurse administrative; declarație evitare dublă finanțare; acord parteneriat.

La data de 08.12.2011 reprezentanții AM POSDRU au solicitat Fundației „P. WOMEN" Iași, (volumul IX, fila 94-95, dosar de u.p), retransmiterea certificatului de atestare fiscală emis în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 673/2009 pentru modificarea Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 752/2006 privind aprobarea procedurii de eliberare a certificatului de atestare fiscală pentru persoane juridice și fizice, a certificatului de obligații bugetare, precum și a modelului conținutului acestora. La secțiunea C „Informații pentru verificarea eligibilității persoanelor juridice pentru accesarea fondurilor externe nerambursabile" suma înscrisă la litera a) nu trebuie să depășească 1/12....

În aceeași zi, inculpata B. I.-C. a confirmat primirea solicitării de clarificări transmisă de reprezentanții AM POSDRU, comunicând faptul că va obține un certificat de atestare fiscală fără mențiuni privind obligații fiscale către bugetul de stat, (volumul IX, fila 96, dosar de u.p) . (se observa că certificatul de atestare fiscală depus anterior, nr. 15.095/05.12.2011 conținea mențiuni privind obligații fiscale în cuantum de 6.240 lei). Urmare acestui demers, la data de 09.12.2011, inculpata B. I.-C. a solicitat și obținut de la ANAF certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011 (aferent codului de identificare fiscală RO23830674, conform căruia Fundația nu mai avea nici un fel de obligații fiscale către bugetul de stat) precum și certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011 (aferent codului de identificare fiscală_, conform căruia Fundația înregistra obligații fiscale către bugetul de stat în cuantum de 1.717.375 lei( volumul III, fila 95-97, dosar de u.p), iar la data de 10.12.2011 inculpata B. I.-C. a înaintat la AM POSDRU doar un singur certificat de atestare fiscală, (volumul IX, fila 100, cu referire la certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, aferent codului de identificare fiscală RO23830674, în care se atesta inexistența obligațiilor fiscale către bugetul de stat, (volumul III, fila 160-161, dosar de u.p) . Cu toate că acest certificat de atestare fiscală conținea la capitolul III - MENȚIUNI RELEVANTE PENTRU SITUAȚIA FISCALĂ A CONTRIBUABILULUI precizarea conform căreia „în completare la certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011 s-a emis certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011 la CF:_", reprezentanții AM POSDRU s-au rezumat la verificarea formală a existenței certificatului de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011 (aferent unui cod de identificare fiscală neindicat în cererea de finanțare), fără a-i solicita învinuitei depunerea certificatului de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, menționat în precedentul certificat de atestare fiscală.

Conform procedurilor de lucru, (volumul I, fila 437-602, dosar de u.p), la data de 13.12.2011, martorul PODOSU A., în calitate de ofițer contractare, a verificat documentația aferentă procedurii de contractare și a elaborat „Lista de verificare - anexa 2a", atestând îndeplinirea condițiilor declarate de Fundația „P. WOMEN" Iași sub aspectul capacității financiare și operaționale, în fapt confirmând că a verificat certificatul de atestare fiscală, iar obligațiile fiscale ale Fundației nu depășeau 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, fapt eronat având în vedere că PODOSU A. nu a constatat mențiunile din certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, aferent CUI Ro2380674 conform căruia în completare fusese emis certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011 aferent C._ (care trebuia depus la dosar având în vedere că cererea de finanțare era formulată având înscris acest C.) ,conform căruia Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum de 1.717.375 RON.(volumul I, fila 69-73, dosar de u.p).

În aceeași zi, respectiv la data de 13.12.2011, martorul ASZALOȘ R.-A., în calitate de șef Serviciu contractare, a verificat documentația de contractare precum și lista de verificare - anexa 2a, întocmită de martora PODOSU A. (subordonata sa), întocmind la rândul său o nouă listă de verificare - anexa 2a în care a confirmat în mod eronat îndeplinirea condițiilor financiare de către Fundația „P. WOMEN" Iași, deși certificatul de atestare fiscală depus, înregistrat sub numărul 15.168/09.12.2011, nu era conform cererii de finanțare și acceptând astfel nedepunerea certificatului de atestare fiscală nr.15.169/09.12.2011, cu consecința permiterii continuării procesului de contractare. ( volumul I, fila 64-68, dosar de u.p).

Tot la data de 13.12.2011, pe traseul procedural al dosarului de contractare, martorul TAGARTA A.-C. - ofițer de contractare în cadrul Serviciului contractare al AM POSDRU - a elaborat lista de verificare - anexa 2b, fără ca datele verificate de către acesta să aibă legătură cu conformitatea certificatului de atestare fiscală. (volumul I, fila 63, dosar de u.p). După confirmarea acestor verificări de către martorul ASZALOȘ R.-A., dosarul de contractare a fost prezentat directorului Direcției Contractare - martorul C. D. - care, la data de 13.12.2011 a aprobat continuarea procesului de contractare, semnând în acest sens fișa de însoțire - anexa 1d, a se vedea volumul i, fila 56.

Ulterior, dosarul a fost înaintat la S. Suport Juridic, martorul H. N. avizând continuarea procesului de contractare, după efectuarea unor verificări ce nu au legătură cu conformitatea certificatului de atestare fiscală, sens în care a întocmit „Lista de verificare SSJ", ( volumul I, fila 74, semnând totodată și fișa de însoțire - anexa 1d. (volumul I, fila 56, dosar de u.p) .

La data de 19.12.2011, după ce dosarul de contractare a fost înaintat Direcției Managementul Calității, martora I. M. a elaborat „Lista de verificare a dosarului de contract". ( volumul I, fila 59-60, dosar de u.p), atestând în aceeași manieră și în mod eronat îndeplinirea condițiilor declarate de Fundația „P. WOMEN" Iași sub aspectul capacității financiare și operaționale, verificările fiind confirmate de martorul MARINOV M.-C. - șef serviciu la Direcția Managementul Calității, persoane care au semnat și fișa de însoțire, cu precizarea că martorul MARINOV M.-C. a semnat în locul martorului H. M., șeful direcției, aflată la momentul respectiv în concediul legal de odihnă.

Nu în ultimul rând, la data de 21.12.2011, martorul E. C.-M., în calitate de controlor financiar preventiv în cadrul compartimentului Control Financiar Preventiv Propriu - AM POSDRU, a elaborat lista de verificare - anexa 6, fără ca verificările sale să vizeze conformitatea certificatului de atestare fiscală depus de reprezentantul Fundației „P. WOMEN" Iași.( volumul I, fila 58, dosar de u.p).

În baza documentației menționate, la data de 23.12.2011 inculpata B. I.-C. s-a prezentat la sediul AM POSDRU și a semnat contractul nr. E-2972/23.12.2011 pentru o finanțare nerambursabilă în cuantum de 1.544.650,00 lei, respectiv:

suma de 1.327.472,21 lei (85,94 %) din Fondul Social European;

suma de 217.177,79 lei (14,06 %) din bugetul de stat al României (volumul III, fila 1-22, dosar de u.p.)

Pe parcursul derulării contractului de finanțare, în baza documentelor justificative, în perioada 27.01-06.06.2012 AM POSDRU a decontat Fundației „P. WOMEN" Iași suma totală de 191.820,11 lei, din care:

- suma de 184.340,17 lei provenind din Fondul Social European;

- suma de 7.479,94 lei provenind din bugetul de stat al României,) volumul III, fila 331, dosar de u.p) .

O dată cu descentralizarea procesului de contractare de la nivelul AM POSDRU la organismele intermediare regionale (denumite în continuare OIR POSDRU) și transmiterea către acestea a dosarelor de contractare, OIR POSDRU -Regiunea Nord-Est a constatat că aferent contractului de finanțare E-2972/23.12.2011 Fundația „P. WOMEN" Iași a indus în eroare pe reprezentații AM POSDRU pe parcursul procedurilor de contractare, în sensul omisiunii de a depune certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011 aferent codului de identificare fiscală_, verificările efectuate făcând obiectul procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență înregistrat sub numărul 10.061/29.11.2011, (volumul IX, filele 128-133) .

La data de 16.02.2013, Direcția Națională Anticorupție - S. Teritorial Iași a solicitat Guvernului României - Departamentul pentru Lupta Antifraudă efectuarea unei constatări referitoare la sesizarea formulată de OIRPOSDRU - Regiunea Nord-Est concluziile fiind conținute în nota de control nr. 259/02.07.2013, (volumul IX, filele 6-19, dosar de u.p, capitolul concluzii ), conform căreia:

„Cererea de finanțare pentru proiectul investiția în resursa umană -necesitate pentru asigurarea sustenabilității zonelor rurale din județul lași" a fost depusă de Fundația P. WOMEN având cod de înregistrare fiscală C.:_. Astfel, solicitantul trebuia să depună toate documentele de calificare/eligibilitate și, ulterior, de contractare, pentru codul fiscal menționat. Totodată acesta trebuia să facă dovada că se încadrează, din punct de vedere al obligațiilor de plată restante la bugetele publice, respectiv că obligațiile de plată nete nu depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, în cazul certificatului de atestare fiscală emis de ANAF, așa cum se prevede la art. 3 din Ghidul Solicitantului - Condiții generale- Proiecte de grant și strategice 2010, aprobat prin Ordinul MMFPS nr. 1164/23.08.2010, la capitolul Reguli generale privind eligibilitatea solicitanților.

De asemenea, prevederile art. 7 - Procesul de contractare, pct. 3 lit. e) din Ghidul Solicitantului, stipulează, la documentele solicitate în etapa de contractare: „Certificatul de atestare fiscală emis în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 673/2009 pentru modificarea Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 752/2006 privind aprobarea procedurii de eliberare a certificatului de atestare fiscală pentru persoane juridice și fizice, a certificatului de obligații bugetare, precum și a modelului și conținutului acestuia. La secțiunea C „Informații pentru verificarea eligibilității persoanelor juridice pentru accesarea fondurilor externe nerambursabile", suma înscrisă la litera a) nu trebuie să depășească 1/12 din suma înscrisă la litera b) ".

Așa cum rezultă din documentația verificată de echipa de control DLAF, în etapa de selecție, la momentul depunerii cererii de finanțare, reprezentantul legal al solicitantului Fundația P. WOMEN a completat, semnat și depus Anexa 3: Declarație de eligibilitate, înregistrată cu nr. 4884/10.11.2010, în cuprinsul căreia se menționa, printre altele, că nu se află în situația în care obligațiile de plată nete să depășească 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni.

Pentru a verifica veridicitatea aspectelor din Declarația de eligibilitate cu privire la situația datoriilor, DLAF a solicitat Direcției Generale a Finanțelor Publice lași, prin adresa nr. 259/03.06.2013, să comunice situația datoriilor restante neeșalonate și a eventualelor majorări, respectiv penalități de întârziere, în legătură cu plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, la data de 10.11.2010, pentru Fundația "P. WOMEN" lași, CIF13108536.

Prin adresa nr._/11.06.2013 DGFP lași a comunicat DLAF că Fundația P. WOMEN C.:_ figura la data de 10.11.2010 cu obligații fiscale în sumă de 1.717.375 RON, reprezentând 38.426 RON - debite și 1.678.979 RON -titlu executoriu privind creanțe aferente procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare.

Ulterior, în etapa de contractare, așa cum rezultă și din constatările echipei de verificare din cadrul OIRPOSDRU Regiunea Nord-Est, consemnate în procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare nr._ din data de 29.11.2012, la dosarul de contractare, nu s-a regăsit certificatul de atestare fiscală emis de ANAF pentru activitatea neeconomică a Fundației P. WOMEN, respectiv pentru C.:_ (pentru care a fost depusă cererea de finanțare), ci s-a regăsit doar certificatul de atestare fiscală pentru activitatea economică a Fundației, respectiv pentru C.:_.

De altfel, în urma analizării întregii documentații depuse de Fundația P. WOMEN, atât în etapa de selecție cât și în etapa de contractare, echipa de control DLAF nu a identificat un certificat de atestare fiscală emis pentru C.:_ sau vreun document din care să rezulte că Fundația a adus la cunoștința AMPOSDRU situația datoriilor înregistrate la bugetul statului pentru codul fiscal_ (pentru care a fost depusă cererea de finanțare). Cu ocazia audierii numitei B. I. C., reprezentantul legal al Fundației, aceasta a pus la dispoziția echipei de control un document nedatat și fără număr de înregistrare la AMPOSDRU, adresat d-nei Director General L. C. I., din care reiese faptul că „Datorită unor motive independente de Fundația P. Women, pe certificatul fiscal emis de Direcția Generală a Finanțelor Publice lași apar obligații de plată cu titlu - încasări din alte surse", solicitând astfel o audiență în vederea prezentării situației prezentate.

Referitor la acest înscris, care nu poartă decât antetul și ștampila „Conform cu originalul a Fundației P. WOMEN, menționăm că în cuprinsul acestuia nu se face vorbire nici de cuantumul datoriilor înregistrate de Fundație la bugetul de stat și nici de codul fiscal pe care sunt înregistrate aceste datorii, având în vedere că Fundația deține 2 coduri de înregistrare fiscală.

Prin adresa nr. 259/04.06.2013 DLAF a solicitat AMPOSDRU transmiterea unui punct de vedere care să conțină explicit, următoarele aspecte:

- care a fost Certificatul de atestare fiscală depus la AMPOSDRU de către Fundația „P. WOMEN" în vederea semnării contractului de finanțare (numărul Certificatului de atestare fiscală și pentru ce Cod fiscal a fost emis);

- dacă numita B. I. C., în calitate de președinte al Fundației „P. WOMEN", a informat în vreun fel AMPOSDRU, înaintea semnării contractului de finanțare, cu privire la situația existenței unor datorii restante către bugetul statului și pentru care cod de identificare fiscală erau restante aceste datorii;

- pentru ce cod de identificare fiscală (_ sau_) reprezentanții AMPOSDRU au solicitat Fundației „P. WOMEN" obținerea unui Certificat de atestare fiscală care să ateste lipsa datoriilor către bugetul statului.

Prin adresa nr._/DGAMPOSDRU/11.06.2013, AMPOSDRU a comunicat DLAF faptul că, în etapa de contractare, Fundația P. WOMEN a depus certificatul de atestare fiscală nr._/09.12.2011, conform căruia aceasta nu figura cu datorii. Acest certificat era corespunzător unui alt cod de identificare fiscală decât cel menționat în cererea de finanțare. De asemenea, AMPOSDRU subliniază că în cadrul procesului de contractare, nu a avut cunoștință de faptul că Fundația P. WOMEN figura în evidențele ANAF și cu alte coduri de identificare fiscală. Mai mult, menționează reprezentanții AMPOSDRU, la dosarul documentelor necesare semnării contractului s-a depus de către solicitant Anexa nr. 3 - Declarație de eligibilitate, conform căreia doamna I. C. B. declara pe propria răspundere că nu se află în situația în care obligațiile de plată nete să depășească 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni.

Având în vedere situația de fapt prezentată mai sus, echipa de control DLAF apreciază că există indicii privind săvârșirea unor fapte de natură penală, respectiv:

Fapta numitei B. I. C., Președinte ai Fundației P. WOMEN, beneficiar în cadrul proiectului, de a depune la dosarul cererii de finanțare un document inexact, respectiv Anexa nr. 3 - Declarație de eligibilitate, sub aspectul declarării, în fals, pe propria răspundere, că nu se află în situația în care obligațiile de plată nete să depășească 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, fapt ce a produs consecințe juridice în sensul obținerii pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene, poate întruni elementele constitutive ale infracțiunii împotriva intereselor financiare ale Comunităților Europene prevăzută de art. 18 indice 1 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea și sancționarea faptelor de corupție cu modificările și completările ulterioare;

Totodată, fapta numitei B. I. C., Președinte al Fundației P. WOMEN, de a omite, cu știință, furnizarea de date cerute potrivit legii pentru obținerea de fonduri comunitare, respectiv de a depune un certificat de atestare fiscală emis pentru alt cod fiscal al Fundației decât cel prevăzut în cererea de finanțare, pentru a face dovada îndeplinirii cerințelor de eligibilitate, respectiv inexistența unor obligații de plată către bugetul consolidat al statului, fapt care a condus la obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene, poate întruni elementele constitutive ale infracțiunii împotriva intereselor financiare ale Comunităților Europene prevăzută de art. 18 indice 1 alin. (2) din Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea și sancționarea faptelor de corupție cu modificările și completările ulterioare.

Referitor la impactul financiar, prejudiciul în cauză a fost constatat ca urmare a încheierii procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare nr._ din data de 29.11.2012, OIRPOSDRU Regiunea Nord-Est întocmind Nota de Debit nr. 160/03.12.2012 pentru suma de 191.820,11 RON, prejudiciul urmând a fi recuperat.”

Inculpatele Fundația P. Women și B. I. C. au declarat că ele nu au comis nicio infracțiune, nu au indus și nu au menținut în eroare pe reprezentanții AM POSDRU, au dat dovadă de bună – credință, aspecte dovedite de faptul că s-au retras din proiectele în care fundația figura ca partener, că au motivat această retragere în fața AM POSDRU tocmai prin neeligibilitatea Fundației cauzate de existența datoriilor către bugetul de stat, că B. I. C. a discutat telefonic cu reprezentanții AM POSDRU, că a fost în audiență la Directorul Direcției de contractare, cerând lămuriri cu privire la posibilitatea de continua procesul de contractare și primind solicitarea AM POSDRU de a declara dacă va continua sau nu procesul de contractare a înțeles că poate proceda ca atare . Nu a omis depunerea documentelor relevante solicitate, neavând cunoștință de ce la dosarul de contractare apare doar unul dintre cele două certificate de atestare fiscală.

Deși constă în atitudinea psihică a unei persoane și se manifestă prin anumite procese psihice, vinovăția are o existență obiectivă, ea poate și trebuie să fie constatată și dovedită pentru stabili existența infracțiunii . Proba vinovăției, în oricare dintre modalitățile sale este posibilă deoarece atitudinea psihică a persoanei se exteriorizează prin conduita sa, prin fapta săvârșită, prin modul și mijloacele de săvârșire, prin conduita făptuitorului anterior, concomitent sau posterior săvârșirii faptei . Analizând împrejurările de fapt ale săvârșirii acțiunilor și inacțiunilor prezentate mai sus, Tribunalul reține că inculpatele au acționat cu intenție directă, cu rea- credință, cu consecința obținerii pe nedrept a finanțării proiectului pe care l-au depus .

Astfel, datoriile Fundației P. WOMEN, au fost stabilite la data de 18.06.2010 și nu prezintă importanță natura și justețea inițială a acestor debite, atât timp cât ele au fost stabilite de organe ale statului cu competențe în domeniu și aduse la cunoștința inculpatelor . Nu au relevanță, sub aspectul săvârșirii infracțiunilor deduse judecății dacă acestea izvorau din erori de înscriere în contabilitate, așa cum s-a susținut sau din folosirea unor fonduri pentru alte scopuri decât cele pentru care au fost acordate . De la nivelul lunii iunie 2010, când au fost stabilite prin acte administrative, aceste debite existau . Comunicările existente la dosarul cauzei cu privire la procesul -verbal de constatare din 08.06.2010 înregistrat la M.D.R.T. sub numărul CA-_/22.06.2010 - aferent proiectului RO 2005/_.29 și procesul-verbal de constatare din 08.06.2010 înregistrat la M.D.R.T. sub numărul CA-_/22.06.2010 - aferent proiectului RO 2006/_.22 împreună cu demersurile inculpatelor în vederea contestării acestor procese- verbale, demersuri derulate imediat după comunicare, începând din luna august 2010 confirmă faptul că ele erau conștiente de existența datoriilor, dar și de caracterul executoriu al titlurilor de creanță. La data de 30.06.2010 ( volumul I, fila 743), Fundația a cunoscut aceste debite, precum și faptul că are obligația să le plătească până la data de 20 iulie 2010. Niciunul dintre demersurile juridice promovate de inculpate, în sensul anulării proceselor – verbale, suspendării executării silite ori contestării creanțelor nu a fost admis ,în niciuna dintre etapele procedurii, astfel încât să ridice vreun semn de întrebare în legătură cu existența sau inexistența lor.

În perioada noiembrie 2010- decembrie 2011, a avut loc etapa de evaluare a proiectului „Investiția în resursa umană - necesitate pentru asigurarea sustenabilității zonelor rurale din județul Iași", iar în decembrie 2011 – faza de contractare . În aceste condiții, inculpata B. I. C., în numele și pentru FUNDAȚIA P. WOMEN, deși derulase în decursul timpului numeroase proiecte finanțate cu fonduri europene ( aproximativ 70), iar Fundația oferea consultanță și activități de formare a unor specialiști în managementul proiectelor, la data de 11.11.2010 a depus cererea de finanțare și declarația de eligibilitate . Așadar, deși inculpata B. I. C. cunoștea că fundația are datorii către bugetul de stat ce o fac neeligibilă pentru obținerea finanțării, a depus la autoritatea contractantă în termenul legal cererea de finanțare și declarația de eligibilitate, intrând astfel în etapa de selecție .

Fundația P. WOMEN avea atribuite două coduri de identificare fiscală, codul de identificare fiscală _ pentru activități fără scop patrimonial, fiind eliberat certificatul de înregistrare fiscală . nr._ (volumul I, fila 627, dosar de u.p).și codul de identificare fiscală RO23830674 (înregistrat în scopuri de TVA, pentru activitate economică ), fiind eliberat în acest sens, la data de 08.04.2010, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA . nr._. Obligațiile fiscale în cuantum de 1.679.915 lei au fost înscrise de organul fiscal în evidențele sale, în sarcina Fundației „P. WOMEN" Iași și erau aferente codului fiscal_. Despre declanșarea procedurii de executare silită, Fundația a fost înștiințată cu somația nr. 799/22/_ /_ din data de 01.10.2010.

La data formulării cererii de finanțare și a declarației de eligibilitate necorespunzătoare adevărului, inculpatele B. I. C. și Fundația „ P. Women Iași „ cunoșteau cu siguranță că persoana juridică era urmărită silit . Afirmația inculpatei B. I. C. potrivit căreia ar fi fost indusă în eroare de către avocatul pe care l-a avut într-o cauză civilă care i-ar fi spus că se va suspenda executarea silită și că nu va avea nicio problemă rămâne la stadiul unei simple susțineri și este făcută în interesul propriu în vederea eludării răspunderii penale. Sub un prim aspect, se observă că această afirmație este singulară, inculpatele nepropunând vreun mijloc de probă în susținerea ei . Din actele dosarului rezultă, pe de altă parte, că procesul-verbal de constatare din 08.06.2010 înregistrat la M.D.R.T. sub numărul CA-_/22.06.2010 - aferent proiectului RO 2005/_.29 denumit „Business center for women entrepreneur", (volumul I, filele 618-624) nu a fost atacat cu acțiune în anularea actului administrativ, prin urmare, datoria stabilită nu avea cum să dispară, fiind atacat în contencios administrativ numai procesul verbal ce stabilea debite pentru proiectul ADEPT . Contestația la executare formulată viza întreaga datorie și urmărea ridicarea sechestrului și poprii, adică a măsurilor de executare silită, fiind îndreptată împotriva actelor de executare . În nicio situație contestația la executare nu suspendă executarea actului administrativ fiscal, această suspendare a fost solicitată în fața instanței, nu s-a făcut dovada inducerii în eroare a inculpatei B. I. C. de către apărătorul pe care l-a indicat prin declarația dată în fața instanței, inculpatele au acționat ca profesioniști, astfel cum se recomandă potrivit obiectului de activitate stabilit legal . Inculpata nu putu furniza nici un motiv pentru care această apărare a fost formulată abia în etapa cercetării judecătorești . Nu sunt incidente dispozițiile legale cu privire la eroare, nici în accepțiunea art. 51 Cod penal din 1969 și nici în sensul art. 30 Cod penal în vigoare ca și cauză care înlătură caracterul penal al faptei, potrivit vechii legislații penale ori ca și cauză de neimputabilitate, potrivit noii legislații . În cauză nu este vorba nici măcar de cunoașterea greșită sau aproximativă a dispozițiilor legale. În comunicările cu reprezentanții AM POSDRU și în declarațiile date pe tot parcursul procedurii se face referire la Ghidul solicitantului, ghid pe care inculpatele erau obligate să îl cunoască și l-au cunoscut, fapte dovedite de întreaga lor conduită pe parcursul procedurii de selecție și contractare.

Inculpata B. I. C. nu a explicat în cererea de finanțare nu a indicat ambele coduri fiscale, deși a depus la autoritatea contractantă certificatele de înregistrare fiscală pentru acestea . A declarat în noiembrie 2010 că fundația nu se încadrează în situația de a avea datorii ce depășesc marja maximă prevăzută de lege, deși, la acel moment, fundația avea astfel de datorii .

În cursul urmăririi penale B. I. C. a arătat că, dată fiind situația datoriilor Fundației P. Women, în vara anului 2011 a înființat Fundația pentru tineri și femei, „entitate juridică care să încheie noi contracte de finanțare, măsură luată în beneficiul foștilor salariați ai Fundației P. Women.”( fila 214, vol 2, dosar de u.p.) „. Rezultă din această declarație că B. I. C. era pe deplin conștientă că existența datoriilor la bugetul de stat împiedica Fundația să încheie noi contracte de finanțare .

Tribunalul reține pe baza documentelor depuse de inculpate în apărare și pe baza declarațiilor martorei Bădănace C., a proceselor – verbale ce consemnează confruntarea inculpatei cu numitele Bădănace C. și L. C. I., pe baza declarațiilor date în cursul urmăririi penale și al cercetării judecătorești de către martorii audiați, că la data de 07.10.2011, la solicitarea sa motivată tocmai de situația juridică a fundației, inculpata B. I. C. a fost primită în audiență de numita L. C. I., dar nu a primit vreun răspuns de la aceasta, ci de la martora Bădănace C. . Aceasta a afirmat în mod constant că reține discuția pe care a avut-o cu inculpata, la solicitarea superiorului său, că inculpata B. I. C. era supărată că datoriile ce apăreau în certificatele fiscale emise de organul fiscal pentru fundația P. Women figurau debite stabilite ilegal, după părerea sa, și i se părea nefiresc că acestea să o împiedice să contracteze, în timp ce existau încă litigii pe rolul instanțelor cu privire la legalitatea acestor debite. În mod constant, martora Bădănace C. a declarat că i-a comunicat explicit că Fundația nu poate contracta în nicio situație în care are datorii peste marja legală.

Că acesta este răspunsul pe care l-a primit B. I. C. și că a înțeles conținutul său, rezultă tocmai din documentele depuse de inculpate în exercitarea dreptului lor la apărare, redactate la datele de 8 și, respectiv, 22.11.2011, prin care Fundația P. Women se retrăgea din procesul de contractare a altor două finanțări solicitate ca partener ai titularilor Primăriile Arsura și Fălciu . Tribunalul reține că aceste comunicări sunt contestate de AM POSDRU, care, la data de 13.06.2013 a comunicat, cu adresă procurorului că „nu se află în posesia corespondenței purtate de către partenerul Fundația P. Women pentru înlocuirea în cadrul susmenționatelor contracte .( ID._ și ID_) . fila 260, vol. I, dosar de u.p.) Din această corespondență, prezentată de inculpate rezultă că sub propria semnătură, B. I. C. comunica AM POSDRU, pentru proiectele ID_ și ID_ că „ Fundația a depus documentele necesare, contractării, împreună cu aplicantul principal, ( Primăria Arsura, respectiv Primăria Fălciua ), dar documentația de contractare nu a fost considerată eligibilă, drept pentru care s-a constituit, în luna octombrie 2011 un nou parteneriat pentru derularea proiectului . Documentul considerat neeligibil pentru Fundația P. Women a fost certificatul de atestare fiscală emis de ANAF Iași ; acest certificat nu conține datorii la bugetul de stat privind plata impozitelor și taxelor la salarii, dar conține datorii conform unui titlu executoriu emis de ANAF pe baza deciziei din 2010 a MDRT de retragere a unor sume reprezentând finanțări pe proiecte transfrontaliere . Fundația P. WOMEN a atacat în instanță decizia MDRT în 2011, procesul este pe rol și nicio instanță nu s-a pronunțat încă asupra acestui litigiu ….Având în vedere cele prezentate, Fundația P. Women a fost înlocuită de Fundația Pentru Tineri și Femei …”

Cum documentația necesară și condițiile de eligibilitate sunt aceleași atât pentru situația beneficiarului, cât și pentru situația partenerilor, este dovedit în afara oricărui dubiu că inculpata B. I. C. cunoștea faptul că Fundația P. Women nu putea legal contracta. Nu rezultă din nicio probă că ea a fost oficial notificată de către AM POSDRU, în baza documentelor depuse că fundația fusese declarată neeligibilă de către autoritatea contractantă în proiectele ID_ și ID_, așa cum arăta în adresă, ci că, având deplină cunoștință de situația faptică și juridică a Fundației, a decis să retragă Fundația din proiectele care îi permiteau acest lucru . Explicația faptului că fundația nu a fost retrasă din proiectul ID_ este aceea că acest lucru nu era posibil . În fapt, dacă ar fi adus la cunoștință reprezentanților AM POSDRU situația reală, depunând documentele legale solicitate, Fundația ar fi fost eliminată din procesul de contractare. Chiar dacă s-ar fi întâmplat așa, chiar dacă înlocuirea Fundației P. Women cu Fundația pentru Tineri și Femei ar fi fost dispusă după declararea neeligibilă a acesteia și după comunicarea explicită a situației de către reprezentanții AM POSDRU, concluzia de mai sus nu se schimbă. Inculpata B. I. C. nu a explicat de ce a considerat că deși Fundația nu era eligibilă în proiectele derulate în parteneriat, ea ar fi crezut că este eligibilă în calitate de beneficiar.

Corespondența cu reprezentații AM POSDRU legată de proiectul ID_ nu dovedește contrariul .

Inculpata B. I. C. și fundația P. Women cunoșteau că aprobarea sau respingerea cererii de finanțare se face pe baza documentelor depuse la autoritatea contractantă, anexă fiecărei cereri formulate . Inculpatele știau că în procedura de selecție se depune o amplă documentație aferentă fiecărei cereri . Prin urmare, faptul că a comunicat AM POSDRU, în documentele aferente cererilor ID_ și ID_, faptul că Fundația are datorii și nu poate contracta nu dovedește buna sa credință, ci dimpotrivă, atât timp cât organismul menționat este o autoritate în cadrul unui Minister - M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, iar nu o persoană fizică, inculpatele neputându-se aștepta în mod rezonabil ca un întreg aparat să acționeze ca un singur om. . În condițiile în care în mod logic fiecare proiect se repartizează în lucru unei echipe, inculpatele nu se pot prevala de faptul că au adus la cunoștință organismului în sine, în alte proiecte sau șefului unei direcții, într-o întrevedere, situația care împiedica fundația să contracteze pentru a se exonera de răspundere penală .

Astfel, deși cunoștea că Fundația nu putea contracta, o cerere similară celor de mai sus nu a fost depusă în proiectul ID_ . Mai mult, inculpatele au menținut declarația de eligibilitate falsă depusă în noiembrie 2010 și au depus documente incomplete, profitând de verificările sumare și superficiale efectuate de angajații AM POSDRU .

Din corespondența purtată de inculpata B. I. C. cu reprezentanții AM POSDRU în legătură cu intenția sa de a continua procesul de contractare în proiectul ID_, astfel cum a fost analizată mai sus, în perioada septembrie 2011 – decembrie 2011, reprezentanții AM POSDRU nu i-au comunicat că, deși Fundația avea datorii, cererea de finanțare ar fi fost eligibilă, ci dimpotrivă .

În mod repetat, s-a solicitat Fundației depunerea certificatului de atestare fiscală și apoi, depunerea certificatului de atestare fiscală „fără datorii, pe 0”.

Din documentele înaintate de AM POSDRU, inclusiv în format electronic, rezultă că Fundației i se solicita ca până la data de 07.10.2011 să depună documentele necesare în vederea contractării, aducându-i-se la cunoștință că demarează proiectul de contractare . Se solicită, printre altele, certificatul de atestare fiscală. La data de 2.12.2011, autoritatea contractantă transmite inculpatelor că nu au depus nici un document, li se cere să declare dacă doresc sau nu ca procesul de contractare să continue și se solicită depunerea documentelor până la 5 .12.2011. Printre documentele solicitate se numără certificatul de atestare fiscală, atrăgându-se atenția asupra importanței acestui document și obligativității tratării cu maximă responsabilitate a obligației de a-l depune . La data de 5.12.2011, inculpa Fundația P. Women transmite, prin inculpata B. I. C. că se continuă procesul de contractare și că documentele solicitate vor fi depuse până la data de 8.12.2011. La data de 8.12.2011, autoritatea contractantă transmite solicitarea de redepunere a certificatului de atestare fiscală . La data de 10.12.2011, Fundația P. Women răspunde în scris că a trimis certificatul de atestare fiscală . la data de 22.12.2011, AM POSDRU o invită să contracteze . Nu rezultă din documentele depuse la dosarul de contractare că au fost depuse ambele certificate de atestare fiscală, atât pentru activitatea economică, cât și pentru activitatea neeconomică, ambele fiind legal emise de ANAF . Așa cum s-a arătat mai sus, ceea ce inculpata B. I. C. a depus la AM POSDRU a fost inițial certificatul de atestare fiscală nr. 15.095/05.12.2011 aferent codului de identificare fiscală RO23830674, conform căruia, la litera a) a secțiunii C „Informații pentru verificarea eligibilității persoanelor juridice pentru accesarea fondurilor externe nerambursabile" Fundația înregistra la data eliberării obligații de plată accesorii în cuantum de 6.240 lei, (volumul III, fila 165-166, dosar de u.p). În opis nu se face referire la „certificate fiscale", iar certificatul de atestare fiscală depus este aferent unui cod de identificare fiscală care nu era menționat în cererea de finanțare și care urma a fi înscris și în contractul de finanțare, respectiv codul de identificare fiscală_ care avea asociate mențiunii referitoare la obligații fiscale către bugetul de stat în cuantum de 1.717.375 lei, împrejurare care dacă ar fi fost adusă la cunoștința reprezentanților AM POSDRU într-un mod transparent și neechivoc ar fi condus la excluderea fundației din procesul de contractare. La data de 8.12.2011 inculpata B. I.-C. a confirmat primirea solicitării de clarificări transmisă de reprezentanții AM POSDRU, comunicând faptul că va obține un certificat de atestare fiscală fără mențiuni privind obligații fiscale către bugetul de stat, (volumul IX, fila 96, dosar de u.p) . (se observa că certificatul de atestare fiscală depus anterior, nr. 15.095/05.12.2011 conținea mențiuni privind obligații fiscale în cuantum de 6.240 lei). Urmare acestui demers, la data de 09.12.2011, inculpata B. I.-C. a solicitat și obținut de la ANAF certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011 (aferent codului de identificare fiscală RO23830674, conform căruia Fundația nu mai avea nici un fel de obligații fiscale către bugetul de stat) precum și certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011 (aferent codului de identificare fiscală_, conform căruia Fundația înregistra obligații fiscale către bugetul de stat în cuantum de 1.717.375 lei( volumul III, fila 95-97, dosar de u.p), iar la data de 10.12.2011 inculpata B. I.-C. a înaintat la AM POSDRU doar un singur certificat de atestare fiscală, (volumul IX, fila 100, cu referire la certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, aferent codului de identificare fiscală RO23830674, în care se atesta inexistența obligațiilor fiscale către bugetul de stat, (volumul III, fila 160-161, dosar de u.p) . Cu toate că acest certificat de atestare fiscală conținea la capitolul III - MENȚIUNI RELEVANTE PENTRU SITUAȚIA FISCALĂ A CONTRIBUABILULUI precizarea conform căreia „în completare la certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011 s-a emis certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011 la CF:_", reprezentanții AM POSDRU s-au rezumat la verificarea formală a existenței certificatului de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011 (aferent unui cod de identificare fiscală neindicat în cererea de finanțare), fără a-i solicita învinuitei depunerea certificatului de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, menționat în precedentul certificat de atestare fiscală.

Tribunalul reține că inculpata B. I. C. a fost preocupată să obțină, cu costuri cât mai mici, debite nule pe codul asociat activității economice, aspect ce trădează intenția acesteia de a se folosi de existența celor două coduri în sensul în care a făcut-o, să depună doar certificatul de atestare fiscală emis pe acest cod RO. Aceste aspecte rezultă din adresa nr._/18.11.2011 emisă de către ANAF către Fundația P. Women (fila 89, vol I, dosar de u.p) din care rezultă că la data de 4.10.2011, inculpata a aflat, la solicitarea sa, ce sume din cele înscrise în datoriile ce figurează pe contul RO trebuie să plătească pentru a ajunge, în final să deține obligații 0 pe acest cod.

După ce a obținut certificatul fiscal nr.15.168/09.12.2011, aferent codului RO_, asociat activității economice, inculpatele l-a depus la Autoritatea Contractantă . Inculpata B. I. C. a declarat, în pofida evidenței, că inițial a depus certificatul de atestare fiscală, așa cum se eliberează acesta, pe ambele coduri, apoi, în urma solicitării de clarificări, i s-a cerut doar certificatul pe codul RO23830674. Certificatele depuse anterior (_/5.12.2011) nu i-au fost restituite. A depus certificatul nr. 15.168/09.12.2011 și nu reține dacă a depus certificatul_/09.12.2011, aferent codul nr. C.F._, pentru activitatea neeconomică. Corespondența dintre inculpata B. I. C. și AM POSDRU nu se referă decât la certificat de atestare, in nici un caz la certificatul de atestare fiscală pentru activitate economică sau neeconomică, fiind evident că reprezentanții AM POSDRU se referă la unicul certificat de atestare fiscală depus la dosarul de contractare, cel emis pe codul RO, omițând să observe că acesta era altul decât cel înscris în cererea de finanțare.

Este reală susținerea inculpatei B. I. C. că la fiecare cerere de eliberare a certificatului fiscal se eliberau două documente, fiecare intitulat „certificat de atestare fiscală „ cu două numere consecutive, unul pentru codul RO și altul pentru codul CF.

Chiar dacă funcționarii AM POSDRU au acționat neglijent în îndeplinirea atribuțiilor de serviciu și ei ar fi trebuit să observe că Fundația a depus două certificate de înregistrare fiscală, că certificatul de atestare conține un număr de identificare diferit de cel din cererea de finanțare și că pe certificatul depus la 10.12.2011 apărea mențiunea că s-a emis în completare un alt certificat, aceste aspecte nu prezintă relevanță sub aspectul vinovăției inculpatelor, conduita culpabilă a funcționarilor inserându-se mediat în antecedența rezultatului și facilitând atingerea scopului urmărit de inculpate . O verificare atentă din partea acestor funcționari ar fi condus la reținerea pentru inculpate a câte unei tentative perfecte terminate, dacă ei ar fi împiedicat încheierea contractului, iar nu la inexistența vreunei infracțiuni .

În conformitate cu dispozițiile art. 374 alin. 4 Cod procedură penală au fost audiați doar martorii ale căror depoziții date în cursul urmăririi penale au fost contestate, aceștia menținându-și în totalitate declarațiile date în cursul urmăririi penale. Martorii confirmă în unanimitate eroarea în care s-au aflat din cauza propriei lor culpe în îndep,linirea obligațiilor de serviciu .

Martorul ASZALOȘ A.-R. [volumul ii, filele 67-72], a arătat că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de șef serviciu în cadrul AM POSDRU -Direcția de contractare; la data de 13.12.2011 i-a fost prezentată de către subordonata sa - PODOSU A. - documentația aferentă contractării în vederea efectuării unei verificări suplimentare; în aceeași zi, conform procedurilor de lucru, a întocmit lista de verificare - anexa 2a în care a menționat că a verificat, printre altele, existența certificatului de atestare fiscală sub aspectul verificării valabilității documentului și a existenței obligațiilor fiscale ; nu a avut cunoștință decât cu ocazia audierii despre susținerile inculpatei B. I.-C. conform cărora aceasta ar fi informat pe reprezentanții AM POSDRU despre existența celor două coduri de identificare fiscală precum și despre existența obligațiilor fiscale asociate codului de identificare fiscală_; dacă în cadrul procedurii de contractare ar fi constatat că Fundația ar fi depus un certificat de atestare fiscală aferent unui alt cod de identificare fiscală înscris în cererea de finanțare, ar fi solicitat reprezentanților acesteia să depună un certificat de atestare conform cererii de finanțare; în cazul în care Fundația, în aceste condiții, ar fi depus un certificat de atestare fiscală care avea mențiuni privind existența unor obligații fiscale, contractarea nu ar mai fi avut loc, întrucât Fundația ar fi fost declarată ca neeligibilă conform prevederilor Ghidului solicitantului;

Martorul BĂDĂNACE C., confruntată cu inculpata B. I. C., a declarat în cursul urmăririi penale și al cercetării judecătorești că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de ofițer contractare în cadrul AM POSDRU - Direcția de contractare, aflată în subordinea numitei ASZALOȘ R.-A. (șef serviciu) și C. D. (șef direcție). A arătat că în iarna anului 2011 (n.n. de fapt, la data de 07.10.2011), într-o dimineață, prezentându-se la serviciu, s-a întâlnit cu I. L.-C. (directorul general al AM POSDRU) care i-a spus că s-a prezentat o persoană în audiență și care solicita informații legate de procedura de contractare, a preluat persoana respectivă, respectiv pe inculpata BARBALATA I.C., care i-a spus că are aprobat un proiect de către AM POSDRU și că nu poate prezenta certificatele de atestare fiscală, motivând că avea un litigiu, că dorește să amâne depunerea certificatelor de atestare fiscală până la rezolvarea litigiului; practic, inculpata BARBALATA I.-C. dorea să afle dacă Fundația putea continua procedura de contractare în condițiile existenței unor obligații fiscale, răspunsul său fiind unul negativ. Despre existența obligațiilor fiscale ale Fundației a aflat de la inculpata BARBALATA I.-C. la data de 07.10.2011, împrejurare în care i-a spus acesteia că „nu poate contracta". A precizat că nu a avut cunoștință de posibilitatea alocării a două coduri de identificare fiscală pentru o fundație; nu a avut nicio implicare în procedura de contractare aferentă contractului de finanțare nr. E-2972/23.12.2011;

Martorul C. D. a declarat în cursul urmăririi penale și al cercetării judecătorești că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de director al Direcției Contractare din cadrul AM POSDRU; nu a avut cunoștință de faptul că unui ONG i se pot atribui două coduri de identificare fiscală, decât după momentul depunerii sesizării de către OIRPOSDRU -Regiunea Nord-Est; a susținut că nu-și aduce aminte de corespondența purtată de Fundația „P. WOMEN" Iași referitoare la înlocuirea partenerului din cadrul proiectelor aflate în procedură de contractare de către AM POSDRU cu beneficiarii . Fălciu, dar dacă aceste documente au ajuns la AM POSDRU el nu a făcut legătura cu procedura de contractare (mai exact, cu existența obligațiilor fiscale) pe care AM POSDRU o avea direct cu Fundația „P. WOMEN" Iași (n.n. aferentă proiectului POS DRU/110/5.2/G/_ - „Investiția în resursa umană - necesitate pentru asigurarea sustenabilității zonelor rurale din județul Iași").

Martorul E. C.-MAGDALEA a arătat că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de controlor financiar preventiv în cadrul compartimentului CONTROL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU - AMPOSDRU; în cadrul procedurii de contractare nu a avut obligația verificării conformității certificatului de atestare fiscală depus de beneficiar.

Martorul H. M. a arătat că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de director al Direcției Managementul Calității din cadrul AM POSDRU, iar în cadrul procedurii de contractare nu a avut nicio implicare, având în vedere că în perioada critică (decembrie 2011) se afla în concediul legal de odihnă;în cadrul procedurii de contractare, fișa de însoțire a dosarului de contractare a fost semnată de către martorul MARINOV M.-C. (împuternicit la conducerea direcției); conform procedurii, funcționarii direcției pe care o conducea nu aveau obligații verificării existenței/inexistenței obligațiilor fiscale ale beneficiarului finanțării.

Martorul H. N. a arătat că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de consilier juridic în cadrul AMPOSDRU; în cadrul procedurii de contractare a întocmit lista de verificare - anexa nr. 1, fișa de însoțire - anexa 1D precum și semnarea pentru legalitate a contractului de finanțare nr. E-2972/23.12.2011; nu a avut obligația de serviciu de a verifica conformitatea certificatului de atestare fiscală;

Martorul I. M. a arătat că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de consilier - ofițer verificare ex ante în cadrul Serviciului Suport Juridic - Direcția Managementului Calității – AM POSDRU; în cadrul procedurii de contractare a întocmit fișa de însoțire - anexa 1D certificând conformitatea certificatului de atestare fiscală depus, deși acest certificat era aferent unui alt cod de identificare fiscală decât cel înscris de Fundația „P. WOMEN" Iași în cererea de finanțare. Martora a recunoscut că „dintr-o eroare umană nu a sesizat faptul că la dosarul de contractare a fost depus un certificat de atestare fiscală aferent unui CUI altul decât cel înscris în cererea și contractul de finanțare".

Martorul I. L.-C. a arătat că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de director general al AM POSDRU; nu a avut atribuții de verificare a documentației depuse de beneficiari în cadrul procedurilor de contractare. Nu confirmă susținerile inculpatei B. I.-C., conform cărora aceasta i-a adus la cunoștință situația financiară a Fundației; dacă ar fi cunoscut că Fundația înregistra obligații fiscale către bugetul de stat nu ar mai fi semnat contractul de finanțare.

Martorul MARINOV M.-C. a declarat în fața organelor de urmărire penală și în fața instanței că în perioada anului 2011 a îndeplinit funcția de șef serviciu - DirecțiaManagementului Calității - AM POSDRU; la data de 19.12.2011 a verificat lista de verificare întocmită de subordonata sa I. M., document conform căruia a verificat inclusiv conformitatea certificatului de atestare fiscală emis pentru FUNDAȚIA „P. WOMEN" Iași, de asemenea, a semnat fișa de însoțire în locul numitei H. M. - directorul Direcției Managementul Calității. A considerat că certificatul de atestare fiscală existent la dosar era lămuritor . A precizat că nu a avut cunoștință de posibilitatea alocării a două coduri de identificare fiscală pentru o fundație și a considerat că solicitantul este de bună – credință.

Martorul PODOSU A. a arătat că începând cu data de 01.04.2011 își desfășoară activitatea în cadrul OIR POSDRU Ilfov, iar în perioada septembrie - 31.12.2011 a fost solicitată de conducerea AM POSDRU să susțină activitatea de contractare, la sediul AM POSDRU; a data de 13.12.2011 a completat și semnat lista de verificare - anexa 2a conform căreia a verificat, printre altele, conformitatea certificatului de atestare fiscală depus de FUNDAȚIA „P. WOMEN" Iași, nu a avut cunoștință de faptul alocării a două coduri de identificare fiscală pentru Fundația „PROM WOMEN" Iași.

Martorul TAGÂRȚA A.-C. a arătat că în perioada anului 2011 îndeplinea funcția de ofițer contractare în cadrul Serviciului de contractare al AM POSDRU; în cadrul procedurii de contractare nu a avut atribuții de verificare a codurilor de identificare fiscală ale beneficiarilor; nu a avut cunoștință de existența a două coduri de identificare fiscală emise pentru Fundația „P. WOMEN" Iași; dacă în cadrul procedurii de contractare ar fi constatat că certificatul de atestare fiscală atașat la dosar nu era aferent codului de identificare fiscală înscris în cererea de finanțare, ar fi sesizat pe șeful Serviciului Contractare (ASZALOȘ R.-A.) sau pe directorul Direcției Contractare (C. D.).

În ceea ce privește atitudinea ulterioară săvârșirii faptelor, inculpata B. I. C. a arătat, atât prin declarația dată în fața instanței, cât și în procedura demarată de echipa de control DLAF, că după ce a depus certificatul de atestare fiscală pe ambele coduri, certificate care nu i-au fost restituite niciodată, i s-a cerut să depuna certificatul pe codul RO, fătă penalități . De aceea a obținut și depus certificatul nr._, fără a reține dacă a depus și certificatul nr._, aspect în contradicție evidentă cu comunicările ce i-au fost făcute de către AM POSDRU, prin care i se cere redepunerea certificatului de atestare fiscală, fără nicio precizare. În plus, în răspunsul scris către OIR NORD EST, care îi solicita explicații, inculpata B. I. C. arăta că nu are alte documente în afara celor depuse la autoritatea contractantă și cerea autorității să reflecteze asupra intenției de reziliere a contractului .

În drept, fapta inculpatei B. I. C., care, în calitate de reprezentant legal al Fundației P. Women Iași ,cu rea- credință la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus la autoritatea contractantă declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei și care, la data de 10.12.2011 a depus, în același scop, în cadrul documentației elaborate în vederea încheierii aceluiași contract la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane un certificat de atestare fiscală incomplet, limitându-se la doar la depunerea certificatului de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală emis în completare cu nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011, Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), declarație și documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European și o finanțare de 7.479,94 lei din bugetul de stat, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18 indice 1 alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată, cu aplicarea art. 5 Cod penal.

Fapta Fundației P. WOMEN IAȘI, care, prin intermediul reprezentantului legal ce a acționat în numele și interesul său și în realizarea obiectului de activitate ( inculpata B. I. C. ) ,cu rea- credință la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus la autoritatea contractantă declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei și care, la data de 10.12.2011 a depus, în același scop, în cadrul documentației elaborate în vederea încheierii aceluiași contract la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane un certificat de atestare fiscală incomplet, limitându-se la doar la depunerea certificatului de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală emis în completare cu nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011, Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), declarație și documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European și o finanțare de 7.479,94 lei din bugetul de stat, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18 indice 1 alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată, cu aplicarea art. 5 Cod penal.

Tribunalul va dispune schimbarea încadrărilor juridice date faptelor prin actul de sesizare pentru următoarele motive:

Cu privire la nelegalitatea reținerii infracțiunii fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal, în concurs cu infracțiunea prev. de art. 18 indice 1 din legea nr. 78/2000, instanța reține absorbția infracțiunii de uz de fals în infracțiunea prev. de art. 18 indice 1 aliniatul 1 din legea nr. 78/2000, aspect care rezultă din simpla analiză a elementului material al celor două infracțiuni. În privința infracțiunilor de fals în declarații (art. 292 Cod penal din 1969 și art . 326 Cod penal în vigoare ), aceasta întotdeauna va fi absorbită în conținutul infracțiunii de obținere pe nedrept a fondurilor comunitare prevăzută de art. 18 indice 1 alin. 1 din legea nr. 78/2000. Susținem acest lucru întrucât textul de lege arată că este infracțiune folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, incomplete sau inexacte ceea ce presupune întotdeauna și comiterea infracțiunii de uz de fals sau fals în declarații, cu condiția ca aceste infracțiuni de fals să fie urmate de obținerea de fonduri europene. Infracțiunea de fals în declarații constă tocmai în declararea necorespunzătoare adevărului făcută în fața unei unități dintre cele prev. de art. 175 Cod penal în vigoare ( 145 din vechiul cod penal) în vederea producerii de consecințe juridice . Infracțiunea se consumă la momentul depunerii și înregistrării declarației la unitatea care trebuie să-i recunoască efectele juridice prevăzute de lege. În speță, declarația făcută de Fundația P. Women, prin reprezentantul său legal, inculpata B. I. C. se consideră dată la momentul depunerii sale la AM POSDRU ,moment în care ea este prezentată conform textului special prev. de art. 18 indice 1 din legea nr. 78/2000 .

În ceea ce privește infracțiunea prev. de art. 18 indice 1 aliniatul 2 din legea nr. 78/2000, în cază nu poate fi reținută în concurs cu infracțiunea prev. de art. 18 indice 1 aliniatul 1 din același act normativ.

În esență, activitatea inculpatei B. I. C. constând în aceea că, dorind ca Fundația P. Women, să încheie un contract de finanțare, având ca obiect fonduri europene și conștientizând că nu îndeplinește condițiile din Ghidul solicitantului întrucât fundația avea datorii ce depășeau marja legală și o făceau neeligibilă, a prezentat, cu știință, mai întâi o declarație de eligibilitate falsă prin care atesta pe proprie răspundere că fundația nu are datorii peste limita ce-i permitea să contracteze, după care, a profitat de un concurs de împrejurări ce i-a permis, și a depus, cu rea-credință, la autoritatea contractantă un document incomplet . Profitând de verificările sumare pe care le-au realizat reprezentanții autorității contractante, de care inculpata B. I. C. și-a dat seama, ea a obținut și depus la documentația de calificare doar certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, nu și certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, emis în completarea celui dintâi, în aceeași zi și în baza aceleiași cereri . Concret, inculpata Fundația P. Women, pentru a putea să contracteze valabil, trebuia să îndeplinească condiția legală de a nu avea obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni. Pentru verificarea îndeplinirii acestei condiții, se solicita, depunerea unei declarații pe formularul legal și prezentarea unui certificat de atestare fiscală, precum și a altor documente. Dând o declarație necorespunzătoare adevărului și prezentând un document incomplet, în scopul de a obține finanțarea, scop care s-a și realizat, inculpatele au comis numai infracțiunea prev. de art. 18 indice 1, nu și infracțiunea prev. de art. 18 indice 2 din legea nr. 78/2000 .

Se reține prin actul de sesizare că ele au omis să aducă la cunoștința autorității contractate că fundația are datorii, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011 fundația avea datorii ce o făcea neeligibilă.

Tribunalul reține, analizând cele două certificate de atestare fiscală 15.168/09.12.2011și nr._/09.12.2011, că ele nu au o existență independentă , aspect care rezultă din modalitatea de emitere și din conținutul lor. Din adresa emisă de ANAF - D.G.F.P. Iași, sub numărul_/11.06.2013 către D.L.A.F (fila 53, vol 9, dosar de u.p.) rezultă că a fost întocmită o cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscală pentru Fundația P. Women în baza cererii nr._ din 09.12.2011, cerere soluționată prin eliberarea certificatului nr._/09.12.2011 – certificatul depus la dosarul de contractare și care poartă mențiunea pe verso:în completare la certificatul nr._/09.12.2011, s-a emis certificatul de atestare fiscală nr._/09.12.2011, la C.F._. Prin urmare, ceea ce au depus inculpatele B. I. C. și Fundația P. Women este un document incomplet, pe care l-au depus, folosit la documentare de calificare, obținând astfel pe nedrept, finanțarea.

La aliniatul 2 al art. 18¹ din legea nr. 78/2000 este incriminată o modalitate alternativă de comiterea a aceleiași fapte de obținere pe nedrept de fonduri europene. De această dată însă, elementul material al infracțiunii nu constă într-o acțiune comisivă, ci într-o inacțiune, respectiv omisiunea de a furniza, cu știință, datele cerute potrivit legii pentru obținerea de fonduri comunitare, dacă fapta are ca rezultat obținerea pe nedrept a acestor fonduri. Și în cazul acestei fapte are loc o inducere în eroare a autorității competente, de această dată prin informări deficitare, realizate prin ascunderea unei stări de fapt ori de drept, care dacă ar fi cunoscute ar conduce în mod automat la neeligibilitatea unui proiect și la neacordarea de fonduri. Ceea ce este esențial însă pentru a se putea reține această modalitate de comitere a faptei este ca această omisiune să fie intenționată, respectiv făptuitorul să aibă reprezentarea exactă a consecințelor omisiunii de a furniza datele cerute potrivit legii. Sunt date cerute potrivit legii acele informații privitoare la situația juridică, economică, financiară, personală a solicitantului care decurg din toate actele normative indiferent de natura juridică a acestora, ce stabilesc condițiile de eligibilitate pentru a avea acces la fondurile europene. Spre deosebire de modalitatea normativă de la alin. 1, fapta prevăzută de alin. 2 nu are caracterul unei infracțiuni complexe, întrucât omisiunea de a furniza anumite date nu constituie prin ea însăși o infracțiune distinctă. Tocmai de aceea trebuie făcută distincție clară între modalitatea de comitere a faptei prin folosirea sau prezentarea de documente ori declarații inexacte sau incomplete și omisiunea de a furniza datele cerute potrivit legii. În doctrină s-a arătat că este inexact acel înscris care fără a fi falsificat, este întocmit incorect, astfel încât datelor pe care le conține li se dă o interpretare intenționat eronată. În cazul documentelor incompletes-a apreciat că acestea sunt înscrisurile care nu cuprind toate datele necesare pentru o corectă interpretare a realității la care se referă, date care dacă ar fi fost cuprinse în act ar fi produs alte efecte juridice decât cele pe care actul inform le prezintă. În schimb, omisiunea de prezentare a tuturor datelor cerute potrivit legii este incidentă atunci când nu sunt oferite toate informațiile (inclusiv documente) care dacă ar fi cunoscute ar conduce la imposibilitatea obținerii finanțării. În cazul documentelor am avea de a face cu o triere a acestora, în sensul că se depun doar acele documente care convin și care asigură obținerea finanțării, iar în cazul informațiilor poate fi vorba de acele date care, chiar nematerializate în scripte, obligatoriu a fi depuse la dosarul proiectului, influențează eligibilitatea proiectului – spre exemplu obținerea unor subvenții de la bugetul de stat ulterior depunerii cererii de finanțare comunitară, dar anterior aprobării ei.

La fel ca și în cazul obținerii pe nedrept de fonduri prin prezentarea de documente false, inexacte ori incomplete și varianta tip prevăzută la aliniatul 2 poate fi comisă sub aspectul laturii subiective exclusiv sub forma intenției directe. Modalitatea de incriminare a infracțiunii de obținere pe nedrept de fonduri europene prevăzută la alin. 1 și 2 al art. 18¹ are conținut alternativ. Astfel, dacă pe parcursul derulării unui proiect finanțat din fonduri comunitare vor fi realizate ambele modalități de comitere a faptei nu vom fi în prezența unei pluralități infracționale și nu se va reține un concurs de infracțiuni între alin. 1 și alin. 2, ci se va reține o infracțiune unică, care eventual poate fi comisă în formă continuată.

Consumarea infracțiunii are loc doar la momentul la care fondurile solicitate au fost efectiv primite și intră în sfera de dispoziție a celui care a obținut finanțarea prin mijloace frauduloase.

Așadar, în cauză, inculpatele au comis doar infracțiunea prev. de art. 18 indice 1 alin. 1 din legea nr. 78/2000 întrucât încercând să obțină finanțarea, deși nu îndeplineau criteriile de eligibilitate au declarat în fals că le îndeplinesc și au prezentat un document incomplet, partea care lipsește din aceste document fiind certificatul de atestare emis în completare, care ar fi trădat neîndeplinirea condițiilor și caracterul fals al declarației de eligibilitate, conducând astfel, la respingerea cererii de finanțare și la neîncheierea contractului de finanțare.

Potrivit Ordonanței de guvern O.U.G. nr. 66/2011:

-fraudă este infracțiunea săvârșită în legătură cu obținerea ori utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora, încriminată de Codul penal ori de alte legi speciale;

-fonduri europene – sunt sumele provenite din asistența financiară nerambursabilă acordată României din bugetul general al Uniunii Europene și/sau din bugetele administrate de aceasta ori în numele ei;

-fonduri publice naționale aferente fondurilor europene - sunt sumele provenite din bugetul general consolidat, utilizate pentru: asigurarea cofinanțării, plata prefinanțării, înlocuirea fondurilor europene în situația indisponibilității/sistării temporare a plății acestor fonduri, completarea fondurilor europene în vederea finalizării proiectelor, precum și alte categorii de cheltuieli legal reglementate în acest scop;

Candidând la acești bani, prin depunerea unei documentații de calificare neconforme realității, inculpatele au comis numai infracțiunea prevăzută de art. 18 indice 1 alin. 1 din legea nr. 78/2000, nu și infracțiunea de înșelăciune, fiindu-le în fapt, indiferent dacă obțin și fonduri publice naționale aferente fondurilor europene. Așa cum s-a arătat în mod constant în doctrină, dar și în practica judiciară modalitatea de redactare a normei de incriminare înscrie în art.18 indice 1 din legea nr. 78/2000 relevă faptul că infracțiunea de obținere pe nedrept a fondurilor europene este o formă atipică a infracțiunii de înșelăciune în convenții (art. 215 alin. 1 și 3 Cod penal din 1969 și înșelăciune tip – art. 244 alin. 1 Cod penal ). Latura obiectivă a acesteia se poate realiza fie printr-o acțiune comisivă (în cazul alin. 1) ce presupune prezentarea unor documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, fie printr-o acțiune omisivă (în cazul alin. 2) atunci când, cu știință, se omite furnizarea unor date cerute de lege, date care dacă ar fi cunoscute ar conduce la neacordarea fondurilor. În ambele modalități de comitere a faptei – omisiune sau comisiune – este indusă în eroare autoritatea competentă să decidă asupra eligibilității unui proiect și să acorde fonduri bănești din bugetele comunitare.

Înalta Curte de Casație și Justiție, Secția penală, prin decizia nr. 1831 din 30 mai 2012, decizie de speță, a stabilit, fiind sesizată cu problema coexistenței celor două infracțiuni prev. de art. 215 și de art. 18 indice 1 din legea nr. 78/2000 că „Folosirea și prezentarea de documente și declarații false, inexacte sau incomplete, în cadrul unui proiect finanțat din fonduri europene - documente și declarații pe baza cărora au fost efectuate plăți din fondurile europene - și, în acest mod, au fost obținute pe nedrept astfel de fonduri, dacă s-au produs consecințe deosebit de grave, se încadrează în dispozițiile art. 18 indice 1 alin. (1) și (3) din Legea nr. 78/2000. Și în speța dată inculpatul era trimis în judecată și pentru săvârșirea infracțiunii de înșelăciune reținându-se că sumele obținute proveneau de la Agenția SAPARD, care se obligase prin contract să acorde o finanțare nerambursabilă de 100%, deci întreaga sumă de bani, din care 80%, contribuție UE și 20 %, contribuție națională și această din urmă contribuție fiind gestionată de aceeași autoritate. Similar, în cauza de față, AM POSDRU s-a obligat să acorde o finanțare de 98% în condițiile Programului Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013 (POS DRU) din Fondul Social European care reprezintă instrumentul central pentru îndeplinirea obiectivelor stabilite în cadrul Strategiei Europene de Ocupare.

.AM POSDRU administra în cauză atât contribuția UE, cât și contribuția națională, iar din probe rezultă că inculpatele știau că DEPUN DOCUMENTAȚIA pentru obținerea unei finanțări din fonduri europene, astfel încât frauda la încheierea contractului care a avut ca rezultat obținerea de bani din toată finanțarea de 98% nu poate întruni elementele constitutive ale ambelor infracțiuni, în concurs ideal. Obținerea banilor constituie prejudiciu cauzat în paguba autorității contractante AM POSDRU, indiferent de natura contribuției. Amăgirea directă a AM POSDRU, prin prezentare de documente și declarații false, cu consecința obținerii pe nedrept și cu rea-credință a banilor din finanțarea de mai sus întrunește elementele constitutive ale infracțiunii prev. de art. 18 indice 1 alin. 1, din legea nr. 78/2000, în forma participației perfecte - autoratului .

Față de cele de mai sus, Instanța va dispune schimbarea încadrărilor juridice date faptelor prin actul de sesizare:

Pentru inculpata: B. I. – C., din infracțiunile de:

- „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal din 1969,

în infracțiunea de „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18¹alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată până la data de 1.02.2014, cu aplic. art. 13 Cod penal din 1969.

Pentru inculpata FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași, din infracțiunile de:

- „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal,

Legea penală mai favorabilă aplicabilă în condițiile art. 5 Cod penal și a deciziei nr. 265/6 mai 2014 a Curții Constituționale, obligatorie :

Tribunalul constată că ambele inculpatele au acționat în cauză cu rea- credință, cu intenție directă, astfel încât sunt îndeplinite condițiile de existență a infracțiunii prev. de art. 18 indice 1 alin. 1 din legea nr. 78/2000, atât în redactarea anterioară, cât și în redactarea ulterioară datei de 1.02.2014 .

Analizând limitele de pedeapsă prevăzute de lege în ambele redactări, precum și dispozițiile Codului penal cu privire la individualizarea pedepselor și în ansamblul lor, Tribunalul reține că legea penală mai favorabilă ambelor inculpate este legea veche care conduce la un tratament sancționator mai blând.

Astfel, inculpata B. I. C. poate beneficia de circumstanța atenuantă legală prev. de 74 lit. a Cod penal din 1969, cu consecința reducerii pedepsei sub minimul legal și de suspendarea condiționată a executării pedepsei conform disp. art. 81 Cod penal din 1969 . Deși limitele de pedeapsa prevăzută de legea în vigoare sunt mai mici, potrivit Noului Cod penal inculpata B. I. C. nu poate beneficia de circumstanțe atenuante, iar suspendarea executării pedepsei sub supraveghere care i-ar putea fi aplicată presupune obligații și măsuri de supraveghere suplimentare, care ar conduce pentru inculpată la o situație mai grea.

În ceea ce privește pe inculpata FUNDAȚIA P. WOMEN, potrivit art. 71 indice 1 Cod penal, văzând că limitele prevăzute de lege pentru persoana fizică erau de la 3 ani închisoare – minimul și de 15 ani maximul special, limitele amenzii pentru persoana juridică sunt de 10.000 lei – minimul, iar maximul special de 900.000 lei.

Potrivit noilor dispoziții penale, ce reglementează pedeapsa principală „ (2) Cuantumul amenzii se stabilește prin sistemul zilelor-amendă. Suma corespunzătoare unei zile-amendă, cuprinsă între 100 și 5.000 lei, se înmulțește cu numărul zilelor-amendă, care este cuprins între 30 de zile și 600 de zile.

(3) Instanța stabilește numărul zilelor-amendă ținând cont de criteriile generale de individualizare a pedepsei. Cuantumul sumei corespunzătoare unei zile-amendă se determină ținând seama de cifra de afaceri, în cazul persoanei juridice cu scop lucrativ, respectiv de valoarea activului patrimonial în cazul altor persoane juridice, precum și de celelalte obligații ale persoanei juridice.

(4) Limitele speciale ale zilelor-amendă sunt cuprinse între:

a) 60 și 180 de zile-amendă, când legea prevede pentru infracțiunea săvârșită numai pedeapsa amenzii;

b) 120 și 240 de zile-amendă, când legea prevede pedeapsa închisorii de cel mult 5 ani, unică sau alternativ cu pedeapsa amenzii;

c) 180 și 300 de zile-amendă, când legea prevede pedeapsa închisorii de cel mult 10 ani;

d) 240 și 420 de zile-amendă, când legea prevede pedeapsa închisorii de cel mult 20 de ani;

e) 360 și 510 de zile-amendă, când legea prevede pedeapsa închisorii mai mare de 20 de ani sau detențiunea pe viață.

(5) Când prin infracțiunea săvârșită persoana juridică a urmărit obținerea unui folos patrimonial, limitele speciale ale zilelor-amendă prevăzute de lege pentru infracțiunea comisă se pot majora cu o treime, fără a se depăși maximul general al amenzii. La stabilirea amenzii se va ține seama de valoarea folosului patrimonial obținut sau urmărit.”

Dacă raportat la valoarea activului patrimonial, valoarea unei zile amendă se stabilește la 1000 de lei, pentru infracțiunea prev. de art. 18 indice 1 aliniatul 1 din legea nr. 78/2000, limitele amenzii sunt 180.000 de lei – 300.000 de lei, acestea putând fi majorate cu o treime.

Cum nu au fost identificate, potrivit niciuneia dintre cele două legi succesive circumstanțe atenuante aplicabile Fundației P. Women, legea veche apare ca fiind legea mai favorabilă inculpatei, întrucât instanța se va orienta spre minimul legal special și va aplica o pedeapsă sub minimul prevăzut de legea nouă.

La individualizarea judiciară a pedepselor aplicate inculpatelor instanța are în vedere criteriile generale de individualizare a pedepselor prev. de art. 72 Cod penal din 1969: împrejurările și modul de comitere a infracțiunii, precum și mijloacele folosite, starea de pericol creată pentru valoarea ocrotită; natura și gravitatea rezultatului produs ori a altor consecințe ale infracțiunii; motivul săvârșirii infracțiunii și scopul urmărit; natura și frecvența infracțiunilor care constituie antecedente penale ale infractorului; conduita după săvârșirea infracțiunii și în cursul procesului penal; nivelul de educație, vârsta, starea de sănătate, situația familială și socială.

Tribunalul reține că inculpata B. I. C. a comis faptele deduse judecății pe fondul dorinței ca Fundația să realizeze activități socialmente utile, că inculpata nu are antecedente penale, are studii superioare și o bogată activitate socială, în folosul comunității, și că, deși nu a recunoscut săvârșirea vreunei infracțiuni și nu a dispus plata vreunei părți din prejudiciu, ea s-a prezentat în fața instanței de judecată la toate termenele acordate ; se reține concomitent că ea a desfășurat o activitate infracțională relativ importantă ca durată, amploare și cu urmări relativ importante . Așa cum s-a arătat mai sus, inculpata beneficiază de circumstanța atenuantă prev. de art. 74 lit. a Cod penal întrucât a adoptat un conduită ireproșabilă în societate până la data comiterii faptelor deduse judecății, a desfășurat o activitate socialmente utilă susținută, nu are antecedente penale, este pe deplin inserată social.

Față de aceleași considerente, Tribunalul va aplica și dispozițiile art. 81 cod penal din 1969, individualizând modalitatea de executarea a pedepsei de 2 ani de închisoare, apreciind că și fără a executa pedeapsa în penitenciar, inculpata nu va mai comite pe viitor infracțiuni . În consecință, se va dispune condamnarea inculpatei BARBĂLATA (nume anterior D.) I.-C. Iași, cetățean român, cu studii superioare, fără antecedente penale, căsătorită, președinte al Fundației „P. WOMEN" Iași, la pedeapsa de 2(doi) ani de închisoare și la pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a- II- a și b Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani pentru săvârșirea infracțiunii de folosire sau prezentare de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18¹alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată până la data de 1.02.2014, cu aplic. art. 13 Cod penal din 1969, cu aplicarea art. 74 lit. a și 76 lit. c Cod penal din 1969.

În temeiul dispozițiilor art. 71 Cod penal se va aplica inculpatei BARBĂLATA I.-C. pedeapsa accesorie constând în interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a-teza a-II-a și b pe durata și în condițiile prev. de art. 71 alin. 2 Cod penal din 1969.

În temeiul dispozițiilor art. 81 Cod penal din 1969 se va dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei de 2 ani închisoare aplicată inculpatei BARBĂLATA I.-C. pe un termen de încercare de 4 ani stabilit conform art. 82 Cod penal din 1969 .

Se va atrage atenția inculpatei BARBĂLATA I.-C. asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal din 1969 privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei în caz de săvârșire a unei noi infracțiuni, precum și asupra dispozițiilor art. 84 Cod penal din 1969 privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei în caz de neexecutare a obligațiilor civile stabilite prin prezenta sentință.

În temeiul dispozițiilor art. 71 alin. 5 Cod penal din 1969 se va dispune suspendarea executării pedepsei accesorii pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei principale.

Raportat la criteriile de individualizare analizate mai sus, Tribunalul va aplica inculpatei B. I. C. pedepsele complementare a interzicerii drepturilor prev. de art. art. 64 aliniatul 1 literele a teza a-II- a, b, Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani, apreciind, pe baza acelorași criterii de individualizare că inculpata nu va putea fi aleasă în autoritățile publice sau în funcții elective publice, nu va avea dreptul de a ocupa o funcție ce implică exercițiul autorității de stat. Comiterea faptei dovedește că inculpata nu are maturitatea necesară pentru a ocupa funcții publice de responsabilitate majoră .

La individualizarea judiciară a pedepselor aplicate inculpatei Fundația P. Women instanța are în vedere criteriile generale de individualizare a pedepselor prev. de art. 72 alin. 3 Cod penal din 1969: dispozițiile părții generale, limitele speciale de pedeapsă fixate în partea specială pentru persoana fizică, împrejurările care atenuează sau agravează răspunderea penală.

Tribunalul reține că prin natura și conținutul lor concret, valoarea prejudiciului creat, modalitățile de săvârșire a faptelor deduse judecății, importanța relațiilor juridice lezate, amploarea fenomenului de fraudă cu fonduri europene, faptele inculpatei Fundația P. Women prezintă un grad ridicat de pericol social . Având în vedere criteriile de mai sus, faptul că inculpata Fundația P. Women nu are antecedente penale, dovezile existente la dosarul cauzei din care rezultă că și-a îndeplinit în mod corect obligațiile fiscale față de stat pe parcursul activității sale, văzând și faptul că inculpata Fundația P. Women și-a îndeplinit în general obligațiile asumate în urma altor finanțări europene și că a promovat activități socialmente utile, dar și faptul că nu a recunoscut comiterea faptei și nu a achitat vreo sumă de bani din prejudiciul pretins de partea civilă, instanța nu poate reține în favoarea sa circumstanțe atenuante legale ori judiciare, dar va aplica pedepse în limite legale, corespunzătoare gravități faptei și periculozității sociale a inculpatei, pedepse care să asigure realizarea principiului prevenției generale și speciale .

Având în vedere că inculpata Fundația P. Women a comis infracțiunile pentru care va fi condamnată în scopul obținerii pe nedrept de fonduri publice, Tribunalul apreciază că se impune ca pedeapsă complementară, interzicerea accesului la proceduri de achiziții publice o perioadă de timp .

Pentru aceste motive, se vor aplica inculpatei FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași, persoană juridică română înregistrată în Registrul Asociațiilor și Fundațiilor aflat la grefa Judecătoriei Iași la data de 5.06.2000,sub nr. 2/F/12.06.2000, conform O.G. 26/2000, înregistrată la Administrația Națională a Finanțelor Publice sub codul de identificare_, pentru activități neeconomice și sub codul de identificare RO2380674 pentru activități economice, cu sediul în Iași, .. 43, județul Iași reprezentată legal de inculpata BARBĂLATA I.-C., reprezentată în proces de împuternicit B. T. I., pedeapsa principală de 80.000(optzeci de mii ) de lei amendă prev. de art. 71 indice 1 alin. 3 Cod penal din 1969 și pedeapsa complementară a interzicerii participării la procedurile de achiziții publice prev. de art. 53 indice 1 alin. 3 lit. d și 71 indice 6 Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani de la rămânerea definitivă a prezentei sentințe pentru săvârșirea infracțiunii de „folosire sau prezentare de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din Bugetul General al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor prev. de art. 18 indice 1 aliniatul 1 din legea nr. 78/2000 în redactarea anterioară datei de 1.02.2014, cu aplic. art. 33 lit. a Cod penal din 1969, cu aplic. art. 13 Cod penal din 1969.

Se va atrage atenția inculpatei Fundația P. Women că în caz de neexecutare, cu rea-credință, a pedepsei complementare, se dispune dizolvarea persoanei juridice .

Sub aspectul laturii civile a cauzei:

În termenul legal prev. de art. 15 Cod procedură penală din 1968 ,prin cererea scrisă depusă la dosar la data de 09.12.2013, în cauză s-a constituit parte civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice, solicitând obligarea inculpatelor la plata sumei de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani), reprezentând contravaloarea integrală a finanțării nerambursabile decontate de către AM POSDRU .

În dovedirea pretențiilor civile formulate partea civilă a solicitat administrarea probei cu înscrisuri, fără a depune înscrisuri suplimentare.

Potrivit Ordonanței de Urgență nr. 66 din 29 iunie 2011

privind prevenirea, constatarea si sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora - art. 2 autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare sunt autoritățile de management în cadrul programelor finanțate din instrumente structurale, de coeziune…. autoritățile naționale responsabile de participarea României la alte programe finanțate din fonduri comunitare, precum și din fonduri aferente Instrumentului de asistență pentru preaderare și Instrumentului european de vecinătate și parteneriat finanțate din fonduri comunitare.

AM POSDRU, funcționează în cadrul Ministerului M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice. Fiind dovedit că infracțiunile de mai sus constituie fapte ilicite, că inculpatele au cauzat un prejudiciu prin faptele lor, partea civilă eliberând suma de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani), ca urmare a încheierii frauduloase a contractului de grant, că între faptele ilicite comise cu vinovăție și prejudiciul produs există directă legătură de cauzalitate, Tribunalul reține că sunt îndeplinite condițiile de antrenare a răspunderii civile a inculpatelor Fundația P. Women și B. I. C. care au contribuit în egală măsură la cauzarea prejudiciului.

Prin înscrisurile atașate la dosarul de urmărire penală s-a dovedit cu prisosință diminuarea nejustificată a bugetului părții civile M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice cu suma de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani), sumă provenită din fonduri europene și fonduri publice naționale, pe care partea civilă este îndreptățită să o recupereze . Nu s-a solicitat contravaloarea lipsei de folosință a acestei sume de bani.

În consecință, în temeiul dispozițiilor art. 397 Cod procedură penală rap. la art. 19 Cod procedură penală, văzând și dispozițiile art. 1381, 1382 și 1385 Cod civil Tribunalul va admite acțiunea civilă formulată de partea civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice, cu sediul în București, . nr. 2- 4, sector I, Cod fiscal_, C. RO59TREZ_X005077.

Vor fi obligate inculpatele BARBĂLATA I.-C. și FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași, cu datele de stare civilă și de identificare de mai sus, la plata în solidar, a sumei de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani) către partea civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice, cu sediul în București, . nr. 2- 4, sector I, Cod fiscal_, C. RO59TREZ_X005077, cu titlul de despăgubiri civile.

Tribunalul reține că nu creează un al doilea titlu executoriu întrucât M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice a instituit măsuri asigurătorii pentru recuperarea sumei, dar nu a emis titlul de creanță în mod legal, procedând potrivit dispozițiilor Ordonanței de Urgență nr. 66/2011 .( „ În cazul în care existența creanței bugetare depinde de existența unei fapte penale, respectiv a unei fraude, și a fost sesizat/sesizată DLAF/Agenția Națională de Integritate - ANI, autoritățile competente prevăzute la art. 20 suspendă de drept emiterea titlului de creanță până la obținerea deciziei definitive a instanței privind caracterul penal sau nepenal al faptei incriminate și dispun aplicarea măsurilor asiguratorii prevăzute la art. 40 alin. (1), cu aplicarea corespunzătoare a prevederilor art. 8 alin. (2).” )

În temeiul dispozițiilor art. 397 Cod procedură penală rap. la art. 25 aliniatul 3 Cod procedură penală, din oficiu, se va dispune desființarea următorului înscris fals: declarația de eligibilitate dată de inculpata BARBĂLATA I.-C. la 10.11.2010, înregistrată sub numărul 4884/10.11.2010 (fila 248, vol. I, dosar de u.p.).

Fiind stabilită vinovăția inculpatelor Fundația P. Women și BARBĂLATA I.-C., Tribunalul va dispune obligarea inculpatelor la plata cheltuielilor judiciare avansate de stat.

În temeiul dispozițiilor art. 274 alin.1 și 2 Cod procedură penală vor fi obligate inculpatele BARBĂLATA I.-C. și FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași, cu datele de stare civilă și de identificare de mai sus, în cote de egale de ½ fiecare inculpată, la plata sumei totale de 14.000 de lei (paisprezece mii) către stat, cu titlul de cheltuieli judiciare avansate de stat( 10.000 de lei din bugetul de venituri și cheltuieli al Ministerului Public și 4000 de lei din bugetul de venituri și cheltuieli al Ministerului Justiției).

În vederea asigurării reparării pagubei produse prin infracțiunile reținute în sarcina inculpatelor BARBĂLATA I.-C. și FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași, precum și pentru recuperarea cheltuielilor judiciare avansate de stat, fiind îndeplinite condițiile legale se vor menține măsurile asigurătorii dispuse în cauză.

Se vor menține măsurile asigurătorii (sechestru asigurător și poprire ) dispuse față de inculpata BARBĂLATA I.-C. prin ordonanța nr. 118/P/2012 din 22.07.2013 a Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași, până la concurența sumei de_,11 lei ( din care 191.820,11 lei – valoarea pagubei efective și 7000 de lei cheltuieli de judecată), bunurile imobile fiind identificate în procesul – verbal de aplicare a sechestrului asigurător din 30.07.2013 emis de P. de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași . (fila 28, volumul 2, dosar de u.p.).

Se vor menține măsurile asigurătorii (sechestru asigurător și poprire ) dispuse față de inculpata FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași prin ordonanța nr. 118/P/2012 din 22.07.2013 a Parchetului de pe lângă Înalta Curte de casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași, până la concurența sumei de_,11 lei ( din care 191.820,11 lei – valoarea pagubei efective și 7000 de lei cheltuieli de judecată) .”

În termen legal sentința penală a fost apelată de procurorul D.N.A. – S. Teritorial Iași care a criticat-o sub aspectul legalității și temeiniciei, anume:

- greșita încadrare juridică reținută de instanța fondului;

- legea penală mai favorabilă este noul Cod de procedură penală;

- față de inculpata B. I. C. și față de inculpata persoană juridică Fundația ”P. Women” Iași trebuie aplicate o pedeapsă mai mare, iar față de persoana juridică trebuie aplicate pedeapsa complementară de afișare sau difuzare a hotărârii de condamnare;

- inculpatele B. I. C. și Fundația ”P. Women” Iași, prin avocat ales, au criticat-o sub aspectul temeiniciei, invocând nevinovăția;

- faptul că inculpata B. I. C. a declarat pe propria răspundere că nu are datorii întrucât se afla în eroare cu privire la situația juridică a Fundației P. Women și nu există probe privind vinovăția reținută de instanța de fond.

Inculpata și procurorul D.N.A nu au solicitat să fie administrate noi probe, inculpata a depus înscrisuri în susținerea motivelor de apel.

Curtea a analizat sentința penală apelantă raportat la apelurile formulate și la dispozițiile art. 427 Cod procedură penală, constatând:

Prin rechizitoriul emis la data de 24.09.2013, în dosarul nr. 118/P/2012 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași, înregistrat pe rolul acestei instanțe în data de 28.02.2014, sub nr._, inculpatele B. I. C. ȘI FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași au fost trimise în judecată, în stare de libertate, pentru săvârșirea următoarelor infracțiuni:

- B. I. C. - pentru săvârșirea infracțiunilor prev. de art. 17 lit. c din Legea nr. 78/2000 cu referire la art. 292 Cod penal, art. 18 indice 1 aliniatul 1 din Legea nr. 78/2000, modificată, ambele cu aplic. art. 33 lit. b Cod penal, art. 18 indice 1 alin. 2 din Legea nr. 78/2000, modificată și înșelăciune prev. și ped. de art. 215 alin. 1, 2 și 3 Cod penal, toate cu aplic. art. 33 lit. a Cod penal,

- FUNDAȚIA „P. WOMEN” Iași pentru săvârșirea infracțiunilor prev. de art. 17 lit. c din Legea nr. 78/2000 cu referire la art. 292 Cod penal, art. 18 indice 1 aliniatul 1 din Legea nr. 78/2000, modificată, ambele cu aplic. art. 33 lit. b Cod penal, art. 18 indice 1 alin. 2 din Legea nr. 78/2000, modificată și înșelăciune prev. și ped. de art. 215 alin. 1, 2 și 3 Cod penal, toate cu aplic. art. 33 lit. a Cod penal.

Instanța de fond a administrat un amplu probatoriu și a reținut în drept, că fapta inculpatei B. I. C., care, în calitate de reprezentant legal al Fundației P. Women Iași, cu rea-credință la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus la autoritatea contractantă declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei și care, la data de 10.12.2011 a depus, în același scop, în cadrul documentației elaborate în vederea încheierii aceluiași contract la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane un certificat de atestare fiscală incomplet, limitându-se la doar la depunerea certificatului de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală emis în completare cu nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011, Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), declarație și documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European și o finanțare de 7.479,94 lei din bugetul de stat, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18 indice 1 alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată, cu aplicarea art. 5 Cod penal.

Fapta Fundației P. WOMEN IAȘI, care, prin intermediul reprezentantului legal ce a acționat în numele și interesul său și în realizarea obiectului de activitate ( inculpata B. I. C. ) ,cu rea- credință la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus la autoritatea contractantă declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei și care, la data de 10.12.2011 a depus, în același scop, în cadrul documentației elaborate în vederea încheierii aceluiași contract la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane un certificat de atestare fiscală incomplet, limitându-se la doar la depunerea certificatului de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală emis în completare cu nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011, Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), declarație și documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European și o finanțare de 7.479,94 lei din bugetul de stat, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18 indice 1 alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată, cu aplicarea art. 5 Cod penal.

Instanța de apel a reevaluat probele administrate (înscrisurile dosarului) raportat la susținerile inculpatei reținând că:

Inculpata BARBALATA I.-C., la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni.

Din actele dosarului a rezultat însă că Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei, reprezentând debite în sumă de 1.199 lei, 26.970 lei accesorii și 1.678.949 lei calculată conform unor procese-verbale de constatare întocmite de reprezentanții Ministerului Dezvoltării Regionale și Turismului (procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2005/_.29 „Business center for women entrepreneur" - înregistrat sub numărul CA-40.966/22.06.2010 - și procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2006/_.22 „ADEPT-Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Trinerilor" - înregistrat sub numărul CA-60.622/10.09.2010), în scopul obținerii pe nedrept a unei finanțări în cuantum de 184.340,17 lei din Fondul Social European, faptă care întrunește elementele constitutive ale infracțiunilor de „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal și „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18 indice 1 alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată.

La data de 10.12.2011 inculpata B. I. C. a depus la data de 10.12.2011 la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011, Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European.

Din actele dosarului a rezultat că inculpata a depus în executarea contractului de finanțare E-2972/23.12.2011 documente pe baza cărora a obținut pe nedrept o finanțare totală de 7.479,94 lei din bugetul statului.

Cu privire la inculpata Fundația ”P. Women” Iași – în interesul căreia acționa inculpata B. I.-C., aceasta a depus declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei, reprezentând debite în sumă de 1.199 lei, 26.970 lei accesorii și 1.678.949 lei calculată conform unor procese-verbale de constatare întocmite de reprezentanții Ministerului Dezvoltării Regionale și Turismului (procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2010 privind proiectul RO/2005/_.29 „Business center for women entrepreneur" - înregistrat sub numărul CA-40.966/22.06.2010 - și procesul-verbal de constatare încheiat la data de 08.06.2011 privind proiectul RO/2006/_.22 „ADEPT-Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Trinerilor" - înregistrat sub numărul CA-60.622/10.09.2010), în scopul obținerii pe nedrept a unei finanțări în cuantum de 184.340,17 lei din Fondul Social European.

Din actele dosarului a rezultat și față de inculpata Fundația ”P. Women” Iași faptul că a depus în executarea contractului de finanțare E-2972/23.12.2011 – documente pe baza cărora a obținut finanțarea.

Constant inculpata B. I.-Carmena arătat (și prin criticile de apel formulate) că a fost indusă în eroare de funcționarii publici din cadrul AM POSDRU, cărora le-a precizat situația fundației, inclusiv a datoriilor acesteia.

Din reevaluarea declarațiilor martorilor din lucrări și cei propuși în apărare de inculpată nu au putut fi confirmate susținerile inculpatei, întrucât aceasta avea o vastă experiență în domeniul formulării și depunerii de proiecte în vederea obținerii de finanțări, specializându-se în a acorda consultanță în afaceri și managementul proiectelor, dimpotrivă a rezultat activitatea intenționată a inculpatelor de a depune la autoritatea contractantă declarații false, documente inexacte și incomplete în vederea obținerii în alte condiții decât cele legale a unor fonduri europene și publice naționale asociate acestora.

Analizând sesizarea Ministerului M., Familiei și Protecției Sociale – prin Organismul Intermediar Regional POSDRU – Regiunea N-E – din data de 12.11.2012 a rezultat că au fost depuse de către reprezentanții Fundației ”P. Women” Iași documente incomplete pentru procedura de contractare aferentă proiectului POSDRU 110/5.2/G/_.

Analizând documentele de constituire a fundației a rezultat că ANAF a atribuit Fundației P. WOMEN Iași codul de E3 identificare fiscală_ pentru activități fără scop patrimonial, la data de 08.04.2010 fiind eliberat certificatul de înregistrare fiscală . nr._ (volumul I, fila 627, dosar de u.p). De asemenea, la data de 07.05.2008 Agenția Națională de Administrare Fiscală a atribuit Fundației „P. WOMEN" Iași codul de identificare fiscală RO23830674 (înregistrat în scopuri de TVA, pentru activitate economică), eliberând în acest sens, la data de 08.04.2010, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA . nr._ (volumul I, fila 643, dosar de u.p).

De asemenea a mai rezultat că, Fundația „P. WOMEN" Iași a fost implicată, în calitate de partener sau de beneficiar, în derularea unui număr de 70 de proiecte cu finanțare din bugetul Comunităților Europene sau de la bugetul consolidat al statului, dintre acestea relevante, din punctul de vedere al situației de fapt fiind cel puțin două:

-proiectul RO 2005/_.29 denumit „Business center for women entrepreneur"

-proiectul RO 2006/_.22 cu acronimul ADEPT („Antreprenoriat, Dezvoltare Economică și Personală a Tinerilor").

În legătură cu aceste două proiecte, la data de 08.06.2010, Direcția Control și Verificare Utilizare Fonduri Comunitate din cadrul Ministerului Dezvoltării Regionale și Turismului (denumit în continuare M.D.R.T.) a întocmit procese-verbale prin care au fost constatate nereguli în derularea proiectelor menționate, fapt pentru care au fost stabilite debite în sarcina Fundației „P. WOMEN" Iași, aferente codului fiscal_, în cuantum total de 1.679.915,13 lei.

Procese-verbale constituie titluri de creanță, acestea au fost înaintate la data de 10.09.2010 Administrației Județene a Finanțelor Publice Iași (denumită în continuare A.J.F.P.) în vederea recuperării creanțelor bugetare, a (volumul I, fila 610). În baza acestor titluri de creanță, A.J.F.P. Iași a constituit dosarul de executare nr. 799/22/_ /_ și a înscris în evidențele sale, în sarcina Fundației „P. WOMEN" Iași aferente codului fiscal_, obligații fiscale în cuantum de 1.679.915 lei, despre declanșarea procedurii de executare silită Fundația fiind înștiințată cu somația nr. 799/22/_ /_ din data de 01.10.2010, (volumul I, fila 661, dosar de u.p).

În perioada iunie 2010 – martie 2013, inculpata Fundația P. Women a derulat procese civile, scopul demersurilor sale juridice fiind acela de a obține constatarea nelegalității acestor debite ce i-au fost imputate și anularea documentelor prin care el au fost stabilite.

Concomitent cu depunerea acestei cereri, inculpata B. I.C., în calitatea menționată mai sus a semnat și depus la AM POSDRU declarația de eligibilitate înregistrată la inculpata Fundația „P. WOMEN" Iași sub numărul 4.884/10.11.2010, (volumul II, fila 66-copie și volumul I, fila 248-original- dosar de u.p), în conținutul căreia declară în fals și în cunoștință de cauză, faptul că Fundația nu înregistra obligații fiscale către bugetul de stat în condițiile în care, în realitate, Fundația înregistra obligații fiscale către bugetul de stat în cuantum de 1.717.375 lei asociate codului de identificare fiscală_, fapt confirmat de Administrația Finanțelor Publice a Județului Iași prin adresa nr. 12.966/08.02.2013 (volumul i, fila 656, dosar de u.p), dar și de demersurile juridice menționate mai sus ale Fundației „P. WOMEN" Iași, prin apărător ales, sau direct, prin intermediul inculpatei B. I.-C..

La data de 10.11.2010, inculpata B. I. C., în calitate de președinte al Fundației P. Women Iași a semnat personal, declarația pe formular ce constituie anexa 3 și poartă denumirea de declarație de eligibilitate, prin care declară, printre altele, că Fundația nu se află în situația „de a se încadra, din punct de vedere al obligațiilor de plată restante la bugetele publice.

Raportat la susținerile în apărările inculpatelor, Curtea reține din înscrisurile dosarului, că în condițiile în care inculpatele nu cunoșteau situația obligațiilor fiscale ale fundației, la data de 31.03.2011 reprezentanții AM POSDRU au emis scrisoarea de informare privind demararea procesului de contractare înregistrată sub numărul E-3110/1Z/2011, conform căreia „documentele minim solicitate pentru încheierea contractului de finanțare sunt:

La data de 02.12.2011, reprezentanții AM POSDRU au solicitat Fundației „P. WOMEN" Iași, (volumul III, fila 93- dosar de u.p), clarificări cu privire la intențiile de a continua procesul de contractare, iar la data de 05.12.2011, inculpata B. I.-C. a comunicat continuarea acestui proces, ( volumul III, fila 92, dosar de u.p) intenții ce s-au materializat prin înaintarea la data de 06.12.2011 (adresă înregistrată la DG AM POSDRU sub numărul 21.109/07.12.2011, (volumul III, fila 98) a unui set de documente conform opis-ului atașat, respectiv: împuternicire; declarații parteneri; acte constituire Fundația P. WOMEN"; extras actualizat Registrul Asociațiilor și Fundațiilor, CUI (n.n. certificatul de înregistrare fiscală . nr._ aferent codului de identificare fiscală_ pentru activități fără scop patrimonial și certificatul de înregistrare în scopuri de TVA . nr._ aferent codului de identificare fiscală RO23830674, a se vedea volumul III, fila 126-127); bilanț 2009 și 2010; certificat fiscal ANAF (n.n. certificat de atestare fiscală nr. 15.095/05.12.2011 aferent codului de identificare fiscală RO23830674.

În continuare, la data de 08.12.2011 reprezentanții AM POSDRU au solicitat Fundației „P. WOMEN" Iași, (volumul IX, fila 94-95, dosar de u.p), retransmiterea certificatului de atestare fiscală emis în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 673/2009 pentru modificarea Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 752/2006 privind aprobarea procedurii de eliberare a certificatului de atestare fiscală pentru persoane juridice și fizice, a certificatului de obligații bugetare, precum și a modelului conținutului acestora. La secțiunea C „Informații pentru verificarea eligibilității persoanelor juridice pentru accesarea fondurilor externe nerambursabile" suma înscrisă la litera a) nu trebuie să depășească 1/12....

Inculpata B. I.-C. a confirmat primirea solicitării de clarificări transmisă de reprezentanții AM POSDRU, comunicând faptul că va obține un certificat de atestare fiscală fără mențiuni privind obligații fiscale către bugetul de stat, (volumul IX, fila 96, dosar de u.p) . (se observa că certificatul de atestare fiscală depus anterior, nr. 15.095/05.12.2011 conținea mențiuni privind obligații fiscale în cuantum de 6.240 lei). Urmare acestui demers, la data de 09.12.2011, inculpata B. I.-C. a solicitat și obținut de la ANAF certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011 (aferent codului de identificare fiscală RO23830674, conform căruia Fundația nu mai avea nici un fel de obligații fiscale către bugetul de stat) precum și certificatul de atestare fiscală nr. 15.169/09.12.2011 (aferent codului de identificare fiscală_, conform căruia Fundația înregistra obligații fiscale către bugetul de stat în cuantum de 1.717.375 lei ( volumul III, fila 95-97, dosar de u.p), iar la data de 10.12.2011 inculpata B. I.-C. a înaintat la AM POSDRU doar un singur certificat de atestare fiscală, (volumul IX, fila 100, cu referire la certificatul de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, aferent codului de identificare fiscală RO23830674, în care se atesta inexistența obligațiilor fiscale către bugetul de stat, (volumul III, fila 160-161, dosar de u.p).

Prin adresa nr._/DGAMPOSDRU/11.06.2013, AMPOSDRU a comunicat DLAF faptul că, în etapa de contractare, Fundația P. WOMEN a depus certificatul de atestare fiscală nr._/09.12.2011, conform căruia aceasta nu figura cu datorii. Acest certificat era corespunzător unui alt cod de identificare fiscală decât cel menționat în cererea de finanțare. De asemenea, AMPOSDRU subliniază că în cadrul procesului de contractare, nu a avut cunoștință de faptul că Fundația P. WOMEN figura în evidențele ANAF și cu alte coduri de identificare fiscală. Mai mult, menționează reprezentanții AMPOSDRU, la dosarul documentelor necesare semnării contractului s-a depus de către solicitant Anexa nr. 3 - declarație de eligibilitate, conform căreia doamna I. C. B. declara pe propria răspundere că nu se află în situația în care obligațiile de plată nete să depășească 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni.

Situația de fapt expusă și rezultată prin evaluarea probelor administrate a conturat și concretizat întreaga activitate a inculpatei B. I.-C. constând în aceea că – în calitate de Președinte al Fundației P. WOMEN, beneficiar în cadrul proiectului, de a depune la dosarul cererii de finanțare un document inexact, respectiv Anexa nr. 3 - Declarație de eligibilitate, sub aspectul declarării, în fals, pe propria răspundere, că nu se află în situația în care obligațiile de plată nete să depășească 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, fapt ce a produs consecințe juridice în sensul obținerii pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene, precum și fapta de a omite, cu știință, furnizarea de date cerute potrivit legii pentru obținerea de fonduri comunitare, respectiv de a depune un certificat de atestare fiscală emis pentru alt cod fiscal al Fundației decât cel prevăzut în cererea de finanțare, pentru a face dovada îndeplinirii cerințelor de eligibilitate, respectiv inexistența unor obligații de plată către bugetul consolidat al statului, fapt care a condus la obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene.

Raportat la aceste aspecte a rezultat clar că inculpatele au acționat cu intenție directă, cu rea-credință, cu consecința obținerii pe nedrept a finanțării proiectului pe care l-au depus și nu are relevanță, sub aspectul săvârșirii infracțiunilor deduse judecății dacă acestea izvorau din erori de înscriere în contabilitate, așa cum s-a susținut sau din folosirea unor fonduri pentru alte scopuri decât cele pentru care au fost acordate. La nivelul lunii iunie 2010, când au fost stabilite prin acte administrative, aceste debite existau, iar comunicările existente la dosarul cauzei cu privire la procesul-verbal de constatare din 08.06.2010 înregistrat la M.D.R.T. sub numărul CA-_/22.06.2010 - aferent proiectului RO 2005/_.29 și procesul-verbal de constatare din 08.06.2010 înregistrat la M.D.R.T. sub numărul CA-_/22.06.2010 - aferent proiectului RO 2006/_.22 împreună cu demersurile inculpatelor în vederea contestării acestor procese-verbale, demersuri derulate imediat după comunicare, începând din luna august 2010 confirmă faptul că ele erau conștiente de existența datoriilor, dar și de caracterul executoriu al titlurilor de creanță. La data de 30.06.2010 ( volumul I, fila 743), Fundația a cunoscut aceste debite, precum și faptul că are obligația să le plătească până la data de 20 iulie 2010; niciunul dintre demersurile juridice promovate de inculpate, în sensul anulării proceselor – verbale, suspendării executării silite ori contestării creanțelor nu a fost admis ,în niciuna dintre etapele procedurii.

Fundația P. WOMEN avea atribuite două coduri de identificare fiscală, codul de identificare fiscală_ pentru activități fără scop patrimonial, fiind eliberat certificatul de înregistrare fiscală . nr._ (volumul I, fila 627, dosar de u.p).și codul de identificare fiscală RO23830674 (înregistrat în scopuri de TVA, pentru activitate economică), fiind eliberat în acest sens, la data de 08.04.2010, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA . nr._. Obligațiile fiscale în cuantum de 1.679.915 lei au fost înscrise de organul fiscal în evidențele sale, în sarcina Fundației „P. WOMEN" Iași și erau aferente codului fiscal_. Despre declanșarea procedurii de executare silită, Fundația a fost înștiințată cu somația nr. 799/22/_ /_ din data de 01.10.2010.

Inculpata B. I. C. și fundația P. Women cunoșteau că aprobarea sau respingerea cererii de finanțare se face pe baza documentelor depuse la autoritatea contractantă, anexă fiecărei cereri formulate. Inculpatele știau că în procedura de selecție se depune o amplă documentație aferentă fiecărei cereri . Prin urmare, faptul că a comunicat AM POSDRU, în documentele aferente cererilor ID_ și ID_, faptul că Fundația are datorii și nu poate contracta nu dovedește buna sa credință, ci dimpotrivă, atât timp cât organismul menționat este o autoritate în cadrul unui Minister - M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, iar nu o persoană fizică.

Din documentele înaintate de AM POSDRU, inclusiv în format electronic, a rezultat că Fundației i s-a solicitat ca până la data de 07.10.2011 să depună documentele necesare în vederea contractării, aducându-i-se la cunoștință că demarează proiectul de contractare, iar la data de 2.12.2011, autoritatea contractantă a transmis inculpatelor că nu au depus nici un document și li s-a cerut să declare dacă doresc sau nu ca procesul de contractare să continue și se solicită depunerea documentelor până la 5.12.2011. Printre documentele solicitate se numără certificatul de atestare fiscală, atrăgându-se atenția asupra importanței acestui document și obligativității tratării cu maximă responsabilitate a obligației de a-l depune. La data de 5.12.2011, inculpa Fundația P. Women transmite, prin inculpata B. I. C. că se continuă procesul de contractare și că documentele solicitate vor fi depuse până la data de 8.12.2011. La data de 8.12.2011, autoritatea contractantă transmite solicitarea de redepunere a certificatului de atestare fiscală . La data de 10.12.2011, Fundația P. Women răspunde în scris că a trimis certificatul de atestare fiscală. la data de 22.12.2011, AM POSDRU o invită să contracteze. Nu rezultă din documentele depuse la dosarul de contractare că au fost depuse ambele certificate de atestare fiscală, atât pentru activitatea economică, cât și pentru activitatea neeconomică, ambele fiind legal emise de ANAF. Așa cum s-a arătat mai sus, ceea ce inculpata B. I. C. a depus la AM POSDRU a fost inițial certificatul de atestare fiscală nr. 15.095/05.12.2011 aferent codului de identificare fiscală RO23830674, conform căruia, la litera a) a secțiunii C „Informații pentru verificarea eligibilității persoanelor juridice pentru accesarea fondurilor externe nerambursabile" Fundația înregistra la data eliberării obligații de plată accesorii în cuantum de 6.240 lei, (volumul III, fila 165-166, dosar de u.p). În opis nu se face referire la „certificate fiscale", iar certificatul de atestare fiscală depus este aferent unui cod de identificare fiscală care nu era menționat în cererea de finanțare și care urma a fi înscris și în contractul de finanțare, respectiv codul de identificare fiscală_ care avea asociate mențiunii referitoare la obligații fiscale către bugetul de stat în cuantum de 1.717.375 lei, împrejurare care dacă ar fi fost adusă la cunoștința reprezentanților AM POSDRU într-un mod transparent și neechivoc ar fi condus la excluderea fundației din procesul de contractare.

Sub aspectul criticilor apelantelor-inculpate, chiar dacă funcționarii AM POSDRU ar fi acționat neglijent în îndeplinirea atribuțiilor de serviciu și ei ar fi trebuit să observe că Fundația a depus două certificate de înregistrare fiscală, că certificatul de atestare conține un număr de identificare diferit de cel din cererea de finanțare și că pe certificatul depus la 10.12.2011 apărea mențiunea că s-a emis în completare un alt certificat, aceste aspecte nu pot prezenta relevanță sub aspectul înlăturării răspunderii penale a inculpatelor; conduita culpabilă a funcționarilor inserându-se în antecedența rezultatului și facilitând atingerea scopului urmărit de inculpate.

Pe cale de consecință, Curtea constată că situația de fapt reținută de instanța de fond este legală și temeinică, rezultând fără dubiu vinovăția inculpatelor în săvârșirea faptelor, anume fapta inculpatei B. I. C., care, în calitate de reprezentant legal al Fundației P. Women Iași, cu rea-credință la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus la autoritatea contractantă declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei și care, la data de 10.12.2011 a depus, în același scop, în cadrul documentației elaborate în vederea încheierii aceluiași contract la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane un certificat de atestare fiscală incomplet, limitându-se la doar la depunerea certificatului de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală emis în completare cu nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011, Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), declarație și documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European și o finanțare de 7.479,94 lei din bugetul de stat.

De asemenea, fapta Fundației P. WOMEN IAȘI, care, prin intermediul reprezentantului legal ce a acționat în numele și interesul său și în realizarea obiectului de activitate ( inculpata B. I. C. ),cu rea-credință la data de 11.11.2010, în vederea încheierii contractului de finanțare nr. E-2.972/23.12.2011 cu M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, a depus la autoritatea contractantă declarația de eligibilitate cu numărul 4.884/10.11.2010 prin care declara pe propria răspundere o situație necorespunzătoare adevărului în sensul în care Fundația nu înregistra la momentul respectiv obligații de plată nete ce depășesc 1/12 din totalul obligațiilor datorate în ultimele 12 luni, cu toate că, în realitate, la momentul respectiv Fundația înregistra obligații fiscale în cuantum total de 1.707.088 lei și care, la data de 10.12.2011 a depus, în același scop, în cadrul documentației elaborate în vederea încheierii aceluiași contract la M. M., Familiei și Protecției Sociale - Autoritatea de Management pentru Programul Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane un certificat de atestare fiscală incomplet, limitându-se la doar la depunerea certificatului de atestare fiscală nr. 15.168/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală RO23830674, conform căruia la data de 09.12.2011 Fundația NU avea obligații fiscale către bugetul de stat, omițând, cu știință, să depună certificatul de atestare fiscală emis în completare cu nr. 15.169/09.12.2011, pentru codul de identificare fiscală_, conform căruia la data de 09.12.2011, Fundația avea obligații fiscale către bugetul de stat în valoare de 1.707.088 lei (împrejurare ce făcea Fundația ca neeligibilă), declarație și documente în baza cărora, în perioada anului 2012, în executarea contractului de finanțare E-2.972/23.12.2011, a obținut pe nedrept o finanțare totală 184.340,17 lei din Fondul Social European și o finanțare de 7.479,94 lei din bugetul de stat.

Sub aspectul criticilor ce au vizat încadrarea juridică a faptelor (criticele procurorului D. – S. Teritorial Iași) Curte a reținut:

Dispozițiile art. 18 ind. 1 din Legea 78/2000 (modificată până la data de 01.02.2014) prevăd că ”folosirea sau prezentarea cu rea-credință de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, dacă fapta are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Uniunii Europene sau din bugetele administrate de aceasta ori în numele ei, se pedepsește cu închisoare de la 2 la 7 ani și interzicerea unor drepturi”, deci infracțiunea de fals în declarații prev. de art. 17 lit. c din Legea 78/2000, cu referire la art. 292 Cod penal 1969 este absorbită în infracțiunea prev. de art. 18 ind. 1 Legea 78/2000 – întrucât este infracțiune folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, incomplete sau inexacte ceea ce presupune întotdeauna și comiterea infracțiunii de uz de fals sau fals în declarații, cu condiția ca aceste infracțiuni de fals să fie urmate de obținerea de fonduri europene. Fapta inculpatelor așa cum a fost săvârșită corespunde tuturor elementelor constitutive ale infracțiunii de obținere ilegală de fonduri care absoarbe conținutul constitutiv al infracțiunii de fals. Infracțiunea de fals în declarații constă tocmai în declararea necorespunzătoare adevărului făcută în fața unei unități dintre cele prev. de art. 175 Cod penal în vigoare ( 145 din vechiul cod penal) în vederea producerii de consecințe juridice. Infracțiunea se consumă la momentul depunerii și înregistrării declarației la unitatea care trebuie să-i recunoască efectele juridice prevăzute de lege. În speță, declarația făcută de Fundația P. Women, prin reprezentantul său legal, inculpata B. I. C. se consideră dată la momentul depunerii sale la AM POSDRU, moment în care ea este prezentată conform textului special prev. de art. 18 indice 1 din legea nr. 78/2000 .

Față de criticile procurorului (respectiv că, inculpatele persoană fizică și juridică, anume că acestea cu omis cu știință să depună certificatul de atestare fiscală nr._/9.12.2011 din care rezultau datoriile Fundației), Curtea reține ca fiind întemeiate susținerile întrucât a fost întocmită inițial o cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscală pentru Fundația P. Women în baza cererii nr._ din 09.12.2011, cerere soluționată prin eliberarea certificatului nr._/09.12.2011 – certificatul depus la dosarul de contractare și care poartă mențiunea pe verso: în completare la certificatul nr._/09.12.2011, s-a emis certificatul de atestare fiscală nr._/09.12.2011, la C.F._. Prin urmare, ceea ce au depus inculpatele B. I. C. și Fundația P. Women este un document incomplet, pe care l-au depus, folosit la documentare de calificare, obținând astfel pe nedrept, finanțarea.

Sub aspectul încadrării juridice, instanța de fond a invocat decizia penală nr. 1831/30 mai 2012 a Î.C.C.J. și a constatat că infracțiunea de înșelăciune prev. de art. 215 Cod penal intră în elementele constitutive ale infracțiunii prev. de art. 18 ind. 1 din legea 78/2000, reținând că „folosirea și prezentarea de documente și declarații false, inexacte sau incomplete, în cadrul unui proiect finanțat din fonduri europene - documente și declarații pe baza cărora au fost efectuate plăți din fondurile europene - și, în acest mod, au fost obținute pe nedrept astfel de fonduri, dacă s-au produs consecințe deosebit de grave, se încadrează în dispozițiile art. 18 indice 1 alin. (1) și (3) din Legea nr. 78/2000. Și în speța dată inculpatul era trimis în judecată și pentru săvârșirea infracțiunii de înșelăciune reținându-se că sumele obținute proveneau de la Agenția SAPARD, care se obligase prin contract să acorde o finanțare nerambursabilă de 100%, deci întreaga sumă de bani, din care 80%, contribuție UE și 20 %, contribuție națională și această din urmă contribuție fiind gestionată de aceeași autoritate. Similar, în cauza de față, AM POSDRU s-a obligat să acorde o finanțare de 98% în condițiile Programului Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013 (POS DRU) din Fondul Social European care reprezintă instrumentul central pentru îndeplinirea obiectivelor stabilite în cadrul Strategiei Europene de Ocupare.

În consecință, instanța de fond a schimbat încadrarea juridică a faptelor reținute prin rechizitoriu doar în infracțiunea de „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18¹alin. 1 din Legea nr. 78/2000-modificată până la data de 1.02.2014, cu aplic. art. 13 Cod penal din 1969.

Însă, instanța de apel având în vedere decizia penală nr. 1313/14.04.2014 a Î.C.C.J. și reținând că ambele inculpate au acționat în cauză cu crea-credință, cu intenție directă, constată că sunt îndeplinite condițiile de existență a infracțiunilor prev. de art. 18 indice 1 alin. 1 din Legea nr. 78/2000 și de înșelăciune, prev. de art. 215 alin. 1, 2 și 3 Cod penal 1969 săvârșite în concurs.

Raportat la situația de fapt expusă s-a constatat că (așa cum a reținut și rechizitoriul) sunt întrunite elementele constitutive a două infracțiuni, atât a celei de înșelăciune prev. de art. 215 alin. (1), (3) și (5) Cod penal – prin raportare la prejudiciul ce ar fi putut fi cauzat bugetului de stat, cât și a celei prev. de art. 18 ind. 1 alin. (1) și (3) din Legea nr. 78/2000 – raportat la prejudiciul ce ar fi putut fi produs prin obținerea fondurilor europene.

Conform art. 306 Noul Cod penal: ”folosirea ori prezentarea de documente sau date false, inexacte ori incomplete, pentru primirea aprobărilor sau garanțiilor necesare acordării finanțărilor obținute sau garantate din fonduri publice, dacă are ca rezultat obținerea pe nedrept a acestor fonduri, se pedepsește cu închisoare de la 2 ani 7 ani. Tentativa se pedepsește.”

Rezultă, astfel, că infracțiunea de obținere ilegală de fonduri reprezintă o formă specială de înșelăciune prin utilizare ori prezentarea de documente sau date false, inexacte sau incomplete, ceea ce corespunde infracțiunii de înșelăciune în formă calificată prev. de art. 244 alin. (2) Cod penal în vigoare.

Dispozițiile art. 244 Cod penal reglementează varianta tip a infracțiunii de înșelăciune, al cărei obiect juridic îl constituie protejarea în general a încrederii în relațiile sociale, pe când infracțiunea prev. de art. 306 Cod penal are un obiect juridic mai specific ce vizează protejarea relațiilor sociale referitoare la corectitudinea solicitării și obținerii finanțărilor din fondurile publice.

În speță au fost întrunite și elementele constitutive ale infracțiunii prev. de art. 18 ind. 1 alin. (1) și (3) din Legea nr. 78/2000, astfel cum a fost modificată prin Legea nr. 187/2012 întrucât inculpatele au acționat în mod conștient în scopul obținerii ilegale a fondurilor europene, forma de vinovăție fiind aceea a intenției directe deoarece au prevăzut rezultatul faptelor și l-au urmărit prin comiterea infracțiunii, așa încât este îndeplinită condiția săvârșirii faptei cu rea-credință.

Legea penală mai favorabilă aplicabilă în condițiile art. 5 Cod penal și a deciziei nr. 265/6 mai 2014 a Curții Constituționale, este Codul penal din 1969.

Pe cale de consecință și doar din aceste considerente, ale legalității schimbării încadrării juridice este întemeiat apelul formulat de procurorul D. – S. Teritorial Iași și va fi admis în conformitate cu dispozițiile art. 421 pct. 2 lit. a Cod procedură penală.

Chiar dacă schimbarea încadrării juridice a faptelor reținute prin actul de sesizare vizează doar aspectul legalității expus, întrucât inculpatele au criticat sentința penală apelantă solicitând achitarea iar schimbarea încadrării juridice reținută de instanța de fond vizează reținerea în sarcina acestora a două infracțiuni, apelul inculpatelor (avându-se în vedere și celelalte argumente expuse) va fi respins ca nefondat.

În rejudecare, se va dispune schimbarea încadrării juridice reținute prin rechizitoriu în sarcina inculpatelor din „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal din 1969;

- „omisiunea de a furniza, cu știință, datele cerute potrivit legii pentru obținerea de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor, dacă fapta are ca rezultat obținerea pe nedrept a acestor fonduri", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18 indice 1 alin. 2 din Legea nr. 78/2000-modificată, în redactarea anterioară datei de 1.02.2014;

în infracțiunile de:

- „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal din 1969 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal, ambele cu aplic. art. 33 lit. b) Cod penal din 1969.

Instanța de apel va dispune condamnarea inculpatei B. I.-C. și a inculpatei Fundația ”P. Women” pentru infracțiunea de ”folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 18 indice 1 alin. 1 din Legea nr. 78/2000 - modificată până la data de 1.02.2014, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal și pentru infracțiunea de ” înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal din 1969 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal, ambele cu aplic. art. 33 lit. b) Cod penal din 1969 la pedepse în limite stabilite de instanța de fond pentru fiecare infracțiune în parte.

Astfel, inculpata B. I. C. poate beneficia de circumstanța atenuantă legală prev. de 74 lit. a Cod penal din 1969, cu consecința reducerii pedepsei sub minimul legal și de suspendarea condiționată a executării pedepsei conform disp. art. 81 Cod penal din 1969. Deși limitele de pedeapsa prevăzută de legea în vigoare sunt mai mici, potrivit Noului Cod penal inculpata B. I. C. nu ar putea beneficia de circumstanțe atenuante, iar suspendarea executării pedepsei sub supraveghere care i-ar putea fi aplicată ar presupune obligații și măsuri de supraveghere suplimentare, care ar conduce pentru inculpată la o situație mai grea.

În ceea ce privește pe inculpata FUNDAȚIA P. WOMEN, potrivit art. 71 indice 1 Cod penal, văzând că limitele prevăzute de lege pentru persoana fizică erau de la 3 ani închisoare – minimul și de 15 ani maximul special, limitele amenzii pentru persoana juridică sunt de 10.000 lei – minimul, iar maximul special de 900.000 lei.

Dacă raportat la valoarea activului patrimonial, valoarea unei zile amendă se stabilește la 1000 de lei, pentru infracțiunea prev. de art. 18 indice 1 aliniatul 1 din legea nr. 78/2000, limitele amenzii sunt 180.000 de lei – 300.000 de lei, acestea ar putea fi majorate cu o treime.

La individualizarea judiciară a pedepselor aplicate inculpatelor instanța a avut în vedere criteriile generale de individualizare a pedepselor prev. de art. 72 Cod penal din 1969 : împrejurările și modul de comitere a infracțiunii, precum și mijloacele folosite, starea de pericol creată pentru valoarea ocrotită; natura și gravitatea rezultatului produs ori a altor consecințe ale infracțiunii; motivul săvârșirii infracțiunii și scopul urmărit; natura și frecvența infracțiunilor care constituie antecedente penale ale infractorului; conduita după săvârșirea infracțiunii și în cursul procesului penal; nivelul de educație, vârsta, starea de sănătate, situația familială și socială.

Cu privire la modalitatea de executare a pedepsei aplicate inculpatei B. I.-C. va menține dispozițiile privind suspendarea condiționată a executării pedepsei rezultante prev. de art. 81 și urm. Cod penal 1969 cât și dispozițiile privind executarea pedepsei de către inculpata Fundația ”P. Women”.

Referitor la criticile procurorului cu privire la inculpata Fundația ”P. Women” prin care se solicită aplicarea pedepsei complementare a afișării sau dizolvării (prev. de art. 53 ind. 1 lit. a, e Cod penal 1969), instanța de apel constată neîntemeiată critica pentru următoarele motive:

Situația de fapt și încadrarea juridică reținută în sarcina inculpatei persoană juridică Fundația ”P. Women”, pedepsele aplicate acesteia nu se circumscriu dispozițiilor art. 53 ind. 2 alin. 2 Cod procedură penală și în mod legal instanța de fond a aplicat doar una dintre pedepsele complementare prev. de art. 53 ind. 1 alin. 3 lit. d și art. 71 ind. 6 Cod penal 1969.

Sub aspectul soluționării laturii civile a cauzei, instanța de fond reține că, probele administrate - înscrisurile depuse la dosarul de urmărire penală au dovedit cu prisosință diminuarea nejustificată a bugetului părții civile M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice cu suma de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani), sumă provenită din fonduri europene și fonduri publice naționale, pe care partea civilă este îndreptățită să o recupereze.

Din punctul de vedere al calității procesuale a Ministerului M. și al criticilor și analizei din oficiu - în acest sens, Curtea reține:

Potrivit Ordonanței de Urgență nr. 66 din 29 iunie 2011

AM POSDRU funcționează în cadrul Ministerului M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice și s-a dovedit că infracțiunile reținute constituie fapte ilicite, că inculpatele au cauzat un prejudiciu prin faptele lor, partea civilă eliberând suma de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani), ca urmare a încheierii frauduloase a contractului de grant, că între faptele ilicite comise cu vinovăție și prejudiciul produs există directă legătură de cauzalitate, Curtea a reținut că sunt îndeplinite condițiile de antrenare a răspunderii civile a inculpatelor Fundația P. Women și B. I.-C. care au contribuit în egală măsură la cauzarea prejudiciului și în mod legal au fost obligate la despăgubiri.

De altfel, prin adresa 708/28.01.2013 (vol. IV dosar u. p., fila 3) M. M., Familiei și Protecției Sociale – Organismul Intermediar Regional POS DRU Regiunea Nord – Est s-a constituit parte civilă, în această calitate fiind citată și la instanța de fond și instanța de apel, astfel încât, întrucât contravaloarea integrală a finanțării nerambursabile a fost decontată de către AM POSDRU, Curtea va dispune obligarea în solidar a inculpatelor la despăgubirea părții civile M. M., Familiei și Protecției Sociale – Organismul Intermediar Regional POS DRU Regiunea Nord – Est, cu suma de 191.820,11 lei.

Văzând dispozițiile art. 275 alin. 3 Cod procedură penală și 275 alin. 2 Cod procedură penală, cheltuielile judiciare efectuate în apelul procurorului rămân în sarcina statului, iar cheltuielilor judiciare efectuate în apelul inculpatelor vor fi suportate de acestea (conform dispozițiilor art. 275 alin. 2 C.pr.pen.)

Pentru aceste motive,

În numele legii

Decide:

A. Admite apelul formulat de către P. de pe lângă Înalta Curtea de Casație și Justiție – Direcția Națională Anticorupție – S. Teritorial Iași împotriva sentinței penale nr. 1394 din 17.12.2014 pronunțată de Tribunalul Iași, sentință pe care o desființează în parte, în latură penală și civilă.

Rejudecând:

I. Înlătură dispozițiile privind schimbarea încadrării juridice dată faptelor reținute în sarcina inculpatelor B. I. C. și Fundația „P. Women Iași” prin actul de sesizare al instanței.

Înlătură dispozițiile de condamnare a inculpatelor B. I. C. și Fundația P. Women Iași.

II. În temeiul dispozițiilor art. 386 Cod procedură penală, schimbă încadrarea juridică dată faptelor reținute în sarcina inculpatelor prin actul de sesizare, după cum urmează:

Pentru inculpata B. I. C., din infracțiunile de:

- „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal din 1969;

- „omisiunea de a furniza, cu știință, datele cerute potrivit legii pentru obținerea de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor, dacă fapta are ca rezultat obținerea pe nedrept a acestor fonduri", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 181 alin. 2 din Legea nr. 78/2000-modificată, în redactarea anterioară datei de 1.02.2014;

în infracțiunile de:

- „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal din 1969 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal, ambele cu aplic. art. 33 lit. b) Cod penal din 1969.

Pentru inculpata Fundația P. Women Iași, din infracțiunile de:

- „fals în declarații", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000-modificată, cu referire la art. 292 din Codul penal;

în infracțiunile de:

- „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal din 1969 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal, ambele cu aplic. art. 33 lit. b) Cod penal din 1969.

III. Condamnă pe inculpata B. (nume anterior D.) I.-C., fiica lui G. și Garofina, născută la data de 03.11.1956 în municipiul Iași, județul Iași, cu domiciliul în municipiul Iași, .. 43, CNP_0, legitimată cu C.I. ..Z nr._, județul Iași, cetățean român, cu studii superioare, fără antecedente penale, căsătorită, președinte al Fundației „P. Women" Iași, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 181 alin. 1 din Legea nr. 78/2000 - modificată până la data de 1.02.2014, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal, cu aplicarea art. 74 lit. a și 76 lit. c Cod penal din 1969, la pedeapsa de 2 (doi) ani de închisoare șila pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a-II- a și b Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani, și

- „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal din 1969 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal, cu aplicarea art. 74 lit. a și 76 lit. c Cod penal din 1969, la pedeapsa de 2 (doi) ani de închisoare și la pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a-II- a și b Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani.

În baza art. 33 lit. b, 34 lit. b Cod penal din 1969, aplică inculpatei B. I. C. pedeapsa cea mai grea de 2 (doi) ani de închisoare și pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a - II- a și b Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani.

În temeiul dispozițiilor art. 71 Cod penal aplică inculpatei Barbălata I.-C. pedeapsa accesorie constând în interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a-II-a și b pe durata și în condițiile prev. de art. 71 alin. 2 Cod penal din 1969.

Menține dispozițiile privind suspendarea condiționată a executării pedepsei rezultante de 2 ani închisoare aplicată inculpatei Barbălata I. C. pe un termen de încercare de 4 ani stabilit conform art. 82 Cod penal din 1969, precum și aplicarea disp. art. 83, 4 li 71 alin. 5 din Codul penal din 1969.

IV. Condamnă pe inculpata Fundația P. WomenIași, persoană juridică română înregistrată în Registrul Asociațiilor și Fundațiilor aflat la grefa Judecătoriei Iași la data de 5.06.2000, sub nr. 2/F/12.06.2000, conform O.G. 26/2000, înregistrată la Administrația Națională a Finanțelor Publice sub codul de identificare_, pentru activități neeconomice și sub codul de identificare RO2380674 pentru activități economice, cu sediul în Iași, .. 43, județul Iași, reprezentată legal de inculpata B. I. C., reprezentată în proces de împuternicit B. T. I., pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- „folosirea sau prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete, care are ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 181 alin. 1 din Legea nr. 78/2000 - modificată până la data de 1.02.2014, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal, la pedeapsa principală de 80.000 (optzeci de mii ) de lei amendă prev. de art. 71 indice 1 alin. 3 Cod penal din 1969 și la pedeapsa complementară a interzicerii participării la procedurile de achiziții publice prev. de art. 53 indice 1 alin. 3 lit. d și 71 indice 6 Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani;

- „înșelăciune", prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 215 alin. 1, 2 și 3 din Codul penal din 1969 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 Cod penal, la pedeapsa principală de 80.000 (optzeci de mii ) de lei amendă prev. de art. 71 indice 1 alin. 3 Cod penal din 1969 și la pedeapsa complementară a interzicerii participării la procedurile de achiziții publice prev. de art. 53 indice 1 alin. 3 lit. d și 71 indice 6 Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani.

În baza art. 40¹ și art. 35 alin. 3 Cod penal din 1969, aplică inculpatei Fundația P. Women Iași amenda cea mai mare de 80.000 (optzeci de mii ) de lei și pedeapsa complementară a interzicerii participării la procedurile de achiziții publice prev. de art. 53 indice 1 alin. 3 lit. d și 71 indice 6 Cod penal din 1969 pe o durată de 2 ani.

Menține dispozițiile privind atragerea atenției inculpatei Fundația P. Women că în caz de neexecutare, cu rea-credință, a pedepsei complementare, se dispune dizolvarea persoanei juridice.

V. Înlătură dispozițiile privind admiterea acțiunii civile formulate de partea civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice, precum și cele privind obligarea inculpatelor Barbălata I. C. și Fundația P. Women Iași către partea civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale și Persoanelor Vârstnice cu titlul de despăgubiri civile.

VI. În temeiul dispozițiilor art. 397 Cod procedură penală raportat la art. 19 Cod procedură penală, văzând și dispozițiile art. 1381, 1382 și 1385 Cod civil, admite acțiunea civilă formulată de partea civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale - Organismul Intermediar Regional POS DRU Regiunea Nord – Est, cu sediul în Piatra N., ., J. N..

Obligă inculpatele Barbălata I. C. și Fundația P. Women Iași, cu datele de stare civilă și de identificare de mai sus, la plata în solidar, a sumei de 191.820,11 lei (o sută nouăzeci și una de mii opt sute douăzeci de lei și unsprezece bani) către partea civilă M. M., Familiei și Protecției Sociale - Organismul Intermediar Regional Pos Dru - Regiunea Nord-Est cu sediul în Piatra N., ., J. N., cu titlul de despăgubiri civile.

VII. Menține celelalte dispoziții ale sentinței penale apelate care nu contravin prezentei decizii.

În baza dispozițiilor art. 275 alin. 3 Cod procedură penală, cheltuielile judiciare efectuate în apelul procurorului rămân în sarcina statului.

B. Respinge, ca nefondate, apelurile formulate de către inculpatele B. I. și Fundația P. Women împotriva sentinței penale nr. 1394 din 17.12.2014 pronunțată de Tribunalul Iași.

În baza dispozițiilor art. 275 alin. 2 Cod procedură penală, obligă inculpatele apelante la plata cheltuielilor judiciare către stat în sumă de câte 200 lei fiecare.

Definitivă.

Pronunțată în ședință publică astăzi, 23.07.2015.

Președinte,Judecător,

T. C.-GabrielScriminți E.

Grefier,

L.-M. P.

Red. S.E.

Tehnored. A.C.

7 ex/31.08.2015

Tribunalul Iași:

Jud. A. O. C.

← Furt. Art.228 NCP. Sentința nr. 48/2015. Curtea de Apel IAŞI		Contestaţie la executare. Art.598 NCPP. Sentința nr. 89/2015.... →

Înşelăciunea. Art. 215 C.p.. Decizia nr. 603/2015. Curtea de Apel IAŞI

Vezi și alte spețe de la aceeași instanță

Comentarii despre Înşelăciunea. Art. 215 C.p.. Decizia nr. 603/2015. Curtea de Apel IAŞI