NORMĂ nr. 4/2015 - încheierea exerciţiului financiar 2014 pentru societăţile din domeniul asigurărilor

Monitorul Oficial nr. 131 din 20 februarie 2015

AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ

NORMĂNr. 4/2015

privind încheierea exercițiului financiar 2014 pentru societățile din domeniul asigurărilor

Monitorul Oficial nr. 131 din 20.02.2015

În temeiul prevederilor art. 2 alin. (1) lit. b), art. 3 alin. (1) lit. b) și art. 6 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,

potrivit deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din data de 4 februarie 2015,

Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea normă:

Art. 1

Prezenta normă reglementează încheierea exercițiului financiar 2014 pentru societățile din domeniul asigurărilor.

Art. 2

Prezenta normă se aplică asigurătorilor, reasiguratorilor și brokerilor de asigurare și/sau reasigurare, astfel cum sunt definiți la art. 2 lit. A pct. 5, lit. B pct. 39 și lit. C pct. 57 din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare.

Art. 3

(1) Societățile de asigurare, de asigurare-reasigurare și de reasigurare, denumite în continuare asigurători, precum și brokerii de asigurare, de asigurare-reasigurare și de reasigurare, denumiți în continuare brokeri de asigurare, autorizați în condițiile Legii nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare, au obligația să întocmească situații financiare anuale la data de 31 decembrie 2014, inclusiv în situația fuziunii, divizării lichidării sau transferului de portofoliu, în condițiile legii.

(2) Asigurătorii, brokerii de asigurare, precum și subunitățile deschise în România de societățile de asigurare rezidente în state aparținând Spațiului Economic European au obligația să organizeze și să conducă contabilitatea proprie, potrivit reglementărilor contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările și completările ulterioare, și ale Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(3) Situațiile financiare anuale la data de 31 decembrie 2014 vor fi depuse astfel: un exemplar la Autoritatea de Supraveghere Financiară, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ștampilei Autorității de Supraveghere Financiară, la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau transmise prin oficiile poștale cu scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.

(4) La depunerea situațiilor financiare anuale se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.

Art. 4

(1) Situațiile financiare anuale la data de 31 decembrie 2014 vor fi întocmite cu respectarea prevederilor reglementărilor contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările și completările ulterioare.

(2) Elementele prezentate în situațiile financiare anuale se evaluează în conformitate cu principiile contabile generale prevăzute în cap. II secțiunea 6 din reglementările contabile menționate la alin. (1) și conform contabilității de angajament. Potrivit contabilității de angajament, efectele tranzacțiilor și ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacțiile și evenimentele se produc, și nu pe măsură ce numerarul sau echivalentul său este încasat sau plătit, și sunt înregistrate în contabilitate și raportate în situațiile financiare ale perioadelor aferente.

(3) La încheierea exercițiului financiar, elementele de activ și de pasiv de natura datoriilor se evaluează și se reflectă în situațiile financiare anuale la valoarea de intrare, pusă de acord cu rezultatele inventarierii.

(4) În acest scop, valoarea de intrare sau contabilă se compară cu valoarea stabilită pe baza inventarierii, denumită valoare de inventar. În acest caz, se vor avea în vedere, printre altele:

a) pentru elementele de activ, diferențele constatate în minus între valoarea de inventar și valoarea contabilă netă a elementelor de activ se înregistrează în contabilitate pe seama unei amortizări suplimentare, în cazul activelor amortizabile pentru care deprecierea este ireversibilă, sau se efectuează o ajustare pentru depreciere sau pierdere de valoare, atunci când deprecierea este reversibilă, aceste elemente menținându-se la valoarea lor de intrare. Prin valoare contabilă netă se înțelege valoarea de intrare, mai puțin amortizarea și ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare, cumulate;

b) pentru elementele de pasiv de natura datoriilor, diferențele constatate în plus între valoarea de inventar și valoarea de intrare se înregistrează în contabilitate, pe seama elementelor corespunzătoare de datorii.

(5) La încheierea exercițiului financiar:

a) elementele monetare exprimate în valută (disponibilități și alte elemente asimilate, cum sunt acreditivele și depozitele bancare, creanțe și datorii în valută) trebuie evaluate și raportate utilizând cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României în data de 31 decembrie 2014, respectiv 4,4821 lei/EURO și 3,6868 lei/USD. Diferențele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, între cursul de la data de 31 decembrie 2014 și cel de la data înregistrării creanțelor ori a datoriilor în valută sau cursul de la data ultimei evaluări se înregistrează la venituri sau cheltuieli financiare, după caz;

b) pentru creanțele și datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, eventualele diferențe favorabile ori nefavorabile care rezultă din evaluarea acestora se înregistrează la venituri sau cheltuieli financiare. Determinarea diferențelor de valoare se efectuează similar prevederilor lit. a);

c) elementele nemonetare achiziționate cu plata în valută și înregistrate la cost istoric (imobilizări, stocuri) trebuie evaluate utilizând cursul de schimb de la data efectuării tranzacției;

d) elementele nemonetare achiziționate cu plata în valută și înregistrate la valoarea justă trebuie evaluate utilizând cursul de schimb existent în momentul determinării valorilor respective;

e) evenimentele care apar după data bilanțului pot furniza informații suplimentare referitoare la perioada raportată față de cele cunoscute la data bilanțului. Dacă situațiile financiare anuale nu au fost aprobate, acestea trebuie ajustate pentru a reflecta și informațiile suplimentare.

(6) Pentru inventarierea anuală asigurătorii și brokerii de asigurare vor respecta prevederile reglementărilor contabile, precum și Normele privind organizarea și efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor, capitalurilor proprii și a tranzacțiilor privind activitatea de asigurare și de reasigurare ale asigurătorilor/reasiguratorilor și brokerilor de asigurare/reasigurare, aprobate prin Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 1/2011.

(7) Pentru evidențierea în contabilitate în cursul exercițiului financiar a tranzacțiilor în valută se utilizează cursul de schimb de la data efectuării operațiunii respective. Prin curs de schimb de la data efectuării operațiunii se înțelege cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară operațiunii, disponibil ca informație la momentul efectuării operațiunii (încasare, plată, emitere de documente).

Art. 5

(1) Asigurătorii vor întocmi și vor depune situații financiare anuale care cuprind următoarele formulare:

a) Bilanț (cod 01);

b) Contul de profit și pierdere compus din:

(i) Contul tehnic al asigurării generale (cod 02);

(ii) Contul tehnic al asigurării de viață (cod 03);

(iii) Contul netehnic (cod 04);

c) Situația modificărilor capitalului propriu, conform formatului de la cap. V secțiunea 4 din reglementările contabile menționate la art. 4 alin. (1);

d) Situația fluxurilor de trezorerie, conform formatului de la cap. V secțiunea 3 din reglementările contabile menționate la art. 4 alin. (1);

e) Note explicative la situațiile financiare anuale, conform prevederilor cap. II secțiunea 8 pct. 269-307 din reglementările contabile menționate la art. 4 alin. (1).

(2) Situațiile financiare anuale vor fi însoțite și de formularele:

a) Date informative (cod 05);

b) Situația activelor imobilizate (cod 06).

(3) Asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative vor întocmi și vor prezenta și situațiile prevăzute la cap. V pct. 2 "Situații prezentate de asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative“ din reglementările contabile menționate la art. 4 alin. (1), astfel:

a) Situația activelor, pasivelor și capitalurilor proprii la 31 decembrie 2014;

b) Situația veniturilor și cheltuielilor.

(4) Asigurătorii autorizați să practice numai asigurări de viață, dar care, în conformitate cu prevederile art. 12 alin. (11) din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare, au autorizație și pentru clasele de asigurare 1 și 2 din categoria asigurărilor generale, trebuie să evidențieze activitatea desfășurată (inclusiv pentru clasele 1 și 2 din categoria asigurărilor generale) în contul tehnic al asigurărilor de viață.

(5) Subunitățile deschise în România de societățile din domeniul asigurărilor (asigurătorii și brokerii de asigurare) rezidente în state aparținând Spațiului Economic European vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară și la unitățile teritoriale ale Ministerul Finanțelor Publice o raportare anuală la data de 31 decembrie 2014 compusă din formularele specifice activității desfășurate:

a) Bilanț;

b) Cont de profit și pierdere.

(6) Raportarea anuală la data de 31 decembrie 2014 a subunităților menționate la alin. (5) va fi însoțită de formularele specifice activității desfășurate:

a) Date informative;

b) Situația activelor imobilizate.

(7) Raportarea anuală la data de 31 decembrie 2014 a subunităților deschise în România de societățile din domeniul asigurărilor rezidente în state aparținând Spațiului Economic European va fi întocmită pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2014, pusă de acord cu soldurile din balanța analitică și cu rezultatele inventarierii.

(8) Modelul formularelor referitoare la situațiile financiare/raportările contabile, instrucțiunile de completare, precum și corelațiile aferente pentru asigurătorii și brokerii de asigurare și subunitățile pentru societățile din domeniul asigurărilor sunt prezentate în cap. II din anexa care face parte integrantă din prezenta normă.

Art. 6

(1) Brokerii de asigurare vor întocmi și vor depune situații financiare anuale care cuprind următoarele formulare:

a) Bilanț (cod 01);

b) Contul de profit și pierdere (cod 02);

c) Situația modificărilor capitalului propriu, conform formatului de la cap. VI secțiunea 4 din reglementările contabile menționate la art. 3 alin. (2);

d) Situația fluxurilor de trezorerie, conform formatului de la cap. VI secțiunea 3 din reglementările contabile menționate la art. 4 alin. (1);

e) Note explicative la situațiile financiare anuale, conform prevederilor cap. II secțiunea 8 pct. 269-307 din reglementările contabile menționate la art. 4 alin. (1).

(2) Brokerii de asigurare vor întocmi și transmite și următoarele formulare:

a) Date informative (cod 03);

b) Situația activelor imobilizate (cod 04).

Art. 7

(1) Notele explicative menționate la art. 5 alin. (1) lit. e) și art. 6 alin. (1) lit. e) nu sunt limitative, acestea urmând să conțină cel puțin informațiile prevăzute la cap. II din anexă.

(2) Brokerii de asigurare care intermediază, în conformitate cu legislația specifică în vigoare, și produse ale fondurilor de pensii facultative vor prezenta în notele explicative o situație a comisioanelor obținute din această activitate.

Art. 8

În "Situația activelor imobilizate“ (cod 06, respectiv cod 04) informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a plasamentelor în terenuri și construcții/imobilizărilor, după caz.

Art. 9

(1) Situațiile financiare anuale ale asigurătorilor sunt semnate de persoanele în drept prevăzute la art. 10 alin. (1) și (2) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, cuprinzând numele și calitatea în clar a acestora - administrator, director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii.

(2) Situațiile financiare anuale ale brokerilor de asigurare sunt semnate de persoanele în drept prevăzute la art. 10 alin. (1), (2) sau (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, cuprinzând numele și calitatea în clar a acestora - administrator, director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii, sau de persoane fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Art. 10

(1) Asigurătorii și brokerii de asigurare vor completa datele de identificare (denumirea societății, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea asigurătorilor și a brokerilor de asigurare.

(2) Asigurătorii și brokerii de asigurare completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități) din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997.

(3) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț“ a datelor prevăzute la alin. (1) și (2) conduce la imposibilitatea identificării societății și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, asigurătorii sau brokerii de asigurare fiind sancționați potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare.

(4) Forma de proprietate se va înscrie conform nomenclatorului prevăzut în cap. I din anexă.

(5) Asigurătorii care întocmesc situații financiare anuale au obligația de a completa pe formularul de bilanț și datele de identificare ale firmei de audit care a realizat auditul statutar al situațiilor financiare anuale/consolidate (denumirea, numărul din registrul Camerei Auditorilor Financiari din România și codul unic de înregistrare).

Art. 11

Asigurătorii și brokerii de asigurare care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, care desfășoară activitate și au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele și soldurile exprimate în valută din balanțele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a exercițiului financiar 2014, și le vor centraliza cu balanța de verificare întocmită pentru operațiunile economico-financiare desfășurate în țară.

Art. 12

(1) Potrivit art. 30 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeași lege, prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale și confirmă că:

a) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

b) situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare, performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată;

c) persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate.

(2) Potrivit art. 29 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale vor fi însoțite și de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.

Art. 13

Situațiile financiare anuale la 31 decembrie 2014 se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

Art. 14

(1) Situațiile financiare anuale și situațiile financiare consolidate aprobate în mod corespunzător și raportul administratorilor, împreună cu raportul de audit statutar, se publică potrivit legislației în vigoare. Aceste situații vor fi publicate în formă electronică și pe site-ul asigurătorilor.

(2) Ori de câte ori situațiile financiare anuale și raportul administratorilor se publică în întregime, acestea trebuie să fie reproduse în forma și conținutul pe baza cărora auditorii și-au întocmit raportul lor. Acestea trebuie să fie însoțite de textul complet al raportului de audit.

Art. 15

(1) Brokerii de asigurare care, la data bilanțului, depășesc limitele a două dintre următoarele 3 criterii de mărime:

a) total active: 3.650.000 euro;

b) cifra de afaceri netă: 7.300.000 euro;

c) număr mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50 au obligația auditării situațiilor financiare anuale, potrivit legii.

(2) Brokerii de asigurare care, la data bilanțului, nu depășesc limitele a două dintre criteriile de mărime prevăzute la alin. (1) au obligația verificării situațiilor financiare anuale, potrivit legii.

(3) Brokerii de asigurare care au auditat situațiile financiare anuale vor asigura verificarea situațiilor financiare anuale numai dacă în două exerciții financiare consecutive nu depășesc limitele a două dintre cele 3 criterii de mărime prevăzute la alin. (1).

(4) Brokerii de asigurare care au verificat situațiile financiare anuale conform prevederilor alin. (2) vor audita situațiile financiare anuale numai dacă în două exerciții financiare consecutive depășesc limitele a două dintre cele 3 criterii de mărime prevăzute la alin. (1).

(5) Brokerii de asigurare care au obligația auditării situațiilor financiare anuale/consolidate, potrivit criteriilor de mărime menționate la alin. (1), vor completa pe formularul de bilanț și datele de identificare (denumirea/numele și prenumele, numărul din registrul Camerei Auditorilor Financiari din România și Codul fiscal) ale firmei de audit/auditorului persoană fizică, după caz.

Art. 16

(1) Asigurătorii și brokerii de asigurare vor depune până la data de 17 aprilie 2015 la Autoritatea de Supraveghere Financiară situațiile financiare anuale listate, semnate și ștampilate, împreună cu:

a) o copie a codului unic de înregistrare;

b) raportul administratorului;

c) declarația scrisă a persoanelor răspunzătoare pentru organizarea și conducerea contabilității;

d) raportul de audit statutar (pentru situațiile financiare pentru care auditarea este obligatorie);

e) raportul cenzorilor sau al expertului contabil, după caz;

f) o copie a procesului-verbal al adunării generale a acționarilor sau asociaților;

g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;

h) o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, semnată de persoanele în drept.

(2) Asigurătorii care practică cele două categorii de asigurări (asigurări de viață și asigurări generale) vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară balanțele sintetice aferente fiecărei categorii de asigurări, precum și balanța sintetică centralizată. Asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative vor depune și balanța sintetică specifică activității de administrare de fonduri de pensii facultative.

(3) Balanța de verificare a conturilor sintetice și balanța de verificare a conturilor analitice, centralizate și distinct pentru cele două categorii de asigurări (asigurări de viață și asigurări generale), vor fi depuse la Autoritatea de Supraveghere Financiară în format electronic (CD) - format Excel.

(4) Prevederile alin. (1) referitoare la termenul de depunere a situațiilor financiare anuale întocmite de asigurătorii și brokerii de asigurare se aplică și subunităților deschise în România de subunitățile asigurătorilor și brokerilor de asigurare rezidente în state aparținând Spațiului Economic European pentru raportarea anuală întocmită la 31 decembrie 2014.

Art. 17

(1) Asigurătorii, brokerii de asigurare și subunitățile acestora menționați/menționate la art. 2, respectiv la art. 5 alin. (5) vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară situațiile financiare anuale/raportarea anuală, astfel:

a) în format electronic, prin încărcarea datelor în aplicația EWS;

b) pe suport hârtie, semnate și ștampilate, conform legii, împreună cu toate documentele prevăzute mai sus.

(2) Asigurătorii și brokerii de asigurare care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie 2014 nu întocmesc situații financiare la data de 31 decembrie 2014, urmând să depună, potrivit legii, o declarație pe propria răspundere la Autoritatea de Supraveghere Financiară și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare ale societății:

a) denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

b) adresa și numărul de telefon;

c) numărul de înregistrare la registrul comerțului;

d) codul unic de înregistrare;

e) capitalul social.

(3) Situațiile financiare anuale auditate vor fi prezentate Autorității de Supraveghere Financiară și în situația transferului de portofoliu de asigurări în conformitate cu prevederile art. 23 din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare, a fuziunii sau a divizării.

(4) Pe perioada lichidării asigurătorii și brokerii de asigurare aflați în lichidare depun, în termen de 90 de zile de la încheierea fiecărui an calendaristic, la Autoritatea de Supraveghere Financiară și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, o raportare anuală compusă din formularul de bilanț, cont de profit și pierdere, date informative, situația activelor imobilizate semnate de persoanele care au obligația gestionării societății și de persoanele abilitate potrivit legii să semneze situațiile financiare anuale. Raportarea anuală va fi întocmită pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2014.

(5) Potrivit art. 185 din Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, consiliul de administrație, respectiv directoratul, după caz, este obligat să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă, situațiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor sau raportul auditorilor financiari, după caz.

(6) Situațiile financiare anuale, însoțite de documentele prevăzute la art. 16 și de raportarea anuală la 31 decembrie 2014, se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Entitățile depun situațiile financiare anuale la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu situațiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.

Art. 18

(1) Entitățile care îndeplinesc condițiile specificate în Reglementările contabile conforme cu directivele europene privind situațiile financiare consolidate ale societăților din domeniul asigurărilor, aprobate prin Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările și completările ulterioare, au obligația de a întocmi situații financiare anuale consolidate și raportul consolidat al administratorilor.

(2) Situațiile financiare anuale consolidate, aprobate de consiliul de administrație al societății-mamă și semnate în numele consiliului de președintele acestuia, se depun la Autoritatea de Supraveghere Financiară până la data de 30 septembrie 2015, documentația cuprinzând:

a) bilanțul consolidat;

b) contul de profit și pierdere consolidat;

c) note la situațiile financiare consolidate;

d) raportul consolidat al administratorilor;

e) raportul de audit al situațiilor financiare consolidate, întocmit în conformitate cu prevederile Normelor privind cerințele de informare și de raportare referitoare la auditul statutar al situațiilor financiare ale societăților de asigurare/reasigurare, aprobate prin Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 22/2008, cu modificările și completările ulterioare;

f) declarația scrisă a administratorului societății-mamă prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale consolidate și confirmă că:

(i) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale consolidate sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

(ii) situațiile financiare anuale consolidate oferă o imagine fidelă a poziției financiare, a performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea grupului.

(3) Conform prevederilor art. 185 alin. (2) din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, consiliul de administrație, respectiv directoratul societății-mamă, este obligat să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice copii ale situațiilor financiare anuale consolidate, prevederile alin. (1) din aceeași lege urmând a fi aplicate în mod corespunzător.

Art. 19

Nedepunerea situațiilor financiare anuale și consolidate, a declarațiilor și a celorlalte informații solicitate la termenele prevăzute în prezenta normă, prezentarea unor situații financiare anuale care conțin date eronate, necorelate sau care nu respectă unitatea de măsură înscrisă la fiecare formular/rând se sancționează conform prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 41 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Art. 20

La data intrării în vigoare a prezentei norme se abrogă Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 1/2014 privind încheierea exercițiului financiar 2013 pentru societățile din domeniul asigurărilor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 181 și 181 bis din 13 martie 2014.

Art. 21

Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării acesteia.

Președintele Autorității de Supraveghere Financiară,

Mișu Negrițoiu

Anexa

Capitolul I

Nomenclator - forme de proprietate

COD DENUMIRE

20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat și privat)

PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA

(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin)

34 Societăți comerciale pe acțiuni

35 Societăți comerciale cu răspundere limitată

Capitolul II

Formulare referitoare la situațiile financiare/raportǎrile contabile, instrucțiunile de completare, corelațiile aferente pentru asigurǎtori, brokerii de asigurare și subunitǎți ale societǎților din domeniul asigurǎrilor la 31 decembrie 2014

Secțiunea 1

ASIGURǍTORI

Județul_______________|_|_|

Forma de proprietate _________|_|_|

Persoana juridică__________________

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _____________

Adresa: localitatea __________________, sectorul ____, str. __________ nr. ___, bl. ______, sc. ______ , ap. __________

Cod clasă CAEN ___________|_|_|_|_|

Telefon ___________, fax ______________

Cod unic de înregistrare

______________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Număr din registrul comerțului ________

1. BILANȚ ASIGURĂTORI

la data de 31 decembrie 2014

01

- lei -

Denumirea elementului

Nr.

rd.

Sold la:

01.01.2014

31.12.2014

A

B

1

2

ACTIV

A

ACTIVE NECORPORALE

I.Imobilizări necorporale

1.Cheltuieli de constituire(501-58011-58021- 58031)

01

2.Cheltuielile de dezvoltare (503-58013-58023- 59013- 59023-58033-59033)

02

3. Concesiuni, brevete, licente, mărci, drepturi și valori similare (505-58015-58025-59015-59025 - 58035-59035 )

03

4. Fondul comercial (5071-58017-58027-59017-59027-58037-59037)

04

5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție

(523+524-59213-59223-59233)

05

6. Alte imobilizări necorporale (508-58018-58028-59018-59028-58038-59038)

06

TOTAL (rd.01 la 06)

07

B

PLASAMENTE

I. Plasamenete în imobilizări corporale și în curs

1. Terenuri și construcții (211-281-291)

08

2. Avansuri și plasamente în imobilizări corporale în curs de execuție (231+232-293)

09

TOTAL (rd.08 + 09)

10

II. Plasamente deținute la societățile afiliate și sub formă de interese de participare și alte plasamente în imobilizări financiare

1.Titluri de participare deținute la societăți afiliate (261-29611-29621-29661)

11

2.Titluri de creanță și împrumuturi acordate societătilor afiliate (26711+26721+ 26731 + +26741-29615-29625+26751+26761-29665)

12

3. Participări la societățile în care există interese de participare (263-29613-29623- 29663)

13

4. Titluri de creanță și împrumuturi acordate societăților în care există interese de participare (26713+26723+26733+26743-29617-29627+26752+26762-29667)

14

5. Alte plasamente în imobilizări financiare (265+26712+26714+26722+26724+26732+26734+26742+26744-29614-29616-29619-29624-29626-29629+26753+26763-29664-29669)

15

TOTAL (rd.11 la 15)

16

III. Alte plasamente financiare

1. Acțiuni, alte titluri cu venit variabil și unități la fondurile comune de plasament (2711+2712+273-29711-29713-29721-29723+2713-29731-29733)

17

2. Obligațiuni și alte titluri cu venit fix. (2721+2722-29712-29722+2723-29732)

18

3. Părti în fonduri comune de investiții (274-29714-29724-29734)

19

4. Împrumuturi ipotecare (26715+26725-29631)

20

5. Alte împrumuturi (26716+26726-29632)

21

6. Depozite la instituțiile de credit (26717+26727+26737+26747-29641-29651+26754-26764-2967)

22

7. Alte plasamente financiare (278-29718-29728-29738)

23

TOTAL (rd.17 la 23)

24

IV Depozite la societăți cedente (268-29642-29652)

25

C

PLASAMENTE AFERENTE ASIGURĂRILOR DE VIAȚA PENTRU CARE EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTIȚII ESTE TRANSFERATĂ CONTRACTANȚILOR (241-294)

26

TOTAL PLASAMENTE (rd.10+16+24+25+26)

27

D

PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR CEDATE ÎN REASIGURARE

I. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări generale

1. Partea din rezerva de prime aferentă contractelor cedate în reasigurare (395)

28

2. Partea din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri aferentă contractelor cedate în reasigurare. (3922)

29

3. Partea din rezerva de daune aferentă contractelor cedate în reasigurare.(397)

30

4. Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare

a) Partea din rezerva pentru riscuri neexpirate aferentă contractelor cedate în reasigurare (3992)

31

b) Partea din rezerva de catastrofă aferentă contractelor cedate în reasigurare (3991)

32

c) Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare(3993)

33

TOTAL (rd.28 la 33)

34

II. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări de viață

1. Partea din rezerva matematica aferentă contractelor cedate în reasigurare (391)

35

2. Partea din rezerva de prime aferentă contractelor cedate în reasigurare (398)

36

3. Partea din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri aferentă contractelor cedate în reasigurare (3921)

37

4. Partea din rezerva de daune aferentă contractelor cedate în reasigurare (396)

38

5. Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare (393)

39

TOTAL (rd.35 la 39)

40

III. Partea din rezerva matematică aferentă asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractanților cedată în reasigurare (394)

41

TOTAL (rd.34+40+41)

42

E

CREANȚE

Sume de încasat de la societățile afiliate (4511+4518-495)

43

Sume de încasat din interese de participare (4521+4528-495+4523)

44

TOTAL (rd.43+44)

45

I Creanțe provenite din operațiuni de asigurare directă

Asigurați (401*-491)

46

Intermediari în asigurări ( 404-491)

47

Alte creanțe provenite din operațiuni de asigurare

directă (4051+4052-491)

48

TOTAL (rd.46 la 48)

49

II Creanțe provenite din operațiuni de reasigurare (411*+412*-491)

50

III Alte creanțe

(425+4282+431*+437*+4382+441*+4424+4428*+443*+444*+445+446*+447*+448*+4581+461+464+475*-96+54512+54522+4284+4384+54532)

51

IV Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (456-495)

52

F

ALTE ELEMENTE DE ACTIV

I Imobilizări corporale și stocuri

1.Instalații tehnice și mașini

(51112+51113+51114+51122+51123++51124-58112-58113-58114-58122-58123-58124-59112-59113-59114-59122-59123-59124+51132+51133+51134-58132-58133-58134-59132-59133-59134)

53

2.Alte instalații, utilaje și mobilier (51116+51126-58116-58126-59116-59126+51136-58136-59136)

54

3.Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție (5211+5212+ 5221+5222 -59211-59221+5213+5223-59231)

55

TOTAL (rd.53 la 55)

56

Stocuri

4. Materiale consumabile (531+532- 593-594)

57

5. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (din ct. 461)

58

TOTAL (rd.57 + 58)

59

II Casa și conturi la bănci (543+544+547+548+551+552)

60

III Alte elemente de activ (542-596)

61

G

CHELTUIELI ÎN AVANS

I Dobânzi și chirii înregistrate în avans (471)

62

II Cheltuieli de achiziție reportate TOTAL (rd. 64+65)

63

1. Cheltuieli de achiziție reportate privind asigurările generale (4722)

64

2. Cheltuieli de achiziție reportate privind asigurările de viață (4721)

65

III Alte cheltuieli înregistrate în avans (473)

66

TOTAL (rd.62+63+66)

67

TOTAL ACTIV (rd.07+27+42+45+49+50+51+52+56+59+60+61+67)

68

PASIV

A

CAPITAL ȘI REZERVE

I Capital

Capital social (1011+1012+1013) din care:

69

- capital subscris vărsat (10112+10122+10132)

70

II Prime de capital (1041+1042+1043)

71

III Rezerve din reevaluare (1051+1052+1053)

72

IV Rezerve

1.Rezerve legale (10611+10621+10631)

73

2. Rezerve statutare sau contractuale (10613+10623+10633)

74

3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (10615+10625+10635)

75

4. Alte rezerve (10618+10628+10638)

76

5. Acțiuni proprii(1091+1092+1093)

77

TOTAL (rd.73 la 76 - 77)

78

V Rezultatul reportat

1. Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită (11711+11721+11731)

Sold C

79

Sold D

80

2. Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS mai puțin IAS 29 (11712+11722)

Sold C

81

Sold D

82

3. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (11714+11724+11734)

Sold C

83

Sold D

84

4. Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea reglementărilor contabile conforme cu Directivele Europene (11716+11726)

Sold C

85

Sold D

86

VI Rezultatul exercițiului (121)

Sold C

87

Sold D

88

VII Repartizarea profitului(129)

89

TOTAL (rd. 69+71+72+78+79-80+81-82+83-84+85-86+87- 88- 89)

90

B

DATORII SUBORDONATE (1631+1632+1633)

91

C

REZERVE TEHNICE

I. Rezerve tehnice privind asigurările generale (rd. 93+94+95+98)

92

1. Rezerva de prime privind asigurările generale (315)

93

2. Rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările generale (332)

94

3. Rezerva de daune privind asigurările generale (rd. 96+97)

95

a) Rezerva de daune avizate (3271)

96

b) Rezerva de daune neavizate (3272)

97

4. Alte rezerve tehnice pentru asigurări generale (rd. 99+100+101)

98

a) Rezerva pentru riscuri neexpirate (334)

99

b) Rezerva de catastrofă (333)

100

c) Alte rezerve tehnice (335)

101

II. Rezerve tehnice privind asigurările de viață (rd. 103+104+105+106+109)

102

1. Rezerve matematice (311)

103

2. Rezerva de prime asigurări de viață (318)

104

3. Rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările de viață.(312)

105

4. Rezerva de daune privind asigurările de viață (rd 107+108)

106

a) Rezerva de daune avizate (3261)

107

b) Rezerva de daune neavizate (3262)

108

5. Alte rezerve tehnice privind asigurările de viață (313)

109

III. Rezerva de egalizare (338)

110

TOTAL (rd.92+102+110)

111

D

REZERVA MATEMATICĂ AFERENTĂ ASIGURĂRILOR DE VIAȚĂ PENTRU CARE EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTIȚII ESTE TRANSFERATĂ CONTRACTAȚILOR (314)

112

E

PROVIZIOANE

1. Provizioane pentru pensii și alte obligații similare (15115+15125+15135)

113

2. Provizioane pentru impozite(15116+15126+15136)

114

3. Alte provizioane

(15111+15113+15114+15118+15121+15123+15124+15128+15131+15134+15138)

115

TOTAL (rd. 113 la 115)

116

F

DEPOZITE PRIMITE DE LA

REASIGURĂTORI (1651+1652+16818+16828)

117

G

DATORII

Sume datorate societăților afiliate

(16411+16421+16815+16825+26911+26921+4511**+4518**+16431+16835+26931)

118

Sume datorate privind interesele de participare

(16412+16422+16816+16826+26912+26922+4521**+4528**+16432+16836+26932+4523)

119

I Datorii provenite din operațiuni de asigurare directă

(402+404+405**)

120

II Datorii provenite din operațiuni de reasigurare

(411**+412**)

121

III Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni

(16111+16114+16115+16117+16118+16121+16124+16125+16127+16128+16811+16821-1691-1692)

122

IV Sume datorate instituțiilor de credit

(16211+16212+16214+16215+16217+16218+16221+16222+16224+16225+16227+16228+16812+16822+16832+16231+16232+16234+16235+16237+16238)

123

V Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale

(16213+16216+16223+16226+1671+1672+16817+16827+421+422+423+426+427+4281**+431**+437**+4381+441**+4423+4428**+443**+444**+446**+447**+448**+4551+4558+456**+457+4582**+462+463+475**+249+26913+26923+279+549+54511+54521+5461+5462+1673+16233+16236+4283+4383+16837+26933+4553++54531+5463)

124

TOTAL (rd. 118 la 124 )

125

H

VENITURI ÎN AVANS

I. Subvenții pentru investiții (1311+1312+1313)

126

II Venituri înregistrate în avans (4741+4742+4743)

127

TOTAL (rd. 126 + 127)

128

TOTAL PASIV

(rd.90+91+111+112+116+117+125+128)

129

*soldurile debitoare ale conturilor respective

**soldurile creditoare ale conturilor respective

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Calitatea 2

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul professional

__________________

2. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE ASIGURĂTORI

2.1. CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE

la data de 31 decembrie 2014

02

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr rd

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1.Venituri din prime, nete de reasigurare

a) venituri din prime brute subscrise (+)

01

b) prime cedate în reasigurare (-)

02

c) variația rezervei de prime (+/-)

03

d)variația rezervei de prime, cedate în reasigurare (+ /-)

04

TOTAL(rd.01-02-03+04)

05

2.Cota din venitul net (diferența între veniturile și cheltuielile din plasamente) al plasamentelor transferată din contul netehnic (+)

06

3.Alte venituri tehnice, nete de reasigurare (+)

07

4.Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare

a) daune plătite (rd. 09-10):

08

sume brute

09

partea reasigurătorilor(-)

10

b) variația rezervei de daune, netă de reasigurare: (+/-)

11

TOTAL(rd. 08+11)

12

5.Variația altor rezerve tehnice, nete de reasigurare, din care:

a)Variația rezervei pentru riscuri neexpirate (+/-)

13

b)Variația rezervei de catastrofă (+/-)

14

c)Variația altor rezerve tehnice (+/-)

15

TOTAL(rd 13+14+15)

16

6. Variația rezervei pentru participare la beneficii și risturnuri (+/-)

17

7. Cheltuieli de exploatare nete

a) cheltuieli de achiziție

18

b) variația sumei cheltuielilor de achiziție reportate (+/-)

19

c) cheltuieli de administrare

20

d) comisioane primite de la reasigurători și participări la beneficii (-)

21

TOTAL(rd 18+19+20-21)

22

8.Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare

23

9.Variația rezervei de egalizare(+/-)

24

10.Rezultat tehnic al asigurării generale

Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-24)

25

Pierdere (rd. 12+16+17+22+23+24-05-06-07)

26

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Calitatea 2

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul professional

__________________

2.2. CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAȚĂ

la data de 31 decembrie 2014

03

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. Rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1.Venituri din prime, nete de reasigurare

a) venituri din prime brute subscrise (+)

01

b) prime cedate în reasigurare(-)

02

c) variația rezervei de prime, neta de reasigurare

(+/-)

03

TOTAL(rd. 01-02-03)

04

2.Venituri din plasamente

a)Venituri din participări la societățile în care există interese de participare, din care:

05

- venituri din plasamente la societățile afiliate

06

b)Venituri din alte plasamente cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societățile afiliate, din care:

07

venituri provenind din terenuri și construcții

08

venituri provenind din alte plasamente

09

c)Venituri din ajustări pentru depreciere/pierdere de valoare a plasamentelor

10

d)Venituri provenind din realizarea plasamentelor

11

TOTAL(rd. 05+07+10+11)

12

3.Plusvalori nerealizate din plasamente

13

4.Alte venituri tehnice, nete de reasigurare

14

5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare

TOTAL(rd. 16+19)

15

a)sume plătite(rd. 17-18):

16

- sume brute

17

- partea reasigurătorilor (-)

18

b) variația rezervei de daune (+/-) (rd.20-21 )

19

- suma brută

20

- partea reasigurătorilor (-)

21

6.Variația rezervelor tehnice privind asigurările de viață

TOTAL (rd. 23+26+29)

22

a) variația rezervei matematice (rd. 24-25)

23

- suma brută

24

- partea reasigurătorilor (-)

25

b) variația rezervei pentru participare la beneficii și risturnuri (rd. 27-28)

26

- suma brută

27

- partea reasigurătorilor (-)

28

c) variația altor rezerve tehnice (rd. 30-31)

29

- suma brută

30

- partea reasigurătorilor (-)

31

7.Variația rezervei matematice aferente asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractantului cedată în reasigurare (+/-)

TOTAL(rd 33-34)

32

- suma brută

33

- partea reasigurătorilor

34

8.Cheltuieli de exploatare nete:

a ) cheltuieli de achiziții

35

b) variația sumei cheltuielilor de achiziții reportate

36

c) cheltuieli de administrare

37

d) comisioane primite de la reasigurători și participări la beneficii (-)

38

TOTAL(rd. 35+36+37-38)

39

9.Cheltuieli cu plasamente:

a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile

40

b) cheltuieli privind constituirea ajustărilor de valoare pentru plasamente

41

c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor

42

TOTAL(rd. 40+41+42)

43

10.Minusvalori nerealizate din plasamente

44

11.Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare

45

12.Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul netehnic

46

13.Rezultatul tehnic al asigurării de viață

Profit(rd. 04+12+13+14-15-22-32-39-43-44-45-46)

47

Pierdere(rd.15+22+32+39+43+44+45+46-04-12-13-14)

48

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Calitatea 2

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul professional

__________________

2.3. CONTUL NETEHNIC

la data de 31 decembrie 2014

04

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1.Rezultatul tehnic al asigurării generale

Profit

01

Pierdere

02

2.Rezultatul tehnic al asigurării de viață

Profit

03

Pierdere

04

3.Venituri din plasamente

a)Venituri din participari la societățile în care exista interese de participare

05

din care venituri din plasamente la societățile afiliate

06

b)Venituri din alte plasamente

07

-din care venituri din plasamente la societățile afiliate:

08

venituri provenind din terenuri și construcții

09

venituri provenind din alte plasamente

10

c) Venituri din ajustări pentru depreciere/pierdere de valoare a plasamentelor

11

d)Venituri provenind din realizarea plasamentelor

12

TOTAL(rd. 05+07+11+12)

13

4. Plusvalori nerealizate din plasamente

14

5.Cota din venitul net al plasamentelor transferată din contul tehnic al asigurării de viață

15

6. Cheltuieli cu plasamentele

TOTAL (rd 17+18+19)

16

a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile

17

b) cheltuieli privind constituirea ajustărilor de valoare pentru plasamente

18

c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor

19

7.Minusvalori nerealizate din plasamente

20

8.Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul tehnic al asigurărilor generale

21

9.Alte venituri netehnice

22

10.Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele și ajustările de valoare

23

11.Venituri din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative*

24

12. Cheltuieli din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative*

25

13. Profit din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative* (rd.24-25)

26

14. Pierdere din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative* (rd. 25-24)

27

15. Rezultatul curent - Profit (rd.01-02+03-04+13+14+15-16-20-21+22-23+26-27)

28

Pierdere (rd. 02-01+04-03-13-14-15+16+20+21-22+23+27-26)

29

16.Venituri extraordinare

30

17.Cheltuieli extraordinare

31

18.Rezultatul extraordinar

Profit (rd 30-31)

32

Pierdere (rd 31-30)

33

19.Venituri totale

34

20.Cheltuieli totale

35

21.Rezultatul brut

Profit (rd. 34-35); (rd.28-29+32-33);

36

Pierdere (rd 35-34); (rd 29-28+33-32);

37

22.Impozit pe profit

38

23.Alte impozite (care nu figurează la pozițiile precedente)

39

24.Rezultatul net al exercițiului

Profit (rd 36-38-39)

40

Pierdere (rd. 37+38+39)

41

*Se preiau din Situatia veniturilor si cheltuielilor pentru asiguratorii care administreaza fonduri de pensii facultative

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Calitatea 2

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul professional

__________________

3. DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie 2014

05

- lei -

I. Date privind rezultatul inregistrat

Nr. rd.

Nr. unitati

Sume

1

2

Societati care au inregistrat profit

01

Societati care au inregistrat pierdere

02

II. Date privind platile restante

Nr. rd.

Total col.2+3

din care:

Pentru activitatea curenta

Pentru activitatea de investitii

A

B

1

2

3

Plati restante - total (rd. 04+08+12+18 la 22 +26) din care:

03

Obligatii restante provenite din operatiuni de asigurare directa (din ct.402+404+405) Total (rd. 05+06+07)

04

X

pȃnǎ în 30 zile

05

X

între 30 și 90 zile

06

X

peste 90 zile

07

X

Obligatii restante provenite din operatiuni de reasigurare (din ct. 411+412)

Total (rd. 09+10+11), din care:

08

X

pȃnǎ în 30 zile

09

X

între 30 și 90 zile

10

X

peste 90 zile

11

X

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale total (din rd. 13 la 17) din care:

12

-Contributii pentru asigurari sociale de stat datorate de angajatori, salariati si alte persoane asimilate (din ct.4311+4312+43151+43161)

13

-Contributii pentru fondul asigurarilor sociale de sanatate datorate de angajatori si de persoanele asigurate (din ct.4313+4314+43152+43162)

14

-Contribuția pentru pensia suplimentarǎ

15

-Contributii pentru ajutorul de somaj datorate de angajatori si de persoanele asigurate (din ct.4371+4372+4373+4374)

16

-Alte datorii sociale (din ct.4381+4383)

17

Obligatii restante fata de bugetele fondurilor speciale(din ct.443+447)

18

Obligatii restante fata de alti creditori (din ct.161+164+167 +168+269+279+421+423+ 426+ 427 +4281 +451+457+4582+462+4283)

19

Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat (din ct.441+442+444+446+448)

20

Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale (din ct.441+442+444+446+448)

21

Credite bancare nerambursate la scadenta (din ct.162+546) - total (rd. 23 la 25), din care:

22

- restante dupa 30 zile

23

- restante dupa 90 zile

24

- restante dupa 1 an

25

Dobanzi restante (din ct. 16812 +16822 +54617 +54627+ 16832+54637)

26

III. Numar mediu de salariați

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

A

B

1

2

Numar mediu de salariati

27

Numǎrul efectiv de salariați existenți la sfȃrșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

28

IV. Dobanzi, dividende și redevențe plǎtite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante

Nr.

rd.

Sume

- lei-

A

B

1

Venituri brute din dobȃnzi plǎtite cǎtre persoanele fizice nerezidente, din care:

29

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

31

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

33

- impozit datorat la bugetul de stat

34

Venituri brute din dobǎnzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

35

- impozit datorat la bugetul de stat

36

Venituri brute din dividende plătite către persoane nerezidente, din care:

37

- impozitul datorat la bugetul de stat

38

Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit.h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificǎrile și completǎrile ulterioare, din care:

39

- impozitul datorat la bugetul de stat

40

Venituri brute din redevențe plǎtite cǎtre persoane juridice nerezidente, din care:

41

- impozitul datorat la bugetul de stat

42

Venituri din redevențe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

43

- impozitul datorat la bugetul de stat

44

Chirii plǎtite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri**

45

Venituri brute din servicii plǎtite cǎtre persoane nerezidente, din care:

46

- impozitul datorat la bugetul de stat

47

Venituri brute din servicii plǎtite cǎtre persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

48

- impozitul datorat la bugetul de stat

49

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare , din care:

50

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

51

- subvenții aferente veniturilor, din care

52

-subventii pt. stimularea ocuparii fortei de munca***

53

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

54

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

55

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

56

V. Tichete de masa

Nr. rd.

Sume - lei-

Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor (ct. 645)

57

VI. Alte informatii

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale (ct.524)

58

Avansuri acordate pentru imobilizari corporale (ct.522)

59

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 61 + 69), din care:

60

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni pe termen lung, în sume brute ct 261+263+265) (rd. 62 la 68), din care:

61

- acțiuni cotate emise de rezidenți

62

- acțiuni necotate emise de rezidenți

63

- părți sociale emise de rezidenți

64

- obligațiuni emise de rezidenți

65

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenți

66

- acțiuni și pǎrți sociale emise de nerezidenți

67

- obligațiuni emise de nerezidenți

68

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 70 + 71), din care:

69

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei a cǎror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)

70

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)

71

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 461)

72

Creanțe provenite din operațiuni de asigurare directǎ, Total (rd. 74 + 78 +82), din care:

73

- Asigurați - total (rd. 75 la 77), (ct.401), din care:

74

- pȃnǎ în 30 zile

75

- intre 30 si 90 zile

76

- peste 90 zile

77

- Intermediari in asigurǎri- total (rd.79 la 81) (ct.404, din care:

78

- pȃnǎ în 30 zile

79

- intre 30 si 90 zile

80

- peste 90 zile

81

- Alte creanțe provenite din operațiuni de asigurare directǎ- total (rd. 83 la 85)(ct.405), din care:

82

- pȃnǎ în 30 zile

83

- intre 30 si 90 zile

84

- peste 90 zile

85

Creante provenite din operațiuni de reasigurare (rd. 87 la 89)(411+412)

86

- pȃnǎ în 30 zile

87

- intre 30 si 90 zile

88

- peste 90 zile

89

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 +4282)

90

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd.92 la 96) din care:

91

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431+437+4382)

92

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct.441+4424+4428+444+446)

93

- subvenții de încasat (ct. 445)

94

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct.447)

95

- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct.4482)

96

Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)

97

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 +445 + 446 + 447 + 4482)

98

Alte creanțe (ct. 451+ 452 + 456 + 4581 + 461 + 471 + 475), (rd.100 la 102)

99

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (451+452+456+4581)

100

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461+471+475)

101

- sumele preluate din ct. 552 "Avansuri de trezorerie" reprezentand avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate pȃnǎ la data de 31.12.2014 (din ct. 461)

102

Dobânzi de încasat (ct.54512+54522), din care

103

-de la nerezidenți

104

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici****

105

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 271 + 272 + 273 + 274+278) (rd. 107 la 113), din care:

106

- acțiuni cotate emise de rezidenți

107

- acțiuni necotate emise de rezidenți

108

- părți sociale emise de rezidenți

109

- obligațiuni emise de rezidenți

110

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente

111

- acțiuni emise de nerezidenți

112

- obligațiuni emise de nerezidenți

113

Alte valori de încasat (ct. 548)

114

Casa în lei și în valută (rd. 116 + 117), din care:

115

- în lei (ct. 54711+54721)

116

- în valută (ct.54714+54724)

117

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 119 + 121), din care:

118

- în lei (ct. 54411+54421), din care:

119

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

120

- în valută (ct. 54414+54424), din care

121

- conturi curente în valuta deschise la bănci nerezidente

122

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 124 + 125), din care:

123

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct.543 +54415+54425+55111+55122)

124

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (ct.54415+54425 +55112 +55122)

125

Datorii (rd.127 +130+133+136+139+142+145+148+151+154+157+158+162+163+164+166+167+172+173+174+179) din care:

126

- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni în sume brute (ct. 161) (rd. 128 + 129), din care:

127

- în lei

128

- în valută

129

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (din ct. 168), (rd. 131 + 132), din care:

130

- în lei

131

- în valută

132

Credite bancare interne pe termen scurt (din ct. 5461+

133

5462) (rd. 134 + 135), din care:

- în lei

134

- în valută

135

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 54617+54627), (rd. 137 + 138), din care:

136

- în lei

137

- în valută

138

Credite bancare externe pe termen scurt (din ct 5461 + 5462) (rd. 140 + 141), din care:

139

- în lei

140

- în valută

141

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5461+5462), (rd. 143 + 144), din care:

142

- în lei

143

- în valută

144

Credite bancare pe termen lung (din ct. 1621 + 1622) (rd. 146 + 147), din care:

145

- în lei

146

- în valută

147

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1681+1682), (rd. 149 + 150), din care:

148

- în lei

149

- în valută

150

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1621 + 1622) (rd. 152 + 153), din care:

151

- în lei

152

- în valută

153

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1681+1682), (rd. 155 + 156), din care:

154

- în lei

155

- în valută

156

Credite de la trezoreria statului și dobȃnzile aferente (ct. 16216 + 16226+din ct. 168)

157

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct.163 + 164 + 165 + 167 + din ct. 168) (rd. 159+ 160), din care:

158

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

159

- în valută

160

Valoarea concesiunilor primite (din ct.167)

161

Datorii provenite din operațiuni de asigurare directă (ct. 402+404+405)

162

Datorii provenite din operațiuni de reasigurare (ct. 411+412)

163

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 462), din care:

164

- datorii comerciale, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute

165

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 426 + 427 + 4281)

166

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), rd. (168 la 171), din care:

167

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431+437+4381)

168

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct.441+4423+ 4428+444+446)

169

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct.447)

170

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct.4481)

171

Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate***** (ct. 451)

172

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455)

173

Alte datorii (ct. 131+ 451 + 452 + 455 + 457 + 4582 + 462 + 474+475 +249+269+279+549), rd. (175 la 178), din care:

174

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (451+452+455+457+4582)

175

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 462 + 474 +475)

176

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 131)

177

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct.249+269+279+549)

178

Dobânzi de plătit (ct. 54511+54521)

179

Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****

180

Capital subscris vărsat (ct.10112+10122+10132), din care:

181

- acțiuni cotate

182

- acțiuni necotate

183

- părți sociale

184

X

X

- capital subscris vărsat de nerezidenți

185

Brevete și licențe (din ct. 505)

186

VII. Cheltuieli efectuate pt. activitatea de cercetare - dezvoltare

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare - dezvoltare, din care:

187

- din fonduri publice

188

- din fonduri private

189

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

31 decembrie an preceden

31 decembrie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 65611+65621)

190

Cheltuieli privind comisioanele si onorariile (ct.65612+65622)

191

*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 12420 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

**) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

***) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*****)Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin.(1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Semnătura__________________

Ștampila unității__________________

Calitatea 2 __________________

1 Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

2 Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:

- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție,potrivit legii

Situația activelor imobilizate

la data de 31 decembrie 2014

06

- lei -

Valori brute

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold inițial

Creșteri

Reduceri

Sold final

(col. 5 = 1+2-3)

Total

Din care:

dezmembrări și casări

A

B

1(1)

2(2)

3(3)

4(4)

5(5)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare (501+503)

01

X

Alte imobilizări necorporale, (505+507+508)

02

X

Avansuri si imobilizări

necorporale în curs de executie

(523+524)

03

X

TOTAL (rd. 01 la 03)

04

X

Plasamente in imobilizari corporale

Terenuri (21111+21121+21131)

05

X

Construcții

(21112+21122+21132)

06

Plasamente in imobilizari

corporale in curs (231+232)

07

Imobilizari corporale de exploatare

Echipamente tehnologice și aparate si instalatii de masurare, control si reglare (51112+ 51113 + 51122+51123+ 51132+51133)

08

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (51114+51116+51124+51126+ 51134+51136)

09

Avansuri si imobilizări corporale în curs de executie (521+522)

10

TOTAL (rd. 05 la 10)

11

Plasamente in imobilizări

financiare si plasamente aferente asigurarilor de viata pt. care riscul de investitii este transferat contractantului (241+261+263+264+265+267+

268+271+272+273+274+278)

12

X

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL

(rd. 04+11+12)

13

Situatia amortizării activelor imobilizate

06

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold inițial

Amortizare în cursul anului

Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență

Amortizare la sfârșitul anului (col. 9 = 6+7-8)

A

B

6(1)

7(2)

8(3)

9(4)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare (58011+58013+58021+58023+58031+58033)

14

Alte imobilizări necorpale

(58015+58017+58018+58025+ 58027+58028+58035+58037+58038)

15

TOTAL (rd. 14 + 15)

16

Plasamente in imobilizari corporale

Terenuri (28111+28121+28131)

17

Constructii

(28112+28122+28132)

18

Imobilizari corporale de exploatare

Echipamente tehnologice și aparate si instalatii de masurare, control si reglare (58112+58113+58122+58123+ 58132+58133)

19

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (58114+58116+58124+58126+58134+58136)

20

TOTAL (rd. 17 la 20)

21

AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 16+21)

22

Situatia ajustǎrilor pentru depreciere

06

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. Rd.

Sold inițial

Ajustǎri constituite în cursul anului

Ajustǎri reluate la venituri

Sold final

(col. 13 = 10+11-12)

A

B

10(1)

11(2)

12(3)

13(4)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare (59013+59023+59033)

23

Alte imobilizări necorporale

(59015+59017+59018+59025+59027+59028+59035+59037+59038)

24

Avansuri si imobilizări necorporale în curs de executie (59213+59223+59233)

25

TOTAL (rd. 23 la 25)

26

Plasamente in imobilizari corporale

Terenuri (29111+29121+29131)

27

Constructii

(29112+29122+29132)

28

Plasamente in imobolizari corporale in curs (293)

29

Imobilizari corporale de exploatare

Echipamente tehnologice și aparate si instalatii de masurare, control si reglare (59112+59113+59122+59123+59132+59133)

30

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (59114+59116+59124+59126+ 59134+59136)

31

Avansuri si imobilizări corporale în curs (59211+59221+59231)

32

TOTAL (rd. 27 la 32)

33

Plasamente in imobilizări financiare si plasamente aferente asigurarilor de viata pt. care riscul de investitii este transferat contractantului (294+296+297)

34

AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 26+33+34)

35

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Calitatea 2

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul professional

__________________

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

1 Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

2 Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:

- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii

4. Situații prezentate de asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative

4.1. Situația activelor, pasivelor și capitalurilor proprii

la data de 31 decembrie 2014

-lei-

Denumire indicator

Nr.

rd.

Sold la

01.01.2014

Sold la

31.12.2014

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*

1. Cheltuieli de constituire

01

2. Cheltuieli de dezvoltare

02

3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și valori similare și alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă

03

4. Fondul comercial

04

5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție

05

TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05)

06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. Terenuri și construcții**

07

2. Instalații tehnice și mașini

08

3. Alte instalații, utilaje și mobilier

09

4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de executie

10

TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd.07 la 10)

11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Acțiuni deținute la entități afiliate

12

2. Împrumuturi acordate entităților afiliate

13

3. Interese de participare

14

4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată prin interese de participare

15

5. Plasamente de natura terenurilor si constructiilor***

16

6. Investiții deținute ca imobilizări

17

7. Alte împrumuturi

18

TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd.12 la 18)

19

TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.06+11+19)

20

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. Materiale consumabile si alte stocuri

21

2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri

22

TOTAL STOCURI (rd.21+22)

23

II. CREANȚE

1. Creanțe comerciale

24

2. Sume de încasat de la entitățile afiliate

25

3. Sume de încasat din interese de participare

26

4. Alte creanțe

27

5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat

28

TOTAL CREANȚE (rd.24 la 28)

29

III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate

30

2. Alte investiții financiare pe termen scurt

31

TOTAL INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd.30+31)

32

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

33

TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)

34

C. CHELTUIELI IN AVANS

35

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ INTR-UN AN

1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni

36

2. Sume datorate instituțiilor de credit

37

3. Avansuri încasate în contul clienților

38

4. Datorii comerciale

39

5. Efecte de comerț de plătit

40

6. Sume datorate entităților afiliate

41

7. Sume datorate privind interesele de participare

42

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru

asigurările sociale

43

TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ INTR-UN AN (rd.36 la 43)

44

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.34 + 35 - 44 - 61)

45

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd . 20 + 45 - 60)

46

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni

47

2. Sume datorate instituțiilor de credit

48

3. Avansuri încasate în contul clienților

49

4. Datorii comerciale

50

5. Efecte de comerț de plătit

51

6. Sume datorate entităților afiliate

52

7. Sume datorate privind interesele de participare

53

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurarile sociale

54

TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (rd.47 la 54)

55

H. PROVIZIOANE

1. Provizioane pentru pensii și alte obligații similare

56

2. Provizioane pentru impozite

57

3. Alte provizioane

58

TOTAL PROVIZIOANE (rd.56 la 58)

59

I. VENITURI IN AVANS

1. Subvenții pentru investiții

60

2. Venituri înregistrate în avans

61

TOTAL VENITURI IN AVANS (rd . 60+61)

62

J. CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL din care:

- Capital subscris vărsat

63

- Capital subscris nevărsat

64

TOTAL CAPITAL (rd . 63+64)

65

II. PRIME DE CAPITAL

66

III. REZERVE DIN REEVALUARE

Sold C

67

IV. REZERVE

1. Rezerve legale

68

2. Rezerve statutare sau contractuale

69

3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare

70

4. Alte rezerve

71

5. Acțiuni proprii

72

TOTAL REZERVE (rd . 68 la 71 - 72)

73

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATA

Sold C

74

Sold D

75

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

Sold C

76

Sold D

77

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd . 65+66+67+73+74-75+76-77)

78

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT1,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea2

Semnătura

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul profesional

*) Imobilizările corporale și necorporale se înregistrează la valorile nete.

**) Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.

***) Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.

4.2.Situația veniturilor și cheltuielilor

la data de 31 decembrie 2014

-lei-

DENUMIRE INDICATOR

Nr. rd.

Realizari aferente perioadei

de raportare

precedenta

curenta

A

B

1

2

VENITURI DIN EXPLOATARE

1. Venituri din exploatare aferente activitatii de administrare a fondurilor de pensii

01

2. Alte venituri din exploatare

02

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd.01+02)

03

CHELTUIELI DIN EXPLOATARE

I. CHELTUIELI MATERIALE)

3. Cheltuieli cu materialele si alte cheltuieli externe (rd.05 la 07)

04

a) Cheltuieli cu materialele consumabile

05

b)alte cheltuieli cu materialele

06

c)Alte cheltuieli externe (cu energia si apa)

07

4. Cheltuieli cu personalul (rd.09+10)

08

a) Salarii

09

b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială

10

5. Ajustari

a) Ajustari de valoare privind imobilizarile corporale si necorporale

(rd.12-13)

11

a.1) Cheltuieli

12

a.2) Venituri

13

b)Ajustari de valoare privind activele circulante (rd. 15-16)

14

b.1) Cheltuieli

15

b.2) Venituri

16

6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)

17

a) Cheltuieli privind prestațiile externe

18

b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

19

c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate

20

7. Ajustari privind provizioanele (rd.22-23)

21

a) Cheltuieli

22

b) Venituri

23

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd.04+08+11+14+17+21)

24

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

Profit (rd.03-24)

25

Pierdere (rd.24-03)

26

VENITURI FINANCIARE

8.Venituri din interese de participare

27

- din care, veniturile obtinute de la entitatile afiliate

28

9.Venituri din alte investitii (plasamente) si imprumuturi care fac parte din activele imobilizate

29

- din care, veniturile obtinute de la entitatile afiliate

30

10.Venituri din dobanzi si alte venituri similare

31

- din care, veniturile obtinute de la entitatile afiliate

32

11. Alte venituri financiare

33

VENITURI FINANCIARE -TOTAL (rd.27+29+31+33)

34

CHELTUIELI FINANCIARE

12.Ajustarea valorii imobilizarilor financiare si a investitiilor financiare (plasamentelor) detinute ca active circulante (rd.36-37)

35

Cheltuieli

36

Venituri

37

13. a)Cheltuieli privind dobânzile si alte cheltuieli similare

38

- din care, cheltuieli in relatia cu entitatile afiliate

39

14. Alte cheltuieli financiare

40

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.35+38+40)

41

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA

Profit (rd.34-41)

42

Pierdere (rd.41-34)

43

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTA

Profit (rd.03+34-24-41)

44

Pierdere (rd.24+41-03-34)

45

15.VENITURI EXTRAORDINARE

46

16.CHELTUIELI EXTRAORDINARE

47

17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA

Profit (rd.46-47)

48

Pierdere (rd.47-46)

49

VENITURI TOTALE (rd.03+34+46)

50

CHELTUIELI TOTALE (rd.24+41+47)

51

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A)

Profit (rd.50-51)

52

Pierdere (rd.51-50)

53

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Calitatea 2__________________

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul professional

1 Raportările contabile sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

2 Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:

- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii

SAU

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și

Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Secțiunea a 2-a

BROKERI DE ASIGURARE

1. BILANȚ

la data de 31 decembrie 2014

Județul_______________|_|_|

Forma de proprietate _________|_|_|

Persoana juridică__________________

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) _____________

Adresa: localitatea __________________,

sectorul ____, str. __________ nr. ___,bl. ______, sc. ______ , ap. __________

Cod clasă CAEN ___________|_|_|_|_|

Telefon ___________, fax ______________

Cod unic de înregistrare

______________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Număr din registrul comerțului ________

01

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la:

01.01.2014

31.12.2014

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de constituire

(ct.201- 2801)

01

2.Cheltuieli de dezvoltare

(ct.203-2803-2903)

02

3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare, dacă acestea au fost achiziționate cu titlul oneros

(ct.205+208-2805-2808-2905-2908)

03

4. Fondul comercial

(2071-2807-2907)

04

5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (ct.233+234-2932)

05

TOTAL (rd. 01 la 05)

06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1.Trenuri și construcții

(ct.211+212-2811-2812-2911-2912)

07

2. Instalații tehnice și mașini

(ct.213-2813-2913)

08

3 Alte instalații, utilaje și mobilier

(ct.214-2814-2914)

09

4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție

(ct.231+232-2931)

10

TOTAL (rd. 07 la 10)

11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Titluri de participare deținute la societăți afiliate

(ct.261-2961)

12

2. Împrumuturi acordate societăților afiliate

(ct.2671+2672-2964)

13

3. Interese de participare

(ct.263-2962)

14

4. Împrumuturi acordate societăților de care entitatea este legată în virtutea intereselor de participare

(ct.2673+2674-2965)

15

5. Investiții deținute ca imobilizări

(ct.265-2963)

16

6. Alte împrumuturi

(ct.2675+2676+2678+2679-2966-2968)

17

TOTAL (rd. 12 la 17)

18

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)

19

B.

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1.Materiale consumabile și alte active circulante de natura stocurilor

(ct.302+ 303-392-393)

20

2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (din ct.461)

21

TOTAL (rd. 20+21 )

22

II. CREANȚE

1. Creanțe legate de activitatea de intermediere

(ct. 403*+411+412-491)

23

2. Sume de încasat de la societăți afiliate

(ct.451*-495)

24

3. Sume de încasat de la societățile de care compania este legată în virtutea intereselor de participare

(ct.452-495)

25

4. Alte creanțe

(ct.425+4282+431*+437*+4382+441*+4424+4428*+443*+444*+445+446*+447*+4482+4581+461+464+473*-496+5182)

26

5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat

(ct.456-495)

27

TOTAL (rd. 23 la 27)

28

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

1. Titluri de participare deținute la societăți afiliate

(ct.501-591)

29

2. Alte investiții pe termen scurt

(ct.505+506+508-595-596-598+5112+5113)

30

TOTAL (rd. 29 la 30)

31

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

(ct.5111+512+531+532+541+542)

32

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL

(rd. 22+28+31+32)

33

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS

(ct.471)

34

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

1.Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile

(ct.161+1681-169)

35

2. Sume datorate instituțiilor de credit

(ct.1621+1622+1624+1625+1627+1628+1682+5191+5192+5198)

36

3.Datorii legate de activitatea de intermediere

(ct.401+ 402 +403**)

37

4.Sume datorate societăților afiliate

(ct.1641+1685+2691+451**)

38

5. Sume datorate societăților de care compania este legată în virtutea intereselor de participare

(ct.1642+1686+2692+452**)

39

6. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale

(ct. 1623+ 1626+ 167+ 1687+ 2693+ 421+ 423+ 425+426+427+4281+431**+ 437**+ 4381+ 441***+ 4423+4428**+443**+ 444**+ 446**+ 447**+4481 +455+ 456**+457+ 4582+462 +463+473** +509 +5181+ 5194+ 5195+ 5196+5197)

40

TOTAL (rd.35 la 40 )

41

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE

(rd. 33+34-41- 56 )

42

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 19+42-55 )

43

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile

(ct. 161+1681-169)

44

2.Sume datorate instituțiilor de credit

(ct.1621+1622+1624+1625+1627+1628+1682+5191+5192+5198)

45

3.Datorii legate de activitatea de intermediere

(ct.401+402 +403**)

46

4.Sume datorate societăților afiliate

(ct.1641+1685+2691+451**)

47

5. Sume datorate entităților de care compania este legată în virtutea intereselor de participare

(ct.1642+1686+2692+452**)

48

6. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale

(ct.1623+ 1626+ 167+ 1687+ 2693+ 421**+ 423+ 425+427+4281+431**+ 437**+ 4381+ 441+ 4423+ 4428**+444**+446**+ 447** +4481 +455+ 456**+ 457+ 4582+462+473**+509 +5181+5194+5195+5196+5197)

49

TOTAL (rd. 44 la 49)

50

H.

PROVIZIOANE

1.Provizioane pentru pensii și obligații similare

(ct.1515)

51

2.Provizioane pentru impozite

(ct.1516)

52

3.Alte provizioane

(ct.1511+1513+1514+1518)

53

TOTAL (rd. 51 la 53)

54

I.

VENITURI ÎN AVANS

1.Subvenții pentru investiții

(ct.131+132+133+134+138)

55

2.Venituri înregistrate în avans (ct.472)

56

TOTAL (rd. 55 + 56)

57

J.

CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL SUBSCRIS

1. Capital subscris vărsat

(ct.1012)

58

2. Capital subscris nevărsat

(ct. 1011)

59

TOTAL (rd. 58 + 59)

60

II. PRIME DE CAPITAL (ct.104)

61

III. REZERVE DIN REEVALUARE

(ct.105)

62

IV. REZERVE

1.Rezerve legale (ct.1061)

63

2.Rezerve statutare sau contractuale

(ct.1063)

64

3.Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (ct.1065)

65

4.Alte rezerve (1068)

66

5. Acțiuni proprii (ct.109)

67

TOTAL (rd. 63 la 66 - 67)

68

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct.117)

SOLD C

69

SOLD D

70

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct.121)

SOLD C

71

SOLD D

72

Repartizarea profitului (ct.129)

73

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 60+61+62+68+69-70+71-72-73)

74

*Soldurile debitoare ale conturilor respective

** Solduri creditoare ale conturilor respective

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Calitatea 2

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul professional

__________________

2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

BROKERI DE ASIGURARE

la data de 31 decembrie 2014

02

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentǎ

curentǎ

A

B

1

2

1.

Venituri din activitatea de brokeraj :

(rd. 02 la 06)

01

a) negocierea contractelor de asigurare și reasigurare

(ct.7071)

02

b)efectuarea inspecțiilor de risc

(ct.7072)

03

c)regularizări în caz de daune

(ct.7073)

04

d)comisariat de avarii

(ct.7074)

05

e)alte activități în legătură cu obiectul de activitate

(ct.7075)

06

2.

Venituri din subvenții de exploatare

(ct. 741)

07

3.

Alte venituri din exploatare

(ct. 706+721+722+758)

08

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+07+08)

09

4.

a) Cheltuieli privind serviciile prestate de terți

(ct.611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+626+627+628)

10

- din care, cheltuieli cu colaboratorii

(ct.621)

11

b)Cheltuieli cu materialele consumabile și materialele de natura obiectelor de inventar

(ct.602+603)

12

5.

Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsaminte asimilate

(ct.633+635)

13

- din care, taxa de funcționare

(ct.6331)

14

6.

Cheltuieli cu personalul

(rd. 16+17)

15

a) Salarii și indemnizații

(ct.641+642)

16

b) Cheltuieli cu asigurările sociale și protecția socială

(ct.645)

17

7.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și imobilizările necorporale

(rd. 19-20)

18

a1) Cheltuieli

(ct.6811+6813)

19

a2) Venituri

(ct.7813+7815)

20

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 22-23)

21

b1) Cheltuieli

(ct.654+6814))

22

b2) Venituri

(ct.754+7814)

23

8.

Alte cheltuieli de exploatare(rd 25+26)

24

Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate

(ct.6581+6582+6583)

25

Alte cheltuieli de exploatare

(ct.6588)

26

9.

Ajustări privind provizioanele

(rd. 28-29)

27

- Cheltuieli

(ct.6812)

28

- Venituri

(ct.7812)

29

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL

(rd. 10 +12+13+15+18+21+24+27)

30

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE

31

Profit (rd. 09-30)

Pierdere (rd. 30-09)

32

10.

Venituri din interese de participare

(ct.7613)

33

- din care, veniturile obținute de la societățile afiliate

34

11.

Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din activele imobilizate

(ct.7611+763)

35

- din care, veniturile obținute de la societățile afiliate

36

12.

Venituri din dobânzi

(ct.766)

37

- din care, veniturile obținute de la societățile afiliate

38

13.

Alte venituri financiare

(ct.762+764+765+767+768)

39

VENITURI FINANCIARE - TOTAL

(rd. 33 + 35 + 37 + 39)

40

14.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare

(rd.42-43)

41

- Cheltuieli

(ct.686)

42

- Venituri

(ct.786)

43

15.

Cheltuieli privind dobânzile

(ct.666)

44

- din care, cheltuielile în relația cu societățile afiliate

45

16.

Alte cheltuieli financiare

(ct.663+664+665+667+668)

46

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL

(rd. 41 + 44 + 46)

47

17.

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

- Profit (rd. 40 - 47)

48

- Pierdere (rd.47 - 40)

49

18.

PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):

50

- Profit (rd. 09 + 40 - 30 - 47)

- Pierdere (rd. 30 + 47 - 09 - 40)

51

19.

Venituri extraordinare

(ct. 771)

52

20.

Cheltuieli extraordinare

(ct.671)

53

21.

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:

54

- Profit (rd.52 - 53)

- Pierdere (rd.53 - 52)

55

VENITURI TOTALE (rd. 09 + 40 + 52)

56

CHELTUIELI TOTALE (rd. 30 + 47 +53)

57

22.

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):

58

- Profit (rd. 56 - 57)

- Pierdere (rd. 57 - 56)

59

23.

Impozitul pe profit

(ct.691)

60

24..

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus

(ct.698)

61

25.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă)

EXERCIȚIULUI FINANCIAR:

62

- Profit (rd. 58 - 60 - 61)

- Pierdere

(rd. 59 + 60 + 61); (rd. 60 + 61 - 58)

63

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Calitatea 2

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul professional

3. DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie 2014

03

- lei -

1. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unități

Sume

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

II. Date privind plățile restante

Nr. rd.

Total col.2+3

din care:

Pentru activitate curentă

Pentru activitate de investitii

A

B

1

2

3

Plăți restante - total

(rd. 04+08+12 +18 la 22+26), din care:

03

Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care:

04

- peste 30 de zile

05

- peste 90 de zile

06

- peste 1 an

07

Obligații restante provenite din activitatea de intermediere (401+402+403)

Total (rd 9+10+11), din care:

08

până în 30 zile

09

între 30 și 90 zile

10

peste 90 zile

11

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total(rd. 13 la 17), din care:

12

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

13

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

14

- contribuția pentru pensia suplimentară

15

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

16

- alte datorii sociale

17

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

18

Obligații restante față de alți creditori

19

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

20

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

21

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 23 la 25),din care:

22

- restante după 30 de zile

23

- restante după 90 de zile

24

- restante după 1 an

25

Dobânzi restante

26

III. Număr mediu de salariați

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

27

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

28

IV. Dobânzi, dividende și redevențe și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate si creanțe restante

Nr. rd.

Sume

- lei -

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care:

29

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

31

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

33

- impozit datorat la bugetul de stat

34

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

35

- impozit datorat la bugetul de stat

36

Venituri brute din dividende plătite către persoane nerezidente, din care:

37

- impozitul datorat la bugetul de stat

38

Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit.h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, din care:

39

- impozitul datorat la bugetul de stat

40

Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

41

- impozitul datorat la bugetul de stat

42

Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

43

- impozitul datorat la bugetul de stat

44

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri**

45

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

46

- impozitul datorat la bugetul de stat

47

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

48

- impozitul datorat la bugetul de stat

49

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:

50

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

51

- subvenții aferente veniturilor, din care

52

-subvenții pt. stimularea ocupării forței de munca***

53

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

54

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

55

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

56

V. Tichete de masa

Nr. rd.

Sume

lei

Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaților (ct. 645)

57

VI. Alte informații

Nr.rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct.234)

58

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct.232)

59

.

Imobilizări financiare, în sume brute (rd.61 + 69), din care:

60

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 62 la 68), din care:

61

- acțiuni cotate emise de rezidenți

62

- acțiuni necotate emise de rezidenți

63

- părți sociale emise de rezidenți

64

- obligațiuni emise de rezidenți

65

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenți

66

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți

67

- obligațiuni emise de nerezidenți

68

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 70 + 71), din care:

69

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)

70

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)

71

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 461) din care:

72

- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute

73

Creanțe legate de activitatea de intermediere (ct. 403+411+412), (rd. 75 la 77), din care:

74

-până în 30 zile

75

-intre 30 si 90 zile

76

-peste 90 zile

77

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425+4282)

78

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 80 la 84), din care:

79

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (din ct. 431+437+4382)

80

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (din ct.441 +4424+4428+444+446)

81

- subvenții de încasat (din ct. 445)

82

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (din ct. 447)

83

- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (din ct. 4482)

84

Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)

85

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)

86

Alte creanțe (din ct. 452 +456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 88 la 90)

87

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (din ct. 452+455+456+4582)

88

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu institutiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + 471 + 473)

89

- sumele preluate din ct. 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 31.12.2014 (din ct. 461)’

90

Dobânzi de încasat (ct. 5182), din care:

91

-de la nerezidenți

92

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici****

93

Investitii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + 508) (rd. 95 la 101), din care:

94

- acțiuni cotate emise de rezidenți

95

- acțiuni necotate emise de rezidenți

96

- părți sociale emise de rezidenți

97

- obligațiuni emise de rezidenți

98

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente

99

- acțiuni emise de nerezidenți

100

- obligațiuni emise de nerezidenți

101

Alte valori de încasat (ct. 511)

102

Casa în lei și în valută (rd.104 + 105), din care:

103

-în lei (ct. 5311)

104

- în valută (ct.5314)

105

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 107 + 109), din care:

106

- în lei (ct. 5121), din care:

107

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

108

- în valută (ct. 5124), din care:

109

- conturi curente în valuta deschise la bănci nerezidente

110

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 112 +113), din care:

111

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (din ct.5125+532+5411)

112

- sume în curs de decontare si acreditive în valută (din ct.5125+5412)

113

Datorii (rd. 115+118+121+124 +127 +130+133+136+139+142+145+146+150+154+156+157+162+1 63+164+169), din care:

114

Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni în sume brute (din ct. 161) (rd. 116 + 117), din care:

115

- în lei

116

- în valută

117

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (din ct. 1681), (rd. 119+ 120), din care:

118

- în lei

119

- în valută

120

Credite bancare interne pe termen scurt (din ct. 5191 + 5192 + 5197) (rd. 122 + 123), din care:

121

- în lei

122

- în valută

123

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 125 + 126), din care:

124

- în lei

125

- în valută

126

Credite bancare externe pe termen scurt (ct 5194 + 5195) (rd. 128 + 129), din care:

127

- în lei

128

- în valută

129

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 131 + 132), din care:

130

- în lei

131

- în valută

132

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627) (rd. 134 + 135), din care:

133

- în lei

134

- în valută

135

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 137 + 138), din care:

136

- în lei

137

- în valută

138

Credite bancare externe pe termen lung (din ct.1623 + 1624 + 1625) (rd. 140 + 141), din care:

139

- în lei

140

- în valută

141

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 143 + 144), din care:

142

- în lei

143

- în valută

144

Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (din ct. 1626+ 1682)

145

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct.167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 147 + 148), din care:

146

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

147

- în valută

148

Valoarea concesiunilor primite (din ct.167)

149

Datorii legate de activitatea de intermediere (din ct. 401+402+403), (rd. 151 la 153), din care:

150

-până în 30 zile

151

-intre 30 si 90 zile

152

-peste 90 zile

153

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 462), din care:

154

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute

155

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

156

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 158 la 161) din care:

157

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (din ct. 431+437+4381)

158

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (din ct. 441+4423+4428+444+446)

159

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (din ct.447)

160

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (din ct.4481)

161

Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate***** (ct. 451)

162

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455)

163

Alte datorii (ct. 131+451 + 452 + 455 + 456 + 457 + 4582 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd 165 la 168), din care:

164

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (din ct. 451+452+455+456+457+4582)

165

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 462 + 472 + 473)

166

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 131)

167

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (din ct.269+509)

168

Dobânzi de plătit (ct. 5181)

169

Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****

170

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

171

- acțiuni cotate

172

- acțiuni necotate

173

- părți sociale

174

- capital subscris vărsat de nerezidenți

175

Brevete și licențe (din ct. 205)

176

VII. Cheltuieli efectuate pt. activitatea de cercetare - dezvoltare

Nr.

rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare - dezvoltare, din care:

177

din fonduri publice

178

din fonduri private

179

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

180

Cheltuieli privind comisioanele si onorariile (din ct. 622)

181

*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 12420 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

**) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

***) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

****) în categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*****)Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin.(1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Semnătura ______________________

Ștampila unității

Calitatea 2__________________

1 Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

2 Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:

- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii SAU

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată.

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

la 31 decembrie 2014

04 -lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Valori brute

Sold inițial

Creșteri

Reduceri

Sold final

(col.5=1+2-3)

Total

Din care: dezmembrări și casări

A

B

1

2

3

4

5

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare

01

X

Alte imobilizări

02

X

Avansuri și imobilizări necorporale în curs

03

X

TOTAL

(rd. 01 la 03)

04

X

Imobilizări corporale

Terenuri

05

X

Construcții

06

Instalații tehnice și mașini

07

Alte instalații, utilaje și mobilier

08

Avansuri și imobilizări corporale în curs

9

TOTAL (rd.05 la 09)

10

Imobilizări financiare

11

X

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd.04 + 10 + 11)

12

SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

04 -lei-

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold inițial

Amortizare în cursul anului

Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență

Amortizare la sfârșitul anului

(col.9 = 6+7-8)

B

6

7

8

9

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare

13

Alte imobilizări

14

TOTAL (rd.13+14)

15

Imobilizări corporale

Terenuri

16

Construcții

17

Instalații tehnice și mașini

18

Alte instalații, utilaje și mobilier

19

TOTAL (rd.16 la 19)

20

AMORTIZĂRI - TOTAL

(rd.15+20)

21

SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

04 - lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold inițial

Ajustări constituie în cursul anului

Ajustări reluate la venituri

Sold final

(col.13=10+11-12)

A

B

10

11

12

13

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare

22

Alte imobilizări

23

Avansuri și imobilizări necorporale în curs

24

TOTAL (rd. 22 la 24)

25

Imobilizări corporale

Terenuri

26

Construcții

27

Instalații tehnice și mașini

28

Alte instalații, utilaje și mobilier

29

Avansuri și imobilizări corporale în curs

30

TOTAL (rd. 26 la 30)

31

Imobilizări financiare

32

AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32)

33

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT 1,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele __________________

Semnătura ______________________

Semnătura ______________________

Ștampila unității

Calitatea 2__________________

1 Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

2 Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:

- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii SAU

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată.

Secțiunea a 3-a

INSTRUCȚIUNI DE COMPLETARE A FORMULARELOR

A) ASIGURĂTORI

1.BILANȚ (cod 01)

Bilanțul se întocmește pe baza ultimei balanțe de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2014 puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:

01 la 03 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele și alte cheltuieli de înscriere și înmatriculare, cheltuielile privind emiterea și vânzarea de acțiuni, cheltuieli de prospectarea pieței și de publicitate și alte cheltuieli de această natură, legate de înființarea și dezvoltarea unității); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei și a uzufructului, a brevetelor și altor drepturi și valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizării și ajustările pentru depreciere aferente;

04 - se completează, de regulă în bilanțul consolidat, cu valoarea din costul de achiziție peste partea celui care achiziționează din valoarea justă a activelor și datoriilor identificabile achiziționate la data tranzacției de schimb, diminuată cu valoarea amortizării aferente;

05 - se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale în curs de execuție cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări și prestări de servicii pentru imobilizări necorporale diminuată cu valoarea ajustărilor aferente;

06 - se completează cu valoarea altor imobilizări necorporale inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziționate de la terți, diminuată cu valoarea amortizării și ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

08 și 09 - se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizări corporale și în curs de execuție de natura terenurilor și construcțiilor precum și cu valoarea avansurilor și a plasamentelor în imobilizări corporale în curs de execuție diminuată cu valoarea amortizării și ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

11 la 15 - se completează cu valoarea plasamentelor deținute la societățile afiliate și sub forma intereselor de participare și a altor plasamente în imobilizări financiare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

17 la 23 - se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acțiuni, titluri cu venit variabil și unități la fondurile comune de plasament, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, părți în fonduri comune de investiții, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituțiile de credit și alte plasamente financiare) diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

25 - se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurător sau reținute de cedent de la reasigurător, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

26 - se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor aferente asigurărilor de viața pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractanților, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

28 la 41 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;

43 și 44 - se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societățile afiliate și a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

46 la 48 - se completează cu valoarea creanțelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum și cu valoarea creanțelor privind intermediarii în asigurări și a creanțelor provenite din operațiuni de coasigurare;

50 - se completează cu valoarea creanțelor provenite din operațiuni de reasigurare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

51 - se completează cu valoarea altor creanțe, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

53 la 58 - se completează cu valoarea imobilizărilor corporale și a stocurilor, precum și cu valoarea avansurilor și a imobilizărilor corporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea amortizării și ajustările pentru pierdere de valoare aferente;

60 - se completează cu valoarea disponibilităților bănești aflate în conturi la bănci și în casierie, acreditive și avansuri de trezorerie;

61 - se completează cu valoarea altor elemente de activ;

62 la 66 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans și a cheltuielilor de achiziție reportate;

69 - se completează cu valoarea capitalului social subscris;

70 - se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societății sau majorării capitalului social la sfârșitul perioadei;

71 - se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital și cele de conversie a obligațiunilor în acțiuni;

72 la 76 - se completează cu sumele reprezentând diferențele din reevaluare potrivit dispozițiilor legale a elementelor de activ și de pasiv, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve statutare sau contractuale și alte rezerve);

77 - se completează cu valoarea acțiunilor proprii răscumpărate;

91 - se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durata nedeterminată;

92 la 112 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare, și a Normelor emise în aplicarea acesteia;

113 la 115 - se completează cu valoarea provizioanelor pentru litigii (cu excepția litigiilor care privesc activitatea de asigurare-reasigurare care se vor reflecta în rezervele tehnice brute de daune avizate în conformitate cu normele în vigoare), pentru restructurare, pentru impozite, pentru pensii, etc.;

117 - se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurător sau reținute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare și a dobânzilor aferente acestora;

118 și 119 - se completează cu valoarea datoriilor față de societățile afiliate și a datoriilor privind interesele de participare;

120 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de asigurare directă;

121 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de reasigurare;

122 la 124 - se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligațiunilor și a altor sume datorate instituțiilor de credit precum și a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;

126 și 127 - se completează cu valoarea subvențiilor primite și a veniturilor înregistrate în avans la sfârșitul perioadei de raportare.

2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

Pentru prezentarea contului de profit și pierdere la data de 31 decembrie 2014 asigurătorii, funcție de activitatea de asigurare pe care o desfășoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viață (cod 03) și formularul contului netehnic (cod 04).

Pentru completarea acestor formulare asigurătorii vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situațiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli cu funcție de pasiv sau în debitul conturilor de venituri cu funcție de activ (de exemplu operațiunile contabile privind cedarea în reasigurare, etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri și cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulate de la începutul anului până la finele perioadei de raportare.

2.1.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE (cod 02)

01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale" din care se va scade rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale";

02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" și 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale";

03 - se completează cu soldul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de primă" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere";

04 - se completează cu soldul creditor al contului 6195 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de prime aferente asigurărilor generale" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere";

06 - Se completează cu cota din venitul net din plasamente transferată din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Această cotă transferată din contul netehnic se adaugă la contul tehnic al asigurării generale (rd.06) și se scade din contul netehnic (rd.21) și reprezintă diferența între veniturile și cheltuielile din plasamente. Sumele vor fi preluate din rulajele creditoare cumulate ale conturilor din Grupa 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" diminuate cu sumele preluate din conturile de cheltuieli aferente acestor plasamente reflectate în Grupa 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";

07 - datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli provenite din operațiuni de reasigurare aferente asigurărilor generale (ex. - comisioane din reasigurare); sumele din contul 753 "Venituri din recuperări aferente asigurărilor generale";

09 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale directe" și 605 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale acceptări";

10 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

11 - se completează cu soldul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6297 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate și neavizate aferente asigurărilor generale";

13 - se completează cu soldul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului, diminuat cu soldul creditor al contului 6392 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru riscuri neexpirate";

14 - se completează cu soldul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofă" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului, diminuat cu soldul creditor al contului 6391 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de catastrofă";

15 - se completează cu soldul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6393 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale";

17 - se completează cu soldul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6196 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările generale";

18 - cheltuielile de achiziție includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziții și cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziție vor include și comisionul de reînnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;

19 - datele se preiau din soldul creditor al contului 657 "Variația cheltuielilor de achiziție reportate" sau sumele cumulate de la începutul anului până la finele perioadei de raportare transferate din cheltuiala de achiziție reportată aflată în sold la 01.01 în cheltuiala de achiziție curentă (suma diminuată din valoarea totala cumulată înregistrată pe parcursul exercițiului financiar din cheltuielile de achiziție curente);

20 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii și risturnuri precum și cheltuielile de reasigurare acceptate și cedate. Ele cuprind de regulă și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură;

21 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

23 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care reprezintă operațiuni de reasigurare aferente (sume reflectate în contul 705 "Venituri din servicii prestate");

24 - se completează cu soldul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului.

2.2 .CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAȚĂ (cod 03)

01 - se completează cu rulajele creditoare cumulate ale conturilor 701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viață directe", 703 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările de viață" din care se va scade rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viață";

02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viață directe" și 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări de viață";

03 - se completează cu soldul debitor al contului 618 "Cheltuieli privind rezerva de prime aferentă asigurărilor de viață" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului, diminuat cu sumele din contul 6198 "Partea cedată reasiguratorului din rezerva de prime aferentă asigurărilor de viața";

05 la 09 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viață;

10 - sumele se preiau din soldul creditor al contului 782 "Venituri din ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare privind plasamentele";

11 și 13 - sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

14 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări de viață (de exemplu diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viață încheiate în valută);

17 - se completează cu soldurile debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viață directe" și 604 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viață acceptări";

18 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

20 - se completează cu soldul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viață" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;

21 - se completează cu soldul creditor al contului 6296 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate și neavizate aferente asigurărilor de viață";

24 - se completează cu soldul debitor al contului 611 "Cheltuieli privind rezerva matematică" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;

25 - se completează cu soldul creditor al contului 6191 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele matematice";

27 - se completează cu soldul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri aferentă asigurărilor de viață" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;

28 - se completează cu soldul creditor al contului 6192 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările de viață";

30 - se completează cu soldul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viață" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;

31 - se completează cu soldul creditor al contului 6193 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viață";

33 - se completează cu soldul debitor al contului 614 "Cheltuieli privind rezerva matematică aferentă asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractantului" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;

34 - se completează cu soldul creditor al contului 6194 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva matematică aferentă asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractantului";

35 - cheltuielile de achiziție includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziții și cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor de viață comisionul de reînnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;

36 - datele se preiau din soldul creditor al contului 657 "Variația cheltuielilor de achiziție reportate";

37 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii și risturnuri precum și cheltuielile de reasigurare acceptată și cedată. Ele cuprind de regulă și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, referitoare la aceste cheltuieli;

38 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";

40 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";

41 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli privind ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare privind plasamentele";

42 și 44 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

45 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări de viață (de exemplu diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viață încheiate în valută);

46 - se determină cota din venitul net din plasamente aferentă contului tehnic al asigurării de viață, care se transferă în contul netehnic. Aceasta cotă transferată va fi scăzuta din contul tehnic al asigurării de viață (cod 03), rd. 46 și adăugată la contul netehnic (cod 04), rd. 15.

2.3. CONTUL NETEHNIC (cod 04)

01 - se completează cu suma înscrisă la rd. 25 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 și 2;

02 - se completează cu suma înscrisă la rd. 26 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 și 2;

03 - se completează cu suma înscrisă la rd. 47 din Contul tehnic al asigurării de viață col 1 și 2;

04 - se completează cu suma înscrisă la rd. 48 din Contul tehnic al asigurării de viață col 1 și 2;

05 la 10 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor altele decât cele aferente asigurărilor de viață;

11 - sumele se preiau din rulajul creditor al conturilor 781 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea de exploatare" și 782 "Venituri din ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare privind plasamentele", altele decât cele aferente asigurărilor de viață;

12 - sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

14 - sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";

15 - se completează cu suma înscrisă la rd. 46 din Contul tehnic al asigurării de viață;

17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viață;

18 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli privind ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare privind plasamentele";

19 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

20 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";

21 - se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transferă din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02), rd. 06;

22 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidențiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viață;

23 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidențiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viață;

24 și 25- se completează de către asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative cu veniturile, respectiv cheltuielile aferente acestei activități și trebuie să corespundă cu sumele înscrise în "Situația veniturilor și cheltuielilor " pe care acești asiguratori au obligația să o întocmească și să o prezinte;

30 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";

31 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 " Cheltuieli extraordinare";

34 și 35 - sumele vor fi preluate din soldurile creditoare ale conturilor de venituri, respectiv din soldurile debitoare ale conturilor de cheltuieli înainte de nota contabila de închidere prin contul 121 "Profit sau pierdere" sau din rulajele totale, daca nu au existat operațiuni de debitare a conturilor de venituri și, respectiv, de creditare a conturilor de cheltuieli. Conturile de cheltuieli specifice activității de asigurare cu funcție de pasiv vor reprezenta o diminuare a cheltuielilor (partea cedata reasiguratorului din rezervele tehnice).

Conturile de venituri cu funcție de activ vor reprezenta o diminuare de venit (primele brute cedate în reasigurare);

38 - se completează cu rulajul debitor al contului 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit", calculat în conformitate cu legislația fiscală;

3. DATE INFORMATIVE (Cod 05)

Datele privind plățile restante se completează cu sumele reprezentand platile restante, care au depǎșit termenele de platǎ prevǎzute în contracte sau acte normative, incluzand obligațiile restante fațǎ de asigurati, intermediari in asigurari, reasiguratori, obligatii restante fata de banci si creditori cum ar fi bugetul statului, asigurari sociale fata de fondurile speciale. Acestea se diminueaza cu sumele amanate la plata si respectiv reduse in conformitate cu prevederile legale.

Sumele înscrise în acest formular cuprind și obligațiile restante reprezentand majorarile de întȃrziere, respectiv penalitățile în contul corespondent fiecarui fel de obligatie.

În formularul "Date informative" (cod 05), la rândurile 01 și 02 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

La rândul 57 din formular se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.

Pe rânduri formularul se completează astfel:

04 la 11- se completează cu obligatiile restante legate de activitatea de asigurare directa si activitatea de reasigurare (sume din conturile 402,404,405, 411,412);

27 - numarul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărțirea sumei efectivelor zilnice de salariati din an - inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile nelucratoare - la numarul zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile nelucratoare se ia in calcul ca efectiv numarul salariatilor din ziua precedentă, cu excepția celor al caror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înființată sau și-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pentru perioada în care a functionat, iar suma rezultată se împarte la numarul zilelor calendaristice din an. Salariații care nu sunt angajati cu norma întreagă vor fi incluși în numarul mediu proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumatate din normă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5). Salariații detașați se iau în calculul numarului mediu la unitatea de la care își iau drepturile salariale.

- pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 12420, lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;

- pentru statutul de "parte afiliată" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr.571/2003, cu modificările și completările ulterioare;

- în categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) " nu se vor înscrie subvențiile aferente sumelor existente în soldul contului 131.

4. SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 06)

În “Situația activelor imobilizate" informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluatǎ a imobilizǎrilor, dupǎ caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

- "Valori brute" reflectǎ imobilizǎrile necorporale (grupa 50), imobilizǎri corporale (grupa 51), imobilizǎri în curs (grupa 52) și imobilizǎri financiare (grupa 26), precum și plasamentele în imobilizǎri corporale, plasamente în imobilizǎri corporale în curs, plasamente în imobilizǎri financiare (grupele 21, 23, 24, 26, 27).

- col.1 - se înscrie valoarea imobilizǎrilor existente la începutul anului, reflectatǎ de soldurile debitoare ale conturilor de imobilizǎri și plasamente în imobilizǎri.

- col.2 - se înscrie valoarea totala a creșterilor de imobilizǎri și plasamente în imobilizǎri în cursul anului, reflectatǎ de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizǎri și plasamente în imobilizǎri.

- col.3 - se înscrie valoarea totalǎ a descreșterilor de imobilizǎri și plasamente în imobilizǎri în cursul anului, reflectatǎ de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizǎri și plasamente în imobilizǎri.

- col.5 - se înscrie existentul imobilizǎrilor și plasamentelor în imobilizǎri la sfȃrșitul anului.

- col.6 - se înscrie valoarea amortizǎrii la începutul anului reflectatǎ de soldurile creditoare ale conturilor 281, 580 si 581.

- col.7 - se înscrie amortizarea înregistratǎ în cursul anului reflectatǎ de rulajele creditoare ale conturilor 281, 580 si 581.

- col.8 - se înscrie amortizarea aferentǎ imobilizǎrilor scoase din evidența în cursul anului reflectatǎ de rulajele debitoare ale conturilor 281, 580 și 581.

- col.9 - se înscrie amortizarea cumulatǎ la sfȃrșitul anului, reflectatǎ de soldurile creditoare ale conturilor 281, 580 și 581.

- col.10- se înscrie valoarea ajustǎrilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizǎrilor la începutul anului reflectatǎ de soldurile creditoare ale conturilor 291, 293, 294, 296, 297, 590, 591, 592.

- col.11 - se înscrie valoarea ajustǎrilor pentru depreciere constituite în cursul anului reflectatǎ de rulajele creditoare ale conturilor de ajustǎri pentru deprecierea imobilizǎrilor.

- col.12 - se înscrie valoarea ajustǎrilor preluate la venituri, reflectatǎ de rulajele debitoare ale conturilor de ajustǎri pentru deprecierea imobilizǎrilor.

- col.13 - se înscrie valoarea ajustǎrilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizǎrilor, înregistratǎ la sfȃrșitul anului și reflectatǎ de soldurile creditoare ale conturilor de ajustǎri pentru deprecierea imobilizǎrilor.

B) BROKERI

1.BILANȚ (cod 01)

Bilanțul se întocmește pe baza ultimei balanțe de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2014, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:

01 la 05 - se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale reprezentând soldurile conturilor de imobilizări necorporale, diminuate cu valoarea amortizărilor și ajustărilor pentru depreciere;

07 la 10 - se completează cu valoarea imobilizărilor corporale reprezentând soldurile conturilor de imobilizări corporale, diminuate cu valoarea amortizărilor și ajustărilor pentru depreciere;

12 la 17- se completează cu valoarea imobilizărilor financiare reprezentând soldurile conturilor de imobilizări financiare, diminuate cu valoarea amortizărilor și ajustărilor pentru pierderea de valoare;

20 și 21- se completează cu valoarea stocurilor existente și a avansurilor reprezentând soldurile conturilor de stocuri și a ajustărilor pentru deprecierea acestora;

23 la 27- se completează cu valoarea creanțelor deținute de societate reprezentând soldurile debitoare ale conturilor corespunzătoare, diminuate cu valoarea ajustărilor pentru deprecierea acestora;

29 și 30 - se completează cu valoarea investițiilor financiare pe termen scurt reprezentând soldurile conturilor de investiții financiare, diminuate cu valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare;

32 - se completează cu valoarea disponibilităților bănești aflate în conturi la bănci și în casierie, acreditive și avansuri de trezorerie;

34 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans;

35 la 40- se completează cu valoarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie plătite într-o perioada de până la un an;

44 la 49 - se completează cu valoarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie plătite într-o perioada mai mare de un an;

55 și 56 - se completează cu valoarea soldurilor conturilor de subvenții pentru investiții și a veniturilor înregistrate în avans;

63 la 66 - se completează cu valoarea soldurilor de rezerve existente;

67 - se completează cu valoarea acțiunilor proprii deținute de societate.

2.CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 02)

Rândul 02 la 06- se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj";

08 - brokerii de asigurare și/sau de reasigurare care intermediază în conformitate cu legislația specifică în vigoare, și produse ale fondurilor de pensii facultative vor completa la acest rând veniturile activității de intermediere a produselor fondurilor de pensii facultative colectate din contul 758;

10 la 17- se completează cu valoarea lucrărilor și serviciilor executate de terți, valoarea materialelor consumabile și materiale de natura obiectelor de inventar, cheltuieli privind alte impozite, taxe și vărsăminte, cheltuieli cu personalul;

19 - se completează cu sumele privind amortizarea imobilizărilor necorporale, corporale și ajustărilor de valoare pentru depreciere privind imobilizările corporale și necorporale, care se preiau din rulajul debitor al conturilor de 6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor" și 6813 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea imobilizărilor";

20 - cuprinde veniturile din deprecierea imobilizărilor și veniturile din fondul comercial negativ care se preiau din conturile 7813 "Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor" și 7815 "Venituri din fondul comercial negativ";

22 - cuprinde suma pierderilor din creanțe, debitori diverși și a cheltuielilor privind deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 654 "Pierderi din creanțe și debitori diverși" și 6814 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea altor active";

23 - cuprinde suma veniturilor din creanțe reactivate și debitori diverși și a celor din deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 754 "Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși" și 7814 "Venituri din ajustări pentru deprecierea altor elemente de activ";

25 - cuprinde cheltuielile față de terți și bugetul statului privind despăgubirile, amenzile și penalitățile, donațiile și subvențiile acordate, valoarea cheltuielilor privind activele cedate, care se preiau din rulajul contului 658 "Alte cheltuieli de exploatare";

28 - se înscrie rulajul contului 6812 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele ";

29 - se înscrie rulajul contului 7812 "Venituri din provizioane ";

33 - se completează cu valoarea veniturilor din interese de participare care se preiau din conturile 7613 "Venituri din interese de participare";

35 - se completează cu valoarea veniturilor din alte investiții financiare și creanțe ce fac parte din activele imobilizate, care se preiau din conturile 7611 "Venituri din titluri de participare deținute la societățile afiliate" și 763 "Venituri creanțe imobilizate";

37 - se înscrie rulajul contului 766 "Venituri din dobânzi";

39 - se completează cu suma altor venituri financiare, care se preiau din conturile corespunzătoare din clasa 76 "Venituri financiare";

42 - se înscrie rulajul contului 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările și ajustările pentru pierdere de valoare";

43 - se înscrie rulajul contului 786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare";

44 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu dobânzile care se preiau din contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile";

46 - se completează cu suma altor cheltuieli financiare care se preiau din conturile corespunzătoare din clasa 66 "Cheltuieli financiare";

52 - se înscrie rulajul contului 771 "Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare";

53 - se înscrie rulajul contului 671 "Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente extraordinare".

3.DATE INFORMATIVE (cod 03)

În formularul "Date informative" (cod 03), la rândurile 01 și 02 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 03) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie 2014 au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

La rândul 57 din formularul "Date informative" (cod 03) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.

Pe rânduri formularul se completează astfel:

09 la 11- se completează cu datoriile legate de activitatea de intermediere din conturile 401,402,403,462;

13 la 17 - cuprinde contributia restanta a unitatii si a personalului la asigurarile sociale, la fondul asigurarilor sociale de sanatate, contributia restanta pentru pensia suplimentara, la fondul de somaj, alte obligatii restante reprezentand alte datorii sociale care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor corespunzatoare;

18 - cuprinde obligatiile restante fata de bugetele fondurilor speciale care se preiau din soldul creditor al contului 443 si 447;

19 - cuprinde obligatiile restante fata de alti creditori care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 161, 167, 1681,1685, 1686, 1687, 269, 421, 423, 426, 427, 4281, 451, 452,455,456, 457, 4582, 462, 463 si 509;

20 - cuprinde obligatiile de plata restante fata de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adaugata de plata, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);

21 - cuprinde obligatiile de plata restante fata de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe cladiri si terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). Impozitele si taxele neplatite la termen, inscrise pe randurile 20 si 21, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat (buget de stat si bugete locale), datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 441, 4423, 444,446 si 4481;

22 - cuprinde valoarea creditelor bancare nerambursate la scadenta in functie de termenul de scadenta, si anume: peste 30 de zile, peste 90 de zile si peste 1 an, respectiv conform termenelor de plata prevazute in contracte, care se preiau din soldurile conturilor 162 si 519 (mai putin 5198);

26 - cuprinde dobanzile restante aferente creditelor bancare si dobanzile penalizatoare restante care se preiau din soldurile conturilor 1682 si 5198;

27 - numarul mediu de salariati reprezinta o medie aritmetica simpla, calculata prin impartirea sumei efectivelor zilnice de salariati din an - inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile nelucratoare - la numarul zilelor calendaristice (365 de zile). In zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile nelucratoare se ia in calcul ca efectiv numarul salariatilor din ziua precedenta, cu exceptia celor al caror contract a incetat in acea zi. In cazul cand societatea a fost infiintata sau si-a incetat activitatea in cursul anului, se iau in calcul efectivele zilnice numai pentru perioada in care a functionat, iar suma rezultata se imparte la numarul zilelor calendaristice din an. Salariatii care nu sunt angajati cu norma intreaga vor fi inclusi in numarul mediu proportional cu timpul de lucru prevazut in contractul de munca (de exemplu, cel care lucreaza jumatate din norma se ia in calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/saptamana). Salariatii detasati se iau in calculul numarului mediu la unitatea de la care isi iau drepturile salariale.

- pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 12420, lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

- pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea in vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

- în categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) " nu se vor înscrie subvențiile aferente sumelor existente în soldul contului 131.

4. SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 04)

- In "Situația activelor imobilizate" informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluatǎ a imobilizǎrilor, dupǎ caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

- "Valori brute" reflectǎ imobilizǎrile necorporale (grupa 20), imobilizǎri corporale (grupa 21), imobilizǎri în curs (grupa 23) și imobilizǎri financiare (grupa 26).

- col.1 - se înscrie valoarea imobilizǎrilor existente la începutul anului, reflectatǎ de soldurile debitoare ale conturilor de imobilizǎri.

- col.2 - se înscrie valoarea totalǎ a creșterilor de imobilizǎri în cursul anului, reflectatǎ de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizǎri.

- col.3 - se înscrie valoarea totalǎ a descreșterilor de imobilizǎri în cursul anului, reflectatǎ de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizǎri.

- col.5 - se înscrie existentul imobilizǎrilor la sfȃrșitul anului.

- col.6 - se înscrie valoarea amortizǎrii la începutul anului reflectatǎ de soldurile creditoare ale conturilor 280 si 281.

- col.7 - se înscrie amortizarea înregistratǎ în cursul anului reflectatǎ de rulajele creditoare ale conturilor 280 si 281.

- col.8 - se înscrie amortizarea aferentǎ imobilizǎrilor scoase din evidențǎ în cursul anului reflectatǎ de rulajele debitoare ale conturilor 280 și 281.

- col.9 - se înscrie amortizarea cumulatǎ la sfǎrșitul anului, reflectatǎ de soldurile creditoare ale conturilor 280 și 281.

- col.10 - se înscrie valoarea ajustǎrilor pentru depreciere sau pierdere de valoare a imobilizǎrilor la începutul anului reflectatǎ de soldurile creditoare ale conturilor 290, 291, 293 și 296.

- col.11 - se înscrie valoarea ajustǎrilor pentru depreciere constituite în cursul anului reflectatǎ de rulajele creditoare ale conturilor de ajustǎri pentru depreciere sau pierdere de valoare a imobilizǎrilor.

- col.12 - se înscrie valoarea ajustǎrilor preluate la venituri, reflectatǎ de rulajele debitoare ale conturilor de ajustǎri pentru deprecierea imobilizǎrilor.

- col.13 - se înscrie valoarea ajustǎrilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizǎrilor, înregistratǎ la sfȃrșitul anului și reflectatǎ de soldurile creditoare ale conturilor de ajustǎri pentru deprecierea imobilizǎrilor.

Secțiunea a 4-a

CORELATII ÎN CADRUL FORMULARELOR

A) ASIGURĂTORI

1.BILANȚ (cod 01)

1.rd. 07 col. 1 și 2 = rd. 01 la 06 col. 1 și 2

2.rd. 10 col 1 și 2 = rd. 08 + 09 col. 1 și 2

3.rd. 16 col. 1 și 2 = rd. 11 la 15 col. 1 și 2

4.rd. 24 col. 1 și 2 = rd. 17 la 23 col. 1 și 2

5.rd. 27 col. 1 și 2 = rd. 10+16+24+25+26 col. 1 și 2

6.rd. 34 col. 1 și 2 = rd. 28 la 33 col. 1 și 2

7.rd. 40 col. 1 și 2 = rd. 35 la 39 col. 1 și 2

8.rd. 42 col. 1 și 2 = rd. 34+40+41 col. 1 și 2

9.rd. 45 col. 1 și 2 = rd. 43 +44 col. 1 și 2

10.rd. 49 col. 1 și 2 = rd. 46 la 48 col. 1 și 2

11.rd. 56 col. 1 și 2 = rd. 53 la 55 col. 1 și 2

12.rd. 59 col. 1 și 2 = rd. 57+58 col. 1 și 2

13.rd. 63 col. 1 și 2 = rd. 64+65 col. 1 și 2

14.rd. 67 col. 1 și 2 = rd. 62+63+66 col. 1 și 2

15.rd. 68 col. 1 și 2 = rd. 07+27+42+45+49+50+51+52+56+59+60+61+67 col. 1 și 2

16.rd. 69 col. 1 și 2 > = rd. 70 col. 1 și 2

17.rd. 78 col. 1 și 2 = rd. 73 la 76-77 col. 1 și 2

18.rd. 90 col. 1 și 2 = rd. 69 +71+72+78+79-80+81-82+83-84+85-86+87-88-89 col. 1 și 2

19.rd. 92 col. 1 și 2 = rd. 93+94+95+98 col. 1 și 2

20.rd. 95 col. 1 și 2 = rd. 96+97 col. 1 și 2

21.rd. 98 col. 1 și 2 = rd. 99+100+101 col. 1 și 2

22.rd. 102 col. 1 și 2 = rd. 103+104+105+106+109 col. 1 și 2

23.rd. 106 col. 1 și 2 = rd. 107+108 col. 1 și 2

24.rd. 111 col. 1 și 2 = rd. 92+102+110 col. 1 și 2

25.rd. 116 col. 1 și 2 = rd. 113 la 115 col. 1 și 2

26.rd. 125 col. 1 și 2 = rd. 118 la 124 col. 1 și 2

27.rd. 128 col. 1 și 2 = rd. 126+127 col. 1 și 2

28.rd. 129 col. 1 și 2 = rd. 90+91+111+112+116+117+125+128 col. 1 și 2

29.rd. 68 col. 1 și 2 = rd. 129 col. 1 și 2

2.CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

2.1.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE (cod 02)

1.rd. 05 col. 1 și 2 = rd. 01-02-03+04 col. 1 și 2

2.rd. 08 col. 1 și 2 = rd. 09-10 col. 1 și 2

3.rd. 12 col. 1 și 2 = rd. 08+11 col. 1 și 2

4.rd. 16 col. 1 și 2 = rd. 13+14+15 col. 1 și 2

5.rd. 22 col. 1 și 2 = rd. 18+19+20-21 col. 1 și 2

6.rd. 25 col. 1 și 2 = rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-24 col. 1 și 2 dacă rd. 05+06+07 col. 1 și 2 > = rd. 12+16+17+22+23+24 col. 1 și 2

7.rd. 25 > = 0 col. 1 și 2 daca rd. 26 = 0 col. 1 și 2

8.rd. 26 col. 1 și 2 = rd. 12+16+17+22+23+24-05-06-07 col. 1 și 2 dacă rd. 05+06+07 col. 1 și 2 < = rd. 12+16+17+22+23+24 col. 1 și 2

9.rd.26 > = 0 col. 1 și 2 daca rd. 25 = 0 col. 1 și 2

2.2.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAȚĂ (cod 03)

1.rd. 04 col. 1 și 2 = rd. 01-02-03 col. 1 și 2

2.rd. 12 col. 1 și 2 = rd. 05+07+10+11 col. 1 și 2

3.rd. 15 col. 1 și 2 = rd. 16+19 col. 1 și 2

4.rd. 16 col. 1 și 2 = rd. 17-18 col. 1 și 2

5.rd. 19 col. 1 și 2 = rd. 20-21 col. 1 și 2

6.rd. 22 col. 1 și 2 = rd. 23+26+29 col. 1 și 2

7.rd. 23 col. 1 și 2 = rd. 24-25 col. 1 și 2

8.rd. 26 col. 1 și 2 = rd. 27-28 col. 1 și 2

9.rd. 29 col. 1 și 2 = rd. 30-31 col. 1 și 2

10.rd. 32 col. 1 și 2 = rd. 33-34 col. 1 și 2

11.rd. 39 col. 1 și 2 = rd. 35+36+37-38 col. 1 și 2

12.rd. 43 col. 1 și 2 = rd. 40+41+42 col. 1 și 2

13.rd. 47 col. 1 și 2 = rd. 04+12+13+14-15-22-32-39-43-44-45-46 col. 1 și 2 dacă rd. 04+12+13+14 col. 1 și 2 > = rd. 15+22+32+39+43+44+45+46 col. 1 și 2

14.rd. 47 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 48 = 0 col. 1 și 2

15.rd. 48 col. 1 și 2 = rd. 15+22+32+39+43+44+45+46-04-12-13-14 col. 1 și 2 dacă rd. 04+12+13+14 col. 1 și 2 < = rd. 15+22+32+39+43+44+45+46 col. 1 și 2

16.rd. 48 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 47 = 0 col. 1 și 2

2.3.CONTUL NETEHNIC (cod 04)

1.rd. 13 col. 1 și 2 = rd. 05+07+11+12 col. 1 și 2

2.rd. 16 col. 1 și 2 = rd. 17+18+19 col. 1 și 2

3.rd. 26-27 col. 1 și 2 = rd. 24-25 col. 1 și 2

4.rd. 26 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 27 = 0 col. 1 și 2

5.rd. 27 > = 0 col. 1 și 2 daca rd. 26 = 0 col. 1 și 2

6.rd. 28-29 col. 1 și 2 = rd. 01-02+03-04+13+14+15-16-20-21+22-23+26-27 col. 1 și 2

7.rd. 28 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 29 = 0 col. 1 și 2

8.rd. 29 > = 0 col. 1 și 2 daca rd. 28 = 0 col. 1 și 2

9.rd. 32-33 col. 1 și 2 = rd. 30-31 col. 1 și 2

10.rd. 32 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 33 = 0 col. 1 și 2

11.rd. 33 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 32 = 0 col. 1 și 2

12.rd. 36-37 col. 1 și 2 = rd. 34-35 col. 1 și 2

13.rd. 36-37 col. 1 și 2 = rd. 28-29+32-33 col. 1 și 2

14.rd. 36 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 37 = 0 col. 1 și 2

15.rd. 37 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 36 = 0 col. 1 și 2

16.rd. 40-41 col. 1 și 2 = rd. 36-37-38-39 col. 1 și 2

17.rd. 40 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 41 = 0 col. 1 și 2

18.rd. 41 > = 0 col. 1 și 2 dacă rd. 40 = 0 col. 1 și 2

3.DATE INFORMATIVE (cod 05)

1. rd. 01+02 col. 1= 1

2. rd. 03 = rd.04+08+12+18 la 22+26 col.1,2 si 3

3. rd. 04 = rd.05+06+07 col.1 si 2

4. rd. 08 = rd.09 la 11 col.1 si 2

5. rd. 12 = rd.13 la 17 col.1,2 si 3

6. rd. 22 = rd.23 la 25 col.1,2 si 3

7. col.1 = col.2+3 pt. rd.3 si se repeta de la rd.12 la rd.26

8. col.1 = col.2 pt.rd.4 si se repeta de la rd. 5 la rd.11

9. rd. 60 col. 1 si 2 = rd. 61 +69 col. 1 si 2

10. rd. 69 col. 1 si 2 = rd.70 + 71 col. 1 si 2

11. rd. 73 col. 1 si 2 = rd. 74 +78+82 col. 1 si 2

12. rd. 74 col. 1 si 2 = rd. 75 la 77 col. 1 si 2

13. rd 78 col. 1 si 2 = rd. 79 la 81 col. 1 si 2

14. rd. 82 col. 1 si 2 = rd. 83 la 85 col. 1 si 2

15. rd. 86 col. 1 si 2 = rd. 87 la 89 col. 1 si 2

16. rd. 91 col. 1 si 2 = rd. 92 la 96 col. 1 si 2

17. rd. 99 col. 1 si 2 = rd. 100 la 102 col. 1 si 2

18. rd 106 col. 1 si 2 = rd. 107 la 113 col. 1 si 2

19. rd. 115 col.1 si 2 = rd. 116+117 col. 1 si 2

20. rd. 118 col.1 si 2 = rd. 119+121 col. 1 si 2

21. rd. 123 col.1 si 2 = rd. 124+125 col. 1 si 2

22. rd. 126 col.1 si 2 = rd.127+130+133+136+139+142+145+148+151+154+157+158+162+163+164+166+167+172+173+174+179

4. SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 06)

Rd. 04 col. 1, 2, 3 și 5 = Rd. 01 la 03 col. 1, 2, 3 și 5

Rd. 11 col. 1, 2, 3 și 5 = Rd. 05 la 10 col. 1, 2, 3 și 5

Rd. 11 col. 4 = Rd. 06 + 08 + 09 col. 4

Rd. 13 col. 1, 2, 3 și 5 = Rd. 04+11+12 col. 1, 2, 3 și 5

Rd. 13 col. 4 = Rd. 11 col. 4

Rd. 01* col. 5 = Rd. 01* col. 1+ 2-3

* se repeta de la rd. 02 la rd. 13

Rd. 16 col. 1 la 4 = Rd. 14+15 col. 1 la 4

Rd. 21 col. 1 la 4 = Rd. 17 la 20 col. 1 la 4

Rd. 22 col. 1 la 4 = Rd. 16+21 col. 1 la 4

Rd. 14* col. 4 = Rd. 14* col. 1+2-3

* se repeta de la rd. 15 la rd. 22

Rd. 26 col. 1 la 4 = Rd. 23 la 25 col. 1 la 4

Rd. 33 col. 1 la 4 = Rd. 27 la 32 col. 1 la 4

Rd. 35 col. 1 la 4 = Rd. 26+33+34 col. 1 la 4

Rd. 23* col. 4 = Rd. 23* col. 1+2-3

* se repeta de la rd. 24 la rd. 35

B) BROKERI DE ASIGURARE

1.BILANȚ (cod 01)

1.rd. 06 col. 1 și 2 = rd. 01 la 05 col. 1 și 2

2.rd. 11 col. 1 și 2 = rd. 07 la 10 col. 1 și 2

3.rd. 18 col. 1 și 2 = rd. 12 la 17 col. 1 și 2

4.rd. 19 col. 1 și 2 = rd. 06+11+18 col. 1 și 2

5.rd. 22 col. 1 și 2 = rd. 20+21 col. 1 și 2

6.rd. 28 col. 1 și 2 = rd. 23 la 27 col. 1 și 2

7.rd. 31 col. 1 și 2 = rd. 29 la 30 col. 1 și 2

8.rd. 33 col. 1 și 2 = rd. 22+28+31+32 col. 1 și 2

9.rd. 41 col. 1 și 2 = rd. 35 la 40 col. 1 și 2

10.rd. 42 col. 1 și 2 = rd. 33+34-41-56 col. 1 și 2

11.rd. 43 col. 1 și 2 = rd. 19+42-55 col. 1 și 2

12.rd. 50 col. 1 și 2 = rd. 44 la 49 col. 1 și 2

13.rd. 54 col. 1 și 2 = rd. 51 la 53 col. 1 și 2

14.rd. 57 col. 1 și 2 = rd. 55+56 col. 1 și 2

15.rd. 60 col. 1 și 2 = rd. 58+59 col. 1 și 2

16.rd. 68 col. 1 și 2 = rd. 63 la 66-67 col. 1 și 2

17.rd. 74 col. 1 și 2 = rd. 60+61+62+68+69-70+71-72-73 col. 1 și 2

18.rd. 74 col. 1 și 2 = rd. 43-50-54 col. 1 și 2

2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 02)

1.rd. 01 col. 1 și 2 = rd. 02 la 06 col. 1 și 2

2.rd. 09 col. 1 și 2 = rd. 01+07+08 col. 1 și 2

3.rd. 15 col. 1 și 2 = rd. 16+17 col. 1 și 2

4.rd. 18 col. 1 și 2 = rd. 19-20 col. 1 și 2

5.rd. 21 col. 1 și 2 = rd. 22-23 col. 1 și 2

6.rd. 24 col. 1 și 2 = rd. 25+26 col. 1 și 2

7.rd. 27 col. 1 și 2 = rd. 28-29 col. 1 și 2

8.rd. 30 col. 1 și 2 = rd. 10+12+13+15+18+21+24+27 col. 1 și 2

9.rd. 31 col. 1 și 2 = rd. 09-30 col. 1 și 2 dacă rd. 09-30 > 0

10.rd. 32 col. 1 și 2 = rd. 30-09 col. 1 și 2 dacă rd. 09-30 < = 0

11.rd. 40 col. 1 și 2 = rd. 33+35+37+39 col. 1 și 2

12.rd. 41 col. 1 și 2 = rd. 42-43 col. 1 și 2

13.rd. 47 col. 1 și 2 = rd. 41+44+46 col. 1 și 2

14.rd. 48 col. 1 și 2 = rd. 40-47 col. 1 și 2 dacă rd. 40-47 > 0

15.rd. 49 col. 1 și 2 = rd. 47-40 col. 1 și 2 dacă rd. 40-47 < = 0

16.rd. 50 col. 1 și 2 = rd. 09+40-30-47 col. 1 și 2 dacă rd. 09+40-30-47 > 0

17.rd. 51 col. 1 și 2 = rd. 30+47-09-40 col. 1 și 2 dacă rd. 09+40-30-47< = 0

18.rd. 54 col. 1 și 2 = rd. 52-53 col. 1 și 2 dacă rd. 52-53 > 0

19.rd. 55 col. 1 și 2 = rd. 53-52 col. 1 și 2 dacă rd. 52-53 < = 0

20.rd. 56 col. 1 și 2 = rd. 09+40+52 col. 1 și 2

21.rd. 57 col. 1 și 2 = rd. 30+47+53 col. 1 și 2

22.rd. 58 col. 1 și 2 = rd. 56-57 col. 1 și 2 dacă rd. 56-57 > 0

23.rd. 59 col. 1 și 2 = rd. 57-56 col. 1 și 2 dacă rd. 56-57 < = 0

24.rd. 62 col. 1 și 2 = rd. 58-60-61 col. 1 și 2 dacă rd. 58-60-61 > 0

25.rd. 63 col. 1 și 2 = rd. 59+60+61 daca rd. 58 = 0;

(rd. 60+61-58) dacă rd. 58-60-61 < = 0 și rd. 58 > 0

3. DATE INFORMATIVE (cod 03)

1. rd. 01+02 col. 1= 1

2. rd.03 col.1 la 3 = rd.04+08+12 +18 la 22+26 col.1 la 3

3. rd.04 col.1 la 3 = rd.05 la 07 col.1 la 3

4. rd.08 col.1 la 3 = rd 9+10+11 col.1 la 3

5. rd.12 col.1 la 3 = rd. 13 la 17 col.1 la 3

6. rd.22 col.1 la 3 = rd. 23 la 25 col.1 la 3

7. col. 1 = col. 2 + 3 se repetǎ de la rd. 03 la rd. 26

8. rd. 60 col. 1 si 2 = rd. 61 +69 col. 1 si 2

9. rd 61 col. 1 si 2 = rd. 62 la 68 col. 1 si 2

10.rd.69 col. 1și 2 = rd. 70 +71 col. 1 si 2

11. rd 74 col. 1 si 2 = rd. 75 la 77 col. 1 si 2

12. rd 79 col. 1 si 2 = rd. 80 la 84 col. 1 si 2

13. rd 87 col. 1 si 2 = rd. 88 la 90 col. 1 si 2

14. rd 94 col. 1 si 2 = rd. 95 la 101 col. 1 si 2

15. rd. 103 col.1 si 2 = rd. 104+105 col. 1 si 2

16. rd. 106 col.1 si 2 = rd. 107+109 col. 1 si 2

17. rd. 111 col.1 si 2 = rd. 112+113 col. 1 si 2

18. rd 114 col. 1 si 2 = rd. 115+118+121+124+127+130+133+136+139+142+145+146+150+154+156+157+162+163+164+169 col. 1 si 2

4. SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 04)

1. Totaluri pe orizontala

col.5 = col. 1+2-3 (se repeta de la rd.01 la rd.12)

col.9 = col. 6+7-8 (se repeta de la rd.13 la rd.21)

col.13 = col. 10+11-12 (se repeta de la rd.22 la rd.33)

2. Totaluri pe verticala

rd. 04 = rd.01 la rd. 03 col.1,2,3 si 5

rd. 10 = rd.05 la rd. 09 col.1,2,3 si 5

rd. 10 = rd.06 la rd. 08 col.4

rd. 12 = rd.04+10+11 col. 1,2,3,4,si 5

rd. 15 = rd.13+14 col.1 la 4 col. 6,7,8 si 9

rd. 20 = rd.16 la rd.19 col.6,7,8 si 9

rd. 21 = rd.15+20 col.6,7,8 si 9

rd. 25 = rd.22 la rd.24 col.10,11,12 si 13

rd. 31 = rd.26 la rd.30 col.10,11,12 si 13

rd. 33 = rd.25+31+32 col.10,11,12 si 13

Secțiunea a-5-a

CORELAȚII ÎNTRE FORMULARE

A) ASIGURĂTORI

Nr. crt.

Indicatorii din formular

Corespund cu indicatorii din formular

Cod formular

Nr. rând

Coloana

Cod formular

Nr. rând

Coloana

1

02

25

1 și 2

04

01

1 și 2

2

02

26

1 și 2

04

02

1 și 2

3

03

47

1 și 2

04

03

1 și 2

4

03

48

1 și 2

04

04

1 și 2

5

01

87

1 și 2

04

40

1 și 2

6

01

88

1 și 2

04

41

1 și 2

7

01

70

1 și 2

05

170

1 și 2

8

01

87

2

05

01

2

9

01

88

2

05

02

2

10

01

07+27 +56

1 și 2

06

13-

22-

35-

1 și 5

1 și 4

1 și 4

B) BROKERI DE ASIGURARE

Nr. crt.

Indicatorii din formular

Corespund cu indicatorii din formular

Cod formular

Nr. rând

Coloana

Cod formular

Nr. rând

Coloana

1

01

71

1 și 2

02

62

1 și 2

2

01

72

1 și 2

02

63

1 și 2

3

01

71

2

03

01

2

4

01

72

2

03

02

2

5

01

41+50

2 > =

03

03

1

6

01

58

1 și 2

03

171

1 și 2

7

01

06

1 și 2

04

04-

15-

25

1 și 5

6 și 9

10 și 13

8

01

11

1 și 2

04

10-

20-

31

1 și 5

6 și 9

10 și 13

9

01

18

1 și 2

04

11-

32

1 și 5

10 și 13

← HG nr. 71/2015 - aprobarea stemei comunei Lupşa, jud. Alba  Ordinul MFP nr. 159/2015 - stabilirea modelului şi... →

Publicate în același Monitor Oficial:

Comentarii despre NORMĂ nr. 4/2015 - încheierea exerciţiului financiar 2014 pentru societăţile din domeniul asigurărilor