Art. 27 Sistemul de control intern al unei instituţii de credit Cadrul de administrare a activităţii instituţiilor de credit
| Comentarii |
|
Cadrul de administrare a activităţii instituţiilor de credit
SECŢIUNEA a 3-a
Sistemul de control intern al unei instituţii de credit
Art. 27
(1) În sensul art. 24 lit. c), activităţile de control trebuie definite pentru fiecare nivel organizatoric al instituţiilor de credit şi implică două etape: stabilirea politicilor şi procedurilor de control şi verificarea respectării politicilor şi procedurilor de control stabilite.
(2) Activităţile de control intern trebuie să se constituie ca parte integrantă a activităţilor zilnice ale instituţiilor de credit.
(3) Activităţile de control includ cel puţin următoarele:
a) analize la nivelul structurii de conducere;
b) analize operative la nivelul structurilor instituţiei de credit;
c) controale faptice care au în vedere restricţionarea accesului la active - de exemplu: titluri, numerar - restricţionarea accesului la conturile clienţilor etc.;
d) analiza încadrării în limitele impuse expunerilor la riscuri şi urmărirea modului în care sunt soluţionate situaţiile de neconformitate;
e) aprobări şi autorizări, în cazul operaţiunilor ce depăşesc anumite limite de sume;
f) verificările - principiul celor patru ochi: separarea atribuţiilor, verificarea încrucişată, dublul control al activelor, semnătura dublă;
g) verificări ale tranzacţiilor efectuate şi reconcilieri, în special acolo unde există diferenţe între metodologiile sau sistemele de evaluare utilizate de structurile însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor - front office - şi de structurile însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate - back office.
(4) În sensul art. 24 lit. c), aspectele privind separarea responsabilităţilor sunt prevăzute la art. 14.
| ← Art. 26 Sistemul de control intern al unei instituţii de... | Art. 28 Sistemul de control intern al unei instituţii de... → |
|---|
