ICCJ. Decizia nr. 3502/2011. Penal. Infracţiuni de evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005). Falsul în înscrisuri sub semnătură privată (art. 290 C.p.). Recurs
| Comentarii |
|
R O M Â N I A
ÎNALTA CURTE DE CASAŢIE Şl JUSTIŢIE
SECŢIA PENALĂ
Decizia nr. 3502 /20 12
Dosar nr. 1059/115/2011
Şedinţa publică din 30 octombrie 2012
Asupra recursului de faţă;
În baza lucrărilor din dosar, constată următoarele:
Prin sentinţa penală nr. 6 din 18 ianuarie 2012 pronunţată de Tribunalul Caraş-Severin, a condamnat pe inculpata T.I.E., în baza art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. şi a art. 74 lit. a) C. pen. şi art. 76 lit. d) C. pen., la 6 (şase) luni închisoare.
În baza art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., art. 74 lit. a) C. pen. şi art. 76 lit. e) C. pen., la 2 (două) luni închisoare.
În baza art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., art. 74 lit. a) C. pen. şi art. 76 lit. d) C. pen., la 4 (patru) luni închisoare.
În baza art. 33 lit. a) C. pen., inculpata va executa pedeapsa contopită, aceea de 6 (şase) luni închisoare.
În baza art. 81 C. pen., a dispus suspendarea condiţionată a executării pedepsei pe o perioadă de 2 (doi) ani şi 6 (şase) luni, sub sancţiunea lui art. 83 C. pen.
A interzis inculpatei drepturile prevăzute de art. 64 lit. a), b), c) C. pen. cu excepţia dreptului de a alege.
Pe perioada termenului de suspendare condiţionată a executării pedepsei, a suspendat executarea pedepselor accesorii în condiţiile art. 71 alin. (5) C. pen.
A făcut aplicarea art. 65 alin. (3) C. pen. privind pedeapsa complementară a interzicerii unor drepturi.
În baza art. 14, art. 346 C. proc. pen., a admis în parte acţiunea civilă formulată de D.G.F.P. Caraş-Severin şi a obligat pe inculpată în solidar cu partea responsabilă civilmente SC G.I.R. SRL Mehadia la suma de 67.746,41 RON cu majorările de întârziere aferente până la data plăţii către această parte civilă.
A menţinut sechestrul asigurător din data de 12 octombrie 2010, instituit prin Ordonanţa Parchetului de pe lângă Judecătoria Caransebeş în Dosar nr. 2084/P/2009.
A anulat actele false, respectiv:
VOL II
- adeverinţe de primire şi plată A1, A2/2008, A3, A4, A5, A6/2007
- adeverinţe de primire şi plată A7, A8, A9, A10, A11, A12, A13, A14/2007, A15/2008
- adeverinţe de primire şi plată A16, A17, A18, A19/2007, A20, A21/2008
- adeverinţe de primire şi plată A17/2007
- adeverinţe de primire şi plată A22, A23/2007, A24/2008
- adeverinţe de primire şi plată A25, A26, A27, A28, A29, A30/2008, A31, A32, A33, A34, A35, A36, A37, A38, A39, A40, A41, A42, A43, A44/2007
- adeverinţe de primire şi plată A45, A46, A47, A48, A49/2008
- adeverinţe de primire şi plată A50, A51, A52/2007
- adeverinţe de primire şi plată A53, A54, A55, A56/2007, A57, A58/2008
- adeverinţe de primire şi plată A59/2007
- adeverinţe de primire şi plată A60, A61, A62/2007
- adeverinţe de primire şi plată A63, A64, A65/2007
- adeverinţe de primire şi plată A66, A67, A68, A69/2007, A70, A71/2008
- adeverinţe de primire şi plată A72, A73, A74, A75, A76, A77, A78, A79, A80, A81/2007, A82, A83, A84, A85, A86, A87/2008
- adeverinţe de primire şi plată A88/2007
- adeverinţe de primire şi plată A89, A90, A91, A92, A93/2008, A94, A95, A96, A97, A98, A99, A100, A101/2007
- adeverinţe de primire şi plată A102/2008, A103/2007
- adeverinţe de primire şi plată A104, A105, A106, A107/2007, A108, A109/2008
- adeverinţe de primire şi plată A110, A111/2007, A112/2008
- adeverinţe de primire şi plată A113, A114, A115/2007, A116, A117, A118, A119, A120/2008 - adeverinţe de primire şi plată A116/2007
- adeverinţe de primire şi plată A76, A117, A118, A119, A120, A121, A122, A123/2007 , A124, A125, A126, A127/2008
- adeverinţe de primire şi plată A128/2008
- adeverinţe de primire şi plată A129, A130/2007
- adeverinţe de primire şi plată A131, A132, A133, A134, A134, A136/2007
- adeverinţe de primire şi plată A137/2007
- adeverinţe de primire şi plată A138/2007, A138/2008
- adeverinţe de primire şi plată A140/2008, A139/2007
- adeverinţe de primire şi plată A141/2008, A142/2008
- adeverinţe de primire şi plată A143/2007
- adeverinţe de primire şi plată A144/2007
- adeverinţe de primire şi plată A145/2008
- adeverinţe de primire şi plată A146/2007
- adeverinţe de primire şi plată A147/2007
- adeverinţe de primire şi plată A148, A149, A150/2008, A151/2007
- adeverinţe de primire şi plată A152, A153, A154, A155/2007, A156/2008
- adeverinţe de primire şi plată A157, A158/2007
- adeverinţe de primire şi plată A159/2007
- adeverinţe de primire şi plată A160/2008, A161/2007
- adeverinţe de primire şi plată A162/2008, A163, A164, A165/2008
- adeverinţe de primire şi plată A166, A167, A168, A169, A170/2007
- adeverinţe de primire şi plată A171, A172, A173, A174/2008, A175, A176, A177, A178, A179/2007
- adeverinţe de primire şi plată A180/2008
- adeverinţe de primire şi plată A181/2007
- adeverinţe de primire şi plată A182, A183/2007
- adeverinţe de primire şi plată A184, A185, A186, A187, A188/2007
- adeverinţe de primire şi plată A189, A190, A191, A192/2008
- adeverinţe de primire şi plată A193, A194/2008, A195, A196, A197, A198, A199/2007
- adeverinţe de primire şi plată A200, A201/2008
- adeverinţe de primire şi plată A202, A203, A204, A205/2007
- adeverinţe de primire şi plată A206, A207, A208, A209, A210, A211, A212, A213/2007, A214/2008
- adeverinţe de primire şi plată A215, A216, A217/2008
- adeverinţe de primire şi plată A218, A219, A220, A221, A222, A223, A224, A225/2008, A226, A227, A228, A229, A230
- adeverinţe de primire şi plată A231, A232, A233, A234, A235, A236, A237/2008 , A238, A239/2007
- adeverinţe de primire şi plată A238, A239, A240, A241/2008, A242/2007
- adeverinţe de primire şi plată A243, A244, A245, A246, A247/2007, A248, A249, A250/2008
- adeverinţe de primire şi plată A251, A252/2008, A253, A254, A255/2007
- adeverinţe de primire şi plată A253/2008, A256, A257, A258, A259, A260, A261, A262, A263/2007
- adeverinţe de primire şi plată A264/2008, A265, A266, A267/2007
- adeverinţe de primire şi plată A268/2007, A269, A270, A271, A272, A273/2007
- adeverinţe de primire şi plată A274/2007
- adeverinţe de primire şi plată A275, A276/2008
- adeverinţe de primire şi plată A277, A278, A279, A280, A281, A282/2008
- adeverinţe de primire şi plată A283, A284/2007
- adeverinţe de primire şi plată A285/2008
- adeverinţe de primire şi plată A286/2008, A287/2007
- adeverinţe de primire şi plată A288/2008
- adeverinţe de primire şi plată A289, A290, A291, A292, A293, A294/2007, A295/2008
- adeverinţe de primire şi plată A296, A297, A298, A299, A300, A301, A302/2007
- adeverinţe de primire şi plată A303, A304, A305, A306/2008, A307, A308, A309, A310, A311, A312, A313, A314/2007
- adeverinţe de primire şi plată A315/2007
- adeverinţe de primire şi plată A316/7, A317/2008
- adeverinţe de primire şi plată A318, A319, A320, A321/2007
- adeverinţe de primire şi plată f.n.
- adeverinţe de primire şi plată A322/2008, A323/2007
- adeverinţe de primire şi plată A324/2008
- adeverinţe de primire şi plată A325, A326, A327, A328, A329, A330/2007, A331, A332/2008.
- adeverinţe de primire şi plată A333, A334, A335, A336, A337, A338, A339/2007, A340/2008
- adeverinţe de primire şi plată A341, A342, A343/2007, A344, A345/2008
- adeverinţe de primire şi plată A346, A347, A348/2007
- adeverinţe de primire şi plată A349, A350, A351, A352, A353/2007, A354, A355, A356, A357, A358, A359/2008
- adeverinţe de primire şi plată A360, A361, A362, A363/2007, A364/2008
- adeverinţe de primire şi plată A365/2007, A366, A367, A368, A369/2008
- adeverinţe de primire şi plată A370, A371/2008
- adeverinţe de primire şi plată A372, A373, A374, A375, A376, A377/2007, A378, A379, A380, A381, A382/2008
- adeverinţe de primire şi plată A383, A384/2007, A385, A386/2008
- adeverinţe de primire şi plată A387/2007
- adeverinţe de primire şi plată A388, A389, A390, A391, A392, A393, A394, A395, A396/2007, A397, A398, A399, A400, A401, A402, A403, A404/2008
- adeverinţe de primire şi plată A405, A406, A407, A408/2008
- adeverinţe de primire şi plată A409/2008
- adeverinţe de primire şi plată A410, A411, adv. f.n./2008
- adeverinţe de primire şi plată A412/2008, A413/2007
- adeverinţe de primire şi plată A414, A415, adv. f.n./2007
- adeverinţe de primire şi plată A416, A417, A418, A419, A420, A421/2008, A422, A423, A424, A425, A425, A426, A427, A428/2007
VOL III
- adeverinţe de primire şi plată A429, A430, A431/2008, A432/2007
- adeverinţe de primire şi plată A433, A434, A435, A436, A437/2007
- adeverinţe de primire şi plată A438/2008
- adeverinţe de primire şi plată A439/2008
- adeverinţe de primire şi plată A440/2008
- adeverinţe de primire şi plată A441, A442/2008
- adeverinţe de primire şi plată A443, A444, A445/2008
- adeverinţe de primire şi plată A446, A447, A448/2007
- adeverinţe de primire şi plată A449, A450/2008, A451/2007
- adeverinţe de primire şi plată A452, A453, A454, A456/2007
- adeverinţe de primire şi plată A456/2008
- adeverinţe de primire şi plată A457, A458/2008
- adeverinţe de primire şi plată A459/2007
- adeverinţe de primire şi plată A460, A461, A462, A463, A464/2008, A465, A466, A467, A468, A469, A470, A471/2007
- adeverinţe de primire şi plată A472, A473, A474, A475, A476, A477/2007, A478, A479/2008
- adeverinţe de primire şi plată A480/2008
- adeverinţe de primire şi plată A481/2008
- adeverinţe de primire şi plată A482/2008, A483, A484, A4852007
- adeverinţe de primire şi plată A486, A487, A488/2008, A489, A490, A491, A492, A493, A494/2007
- adeverinţe de primire şi plată A495/2007
- adeverinţe de primire şi plată A496/2008
- adeverinţe de primire şi plată A497/2008, A498, A499/2007
- adeverinţe de primire şi plată A500, A501, A502/2008, A503/2007
- adeverinţe de primire şi plată A504, A505, A506, A507, A508/2008
- adeverinţe de primire şi plată A509, A510/2008
- adeverinţe de primire şi plată A511/2008
- adeverinţe de primire şi plată A512, A513, A514/2008
- adeverinţe de primire şi plată A515/2007
- adeverinţe de primire şi plată A516/2007
- adeverinţe de primire şi plată A517/2007
- adeverinţe de primire şi plată A518, A519, A520, A521, A522, A523, A524/2008, A525/2007
- adeverinţe de primire şi plată A526, A527, A528, A529/2008
- adeverinţe de primire şi plată A530, A531, A532, A533, A534, A535, A536/2008, A537, A538, A539/2007
- adeverinţe de primire şi plată A540, A541/2008
- adeverinţe de primire şi plată A542, A543/2008
- adeverinţe de primire şi plată A544/2008, A545, A546, A547, A548, A549, A550/2007
- adeverinţe de primire şi plată A551, A552, A553/2008
- adeverinţe de primire şi plată A554, A555/2008
- adeverinţe de primire şi plată A556/2008
- adeverinţe de primire şi plată A557, A558/2008
- adeverinţe de primire şi plată A559/2008
- adeverinţe de primire şi plată A560/2007
- adeverinţe de primire şi plată A561, A562/2008
- adeverinţe de primire şi plată A563, A564/2007
- adeverinţe de primire şi plată A565, A566/2008
- adeverinţe de primire şi plată A567, A568, A569, A570, A571/2008, A572, A573, A574, A575, A576, A577/2007
- adeverinţe de primire şi plată A578/2008
- adeverinţe de primire şi plată A579, A580, A581, A582, A583, A584/2008, A585, A586, A587, A588, A589, A590, A591, A592, A593, A594, A595/2007
- adeverinţe de primire şi plată A596/2008
- adeverinţe de primire şi plată A597/2008
- adeverinţe de primire şi plată A598/2008
- adeverinţe de primire şi plată A599/2008, A600, A601/2007
- adeverinţe de primire şi plată A602/2008
- adeverinţe de primire şi plată A603/2008
- adeverinţe de primire şi plată A604, A605, A606/2008
- adeverinţe de primire şi plată A607, A608, A609, A610/2008, A611, A612, A613, A614, A615, A616/2007
- adeverinţe de primire şi plată A617/2008
- adeverinţe de primire şi plată A618/2008, A619/2007
- adeverinţe de primire şi plată A620/2008, A621, A622, A623, A624, A625, A626, A627/2007
- adeverinţe de primire şi plată A628, A629, A630, A631, A632/2007, A633, A634, A635, A636/2008
- adeverinţe de primire şi plată A637/2007
- adeverinţe de primire şi plată A638, A639/2009
- adeverinţe de primire şi plată A640, A641/2008
- adeverinţe de primire şi plată A642, A643/2008
- adeverinţe de primire şi plată A644, A645/2008
- adeverinţe de primire şi plată A646/2008
- adeverinţe de primire şi plată A647/2007
- adeverinţe de primire şi plată A648/2008
- adeverinţe de primire şi plată A649, A650, A651, A652/2008, A653, A654, A655, A656, A657, A658/2007
- adeverinţe de primire şi plată A659/2008
- adeverinţe de primire şi plată A600, A601, A602/2008, A603, A604, A605/2007
- adeverinţe de primire şi plată A606/2007
- adeverinţe de primire şi plată A607/2008
- adeverinţe de primire şi plată A608/2008
- adeverinţe de primire şi plată A609, A610, A611, A612/2008, A613, A614, A615, A616, A617
- adeverinţe de primire şi plată A618/2008, A619, A620/2007
- adeverinţe de primire şi plată A621/2007, A622, A623/2007
- adeverinţe de primire şi plată A624, A625, A626, A627, A628, A629, A630, A631/2008, A632, A633, A634, A635, A636/2007
- adeverinţe de primire şi plată A637, A638/2008, A639/2007
- adeverinţe de primire şi plată A640/2008
- adeverinţe de primire şi plată A641, A642/2008
- adeverinţe de primire şi plată A643, A644/2008, A645, A646, A647, A648/2007
- adeverinţe de primire şi plată A649, A650, A651/2007
- adeverinţe de primire şi plată A652, A653/2007
- adeverinţe de primire şi plată A654, A655/2008
- adeverinţe de primire şi plată A656, A657/2008
- adeverinţe de primire şi plată A658/2008
- adeverinţe de primire şi plată A659/2008
- adeverinţe de primire şi plată A660/2008, A661/2007
- adeverinţe de primire şi plată A662/2008, A663/2007
- adeverinţe de primire şi plată A664/2008
- adeverinţe de primire şi plată A665, A666/2008, A667, A668, A669, A670/2007
- adeverinţe de primire şi plată A671/2008, adv. F.n.
- adeverinţe de primire şi plată A672, A673/2007
- adeverinţe de primire şi plată A674/2007
- adeverinţe de primire şi plată A675, A676, A677/2008, A678, A679, A680, A681, A682, A683, A684/2007
- adeverinţe de primire şi plată A685, A686, A687/2007, A688, A689, A690/2008
- adeverinţe de primire şi plată A691, A692, A693/2008, A694, A965, A696, A697, A698, A699, A700, A701, A702, A703/2007
- adeverinţe de primire şi plată A704, A705/2007
- adeverinţe de primire şi plată A706/2007
- adeverinţe de primire şi plată A707, A708/2008, A709, A710/2007
- adeverinţe de primire şi plată A711/2007
- adeverinţe de primire şi plată A712/2007
- adeverinţe de primire şi plată A713, A714, A715/2007, A716, A717, A718, A719, A720/2008
- adeverinţe de primire şi plată A721, A722, A723, A724/2008
- adeverinţe de primire şi plată A725/2007
- adeverinţe de primire şi plată A726, A727/2008
- adeverinţe de primire şi plată A728, A729, A730/2007
- adeverinţe de primire şi plată A731, A732/2008, A733/2007
- adeverinţe de primire şi plată A734, A735, A736, A737, A738, A739, A740/2007, A741, A742/2008
- adeverinţe de primire şi plată A743, A744/2008, A745/2007
- adeverinţe de primire şi plată A746/2007
- adeverinţe de primire şi plată A747/2007
- adeverinţe de primire şi plată A748, A749, A750, A751, A752, A753, A754/2007
- adeverinţe de primire şi plată A755/2007
- adeverinţe de primire şi plată A756, A757, A758/2007
- adeverinţe de primire şi plată A759/2008
- adeverinţe de primire şi plată A760/2008
- adeverinţe de primire şi plată A761, A762/2008
- adeverinţe de primire şi plată A763, A764, A765, A766, A767, A768, A769, A770/2008, A771/2007
- adeverinţe de primire şi plată A772, A773, A774/2008
- adeverinţe de primire şi plată A775, A776, A777, A778, A779, A780, A781, A782, A783/2008
- adeverinţe de primire şi plată A784/2007
- adeverinţe de primire şi plată A785, A786, A787, A788, A789, A790, A791/2008, A792, A793, A794, A795, A796/2007
- adeverinţe de primire şi plată A797, A798, A799, A800/2008, A801, A802, A803/2007
- adeverinţe de primire şi plată A804/2008
- adeverinţe de primire şi plată A805, A806/2008
- adeverinţe de primire şi plată A807/2007
- adeverinţe de primire şi plată A808/2008
- adeverinţe de primire şi plată A809/2008
- adeverinţe de primire şi plată A810, A811, A812/2007
- adeverinţe de primire şi plată A813/2007
- adeverinţe de primire şi plată A814/2008
- adeverinţe de primire şi plată A815, A816, A817, A818/2008, A819, A820, A821, A822, A823, A824, A825, A826/2007
- adeverinţe de primire şi plată A827, A827/2008, A828/2007
- adeverinţe de primire şi plată A829, A830/2008, A831, A832/2007
- adeverinţe de primire şi plată A833, A834, A835, A836, A837, A838, A839, A840, A840, A842/2008, A843/2006, A844, A845, A846/2007
- adeverinţe de primire şi plată A847, A847, A848/2007
- adeverinţe de primire şi plată A849/2007
VOL IV
- adeverinţe de primire şi plată A850, A851, A852/2008, A853, A854, A855/2007
- adeverinţe de primire şi plată A856, A857, A858, A859, A860/2008, A861, A862/2007
- adeverinţe de primire şi plată A863/2008
- adeverinţe de primire şi plată A864, A865, A866/2008, A867, A868, A869, A870, A871, A872, A873, A874, A875/2007
- adeverinţe de primire şi plată A876/2007
- adeverinţe de primire şi plată A877/2007
- adeverinţe de primire şi plată A878, A879, A880, A881/2008, A882/2007
- adeverinţe de primire şi plată A883/2008, A884/2007
- adeverinţe de primire şi plată A885, A886/2008, A887/2007, A888/2007
- adeverinţe de primire şi plată A889/2008
- adeverinţe de primire şi plată A890/2008, A891/2007
- adeverinţe de primire şi plată A892/2008, A893, A894/2007
- adeverinţe de primire şi plată A895/2007
- adeverinţe de primire şi plată A896, A897, A898, A899, A900, A901/2007, A902/2008
- adeverinţe de primire şi plată A903/2008, A904, A905/2007
- adeverinţe de primire şi plată A906, A907/2008
- adeverinţe de primire şi plată A908, A909/2008
- adeverinţe de primire şi plată A910, A911/2008
- adeverinţe de primire şi plată A912/2008
- adeverinţe de primire şi plată A913/2008
- adeverinţe de primire şi plată A914/2008
- adeverinţe de primire şi plată A915/2008
- adeverinţe de primire şi plată A916/2008
- adeverinţe de primire şi plată A917, A918/2008
- adeverinţe de primire şi plată A919/2008
- adeverinţe de primire şi plată A920/2008
- adeverinţe de primire şi plată A921, A922, A923, A924, A925, A926, A927, A928, A929, A930, A931, A932, A933, A934, A935, A936, A937, A938, 939, A940, A941/2008, A942, A943, A944, A945, A946, A947
- adeverinţe de primire şi plată A948/2008
- adeverinţe de primire şi plată A949/2007
VOL V
- adeverinţe de primire şi plată A950, A951, A952, A953, A954, A955, A956, A957, A958, A959, A960, A961, A962, A963, A964, A965, A966, A967, A968, A969, A970, A971, A972, A973, A974, A975, A976, A977, A978, A979, A980, A981, A982, A983, A984, A985, A986, A987, A988, A989, A989, A990, A991, A992, A993, A994, A995, A996, A997, A998, A999, A1000, A1001, A1002, A1003, A1004, A1005, A1006, A1007, A1007, A1008, A1009, A1010, A1011, A1012, A1013, A1014, A1015, A1016, A1017, A1018, A1019, A1020, A1021, A1022, A1023, A1024, A1025, A1026, A1027, A1028, A1029, A1030, A1031, A1032, A1033, A1034, A1035, A1036, A1037, A1038/2007, A1039, A1040, A1041, A1042, A1043, A1044, A1045, A1046, A1047, A1048, A1049, A1050, A1051, A1052, A1053, A1054, A1055, A1056, A1057, A1058, A1059/2008
- adeverinţe de primire şi plată A1060, A1061, A1062, A1063, A1064, A1065, A1066, A1067, A1068, A1069, A1070, A1071, A1072, 1073, A1074/2008.
În baza art. 192 alin. (2) C. proc. pen., a obligat inculpata la plata sumei de 1,000 RON reprezentând cheltuieli judiciare faţă de stat.
Pentru a hotărî astfel, tribunalul a constatat că prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Judecătoria Caransebeş, în Dosarul nr. 2084/P/2008, înregistrat la Tribunalul Caraş-Severin, sub nr. 1059/115/2011 din 14 aprilie 2011 a fost trimisă în judecată inculpata T.I.E., pentru săvârşirea infracţiunilor prev. şi ped. de art. 9 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., art. 290 C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., toate cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen.
S-a reţinut că inculpata, T.I.E., în calitate de administrator al SC G.I.R. SRL, procedând la achiziţionarea de fier vechi de la diverse persoane fizice, a falsificat adeverinţele de vânzare-cumpărare, nu a trecut în evidenţele contabile cantitatea reală şi a folosit societatea în alte scopuri decât cele prevăzute de lege.
În cauză, a fost audiată inculpata T.I.E., au fost administrate probe testimoniale (I.M., A.S.I., H.V.A., B.I.P., G.I., C.P., B.I., P.F., P.I.A., C.P., M.M., Ţ.Ş.F., H.Z., A.N.), s-a efectuat un supliment de expertiză contabilă judiciară, din analiza cărora instanţa reţine următoarele:
Potrivit procesului verbal de constatare din 10 septembrie 2008 întocmit de comisarii Gărzii Financiare Caraş-Severin şi coroborat cu materialul de urmărire penală s-a constatat că în perioada martie 2007-decembrie 2008 reprezentanţii societăţii au completat un număr de 112 adeverinţe de primire şi plată pentru achiziţii de deşeuri de fier vechi efectuate de la un număr de 27 persoane care în realitate au predat o cantitate mai mică de deşeuri decât cea menţionată în adeverinţe.
Astfel, s-a stabilit că societatea a contabilizat venituri realizate din facturile emise însă la baza evidenţei tehnico-operative au stat documente justificative completate în fals (adeverinţe de primire şi plată) pentru cele 27 persoane, pentru o cantitate totală de 111.284 kg şi nu de 12.848 kg declarată reală de persoanele în cauză, respectiv valoric de 62.319,04 RON faţă de 7.199,88 RON. În acelaşi proces-verbal de control menţionat s-a constatat că în perioada martie-decembrie 2007 societatea a întocmit un număr de 12 borderouri, precum şi acel număr de dispoziţii de plată din casieria societăţii pentru suma totală de 364.108 RON reprezentând avansuri achiziţii deşeu de fier vechi, titulara fiind inculpata T.I.E. în calitate de administrator al SC G.I.R. SRL. Se menţionează astfel, că avansurile au fost justificate pe baza adeverinţelor de primire şi plată emise.
De asemenea, un număr de 39 persoane au declarat că într-adevăr în perioada menţionată în adeverinţe au predat deşeuri de fier vechi la punctul de lucru al societăţii din localitatea Mehadia, însă în cantităţi mult mai mici decât cele menţionate în adeverinţe. Astfel că, dintre titularii acelor adeverinţe doar un număr de 3 persoane au confirmat cantitatea de deşeuri menţionate în înscrisuri ca fiind predate de ei în realitate.
Au fost identificate adeverinţele din 04 februarie 2008, din 26 februarie 2008, din 28 februarie 2008, din 20 martie 2008 şi din 10 martie 2008 conform cărora numitul T.l. ar fi predat cantitatea de 3.710 kg deşeuri în condiţiile în care conform certificatului de deces din 03 ianuarie 2008 emis de Primăria C. la data executării activităţilor respective acesta era decedat. Fiind audiat fiul acestuia, respectiv numitul T.D. a declarat că tatăl său nu a predat deşeuri conform adeverinţelor în cauză.
Garda Financiară a efectuat verificări financiar-contabile la persoana juridică în cauză cu privire la activitatea de primire şi plăţi a deşeurilor desfăşurate în perioada ianuarie 2007-decembrie 2008.
Din procesul verbal din 27 iulie 2009 încheiat de comisarii Gărzii Financiare Caraş-Severin, conform verificărilor efectuate pe baza documentelor puse la dispoziţie de societate şi a situaţiei centralizatoarelor întocmite de lucrătorii din cadrul Biroului de Investigare a Fraudelor Caransebeş aferente perioadei ianuarie 2007-decembrie 2008, precum şi a mijloacelor de probă administrate în cauză, rezultă că SC G.I.R. SRL Mehadia s-a sustras de la plată către bugetul de stat prin ascunderea sursei impozabile şi înregistrate în contabilitatea financiară a unor documente nereale cu suma totală de 73.713 RON reprezentând impozit pe venit, din care 9.795 RON aferent anului fiscal 2007, iar 63.918 RON aferent anului fiscal 2008. Inspectorii din cadrul ANAF- Direcţia Generală a Finanţelor Publice Caraş-Severin - Activitatea de Inspecţie Fiscală au stabilit obligaţiile de plată la bugetul general consolidat aferente operaţiunilor consemnate în actul de control al Gărzii Financiare Caraş-Severin menţionat mai sus, pentru perioada ianuarie 2007-decembrie 2008 concluzionând că SC G.I.R. SRL Mehadia a cauzat bugetului general consolidat al statului un prejudiciu în valoare de 71.713 RON reprezentând diferenţe impozit pe venit şi majorări aferente acestor diferenţe în sumă de 40.422 RON.
De asemenea, în cauză s-a întocmit şi raportul de constatare tehnico-ştiinţifică din 22 aprilie 2010 de către Serviciul Criminalistic al IPJ Caraş-Severin conform căruia scrisul depus în totalitate pe un număr de 1003 din cele 1006 documente intitulate "adeverinţă de primire şi plată" figurând ca emise de SC G.I.R. SRL Mehadia, pe seama unor persoane fizice în perioada 2007-2008 a fost executat de către inculpata T.I.E., persoană care Ie-a semnat şi la rubrica gestionar-primitor. Cu excepţia unui număr de 31 de adeverinţe de primire şi plată care au fost semnate la rubrica „casier" de către învinuit G.M.P. - concubinul inculpatei T.I.E., restul înscrisurilor menţionate au fost semnate la această rubrică tot de cea din urmă.
În faza de urmărire penală s-a consemnat audierea a 321 de persoane fizice, în numele cărora au fost emise adeverinţe de primire şi plăţi, persoane care figurează cu cantităţi de deşeuri metalice predate şi sume de bani încasate, constatându-se că acestea nu au deţinut cantităţile care sunt întocmite fictiv şi valoarea cumulată reală recunoscută de cele 27 persoane fizice, în cuantum de 55.124 RON nu are la bază documente justificative reale, astfel că s-a constatat încălcarea prevederilor art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 31/1990 republicată şi actualizată privind societăţile comerciale, respectiv „folosirea cu rea credinţă de bunuri sau credite de care se bucură societatea, într-un scop contrar intereselor acestuia sau în folosul său propriu". Cu privire la adeverinţele de primire şi plată în litigiu s-a efectuat o constatare tehnico-ştiinţifică pentru a se stabili dacă persoanele pe seama cărora au fost emise le-au semnat la rubricile a) "gospodărie proprie (..)semnătură"; b) „alte surse (..) semnătură", respectiv la rubrica „primitor al sumei". Astfel, din raportul de constatare tehnico-ştiinţifică din 10 septembrie 2008 întocmit de Serviciul Criminalistic din cadrul I.P.J. Caraş-Severin a rezultat că semnăturile depuse la rubricile destinate titularilor A.C., B.I.N., B.I., B.I., B.A., B.M., C.V., G.I., H.Z., I.P.A.M., L.I., L.I., M.M., M.I., N.G., P.I.A., R.V., R.G., R.P., S.R.C., S.D., Ş.A., T.N., T.A., nu au fost executate de aceştia. De asemenea se reţine că un număr de 47 de adeverinţe de primire şi plată întocmite în perioada martie-decembrie 2007 emise pe seama titularilor menţionaţi au fost semnate la rubrica „casier" de inculpata T.I.E. Pe unele dintre adeverinţele respective semnăturile depuse în fals prin contrafacerea semnăturilor titularilor au fost executate de aceeaşi persoană, deşi înscrisul respectiv privea titulari diferiţi, (de exemplu: adeverinţa din 04 octombrie 2007 emisă pe seama numitului M.S. şi adeverinţa din 02 martie 2007 emisă pe seama numitului N.G.; adeverinţa din 29 aprilie 2007, din 12 iunie 2007 şi din 30 martie 2007 emise pe seama numiţilor H.Z., B.I. şi T.N.; adeverinţa din 11 decembrie 2007 şi adeverinţa din 07 decembrie 2007 emise pentru P.I.A. şi A.C.). La pct. 33 din acelaşi raport de constatare tehnico-ştiinţifică menţionat s-a constatat că semnătura depusă la rubricile destinate titularilor, pe adeverinţa de primire şi plată 21 din 21 martie 2007 (titular M.M.), din 06 august 2007 (titular M.M.), din 04 octombrie 2007 (titular M.M.) şi din 02 martie 2007 (titular N.G.), exemplarul roşu, au fost executate de inculpata T.I.E.
S-au identificat şi adeverinţele de primire şi plată din 23 aprilie 2007 - exemplarul alb respectiv adeverinţa cu acelaşi număr datată cu 18 aprilie 2007 - exemplarul roşu, pe care inculpata T.I.E. Ie-a semnat la rubrica „casier". De asemenea, au fost identificate şi ridicate fie de la persoana juridică în cauză, fie de la persoanele fizice care au predat diferite cantităţi de deşeuri către aceasta şi alte adeverinţe de primire şi plată aferente perioadei ianuarie 2007-decembrie 2008. Astfel s-au identificat un număr de peste 1000 de asemenea înscrisuri emise pe seama a peste 250 persoane fizice.
În faza de urmărire penală s-a întocmit un raportul de expertiză, de expert judiciar contabil P.Ş. rezultând că, urmare a activităţii desfăşurate de inculpata T.I.E., în calitate de administrator al SC G.I.R. SRL Mehadia s-a cauzat bugetului general consolidat al statului un prejudiciu în valoare de 69748,69 RON, reprezentând impozit pe venit sustras. Expertul judiciar contabil recomandat de inculpată, F.C.N. ce a asistat la efectuarea expertizei dispuse în cauză, în opinie separată a precizat că bugetul statului nu ar fi suferit vreun prejudiciu decât în cazul în care instanţa de judecată ar constata ca fiind false adeverinţele de primire şi plăţi în litigiu.
În faza cercetării judecătoreşti au fost audiaţi martorii I.M., A.S.I., H.V.A., B.I.P., G.I., C.P., B.I., P.F., P.I.A., C.P., M.M., Ţ.Ş.F., H.Z., A.N. care confirmă situaţia de fapt reţinută în faza de urmărire penală.
În faza cercetării judecătoreşti s-a efectuat un supliment la raport de expertiză întocmit în faza de urmărire penală, care păstrează concluziile iniţiale, reducând daunele prejudiciului cauzat.
A constatat instanţa că faptele săvârşite de inculpata T.I.E., reprezintă infracţiunile prevăzute şi pedepsite de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., art. 290 C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., art. 272 alin. (1) din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., toate cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen.
Constatând vinovăţia inculpatei în săvârşirea acestor fapte penale, instanţa de fond a dispus condamnarea inculpatei la o pedeapsă de 6 luni închisoare cu aplicarea dispoziţiilor art. 81 C. pen., ţinând cont de dispoziţiile generale privind individualizarea pedepsei prevăzute de art. 72 C. pen., raportat la gravitatea şi periculozitatea concretă a faptelor, la urmarea produsă şi, nu în ultimul rând, la persoana inculpatei.
Împotriva sentinţei penale nr. 6 din 18 ianuarie 2012 pronunţată de Tribunalul Caraş-Severin a declarat apel inculpata T.I.E. şi a solicitat achitarea sa, întrucât nu a acţionat în scopul diminuării valorii taxelor şi impozitelor datorate bugetului de stat, susţinând că la stabilirea prejudiciului s-a folosit un sistem de analiză bazat pe o apreciere aproximativă, că în mod eronat s-a respins solicitarea de suplimentare a probatoriului cu un număr de martori şi că există contradicţii între declaraţiile date de martori în cursul urmăririi penale şi în faza de judecată, arătând că a înregistrat în contabilitate adeverinţele întocmite şi a plătit impozit la stat neputându-se dovedi cu certitudine că este cea care a falsificat adeverinţele.
Prin decizia penală nr. 3502 din 30 octombrie 2012, Curtea de Apel Timişoara, în temeiul art. 379 pct. 1 lit. b) C. proc. pen. a respins apelul declarat de inculpata T.I.E. împotriva sentinţei penale nr. 6 din 18 ianuarie 2012 pronunţată de Tribunalul Caraş-Severin.
Instanţa de apel şi-a însuşit întru-totul starea de fapt reţinută de prima instanţă din care rezultă că inculpata în calitate de administrator al SC G.I.R. SRL Mehadia procedând la achiziţionarea de fier vechi de la diverse persoane fizice a falsificat adeverinţe de vânzare cumpărare, nu a trecut în evidenţele contabile cantitatea reală de fier vechi colectată folosind societatea în alte scopuri decât cele prevăzute de lege.
În ce priveşte cuantumul pedepsei aplicate şi modalitatea de executare, instanţa de apel a apreciat că instanţa de fond a făcut o corectă individualizare judiciară a pedepsei raportat la criteriile generale de individualizare reglementate de prevederile art. 72 C. pen., respectiv gradul de pericol social al faptei comise, persoana inculpatului, împrejurările care agravează sau atenuează răspunderea penală, modul de comitere a faptei, aspecte care au fost complet şi judicios evaluate, pedeapsa fiind orientată spre minimul special prevăzut de lege.
În ceea ce priveşte latura civilă a cauzei instanţa de apel a reţinut că aceasta a fost corect soluţionată raportat la expertiza contabilă întocmită în cauză şi suplimentul acesteia, acte care explică modalitatea de calcul a prejudiciului cauzat de către inculpată raportat la natura infracţiunilor comise şi pentru care instanţa de fond a dispus condamnarea sa, fiind corectă dispoziţia instanţei de fond de a proceda la anularea actelor întocmite şi care nu corespund realităţii faptice.
Împotriva acestei decizii a declarat recurs inculpata T.I.E. şi a solicitat în temeiul cazului de casare prev. de art. 3859 pct. 18 C. proc. pen. achitarea sa, arătând că faptele săvârşite nu constituie infracţiuni şi în temeiul cazului de casare prev. de art. 3859 pct. 14 C. proc. pen., reducerea pedepsei aplicată în raport de circumstanţele personale ale acesteia.
Examinând decizia recurată în raport de motivele de casare invocate de recurenta inculpată, dar şi din oficiu conform prevederilor art. 3859 alin. (3) C. proc. pen., combinat cu art. 3856 alin. (1) şi art. 3857 din acelaşi cod, Înalta Curte constată că recursul declarat inculpata T.I.E. este nefondat pentru următoarele considerente:
Potrivit procesului verbal de constatare din 10 septembrie 2008, întocmit de comisarii Gărzii Financiare Caras Severin în perioada martie 2007 - decembrie 2007, SC G.I.R. SRL, administrată de către inculpata T.I.E. a achiziţionat de la persoane fizice fier vechi menţionând în evidenţa tehnico-operativă şi contabilă cantitatea de 111.284 kg, pentru care s-au emis de către inculpată un număr de 112 adeverinţe de primire şi plată efectuată către 27 de persoane.
De asemenea, la data de 24 iulie 2009, comisarii Gărzii Financiare au efectuat un al doilea control la sediul societăţii administrată de către inculpată pentru perioada ianuarie 2007 - decembrie 2008, ocazie în care s-a întocmit procesul verbal din 27 iulie 2009.
Cu ocazia efectuării acestor controale s-a constatat că societatea administrată de către inculpată a înregistrat operaţiuni comerciale care nu corespundeau realităţii, eliberând adeverinţe de primire şi plată pentru alte cantităţi de deşeuri decât cele care erau predate în realitate.
Verificând raportul de constatare tehnico-ştiinţifică din 10 septembrie 2008, se constată că pe adeverinţele de primire şi plată emise unui număr de 27 persoane fizice, semnăturile efectuate la rubrica „primitor al sumei", nu aparţin şi nu au fost efectuate de către titulari. Totodată, prin acest raport de constatare s-a stabilit că pe un număr de 47 de adeverinţe eliberate în perioada martie - decembrie 2007, semnăturile la rubrica „casier" au fost efectuate de către inculpata T.I.E.
Nu în ultimul rând s-a stabilit că pe mai multe adeverinţe de primire şi plată, semnăturile la rubrica „primitor al sumei" au fost efectuate de către inculpată în numele titularilor.
Cu ocazia cercetărilor au fost identificaţi şi audiaţi în calitate de martori un număr foarte mare de persoane fizice, respectiv 321 de persoane, care apăreau ca titulari ai adeverinţelor în litigiu, ocazie în care s-a stabilit că un număr de peste 300 de persoane au declarat că nu au predat niciodată cantităţile de deşeuri de fier vechi care figurează pe adeverinţele emise pe numele acestora.
Astfel, confirmându-se datele reale cu evidenţele financiar contabile s-a constatat de către inspectorii Gărzii Financiare, că în perioada de referinţă (ianuarie 2007-decembrie 2008) inculpata, în calitate de administrator al SC G.I.R. SRL, s-a sustras de la plata către bugetul de stat prin ascunderea sursei impozabile cu suma de 73.713 RON. Totodată, prin întocmirea de către inculpată a 12 borderouri şi emiterea acelor dispoziţii de plată pentru suma de 364.108 RON, dispoziţii care nu au la bază documente justificative, rezultă că inculpata a folosit cu rea credinţă bunurile/creditele societăţii.
Faţă de aceste considerente, care de altfel au fost analizate detaliat şi de către instanţa fondului şi de instanţa de apel, Înalta Curte reţine că apărarea formulată de către inculpată este înlăturată de ansamblul probator administrat.
Cu privire la motivul invocat de inculpată prevăzut de art. 3859 pct. 14 C. proc. pen., potrivit art. 72 C. pen. la stabilirea şi aplicarea pedepselor se ţine seama de dispoziţiile părţii generale ale C. pen., limitele de pedeapsă fixate în partea specială a C. pen., gradul de pericol social al faptei săvârşite, persoana infractorului şi împrejurările care atenuează sau agravează răspunderea penală.
Curtea constată că hotărârile sunt supuse casării când s-au aplicat pedepse greşit individualizate în raport de prevederile art. 72 C. pen. sau în alte limite prevăzute de lege.
Instanţa de fond şi instanţa apel, prin hotărârile pronunţate, au avut în vedere toate criteriile generale de individualizare prevăzute de art. 72 C. pen., inclusiv şi persoana inculpatei, astfel că pedeapsa aplicată este de natură aşi realiza scopul, aşa cum acesta este circumscris în art. 52 C. pen., atât prin cuantum cât şi modalitate de executare.
Astfel, Înalta Curte, constată că prin hotărârea pronunţată de instanţa de fond, soluţie menţinută şi confirmată şi de instanţa de apel, s-a stabilit corect situaţia de fapt şi vinovăţia inculpatei T.I.E., iar pedeapsa de 6 luni închisoare, cu aplicarea suspendării condiţionate a executării pedepsei, răspunde atât principiului proporţionalităţii între gravitatea faptelor cât şi scopului prevăzut de art. 52 C. pen., pedeapsa fiind just individualizată faţă de cele mai sus menţionate.
Înalta Curte constată că instanţa de fond a reţinut în favoarea inculpatei incidenţa circumstanţelor atenuante prevăzute de art. 74 lit. a) C. pen. şi a aplicat acesteia o pedeapsă într-un cuantum redus şi de asemenea modalitatea de executare este una neprivativă de libertate.
Faţă de aceste împrejurări şi raportat la faptul că nu se identifică alte elemente ce ar conduce la concluzia că se impune reducerea pedepsei, Înalta Curte reţine că pedeapsa a fost corect individualizată.
Înalta Curte, ţinând seama de aceste împrejurări precum şi de administrarea legală şi completă a probelor de către prima instanţă şi de instanţa de apel, constatând că nu există niciun alt caz de casare care se ia în considerare din oficiu, potrivit dispoziţiilor art. 38515 pct. 1 lit. b) C. proc. pen., va respinge recursul declarat de inculpata T.I.E. împotriva deciziei penale nr. 83/A din 26 aprilie 2012 a Curţii de Apel Timişoara, secţia penală.
În baza art. 192 alin. (2) C. proc. pen., recurenta inculpată va fi obligată la plata cheltuielilor judiciare către stat.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
D E C I D E
Respinge, ca nefondat, recursul declarat de inculpata T.I.E. împotriva deciziei penale nr. 83/A din 26 aprilie 2012 a Curţii de Apel Timişoara, secţia penală.
Obligă recurenta inculpată la plata sumei de 400 RON, cu titlu de cheltuieli judiciare către stat, din care suma de 200 RON, reprezentând onorariul apărătorului desemnat din oficiu, se va avansa din fondul Ministerului Justiţiei.
Definitivă.
Pronunţata, în şedinţă publică, azi 30 octombrie 2012.
| ← ICCJ. Decizia nr. 1418/2011. Penal. Plângere împotriva... | ICCJ. Decizia nr. 1410/2011. Penal. înşelăciunea (art. 215... → |
|---|
