Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 27/2015. Tribunalul CONSTANŢA

Tribunalul CONSTANŢA - Sentințe și decizii penale / 2015

Sentința nr. 27/2015 pronunțată de Tribunalul CONSTANŢA la data de 22-01-2015

Dosar nr._

TRIBUNALUL C.

SENTINȚA PENALĂ NR. 27

Ședința Publică din data de 22.01.2015

Completul compus din:

PREȘEDINTE: E. G.

GREFIER: L. N.

Cu participare PROCUROR : C. C. B.

Pe rol, pronunțarea cauzei penale privind pe inculpatul C. V. trimis în judecată pentru săvârșirea, în concurs real ,a infracțiunilor de evaziune fiscală prev.de art. 9 al. 1 lit.b) și de art.9 al.1 lit.f) din Legea nr.241/2005, ambele cu aplic.art.33 lit.a)c.pen., și de înșelăciune prev. de art.244 al.2 c.pen. ,art.244 al.2 c.pen, de art.244 al.2 c.pen. și de art.244 al.2 c.pen, cu aplic art. 5 c.pen. și art.38 c.pen,.

Dezbaterile asupra fondului cauzei au avut loc în ședința publică din data de 09.01.2015, cele relatate fiind consemnate în încheierea de ședință din acea dată, încheiere ce face parte integrantă din prezenta sentință penală, iar instanța având nevoie de timp pentru a delibera, a stabilit termen de pronunțare la data de 16.01.2015 și de 22.01.2015 când a pronunțat următoarea soluție.

TRIBUNALUL:

Deliberând asupra acțiunii penale de față;

Prin rechizitoriul nr. 1923/P/2010 al Parchetului de pe lângă Tribunalul C. a fost trimis în judecată, inculpatul C. V. pentru săvârșirea ,în concurs, a infracțiunilor de:

-evaziune fiscală prev.de art. 9 al. 1 lit.b) și art.9 al.1 lit.f) din Legea nr.241/2005 ,ambele cu aplic.art.33 lit.a)c.pen., și,

- înșelăciune prev. de art.244 al.2 c.pen. ,art.244 al.2 c.pen, de art.244 al.2 c.pen. și de art.244 al.2 c.pen, cu aplic art. 5 c.pen. și art.38 c.pen,.

În actul de sesizare s-a reținut, în fapt că inculpatul C. V.:

-în calitate de administrator al . SRL C. ,în perioada noiembrie 2005- aprilie 2006 a efectuat tranzacții comerciale cu cereale cu . Băicoi,jud.Prahova, fără să înregistreze în evidențele contabile ‚veniturile realizate ,sustrăgându-se de la plata obligațiilor fiscale către bugetul de stat în cuantum de 82.020 lei,compusă din:TVA –în sumă de 37.123 lei și impozit pe profit -în valoare de 44.897 lei și a declarat ,în mod fictiv, sediul societății ca fiind în mun.C. . nr.2, parter jud.C. ;

- în calitate de administrator al . SRL C. ,în perioada noiembrie 2005- ianuarie 2006 a achiziționat marfă de la părțile civile . C., . C. ,., și . București ,pentru achitarea căreia a emis file CEC ,a căror plată a fost refuzată din lipsa disponibilului ,cauzând un prejudiciu în valoare de 110.035,96 lei, de 253.364,04 lei, de 26.441,36 lei și de 54.925,96 lei .

În faza de urmărire penală au fost administrate următoarele mijloace de probă: -sesizarea reprezentanților Gărzii Financiare C.;- plângerile penale ale părților civile . C., ., și . București ;- proces-verbal din data de 17.09.2007 al Direcției Generale a Finanțelor Publice C.- Administrația Finanțelor Publice C.;-facturile fiscale emise de . SRL C. către . Băicoi,jud.Prahova; -istoricul . SRL C.;-dosarul de constituire al . SRL C.;- adresele BRD cu privire la fișele de specimen de semnătură, de deschidere de cont și rulajul conturilor . SRL C. ;-declarația numitei P. M. -administratorul . Băicoi,jud.Prahova ;-declarația numitului C. Ș. M. ;-acte de căutare.

În faza de cercetare judecătorească au fost administrate următoarele mijloace de probă:-adresa nr._/11.09.2014 a Ministerului Finanțelor Publice - ANAF- prin Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice G., prin Administrația Județeană a Finanțelor Publice C. de constituire parte civilă;-fișa cazier judiciar a inculpatului nr._/22.09.2014 elib.de IPJ D.;-adresa din data de 24.10.2014 emisă de partea civilă . ,de menținere a pretențiilor civile;-adresă nr._/31.10.2014 emisă de Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul C. privind .;-fișă evidență inculpat în baza de date;--adresă din data de 24.10.2014 emisă de partea civilă . București de menținere a pretențiilor civile.

Din coroborarea materialului probator ,administrat în cursul procesului penal,instanța a reținut următoarea situație de fapt:

. SRL C. a fost înființată în anul 1996 și a fost înmatriculată la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul C. sub nr. J 13/744/06.02.1996, iar inculpatul C. V. a devenit administrator la data de 12.10.2005( prin retragerea și cesionarea părților sociale de către D. M. G.). La aceeași dată sediul firmei a fost stabilit în mun. C., ., nr. 2, . class="Style17"> Prin sentința civilă nr. 188/. a Tribunalului C.- secția comercială și de contencios administrativ (dosar nr.._ ), a fost numit D. & Co SPRL în calitate de administrator judiciar, iar ulterior conform sentinței civile nr. 2969/. a fost dispusă . debitoarei . SRL C..

. SRL C. CUI_ a fost radiată din Registrul Comerțului urmare închiderii procedurii insolvenței în dosar nr._ prin sentința civilă nr. 3304/04.05.2009 a Tribunalului C.(f. 9-11 vol.II.u.,p.).

1) La data de 08.12.2006, Garda Financiară C. a sesizat P. de pe lângă Judecătoria C. cu privire la faptul că . SRL C. nu funcționează la sediul declarat în mun.C., ., nr. 2, parter, jud. C. iar în perioada noiembrie 2005- aprilie 2006 această societate a comercializat produse agricole către . Băicoi, jud. Prahova în valoare totală de 276.922 lei pentru care nu a plătit către bugetul de stat taxe sau impozite.

Reprezentanții Gărzii Financiare C. au înaintat organelor de poliție actul de sesizare, întreg materialul încheiat în acest sens cât și situația facturilor emise de . SRL C. către . Băicoi, jud. Prahova.

Analizând cele prezentate, s-a constatat că în perioada 11.11._06, inculpatul C. V. a livrat către . Băicoi, jud. Prahova,, în baza unui număr de 59 facturi fiscale, cantitățile de 149,93 tone grâu și de 244,39 tone șrot soia.

Ca urmare a solicitării reprezentanților Gărzii Financiare C., Direcția Generală a Finanțelor Publice C. - Administrația Finanțelor Publice C. a efectuat o verificare privind stabilirea prejudiciului creat bugetului consolidat al statului de către . SRL C.,unde administrator era inculpatul C. V., prin neînregistrarea în evidența financiar- contabilă a celor 59 facturi fiscale, emise în perioada 11.11._06.

Inculpatului C. V. i-au fost trimise invitații, pentru a se prezenta la sediul Gărzii Financiare ,în vederea efectuării verificării ,dar acesta nu s-a prezentat. Organele de control din cadrul AFP C. –SA Inspecție Fiscală au transmis la sediul social al . SRL C. invitațiile nr.1741 din 07.08.2007, 22.08.2007, 31.08.2007,prin care au solicitat reprezentantului legal ,punerea la dispoziție a documentelor de evidență financiar-contabile ,invitații care au fost returnate cu mențiunea”societate mutată”.

La data de 17.09.2007, a fost întocmit de către organele de control fiscal ,procesul -verbal de control ,înregistrat sub nr. 2243/19.09.2007.(f.93-98 vol.I u.p.)

În cuprinsul acestui proces-verbal de inspecție fiscală, s-a menționat că din datele preluate de pe site-ul Ministerului Economiei și Finanțelor, a rezultat că .. SRL C. a raportat în bilanțul contabil aferent anului 2004 și a depus la organul fiscal teritorial o cifră de afaceri în sumă de 9.251.612 ROL, încadrându-se astfel în prevederile art. 13 lit. a Titlul II din Legea nr. 571/2003.

Prin neînregistrarea veniturilor realizate din livrările de cereale, conform facturilor fiscale prezentate în anexa nr. 1, societatea a diminuat creanța fiscală reprezentând impozit pe profit în valoare de 39.046 lei, la care se adaugă majorări de întârziere în sumă de 22.700 lei.

S-a mai consemnat că în perioada noiembrie 2005- aprilie 2006, . SRL C. avea obligația de a înregistra facturile fiscale centralizate în Anexa nr.l în evidența contabilă, respectiv în jurnalul pentru vânzări, balanța de verificare lunară ,și să depună decontul privind TVA în termenul prevăzut de art. 156 al. 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, iar pentru respectivele facturi, TVA stabilită suplimentar este în cuantum de 46.367 lei la care se adaugă dobânzi și majorări de întârziere în sumă de 27.856 lei..S-a stabilit totodată,producerea în dauna statului a unui prejudiciu în sumă de 135.958 lei.

Cu ocazia audierii numitei P. M., (f.113 vol.I u.p.)aceasta a declarat că în perioada 2003-2007 a fost administrator al . Băicoi ,care avea ca obiect de activitate comerțul cu cereale și își amintește că această societate a achiziționat de la . SRL C., șrot de soia și porumb.

Prin adresa nr._/11.09.2014, Statul Român prin Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice G., prin Administrația Județeană a Finanțelor Publice C.(f. 23 c.j.) s-a constituit parte civilă în contra inculpatului C. V.,administrator la . SRL C.. cu suma de 135.958 lei(reprezentând TVA,impozit pe profit și accesorii aferente cf.proces-.verbal de inspecție fiscală ).S-a mai solicitat și plata accesoriilor (dobânzi și penalități de întârziere) ce urmează a fi calculate de către organele fiscale, până la achitarea integrală a prejudiciului.

2)La data de 28.12.2005, persoana vătămată . C. ,prin reprezentanții săi,a sesizat organele de urmărire penală ,prin plângere penală (f. 26 vol.III u.p.) și a solicitat efectuarea de cercetări față de numitul C. V., în calitate de administrator al . SRL C., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de înșelăciune. În susținerea plângerii penale, partea civilă a arătat că inculpatul a emis patru file cec pentru achitarea contravalorii mărfii achiziționate, dar plata acestora a fost refuzată din lipsa disponibilului,astfel că nu a putut încasa contravaloarea mărfii livrate. .S-au deplasat la sediul . SRL și au constatat că sediul era fictiv.

Inculpatul C. V. a achiziționat în perioada 16.11. - 06.12.2005 produse pentru care a emis patru file cec în valoare totală de 110.035,96 lei, ce au fost refuzate la plată (f. 26-90 vol.III u.p.).

Din materialul probator administrat în cauză, a rezultat că relația comercială dintre . SRL C. și . C. a avut la bază contractul de vânzare cumpărare nr. 344/16.11.2005(f.28 vol.III u.p.), încheiat între cele două societăți,fiind depuse în susținerea plângerii penale și următoarele înscrisuri :copii ale celor 4 file cec, copii ale celor 4 facturi emise, copie de pe comanda primită de la . SRL C.,copii de pe cele 4procese-verbale de predare-primire marfă, 2comunicate bancare, certificat de la Oficiul Registrului Comerțului ,copii de pe actele de identitate ale celor doi asociația ai . SRL, copie contract de vânzare-cumpărare.

Din adresa nr._/31.10.2014 (f..52 c.j).emisă de Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul C. privind . ,rezultă că această societate,în prezent ,a intrat în faliment ,fiind numit lichidator judiciar D. &Co SPRL ,cu sediul în mun.C., ..8,care a fost introdusă și citată legal în cauză..

Persoana vătămată . C. s-a constituit parte civilă în contra inculpatului C. V. cu suma de 90.993,42 lei ,cu titlu de despăgubiri civile(f. 27 vol.III u.p.).

3)La data de 02.02.2006, numitul Șarlak I., în calitate de reprezentant al persoanei vătămate . C. a sesizat cu plângere penală, organele de urmărire penală și a solicitat efectuarea de cercetări față de numitul C. V., în calitate de administrator al . SRL C., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de înșelăciune.(f.91-130 vol.III u.p.). În susținerea plângerii penale,reprezentantul părții civile a arătat că inculpatul a emis două file cec pentru achitarea contravalorii mărfii achiziționate, dar plata acestora a fost refuzată din lipsa disponibilului, astfel că nu a putut încasa contravaloarea mărfii livrate. .(f.123 vol.III u.p.).În susținerea plângerii penale au fost depuse următoarele înscrisuri: contractul de vânzare-cumpărare,3 facturi fiscale, 2 file CEC, și borderoul de încasare a cec-urilor.

Relația comercială dintre . SRL C. și . C. a avut la bază contractul de vânzare cumpărare nr. 7/25.11.2005(f. 92 vol.III u.p.),prin care inculpatul C. V. a achiziționat în perioada 20.11.-- 29.11.2005 produse pentru care a emis două file cec în valoare totală de 26.441,36 lei, care au fost refuzate la plată.(suma de 8.627,98 lei-f. 119 vol.III u.p.și suma de 17.813,38 lei-f. 114 vol.III u.p.).

Persoana vătămată . C. s-a constituit parte civilă în contra inculpatului C. V. cu suma de 26.441,36 lei ,cu titlu de despăgubiri civile. (f.91 vol.III u.p.) .Din totalul prejudiciului produs ,în sumă de 29.941,36 lei,inculpatul C. V. a achitat suma de 3.000 lei(cu chitanțe de încasare).

4) Inculpatul C. V., administrator la . SRL C., a mai desfășurat activități comerciale și cu persoana vătămată . în perioada cuprinsă între 07.11. - 05.12.2005, ocazie cu care a emis acestei societăți trei file de cec pentru plata mărfurilor achiziționate în valoare totală de 253.364,04 lei, care din lipsă de disponibil au fost refuzate la plată.(f. 131-175 vol.III u.p.)..

Întrucât s-a aflat în imposibilitate să-și recupereze contravaloarea mărfii livrate, persoana vătămată . ,prin reprezentanții săi legali,a formulat plângere penală în contra inculpatului C. V. (f.134 vol.III u.p.)iar în susținerea plângerii a anexat în copie facturile, filele cec, refuzurile de plată căși dovada Registrului Comerțului.

Prin adresa emisă la data de 24.10.2014 ,persoana vătămată . s-a constituit parte civilă în contra inculpatului C. V. cu suma de 253.364,04 lei ,cu titlu de despăgubiri civile .(f.32 c.j.).

5) Între . SRL C. și persoana vătămată . București, s-au desfășurat relații comerciale în perioada 01.01-15.01.2006, prin achiziționarea de carburanți de către inculpatul C. V., pentru care a emis o filă cec în valoare totală de 54.925,96 lei, care a fost refuzată la plată.(f.-258-279 vol.III u.p.)

Potrivit materialului probator administrat în cauză, respectiv actele bancare aparținând societății( fila cec, copii contract de vânzare-cumpărare carburanți ), inculpatul C. V., în calitate de reprezentant al . SRL C. se face vinovat de comiterea infracțiunii de înșelăciune și în privința acestei societăți..

Prin adresa emisă la data de 24.10.2014 ,persoana vătămată . București s-a constituit parte civilă în contra inculpatului C. V. cu suma de 54.925,96 lei, ,cu titlu de despăgubiri civile .(f.77 c.j.).

În faza de urmărire penală, au fost depuse eforturi de către organele de poliție cât și de procuror în vederea identificării și audierii inculpatului C. V. ,care a fost citat la domiciliul din Cartea de Identitate cu . nr._, în mun. C., .. 51, ., .. Numitul C. Ș. M., fratele inculpatului, a declarat că imobilul menționat a fost vândut în cursul anului 2003, iar cu privire la fratele său ,C. V., nu cunoaște unde se află deoarece nu ține legătura cu el.

Urmare demersurilor făcute pentru depistarea inculpatului a reieșit că acesta nu se află în executarea vreunei pedepse privative de libertate, nu este încorporat în cadrul vreunei unități militare, nu este decedat, nu este angajat al vreunei societăți comerciale și nu figurează în evidențele autorităților publice ca având domiciliul la alte/adrese decât cea din mun. C., .. 51, ., ., unde a fost în nenumărate rânduri citat și căutat de organele de urmărire penală.

În procedura de cameră preliminară dar și în faza de cercetare judecătorească inculpatul C. V. a fost citat ,în mod repetat, la adresa din mun. C., .. 51, ., .., dovada de îndeplinire a procedurii de citare restituindu-se cu mențiunea că destinatarul nu mai locuiește la această adresă. Din verificările efectuate în baza de date a reieșit că inculpatul ,în continuare,apare înscris la această adresă. Inculpatul C. V. a mai fost citat și la adresa din mun.C., . .,. ,dovada restituindu-.se cu mențiunea absent.

Din adresa emisă de Centrul de Reținere și Arestare Preventivă la data de 18.09.2014 rezultă că inculpatul nu figurează încarcerat în vreo unitate.

Situația de fapt cât și vinovăția inculpatului în comiterea faptelor reținute în sarcina sa, rezultă din coroborarea ,în esență a următoarelor mijloace de probă:

-sesizarea reprezentanților Gărzii Financiare C. nr._/08.12.2007(f. 20- 21 vol.I.u.p.) privind pe inculpatul C. V., administrator . SRL C.,cu privire la împrejurările că :societate care nu funcționa la sediul declarat, administratorul societății nu a depus niciun fel de declarații ,nu a organizat nici un fel de evidență financiar-contabilă și s-a sustras controlului ,refuzând să se prezinte la sediul Gărzii Financiare la invitațiile trimise, în perioada noiembrie 2005- aprilie 2006 a comercializat produse agricole către . ,și pentru activitatea comercială desfășurată cu . nu a plătit către bugetul de stat nici un fel de taxe sau impozite;

- plângerile penale ale reprezentanților părților civile . C. (f.26 vol.III u.p.) , . C.(f.91 vol.III u.p.) ,.(f.134 vol.III u.p.), și . București (f.258 vol.III u.p.) care au reclamat că au fost induse în eroare, neputând să încaseze contravaloarea mărfurilor livrate, cec-urile emise de inculpat fiind fără acoperite bănească ;

- contracte de vânzare cumpărare încheiate între . C.,, . C., ,. și . C. și . SRL C.,administrată de inculpatul C. V.+ înscrisuri privind derularea relațiilor comerciale și refuzul de achitare a c/valorii mărfurilor livrate;

- proces-verbal din data de 17.09.2007 înregistrat sub nr. 2243/19.09.2007al Direcției Generale a Finanțelor Publice C.- Administrația Finanțelor Publice C. –(f.93-98 vol.I.u.p.).

În drept

Faptele inculpatului C. V., constând în aceea că, în calitate de administrator al . SRL C., în perioada noiembrie 2005 - aprilie 2006 a efectuat tranzacții comerciale cu cereale cu . Băicoi, jud. Prahova, fără să înregistreze în evidențele contabile ale societății sale, veniturile realizate, sustrăgându-se de la plata obligațiilor fiscale către bugetul de stat în cuantum de 82.020 lei, sumă compusă din TVA în sumă de 37.123 lei și impozit pe profit în sumă de 44.897 lei și a declarat în mod fictiv sediul societății comerciale ca fiind în mun.C., ., nr. 2, parter, jud. C., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de evaziune fiscală, prev. de art.9 al.l lit.b) și de evaziune fiscală prev.de art. 9 al.1 lit. f) din Legea nr.241/2005 .

Faptele inculpatului C. V., constând în acea că în calitate de administrator al . SRL C., în perioada noiembrie 2005-ianuarie 2006 a achiziționat marfă de la părțile civile . C., . și . București pentru achitarea căreia a emis file CEC a căror plată a fost refuzată din lipsa disponibilului bănesc,, cauzând un prejudiciu în valoare de 110.035,96 lei, de 253.364,04 lei, de 26.441,36 lei și de 54.925,96 lei, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de înșelăciune prev. de art.244 al. 2 C.pen., art. 244 al. 2 C.pen., art.244 al. 2 C.pen., art.244 al. 2 C.pen..și art. 5 C.pen.

În raport de aceste încadrări juridice va fi atrasă răspunderea penală a inculpatului.

Se va ține seama și de Decizia nr.5/din 26 mai 2014 a Înaltei Curți de Casație și Justiție (dosar nr_ ) publ.în M.Of.nr. 470/26.06.2014, potrivit căreia” În aplicarea art. 5 al.1 N.Cod Penal, se are în vedere criteriul aprecierii globale a legii penale mai favorabile.”cât și de Decizia nr. 21/din 06.10.2014 a Î.C.C.J.-complet pentru dezlegarea unor chestiuni de drept- care a stabilit că „dispozițiile art.5 al.1 C.penal trebuie interpretate …în sensul că legea penală mai favorabilă este aplicabilă în cazul infracțiunilor săvârșite anterior datei de 01 februarie 2014 ,care nu au fost judecate definitiv ,în conformitate cu Decizia Curții Constituționale nr.265/2014” care a prevăzut aplicarea legii penale mai favorabile, în mod concret și global.

Stabilirea duratei ori a cuantumului pedepsei ,pentru fiecare infracțiune, și în privința inculpatului, se va face în raport cu gravitatea infracțiunii săvârșite și cu periculozitatea inculpatului,care se evaluează după criteriile generale și obligatorii ,de individualizare prev.de art.74 c.pen.respectiv :a) împrejurările și modul de comitere a infracțiunii, precum și mijloacele folosite; b) starea de pericol creată pentru valoarea ocrotită; c) natura și gravitatea rezultatului produs ori a altor consecințe ale infracțiunii; d) motivul săvârșirii infracțiunii și scopul urmărit; e) natura și frecvența infracțiunilor care constituie antecedente penale ale infractorului; f) conduita după săvârșirea infracțiunii și în cursul procesului penal; g) nivelul de educație, vârsta, starea de sănătate, situația familială și socială.

Astfel,se va avea în vedere gradul concret de pericol social al faptelor comise,destul de ridicat,împrejurările concrete în care s-a acționat, ,în calitate de administrator statutar al . SRL C.. prin efectuarea de tranzacții comerciale cu cereale cu . Băicoi, jud. Prahova, fără înregistrarea în evidențele contabile ale societății sale,a veniturilor realizate, sustrăgându-se cu rea-credință de la plata obligațiilor fiscale către bugetul de stat ,prin declararea în mod fictiv a sediului societății comerciale ,inducerea în eroare a unor societăți comerciale, prin achiziționarea de bunuri,fără plata contravalorii acestora, fiind emise file cec care nu aveau acoperirea bănească necesară, întinderea în timp a activității infracționale, scopul urmărit și cuantumul prejudiciilor cauzate,rămase nerecuperate, forma de vinovăție cu care a acționat și anume intenția directă conform art.16 al.3 lit.a)c.pen.,inculpatul a prevăzut rezultatul faptelor sale, urmărind producerea lui prin săvârșirea acelor fapte.

Se mai ia în seamă și persoana și conduita inculpatului, născut la data de 09.05.1963,cu antecedente penale, suferind condamnări pentru comiterea unor infracțiuni de furt calificat.

Infracțiunile fiind comise în concurs real a de infracțiuni,în baza art.38 al.1 c.pen.rap.la art.39 al.1 lit.b)c.pen.cu aplic.art.5 al.1 N.c.pen se va dispune contopirea pedepselor cu închisoare stabilite,în pedeapsa cea mai grea, ,la care se va adăuga un spor de o treime din totalul celorlalte pedepse stabilite ,inculpatul urmând să execute pedeapsa rezultantă,și în regim de detenție.

În baza art.55 c.pen.rap.la art.66 c.pen se va aplica inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii exercițiului drepturilor prev,.de art. 66 al.1 lit.a)b)și g) al.3 c.pen pe o durată de 2 ani ,după executarea pedepsei principale,conform art.68 al.1 lit.c)c.pen (pedeapsă complementară atrasă de infracțiunea de evaziune fiscală).

Ca pedeapsă accesorie, în baza art.54c.pen.rap.la art.65 c.pen se va interzice inculpatului exercițiul drepturilor prev.de art. 66 al.1 lit.a)b)g)al.3 c.pen pe durata executării pedepsei principale.

În privința laturii civile, se constată că în cauză sunt îndeplinite în mod cumulativ cerințele răspunderii civile delictuale pentru fapta proprie,prev.de art.1357 și urm.c.civ.,referitor la existența unui prejudiciu cert și determinat cauzat bugetului de stat,dovedit și necontestat, a unei fapte ilicite ,a raportului de cauzalitate dintre prejudiciu și fapta ilicită și a vinovăției inculpatului,care pe tărâmul răspunderii civile delictuale răspunde chiar pentru cea mai ușoară culpă,conform art. 1357 al. 2 c..civ..

În raport de disp.art..397 N.c.pr.pen..rap.la art.25 N.c.pr.pen. în referire .și la art.1349 și art.1357 ,art,1381 ,1385 c.civ se va admite acțiunea civilă exercitată de către partea civilă Statul Român prin Agenția Națională de Administrare Fiscală București reprezentat de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice G. –Administrația Județeană a Finanțelor Publice C. cât și acțiunea civilă exercitată de părțile civile . C., ., . București și . C. .

Va fi obligat inculpatul C. V. către partea civilă Statul Român prin Agenția Națională de Administrare Fiscală București reprezentat de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice G. –Administrația Județeană a Finanțelor Publice C., la plata sumei de 135.958 lei cu titlu de despăgubiri civile (reprezentând TVA ,impozit pe profit și accesorii aferente- PV. din 17.07.2007 ) cât și la plata accesoriilor(dobânzi și penalități de întârziere )ce urmează a fi calculate de organele fiscale până la achitarea integrală a prejudiciului cauzat.

Va fi obligat inculpatul C. V. către partea civilă . C. prin, lichidator judiciar D. &Co SPRL ,la plata sumei de 90.993, 42 lei cu titlu de despăgubiri civile.

Va fi obligat inculpatul C. V. către partea civilă . la plata sumei de 253.364,04 lei cu titlu de despăgubiri civile.

Va fi obligat inculpatul C. V. către partea civilă . București, la plata sumei de 54.925,96 lei cu titlu de despăgubiri civile.

Va fi obligat inculpatul C. V. către partea civilă . plata sumei de 26.441,36 lei cu titlu de despăgubiri civile,și constată că inculpatul a achitat către partea civilă suma de 3.000 lei.

În baza art.249 și urm.N. c.pr.pen.în referire la art.397 al.2 N.c.pr.pen art.11 din Legea nr.241/2005 se va dispune instituirea măsurii asigurătorii a sechestrului asupra bunurilor mobile sau imobile, aparținând inculpatului C. V., identificate în patrimoniul acestuia,până la concurența valorii prejudiciului cauzat părților civile.

În baza art.13 din Legea nr.241/2005 se va dispune ca la rămânerea definitivă a prezentei hotărâri judecătorești de condamnare,instanța să comunice Oficiului Național al Registrului Comerțului o copie a dispozitivului acesteia.

În baza art.274 al.1 c.pr.pen va fi obligat inculpatul la plata unei sume cu titlu de cheltuieli judiciare în folosul statului

PENTRU ACESTE MOTIVE,

ÎN NUMELE LEGII,

HOTĂRĂȘTE:

În baza art.9 al.1 lit.b)din Legea nr.241/2005, pentru infracțiunea de evaziune fiscală, cu aplic.art.5 al.1 c.pen;

Condamnă inculpatul C. V. la pedeapsa de 2(doi)ani închisoare.

În baza art.55 c.pen.rap.la art.66 c.pen..;

Aplică inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii exercițiului drepturilor prev,.de art. 66 al.1 lit.a)b)și g) al.3 c.pen pe o durată de 2 ani ,după executarea pedepsei principale,conform art.68 al.1 lit.c)c.pen

În baza art.9 al.1 lit.f)din Legea nr.241/2005, pentru infracțiunea de evaziune fiscală, cu aplic.art.5 al.1 c.pen;

Condamnă inculpatul C. V. la pedeapsa de 2(doi)ani închisoare.

În baza art.55 c.pen.rap.la art.66 c.pen..;

În baza art.244 al.2 c.pen pentru infracțiunea de înșelăciune,cu aplic.art.5 al.1 c.pen(persoană vătămată Da V. SRL C.);

Condamnă inculpatul C. V. la pedeapsa de 1(un)an și 2(doi) luni închisoare.

În baza art.244 al.2 c.pen pentru infracțiunea de înșelăciune,cu aplic.art.5 al.1 c.pen(persoană vătămată . București);

Condamnă inculpatul C. V. la pedeapsa de 1(un)an închisoare.

În baza art.244 al.2 c.pen pentru infracțiunea de înșelăciune,cu aplic.art.5 al.1 c.pen(persoană vătămată .>

Condamnă inculpatul C. V. la pedeapsa de 1(un)an închisoare.

În baza art.244 al.2 c.pen pentru infracțiunea de înșelăciune,cu aplic.art.5 al.1 c.pen(persoană vătămată . );

Condamnă inculpatul C. V. la pedeapsa de 1(un)an și 6(șase)luni închisoare.

În baza art.38 al.1 c.pen.rap.la art.39 al.1 lit.b)c.pen.cu aplic.art.5 al.1 N.c.pen;

Dispune contopirea pedepselor cu închisoare stabilite,în pedeapsa cea mai grea,de 2(doi)ani închisoare,la care se adaugă un spor de o treime din totalul celorlalte pedepse stabilite (spor de 2(doi)ani și 6(șase)luni ,rezultând pedeapsa de 4(patru)ani și 6(șase) luni închisoare.

În final,inculpatul C. V. –fiul lui A. și M.,ns.la data de 09.05.1963,în mun.C., jud.D., cu domiciliul în mun.C., ..51, ., . ,posesor al C.I. . nr._, CNP_, execută pedeapsa de 4(patru)ani și 6(șase) luni închisoare

În baza art.55 c.pen.rap.la art.66 c.pen..;

În baza art.54c.pen.rap.la art.65 c.pen;

Interzice inculpatului exercițiul drepturilor prev.de art. 66 al.1 lit.a)b)g)al.3 c.pen pe durata executării pedepsei principale.

În baza art.397 N.c.pr.pen..rap.la art.25 N.c.pr.pen. în referire .și la art.1349 și art.1357 ,art,1381 ,1385 c.civ;

Admite acțiunea civilă exercitată de către partea civilă Statul Român prin Agenția Națională de Administrare Fiscală București reprezentat de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice G. –Administrația Județeană a Finanțelor Publice C. .

Obligă inculpatul C. V. către partea civilă Statul Român prin Agenția Națională de Administrare Fiscală București reprezentat de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice G. –Administrația Județeană a Finanțelor Publice C., la plata sumei de 135.958 lei cu titlu de despăgubiri civile (reprezentând TVA ,impozit pe profit și accesorii aferente- PV. din 17.07.2007 ) cât și la plata accesoriilor(dobânzi și penalități de întârziere )ce urmează a fi calculate de organele fiscale până la achitarea integrală a prejudiciului cauzat.

În baza art.397 N.c.pr.pen..rap.la art.25 N.c.pr.pen. în referire .și la art.1349 și art.1357 ,art,1381 ,1385 c.civ;

Admite acțiunea civilă exercitată de părțile civile . C., ., . București și . C. .

Obligă inculpatul C. V. către partea civilă . C. la plata sumei de 90.993, 42 lei cu titlu de despăgubiri civile.

Obligă inculpatul C. V. către partea civilă . la plata sumei de 253.364,04 lei cu titlu de despăgubiri civile.

Obligă inculpatul C. V. către partea civilă . București, la plata sumei de 54.925,96 lei cu titlu de despăgubiri civile.

Obligă inculpatul C. V. către partea civilă . C. la plata sumei de 26.441,36 lei cu titlu de despăgubiri civile,și constată că inculpatul a achitat către partea civilă suma de 3.000 lei.

În baza art.249 și urm.N. c.pr.pen.în referire la art.397 al.2 N.c.pr.pen art.11 din Legea nr.241/2005 ;

Dispune instituirea măsurii asigurătorii a sechestrului asupra bunurilor mobile sau imobile, aparținând inculpatului C. V., identificate în patrimoniul acestuia,până la concurența valorii prejudiciului cauzat părților civile.

În baza art.13 din Legea nr.241/2005;

Dispune ca la rămânerea definitivă a prezentei hotărâri judecătorești de condamnare,instanța să comunice Oficiului Național al Registrului Comerțului o copie a dispozitivului acesteia.

În baza art.272 c.pr.pen;

Onorariu avocat din oficiu în favoarea Baroului C. –av. B. C. T.-deleg.nr.3564/2014 se avansează din fondurile Min.Justiției.

În baza art.274 al.1 N.c.pr.pen;

Obligă inculpatul la plata sumei de 1.500 lei cu titlu de cheltuieli judiciare în folosul statului .

Executorie în ceea ce privește dispozițiile de luare a măsurilor asigurătorii conform art.397 al.4 N.c.pr.pen...

Cu apel în termen de 10 zile de la comunicare..

Pronunțată în ședință publică astăzi.22.01.2015..

PREȘEDINTE DE COMPLET,. GREFIER,

E. G. L. N.

Tehnored.jud.Em.G./ 29.01.2015/2ex/

← Contestaţie la executare. Art.598 NCPP. Sentința nr. 33/2015....		Traficul de minori. Art.211 NCP. Sentința nr. 63/2015.... →

Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 27/2015. Tribunalul CONSTANŢA

Vezi și alte spețe de la aceeași instanță

Comentarii despre Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 27/2015. Tribunalul CONSTANŢA