Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 190/2012. Tribunalul PRAHOVA

Tribunalul PRAHOVA - Sentințe și decizii penale / 2016

Sentința nr. 190/2012 pronunțată de Tribunalul PRAHOVA la data de 25-05-2012

ROMÂNIA

TRIBUNALUL PRAHOVA

SECTIA PENALA

Dosar nr._

SENTINȚA NR. 190

Ședința publică din data de 25 mai 2012

Completul compus din:

PREȘEDINTE – I. P. D.

GREFIER – M. M. C.

M. Public a fost reprezentat de procuror G. S., din cadrul Parchetului de pe lângă Înalta C. de Casație și Justiție- Direcția de Investigare a Infracțiunilor de Criminalitate Organizată și Terorism – Serviciul Teritorial Ploiești

Pe rol fiind judecarea acțiunii penale pusă în mișcare prin rechizitoriul nr. 285/D/P/2011 al Parchetului de pe lângă Înalta C. de Casație și Justiție - Direcția de Investigare a Infracțiunilor de Criminalitate Organizată și Terorism – Serviciul Teritorial Ploiești prin care s-a dispus trimiterea in judecată a inculpaților:

- S. G. M., fiul lui D. și M., născut la data de 08.05.1985 în Mun. Ploiești, jud. Prahova, domiciliat în Ploiești, .. 6, jud. Prahova, fară forme legale în Com.. P. M., ..56, jud. Prahova, posesor al CI. ..H. nr._, emisă de Poliția Mun. Ploiești Ia data de 08.03.2005, CNP -_, cu antecedente penale, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- evaziune fiscală, prev. de art. 9, alin 1, lit a, b și alin. 3 din Legea nr. 241/2005, cu aplic art 41 alin. 2 Cp. constând în aceea că în perioada anilor 2008-2010 în calitate de asociat ori administrator al . Târgoviște și . împreună cu inculpații B. G., I. S. M. și P. C. A. în baza aceleiași rezoluții infracționale și în mod repetat au efectuat operațiuni comerciale ilicite constând în achiziții intracomunitare de fier beton și tablă de la mai mulți agenți economici din Bulgaria, fără a le evidenția în contabilitatea societăților și fară a le declara autorităților fiscale, mărfurile fiind valorificate pe piața internă sustrăgându-se de la plata obligațiilor datorate bugetului consolidat al statului cu suma totală de 3.257.912 Iei, reprezentând T.V.A. și impozit pe profit.

- inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003, constând în aceea că în perioada anului 2008-2010 împreună cu inculpații împreună cu inculpații B. G., I. S. M. și P. C. A. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în mod repetat au desfășurat activități ilicite privitoare la operațiuni comerciale ce au condus la prejudicierea bugetului consolidat al statului;

- ambele cu aplic art. 33 lit a Cp.

- I. S. M., fiul lui C. și S., născut la data de 14.09.1987 în Ploiești, jud. Prahova, domiciliat în Ploiești, ., ..A, apt. 18, jud. Prahova, posesor al CI. ..H. nr._, emisă de S.P.CL.E.P. Ploiești la data de 27.03.2009, CNP -_, cu antecedente penale, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

-evaziune fiscală, prev. de art. 9, alin 1, lit, a, b și alin. 2 din Legea nr. 241/2005, cu aplic art. 41 alin. 2 Cp. constând în aceea că în perioada anilor 2009-2010, în calitate de asociat ori administrator al ., . SRL Ploiești și . Ploiești, împreună cu inculpații S. G. M., B. G. și P. C. A. în baza aceleiași rezoluții infracționale și în mod repetat au efectuat operațiuni comerciale ilicite constând în achiziții intracomunitare de fier beton și tablă de la mai mulți agenți economici din Bulgaria, fară a le evidenția în contabilitatea societăților și fară a le declara autorităților fiscale, mărfurile fiind valorificate pe piața internă sustrăgându-se de la plata obligațiilor datorate bugetului consolidat al statului cu suma totală de 1.809.503 lei reprezentând T.V.A. și impozit pe profit.

- inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003, constând în aceea că în perioada anului 2009-2010 împreună cu inculpații împreună cu inculpații S. G. M., B. G. și P. C. A. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în mod repetat au desfășurat activități ilicite privitoare la operațiuni comerciale ce au condus la prejudicierea bugetului consolidat al statului ;

- ambele cu aplic art. 33 lit a Cp.

- B. G., fiul lui lordache și S., născut la data de 23.06.1968 în B., jud. B., cu domiciliul stabil în Mun. B., .. 199, jud. B., posesor al CI. ..R. nr. 090.382 eliberată de P.. Mun. B. la data de 23.03.2002, CNP_, fara antecedente penale, pentru săvârșirea infracținilor de:

-complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 26 Cp. rap la art. 9, alin. 1, lit. a și b, alin. 3 din Legea 241/2005, cu aplic. art. 41, alin. 2 Cp., constând în aceea că în perioada anilor 2008-2010, în baza aceleiași rezoluții infracționale și în mod repetat, a ajutat pe inculpații S. G. M., P. C. A. și I. S. M. la efectuarea unor operațiuni comerciale ilicite, prin intermediul . Târgoviște, ., . SRL Ploiești și . Ploiești, constând în achiziții intracomunitare de fier beton și tablă de la mai mulți agenți economici din Bulgaria, care nu au fost evidențiate în contabilitatea societăților și fară a fi declarate autorităților fiscale, mărfurile fiind valorificate pe piața internă și prin intermediul societăților comerciale administrate de acesta, participând la cauzarea unui prejudiciu în suma totală de 4,387.969 lei, reprezentând T.V.A. și impozit pe profit, obligații fiscale datorate bugetului consolidat al statului.

-inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003, constând în aceea că în perioada anului 2008-2010 împreună cu inculpații împreună S. G. M., I. S. M. și P. C. A. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în mod repetat au desfășurat activități ilicite privitoare la operațiuni comerciale ce au condus la prejudicierea bugetului consolidat al statului;ambele cu aplic art. 33 lit a Cp.

- P. C. A., fiul lui C. și M., născut la data de 25.03.1980 în mun.B. jud.B., domiciliat în mun.B. Calea Călărașilor nr.315, ., ., CNP_, fara antecedente penale, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 26 Cp. rap la art. 9, alin. 1, lit. a și b, alin. 3 din Legea 241/2005, cu aplic. art. 41, alin. 2 Cp., constând în aceea că în perioada anilor 2008-2010, în baza aceleiași rezoluții infracționale și în mod repetat, a ajutat pe inculpații S. G. M., B. G. și I. S. M. la efectuarea unor operațiuni comerciale ilicite, prin intermediul . Târgoviște, ., . . Ploiești, constând în achiziții intracomunitare de fier beton și tablă de la mai mulți agenți economici din Bulgaria, care nu au fost evidențiate în contabilitatea societăților și fără a fi declarate autorităților fiscale, mărfurile fiind valorificate pe piața internă și prin intermediul societăților comerciale administrate de acesta, participând la cauzarea unui prejudiciu în suma totală de 4.387.969 Iei, reprezentând T.V.A. și impozit pe profit, obligații fiscale datorate bugetului consolidat al statului.

-inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003, constând în aceea că în perioada anului 2008-2010 împreună cu inculpații S. G. M., I. S. M. și B. G. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în mod repetat au desfășurat activități ilicite privitoare la operațiuni comerciale ce au condus la prejudicierea bugetului consolidat al statului;

-ambele cu aplic art. 33 lit a C.p.

Dezbaterile și susținerile părților au avut loc în ședința publică din data de 14 mai 2012 fiind consemnate în încheierea de ședință de la acea dată care face parte intergantă din prezenta când instanța având nevoie de timp pentru studierea actelor și lucrărilor dosarului, în ceea ce privește fondul cauzei, a amânat pronunțarea pentru data de 24 mai 2012, dată la care ,din aceleași motive a amânat pronunțarea pentru data de 25.05.2012, când după deliberare a pronunțat următoarea hotărâre.

TRIBUNALUL

Asupra cauzei penale de față, constată:

Prin rechizitoriul nr. 285/D/P/2011 al Parchetului de pe lângă Înalta C. de Casație și Justiție - Direcția de Investigare a Infracțiunilor de Criminalitate Organizată și Terorism – Serviciul Teritorial Ploiești s-a dispus trimiterea în judecată a inculpaților:

1. S. G. M., fiul lui D. și M., născut la data de 08.05.1985 în Mun. Ploiești, jud. Prahova, domiciliat în Ploiești, .. 6, jud. Prahova, fară forme legale în Corn. P. M., ..56, jud. Prahova, posesor al CI. ..H. nr._, emisă de Poliția Mun. Ploiești Ia data de 08.03.2005, CNP -_, cu antecedente penale, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- evaziune fiscală, prev. de art. 9, alin 1, lit a, b și alin. 3 din Legea nr. 241/2005, cu aplic art 41 alin. 2 Cp. constând în aceea că în perioada anilor 2008-2010 în calitate de asociat ori administrator al . Târgoviște și . împreună cu inculpații B. G., I. S. M. și P. C. A. în baza aceleiași rezoluții infracționale și în mod repetat au efectuat operațiuni comerciale ilicite constând în achiziții intracomunitare de fier beton și tablă de la mai mulți agenți economici din Bulgaria, fără a le evidenția în contabilitatea societăților și tară a le declara autorităților fiscale, mărfurile fiind valorificate pe piața internă sustrăgându-se de la plata obligațiilor datorate bugetului consolidat al statului cu suma totală de 3.257.912 Iei, reprezentând T.V.A. și impozit pe profit.

- ambele cu aplic art. 33 lit a Cp.

2. I. S. M., fiul lui C. și S., născut la data de 14.09.1987 în Ploiești, jud. Prahova, domiciliat în Ploiești, ., ..A, apt. 18, jud. Prahova, posesor al CI. ..H. nr._, emisă de S.P.CL.E.P. Ploiești la data de 27.03.2009, CNP -_, cu antecedente penale, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

-evaziune fiscală, prev. de art. 9, alin 1, lit, a, b și alin. 2 din Legea nr. 241/2005, cu aplic art. 41 alin. 2 Cp. constând în aceea că în perioada anilor 2009-2010, în calitate de asociat ori administrator al ., . . Ploiești, împreună cu inculpații S. G. M., B. G. și P. C. A. în baza aceleiași rezoluții infracționale și în mod repetat au efectuat operațiuni comerciale ilicite constând în achiziții intracomunitare de fier beton și tablă de la mai mulți agenți economici din Bulgaria, fară a le evidenția în contabilitatea societăților și fară a le declara autorităților fiscale, mărfurile fiind valorificate pe piața internă sustrăgându-se de la plata obligațiilor datorate bugetului consolidat al statului cu suma totală de 1.809.503 lei reprezentând T.V.A. și impozit pe profit.

- inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003, constând în aceea că în perioada anului 2009-2010 împreună cu inculpații împreună cu inculpații S. G. M., B. G. și P. C. A. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în mod repetat au desfășurat activități ilicite privitoare la operațiuni comerciale ce au condus la prejudicierea bugetului consolidat al statului ;

- ambele cu aplic art. 33 lit a Cp.

3. B. G., fiul lui lordache și S., născut ta data de 23.06.1968 în B., jud. B., cu domiciliul stabil în Mun. B., .. 199, jud. B., posesor al CI. ..R. nr. 090.382 eliberată de P.. Mun. B. la data de 23.03.2002, CNP_, fara antecedente penale, pentru săvârșirea infracținilor de:

T.V.A. și impozit pe profit, obligații fiscale datorate bugetului consolidat al statului.

-inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003, constând în aceea că în perioada anului 2008-2010 împreună cu inculpații împreună S. G. M., I. S. M. și P. C. A. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în mod repetat au desfășurat activități ilicite privitoare la operațiuni comerciale ce au condus la prejudicierea bugetului consolidat al statului;

-ambele cu aplic art. 33 lit a Cp.

4. P. C. A., fiul lui Constatnin și M., născut la data de 25.03.1980 în mun.B. jud.B., domiciliat în mun.B. Calea Călărașilor nr.315, ., ., CNP_, fara antecedente penale, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 26 Cp. rap la art. 9, alin. 1, lit. a și b, alin. 3 din Legea 241/2005, cu aplic. art. 41, alin. 2 Cp., constând în aceea că în perioada anilor 2008-2010, în baza aceleiași rezoluții infracționale și în mod repetat, a ajutat pe inculpații S. G. M., B. G. și I. S. M. la efectuarea unor operațiuni comerciale ilicite, prin intermediul . Târgoviște, ., . SRL Ploiești și . Ploiești, constând în achiziții intracomunitare de fier beton și tablă de la mai mulți agenți economici din Bulgaria, care nu au fost evidențiate în contabilitatea societăților și fără a fi declarate autorităților fiscale, mărfurile fiind valorificate pe piața internă și prin intermediul societăților comerciale administrate de acesta, participând la cauzarea unui prejudiciu în suma totală de 4.387.969 Iei, reprezentând T.V.A. și impozit pe profit, obligații fiscale datorate bugetului consolidat al statului.

-inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003, constând în aceea că în perioada anului 2008-2010 împreună cu inculpații S. G. M., I. S. M. și B. G. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în mod repetat au desfășurat activități ilicite privitoare la operațiuni comerciale ce au condus la prejudicierea bugetului consolidat al statului;

-ambele cu aplic art. 33 lit a C.p.

Prin același rechizitoriu s-a dispus scoaterea de sub urmărirea penală a inculpaților:

- S. G. M., I. S. M. pentru infracțiunile prev de art 4, art. 8 alini din Legea nr. 241/2005;

- B. G. pentru infracțiunile prev. de art. 25 C.p. rap la art. 8 alini din Legea nr. 241/2005;

- P. C. A. pentru infracțiunile prev. de art. 26 C.p. rap la art. 8 alin. 1 din Legea nr. 241/2005;

- M. B. M. fiul lui N. și M., născut la data de 07.05.1975 în mun.B. jud.B., domiciliat în B., ., ., ., pentru infracțiunile prev. de art. 26 C.p. rap la art. 8 alin. 1 din Legea nr. 241/2005 ; 26 C.p. rap la art. 9 alin. 1 lit. a, b din Legea nr. 241/2005; art. 7 alin. 1 din Legea 39/2003

Totodată s-a dispus neînceperea urmăririi penale față de:

-S. G. M., I. S. M. pentru infracțiunile prev. de art 23 alin. 1 lit. a, b din Legea 656/2002;

- COSTEANU V. M. pentru infracțiunile prev de art. 9 alin 1 lit a, b din Legea 241/2005, art 23 alin. 1 lit. a, b din Legea 656/2002;

De asemenea s-a dispus disjungerea cauzei privind pe B. G., P. C. A. și MI REA B. - M.,cercetați sub aspectul săvârșirii infracțiunilor prev. de art. 9 alin 1 lit a, b din Legea 241/2005 și declinarea competenței de soluționare în favoarea Parchetului de pe Lângă Tribunalul B., în legătură cu faptele săvârșite prin intermediul S.C. PRODSID DISTRIBUTION S.R.L. B., .. B., ..L. B., .. corn V. jud. B., ..R.L. B., S.C. CONAL RAV S.R.L. B., .. B. .

S-a mai dispus disjungerea cauzei privind pe S. G. M., I. S. M., P. F., COSTEANU V. M. și P. B. I. cercetați sub aspectul săvârșirii infracțiunilor prev. de art. 9 alin 1 lit. a, b din Legea 241/2005 și declinarea competenței de soluționare în favoarea Parchetului de pe Lângă Tribunalul Prahova în legătură cu faptele săvârșite prin intermediul S.C. EYE MEDIA MANAGEMENT S.R.L. București, . TRAVIL SRL București, .

SRL și disjungerea cauzei privind pe U. N. cercetat

sub aspectul săvârșirii infracțiunilor prev. de art. 9 alin 1 lit. a, b din Legea

241/2005 și declinarea competenței de soluționare în favoarea Parchetului

de pe Lângă Tribunalul Dâmbovița în legătură cu faptele săvârșite prin

intermediul S.C. ANDROX .. Târgoviște .

Pentru stabilirea situației de fapt reținută în sarcina inculpaților, în faza de urmărire penală, s-au administrat probatorii cu:procese verbale de sesizare din oficiu, adrese, rezoluție procese verbale, proces verbal, declarație olografa M. M., contract de împrumut, procese verbale ,declarațiile martorilor J. I. S., I. A. D., L. T. A. ,procese verbale percheziție informatică ,declarațiile inculpaților, procese verbale percheziții domiciliare, verificări bunuri, sechestru asigurător, solicitări conturi, file cec, popriri terț, referate solicitare interceptări, autorizații .procese verbale redare convorbiri telefonice, acte ONRC, declarație olografa S. G. M., copii acte identitate, acte privind constituirea și funcționarea S.C.ANDROX ., documente privind . B., documente privind . B., declarație olografa A. C. R., documente contabile privind S.C.ANDORX . fiscală cu anexe ANAF, act de control al Gărzii Financiare Dâmbovița, plicuri cu confirmări de primire, notă de constatare a Gărzii Financiare Dâmbovița, declarație olografa S. G. M., declarație olografa I. S. M., listing ORC Dâmbovița, declarație olografii B. M., adresă de înaintare cu copii declarații, adrese și acte de constatare Garda Financiară Dâmbovița, copii facturi, copii acte control ANAF, documente RGS, adresă de înaintare copii documente contabile de la . B., adresă de înaintare a raportului nr.341/18.05.2010 și 342/18.05.2010 ,acte contabile ale S.C.Siviem Press SRL, documente privind S.C.Siviem Press SRL, acte control Garda Financiară Prahova la S.C.SIVIEM PRESS, raport Agenția Națională de A. F. - Prahova 18.05.2010, raport Agenția Națională de A. F. - Prahova, raport Agenția Națională de A. F. - Prahova 18.05.2010; adresă către Direcția Generală a Finanțelor P. Prahova, adresă M. Finanțelor P. -Garda Financiară Prahova, anexe, adresă Agenția Națională de A. F. - Prahova 22.12.2010,proces verbal ANAF -Activitatea de Inspecție F. 13.12.2010, copii certificat de înregistrare, declarații pe proprie răspundere, adresă Oficiul Registrului Comerțului, copie declarație I. S. M., copie certificat constatator, act constitutiv, certificat de înregistrare . SRL ; adresă Oficiul Registrului Comerțului - Tribunalul Prahova, certificat de înregistrare, certificat constatator . SRL, copie contract vânzare cumpărare nr. 453, contract de comodat, cerere de radiere, dovada privind disponibilitatea firmei ; adresă Oficiul Registrului Comerțului, copie încheiere de legalizare specimen de semnătură nr. 9521 ,copie declarație S. G. M., copie cerere înregistrare în registrul comerțului,, certificat de înregistrare . SRL ; adrese M. Finanțelor P., raport de inspecție fiscală 08.01.2010;aviz de inspecție fiscală DGFP Dâmbovița, copii invitații Agenția Națională de A. F.; copii confirmări primire ,adresă Garda Financiară Dâmbovița, notă unilaterală, adresă Garda Financiară B., notă de constatare ,adrese Garda Financiară Dâmbovița- note unilaterale,note de constatare, referat DGFP Dâmbovița, proces verbal 17.08.2009 . Garda Financiară Prahova la S.C.A. TRANS copii documente contabile A. TRANS, sesizare, act de control DGFP Dâmbovița declarație olografă S. G. M., procese verbale, declarație olografa Costeanu V. M. ,declarație olografa I. S. M., declarație învinuit I. S. M., declarație olografă M. H. F., declarație olografa P. C.A., declarație olografa U. N., act de control DGFP Dâmbovița, documente contabile S.C.SIVIEM PRESS SRL Ploiești, documente primite de la autoritățile fiscale din Bulgaria, facturi fiscale, copie contract vânzare-cumpărare S.C.PRODSID DISTRIBUTION SRL B. S.C.FRANICSTAHL România SRL nr.02/01.06.2009, facturi fiscale, ordine de plată, jurnal pentru cumpărături, proces verbal ridicare documente, balanță verificare, jurnal pentru cumpărări, alte acte contabile, copie certificat înregistrare S.C.SIVIEM PRESS SRL Ploiești .

În faza de cercetare judecătorească la termenul de judecată din data de 14 mai 2012, inculpatul S. G. M. a declarat că solicită să fie judecată potrivit procedurii prevăzută de art.320/1 c.p.p., a recunoscut comiterea faptelor astfel cum acestea au fost descrise prin actul de sesizare, a arătat că are cunoștință de toate probele administrate în faza de urmărire penală, probe pe care și le-a însușit, nesolicitând alte probatorii.

Ca atare, instanța a dispus la acelasi termen disjungerea judecării cauzei fata de inculpatii I. S. M., B. G. și P. C. A., precum si disjungerea cauzei cu privire la latura civilă.

Din analiza actelor și lucrărilor dosarului, atât a celor din faza de urmărire penală cât și a celor administrate nemijlocit în fața instanței de judecată, cu ocazia cercetării judecătorești potrivit principiului libertății de apreciere a probelor în scopul aflării adevărului, instanța reține pe baza acestora următoarea situație de fapt:

Începând cu anul 2007 inculpatul S. G. M. a preluat mai multe societăți comerciale de la foștii lor administratori prin cesiunea părților sociale, societățile respective având diverse debite la bugetul de stat.

Scopul acestor preluări, în care au fost implicate și alte persoane, a fost obținerea unor sume de bani relativ mici cca. 800 iei, de la foștii administratori .

In acest context, având intenția vădită de a desfășura anumite operațiuni comerciale prin intermediul unor societăți comerciale preluate, operațiuni ilicite, neevidențiate în contabilitățile societăților în cauză și neaduse la cunoștința, potrivit prevederilor legale, autorităților fiscale ale statului.

Pentru desfășurarea acestor operațiuni și activități ilicite inculpatul S. G. M. împreună cu ceilalți inculpați respectiv I. S. M., B. G., P. C. A. și M. B. - M. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în baza înțelegerilor dintre aceștia și-au stabilit sarcinile pe care să le îndeplinească fiecare dintre ei având drept scop prejudicierea bugetului general consolidat al statului.

Modalitățile prin care inculpații au acționat în desfășurarea activităților lor ilicite demonstrează fără echivoc încălcarea deliberată a prevederilor legale care reglementează desfășurarea unor activități comerciale .

În toamna anului 2008, respectiv pe data de 06 octombrie, inculpatul S. G. M. împreună cu COSTEANU V. M. au preluat de la numitul U. N., părțile sociale ale S.C. ANDROX .. Târgoviște, primul reținând, în totalitate, documentele de evidență contabilă și ștampila societății.

Întrucât mai avea de recuperat o sumă de cca. 3.000 lei de la inculpatul B. G., S. G. M., la indicația lui U. N., l-a contactat pe cel dintâi, solicitându-i suma de bani datorată.

În aceste împrejurări, cei doi inculpați B. G. și S. G. M. s-au întâlnit, primul propunându-i celui de-al doilea să înceapă să deruleze, ilegal, unele operațiuni comerciale de achiziții intracomunitare, respectiv aprovizionarea cu fier beton și tablă de la societăți comerciale din Bulgaria, prin intermediul S.C. ANDROX .. Târgoviște.

La aceste achiziții intracomunitare, cumpărătorul nu achită furnizorului, dintr-o altă țară, taxa pe valoare adăugată, urmând ca după valorificarea mărfii pe piața internă, cu TVA inclus în prețul mărfii, să plătească aceasta taxă, autorității fiscale a statului.

Acesta ar trebui să fie comportamentul corect al administratorului unei societăți comerciale care desfășoară activități comerciale constând în achiziții intracomunitare.

Însă, inculpații B. G. și S. G. M.

printr-o înțelegere prestabilită, la care ulterior au cooptat și pe ceilalți inculpați cercetați în cauză, au convenit să efectueze astfel de operațiuni, prin intermediul mai multor societăți comerciale, cu încălcarea dispozițiilor legale în materie, toate aceste activități având drept scop fraudarea bugetului consolidat al statului.

În aceste condiții, la cererea inculpatului B. G., S. G. M. împreună cu inculpatul P. C.

A. s-au deplasat, de mai multe ori, în Bulgaria pentru a achiziționa diferite cantități de oțel beton, de la diverși furnizori indicați de B. G..

Pentru realizarea acestor tranzacții, ilicite, au fost folosite de cei trei inculpați documentele de evidență contabilă, (facturi, chitanțe) și ștampila S.C. ANDROX .. Târgoviște.

Menționăm că potrivit actelor existente la dosarul cauzei atât inculpatul B. G. cât și inculpatul P. C. A. au avut împuternicire de la inculpatul S. G. M., să reprezinte S.C. ANDROX .. Târgoviște, respectiv negocieri de contracte, încheierea și semnarea de contracte comerciale, achiziționarea de marfa, pe întreg teritoriul Bulgariei.

Odată stabilite aceste lucruri, în perioada, .octombrie 2008 - trimestrul trei 2009, inculpații constituiți într-un grup infracțional organizat ..R.L. Târgoviște au achiziționat oțel beton, oțeluri speciale, tablă, de la firme din Bulgaria, respectiv: THYSSENKRUPP-JUPITER STOMANA LTD, VIKAS LTD, TSEKO LTD, KLOCKNER METALSNAB CO, ș.a..

După transportarea mărfii în România, prin interpunerea S.C. ANDROX .. Târgoviște, ca furnizor, acesta a fost valorificată la mai multe firme, respectiv: .. B., (administrator - inculpat P. C. A.), .. B., S.C. CONSTRUCT ACTIVE MEDIA S.R.L B..

Cu privire la aceste operațiuni de import și valorificare a mărfurilor susmenționate, au fost efectuate verificări încrucișate de Gărzile Financiare Dâmbovița, B., obținându-se date și informații inclusiv de la autoritățile fiscale din Bulgaria prin intermediul Serviciului Central de legături din cadrul Agenției Naționale de A. F., constatându-se că prin evidențierea și neraportarea acestor operațiuni a fost fraudat bugetul consolidat al statului.

Ca și modalitate de achitare a mărfurilor achiziționate din Bulgaria, inculpații au gândit și pus în executare un procedeu care consta în aceea că după încasarea contravalorii acestor mărfuri de la beneficiarii finali din țară, în lei și numerar, contrar dispozițiilor legale în vigoare, care se refereau la un plafon maxim de plată în numerar de 5000 lei, aceștia schimbau sumele de bani din lei în valută pe care le foloseau la achitarea mărfurilor în Bulgaria.

În legătură cu toate aceste constatări ce au vizat operațiunile ilegale desfășurate de inculpații S. G. M., B. G. și P. C. A. prin intermediul S.C. ANDROX .. Târgoviște, în cauză Direcția Generală a Finanțelor P. Dâmbovița, Activitatea de Inspecție F. a efectuat o inspecție fiscală și un supliment de inspecție fiscală, nr. 1909/2010 și nr._/2011.

Prin acestea, organele fiscale au concluzionat că S.C. ANDROX .. Târgoviște, reprezentată de inculpatul S. G. M. prin ascunderea surselor impozabile și taxabile, neevidențierea în actele contabile a operațiunilor comerciale desfășurate atât a tranzacțiilor intracomunitare cât și a altor operațiuni comerciale din țară, a veniturilor obținute au prejudiciat bugetul consolidat al statului prin activitățile desfășurate în perioada de timp menționată cu suma totală de 2.578.466 lei reprezentând taxa pe valoare adăugată - 1.468.276 lei și impozit pe profit 1.110.190 lei.

Din corespondenta purtata cu autoritățile fiscale din Bulgaria rezultă că în decembrie 2009 B. G. a indicat firmelor bulgare de la care achiziționa oțel beton si oțeluri speciale, un alt potential beneficiar, respectiv . Târgoviste, prin care să deruleze în continuare operatiuni comerciale.

Procedeele folosite de inculpatul S. G. M. au constat și în folosirea ca paravan a unor societăți comerciale pentru o perioadă scurtă de timp, tocmai în scopul sustragerii de sub controlul autorităților fiscale din țară.

Această modalitate de acțiune s-a concretizat și prin folosirea de inculpat în perioada următoare la realizarea tranzacțiilor ilicite a S.C. RG COMPANY S.R.L. TÂRGOVIȘTE.

Modalitățile folosite au fost aceleași ca și în cazul S.C. ANDROX .. Târgoviște, respectiv efectuarea, în perioada august 2009 - semestrul I 2010, prin intermediul S.C. RG COMPANY S.R.L. TÂRGOVIȘTE de achiziții intracomunitare, de oțel beton și tablă.

Asociați la această firmă au fost inculpații S. G. M. și I. S. M., acesta din urmă deținând și calitatea de administrator, cei doi acționând alături de B. G. și P. C. A. la derularea operațiunilor comerciale ilicite.

Nici în cazul acestei societăți nu au fost efectuate înregistrări contabile, necomunicându-se organelor fiscale achizițiile intracomunitare de mărfuri (tablă și oțel beton) de la firmele din Bulgaria: THYSSENKRUPP-JUPITER STOMANA LTD, KLOCKNER METALSNAB CO, ș.a.

După transportul acestor mărfuri în țară, ele au fost valorificate, folosindu-se S.C. RG COMPANY S.R.L. TÂRGOVIȘTE ca și furnizor, către S.C. PRODSID DISTRIBUTION S.R.L B., societate folosită de inculpații B. G. și P. C. A..

Circuitul sumelor de bani a fost același ca și în cazul S.C. ANDROX .. Târgoviște, respectiv, după încasarea contravalorii în lei, acestea au fost schimbate în euro, și folosite apoi la achitarea contravalorii mărfurilor.

Pentru documentarea activității infracționale desfășurate pe S.C. RG COMPANY S.R.L. TÂRGOVIȘTE, a stabilirii prejudiciilor cauzate au fost efectuate verificări financiar contabile încrucișate de către Gărzile Financiare Dâmbovița, B. la firmele implicate pe lanțul comercial, au fost obținute date de la autoritățile fiscale din Bulgaria.

Datele constatate au fost valorificate de către specialiștii Direcției Generale a Finanțelor P. Dâmbovița - Activitatea de Inspecție F., care au întocmit un raport de inspecție fiscală, nr._/2010 și un supliment al acestui raport, nr._/2011.

Prin aceste acte de inspecție fiscală s-a concluzionat că urmare ascunderii surselor impozabile și taxabile, neevidențierii în actele contabile a operațiunilor comerciale desfășurate, atât a tranzacțiilor intracomunitare cât și a altor operațiuni, din țară, a veniturilor obținute a fost prejudiciat bugetul consolidat al statului prin activitățile desfășurate în perioada de timp menționată cu suma totală de 679.446 Iei, reprezentând taxa pe valoare adăugată - 449.804 Iei și impozit pe profit - 229.642 lei.

Inculpatul S. G. M. a descris modalitatea de săvârșire a faptelor, aratand că, în fapt, a fost beneficiarul unor sume de bani relativ reduse, arătând că primeau, atât el cât si inculpatul I. S. M., câte 500 sau 250 de lei, de la B. G. pentru fiecare transport făcut din Bulgaria.

Cu ocazia deplasărilor făcute în Bulgaria, inculpatul S. G. M. arată că era însoțit de B. G. iar în situația când acesta nu putea efectua deplasarea în Bulgaria îl trimitea pe P. C. A. asupra căruia se găseau sumele de bani în euro necesare achiziționării de mărfuri, acesta din urmă făcând plățile, iar primul semnând doar documentele.

De asemenea, din actele de urmărire penală rezultă că documentele aparținând firmelor administrate de S. G. M. și I. S. M. se aflau și la dispoziția inculpaților B. G. și P. C. A., această situație fiind confirmată și de perchezițiile domiciliare efectuate în cauză, ocazii cu care au fost ridicate și hard-discuri, iar în urma perchezițiilor informatice efectuate asupra acestora au fost identificate documente ale unor societati administrate de inculpatul S. G. M..

La termenul de judecată din data de 14 mai 2012, inculpatul S. G. M. a arătat că recunoaște în totalitate săvârșirea infracțiunilor reținute în sarcina sa, își menține declarațiile date pe parcursul urmăririi penale, solicitând să fie judecat conform procedurii prevăzute de art. 320/1 c.p.p.

În drept, faptele inculpatului S. G. M., care în perioada anilor 2008-2010, în calitate de asociat ori administrator al . Târgoviște și ., împreună cu inculpații B. G., I. S. M. și P. C. A., în baza aceleiași rezoluții infracționale și în mod repetat au efectuat operațiuni comerciale ilicite constând în achiziții intracomunitare de fier beton și tablă de la mai mulți agenți economici din Bulgaria, fără ca acestea să fie evidențiate în contabilitatea societăților și fără a fi declarate autorităților fiscale, mărfurile fiind valorificate pe piața internă, sustrăgându-se, astfel, de la plata obligațiilor datorate bugetului consolidat al statului cu suma totală de 3.257.912 Iei, reprezentând T.V.A. și impozit pe profit, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9, alin 1, lit. a, b și alin. 3 din Legea nr. 241/2005, cu aplic art. 41 alin. 2 Cp.

De asemenea, fapta aceluiași inculpat care în perioada anului 2008-2010 împreună cu inculpații B. G., I. S. M. și P. C. A. s-au constituit într-un grup infracțional organizat și în mod repetat au desfășurat activități ilicite privitoare ia operațiuni comerciale ce au condus la prejudicierea bugetului consolidat al statului, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup, prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003.

În temeiul textelor de lege indicate, instanța va dispune condamnarea inculpatului, la individualizarea pedepselor avându-se în vedere criteriile generale de individualizare prevăzute de art.72 c.p, respectiv limitele de pedeapsa prevăzute de lege pentru infracțiunile săvârșite, gradul de pericol social deosebit de ridicat al faptelor, împrejurările comiterii faptelor, precum și circumstanțele personale ale inculpatului care pe parcursul procesului penal a avut o atitudine sinceră, recunoscând comiterea faptelor.

De asemenea, la individualizarea pedepselor instanța va avea în vedere dispozițiile art. 320/1 alin.7 c.p.p. potrivit cărora, în cazul urmăririi procedurii de recunoaștere prevăzută de art.320/1 c.p.p., inculpatul beneficiază de reducerea cu o treime a limitelor de pedeapsă prevăzute de lege.

În raport de criteriile arătate instanța va aplica inculpatului S. G. M. pedepse cu închisoarea într-un cuantum corespunzător, orientat către minimul special prevăzut de lege, apreciind că scopul preventiv educativ și sancționator al pedepsei poate fi atins doar prin privarea de libertate a inculpatului.

Întrucât inculpatul a săvârșit infracțiunile înainte de condamnarea definitivă pentru vreuna dintre ele, instanța va face aplicarea în cauză a disp.art. 33 lit.a c.p. privind concursul real de infracțiuni, urmând ca în baza art.34 lit.b c.p., inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea.

În baza art.71 c.p. instanța va interzice inculpatului exercițiul drepturilor prev.de art.64 lit.a și b c.p.cu excepția dreptului de a alege, de la data rămânerii definitive a prezentei hotărâri și până la executarea pedepsei.

Conform art. 65 c.p., instanța va aplica inculpatului și pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev.de art. 64 lit.a,b c.p., cu exceptia dreptului de a alege, pe o durata de 2 ani după executarea pedepsei principale.

Potrivit art. 350 c.p.p. se va menține starea de arest a inculpatului, iar în baza art. 88 c.p. se va deduce din pedeapsa aplicată durata reținerii și a arestării preventive, de la 11 mai 2011 la zi.

Văzând și disp.art. 191 al.1. c.p.p.

PENTRU ACESTE MOTIVE

ÎN NUMELE LEGII

HOTĂRĂȘTE:

Condamnă inculpatul S. G. M., fiul lui D. și M., născut la data de 08.05.1985 în Mun. Ploiești, jud. Prahova, domiciliat în Ploiești, .. 6, jud. Prahova, fară forme legale în Com.. P. M., ..56, jud. Prahova, posesor al CI. ..H. nr._, emisă de Poliția Mun. Ploiești Ia data de 08.03.2005, CNP -_, cetățenia română, stagiul militar nesatisfăcut, studii 12 clase, cu antecedente penale, fără a fi recidivist, în prezent aflat în Penitenciarul Mărgineni, după cum urmează:

- în baza art. 9 alin 1 lit a, b și alin. 3 din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art 41 alin. 2 Cp, cu aplicarea art. 320/1 alin.7 cod procedură penală, infracțiunea de evaziune fiscală, faptă din perioada anilor 2008-2010 ,prejudiciu 3.257.912 lei, la pedeapsa de: 3( trei) ani și 6( șase) luni închisoare.

- în baza art. 7 alin. 1 din Legea nr. 39/2003, cu aplicarea art. 320/1 alin.7 cod procedură penală, infracțiunea de inițiere sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup, faptă din perioada anilor 2008-2010, la pedeapsa de 3 (trei) ani și 4 ( patru ) luni închisoare.

Conform art.65 cod penal interzice inculpatului exercițiul drepturilor prev.de art. 64 lit.a,b Cod penal, cu excepția dreptului de a alege pe o durată de 2 ani după executarea pedepsei principale.

În baza art.33 lit.a și 34 lit.b C.pen. urmează ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea ,aceea de: 3( trei) ani și 6( șase) luni închisoare.

Aplică art.71 și 64 lit.a și b C.pen. ce excepția dreptului de alege.

Conform art. 350 c.pr.pen. menține starea de arest a inculpatului, iar in baza art. 88 Cod penal deduce din pedeapsa aplicată durata reținerii și arestării preventive de la 11 mai 2011 la zi.

Obligă inculpatul la 3.000 lei cheltuieli judiciare către stat, onorariul apărătorului din oficiu, in cuantum de 400 lei fiind avansat din fondurile Ministerului Justiției .

Cu apel în termen de 10 zile de la pronunțare, pentru inculpat de la comunicare.

Pronunțată în ședință publică, azi 25 mai 2012.

PREȘEDINTE GREFIER

I. P. D. M. M. C.

Red.I.P.D.

Tehn.DC

4 ex/13.06.2012

Operator de date cu

Caracter personal nr. 4058

← Alte modificări ale pedepsei. Art.585 NCPP. Sentința nr....		Iniţiere, constituire de grup infracţional organizat, aderare... →

Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 190/2012. Tribunalul PRAHOVA

Vezi și alte spețe de la aceeași instanță

Comentarii despre Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 190/2012. Tribunalul PRAHOVA