Evaziune fiscală Spete Jurisprudenta. Decizia 156/2009. Curtea de Apel Constanta
| Comentarii |
|
Dosar nr-
ROMÂNIA
CURTEA DE APEL CONSTANȚA
SECTIA PENALĂ ȘI PENTRU CAUZE PENALE CU MINORI ȘI DE FAMILIE
DECIZIA PENALĂ NR. 156/
Ședința publică de la 26 martie 2009
Completul compus din:
PREȘEDINTE: Marius Cristian Epure
JUDECĂTOR 2: Maria Uzună
JUDECĂTOR 3: Lucia
Grefier:
Ministerul Publica fost reprezentat de Procuror:
S-a luat în examinare recursul penal formulat de inculpatul - fiul lui și, născut la data de 21 mai 1948, deținut în Penitenciar Poarta Albă - împotriva deciziei penale nr. 1 din 07.01.2009 pronunțată de Tribunalul Constanța în dosarul penal nr-, inculpatul fiind trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 26 cod penal raportat la art. 12 din Legea nr. 87/1994 vu aplic. Art. 13 cod penal.
La apelul nominal făcut în ședința publică, conform art. 297 cod procedură penală se prezintă recurentul inculpat, personal, în stare de deținere, asistat de avocat oficiu - conform împuternicirii avocațiale nr. 753/29.01.2009 - emisă de Baroul Constanța.
- intimatul inculpat, asistat de avocat oficiu -, conform împuternicirii avocațiale nr. 752/29.01.2009 emisă de Baroul Constanța;
- intimatul inculpat, asistat de avocat oficiu, conform împuternicirii avocațiale nr. 750/29.01.2009 emisă de Baroul Constanța.
Au lipsit:
- intimatul inculpat, reprezentat fiind de apărător desemnat din oficiu - avocat, conform împuternicirii avocațiale nr. 751/29.01.2009 emisă de Baroul Constanța;
- intimații părți civile DGFP C, Ministerul Finanțelor prin ANAF B, SC COM IMPORT EXPORT SRL prin lichidator judiciar CO SRL;
- intimata parte responsabilă civilmente SC SRL.
Se prezintă pentru intimatul inculpat - avocat ales - în substituirea avocat - apărător ales conform împuternicirii avocațiale nr. 65732/26.03.2009.
Procedura este legal îndeplinită.
Recurentul-inculpat precizează că înțelege să retragă recursul formulat.
Reprezentantul Ministerului Public, față de manifestarea de voință a recurentului-inculpat, solicită să se ia act de retragerea recursului.
Intimatul-inculpat - prin apărător, solicită să se ia act de retragerea recursului.
Intimatul-inculpat, prin apărător ales, solicită să se ia act de retragerea recursului.
Asupra recursului penal de față,
Prin sentința penală nr. 674 din 13.06.2008 Judecătoria Constanțaa hotărât:
"Admite cererile de schimbare a încadrării juridice.
În baza art. 334 Cod procedură civilă schimbă încadrarea juridică a faptelor reținute în sarcina inculpaților, după cum urmează:
- pentru inculpatul din infracțiunea reținută prin actul de inculpare prev. de art. 26 raportat la art.12 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art. 13 Cod penal în infracțiunea prev. de art. 26 raportat la art.13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art. 13 Cod penal.
- pentru inculpatul din infracțiunile reținute prin actul de inculpare prev. de art.26 Cod penal rap. la art.12 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal și art.37 lit. a Cod penal; art.26 Cod penal rap. la art. 37 din Legea nr.82/1991 rap. la art.289 Cod penal și art.37 lit. a; art.26 raportat la art.16 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.37 lit. a Cod penal, toate cu art. 33 lit. a Cod penal în infracțiunile prev. de art.26 Cod penal rap. la art.13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal și art.37 lit. a Cod penal; art.26 raportat la art.16 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.37 lit. a Cod penal, toate cu art. 33 lit. a Cod penal;
- pentru inculpatul din infracțiunile reținute prin actul de inculpare prev. de art.12 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal; art.37 din Legea nr.82/1991 în referire la art.289 Cod penal, cu aplicarea art.13 Cod penal; art.16 din Legea nr.87/1994 cu aplicare art. 13 Cod penal toate cu art. 33 lit. a Cod penal în infracțiunile prev. de art.13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal și art.16 din Legea nr.87/1994 cu aplicare art. 13 Cod penal, ambele cu aplicare art. 33 lit. a Cod penal.
- pentru inculpatul din infracțiunile reținute prin actul de inculpare prev. de art.13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal și art.266 pct.2 din Legea nr.31/1990, (rechizitoriul nr. 772/P/2002 din 28.11.2002); art.16 din Legea nr.87/1994, art.12 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal și art.37 din Legea nr.82/1991 în referire la art.289 Cod penal, cu aplicarea art.13 Cod penal, (rechizitoriul nr. 1362/P/2003) toate cu art. 33 lit. a Cod penal în infracțiunile prev. de art.13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal; art.266 pct.2 din Legea nr.31/1990, art.13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal și art.16 din Legea nr.87/1994 toate cu aplicare art. 33 lit. a Cod penal.
În baza art. 11 pct. 2 lit. a raportat la art. 10 lit. c Cod procedură penală, dispune achitarea inculpatului pentru infracțiunea prev. de art.16 din Legea nr.87/1994 cu aplicare art. 13 Cod penal.
În baza art. 13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal condamnă inculpatul:
- fiul lui si, născut la 01.11.1949, în comuna, jud.T, - -,
la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare pentru infracțiunea de evaziune fiscală.
Interzice inculpatului drepturile prevăzut de art. 64 lit. a teza a II-a, b, c Cod penal pe o durata de 4 ani, potrivit art. 13 din Legea nr. 87/1994 cu referire la art. 65 Cod penal.
În baza art.13 din Legea nr. 87/1994 cu aplicarea art. 13 Cod penal condamna inculpatul la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare pentru infracțiunea de evaziune fiscală.
Interzice inculpatului drepturile prevăzut de art. 64 lit. a teza a II-a, b, c Cod penal pe o durata de 4 ani, potrivit art. 13 din Legea nr. 87/1994 cu referire la art. 65 Cod penal.
În baza art. 266 pct. 2 din Legea nr. 31/1990 condamna inculpatul la pedeapsa de 1 (un) an închisoare.
În baza art. 1 din Legea nr. 543/2002 constata integral grațiată pedeapsa de 1 an închisoare aplicată inculpatului pentru infracțiunea prev. de art. 266 pct. 2 din Legea nr. 31/1990
Atrage atenția inculpatului asupra art. 7 din Legea nr. 543/2002.
În baza art. 33 lit. a și art. 34 lit. b Cod penal contopește pedepsele aplicate, cu excepția celei grațiate, urmând ca inculpatul să execute, în final, pedeapsa cea mai grea de 2 (doi) ani închisoare.
În baza art. 35 alin. 3 Cod penal aplică inculpatului pedeapsa complementară de interzice a drepturilor prevăzut de art. 64 lit. a teza a II-a, b, c Cod penal pe o durata de 4 ani după executarea pedepsei principale.
Constată că inculpatului a fost reținut de la 10.09.2002 la 11.09.2002.
În baza art. 81 Cod penal, suspendă condiționat executarea pedepsei aplicate inculpatului pe o perioada de 4 ani, termen de încercare stabilit in condițiile art. 82 Cod penal.
În baza art. 71 Cod penal interzice inculpatului drepturile prev. de art. 64 lit. a teza a II-a, b, c Cod penal și în baza art. 71 alin. 5 Cod penal, constată suspendată executarea pedepselor accesorii pe durata suspendării condiționate a executării pedepsei.
În baza art. 359 Cod procedură penală atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal, a căror nerespectare are ca urmare revocarea suspendării.
În baza art.11 pct.2 lit. a raportat la art.10 lit. c Cod procedură penală, dispune achitarea inculpatului pentru infracțiunea prev. de art.16 din Legea nr.87/1994 cu aplic. art. 13 Cod penal.
În baza art.13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal condamna inculpatul:
- fiul lui G și, născut la 03.03.1953 în comuna, jud.C, - -
la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare pentru infracțiunea de evaziune fiscală.
Interzice inculpatului drepturile prevăzut de art. 64 lit. a teza a II-a, b, c Cod penal pe o durata de 4 ani, potrivit art. 13 din Legea nr. 87/1994 cu referire la art. 65 Cod penal.
În baza art. 81 Cod penal, suspendă condiționat executarea pedepsei aplicate inculpatului pe o perioada de 4 ani, termen de încercare stabilit in condițiile art. 82 Cod penal.
În baza art. 71 Cod penal interzice inculpatului drepturile prev. de art. 64 lit. a teza a II-a, b, c Cod penal și în baza art. 71 alin. 5 Cod penal, constată suspendată executarea pedepselor accesorii pe durata suspendării condiționate a executării pedepsei.
În baza art. 359 Cod procedură penală atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal, a căror nerespectare are ca urmare revocarea suspendării.
Constată că inculpatul a fost reținut și arestat preventiv de la 05.03 2003 la 10.03.2003.
În baza art. 11 pct. 2 lit. a raportat la art. 10 lit. a Cod procedură penală, dispune achitarea inculpatului pentru infracțiunea prev. de art. 26 raportat la art.16 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art. 13 și art.37 lit. a Cod penal.
În baza art.26 Cod penal rap. la art.13 din Legea nr.87/1994 cu aplicarea art.13 Cod penal și art.37 lit. a Cod penal condamna inculpatul
- fiul lui și, născut la 12.06.1969 în localitatea, jud. B,
la pedeapsa de 3 (trei) ani închisoare pentru infracțiunea de complicitate la evaziune fiscală.
În baza art. 39 alin. 1 Cod penal contopește pedeapsa de 1 an închisoare aplicată prin sentința penală nr. 3491/8.10.1997 a Judecătoriei Medgidia cu pedeapsa aplicată prin prezenta și inculpatul execută in final pedeapsa cea mai grea de 3 (trei) ani închisoare.
În baza art. 65 Cod penal raportat la art. 64 lit. a, teza a II-a, b, c Cod penal interzice inculpatului pe o perioadă de 4 ani după executare pedepsei principale.
În baza art.71 Cod penal interzice inculpatului exercițiul drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a teza a II-a, b, c Cod penal pe durata executării pedepsei.
Anulează formele de executare privind pedeapsa de 1 an închisoare aplicată inculpatului prin sentința penală nr.3491/1997 a Judecătoriei Medgidia și dispune emiterea unui nou mandat de executare a pedepsei închisorii.
În baza art.11 pct. 2 lit. a Cod procedură penală raportat la art. 10 lit. d Cod procedură penală achită pe inculpatul, fiul lui și, născut la 21.05.1948 în com., jud. M, pentru infracțiunea prev. de art. 26 Cod penal raportat la art. 13 din Legea 87/1994 cu aplicare art. 13 Cod penal.
Admite în parte acțiunea civilă.
În baza art.14 și art.346 Cod procedură penală rap. la art.998 și urm cod civil obligă inculpatul în solidar cu partea responsabilă civilmente la plata, către MINISTERUL FINANȚELOR - AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ, următoarelor sume:
- 91.539,66 lei (915.396.671 lei vechi) TVA;
- 23.621,80 lei (236.218.073) lei vechi majorări de întârziere TVA(până la 31.12.2002);
- 36.908,79 lei (369.087.938 lei vechi) dobânzi TVA (pentru perioada 01.01.2003 - 02.11.2004);
- 11.900,15 lei (119.001.567 lei vechi) penalități de întârziere TVA;
- 12.044,69 (1.204.469.305 lei) vechi impozit pe profit;
- 27.804,20 lei (278.042.042 lei vechi) majorări de întârziere impozit pe profit (până la 31.12.2002);
- 48.564,20 lei (485.642.023 lei vechi) dobânzi impozit pe profit (pentru perioada 01.01.2003 - 02.11.2004);
- 15.658,10 lei (156.581.009 lei vechi) penalități de întârziere impozit pe profit;
precum și la plata dobânzilor și penalităților de întârziere până la data achitării efective a debitului principal.
În baza art. 14 și art. 346 Cod procedură penală rap. la art. 998 și urm Cod civil obligă inculpatul în solidar cu inculpatul la plata către MINISTERUL FINANȚELOR AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ a:
- 19.281,38 lei (192.813.889 lei) reprezentând TVA,
- 8.039,88 (80.398.837 lei vechi) impozit pe profit,
- 11.241,50 lei vechi TVA,
precum și la plata dobânzilor și penalităților de întârziere până la data achitării efective a debitului principal.
În baza art. 14 și art. 346 Cod procedură penală rap. la art. 998 și urm Cod civil obligă inculpatul G în solidar cu inculpatul la plata către MINISTERUL FINANȚELOR AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ a:
- 348.115,40 lei (3.481.153.991 lei vechi)
- 205.543,38 lei (2.055.433.873 lei vechi) TVA
-142.572,57 lei (1.425.720.118 lei vechi) impozit pe profit,
precum și la plata dobânzilor și penalităților de întârziere până la data achitării efective a debitului principal.
Respinge, ca nefondată, acțiunea civilă exercitată împotriva inculpatului și a COM
În baza art. 353 Cod procedură penală ridică măsura sechestrului asigurător instituită prin Ordonanța nr.-/22.04.2003 a IPJ C asupra cotei indivize deținută de inculpatul asupra imobilului situat în B,- sect. II.
Menține sechestrul asigurător instituit prin Ordonanța nr.-/22.04.2003 a Ca supra tuturor bunurilor mobile și imobile ale inculpatului și dispune luarea inscripției ipotecare asupra una casă locuit și teren aferent construcției pe o suprafață de 1000. înscrise în registrul agricol vol. I poz.103 și registru rol vol. I nr. rol 326 al localității.
În baza art.353 și art.163 Cod procedură penală instituie sechestrul asigurător asupra auto marca - capacitate cilindrică 1397 cmc, serie motor - aparținând inculpatului și înregistrat la Primăria oraș.
În baza art. 353 și art. 163 Cod procedură penală instituie sechestrul asigurător asupra următoarelor bunuri aparținând și înregistrate la Primăria oraș:
- construcție cu destinație autoservice - magazine piese auto cu o valoare contabilă de 40.336.320 lei;
- autocamion marca R model 8135F, cap. cilindrică 5488cmc, serie 78192, serie motor -, fabricat în 1985, înmatriculat sub nr.-.
În baza art.191 alin.1 și 3 Cod procedură penală obligă inculpatul în solidar cu partea responsabilă civilmente la 700 lei cheltuieli judiciare către stat.
În baza art.191 alin.1 și 3 Cod procedură penală obligă inculpații, G și la câte 500 lei fiecare cheltuieli judiciare către stat.
În baza art. 193 alin. 4 rap la art. 191 alin.3 Cod procedură penală obligă inculpatul în solidar cu partea responsabilă civilmente la 919 lei (9.190.000 lei) cheltuieli judiciare către MINISTERUL FINANȚELOR AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ.
În baza art.193 alin. 4 rap la art. 191 alin. 2 Cod procedură penală obligă inculpații, G și la câte 966,66 lei fiecare către MINISTERUL FINANȚELOR AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ.
La rămânerea definitivă a prezentei hotărâri, copie a dispozitivului se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului."
Împotriva acestei sentințe penale au formulat apel Parchetul de pe lângă Judecătoria Constanța și inculpații și, criticând-o pentru nelegalitate și netemeinicie.
Prin decizia penală nr. 1 din 07.01.2009, Tribunalul Constanțaa decis:
"În baza art. 379 pct. 2 lit. b Cod procedură penală, admite ca fondate apelurile declarate de Parchetul de pe lângă Judecătoria Constanța și inculpații și împotriva sentinței penale nr. 674/13.06.2008 a Judecătoriei Constanța.
Desființează sentința penală apelată și dispune rejudecarea de către prima instanță pentru rezolvarea fondului cauzei cu respectarea dispozițiilor legale privind citarea părților precum și a celorlalte dispoziții legale care reglementează judecata în primă instanță.
În baza art. 192 alin. 3 Cod procedură penală, cheltuielile judiciare avansate de stat, rămân în sarcina acestuia, din care onorariu avocat oficiu către Baroul Constanța, pentru avocat și avocat în sumă de 300 lei fiecare, se avansează din fondurile Ministerului Justiției."
Împotriva hotărârilor pronunțate în cauză a declarat recurs inculpatul.
La termenul de judecată din 26 martie 2009, inculpatul, in prezența apărătorului, a învederat instanței că înțelege să retragă recursul declarat.
Ca atare, în baza art. 3854rap la art. 369 cod procedură penală Curtea urmează a lua act de manifestarea de voință a recurentului inculpat, cu consecința obligării la cheltuieli judiciare către stat.
PENTRU ACESTE MOTIVE,
ÎN NUMELE LEGII
DECIDE
În baza art. 385 alin. 4 cod procedură penală raportat la art. 369 cod procedură penală
Ia act că inculpatul - fiul lui și, născut la data de 21 mai 1948, deținut în Penitenciar Poarta Albă - își retrage recursul declarat împotriva deciziei penale nr. 1 din 07.01.2009 pronunțată de Tribunalul Constanța în dosarul penal nr-.
În baza art. 192 alin. 2 cod procedură penală
Obligă pe recurent la plata sumei de 400 lei cu titlu de cheltuieli judiciare către stat, din care 300 lei reprezintă onorariu avocat oficiu, care se avansează din fondurile Ministerului Justiției către Baroul Constanța pentru avocat -.
Onorariile pentru avocații din oficiu și se avansează din fondurile Ministerului Justiției în contul Baroului de Avocaați C, în cuantum de câte 300 lei fiecare.
Definitivă.
Pronunțată în ședința publică, astăzi, 26 martie 2009.
Președinte de complet, Judecător, Judecător,
- - - - - -
Cf. art. 312 semnează
C.P.P.Președinte de complet,
- - -
Grefier,
Jud. fond:
Jud. apel.:,
Red.. Jud. -
Tehnored. Gref:
Ex. 2/08.04.2009
Președinte:Marius Cristian EpureJudecători:Marius Cristian Epure, Maria Uzună, Lucia
