Evaziune fiscală Spete Jurisprudenta. Decizia 926/2009. Curtea de Apel Bucuresti
| Comentarii |
|
Dosar nr- (Număr în format vechi 456/2009)
ROMÂNIA
CURTEA DE APEL BUCUREȘTI
SECȚIA A II-A PENALĂ ȘI PENTRU CAUZE CU MINORI ȘI FAMILIE
DECIZIE Nr. 926
Ședința publică de la 21 Mai 2009
Completul compus din:
PREȘEDINTE: Adriana Elena Băjan
JUDECĂTOR 2: Iuliana Marilena Ciolcă
Judecător - -
Grefier
Pe rol judecarea cauzei Penal privind pe
recurent, recurent ). )
și pe recurent, recurent, recurent, recurent - C - A MUNICIPIULUI C, recurent, intimat, intimat, intimat, intimat AGRO GC C PRIN ADMINISTRATOR, având ca obiect
infractiuni de evaziune fiscală (Legea nr.87/1994)
împotriva deciziei numărul
La apelul nominal făcut în ședința publică
lipsind:
- recurent Parte civilă - - C - A MUNICIPIULUI
- recurent Parte civilă -
- recurent Inculpat -
- recurent Parte civilă -
- intimat Parte vătămată -
- intimat Parte vătămată -
- intimat Parte vătămată -
- intimat Parte responsabilă civilmente - AGRO GC C PRIN ADMINISTRATOR
- recurent Inculpat - ). )
- recurent Parte civilă -
- recurent Parte civilă -
Procedura legal îndeplinită.
S-a făcut referatul cauzei de către grefier care învederează
INSTANȚA
Prin sentința penală nr. 141/03.06.2008, în baza art. 290 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, a condamnat pe inculpatul - fiul lui și, născut la data de 16.02.1947, în comuna, județul călărași, la 1 an închisoare.
În baza art. 246 Cod penal cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal a condamnat pe același inculpat la 1 an închisoare.
În baza art. 40 din Legea nr. 82/1991 cu referire la art. 289 alin. 1 Cod penal, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal a condamnat pe același inculpat la 1 an închisoare.
În baza art. 11 din Legea nr. 87/1994 cu aplic. art. 13 Cp. a condamnat pe același inculpat la 2 ani închisoare și interzicerea drepturilor prev. de art. 64 lit. a - c Cp.
În baza art. 13 din Legea nr. 87/1994 cu aplic. art. 13 Cp. a condamnat pe același inculpat la 2 ani închisoare și interzicerea drepturilor prev. de art. 64 lit. a-c Cp.
În baza art. 33 lit. a rap. la art. 34 lit. b Cp. inculpatul execută pedeapsa cea mai grea, de 2 ani închisoare și interzicerea drepturilor prev. de art. 64 lit. a - c Cp.
În baza art. 88 Cp. a dedus din pedeapsa aplicată inculpatului, perioada reținerii de 24, respectiv de la 09.04.2003 pînă la 10.04.2003.
În baza art. 71 Cp.a interzis inculpatului exercițiul drepturilor prev. de art. 64 lit. a-c Cp. pe durata executării pedepsei.
În baza art. 81-82 Cp. a dispus suspendarea condiționată a executării pedepsei, pe durata unui termen de încercare de 4 ani calculat de la data rămânerii definitive a prezentei sentințe.
În baza art. 71 al. 5 Cp. a dispus suspendarea condiționată a pedepsei accesorii.
În baza art. 65 al. 2 Cp. a interzis inculpatului drepturile prev. de art. 64 lit. a-c Cp. pe o durată de 3 ani, după executarea pedepsei principale.
În baza art. 290 Cp. cu aplic. art. 41 al. 2 Cp. a condamnat pe inculpata, fiica lui și, născută la data de 6.09.1971 în comuna, județul C, CNP - -, posesor CI. seria - nr. -, cetățenie română, studii superioare, director economic la C SRL C, necăsătorită, domiciliată în municipiul C,-, b 1. H 5, se. D,. 1,. 3, județul C, fără antecedente penale la 1 an închisoare.
În baza art. 26 Cp. rap la art. 246 Cp. cu aplic. art. 41 al. 2 Cp. a condamnat pe aceeași inculpată la 1 an închisoare.
În baza art. 33 lit. a rap. la art. 34 lit. b Cp. inculpata execută pedeapsa cea mai grea, de 1 an închisoare.
În baza art. 71 Cp. a interzis inculpatei exercițiul drepturilor prev. de art. 64 lit. a-c Cp. pe durata executării pedepsei.
în baza art. 81-82 Cp. a dispus suspendarea condiționată a executării pedepsei pe durata unui termen de încercare de 3 ani, calculat de la data rămînerii definitive a prezentei sentințe.
În baza art. 71 al. 5 Cp. a dispus suspendarea condiționată a pedepsei accesorii.
În baza art. 359.a atras atenția inculpaților asupra disp. art. 83 Cp. privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepselor.
în baza art. 445.pr.Cod Penal a dispus anularea proceselor verbale de inventariere și control al gestiunii, precum și a angajamentelor de plată, întocmite în fals de inculpați, pe numele părților civile, și.
În baza art. 14 și 346.pr.Cod Penal rap. la art. 998, 999 cod civil a admis în parte cererile de despăgubiri civile formulate de părțile civile, și.
A obligat pe inculpații și, în solidar și cu partea responsabilă civilmente..L la plata către părțile civile a despăgubirilor civile după cum urmează: la plata către părțile civile și a sumei de 140.000 lei daune materiale, precum și la plata a cîte 15.000 lei pentru fiecare, daune morale; la plata către partea civilă a sumei de 58.000 lei daune materiale și a sumei de 15.000 lei daune morale; la plata către părțile civile, și a sumei de cîte 3.000 lei daune morale și la restituirea în natură către partea civilă a imobilului situat în C,-, - se. 2,. 3 sau a c/val, lui, de 70.000 lei, precum și la plata sumei de 15.000 lei daune morale.
A admis în parte cererea de despăgubiri civile formulată de partea civilă C - C și obligă pe inculpatul, în solidar cu partea responsabilă civilmente la plata către aceasta a sumei de 782.469.992 lei. din care 130.829.099 lei impozit pe profit, majorări, dobînzi și penalități de întîrziere,iar 651.640.893 lei de plată, majorări, dobînzi și penalități de întîrziere.
În baza art. 193.pr.Cod Penal a obligat inculpații în solidar cu partea responsabilă civilmente la plata către părțile civile, și a sumelor de 900 lei, 700 lei și respectiv 400 lei cu titlu de cheltuieli judiciare.
In baza art. 191.pr.Cod Penal a obligat inculpații, în solidar cu partea responsabilă civilmente, la plata a cîte 11.000 lei fiecare, cu titlu de cheltuieli judiciare către stat.
Împotriva acestei hotărâri au declarat apel inculpații și și părțile civile, și, soluționate prin decizia penală nr. 20/A din 27.08.2009, în sensul admiterii apelul declarat de inculpatul și partea civilă, desființând în parte sentința penală apelată și în baza art. 334 Cod procedură penală dispunând schimbarea încadrării juridice din art. 40 din Legea 82/91 cu referire la art. 289 alin. 1 Cod penal cu aplicarea art. 13 din Legea 87/94, toate cu aplicarea art. 33 Cod penal, în art. 9 alin. 1 lit. b și c din Legea 241/2005, text în baza căruia l-a condamnat pe inculpatul la 2 ani închisoare și 2 ani interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a și b Cod penal. Celelalte pedepsei aplicate inculpatului au fost menținute, astfel că, în baza art. 33-34 Cod penal acestuia i s-a dat spre executare 2 ani închisoare și interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a și b Cod penal pe o perioadă de 2 ani, cu aplicarea art. 81-82 Cod penal, art. 71 alin. 5 Cod penal pe durata unui termen de încercare de 4 ani.
I s-a atras atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal.
Au fost obligați inculpații și, în solidar și cu părțile responsabile civilmente SC " GC SRL" la restituirea în natură către partea civilă a imobilului situat în C,-, - 6,. 2,. 3 sau a contravalorii acestuia de 58.000 lei.
În baza art. 379 pct. 1 lit. b Cod procedură penală, a respins, ca nefondate apelurile declarate de inculpata, partea civilă, și și Administrația Finanțelor Publice
Pentru a hotărî astfel, instanțele au reținut, în esență, în fapt, că inculpații și, în calitate de administrator și respectiv de director economic la SC GC SRL C au efectuat în mod repetat operațiuni de inventariere a gestiunilor unui număr de 7 părți vătămate angajate de societate cu nerespectarea dispozițiilor legale și care în aceste împrejurări au întocmit procese-verbale de inventariere-control și angajamente de plată în care au consemnat în fals minusuri stabilite de expertize contabile ca nereale.
Totodată s-a mai reținut în sarcina inculpatului că în calitatea sa de administrator la această societate, în perioada ianuarie 2000 - mai 2003, cu știință a evidențiat în actele contabile ale societății cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale precum și alte operațiuni fictive și care în aceeași perioadă a omis în tot sau în parte să evidențieze în actele contabile ale societății și în alte documente legale operațiuni comerciale efectuate sau venituri realizate, modalitatea prin care s-a sustras de la plata unor obligații și taxe, cauzând conform raportului de expertiză contabilă judiciară, un prejudiciu bugetului general consolidat al statului în cuantum de 1.240.321.193 lei ROL (suma incluzând impozitul pe profit și TVA-ul de plată împreună cu majorări și dobânzi de întârziere și penalități de întârziere.
În plus instanța de apel în raport de Decizia nr. 4/21.01.2008 a Înalta Curte de Casație și Justiție a apreciat că se impune schimbarea încadrării juridice a inculpatului din art. 40 din Legea 82/1991 cu referire la art. 289 alin. 1 Cod penal cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, art. 11 din Legea 87/1994 și art. 13 din Legea 87/1994 toate cu aplicarea art. 33 Cod penal, în art. 9 alin. 1 lit. b și c din Legea 241/2005 și în baza acestui din urmă text legal să dispună condamnarea inculpaților urmând ca pedeapsa aplicată să fie supusă dispozițiilor art. 33-34 Cod penal și art. 246 Cod penal cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal.
Decizia a fost recurată de inculpații și, de părțile civile, și N- - DGFP
Recursul inculpatului vizează motive de nelegalitate ce se circumscriu cazului de casare prevăzut de art. 3859pct. 10 (nepronunțarea instanței pe toate motivele de apel invocate), pct. 178 (încadrarea juridică greșită a faptei prin schimb în infracțiunea abrogate) pct. 18 (eroarea gravă de fapt ce a condus la greșita condamnare) și nepunerea în discuția părților a schimbării de încadrare juridică.
Recursul inculpatului invocă cazul de casare prevăzut de art. 3859pct. 10 și 17 Cod procedură penală.
Recursul părților civile, atât persoane fizice cât și a ANAF - vizează cazul de casare prevăzut de art. 3859pct. 9 și 10 Cod procedură penală, imputându-i-se instanței de apel nepronunțarea pe motivele de apel și nemotivarea deciziei.
Analizând decizia recurată prin prisma motivelor invocate, Curtea constată că criticile formulate sunt întemeiate, deși toate părțile apelante au formulat în scris, cu motivarea în fapt și în drept a solicitărilor lor, instanța de apel nici măcar nu a menționat care sunt cererile apelanților mărginindu-se doar a constata că "referitor la apelurile declarate de inculpata și părțile civile, și DGFP C, tribunalul le apreciază nefondate, hotărârea fondului fiind corectă cu privire la acești apelanți".
Or, hotărârea instanței de apel încalcă prevederile art. 383 Cod procedură penală care impuneau efectuarea unei analize a motivelor invocate în apel, a probelor pe care se întemeiază și a oricăror elemente de fapt pe care se sprijină soluția dată, în virtutea efectului devolutiv prevăzut de art. 371 Cod procedură penală, care-i permiteau analizarea din oficiu și sub toate aspectele de fapt și de drept hotărârii apelate.
Prin urmare în lipsa unei motivări Curtea nu poate verifica sub nici un aspect, de fapt și drept, hotărârea recurată.
De asemenea, prin schimbarea încadrării juridice dispusă față de inculpatul în cea prevăzută art. 40 din Legea nr. 82/91 în art. 9 lit. b și c din Legea nr. 241/2005, Curtea constată că instanța de apel a nesocotit flagrant dispozițiile art. 334 Cod procedură penală, care statueazăobligațiaiar nu facultatea instanței de a pune în discuția părților noua încadrare juridică și să atragă atenția inculpatului că are dreptul să ceară lăsarea cauzei mai la urmă sau eventual amânarea judecății pentru a-și pregăti apărarea.
În consecință, hotărârea apelată este esențial nelegală, impunându-se desființarea ei în totalitate și trimiterea cauzei spre rejudecarea apelurilor la aceeași instanță.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
DECIDE:
Admite recursurile declarate de inculpații și și de părțile civile, și ANAF - DGFP C, casează decizia penală nr. 20/A din 27.01.2009 a Tribunalului Călărași și trimite cauza spre rejudecare la aceeași instanță.
Definitivă.
Pronunțată în ședință publică azi, 18.06.2009.
PREȘEDINTE, JUDECĂTOR, JUDECĂTOR,
GREFIER,
Red.
Dact.
2 ex.-6.07.2009
Președinte:Adriana Elena BăjanJudecători:Adriana Elena Băjan, Iuliana Marilena Ciolcă
