Plangere rezolutie ordonanta procuror Art 278 cpp. Sentința 176/2009. Curtea de Apel Bucuresti
| Comentarii |
|
ROMÂNIA
CURTEA DE APEL BUCUREȘTI
SECȚIA A II-A PENALĂ ȘI PENTRU CAUZE CU MINORI
ȘI DE FAMILIE
DOSAR NR- (1326/2009)
SENTINȚA PENALĂ NR. 176
Ședința publică de la 22 iunie 2009
Curtea compusă din:
PREȘEDINTE: Florică Duță
GREFIER - - -
* * * * *
MINISTERUL PUBLIC - PARCHETUL DE PE LÂNGĂ CURTEA DE APEL BUCUREȘTI - reprezentat de procuror .
Pe rol, soluționarea plângerii formulată de petentaGARDA FINANCIARĂ COMISARIATUL GENERALîmpotriva Rezoluției nr. 667/II/2/2009 din 18 mai 2009 emisă de Prim Procurorul Parchetului de pe lângă Curtea de APEL BUCUREȘTI în dosarul nr. 1888/P/2008.
La apelul nominal făcut în ședință publică s-au prezentat petenta GARDA FINANCIARĂ COMISARIATUL GENERAL prin consilier juridic conform delegației de la dosar și intimata.
Procedura legal îndeplinită.
S-a făcut referatul cauzei de către grefierul de ședință, după care;
Intimataavând cuvântul, învederează Curții că nu a fost citată corect, nici ca nume și nici ca domiciliu.
La solicitarea Curții intimata arată că se numește și se legitimează cu CI seria - nr. - CNP -, domiciliu - B,Str. - nr.1,.9,.A,.6,.25 sector 1.
Reprezentantul petenteiavând cuvântul, solicită admiterea plângerii astfel cum a fost formulată și trimiterea cauzei la parchet pentru începerea urmăririi penale.
Intimataavând cuvântul,solicită respingerea plângerii, ce nu este întemeiată în drept.
Reprezentantul parchetuluiavând cuvântul,solicită menținerea Rezoluției Procurorului General din data de 18 iunie 2009 - având în vedere motivarea din considerentele rezoluției și implicit, în considerentele Ordonanței procurorului.
Dezbaterile declarându-se închise, cauza a rămas în pronunțare.
După deliberare,
CURTEA,
Cu privire la cauza penală de față constată următoarele:
Prin cererea promovată pe rolul acestei instanțe la data de 2.06.2009 și înregistrată sub nr. 4991/2&2009 și înregistrată sub nr- petenta Garda Financiară Comisariatul General, în baza art. 2781Cod procedură penală a formulat plângere împotriva ordonanței din 27.03.2009 emisă de Parchetul de pe lângă Curtea de APEL BUCUREȘTI în dosarul nr. 1888/P/2008, motivând că, deși a sesizat organul de urmărire penală cu fapta avocatei de a completa două contracte de asistență juridică aparținând altui avocat ( ) având drept consecință înmatricularea în Registrul Comerțului a unor societăți care s-au sustras de la plata impozitelor și taxelor legale, i-a fost respinsă plângerea fără să se analizeze aspectele învederate.
Curtea examinând actele și lucrările din dosar constată că, prin ordonanța din 27.03.2009 emisă de Parchetul de pe lângă Curtea de APEL BUCUREȘTIs -a dispus: neînceperea urmăririi penale față de, și pentru săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 26 raportat la art. 9 lit. f din Legea nr. 241/2005, art. 290 Cod penal, art. 291 Cod penal și art. 288 Cod penal; neînceperea urmăririi penale față de notarul public pentru săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 289 Cod penal și s-a disjuns cauza, formarea unui nou dosar și declinarea competenței de soluționare în favoarea Parchetului de pe lângă Judecătoria sector 2 B în vederea efectuării de cercetări față de administratorii a zece societăți comerciale sub aspectul săvârșirii infracțiunii prevăzute de art. 4 și art. 9 lit. f din Legea nr. 241/2005.
Pentru a se dispune astfel s-a reținut că, la data de 02.12.2008 a fost înregistrată La data de 02.12.2008 a fost înregistrată la Parchetul de pe lângă Curtea de APEL BUCUREȘTI sesizarea Gărzii Financiare - Comisariatul General, în care se preciza faptul că SC " Trans Global" SRL, SC " Art " SRL, SC " Europa Financial Ro " SRL, SC "" SRL, SC " " SRL, SC " Casa " SRL, SC " Investiții" SRL, SC " Trans" SRL, SC " " SRL, SC " & Business" SRL, în baza contractelor de asistență juridică încheiate cu Cabinetul de avocatură " ", și-au stabilit sediul social declarat în-, - 18 bis, scara 2,. 9,. 123, sector 3, B, dar nu funcționează la sediul social declarat și nu au puncte de lucru declarate la Oficiul Registrului Comerțului pentru a putea fi identificate și verificate.
În conformitate cu prevederile art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, echipa de control a procedat la invitarea la sediul Gărzii Financiare - Comisariatul General, cu actele și documentele firmei contabile aferente activității desfășurate în perioada anului 2008, tuturor administratorilor societăților din cauză.
La data de 06.08.2008 la sediul Gărzii Financiare - Comisariatul
General s-a prezentat numitul care a declarat că nu înființat nici o firmă, nu este asociat unic sau deținător de părți sociale la nicio firmă din România și nu cunoaște nimic despre înființarea SC " Trans" SRL, " Investiții" SRL și SC " Petrol" SRL.
Având în vedere cele declarate de către, prin adresa nr. -/07.08.2008, Garda Financiară - Comisariatul General s-a adresat Ofiiului Registrului Comerțului B solicitând copiile certificate ale documentelor de înființare și a eventualelor modificări survenite în structura deținătorilor de părți sociale la SC " Investiții" SRL, SC " Trans" SRL, ambele din B și SC " Petrol" SRL P, județul
Prin adresa nr. -/13.08.2008, Oficiul Registrului Comerțului Bat ransmis Gărzii Financiare - Comisariatul General fotocopiile certificate ale actelor și documentelor ce au condus la înregistrarea lui ca asociat și deținător de părți sociale la SC " Investiții" SRL, SC " Trans" SRL, ambele din B și SC " Petrol" SRL P, județul
Conform fotocopiilor certificate la data de 12.08.2008 de Oficiul Registrului Comerțului B de pe lângă Tribunalul București, rezultă ca înregistrarea lui ca deținător de părți sociale la entitățile de mai sus, s-a realizat pentru SC " Investiții" SRL, în baza cererii de înregistrare mențiuni nr. -/07.11.2008.
La cererea de mențiuni nr. -/07.11.2008 au fost anexate următoarele:
- hotărârea adunării generale a asociaților nr. 2 din data de 15.10.2007. Conform acestei hotărâri, deținătorii de părți sociale de la acea dată SC " Petrol" SRL P, județul P, reprezentată de și, în calitate de deținători de părți sociale ale SC " Investiții" SRL B, hotărăsc cesionarea părților sociale deținute de către, către, cetățean român, domiciliat în B,-, - se. 1,. 32, sector 2, legitimat cu CI seria - nr. -, emis de SPCEP S2 la data de 05.05.2006, CNP -;
- contract de cesiune părți sociale, fără data de redactare și data de semnare, încheiat între în calitate de cedent și în calitate de cesionar prin care cedentul cesiona către cesionar părțile sociale deținute la SC " Investiții" SRL B;
- actul constitutiv SC " Investiții" SRL B, autentificat
(atestat) la data de 31.10.2007 de Cabinetul de Avocatură,
din B-dl., nr. 170, sector 6 Conform acestui act
constitutiv, la art. 3 sediul societății este stabilit în B,-, - 18 bis, se. 2,. 9,. 123, sector 3;
- contract de asistență juridică nr. 33345/02.11.2007, încheiat de
Cabinetul de Avocatură și SC " Investiții" SRL B pentru stabilirea sediului social al societății în cauză, la sediul de avocatură, respectiv pe o perioadă de 2 luni;
- declarație de specimen de semnătură, autentificată de către d-na
notar în data de 24.10.2007 pentru semnătura lui
;
În ziua de 09.11.2008, în baza documentelor anexate la cererea de mențiuni nr. -/07.11.2008, judecătorul delegat de pe lângă Tribunalul București, prin încheierea nr. 64572/09.11.2008 a dispus înregistrarea în registrul comerțului a mențiunilor cu privire la sediu, asociați fizici, persoane împuternicite.
Aceeași situație s-a constatat și în cazul cererii înregistrate la Oficiul Registrului Comerțului B de pe lângă Tribunalul Municipiului B, sub nr. -/05.11.2007 prin care solicita ca să fie înregistrat ca nou deținător de părți sociale și administrator la SC " Trans" SRL
La cererea de mențiuni nr. -/05.11.2007 au fost anexate următoarele:
- decizia asociatului unic nr. 1 din data de 26.10.2007. Conform
acestei hotărâri, în calitate de deținător de părți sociale ale SC " Trans" SRL B, hotărăște cesionarea părților sociale deținute către.
- contract de cesiune părți sociale, încheiat între în
calitate de cedent și în calitate de cesionar, prin care
cedentul cesionează către cesionar părțile sociale deținute la SC " Trans" SRL B, fiind datat 26.10.2008.
- act constitutiv, SC " Trans" SRL B, autentificat (atestat) la data de 26.10.2007, de Cabinetul de Avocatură, din B-dl nr. 170, sector 6 Conform acestui act, la art. 3 sediul societății este stabilit în B,-, - bis, se. 2, .9,. 123, sector 3.
- contract de asistență juridică nr. 33344/26.09.2007, încheiat de
Cabinetul de Avocatură și SC " Trans" SRL B pentru stabilirea sediului social al societății în cauză, pe o perioadă de 3 luni la sediul cabinetului de avocatură respectiv.
- declarație de specimen de semnătură, autentificată de către d-na
notar în data de 24.10.2007 pentru semnătura lui
.
În ziua de 09.11.2007, ca urmare a documentelor anexate la cererea de mențiuni nr. -/07.11.2007, judecătorul delegat de pe lângă Tribunalul București, prin încheierea nr. 64572/09.11.2007 a dispus înregistrarea în registrul comerțului a mențiunilor cu privire la sediu, asociați fizici, persoane împuternicite.
De asemenea, conform fotocopiilor certificate la data de 12.08.2008 de Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Prahova, rezultă că înregistrarea lui ca deținător de părți sociale la SC " Petrol" SRL P, județul P s-a realizat în baza cererii de înregistrare mențiuni nr. 76183/06.11.2008.
La cererea de mențiuni nr. 76183/06.11.2008, avocat, în calitate de împuternicit a anexat următoarele:
1. Hotărârea adunării generale a acționarilor nr. 3 din data de 26.10.2007. Conform acestei hotărâri, deținătorii de părți sociale de la acea dată,
, și, în calitate de deținători de părți sociale SC " Petrol" SRL P, județul P hotărăsc cesionarea părților sociale către .
2.Contract de cesiune acțiuni, încheiat și semnat în data de
26.10.2007 între, și în calitate de cedenți și în calitate de cesionar prin care cedentul cesionează către cesionar acțiunile deținute la SC " Petrol" SRL P, județul
3. constitutiv SC " Petrol" SRL P, județul P,
autentificat (atestat) la data de 26.10.2007, de Cabinetul de Avocatură
, din B-dl., nr. 170A, sector 6, Conform acestui act constitutiv, la art. 3 sediul societății este stabilit în B,-, - bis, se. 2,. 9,. 123, sector 3.
4. Declarație de specimen de semnătură, autentificată de către d-na
notar în data de 24.10.2007 pentru.
În ziua de 09.11.2008, în baza documentelor anexate la cererea de mențiuni nr. 76183/06.11.2007, judecătorul delegat de pe lângă Tribunalul Prahova, prin încheierea nr. 12141/09.11.2008 a dispus înregistrarea în registrul comerțului a mențiunilor cu privire la sediu, asociați și persoane împuternicite.
În urma verificărilor efectuate s-a stabilit că proprietara apartamentului nr. 123 situat în - 18 bis din-, sector 3, unde au fost stabilite sediile sociale ale tuturor societăților sus-menționate, este numita, avocată, titulară a Cabinetului de Avocatură ", cu aceeași adresă de domiciliu.
Fiind audiată, numita a declarat că pentru toate societățile care au format obiectul sesizării a încheiat contractul de asistență juridică pentru stabilirea sediului social, pe o perioadă cuprinsă între 3-6 luni, cu posibilitatea prelungirii duratei pentru încă maxim 6 luni. Avocata a precizat că în respectivele contracte menționa în mod expres că sediile erau stabilite pentru primirea corespondenței și nu pentru desfășurarea de activități economice, art. 3 Pct. 4 din Legea nr. 51/1995, permițându-i înființarea de sedii sociale la adresa cabinetului de avocatură. a arătat că nu a avut calitatea de asociat în niciuna din societățile menționate.
La data de 09.03.2009, cu ocazia reaudierii sale, a precizat referitor la contractul de asistență juridică nr. 33344 din 26.09.2007 încheiat cu SC " Trans" SRL că acesta nu a fost completat de către ea, ci de către colega sa, avocat, care are sediul cabinetului în apartamentul său.
a arătat că la momentul încheierii contractului respectiv acesta era semnat și ștampilat de ea cu ștampila cabinetului. întrucât colega sa nu era proprietara apartamentului și nu putea stabili sediul social al societății, a fost de acord cu propunerea sa de a se stabili sediul social al clientului acesteia la adresa sa de domiciliu, care coincide cu cea a cabinetului. în mod similar a fost încheiat și contractul nr. 33345 din 02.11.2007, contractul fiind semnat în alb de către ea și completat de pentru SC " Investiții" SRL.
a precizat că nu s-a întâlnit niciodată cu, și.
Cu ocazia audierii sale, avocat a declarat că în luna noiembrie 2007 la solicitarea telefonică a unei persoane care s-a prezentat ca fiind avocată a completat contractele de asistență nr. 33344 și 33345, prin care stabilea sediile de corespondență la sediul său profesional pentru SC " Investiții" SRL și SC " Trans" SRL B, respectivele contracte fiind semnate și ștampilate de colega sa.
Cu ocazia audierii sale, avocat a declarat că s-a ocupat de actele necesare cesionării SC " Trans" SRL B, SC " Petrol" SRL P, județul P și SC " Investiții" SRL, părțile fiind prezente și semnând în fața sa actele, pentru unele din ele fiind necesară deplasarea li Biroul Notarului Public.
La data de 11.03.2009, cu ocazia reaudierii sale, a recunoscut faptul că în luna octombrie 2007 s-a deplasat cu numitul la Biroul Notarului Public unde a semnat mai multe acte, de față fiind și o avocată, identificată ulterior în persoana numitei, fără să știe însă ce conțineau acestea.
și-a recunoscut semnăturile de pe toate înscrisurile privind societățile la care apare ca asociat.
De asemenea, fiind audiat a declarat că a fost acționar și administrator la SC " Investiții" SRL și SC " Trans" SRL până în anul 2007, când le-a cesionat numitului, de întocmirea actelor ocupându-se avocat care ulterior a fost și delegată să facă mențiunile de rigoare la Oficiul Registrului Comerțului
În mod similar a procedat și când a cesionat SC " Petrol" SRL P, numitului, prezentându-se și la Biroul Notarului Public pentru autentificarea unor acte. a precizat că la momentul cedării acțiunilor 3 societăți, acestea nu aveau datorii la bugetul de stat sau la alți creditori.
Având în vedere cele prezentate, în cauză se va dispune neînceperea urmăririi penale față de avocații, și și pentru săvârșirea complicității la infracțiunea de evaziune fiscală prev. de art. 26 din Cp. rap. la art. 9 lit. f din Legea nr. 241/2005, cât și a infracțiunilor prev. de art. 290 Cp. art. 291 Cp. și art. 288 Cp. deoarece nu există date sau indicii temeinice pentru a fi întrunite elementele constitutive ale infracțiunilor sub aspectul laturii obiective, lipsind elementul material.
Față de notarul public se va dispune neînceperea urmăririi penale sub aspectul săvârșirii infracțiunii de fals intelectual, prev. de art. 289 Cp. deoarece fapta nu există în materialitatea ei.
Având în vedere că există indicii cu privire la săvârșirea de către administratorii societăților menționate a infracțiunilor prev. de art. 4 și art. 9 lit. f din Legea nr. 241/2005, în cauză se va dispune disjungerea, formarea unui nou dosar și declinarea competenței de soluționare în favoarea Parchetului de pe lângă Judecătoria Sectorului 2 B, competent material și teritorial.
Curtea examinând actele dosarului constată nefondată plângerea de față, în mod legal s-a dispus neînceperea urmăriri penale în cauză față de avocat, întrucât lipsește elementul material al laturii obiective la infracțiunea pentru care a fost cercetată, contractele de asistență nr. 33344 și nr. 33345 prin care sediile celor două societăți comerciale au fost stabilite la domiciliul avocatului care era în același timp și sediul cabinetelor celor două avocate, au fost completate doar de avocata, însă semnate și ștampilate de.
În raport de această situație de fapt se constată că ordonanța atacată este legală și temeinică și urmează a se menține și drept consecință se va respinge, ca nefondată plângerea în baza art. 2781(8) lit. a Cod procedură penală.
Văzând și dispozițiile art. 192 alin. 2 Cod procedură penală;
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE:
Respinge, ca nefondată plângerea petentei Garda Financiară Comisariatul General, - cu sediul în B, A I nr. 6, -.5, sector 3 -, și menține ordonanța din 27.03.2009 dispusă de Parchetul de pe lângă Curtea de APEL BUCUREȘTI în dosarul nr. 1888/P/2008.
Obligă petenta la 100 lei cheltuieli judiciare statului.
Cu recurs.
Pronunțată în ședință publică azi, 22.06.2009.
PREȘEDINTE, GREFIER,
Red.
dact.
4 ex.-10.07.2009
Președinte:Florică DuțăJudecători:Florică Duță
