Plângere împotriva rezoluţiilor sau ordonanţelor procurorului de netrimitere în judecată. Art.278 ind.1 C.p.p.. Sentința nr. 100/2013. Tribunalul GORJ
| Comentarii |
|
Sentința nr. 100/2013 pronunțată de Tribunalul GORJ la data de 03-04-2013 în dosarul nr. 1785/95/2013
Dosar nr._
Cod operator: 2443
ROMÂNIA
TRIBUNALUL GORJ
SECȚIA PENALĂ
Sentința Nr. 100/2013
Ședința publică de la 03 Aprilie 2013
Completul compus din:
PREȘEDINTE A. S. N.
Grefier A. S.
Ministerul Public a fost reprezentat de procuror T. M. din cadrul Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj
Pe rol fiind judecarea plângerii formulată de petiționara Direcția G. a Finanțelor Publice Gorj în numele și pentru Statul Român reprezentat prin Agenția Națională de Administrare Fiscală împotriva ordonanței Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj nr. 984/P/2011 din 11.12.2012 în contradictoriu cu intimatul D”A. R..
La apelul nominal făcut în ședința publică a răspuns avocat D. C. pentru intimatul D”A. R., lipsă fiind petiționara Direcția G. a Finanțelor Publice Gorj și intimatul D”A. R..
Procedura de citare legal îndeplinită.
S-a făcut oral al cauzei de către grefierul de ședință, după care constatându-se dosarul în stare de judecată, s-a acordat cuvântul pentru dezbateri:
Avocat D. C. pentru intimatul D”A. R. a solicitat respingerea plângerii ca nefondată, menținerea ordonanței din 11.12.2012 ca legală și temeinică, fără cheltuieli de judecată, dezvoltându-și pledoaria prin depunere de concluzii scrise.
Reprezentantul Ministerului Public a solicitat respingerea plângerii ca nefondată, apreciind că rezoluția procurorului este temeinică și legală.
TRIBUNALUL
Asupra plângerii penale de față:
Prin plângerea înregistrată pe rolul Tribunalului Gorj la data de 07.12.2013, sub nr._, petiționara Direcția G. a Finanțelor Publice Gorj a solicitat instanței ca prin sentința ce se va pronunța să se dispună în contradictoriu cu intimatul D”A. R., desființarea ordonanței nr. 984/P/2011 din 11 decembrie 2012 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj și trimiterea cauzei la procuror în vederea redeschiderii urmăririi penale pentru infracțiunea de evaziune fiscală prev. și ped. de art. 9 lit.c din Legea nr. 241/2005.
În motivare plângerii s-a arătat, în esență, că soluția adoptată de procuror este nelegală și netemeinică, întrucât în mod greșit s-a constatat achitat integral prejudiciul cu ordinele de plată nr. 104 și 106/01.02.2012, în realitate plățile efectuate de către contribuabil au stins alte obligații fiscale, în conformitate cu prevederile art. 114 alin. 23 din O.G. nr. 92/2003, republicată privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Tribunalul, din oficiu a dispus atașarea dosarului nr. 984/P/2011 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj, din conținutul căruia rezultă următoarele:
Prin rezoluția din 25.01.2012 s-a confirmat începerea urmăririi penale față de D”A. R. pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, reținându-se că în cursul lunii septembrie 2011, în calitate de director executiv al . Tg-J. a înregistrat în evidența contabilă a societății un proces-verbal și notă de corectare transferuri marfă care nu reflectă operațiuni reale, cu scopul de a se sustrage de la plata obligațiilor de plată către bugetul de stat a sumei de 22.933 lei, reprezentând impozit pe profit și TVA.
Prin ordonanța nr. 984/P/2011 din 30.05.2012 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj s-a dispus în temeiul art. 11 pct. 1 lit. c rap. la art. 10 lit. i1 C.pr.pen. combinat cu art. 10 alin. 1 teza a III-a din Legea nr. 241/2005 încetarea urmăririi penale față de intimatul D”A. R. pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005.
Împotriva soluției a formulat plângere D.G.F.P. Gorj la primul procuror al Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj care prin ordonanța nr. 1407/II/2/20.07.2012 a dispus respingerea acesteia ca neîntemeiată.
În temeiul art. 2781 C.pr.pen. D.G.F.P. Gorj a formulat plângere la Tribunalul Gorj împotriva soluției adoptate de procurori.
Prin sentința penală nr. 218 din 26 septembrie 2012 a Tribunalului Gorj – Secția penală în dosarul nr._/95/2012 a fost admisă plângerea formulată de petenta D.G.F.P. Gorj, desființată ordonanța nr. 984/P/2011 din 30.05.2012 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj, iar cauza a fost trimisă procurorului în vederea redeschiderii urmăririi penale, cu îndrumările de a se solicita A.N.A.F. să indice dacă s-a întocmit un raport de control în cauză, dacă s-a emis o decizie de impunere și care este prejudiciul produs prin aceste fapte, precum și dacă s-a acoperit prejudiciul prin plată.
După completarea cercetărilor conform îndrumărilor instanței, P. de pe lângă Tribunalul Gorj prin ordonanța nr. 984/P/2011 din 11.12.2012 a dispus în temeiul art. 11 pct. 1 lit. c rap. la art. 10 lit. i1 C.pr.pen. combinat cu art. 10 alin. 1 teza a III-a din Legea nr. 241/2005 încetarea urmăririi penale față de intimatul D”A. R. pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005.
Împotriva acestei soluții petiționara Direcția Finanțelor Publice Gorj a formulat plângere adresată prim procurorului Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj, care prin Ordonanța nr. 25/II/2/2013 din 18.01.2013 a dispus respingerea acesteia ca neîntemeiată.
Nemulțumită de această soluție, petiționara s-a adresat, în temeiul art. 2781 C.pr.pen. cu plângere Tribunalului Gorj.
Investit cu soluționarea acestei plângeri, tribunalul și-a format convingerea că soluția adoptate de procuror în dosarul nr.984/P/2011 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj este legală și temeinică în perfectă concordanță cu starea de fapt și probatoriul administrat.
Astfel, din cercetările efectuate a rezultat că în perioada 12-16 decembrie 2011, Garda Financiară – Secția Gorj a efectuat un control la sediul . Tg-J., societatea având ca obiect de activitate comerțul cu legume și fructe.
Cu această ocazie s-a stabilit conform balanței de verificare și decontului de TVA din luna septembrie 2011 că societatea înregistrează în evidența contabilă TVA de plată aferent acestei luni de 19.730 lei, soldul TVA de plată la sfârșitul lunii fiind de 4.777 lei.
Conform jurnalului de vânzări pe luna septembrie 2011, valoarea fără TVA a bunurilor livrate a fost de 481.552,78 lei, iar valoarea TVA colectată aferentă acestor livrări a fost de 115.572,59 lei.
În decontul de TVA aferent aceleiași perioade, suma înscrisă ca valoare fără TVA a bunurilor livrate a fost de 424.221 lei, iar valoarea TVA colectată aferentă acestor livrări a fost de 101.813 lei, rezultând astfel o diferență în minus a valorii bunurilor livrate declarată prin decont de 57.332 lei, implicit și o diferență în minus de 13.760 lei a TVA-ului colectat aferent.
Garda Financiară – Secția Gorj a sesizat că aceste diferențe au apărut ca urmare a înregistrării în evidența contabilă a unui proces verbal și a unei note de corectare transferuri aferentă din data de 30 septembrie 2011 în baza cărora s-a diminuat valoarea contabilă a mărfurilor vândute cu 71.094,66 lei prin ștornarea adaosului comercial de 57.334,40 lei și TVA neexigibil de 13.760,26 lei, diminuându-se implicit și veniturile din vânzarea mărfurilor și TVA colectată pentru luna septembrie 2011 cu aceleași sume.
Pentru a justifica această operație, pentru 9 avize de însoțire a mărfii din perioada 07-29.09.2011, în baza cărora s-au transferat mărfurile de la gestiune depozit la gestiunea de vânzare cu amânuntul, au fost întocmite alte note de recepție care au modificat notele de recepție inițiale, acestea purtând aceleași numere notate cu „bis” și date cu recepțiile întocmite inițial, fiind modificate doar prețurile de vânzare și implicit valoarea de vânzare a mărfurilor înscrise în ele, în sensul micșorării acestora.
De asemenea, în registrul de casă al lunii septembrie 2011 apar înregistrate sumele în numerar încasate din vânzarea cu amânuntul a mărfurilor așa cum sunt înscrise în rapoartele zilnice și conform bonurilor fiscale din rolele jurnal, adică cu prețurile de vânzare stabilite prin notele de recepție inițiale și nu cu prețurile mai mici ce apar pe notele de recepție ulterioare, cu aceleași numere dar notate cu „bis”.
Notele de recepție numerotate cu „bis” au fost întocmite după vânzarea efectivă a mărfurilor cu prețurile de vânzare înscrise în recepțiile inițiale, acestea fiind întocmite odată cu procesul verbal din 30.09.2011, cu scopul de a se înregistra cu minus în contabilitatea firmei suma de 71.094,66 lei, implicit profitul impozabil și TVA colectată în suma totală de 22.933 lei.
Aspectele sesizate de Garda Financiară – Secția Gorj au fort confirmate și de către D.G.F.P. Gorj prin procesul verbal nr. 716 din 31.01.2012 întocmit cu ocazia inspecției fiscale efectuată la ..
După finalizarea inspecției fiscale intimatul D”A. R. a achitat integral la bugetul de stat prejudiciul cauzat, cu OP 104 și 106 din 01.02.2012, motiv pentru care prin ordonanța din 30 mai 2012 s-a dispus încetarea urmăririi penale pentru infracțiunea prevăzută de Legea nr. 241/2005, întrucât exista o cauză de nepedepsire prevăzută de lege, respectiv recuperarea prejudiciului de până la 50.000 euro în cursul urmăririi penale sau al judecății până la primul termen de judecată.
După completarea cercetărilor conform îndrumărilor instanței de judecată s-a stabilit că în cauză s-a întocmit raportul de control de către organele fiscale, materializat în procesul verbal nr. 716 din 31.01.2012, s-a emis decizie de impunere nr. F GJ 504 din 20.03.2012, prejudiciul stabilit fiind în sumă de28.823 lei.
Deși intimatul a achitat integral prejudiciul susmenționat prin ordinele de plată nr. 104 și 106 din 01.01.2012 în care era menționat explicit faptul că sumele respective reprezintă impozit pe profit, respectiv TVA stabilit conform procesului verbal nr. 716 din 31.01.2012 întocmit de organele fiscale, în mod nejustificat acestuia i-au fost stinse și alte obligații fiscale.
În aceste condiții apreciază tribunalul că intimatul a achitat integral prejudiciul cauzat, iar soluția adoptată de procuror de încetarea urmăririi penale, întrucât există o cauză de nepedepsire prevăzută de lege, respectiv recuperarea prejudiciului de până la 50.000 de euro în cursul urmăririi penale este corectă.
De asemenea, tribunalul apreciază că intimatul poate beneficia de dispozițiile art. 10 alin. 1 teza a III-a din Legea nr. 241/2005, întrucât prin ordonanța nr. 227/P/12.09.2011 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj s-a dispus scoaterea acestuia de sub urmărire penală pentru infracțiunea de evaziune fiscală în temeiul art. 11 ptc.1 lit. b C.pr.pen. rap. la art. 10 lit. b1 C.pr.pen. ci nu în temeiul art. 11 pct. 1 lit. c rap. la art. 10 lit. i1 C.pr.pen. și în consecință, nu se află în situația prev. de art. 10 alin. 2 din Legea nr. 241/2005.
Pe cale de consecință, tribunalul urmează ca în baza art. 278 alin. 8 lit. a C.pr.pen. să dispună respingerea plângerii formulată de petiționara Direcția G. a Finanțelor Publice Gorj și să mențină ca fiind legală și temeinică ordonanța Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj nr. 984/P/2011 din 11.12.2012 adoptată față de intimatul D”A. R..
PENTRU ACESTE MOTIVE,
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE:
Respinge plângerea formulată de petiționara Direcția G. a Finanțelor Publice Gorj, cu sediul în Tg-J., ., județul Gorj, în contradictoriu cu intimatul D” A. R. cu domiciliul în Ștefăneștii de Jos, ., ., parter, ., împotriva rezoluției din 11.12.2012 adoptată de P. de pe lângă Tribunalul Gorj în dosarul nr. 984/P/2011, ca nefondată.
Menține ordonanța nr. 984/P/2011 din 11.12.2012 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Gorj ca legală și temeinică.
Cheltuielile judiciare vor rămâne în sarcina statului.
Definitivă.
Pronunțată în ședința publică azi 03.04.2013 la Tribunalul Gorj.
Președinte,
A. S. N.
Grefier,
A. S.
Red. A.S.N.
Tehnored. I.L.
3 ex./15.04.2013
| ← Cerere de liberare condiţionată. Art.450 C.p.p., art.55 ind.1... | Menţinere măsură de arestare preventivă. Decizia nr.... → |
|---|
