Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Decizia nr. 24/2014. Curtea de Apel IAŞI
| Comentarii |
|
Decizia nr. 24/2014 pronunțată de Curtea de Apel IAŞI la data de 14-01-2014 în dosarul nr. 24/2014
Dosar nr._
ROMÂNIA
CURTEA DE APEL IAȘI
SECȚIA PENALĂ ȘI PENTRU CAUZE CU MINORI
DECIZIA PENALĂ Nr. 24/2014
Ședința publică de la 14 Ianuarie 2014
Completul compus din:
PREȘEDINTE A. D.
Judecător G. S.
Judecător G. S.
Grefier E. A.
Ministerul Public reprezentat prin procuror – I. C. din cadrul
Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Iași
Pe rol fiind judecarea recursului declarat de inculpatul Levarda I. (trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală - Legea 87/1994, Legea 241/2005 art.6), împotriva sentinței penale nr. 1953 din data de 3 iulie 2013 pronunțată de Judecătoria Iași, în dosarul nr._ .
La apelul nominal făcut în ședința publică se prezintă avocat R. R., apărător desemnat din oficiu pentru inculpat și avocat S. V. apărător ales pentru inculpatul recurent, lipsă fiind părțile.
Procedura legal îndeplinită.
S-a făcut referatul cauzei de către grefier care învederează cele indicate mai sus cu privire la prezența părților și modul de îndeplinire a procedurii de citare, după care:
Avocat S. V. depune la dosar delegație de reprezentare și asistență pentru inculpatul Lervada I. și înscrisuri medicale.
Avocat R. R., apărător desemnat din oficiu pentru inculpat solicită plata parțială a onorariului, având în vedere că au fost trei termene de judecată în cauză, termene la care a fost prezentă.
Interpelate părțile prezente arată că nu mai au alte cereri sau probe de formulat.
Nemaifiind alte cereri sau probe de formulat, instanța constată cauza în stare de judecată și acordă cuvântul la dezbateri.
Avocat S. V. având cuvântul, arată că recursul vizează cuantumul pedepsei, consideră că este exagerat de mare raportat la faptele săvârșite de inculpat, solicită să se admită recursul, să fie redozată pedeapsa aplicată inculpatului sub minimul special prevăzut de lege.
Reprezentantul Ministerului Public având cuvântul, solicită să se constate că instanța de fond a individualizat corect pedeapsa, hotărârea apare ca fiind legală și temeinică, să se respingă ca nefondat recursul declarat de inculpat.
Declarând închise dezbaterile, instanța rămâne în pronunțare.
Ulterior deliberării:
CURTEA DE APEL
Asupra recursului penal de față, reține următoarele:
Prin sentința penală nr. 1953/9.07.2013, Judecătoria Iași a dispus următoarele:
„Condamnă pe inculpatul Levarda I., fiul lui A. și M., născut la data de 09.11.1955 în orașul Vatra Dornei, județul Suceava, CNP:_, cu domiciliul în Iași, ., ., ., fără antecedente penale, studii superioare, căsătorit, la pedeapsa de 3 (trei) luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de „reținere și nevărsare, cu intenție, în cel mult 30 de zile de la scadență, a sumelor reprezentând impozite sau contribuții cu reținere la sursă”, în formă continuată, prev. și ped. de art. 6 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, art. 13 Cod penal, art. 3201 alin.7 Cod procedură penală, art. 74 alin. 1 lit. a Cod penal și art. 76 alin. 1 lit. e teza I Cod penal.
În baza art. 71 alin 2 Cod penal interzice inculpatului exercițiul drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a) teza a II-a și lit. b) Cod penal.
În baza dispozițiilor art. 81 Cod penal dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei aplicată inculpatului prin prezenta sentință penală pe o durată de 2 (doi) ani și 3 (trei) luni, termen de încercare calculat potrivit dispozițiilor art. 82 Cod penal.
În baza art. 71 alin 5 Cod penal pe durata suspendării condiționate a executării pedepsei închisorii suspendă și executarea pedepselor accesorii.
Potrivit art. 359 Cod procedură penală atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei în cazul săvârșirii unei noi infracțiuni în cursul termenului de încercare.
În baza dispozițiilor art. 14- 15 și art. 346 Cod procedura penala admite acțiunea civilă formulată de partea civilă Agenția Națională de A. F., cu sediul în București, ., sector 5, prin Direcția G. a Finanțelor P. a Județului Iași, cu sediul în municipiul Iași, ..26, prin reprezentanții săi legali, în cadrul procesului penal. Obligă inculpatul să plătească părții civile Agenția Națională de A. F., cu sediul în București, ., sector 5, prin Direcția G. a Finanțelor P. a Județului Iași, cu sediul în municipiul Iași, .. 26, prin reprezentanții săi legali, cu titlu de despăgubiri civile, suma de 61.041 lei (din care, suma 54.362 lei reprezentând debit efectiv și suma de 6.679 lei reprezentând accesorii) precum si dobânda legală prevăzută de art. 120 din O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, calculata la suma 54.362 lei reprezentând debitul efectiv, pe fiecare zi de întârziere până la data achitării integrale a prejudiciului.
Constată că . SRL Iași, cu sediul în Iași, .. 57, . unic de înregistrare nr._ atribuit la data de 13.06.2008 ) a fost radiată la data de 16.03.2012, conform sentinței nr. 406/06.03.2012 a Tribunalului Iași – Secția a II-a Civilă - C. Administrativ (dosar nr._ al Tribunalului Iași– Secția a II-a Civilă - C. Administrativ).
În baza disp. art. 163 Cod procedură penală și art. 11 din Legea nr. 241/2005 dispune instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor mobile si imobile ale inculpatului până la concurența sumei de 61.041 lei.
În baza dispozițiilor art. 349 din Codul de procedură penală și art.191 alin.1 Cod procedură penală obligă inculpatul să plătească statului suma de 250 lei cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de către acesta”.
Pentru a hotărî astfel instanța de fond a reținut următoarea situație de fapt și de drept:
„La data de 14.05.2010, reprezentanții A.N.A.F., Administrația Finanțelor P. a Municipiului Iași sesizează P. de pe lângă Judecătoria Iași despre faptul că numitul Levarda I., administrator al S.C. VELART CONSTRUCT .. cu sediul în Iași, având J22-1886/2008, CUI_, a reținut și nu a virat la bugetul de stat în perioada 25.10.2008 – 25.02.2010 impozitele și contribuțiile cu caracter de stopaj la sursă, în termen de 30 zile de la scadență, fiind prejudiciat bugetul consolidat de stat cu suma de 54.512 lei (debit). Dosarul a fost ulterior preluat de P. de pe lângă Tribunalul Iași.
Conform verificărilor efectuate la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Iași, S.C. VELART CONSTRUCT .. Iași a fost înființată prin încheierea judecătorească nr. 1862/13.06.2008 de către numiții Levarda I. și T. T. în calitate de asociați, numitul Levarda I. exercitând și funcția de administrator al societății începând cu data de 09.06.2008. La data de 19.03.2009 numitul Levarda I. s-a retras din calitatea de administrator, învinuita Levarda E. M. Gentiana (fiica numitului Levarda I.) devenind administrator al S.C. VELART CONSTRUC .. începând cu data de 19.03.2009 până la data de 24.09.2009, când s-a retras din această funcție care a fost preluată de inculpatul Levarda I.. Din declarațiile inculpatului Levarda I. și a martorei F. M. (contabila societății) rezultă că în perioada martie 2009 – septembrie 2009, societatea a fost administrată în mod efectiv de inculpatul Levarda I., care desfășura toate activitățile specifice obiectului de activitate al firmei, ocupându-se și de gestionarea resurselor financiare ale societății, învinuita Levarda E. M. Gentiana neavând nici o implicare în această activitate.
Fișa sintetică totală editată la data de 01.02.2012 de Administrația Finanțelor P. a Municipiului Iași pe baza declarațiilor fiscale ale contribuabilului 100 și 102, privind situația debitelor de natura impozitelor și contribuțiilor cu caracter de stopaj la sursă declarate și neachitare de S.C. VELART CONSTRUCT .. Iași, a stabilit un prejudiciu în cuantum de 75.527 lei aferent perioadei 25.01.2009 – 25.10.2010, acesta prezentându-se astfel:
Scadența | Contribuția aferentă perioadei | Impozit pe venituri salariale | C A S | C A S S | ȘOMAJ |
25 ianuare-09 | decembrie-08 | 1546+275 lei (în urma rectificării | 1049 lei | 670 lei | 55 |
25 februarie-09 | ianuarie-09 | 897 lei | 729 lei | 422 lei | 38 |
25 martie -09 | februarie-09 | 1122 lei | 996 lei | 522 lei | 47 |
25 aprilie -09 | martie-09 | 1208 lei | 1003 lei | 526 lei | 47 |
25 mai-09 | aprilie-09 | 1208 lei | 1003 lei | 526 lei | 47 |
25 iunie-09 | mai-09 | 1208 lei | 1003 lei | 526 lei | 47 |
25 iulie-09 | iunie-09 | 1016 lei | 2007 lei | 1018 lei | 96 |
25 august-09 | iulie-09 | 1374 lei | 2062 lei | 1030 lei | 98 |
25 septembrie-09 | august-09 | 1389 lei | 1970 lei | 974 lei | 92 |
25 octombrie-09 | sepembrie-09 | 1052 lei | 1645 lei | 827 lei | 83 |
25 noiembrie-09 | octombrie-09 | 1436 lei | 1852 lei | 913 lei | 88 |
25 decembrie-09 | noiembrie-09 | 1018 lei | 1498 lei | 725 lei | 70 |
25 ianuarie-10 | decembrie-09 | 1231 lei | 1557 lei | 782 lei | 73 |
25 februarie-10 | ianuarie-10 | 1258 lei | 1638 lei | 812 lei | 79 |
25 martie-10 | februarie-10 | 2260 lei | 2312 lei | 1196 lei | 111 |
25 aprilie-10 | marte-10 | 2102 lei | 2098 lei | 1068 lei | 99 lei |
25 mai-10 | aprilie-10 | 925 lei | 1097 lei | 541 lei | 51 lei |
25 iunie-10 | mai-10 | 1888 lei | 1774 lei | 897 lei | 84 lei |
25 iulie -10 | iunie-10 | 1896 lei | 1713 lei | 875 lei | 83 lei |
25 august-10 | iulie-10 | 918 lei | 787 lei | 413 lei | 38 lei |
25 septembrie | august-10 | 318 lei | 289 lei | 151 lei | 14 lei |
25 octombrie-10 | septembrie-10 | 467 lei | 368 lei | 193 lei | 18 lei |
T O T A L | 28.012 lei | 30.450 lei | 15.607 lei | 1458 lei | |
T O T A L | 75.527 LEI | ||||
Aceleași sume de bani rezultă și din adresa nr._/04.04.2011 a Administrației Finanțelor P. a Municipiului Iași, mai puțin luna octombrie care nu a fost menționată.
După cum rezultă din fișa sintetică totală, sumele evidențiate în tabelul de mai sus au fost declarate ca fiind reținute de către S.C. VELART CONSRUCT .. Iași cu titlu de impozite și contribuții cu stopaj la sursă, fără a fi achitate către bugetul consolidat al statului. În fișa sintetică totală majorările sunt notate cu M, pe când debitul efectiv datorat și neachitat este notat cu D în dreptul rubricii obligație de plată neachitată (din care s-au scăzut eventualele plăți parțiale sau totale); debitul constituit (așa cum figurează și în statul de plată și în balanțele lunare de verificare), fără a se lua în considerare plățile, este evidențiat la rubrica obligație de plată, fiind nota cu D.
Impozitele și contribuțiile cu reținere la sursă reprezintă impozitul datorat de angajat pentru venitul salarial realizat (impozit pe venitul din salarii) și contribuțiile aceluiași angajat (care dobândește calitatea de asigurat) la unele fonduri de asigurări (contribuția individuală de asigurări sociale, contribuția individuală de asigurări pentru șomaj și contribuția individuală pentru asigurări de sănătate), cu mențiunea că, deși aceste contribuții și impozite sunt datorate de angajați, obligația achitării lor revine angajatorului prin reținerea acestora din salariul angajaților (pe statele de plată) și virarea în conturile corespondente. Așadar, veniturile brute lunare cuvenite fiecărui salariat le sunt aplicate o . taxe și impozite printre care și cele cu reținere la sursă, astfel că, din punct de vedere al angajatului, la momentul încasării venitului salarial net (rest de plată) și al întocmirii statelor de plată (în care sunt evidențiate reținerile), contribuțiile și impozitele datorate de acesta i-au fost reținute din salariu însă obligativitatea virării lor către bugetul consolidat al statului revine angajatorului.
Reținere acestor sume de bani cu titlu de impozite și contribuții cu caracter de stopaj la sursă pe perioada august rezultă și din statele de plată aflate la dosarul cauzei, precum și din balanțele lunare de verificare aflate la dosarul cauzei (respectiv din conturile 4312 pentru CAS, 4314 pentru CASS, cont 4372 pentru contribuțiile personalului la fondul de șomaj, cont 444 pentru impozitul pe veniturile din veniturile din salarii, la rubrica rulaj cumulat-credit), cu precizarea că în statele de plată nu sunt evidențiate eventualele plăți făcute în contul acestor debite.
În urma analizei declarațiilor fiscale, se constată că sumele declarate ca fiind reținute la sursă de societate corespund cu cele evidențiate în balanțele de verificare și în statele de plată.
Declarațiile fiscale completate de contribuabil, depuse de acesta la organele fiscale prin mijloace electronice sau pe suport de hârtie, constituie, potrivit pct. 107.1 din Normele metodologice de aplicare a O.G. nr. 92/2003 (codul de procedură fiscală) titluri de creanță, adică acte prin care, potrivit legii, se stabilește și se individualizează obligația de plată privind creanțele fiscale și care dau dreptul organelor fiscale să procedeze la colectarea creanțelor fiscale.
Așa cum rezultă din materialul probator administrat în cauză, faza de urmărire penală, a rezultat că inculpatul Levarda I., în calitate de administrator în drept și în fapt al S.C. VELART CONSTRUCT .. Iași, în perioada ianuarie 2009 – octombrie 2010 „a reținut și nu a vira, cu intenție, în cel mult 30 de zile de la data scadenței sumele reprezentând impozite sau contribuții cu reținere la sursă”, în sumă de 75.527 lei, după cum urmează: impozit pe venituri din salarii în sumă de 28.012 lei, contribuția individuală de asigurări sociale reținute de la asigurați în sumă de 30.450 lei, contribuția personalului la fondul de șomaj în sumă de 1458 lei și contribuția pentru asigurări de sănătate reținută de la asigurați în sumă de 15.607 lei.
Aceste sume de bani nu au fost virate la bugetul de stat în termen de 30 de zile de la data scadenței, deși societatea a avut încasări pe care le-a folosit în alte scopuri, după cum reiese din balanțele lunare de verificare.
Din analiza extraselor de cont privind S.C. VELART CONSTRUCT .. Iași, s-a constatat că societatea a rulat sume de bani prin conturile bancare deschise la CEC Bank S.A. în perioada octombrie 2008 – septembrie 2009.
Constată instanța că susținerile inculpatului, evidențiate în declarațiile date în fața organelor de urmărire penală, referitoare la dificultățile financiare ale societății, deși sunt reale, nu sunt de natură să influențeze în vreun fel răspunderea sa penală, iar împrejurarea că reținerea sumelor de bani reprezentând impozite și taxe cu reținere la sursă au fost efectuate doar scriptic, nu justifică neachitarea acestora, în condițiile în care inculpatul avea reprezentarea clară a consecințelor adoptării unei asemenea conduite.
Instanța constată totodată că eventualele cheltuieli necesare menținerii activității firmei nu pot fi invocate pentru a justifica neplata sumelor de bani datorate statului, virarea la buget a acestor sume fiind obligatorie și întotdeauna prioritară față de alte plați.
Instanța reține că a accepta justificarea neplății sumelor de bani datorate statului prin invocarea lipsei banilor necesari virării sumelor reținute (în condițiile în care societatea respectiva efectuează alte plăți sau rulează în conturi sume de bani, sau deține în conturi sume de bani) înseamnă a accepta ca oricine își gestionează defectuos lichiditățile de care dispune, să aibă opțiunea de a nu plăti sumele reținute.
Raportat la ansamblul probator administrat în cauză, instanța retine că vinovăția inculpatului, sub forma intenției, este dovedită, acesta având cunoștință despre situația financiara reală a societății.
Situația de fapt, așa cum a fost aceasta reținută de către instanță, este dovedită cu întreg ansamblul probator administrat în cauză, respectiv cu:
- sesizarea penală a Agenției Naționale de A. F., prin Direcția G. a Finanțelor P. a Județului Iași;
- fișa sintetică totală a S.C. Velart Construct Comp S.R.L. Iași;
- verificări Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Iași;
- state de plată, bilanțuri contabile, balanțe lunare de verificare;
- declarațiile date de către inculpat în faza de urmărire penală și declarația acestuia, dată în formă autentică și depusă la dosarul cauzei în faza cercetării judecătorești.
Probele administrate în cauză în ambele faze procesuale se coroborează și conduc la concluzia existenței faptelor și a comiterii acestora de către inculpat cu vinovăția cerută de lege, respectiv, cu intenție.
În drept:
Faptele inculpatului Levarda I. care, în perioada septembrie – februarie 2010, în calitate de administrator al S.C. Velart Construct Comp S.R.L. Iași, în baza unei rezoluții infracționale unice, cu intenție, la diferite intervale de timp, a reținut și nu a virat la bugetul de stat, în termen de 30 de zile de la scadență, suma totală de 75.527 lei reprezentând impozite și contribuții cu reținere la sursă, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de „reținere și nevărsare, cu intenție, în cel mult 30 de zile de la scadență, a sumelor reprezentând impozite sau contribuții cu reținere la sursă", în formă continuată, prev. și ped. de art. 6 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal.
Instanța va reține și disp.art.13 Cod penal privind aplicarea legii penale mai favorabile, având în vedere modificările legislative intervenite prin Legea nr. 50/14.03.2013 (publicată în M.O. nr. 146/19.03.2013) în vigoare din data de 22.03.2013, în sensul majorării pedepsei prevăzută pentru infracțiunea mai sus menționată (aspect invocat de către reprezentantul Ministerului Public și pus în discuția părților la termenul de judecată din data de 12.06.2013, cu consecința schimbării încadrării juridice, conform disp. art. 334 Cod procedură penală).
Pentru infracțiunea săvârșită, instanța va dispune condamnarea inculpatului.
La individualizarea judiciară a pedepsei și a modalității de executare, în lumina criteriilor generale de individualizare a pedepselor prescrise de art. 72 din Codul penal, instanța, având în vedere - pe de o parte - gradul de pericol social concret al infracțiunii săvârșite, modalitatea și împrejurările concrete ale comiterii acesteia, valoarea ridicată a prejudiciului cauzat, iar - pe de altă parte - având în vedere persoana inculpatului, care nu este cunoscut cu antecedente penale, care s-a prezentat în fața organelor de urmărire penală, care a adoptat în faza cercetării judecătorești o atitudine procesuală de recunoaștere a comiterii faptelor pentru care s-a dispus trimiterea sa în judecată în prezenta cauză penală și care are o conduită generală de respectare a normelor de conviețuire socială (așa cum rezultă din actele în circumstanțiere aflate la dosar – filele 53-57), instanța deci, funcție de toate aceste criterii, va aplica inculpatului o pedeapsă cu închisoarea, al cărei cuantum va fi dozat sub limita minimă specială prevăzută de legea penală (legea penală mai favorabilă, conform art. 13 Cod penal) pentru infracțiunea săvârșită (limită redusă cu 1/3 ca efect al aplicării disp. art. 3201 alin. 7 Cod procedură penală), prin reținerea în favoarea acestuia a dispozițiilor art. 74 alin. 1 lit. a Cod penal în acord cu disp. art. 76 alin. 1 lit. e teza I Cod penal, respectiv pedeapsa de 3 (trei) luni închisoare.
În ceea ce privește pedeapsa accesorie ce urmează a fi aplicată inculpatului, instanța reține că natura faptei săvârșite, gradul concret de pericol social al acesteia, precum și pedeapsa principală ce urmează a fi aplicată inculpatului conduc la concluzia unei nedemnități în exercitarea drepturilor de natură electorală, prevăzute de art. 64 lit. a) teza a II-a și lit. b) Cod penal, respectiv dreptul de fi ales în autoritățile publice sau funcții elective publice și dreptul de a ocupa o funcție implicând exercițiul autorității de stat, întrucât exercitarea acestor drepturi presupune o conduită morală ireproșabilă.
Luând în considerare și dispozițiile art. 53 din Constituție precum și jurisprudența Curții Europene a Drepturilor Omului, instanța apreciază că interzicerea exercițiului acestor drepturi este necesară pentru asigurarea unui scop legitim, respectiv desfășurarea instrucției penale, măsură care este necesară într-o societate democratică. De asemenea, instanța, luând în considerare natura și gravitatea pedepsei principale ce urmează a fi aplicată, apreciază că pedeapsa accesorie a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a) teza a II-a și lit. b) Cod penal este proporțională cu situația care a determinat-o.
În ceea ce privește modalitatea de executare a pedepsei închisorii ce urmează a fi aplicată inculpatului prin prezenta sentință penală, constatând întrunite cumulativ condițiile stabilite de disp. art. 81 Cod penal, instanța va dispune suspendarea condiționată a executării acesteia pe o durată ce va fi stabilită conform disp. art. 82 Cod penal și care va constitui termen de încercare pentru inculpat.
În baza disp. art. 71 alin. 5 Cod penal, pe durata suspendării condiționate a executării pedepsei închisorii ce urmează a fi aplicată inculpatului prin prezenta sentință penală, instanța va dispune suspendarea executării pedepselor accesorii mai sus menționate.
În baza disp. art. 359 Cod procedură penală, instanța va atrage atenția inculpatului asupra disp. art. 83 Cod penal privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei închisorii, în situația comiterii unei noi infracțiuni în cursul termenului de încercare.
În ceea ce privește latura civilă a cauzei, instanța reține următoarele:
În faza de judecată a procesului penal, Agenția Națională de A. F., cu sediul în București, ., sector 5, prin Direcția G. a Finanțelor P. a Județului Iași, cu sediul în municipiul Iași, .. 26 s-a constituit parte civilă cu suma de 61.191 lei și dobânda legală prevăzută de art. 120 din O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, calculata pe fiecare zi de întârziere până la data achitării integrale a debitului (fila 10 dosar instanță), sumă pe care a indicat-o și în plângerea penală adresată Parchetului de pe lângă Judecătoria Iași și înregistrată la data de 12.04.2010 (fila 13 dosar urmărire penală).
Ulterior, în aceeași fază procesuală mai sus menționată, cu adresa nr._/31.01.2013, Agenția Națională de A. F., cu sediul în București, ., sector 5, prin Direcția G. a Finanțelor P. a Județului Iași, cu sediul în municipiul Iași, .. 26, a precizat că, anterior radierii S.C. Velart Construct Comp S.R.L. Iași, prejudiciul cauzat bugetului de stat prin neachitarea impozitelor și contribuțiilor cu reținere la sursă și nerecuperat este în cuantum de 60.041 lei, din care suma de 54.362 lei reprezentă debit efectiv, iar suma de 6.679 lei reprezentă accesorii (fila 48 dosar instanță).
Prin raportare situația de fapt reținută și mai sus expusă și având în vedere ansamblul probator administrat în cauză, instanța constată că prejudiciul cauzat acestei părți civile și nerecuperat se compune din suma de 54.362 lei reprezentând impozite și contribuții cu reținere la sursă (debit efectiv la care se raportează latura obiectivă a infracțiunii pentru care se va dispune condamnarea inculpatului prin prezenta sentință penală), precum și diferența până la suma de 61.041 lei reprezentând accesorii aferente și care se datorează neachitării în termenul prevăzut de lege a sumelor inițiale (așa cum rezultă din adresa aflată la fila 48 dosar instanță).
Pe cale de consecință, constatând întrunite cumulativ condițiile răspunderii civile delictuale în persoana inculpatului, în baza dispozițiilor art. 14- 15 si art. 346 Cod procedura penala, instanța va admite acțiunea civilă formulată de partea civilă Agenția Națională de A. F., prin Direcția G. a Finanțelor P. a Județului Iași, prin reprezentanții săi legali, în cadrul procesului penal și va obliga inculpatul să plătească acestei părți civile, cu titlu de despăgubiri civile, suma de 61.041 lei (din care, suma 54.362 lei reprezentând debit efectiv și suma de 6.679 lei reprezentând accesorii) precum si dobânda legală prevăzută de art. 120 din O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, calculata la suma 54.362 lei reprezentând debitul efectiv, pe fiecare zi de întârziere până la data achitării integrale a prejudiciului.
Totodată, instanța va constata că S.C. Velart Construct Comp S.R.L. Iași, cu sediul în Iași, .. 57, ., parter, . unic de înregistrare nr._ atribuit la data de 13.06.2008 ) a fost radiată la data de 16.03.2012, conform sentinței nr.406/06.03.2012 a Tribunalului Iași – Secția a II-a Civilă - C. Administrativ (dosar nr._ al Tribunalului Iași– Secția a II-a Civilă - C. Administrativ).
Având în vedere dispozițiile art. 11 din Legea nr. 241/2005 și necesitatea asigurării reparării prejudiciului reținut a fi cauzat prin comiterea de către inculpat a infracțiunii ce a format obiectul cercetării judecătorești în prezenta cauză, în baza disp. art. 163 Cod procedură penală și art. 11 din Legea nr. 241/2005, instanța va dispune instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra bunurilor mobile și imobile ale inculpatului până la concurența sumei de 61.041 lei.
În baza dispozițiilor art. 349 din Codul de procedură penală și art. 191 alin. 1 Cod procedură penală va obliga inculpatul să plătească statului suma de 250 lei cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de către acesta”.
În termenul prevăzut de art. 3853 alin. 1 Cod procedură penală hotărârea instanței de fond a fost recurată de inculpatul Levarda I. care a solicitat să fie redozată pedeapsa aplicată motivat de faptul că este prea mare raportat la faptele săvârșite.
Verificând hotărârea atacată, în baza lucrărilor și materialului de la dosarul cauzei, prin prisma motivelor invocate și a reglementărilor în materie, Curtea constată nefondat recursul, pentru următoarele considerente:
În speță, s-au administrat toate probele necesare aflării adevărului cu privire la fapta și împrejurările cauzei, precum și la persoana inculpatului recurent reținându-se în mod corect situația de fapt și vinovăția acestuia.
Coroborând probele administrate în cauză, respectiv sesizarea penală a Agenției Naționale de A. F., prin Direcția G. a Finanțelor P. a Județului Iași; fișa sintetică totală a S.C. Velart Construct Comp S.R.L. Iași; verificări Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Iași; state de plată, bilanțuri contabile, balanțe lunare de verificare; declarațiile date de către inculpat în faza de urmărire penală și declarația acestuia, dată în formă autentică și depusă la dosarul cauzei în faza cercetării judecătorești, pe care acesta și le-a însușit în baza procedurii prevăzute de art. 3201 Cod procedură penală, rezultă cu certitudine că în perioada septembrie 2009 – februarie 2010, în calitate de administrator al . SRL Iași, în baza unei rezoluții infracționale unice, cu intenție, la diferite intervale de timp, a reținut și nu a virat la bugetul de stat, în termen de 30 de zile de la scadență, suma totală de 75.527 lei reprezentând impozite și contribuții cu reținere la sursă, faptă ce întrunește elementele constitutive ale infracțiunii prevăzute de art. 6 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal.
În ceea ce privește pedeapsa aplicată, Curtea consideră că prima instanță a efectuat o justă individualizare a acesteia, atât sub aspectul cuantumului cât și a modalității de executare, fiind respectate criteriile prevăzute de art. 72 Cod penal.
Astfel, s-a ținut seama de gradul de pericol social al infracțiunii comise care are consecințe negative asupra bugetului de stat și de elementele ce caracterizează persoana inculpatului recurent, poziția procesuală de recunoaștere a faptei și lipsa antecedentelor penale.
Raportat la toate aceste aspecte, Curtea apreciază că solicitarea de reducere a pedepsei este nejustificată, instanța de fond dând dovadă de suficientă clemență prin aplicarea unei pedepse sub minimul special prevăzut de lege în condițiile reținerii circumstanțelor atenuante și a prevederilor art. 3201 Cod procedură penală.
Curtea consideră că pedeapsa aplicată de 3(trei) luni închisoare este singura în măsură să realizeze scopul educativ și de exemplaritate al acestuia, îndreptarea atitudinii inculpatului față de comiterea de infracțiuni dar și o constrângere corespunzătoare încălcării legii penale.
Pentru considerentele expuse anterior, Curtea în baza art. 38515 pct. 1 lit. b Cod procedură penală, va respinge ca nefondat recursul declarat.
Văzând că apărătorul din oficiu l-a asistat pe inculpat până la ultimul termen de judecată, instanța îl va obliga pe inculpat la plata cheltuielilor de judecată, inclusiv onorariul avocatului din oficiu.
PENTRU ACESTE MOTIVE,
ÎN NUMELE LEGII
DECIDE
Respinge ca nefondat recursul declarat de inculpatul Levarda I., împotriva sentinței penale nr. 1953 din 3.07.2013 a Judecătoriei Iași, pe care o menține.
În baza dispozițiilor art. 192 alin. 2 Cod procedură penală obligă recurentul la plata sumei de 500 lei, cu titlu de cheltuieli judiciare către stat, în care s-a inclus și onorariul pentru apărătorul desemnat din oficiu în cuantum de 200 lei, ce va fi avansat din fondurile statului.
Definitivă.
Pronunțată în ședința publică, azi, 14 ianuarie 2014.
Președinte, Judecător,Judecător,
A. D. G. ScripcariuGeta S.
Grefier,
E. A.
Red. G.S.
Tehnored. A.E.
2 ex./23.01.2014
Judecătoria Iași
Judecător – U. A.
| ← Înşelăciunea. Art. 215 C.p.. Sentința nr. 250/2013. Curtea... | Lovirea sau alte violenţe. Art. 180 C.p.. Decizia nr. 12/2014.... → |
|---|
