Evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005). Sentința nr. 137/2015. Tribunalul BRAŞOV
| Comentarii |
|
Sentința nr. 137/2015 pronunțată de Tribunalul BRAŞOV la data de 25-05-2015 în dosarul nr. 6645/62/2014
ROMÂNIA
TRIBUNALUL B.
-SECȚIA PENALĂ -
DOSAR PENAL NR._
SENTINȚA PENALĂ NR. 137/S
Ședința publică din data de 25.05.2015
PREȘEDINTE: A. C. T.- judecător
GREFIER: I. T. P.
Cu participare procuror: A. I. - P. de pe lângă Tribunalul B.
Pentru astăzi fiind amânată pronunțarea soluționării cauzei penale privind pe inculpatul V. Ș. R., trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală prev. si ped. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din vechiul cod penal și aplicarea art. 37 alin. 1 lit. a din cod penal 1968, în final cu aplicarea art. 5 cod penal, evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 37 alin. 1 lit. a din cod penal 1968, în final cu aplicarea art. 5 cod penal, ambele art. 33 lit. a cod penal 1968.
La apelul nominal făcut în ședința publică la pronunțare, se constată lipsa părților.
Procedura de citare legal îndeplinită.
Dezbaterile în cauza de față au avut loc în ședința publică din data de 22.04.2015, când părțile prezente au pus concluzii în sensul celor consemnate în încheierea de ședință din acea zi, care face parte integrantă din prezenta, iar instanța având nevoie de timp pentru deliberare, a amânat pronunțarea cauzei pentru data de 29.04.2015, respectiv, 14.05.2015 și 25.05.2015 .
TRIBUNALUL,
Deliberând asupra cauzei penale de față reține următoarele:
Prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul B. din data de 08.12.2014 a fost trimis în judecată inculpatul V. Ș. R. (fiul lui M. și T., născut la data de 22.11.1975 în localitatea T., jud. G., domiciliat în localitatea T. .. 42B, ., ., CNP-_ - în prezent în Penitenciarul B.), pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală prev. si ped. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din vechiul cod penal și aplicarea art. 37 alin. 1 lit. a) din cod penal 1968, în final cu aplicarea art. 5 cod penal, evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 37 alin. 1 lit. a) din cod penal 1968, în final cu aplicarea art. 5 cod penal, ambele art. 33 lit. a) cod penal 1968.
Ca stare de fapt în rechizitoriu s-a reținut faptul că, la data de 11.07.2006, inculpatul V. Ș. R. s-a prezentat la BNP B. E. împreună cu martorul A. R. G., ocazie cu care primul a achiziționat iar cel de-al doilea a înstrăinat părțile sociale aparținând . B..
Cu ocazia prezentării în fața notarului public, inculpatul V. Ș. R. a folosit o identitate falsă și anume aceea de PUSUC A. prezentând o carte de identitate falsificată conținând o fotografie a sa dar datele de identificare ale numitului PUSUC A.. Pentru infracțiunile săvârșite cu această ocazie și anume „fals privind identitatea" prev. de art. 293 din vechiul cod penal, „uz de fals" prev. de art. 291 teza I din vechiul cod penal și „participație improprie la fals intelectual" prev. de art. 31 alin. 2 din vechiul cod penal rap. la art. 289 alin. 1 cod penal toate cu aplicarea art. 37 lit. b cod penal și art. 33 lit. a cod penal, prin ordonanța procurorului din data de 24.10.2011 s-a pronunțat o soluție de scoatere de sub urmărire penală și aplicare a unei sancțiuni cu caracter administrativ, astfel că săvârșirea acestor infracțiuni nu face obiectul prezentului dosar.
După achiziționarea părților sociale ale . B., inculpatul V. Ș. R. a comandat formulare cu regim special (facturi fiscale) de la . Baia M. folosind aceeași carte de identitate falsă pe numele de PUSUC A. . După ce a intrat în posesia acestor formulare cu regim special, inculpatul a aplicat ștampila societății . B., pe care o avea de la momentul în care achiziționase părțile sociale ale societății.
Ulterior, toate aceste facturi fiscale au fost vândute de inculpat unei persoane rămase neidentificate care își desfășura activitatea de vânzare de documente fiscale în zona Gării B., primind suma de 300 - 400 de euro.
Aceste aspecte rezultă din declarația inculpatului V. Ș. R. cât și din răspunsul la adresa înaintată către PARETO G. IPURL lichidator al . Baia M..
Inculpatul V. Ș. R. nu a desfășurat nici un fel de activitate comercială prin intermediul societății comerciale . sediul declarat în documentele legale fiind fictiv, singurul scop al achiziționării părților sociale ale acestei societăți fiind acela de a cumpăra ulterior formulare tipizate (facturi), folosind aceeași identitate nereală, și de a le pune în circulație în schimbul unor sume de bani, fictivitatea sediului urmărind sustragerea de la identificarea inculpatului și sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare de către ANAF pentru stabilirea realității tranzacțiilor consemnate în facturile emise în numele ..
În drept faptele au fost încadrate în drept după cum urmează:
Fapta inculpatului V. Ș. R. care, ulterior achiziției în data de 11.07.2006 a părților sociale aparținând . B. a declarat fictiv sediul societății la adresa din mun. B., . ., . de a se sustrage de la efectuarea verificărilor financiare, așa după cu a relatat chiar inculpatul, la sediul social indicat nefiind efectuată nici o activitate comercială reală, scopul achiziției părților sociale ale . fiind acela de a putea achiziționa formulare cu regim special pe care să le ștampileze și să le valorifice, folosindu-se în acest scop de o carte de identitate falsificată pe numele de PUSUC A. întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005.
Fapta inculpatului V. Ș. R. care, ulterior achiziției în data de 11.07.2006 a părților sociale aparținând . B. a achiziționat un număr de 10 blocuri facturi fiscale de la . Baia M. (seriile BVVFZ de la numărul_ până la numărul_) pe care le-a ștampilat cu ștampila . și le-a pus în circulație fără drept prin vânzarea către o persoană rămasă neidentificată din Gara B., întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din vechiul cod penal.
În ceea ce privește aplicarea art. 41 alin. 2 din vechiul cod penal s-a arătat că în urma verificărilor efectuate de organele de poliție au fost identificate un număr de 10 societăți comerciale care au introdus în actele contabile cheltuieli fictive provenind de la . B. fără a se putea identifica un număr cert de facturi fiscale puse în circulație de inculpat astfel încât nu se poate reține un număr cert de acte materiale ci doar caracterul continuat al activității infracționale.
Infracțiunile au fost săvârșite de inculpatul V. Ș. R. în stare de recidivă postcondamnatorie, fiind aplicabile dispozițiile art. 37 alin. 1 lit. a) din Codul penal 1968, apreciat de procuror a fi legea penală mai favorabilă.
De asemenea, cele două fapte se află în concurs de infracțiuni fiind incidente dispozițiile art. 33 lit. a) din Cod penal 1968 apreciat de procuror a fi legea penală mai favorabilă în acest sens fiind incident și art. 5 din actualul cod penal.
ISTORICUL CAUZEI
Prin ordonanța procurorului din cadrul Parchetului de pe lângă Judecătoria B. din data de 24.10.2011 s-a dat o soluție de scoatere de sub urmărire penală și aplicare a unei amenzi administrative inculpatului V. Ș. R. pentru săvârșirea infracțiunilor de „fals privind identitatea" prev. de art. 293 din vechiul cod penal, „uz de fals" prev. de art. 291 teza I din vechiul cod penal și „participație improprie la fals intelectual" prev. de art. 31 alin. 2 din vechiul cod penal rap. la art. 289 alin. 1 cod penal toate cu aplicarea art. 37 lit. b cod penal și art. 33 lit. a cod penal și s-a dispus disjungerea cauzei și declinarea competenței de soluționare în favoarea Parchetului de pe lângă Tribunalul B. pentru săvârșirea infracțiunii de „evaziune fiscală" prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005,
Prin ordonanța organelor de cercetare penală din data de 18.02.2014 prin care s-a dispus începerea urmăririi penale „in rem" sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005.
Prin ordonanța procurorului din data de 08.09.2014 s-a dispus efectuarea în continuare a urmăririi penale față de suspectul V. Ș. R. pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 37 lit. a din vechiul cod penal și aplicarea art. 5 Cod penal.
Prin ordonanța organelor de urmărire penală din data de 25.09.2014 s-a dispus extinderea urmăririi penale față de suspectul V. Ș. R. sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din cod penal 1968, aplicarea art. 37 lit. a din cod penal 1968 și aplicarea art. 5 cod penal.
Prin ordonanța procurorului din data de 26.09.2014 s-a dispus punerea în mișcare a acțiunii penale împotriva inculpatului V. Ș. R. pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 37 lit. a din cod penal 1968 și aplicarea art. 5 cod penal, evaziune fiscală prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din cod penal 1968, aplicarea art. 37 lit. a din cod penal 1968 și aplicarea art. 5 cod penal.
În cursul urmăririi penale au fost administrate următoarele probe: proces verbal de recunoaștere după planșă foto (filele 25, 26 dup ), declarații martor A. R. G. și documente atașate ( filele 27 – 47 dup), declarație Pusuc A. (fila 59 dup), declarații inculpat (filele 73 – 85 dup), raport de constatare criminalistică grafică (filele 91 – 100), adresă răspuns PARETO G. I.P.U.R.L. ( fila 105 dup ), declarație martor A. DI AN A (filele 110-114), documente ridicate de la . Suseni și declarație reprezentant societate (filele 116 – 143 dup), declarație reprezentant . C. și documente ridicate (filele 144 – 156 dup), declarație reprezentant . și documente atașate (filele 158 -168), adresă răspuns comisie rogatorie pentru identificarea reprezentanților legali ai . Cluj și documente atașate (filele 169 -172 dup), declarație martor A. R. G. (filele 174,175 dup), adresă răspuns ANAF pentru . B. (filele 176 – 178 dup), adresă răspuns audiere reprezentant . CAR SRL și declarație reprezentanți societate comercială (filele 179 – 190 dup), declarații reprezentanți . M. și documente atașate (filele 191-202 dup),documente ridicate și declarație reprezentant . B. (filele 203 – 213 dup), declarație informativă D394 pentru . - filele 246 - 248, istoric ORC pentru . (filele 264 – 266 dup ), fișa de cazier judiciar pentru V. Ș. R. ( filele 268 – 273 dup).
Dosarul a fost înregistrat la Tribunalul B. la data de 18.12.2014.
Prin încheierea de cameră preliminară nr. 34 din data de 30.01.2015, în baza art. 346 alin. 2 Cod procedură penală s-a constatat legalitatea sesizării instanței cu rechizitoriul nr.1293/P/2011 al Parchetului de pe lângă Tribunalul B. și s-a dispus începerea judecății cauzei privind pe inculpatul privind pe inculpatul V. Ș. R. (fiul lui M. și T., născut la data de 22.11.1975 în localitatea T., jud. G., domiciliat în localitatea T. .. 42B, ., ., CNP-_ - în prezent în Penitenciarul B.), pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală prev. si ped. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din vechiul cod penal și aplicarea art. 37 alin. 1 lit. a din cod penal 1968, în final cu aplicarea art. 5 cod penal, evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 37 alin. 1 lit. a din cod penal 1968, în final cu aplicarea art. 5 cod penal, ambele art. 33 lit. a cod penal 1968.
Inculpatul a fost prezent la judecată și se află în prezent în stare de detenție din data de 19.03.2014 în executarea pedepsei de 7 ani închisoare aplicată prin sentința penală nr. 2480/2014 a Judecătoriei B..
Inculpatul V. Ș. R. a fost audiat și în declarațiile sale acesta a recunoscut săvârșirea faptelor așa cum sunt descrise în rechizitoriu și a solicitat ca judecata să se facă numai pe baza probelor administrate în cursul urmăririi penale, potrivit dispozițiilor art 375 Cod procedură penală.
Analizând materialul probatoriu administrat în cauză tribunalul reține următoarele:
Inculpatul, V. Ș. R. ulterior achiziției în data de 11.07.2006 a părților sociale aparținând . B. a declarat fictiv sediul societății la adresa din mun. B., . . de a se sustrage de la efectuarea verificărilor financiare, așa după cum a relatat chiar inculpatul, la sediul social indicat nefiind efectuată nici o activitate comercială reală.
Scopul achiziției părților sociale ale . a fost acela ca inculpatul să poată achiziționa formulare cu regim special pe care să le ștampileze și să le valorifice, folosindu-se în acest scop de o carte de identitate falsificată pe numele de PUSUC A., sens în care a și achiziționat un număr de 10 blocuri facturi fiscale de la . Baia M. (seriile BVVFZ de la numărul_ până la numărul_) pe care le-a ștampilat cu ștampila . și le-a pus în circulație fără drept prin vânzarea către o persoană rămasă neidentificată din Gara B..
ÎN D.
Fapta inculpatului V. Ș. R. care, ulterior achiziției în data de 11.07.2006 a părților sociale aparținând . B. a declarat fictiv sediul societății la adresa din mun. B., . ., cu scopul de a se sustrage de la efectuarea verificărilor financiare, așa după cu a relatat chiar inculpatul, la sediul social indicat nefiind efectuată nici o activitate comercială reală, scopul achiziției părților sociale ale . fiind acela de a putea achiziționa formulare cu regim special pe care să le ștampileze și să le valorifice, folosindu-se în acest scop de o carte de identitate falsificată pe numele de PUSUC A. întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005.
Fapta inculpatului V. Ș. R. care, ulterior achiziției în data de 11.07.2006 a părților sociale aparținând . B. a achiziționat un număr de 10 blocuri facturi fiscale de la . Baia M. (seriile BVVFZ de la numărul_ până la numărul_) pe care le-a ștampilat cu ștampila . și le-a pus în circulație fără drept prin vânzarea către o persoană rămasă neidentificată din Gara B., întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 7 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din Cod penal 1968.
În ceea ce privește incidența dispozițiilor art.5 Cod penal, având în vedere că de la momentul săvârșirii infracțiunilor și până în prezent, au intervenit modificări legislative în ceea ce privește tratamentul al pluralității de infracțiuni instanța constată ca fiind mai favorabilă codul penal din 1968.
Constată din fișa de cazier judiciar că inculpatul a suferit multiple condamnări, la data prezentei analize acesta aflându-se în executarea pedepsei de 7 ani închisoare aplicată prin sentința penală nr.2480/18.09.2014 a Judecătoriei B. astfel cum a fost modificată prin decizia penală nr.402/02.12.2014 a Tribunalului B..
Instanța constată că inculpatul a săvârșit infracțiunile ce fac obiectul prezentei analize în stare de recidivă postcondamnatorie prev de art 37 lit a Cod penal 1968 în raport de condamnarea la pedeapsa închisorii de 5 ani aplicată prin sentința penală nr. 249/05.10.2004 a Judecătoriei S., definitivă prin nerecurare la data de 20.10.2004 prin nerecurare.
Constatând vinovăția inculpatului, tribunalul va dispune condamnarea acestuia, pentru faptele pentru care a fost trimis în judecată.
La individualizarea pedepselor ce vor fi aplicate inculpatului instanța ține seama de limitele de pedeapsă prevăzute de legea specială,reduse cu o treime potrivit dispozițiilor art 396 alin 10 Cod procedură penală, de circumstanțele reale ale faptelor reținute în sarcina sa, urmările produse, precum și persoana și conduita inculpatului, apreciindu-se că față de antecedentele penale ale acestuia scopul pedepsei se poate realiza numai cu privarea sa de libertate.
La rămânerea definitivă a prezentelor, dispune înscrierea în cazierul fiscal a hotărârii de condamnare.
PENTRU ACESTE MOTIVE,
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE:
În baza art. 7 alin 1 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din Cod penal 1968, art. 37 lit. a Cod penal 1968 și art. 5 Cod penal, pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, condamnată inculpatul V. Ș. R. (fiul lui M. și T., născut la data de 22.11.1975 în localitatea T., jud. G., domiciliat în localitatea T. .. 42B, ., CNP-_, în prezent în Penitenciarul B.) la pedeapsa principală de 2 ani închisoare și pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a) teza a II a și lit. b) și c) Cod penal 1968 (cu corespondent în art. 66 lit. a, b și g Cod penal – respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa o funcție care implică exercițiul autorității de stat, dreptul de a fi asociat și/sau administrator într-o societate comercială) pe durata a 5 ani după executarea pedepsei.
În baza art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art.37 lit. a Cod penal 1968 și art. 5 Cod penal pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, condamnată inculpatul V. Ș. R. (fiul lui M. și T., născut la data de 22.11.1975 în localitatea T., jud. G., domiciliat în localitatea T. .. 42B, ., ., CNP-_, în prezent în Penitenciarul B.) la pedeapsa principală de 2 ani închisoare și pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a) teza a II a și lit. b) și c) Cod penal 1968 (cu corespondent în art 66 lit. a, b și g Cod penal – respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa o funcție care implică exercițiul autorității de stat, dreptul de a fi asociat și/sau administrator într-o societate comercială) pe durata a 5 ani după executarea pedepsei.
În baza art. 39 alin 2 Cod penal 1968 contopește fiecare dintre pedepsele aplicate cu pedeapsa de 5 ani închisoare aplicată prin sentința penală nr.249/05.10.2004 a Judecătoriei S. definitivă prin nerecurare la data de 20.10.2004, rezultând 2 pedepse de 5 ani.
În baza art. 33 lit. a, 34 lit. b, 35 Cod penal 1968 cu aplicarea art. 5 Cod penal contopește pedepsele mai sus aplicate inculpatul urmând a executa în final la pedeapsa principală de 5 ani închisoare și pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a) teza a II a și lit. b) și c) Cod penal 1968 (cu corespondent în art. 66 lit. a, b și g Cod penal – respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa o funcție care implică exercițiul autorității de stat, dreptul de a fi asociat și/sau administrator într-o societate comercială) pe durata a 5 ani după executarea pedepsei.
Aplică inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a) teza a II a și lit. b) și c) Cod penal 1968 (cu corespondent în art. 66 lit. a, b și g Cod penal – respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa o funcție care implică exercițiul autorității de stat, dreptul de a fi asociat și/sau administrator într-o societate comercială) pe durata executării pedepsei.
Deduce din pedeapsa aplicată perioada executată respectiv 05.12._08.
Anulează mandatul de executare al pedepsei închisorii nr.428/P/2005 emis de Judecătoria S. în baza sentinței penal nr.249/05.10.2004 a Judecătoriei S. definitivă prin nerecurare la data de 20.10.2004.
Dispune comunicarea prezentelor dispoziții la ONRC și DGRFP B. în vederea în înscrierii în cazierul fiscal.
În baza art. 274 alin 1 Cod procedură penală obligă condamnatul să plătească statului suma de 1100 de lei cu titlu de cheltuieli judiciare din care suma de 200 de lei reprezentând contravaloarea onorariului cuvenit avocatului din oficiu se avansează din fondurile special alocate Tribunalului B..
Cu drept de apel în termen de 10 zile de la comunicare.
Pronunțată în ședință publică azi 25.05.2015.
PREȘEDINTE, GREFIER,
A. C. T. I. T. P.
Red. ACT/26.05.2015
Tehnored.ITP/27.05.2015
6 ex.
| ← Liberare condiţionată. Art.587 NCPP. Decizia nr. 154/2015.... | Liberare condiţionată. Art.587 NCPP. Decizia nr. 181/2015.... → |
|---|
