Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 77/2015. Tribunalul TELEORMAN
| Comentarii |
|
Sentința nr. 77/2015 pronunțată de Tribunalul TELEORMAN la data de 29-09-2015
ROMÂNIA
TRIBUNALUL TELEORMAN
SECȚIA PENALĂ
DOSAR NR._
SENTINȚA PENALĂ NR.77
Ședința publică din data de 29 septembrie 2015
Tribunalul compus din:
PREȘEDINTE: D. L.
GREFIER: D. A. M.
Ministerul Public – P. de pe lângă Tribunalul Teleorman a fost reprezentat prin procuror B. M..
Pe rol, fiind soluționarea procesului penal pornit împotriva inculpatului B. M., trimis în judecată în stare de libertate prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman nr.705 P/2013 din 5 iunie 2015, pentru săvârșirea infracțiunilor de desfășurare fără licență sau autorizație a oricăreia dintre activitățile din domeniul jocurilor de noroc și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art.23 alin.1 din OUG nr.77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, și art.9 alin.1 lit. a) din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, ambele cu aplic. art.33 lit. a) C.pen. anterior și art.5 alin.1 C.pen.,
Despre mersul dezbaterilor s-a consemnat în încheierea de ședință din data de 15 septembrie 2015, care face parte integrantă din prezenta, când instanța având nevoie de timp a amânat pronunțarea la datele de 22 septembrie 2015 și respectiv 29 septembrie 2015, când a pronunțat prezenta sentință.
TRIBUNALUL:
Asupra cauzei de față:
Prin rechizitoriul nr. 705 P/2013 din 05.06.2015 P. de pe lângă Tribunalul Teleorman a trimis în judecată în stare de libertate pe inculpatul B. M. fiul lui A. și F., născut la data de 11.12.1964 în ., cu domiciliul în ., județul Teleorman, CNP:_, administrator la B. M. Întreprindere Individuală cu sediul în ., cetățenie română, căsătorit, stagiu militar satisfăcut, studii 12 clase, fără antecedente penale, pentru infracțiunile de desfășurare fără licență sau autorizație a oricăreia dintre activitățile din domeniul jocurilor de noroc, dar și evaziune fiscală, fapte prev. de art. 23 alin. 1 din OUG 77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc și respectiv, art. 9 alin.1 lit. a din Legea 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, ambele cu aplic. art. 33 lit. a Cp-1969 și art. 5 alin. 1 Cp.
În actul de sesizare s-a reținut că în cursul anului 2013, inculpatul B. M. a desfășurat în mod ilegal (fără să dețină licență și autorizații de exploatare) activități din domeniul jocurilor de noroc.
Astfel, a deținut și folosit un număr de 3 (trei) aparate de jocuri electronice de tip slot-machines, iar prin nedeclararea acestora la organele abilitate a ascuns sursa impozabilă sau taxabilă, cauzând un prejudiciu bugetului consolidat al statului în sumă totală de 49.000 lei. Suma se compune din 25.000 lei - taxa aferentă licenței de organizare a jocurilor de noroc care trebuia plătită către bugetul de stat pentru funcționarea celor 3 (trei) jocuri electronice tip slot/machines, și 24.000 lei - taxa anuală aferentă autorizației de exploatare pentru cele 3 aparate (câte 8000 lei fiecare).
Prin încheierea judecătorului de cameră preliminară din 30.06. 2015, s-a constatat, în temeiul art. 346 alin. 2 Cpp., legalitatea sesizării instanței cu rechizitoriul nr. 705 P/2013 din 05.06.2015 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman privind pe inculpatul B. M. trimis în judecată în stare de libertate pentru infracțiunile de desfășurare fără licență sau autorizație a oricăreia dintre activitățile din domeniul jocurilor de noroc și evaziune fiscală, fapte prev. de art. 23 alin. 1 din OUG 77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc și art. 9 alin.1 lit. a din Legea 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, ambele cu aplic. art. 33 lit. a Cp-1969 și art. 5 alin. 1 Cp., a administrării probelor și a efectuării actelor de urmărire penală.
S-a dispus începerea judecății cauzei privind pe inculpat.
Instanța reține situația ce va fi în continuare descrisă, din mijloacele de probă administrate în cauză, respectiv:
- sesizările nr. 204/27.11.2013 și nr.223/05.12.2013 ale ONJN – Serviciul Teritorial Sud adresate IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Fraudelor;
- raportul din data de 13.11.2013 al inspectorilor din cadrul ONJN – Serviciul Teritorial Sud – Comp Argeș privind verificarea efectuată la locația din .;
- fotocopii adresa nr._/24.03.2014 a ONJN și ordine de serviciu inspectori A. D.-A. și B. A.;
- sesizarea penală nr.78/30.12.2013 a ONJN – Serviciul Teritorial Sud – Biroul Argeș privind controlul efectuat la locația denumită „BAR” din .;
- proces-verbal de control ./DGSC/A nr._ din data de 06.12.2013 și anexa la procesul-verbal ale ONJN privind controlul efectuat la locația denumită „BAR” din .;
- referat din data de 09.12.2013 al IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Fraudelor de declinare a competenței;
- ordonanța de delegare nr.705 P/2013 din data de 11.12.2013 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman;
- ordonanța nr.705 P/2013 din data de 14.02.2014 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman de începere a urmăririi penale in rem;
- ordonanța de delegare nr.705 P/2013 din data de 14.02.2014 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman;
- proces-verbal din data de 26.06.2014 al IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Criminalității Economice privind actele de urmărire penală efectuate în baza ordonanței de delegare nr.705 P/2013 din data de 14.02.2014;
- ordonanța de delegare nr.705 P/2013 din data de 03.10.2014 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman;
- proces-verbal din data de 06.01.2015 al IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Criminalității Economice privind actele de urmărire penală efectuate în baza ordonanței de delegare nr.705 P/2013 din data de 03.10.2014;
- ordonanța nr.705 P/2013 din 02.07.2014 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman de restituire a cauzei la organele de poliție pentru completarea urmăririi penale;
- adresa nr._/24.10.2014 a ORC Teleorman privind B. M. Întreprindere Individuală, ., S. D C. Întreprindere Individuală, .;
- contract de împrumut de folosință (comodat) din 10.12.2013, încheiat între B. A. și B. M. cu privire la punerea la dispoziție pe termen nelimitat a unui spațiu pentru sediu firmă în comuna Smârdioasa, .;
- contractul de împrumut de folosință (comodat) din 18.12.2013, încheiat între B. E., în calitate de comodant, și B. M. Întreprindere Individuală reprezentată de B. M., în calitate de comodatar, cu privire la închirierea spațiului de la locuința lui B. E.;
- proces-verbal din 24.10.2014 al IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Fraudelor de primire de la reprezentantul legal al . C. a fotocopiilor documentelor privind funcționarea legală a unui număr de 3 aparate de jocuri electronice în punctul de lucru din .;
- fotocopii licență pentru organizarea jocurilor de noroc pentru . București și autorizații de exploatare a jocurilor de noroc de tip slot-machine;
- contract de închiriere nr.69/20.12.2013 încheiat între B. M. Întreprindere Individuală și . București;
- situația încasărilor lunare obținute din exploatarea sistemelor de tip slot-machine, perioada ianuarie – iulie 2014;
- ordonanța nr.705 P/2013 din 03.10.2014 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman de instituire a sechestrului asigurător;
- proces-verbal din data de 20.10.2014 al IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Fraudelor de aplicare a sechestrului asigurător;
- proces-verbal din 15.12.2014 de predare-primire la Postul de Poliție Smârdioasa a 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines;
- contract de depozit din 16.12.2014 de depozitare a 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines la . PLAST SRL Pitești;
- fotocopie chitanța nr._/1 din 09.12.2013 de consemnare la CEC Bank Pitești a sumei de 1.125 lei, ridicată de la locația din .> - fotocopie recipisa de consemnare nr._/1 din 09.12.2013 privind depunerea spre consemnare a sumei de 1.125 lei, ridicată de la locația din .> - chitanța nr._/1 din 11.03.2014 a CEC Bank (original) de depunere spre consemnare a sumei de 114 lei, ridicată de la locația din .> - recipisa de consemnare nr._/1 a CEC Bank (original) de consemnare a sumei de 114 lei, ridicată de la locația din .> - fotocopie adresa nr._/23.12.2013 a ONJN- Direcția Generală de Autorizare Jocuri de N. privind informații despre . Oradea;
- fotocopie adresa nr.1133/23.01.2014 a ONJN- Direcția Generală de Autorizare Jocuri de N. privind informații despre . Oradea;
- date ONRC privind . Oradea;
- documentația întocmită de Postul de Poliție Smârdioasa urmare sesizării la numărul de urgență 112 formulată de B. A., inspector ONJN;
- documentația întocmită de Poliție Z. – Formațiunea Investigarea Fraudelor, urmare sesizării la numărul de urgență 112 formulată de B. A., inspector ONJN;
-raportul de constatare tehnico-științifică nr.166/03.04.2015 al specialiștilor antifraudă din cadrul Direcției de Combatere a Fraudelor A.;
- delegație avocat ales;
- cazier judiciar al inculpatului;
- declarațiile martorilor S. C., B. E., C. G. F., B. A., B. G., A. D. A., I. M. P. C. și D. M. Augustus;
- declarații de suspect și inculpat, date în cursul urmăririi penale și în instanță.
Inculpatul B. M. are domiciliul în ., județul Teleorman și este reprezentant legal al B. M. Întreprindere Individuală cu sediul în aceeași comună, având C.U.I._, atribuit la data de 12.12.2013, având ca obiect pricipal de activitate „baruri și alte activități de servire a băuturilor” (Cod CAEN 5630).
B. M. Întreprindere Individuală își desfășoară activitatea într-un spațiu situat în locuința închiriată de la martora B. E., spațiu situat pe Șoseaua principală nr.126 din ..
La data de 12.11.2013, în jurul orelor 17:00, martorii B. A., A. D. și B. G., inspectori în cadrul Oficiului Național pentru Jocuri de N. – Direcția Generală de Supraveghere și Control – Serviciul Teritorial Sud – Comp Argeș, au constatat că în incinta localului denumit „BAR” se aflau un număr de 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines și că în local se serveau clienților băuturi alcoolice de către inculpatul B. M..
Conform sesizării nr.204/27.11.2013 a O.N.J.N. – Serviciul Teritorial Sud și raportului întocmit de cei trei inspectori, aceștia nu au putut să procedeze la efectuarea controlului în ceea ce privește legalitatea funcționării în local a celor 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines deoarece au fost împiedicați de către D. M. Augustus și I. M. P. C., care le-au cerut să părăsească localul.
După părăsirea localului, inspectorii O.N.J.N. – Serviciul Teritorial Sud – Comp Argeș au sesizat organele de poliție pentru cercetări, iar inculpatul B. M. a procedat la închiderea barului.
În scopul verificării locației respective, martorii B. A. și A. D., inspectori în cadrul Oficiul Național pentru Jocuri de N. – Direcția Generală de Supraveghere și Control – Serviciul Teritorial Sud – Comp Argeș, la data de 06.12.2013 s-au deplasat din nou la aceeași locație denumită „BAR” din . pentru efectuarea controlului privind respectarea legislației în domeniul jocurilor de noroc de către operatorii economici.
În prezența inculpatului B. M., barman al localului, în locația verificată au fost depistate de către inspectorii O.N.J.N. un număr de 3 (trei) aparate de jocuri electronice de tip slot-machines aflate în funcțiune, dotate cu acceptoare de bancnote, care prezentau următoarele elemente de identificare:
- aparat . RO 2009 016, an fabricație 2009, producător ELSO PEREZREGERO – Ungaria, index contor: intrări -_ și ieșiri –_;
- aparat . 0036, an fabricație 2009, producător SLOT M. SRL, index contor: intrări –_ și ieșiri –_;
- aparat . RO 2009 017, an fabricație 2009, producător ELSO PEREZREGERO – Ungaria, index contor: intrări -_ și ieșiri –_.
Cu ocazia verificărilor efectuate în prezența inculpatului B. M., a fost întocmit procesul-verbal de control ./DGSC/A nr._ din data de 06.12.2013, din care rezultă următoarele:
- locația era de tip bar fiind identificate băuturi servite clienților, alune, esspresor de cafea și suma de 114 lei în tejgheaua barului, încasată de la clienții barului, sumă ce a fost ridicată pentru cercetări;
- nu s-au putut prezenta de către inculpatul B. M. documente legale de înregistrare și funcționare a vreunei societăți comerciale la locația respectivă;
- în incinta barului se aflau un număr de 3 (trei) aparate de jocuri electronice tip slot-machines, în acceptoarele de bancnote cu care acestea funcționau fiind identificată și ridicată pentru cercetări suma de 1.125 lei;
- nu s-au putut prezenta de către inculpatul B. M. documente legale de organizare de jocuri de noroc pentru cele 3 aparate de jocuri electronice tip slot-machines existente în local, respectiv licența de organizare, autorizații de exploatare pentru fiecare mijloc de joc, dovada funcționării legale a acestora în locația respectivă, situația încasărilor zilnice, buletinele și taloanele de verificare metrologică pentru cele 3 aparate, contractul de muncă al persoanei care exploatează aparatele de joc și registrul unic de control.
Cele 3 (trei) aparate de jocuri electronice de tip slot-machines depistate la data de 06.12.2013 cu ocazia controlului efectuat de către inspectorii din cadrul Oficiul Național pentru Jocuri de N. – Direcția Generală de Supraveghere și Control – Serviciul Teritorial Sud – Comp Argeș la locația denumită „BAR” din . ridicate pentru cercetări de către inspectorii respectivi, fiind depozitate inițial în sediul din . nr.13 Poliție Rurală din cadrul IPJ Teleorman.
Ulteririor, cele 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines au fost preluate de Oficiul Național pentru Jocuri de N. și depozitate la . PLAST SRL Pitești, împreună cu alte aparate de jocuri electronice ridicate de la alte locații, conform contractului de depozit din 16.12.2014.
Din verificările efectuate de inspectorii O.N.J.N. – Direcția Generală de Supraveghere și Control – Serviciul Teritorial Sud – Biroul Argeș a rezultat că în locația denumită “BAR” din ., cele 3 aparate de jocuri electronice tip slot-machines erau exploatate în mod nelegal, la momentul respectiv neexistând licență acordată unui organizator de jocuri de noroc și nici autorizații de exploatare a jocurilor de noroc pentru fiecare dintre cele 3 (trei) aparate de jocuri electronice.
Astfel, din adresa nr.2/07.01.2014 a O.N.J.N. – Direcția Generală de Autorizare Jocuri de noroc rezultă că cele 3 aparate de jocuri electronice au avut autorizație de exploatare a jocurilor de noroc valabilă doar până la data de 31.12.2010, licența de organizare a jocurilor de noroc aparținând . Bihor (licența .).
Tot din verificările efectuate de O.N.J.N. – Direcția Generală de Supraveghere și Control – Serviciul Teritorial Sud – Biroul Argeș a rezultat că licența de organizator de jocuri de noroc a . Bihor a fost revocată de drept de către O.N.J.N., conform dispozițiilor art.15 alin.6 lit. a) din OUG nr.77/2009, iar din datele comunicate de Oficiul Național al Registrului Comerțului rezultă că . Bihor este radiată din evidențe.
Cu privire la cele 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines, inculpatul B. M. a declarat că au fost aduse în locația verificată de către persoane necunoscute la data de 11.11.2013.
În sesizarea sa penală nr.78/30.12.2013, Oficiul Național pentru Jocuri de N. – Direcția Generală de Supraveghere și Control – Serviciul Teritorial Regiunea Sud - Comp. Argeș a apreciat că prin organizarea ilegală de jocuri de noroc urmare folosirii celor 3 aparate de jocuri electronice în locația verificată, prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului este în sumă de 50.125 lei, compus din: 25.000 lei, reprezentând taxa anuală aferentă licenței de organizare a jocurilor de noroc tip slot-machines; 24.000 lei (câte 8.000 lei pentru fiecare aparat de joc), taxa anuală aferentă autorizației de exploatare pentru cele 3 jocuri tip slot-machines; suma de 1.125 lei, identificată în cele 3 aparate de joc ca urmare a exploatării ilegale a acestora.
În cursul urmăririi penale, prin ordonanța nr.705 P/2013 din data de 03.10.2014 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman s-au dispus următoarele:
1) instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra următoarelor sume de bani:
a) asupra sumei de 114 lei, ridicată la data de 06.12.2013 de la locația denumită “BAR” situată la nr.126 pe . Smârdioasa, județul Teleormna, sumă ce a fost depusă de organele de poliție din cadrul IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Fraudelor la CEC Bank – Unitatea nr.2 A., conform chitanței nr._/1 și recipisei de consemnare nr._/1, ambele din 11.03.2014, eliberate de instituția bancară;
b) asupra sumei de 1.125 lei, depistată la data de 06.12.2013 în receptoarele de bancnote ale celor 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines aflate în locația denumită “BAR”, situată la nr.126 pe . Smârdioasa, județul Teleorman, sumă ce a fost depusă de inspectorii Oficiul Național pentru Jocuri de N. la CEC Bank – Sucursala Pitești, conform chitanței nr._/1 și recipisei de consemnare nr._/1, ambele din 09.12.2013, eliberate de instituția bancară.
2) instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra unui număr de 3 (trei) aparate de jocuri electronice de tip slot-machines, cu seriile FG 0036, HP RO 2009 016 și HP RO 2009 017, ridicate din locația denumită “BAR” situată la nr.126 pe . Smârdioasa, județul Teleorman, și lăsate în custodie la Secția nr.13 de Poliție Rurală Smârdioasa (ulterior depozitate la . PLAST SRL Pitești).
După efectuarea controlului de către inspectorii Oficiului Național pentru Jocuri de N. – Direcția Generală de Supraveghere și Control – Serviciul Teritorial Sud, inculpatul B. M. a înființat B. M. Întreprindere Individuală, cu sediul în ., având C.U.I._, atribuit la data de 12.12.2013 și activitatea principală „baruri și alte activități de servire a băuturilor” (Cod CAEN 5630), activitate pe care o desfășoară în aceeași locație verificată anterior de inspectorii O.N.J.N., respectiv în locația denumită „BAR” din imobilul proprietatea martorei B. E..
În vederea stabilirii prejudiciului cauzat bugetului consolidat al statului prin exploatarea ilegală a unui număr de 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines de către inculpatul B. M., fiind ascunsă astfel sursa taxabilă, a fost efectuată o constatare tehnico-științifică de către specialiștii antifraudă din cadrul Direcției de Combatere a Fraudelor A..
Astfel, din concluziile raportului de constatare tehnico-științifică nr.166/03.04.2015 al Direcției de Combatere a Fraudelor A., rezultă următoarele:
1). Taxa aferentă licenței de organizare a jocurilor de noroc care trebuia plătită către bugetul de stat pentru funcționarea celor 3 (trei) jocuri electronice tip slot/machines, depistate la data de 06.12.2013 în locația din . de către inspectorii O.N.J.N, potrivit art. 14 din O.G. nr. 77/2009, este de 25.000 lei.
2). Taxa anuală aferentă autorizației de exploatare pentru cele 3 jocuri electronice tip slot-machines, depistate la data de 06.12.2013 în locația din . de către inspectorii O.N.J.N., potrivit art. 14 din O.G. nr. 77/2009, este de 8.000 lei pentru fiecare aparat de joc, în total 24.000 lei pentru cele 3 aparate.
3) Suma de 1.125 lei, depistată la data de 06.12.2013 în receptoarele de bancnote ale celor 3 aparate de jocuri electronice de tip slot-machines aflate în locația denumită “BAR”, situată la nr.126 pe ., exploatate ilegal, sumă ce a fost depusă de inspectorii Oficiul Național pentru Jocuri de N. la CEC Bank – Sucursala Pitești, va fi confiscată în totalitate întrucât activitatea de exploatare a jocurilor de noroc era ilegală.
În locația menționată mai sus, activitatea se desfășura fără documente legale de înregistrare și funcționare a vreunei societăți comerciale.
Organizator de jocuri de noroc poate fi doar o persoană juridică de drept român constituită în condițiile legii (art.6 din OUG nr.77/2009) și nu o persoană fizică, iar licența de organizare a jocurilor de noroc și acordarea autorizației de exploatare a jocurilor de noroc se realizează cu perceperea de taxe care, conform art.14, sunt prevăzute în anexa la actul normativ menționat mai sus.
La momentul respectiv nu a existat licență acordată unui organizator de jocuri de noroc și nici autorizații de exploatare a jocurilor de noroc pentru nici unul dintre cele 3 (trei) aparate de jocuri electronice.
Astfel, se concluzionează că activitatea de exploatare a celor trei aparate slot - machines era ilegală, iar suma de 1.125 lei trebuie să fie confiscată în totalitate.
4) Suma de 114 lei, ridicată la data de 06.12.2013 de la locația denumită “BAR” situată la nr.126 pe ., sumă ce provenea din vânzarea către clienți de băuturi alcoolice în localul ce funcționa în afara dispozițiilor legale (localul nu reprezenta punctul de lucru al vreunei societăți comerciale), urmează să fie confiscată în totalitate, întrucât activitatea de bar era ilegală.
Abia după efectuarea controlului de către inspectorii Oficiului Național pentru Jocuri de N. – Direcția Generală de Supraveghere și Control – Serviciul Teritorial Sud – Comp. Argeș, inculpatul B. M. a înființat B. M. Întreprindere Individuală, cu sediul în ., având C.U.I._, atribuit la data de 12.12.2013 și cu activitatea principală „baruri și alte activități de servire a băuturilor” (cod CAEN 5630).
5) Prejudiciul cert cauzat bugetului consolidat al statului se compune din:
- taxa aferentă licenței de organizare a jocurilor de noroc care trebuia plătită către bugetul de stat pentru funcționarea celor 3 (trei) jocuri electronice tip slot-machines, în sumă de 25.000 lei;
- taxa anuală aferentă autorizației de exploatare pentru cele 3 jocuri electronice tip slot-machines, în sumă de 24.000 lei pentru cele 3 aparate (3 x 8000 lei).
- de asemenea se precizează că sumele de 1.125 lei și 114 lei trebuie confiscate, datorită caracterului ilegal al activităților desfășurate.
Din actele de urmărire penală efectuate în cauză se reține că cel care a organizat fără licență sau autorizație activități în domeniul jocurilor de noroc cu cele 3 (trei) aparate de jocuri electronice tip slot-machines și care a ascuns astfel bunul sau sursa impozabilă sau taxabilă este inculpatul B. M..
Ulterior controlului din data de 06.12.2013, inculpatul B. M. a înființat B. M. Întreprindere Individuală, și a încheiat cu . C. contractul de prestări servicii din 19.08.2014 în domeniul exploatării jocurilor de noroc de tip slot-machines, cu un număr de 3 aparate de joc de acest tip, aparate pentru care organizatorul de jocuri electronice . C. deține licență și autorizații de exploatare.
În drept, faptelesăvârșite de inculpatul B. M., care la data de 06.12.2013, la locația denumită “BAR” din ., desfășura activitate de bar ilegală (fără autorizarea și înregistrarea înainte de începerea activității) și tot în mod ilegal, (fără licență și autorizații de exploatare), activități din domeniul jocurilor de noroc prin deținerea și folosirea unui număr de 3 (trei) aparate de jocuri electronice de tip slot-machines, iar prin nedeclararea acestora la organele abilitate a ascuns sursa impozabilă sau taxabilă, fiind cauzat un prejudiciu bugetului consolidat al statului în sumă totală de 49.000 lei, constituie infracțiunile de desfășurare fără licență sau autorizație a oricăreia dintre activitățile din domeniul jocurilor de noroc și evaziune fiscală, în concurs, fapte prevăzute și pedepsite de art.23 alin.1 din OUG nr.77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, și art.9 alin.1 lit. a) din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, ambele cu aplic. art.33 lit. a) C.pen.-1969 și art.5 alin.1 C.pen.
Deși în cursul urmăririi penale inculpatul a avut o atitudine oscilantă, recunoscând parțial faptele, apoi prevalându-se de dreptul la tăcere, în timpul judecății el și-a schimbat în totalitate comportamentul, a recunoscut integral faptele, solicitând judecarea în procedura simplificată. Totodată, a fost de acord și cu obligarea sa la plata prejudiciului cauzat părții civile.
Tribunalul reține, de asemenea, că faptele au fost săvârșite cu forma de vinovăție prevăzută de lege, intenția directă, astfel că se va angaja răspunderea penală a inculpatului.
Față de momentul săvârșirii faptelor anul 2012, instanța apreciază că se impune, potrivit art. 5 NCP, aplicarea legii vechi ca lege mai favorabilă, pentru un tratament sancționator mai blând în cazul concursului de infracțiuni, potrivit art. 33 – 34 Cp-1969, dar și din punct de vedere al modalității de executare, legea veche permițând o suspendare condiționată a executării pedepsei principale și accesorii, în condițiile art. 81 – 83 Cp-1969, în timp ce noua lege permite, cel mult, o suspendare a executării pedepsei sub supraveghere, potrivit art. 91- 94 NCP.
Având în vedere decizia Curții Constituționale nr. 265/2014, potrivit căreia legea mai favorabilă se aplică în mod global și nu pe instituții autonome, instanța va aplica criteriile de individualizare a pedepsei potrivit art. 72 Cp.-1969.
Astfel, se vor avea în vedere limitele de pedeapsă, reduse cu o treime ca efect al aplicării dispozițiilor art. 374 alin. 4 Cpp și art. 396 alin. 10 Cpp., gradul relativ ridicat de pericol social al faptei săvârșite, recunoașterea faptelor, dar și circumstanțe personale ale inculpatului – tânăr, fără antecedente penale, a înțeles și a depus eforturi pentru a intra în legalitate, obținând licențele și autorizațiile necesare desfășurării jocurilor de noroc.
Reține tribunalul că scopul preventiv – educativ al pedepsei prevăzut de art. 52 Cp.-1969, poate fi atins prin condamnarea inculpatului la o pedeapsă cu închisoarea orientată la minimul special, respectiv de un an și șase luni închisoare, pentru infracțiunea prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. a din Legea 241/2005 și respectiv, de o lună închisoare pentru infracțiunea prevăzută de art. 23 alin. 1 din OUG 77/2009.
În urma aplicării prevederilor art. 33 lit. a Cp-1969, art. 34 lit. b Cp-1969, se vor contopi pedepsele, urmând ca inculpatul B. M. să execute pedeapsa cea mai grea, de 1 (un) an și 6 (șase) luni închisoare.
Ca modalitate de executare, se apreciază că este suficientă suspendarea condiționată, potrivit dispozițiilor art. 81 – 83 Cp-1969.
Potrivit art. 82 Cp-1969, se fixează inculpatului termen de încercare de 3 ani și 4 luni și îi va fi atrasă atenția asupra dispozițiilor art. 83 Cp-1969, privind revocarea suspendării condiționate în cazul săvârșirii unei noi infracțiuni.
Ca pedeapsă accesorie, se vor interzice inculpatului drepturile prev. de art. 64 lit. a teza a doua, lit. b Cp-1969: dreptul de a fi ales în autorități publice, de a ocupa o funcție ce implică exercițiul autorității de stat.
Potrivit art. 71 alin. 5 Cp-1969, pe durata suspendării condiționate a executării pedepsei se suspendă și executarea pedepsei accesorii.
Instanța nu va aplica inculpatului pedeapsă complementară, potrivit art. 9 din Legea 241/2005, nefiind îndeplinită cerința minimă impusă de art. 65 Cp-1969, respectiv o pedeapsă cu închisoarea de cel puțin doi ani.
Se remarcă faptul că și sub acest aspect, legea veche este mai favorabilă inculpatului, față de prevederile art. 67 alin. 2 NCP care obligă la aplicarea pedepsei complementare a interzicerii exercitării unor drepturi, atunci când legea (în cauză, Legea 241/2005), o prevede expres.
Sub aspectul laturii civile, potrivit art. 397 Cpp., având în vedere principiul disponibilității, inculpatul va fi obligat să plătească părții civile ANAF- DGRFP Ploiești prin AJFP Teleorman, suma de 49.000 lei, din care 25.000 lei taxă aferentă licenței de organizare a jocurilor de noroc și 24.000 lei taxă anuală aferentă autorizației de exploatare a celor trei aparate electronice de tip slot-machines pentru jocuri de noroc, precum și obligațiile fiscale accesorii acestor sume, până la achitarea integrală a debitului.
În baza art. 11 din Legea 241/2005, se instituie sechestrul asigurător asupra bunurilor inculpatului până la concurența sumei de mai sus.
Se va menține sechestrul asigurator instituit prin ordonanța nr. 705 P/2013 din 03.10.2014 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman și în baza art. 118 alin. 1 lit. a, b Cp-1969, se confiscă de la inculpat bunurile și sumele de bani înscrise în ordonanța arătată, după cum urmează: suma de 114 lei ridicată de la locația „Bar” din ., depusă de organele de poliție din cadrul IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Fraudelor la CEC BANK – Unitatea nr. 2 A., conform chitanței nr._/1 și recipisei de consemnare nr._/1, ambele din 11.03.2014; suma de 1125 lei depistată la 06.12.2013 în receptoarele de bancnote ale celor trei aparate electronice de tip slot-machines pentru jocuri de noroc, depusă de inspectorii Oficiului Național pentru Jocuri de N. la CEC BANK- Sucursala Pitești, conform Chitanței nr._/1 și recipisei de consemnare nr._/1, ambele din 09.12.2013; trei aparate electronice de tip slot-machines cu seriile: FG 0036, HP RO 2009 016 și HP RO 2009 017, ridicate de la locația „Bar” din ., lăsate inițial în custodia Secției nr. 13 de Poliție Rurală Smârdioasa, ulterior depozitate la . PLAST SRL Pitești.
Potrivit art. 274 alin. 1 Cpp., obligă inculpatul la plata sumei de 1.000 lei cheltuieli judiciare către stat.
Conform art. 13 alin. 1 din Legea 241/2005 se dispune comunicarea prezentei sentințe la data rămânerii definitive, către Oficiul Național al Registrului Comerțului.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE:
În baza art. 23 alin. 1 din OUG 77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, cu aplic. art. 5 Cp., cu aplic. art. 396 alin. 10 Cpp., condamnă pe inculpatul B. M. fiul lui A. și F., născut la 11.12.1964 în ., domiciliat în com. Smârdioasa, ., cetățenie română, studii 12 clase, căsătorit, stagiul militar satisfăcut, fără antecedente penale, administrator la B. M. – Întreprindere Individuală, CNP:_ la pedeapsa de 1 (una) lună închisoare.
În baza art. 9 alin. 1 lit. a din Legea 241/2005 cu aplic. art. 5 Cp., cu aplic. art. 396 alin. 10 Cpp., condamnă pe același inculpat la pedeapsa de 1 (un) an și 6 (șase) luni închisoare.
În baza art. 33 lit. a Cp-1969, art. 34 lit. b Cp-1969, contopește pedepsele, urmând ca inculpatul B. M. să execute pedeapsa cea mai grea, de 1 (un) an și 6 (șase) luni închisoare.
În baza art. 81 Cp-1969., dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei.
În baza art. 82 Cp-1969, fixează inculpatului termen de încercare de 3 (trei) ani și 6 (șase) luni și îi atrage atenția asupra dispozițiilor art. 83 Cp-1969, privind revocarea suspendării condiționate în cazul săvârșirii unei noi infracțiuni.
Interzice inculpatului drepturile prev. de art. 64 lit. a teza a doua, lit. b Cp-1969, în condițiile art. 71 alin. 5 Cp-1969.
Obligă inculpatul să plătească părții civile ANAF- DGRFP Ploiești prin AJFP Teleorman, suma de 49.000 lei, din care 25.000 lei taxă aferentă licenței de organizare a jocurilor de noroc și 24.000 lei taxă anuală aferentă autorizației de exploatare a celor trei aparate electronice de tip slot-machines pentru jocuri de noroc, precum și obligațiile fiscale accesorii acestor sume, până la achitarea integrală a debitului.
În baza art. 11 din Legea 241/2005 instituie sechestrul asigurător asupra bunurilor inculpatului până la concurența sumei de mai sus.
Menține sechestrul asigurator instituit prin ordonanța nr. 705 P/2013 din 03.10.2014 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman și în baza art. 118 alin. 1 lit. a, b Cp-1969 confiscă de la inculpat bunurile și sumele de bani înscrise în ordonanța arătată, după cum urmează: suma de 114 lei ridicată de la locația „Bar” din ., depusă de organele de poliție din cadrul IPJ Teleorman – Serviciul de Investigare a Fraudelor la CEC BANK – Unitatea nr. 2 A., conform chitanței nr._/1 și recipisei de consemnare nr._/1, ambele din 11.03.2014; suma de 1125 lei depistată la 06.12.2013 în receptoarele de bancnote ale celor trei aparate electronice de tip slot-machines pentru jocuri de noroc, depusă de inspectorii Oficiului Național pentru Jocuri de N. la CEC BANK- Sucursala Pitești, conform Chitanței nr._/1 și recipisei de consemnare nr._/1, ambele din 09.12.2013; trei aparate electronice de tip slot-machines cu seriile: FG 0036, HP RO 2009 016 și HP RO 2009 017, ridicate de la locația „Bar” din ., lăsate inițial în custodia Secției nr. 13 de Poliție Rurală Smârdioasa, ulterior depozitate la . PLAST SRL Pitești.
În baza art. 274 alin. 1 Cpp., obligă inculpatul la plata sumei de 1.000 lei cheltuieli judiciare către stat.
În baza art. 13 alin. 1 din Legea 241/2005 dispune comunicarea prezentei sentințe la data rămânerii definitive, către ONRC.
Cu apel în 10 zile de la comunicare.
Pronunțată în ședință publică, azi, 29.09.2015.
PREȘEDINTE, GREFIER,
D.L. D.A.M.
Redtehnored/D.L./5 ex
27.10.2015
| ← Verificare măsuri preventive. Art.206 NCPP. Decizia nr. 6/2015.... | Acord de recunoaştere a vinovăţiei. Art.483 NCPP. Sentința... → |
|---|
