Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 203/2014. Tribunalul ILFOV
| Comentarii |
|
Sentința nr. 203/2014 pronunțată de Tribunalul ILFOV la data de 14-03-2014 în dosarul nr. 3380/93/2013
Dosar nr._
ROMÂNIA
TRIBUNALUL ILFOV - SECȚIA PENALĂ
SENTINȚĂ PENALĂ NR.203/F
Ședința publică de la 14.03.2014
Tribunalul constituit din:
PREȘEDINTE P. R.
GREFIER D. I.
Ministerul Public – Parchetul de pe lângă Tribunalul Ilfov a fost reprezentat de către procuror G. F..
Pe rol soluționarea cauzei penale de față privind pe inculpatul O. N. trimis in judecata sub aspectul savarsirii infractiunii de evaziune fiscala, prev. de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 Cod Penal rap.la art.9 alin.3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art.13 Cod Penal si art.4 din Legea 241/2005 ambele cu aplicarea art.33 lit.a Cod Penal, partea responsabila civilmente . SRL si partea civilă S. R. prin ANAF prin Direcția G. a Finanțelor Publice a Județului Ilfov.
Dezbaterile si sustinerile partilor au avut loc in sedinta publica de la data de 13.02.2014, fiind consemnate in incheierea de sedinta de la acea data, care face parte integranta din prezenta, cand, Tribunalul, avand nevoie de timp pentru a delibera, a amanat succesiv pronuntarea pentru datele de 20.02.2014, 27.02.2014, 06.03.2014, 13.03.2014 si respectiv astazi, cand, in aceeasi compunere, a hotarat urmatoarele:
TRIBUNALUL,
Deliberand asupra cauzei penale de fata, constata urmatoarele:
Prin rechizitoriul nr. 547/P/2012 din data de 17.09.2013 al Parchetului de pe langa Tribunalul Ilfov a fost trimis în judecată inculpatul O. N. pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală, prev. de art. 9 al.1 lit. b din Legea nr.241/2005, cu aplic. art.41 al.2 C.p., rap. la art. 9 al.3 din Legea nr.241/2005 cu aplic. art. 13 C.p. si art. 4 din Legea nr. 241/2005, ambele cu aplic. art. 33 lit. a C.p.
In fapt, s-a retinut în actul de sesizare ca inculpatul O. N., în calitate de împuternicit al . SRL, a efectuat în perioada 01.12.2011– 17.11.2012 operațiuni comerciale intracomunitare (a căror realitate este confirmată de extrasele de cont, dispozițiile de plată externă și facturile externe de achiziție puse la dispoziție de Garanti Bank) și a omis declararea către organele fiscale a veniturilor obținute din vânzarea pe piața internă a mărfii astfel achiziționate, precum si faptul ca a refuzat nejustificat prezentarea documentelor legale și bunurilor din patrimoniu organelor competente, în scopul împiedicării verificărilor financiare.
Probele administrate in cursul urmaririi penale au constat in:
-plangerea penala a Garzii Financiare Ilfov;
-procesul verbal al DGFP Ilfov nr. 957/23.08.2013 si raportările fiscale ale societății, puse la dispoziție de către Direcția G. a Finanțelor Publice Ilfov;
-raportul VIES (referitor la neconcordanțele înregistrate în privința achizițiilor intracomunitare efectuate de societate) furnizat de către DGFP – C. de Schimb Internațional de Informații;
-extrasele de cont aferente societății C. I. CONCEPT, puse la dispoziție de către Garanti Bank – Agenția Voluntari;
-dosarul de deschidere a contului aferent societății, pus la dispoziție de către Garanti Bank – Agenția Voluntari;
-declarația martorului C. A.;
-declarațiile martorului CENGIZ OZCAN
-declarațiile martorului ESKIOKAC SALIK
-declarațiile martorului D. H.
-declarațiile martorului D. M.
-declarațiile martorului S. E.
-declarațiile martorului P. E.
-declarațiile martorului R. L. A.
-declarațiile martorului C. A.
-declarațiile martorului HARCĂU I.
-proces verbal de verificare a sediului social al S.C.C. I. CONCEPT SRL
-documentele de înființare și funcționare a societății, puse la dispoziție de către Oficiul Registrului Comerțului Ilfov
-procese verbale de verificare a învinuitului în evidențele Oficiului Român pentru Imigrări, Inspectoratului General al Poliției de Frontieră, Administrației Naționale a Penitenciarelor și ale Serviciului Independent de Reținere și Arestare Preventivă (baza de date “Încarcerați”)
-certificatele de cazier judiciar.
Cauza a fost înregistrată pe rolul Tribunalului Ilfov sub nr._ la data de 25.09.2013.
In faza cercetarii judecatoresti au fost audiati martorii D. H. (fila 94), D. M. C. (fila 95), C. A. (fila 118), S. E. (fila 119), R. L. A. (fila 120), P. E. (fila 143) si C. A. (fila 144).
Analizand actele si lucrarile dosarului, Tribunalul retine urmatoarea situatie de fapt:
Urmare a unui control efectuat de către Comisarii Gărzii Financiare Ilfov la S.C. C. I. CONCEPT S.R.L în data de 17.01.2012 a fost întocmită nota de constatare . nr.4219 ocazie cu care a fost ridicate jurnalele de vănzări și de cumpărări aferente perioadei 01.12._12.
Din analiza documentelor mai sus menționate rezultă că . SRL s-a aprovizionat cu mărfuri în sumă totală de 9.847.307,76 lei (fără TVA) și a efectuat livrări de mărfuri în sumă de 9.869.321,81 lei (fără TVA) pentru care TVA colectat reprezintă suma de 2.368.637,33 lei. Cu ocazia controlului s-a constatat că s-a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 2.372.159,57 lei din care TVA de plată 2.236.637,33 lei și impozit pe profit în valoare de 3.522,24 lei.
In timpul controlului societatea verificată a fost reprezentată atat de numita T. S., în calitate de contabil cat și de inculpatul O. N., în calitate de imputernicit al societății, conform procurii generale încheiată de Biroul Notarului Public A. R. D. în data de 20.10.2011 prin încheierea de autentificare nr.5746.
Societatea în perioada 01.12._12 a efectuat un număr de 194 achiziții intracomunitare, reprezentand diverse sortimente de legume și fructe și produse din carne congelată, în valoare de 10.599.851,75 lei, iar TVA deductibil aferent în valoare de 2.051.584,22 lei conform jurnalului pentru cumpărări, deasemenea conform jurnalului pentru cumpărări societatea înregistrază și achiziții intracomunitare de servicii în sumă totală de 208.302,12 lei din care TVA deductibil în sumă de 45.443,27 lei.
Mărfurile achiziționate au fost comercializate pe piața internă către diverși clienți, conform jurnalului de vanzări aferent perioadei 01.12._12.
Valoarea totală a mărfurilor comercializate este in sumă de 12.237.959,14 lei, din care TVA colectat fiind în sumă de 2.368.637,33 lei
Fiind solicitate fotocopii ale raportărilor fiscale depuse de . SRL, Direcția G. a Finanțelor Publice a județului Ilfov a comunicat organelor de cercetare penală prin adresa nr._/23.08.2013 faptul că societatea figurează în evidențele fiscale cu declarații privind obligațiile de plată la bugetul de stat și deconturi privind taxa pe valoare adăugată, de la înființare până în prezent.
Potrivit informațiilor transmise de Direcția G. a Finanțelor Publice a județului Ilfov – C. de Schimb Internațional de Informații, . SRL figurează în lunile ianuarie, februarie și martie 2012 cu neconcordanțe în raportul VIES (respectiv, în temeiul art. 22 din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 1798/2003 privind cooperarea administrativă în domeniul TVA, sunt furnizate informații care relevă, în cazul de față, discordanțe între livrările intracomunitare declarate de furnizorii din statele membre și achizițiile intracomunitare declarate de către operatorul comercial verificat – . SRL). Potrivit acestor informații, furnizori din Ungaria, Spania, Olanda, Italia și Polonia au efectuat livrări intracomunitare de marfă către . SRL, pe care societatea din România a omis să le declare organelor fiscale sau a declarat o sumă mai mică.
Indiciile furnizate de raportul VIES privitor la efectuarea de către S.C. C. I. CONCEPT S.R.L. a achizițiilor intracomunitare în cursul trimestrului 1 al anului 2012 sunt concretizate în urma analizării rulajului contului bancar al societății deschis la unitatea bancară Garanti Bank – Agenția Voluntari.
Astfel,din extrasele de cont eliberate de Garanti Bank pentru conturile deținute de către . SRL în euro, lei și dolari americani, a rezultat că în perioada verificată au fost efectuate plăți furnizorilor de marfă în valoare totală de 27.413.389 lei din care;
-3.020.414 lei
-3.484.785 lei echivalentul a 1.054.079 dolari americani
-20.908.190 lei echivalentul a 4.803.168 euro
Din extrasele de cont rezultă că nu au fost efectuate încasări în dolari sau euro de la clienți.
Deasemenea s-a stablit că sumele totale incasate de la clienți conform extrasului de cont curent în lei sunt 29.044.235 lei.
Revenind asupra extraselor bancare, din cuprinsul acestora rezultă că societatea a achiziționat marfă de la furnizori comunitari , pe care ulterior a vândut-o pe piața internă, respectiv către următorii clienți:
- S.C. NICOL FRUCT S.R.L.
- S.C. FRESH PLAZA S.R.L.
- S.C. TOP EXOTIC FRUCT S.R.L.
- S.C. GLOBAL FOOD 2010 IMPORT EXPORT S.R.L.
- S.C. MERSEL COMPANY SRL
- S.C. ALFREDO FOODS SRL
- S.C. ALFREDO FRESH SRL
- S.C. KONSTANTINOS FRUIT SRL
- S.C. AGRO HELLAS PLUS SRL
- S.C. CRISTAL TRADING INVEST SRL
- S.C. AGRO FRUIT CONCEPT SRL
- S.C. CLASIC DISTRIBUTION INVEST SRL
- S.C. OMEGA AGRO TRADING SRL
- S.C. PRESTIGE CONCEPT SRL
- S.C. BARANA TRADING CONCEPT SRL
- S.C. RAYNA CONCEPT SRL
- S.C. ORIGINAL DISTRIBUTION 2010 SRL
- S.C. FOUR SEASONS FRUITS SRL
- S.C. NICOL FRUCT SRL
- S.C. S. DIAMANT IMPEX SRL
- S.C. A&G BROTHERS BUSINESS SRL.
In vederea stabilirii realității operațiunilor comerciale descrise în rulajul contului, organele de cercetare penală au procedat la audierea reprezentanților partenerilor comerciali ai . SRL, după cum urmează;
1.., figurează cu sediul social în comuna Afumați ..34, județul Ilfov și are ca administrator pe ALADAG NEVZAT, de cetățenie turcă. La sediul social al societății nu a fost identificat nici un reprezentant care să dea relații cu privire la . SRL.
Din adresa . cu nr.22 din 12.07.2013 rezultă că societatea nu a avut relații comerciale cu . SRL.
2..,figurează cu sediul social în . . județul Ilfov și are punct de lucru în loc.Afumați, . Dreapta nr.92 județul Ilfov, și are ca administrator pe numitul C. A..
Fiind audiat in faza de urmărire penala, acesta a declarat că în luna ianuarie 2012 a încheiat un contract de colaborare comercială cu . SRL. După încheierea contractului, a cumpărat de la această societate cantități de fructe și legume, conform celor 20 de facturi, în valoare de 1.549.800,57 lei, ce reies din balanța furnizori, încheiată în perioada 01.01._13.
Numitul C. A. nu a putut pune la dispoziția organelor de cercetare penală copii după facturile care au stat la baza relației comerciale cu . SRL, și a declarat că în data de 20.03.2013 i-au fost ridicate la o percheziție domiciliară de către lucrători din cadrul S.C.C.O.
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12, reiese că societatea a inregistrat numai 4 facturi ce atestă relația comercială cu ., respectiv în data de 14.01.2012 factura nr.0525, în valoare de 55.171,67 lei,factura nr. 0526 în valoare de 46.568,20 lei, factura nr.0527 în valoare de 38.430,88 lei, iar în data de 16.01.2012, factura nr.0533 în valoare de 44.762,02 lei.
Martorul si-a mentinut in totalitate declaratia in fata instantei de judecata (fila 118).
3.. SRL figurează cu sediul social în București . sector 2 și are ca administrator pe CENGIZ OZCAN de cetățenie turcă.
La data de 19.06.2013 numitul CENGIZ OZCAN a fost audiat în faza de urmărire penala, in calitate de martor, ocazie cu care a declarat că nu îi cunoaște pe administratorul societății BOZKAYA UMMAHAN și nici pe imputernicitul O. N. și nici nu a a avut relații comerciale cu . SRL.
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12 la poziția 137 reiese că societatea . SRL, ar fi cumpărat de la această societate marfă în valoare de 17.809,13 RON, conform facturii nr.0491 din data de 13.01.2012.
Din extrasele de cont eliberate de GARANTI BANK reiese că . SRL nu a avut relații comerciale la data de 13.01.2012 cu . SRL.
4.. IMPORT EXPORT SRL cu sediul în oraș Voluntari, . județul Ilfov și are ca administrator pe cetățeanul turc ESKIOKAC SALIK.
La data de 11.07.2013 numitul ESKIOKAC SALIK a fost audiat in faza de urmarire penala, în calitate de martor, ocazie cu care a declarat că nu a încheiat nici un contrat de colaborare comercială cu . SRL, că nu îi cunoaște pe adminitratorul societății BOZKAYA UMMAHAN și nici pe imputernicitul O. N., dar a vandut către această societate marfă, constand în legume și fructe conform facturilor nr._ din 11.01.2012,_ din 20.01.2012,_ din 23.01.2012 și_ din 27.01.2012.Fiind întrebat cine a reprezentat societatea acesta a declarat că nu își mai amintește.
5.. cu sediul în loc.Afumați Șoseua Petrechioaia nr.113 județul Ilfov și are ca administrator pe cetățeanul turc D. H..
La data de 09.07.2013 numitul D. H. a fost audiat în faza de urmărire penala, in calitate de martor, ocazie cu care a declarat că a incheiat cu . SRL contractul de vanzare cumpărare comercială nr.938 din 02.12.2011.
Acesta a mai arătat că a cumpărat în perioada decembrie 2011- ianuarie 2012, de la . SRL marfă constand în ulei de floarea soarelui, măsline, pastă de tomate, produse din carne congelată, etc., conform celor 76 de facturi înregistrate în contabilitatea societății. De fiecare dată cand dădea comandă pentru marfă lua legătura cu imputernicitul . SRL, inculpatul O. N., iar marfa îi era adusă direct la sediul firmei din localitatea Afumați, Șoseaua Petrechioaia, județul Ilfov.
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12, reiese că societatea a inregistrat 36 facturi din 76, ce atestă relația comercială cu ..
Astfel, nu au fost înregistrate în contabilitate un număr de 40 de fracturi după cum urmează;
1.factura nr.0003 din 03.12.2011,factura nr.0011 din 05.12.2011, factura nr.0010 din 05.12.2011, factura nr.0009 din 05.12.2011,factura nr.0007 din 05.12.2011,factura nr.0012 din 06.12.2011, factura nr.0163 din 08.12.2011,factura nr.0172 din 13.12.2011, factura nr.0176 din 14.12.2011,factura nr.0175 din 14.12.2011,factura nr.0189 din 15.12.2011,factura nr.0188 din 15.12.2011,factura nr.0186 din 15.12.2011,factura nr.0304 din 16.12.2011, factura nr.0302 din 16.12.2011, factura nr.0196 din 16.12.2011, factura nr.0305 din 17.12.2011 ,factura nr.0333 din 19.12.2011, factura nr.0331 din 19.12.2011, factura nr.0330 din 19.12.2011,factura nr.0329 din 19.12.2011,factura nr.0320 din 19.12.2011, factura nr.0337 din 20.12.2011,factura nr.0353 din 21.12.2011, factura nr.0368 din 22.12.2011, factura nr.0367 din 22.12.2011,factura nr.0380 din 23.12.2011, factura nr.0379 din 23.12.2011, factura nr.0378 din 23.12.2011,factura nr.0400 din 27.12.2011, factura nr.0424 din 05.01.2012, factura nr.0423 din 05.01.2012,factura nr.0427 din 06.01.2012, factura nr.0428 din 06.01.2012, factura nr.0430 din 06.01.2012, factura nr.0437 din 09.01.2012, factura nr.0457 din 11.01.2012, factura nr.0543 din 16.01.2012,factura nr.0545 din 16.01.2012 și factura nr.0599 din 18.01.2012
Valoarea facturilor neinregistrate în contabilitatea . SRL în relația comercială cu . este de 5.865.557,37 lei.
Martorul si-a mentinut in totalitate declaratia in fata instantei de judecata (fila 94).
6.. cu sediul în București ..1A sector 4 și care are ca administrator pe numitul DĂRĂMĂNESCU M. C..
La data de 16.07.2013 numitul DĂRĂMĂNESCU M. C. a fost audiat in faza de urmarire penala, în calitate de martor, ocazie cu care a declarat că societățile pe care le conduce respectiv . și . au incheiat contracte de vănzare cumpărare cu . SRL.
După încheierea contractului, acesta a cumpărat de la . SRL marfă în perioada 04.12._12, constand în fructe și legume proaspete pentru ., și carne și pește congelat pentru ..
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12, reiese că societatea nu a inregistrat un număr de 52 facturi, ce atestă relația comercială cu ., după cum urmează;
Factura nr.0160 din 04.12.2011,factura 0159 din 04.12.2011,factura nr.0161 din 05.12.2011,factura nr.0013 din 08.12.2011,factura nr.0014 din 08.12.2011,factura nr.1501 din 08.12.2011,factura nr.0015 din 08.12.2011,factura nr.0018 din 09.12.2011,factura nr.0022 din 12.12.2011,facura nr.0023 din 12.12.2011,0223 din 14.12.2011,factura nr.0228 din 15.12.2011,factura nr.0191 din 15.12.2011,factura nr.0190 din 15.12.2011,facura nr.0326 din 19.12.2011,factura nr.0327 din 19.12.2011,factura nr.0324 din 19.12.2011,factura nr.0323 din 19.12.2011,factura nr.0344 din 20.12.2011,factura nr.0345 din 20.12.2011,factura nr.0358 din 21.12.2011,factura nr.0364 din 22.12.2011,factura nr.0362 din 22.12.2011,factura nr.0391 din 27.12.2012,factura nr.0384 din 27.12.2011,factura nr.0416 din 02.01.2012,factura nr.0420 din 03.01.2012,factura nr.0419 din 03.01.2012,factura nr.0418 din 03.01.2012,factura nr.0436 din 09.01.2012,factura nr.0448 din 09.01.2012,factura nr.09.01.2012,factura nr.0450 din 09.01.2012,factura nr.0442 din 09.01.2012,factura nr.0482 din 12.01.2012,factura nr.0483 din 12.01.2012,factura nr.0484 din 12.01.2012,factura nr.0506 din 13.01.2013,factura nr.0507 din 13.01.2012,factura nr.0508 din 13.01.2013,factura nr.0509 din 13.01.2012,factura nr.0557 din 16.01.2012,factura nr.0558 din 16.01.2012,factura nr.0564 din 16.01.2012,factura nr.0559 din 16.01.2012,factura 0561 din 16.01.2012,factura nr.0562 din 16.01.2012,factura nr.0563 din 16.01.2012,factura nr.0560 din 16.01.2012,factura nr.0575 din 0555 din 16.01.2012,factura nr.0570 din 16.01.2012 și factura nr.0572 din 16.01.2012, toate în valoare de 6.941.247,29 lei
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12, reiese că societatea nu a inregistrat în contabilitatea societății un număr de 16 facturi, ce atestă relația comercială cu .,după cum urmează;
Factura nr.0006 din 05.12.2011,factura nr.0008 din 05.12.2012,factura nr.0101 din 06.12.2012,factura nr.0102 din 06.12.2012,factura nr.0103 din 07.12.2011,factura nr.0164 din 12.12.2011,factura nr.0165 din 12.12.2011,factura nr.0167 din 12.12.2011,factura nr. 0168 din 12.12.2012,factura nr.0338 din 20.12.2011,factura 0339 din 20.12.2011,factura nr.0342 din 20.12.2011,factura nr.0343 din 20.12.2011,factura nr.0354 din 21.12.2011,factura nr.0370 din 22.12.2011 și factura nr.0371 din 22.12.2011,toate în valoare de 2.762.716,25 lei.
Martorul si-a mentinut in totalitate declaratia in fata instantei de judecata (fila 95).
7. Totodata, a fost audiat în faza de urmărire penala, calitate de martor numitul R. L. A., în calitate de reprezentat al ., care a declarat că nu a incheiat contract de colaborare comercială cu . SRL, dar a achiziționat marfă de la această societate, în perioada 11.01._12.
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12, reiese că societatea nu a inregistrat în contabilitatea societății un număr de 9 facturi, ce atestă relația comercială cu .,după cum urmează;
Factura nr.0476 din 12.01.2012,factura nr.0518 din 14.01.2012,factura nr.0523 din 14.01.2012,factura nr.0538 din 16.01.2012,factura nr.0537 din 16.01.2012,factura nr.0556 din 16.01.2012,factura nr.0577 din 16.01.2012,factura nr.0576 din 16.01.2012 și factura nr.0578 din 16.01.2012, toate în valoare de 913.070,60 lei.
Martorul si-a mentinut in totalitate declaratia in fata instantei de judecata (fila 120).
8.. SRL cu sediul în localitatea Afumați . dreapta nr.92 județul Ilfov, și care are ca administrator pe numitul P. E..
Fiind audiat în faza de urmărire penala, in calitate de martor numitul P. E. acesta a declarat că a cumpărat marfă de la . SRL în perioada 13.01._12.
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12, reiese că societatea nu a inregistrat în contabilitatea societății un număr de 4 facturi, ce atestă relația comercială cu . SRL,după cum urmează;
Factura nr.0549 din 16.01.2012, factura nr.0550 din 16.01.2012, factura nr.0551 din 16.01.2012 și factura nr.0552 din 16.01.2012, toate în valoare de 91.866,86 lei.
Martorul si-a mentinut in totalitate declaratia in fata instantei de judecata (fila 143).
9.. SRL cu sediul în localitatea Voluntari . județul Ilfov, care are ca administrator pe S. E. .
Fiind audiat în faza de urmarire penala, in calitate de martor numitul S. E. a declarat că a avut relatii comerciale cu . SRL, dar nu poate pune la dispoziția organelor de cercetare penală nici un document de evidență contabilă, care să ateste relația comercială cu . SRL, întrucat la data de 23.03.2012 i-au fost ridicate toate documentele cu ocazia efectuării unei percheziții domiciliare de către lucrători din cadrul DIICOT C..
Martorul si-a mentinut in totalitate declaratia in fata instantei de judecata (fila 119).
10.. SRL cu sediul în oraș Voluntari . județul Ilfov, ce are ca administrator pe ZEHRA NECMETTIN.
Fiind audiat în faza de urmarire penala, in calitate de martor, acesta a declarat că în luna decembrie 2011 a cumpărat de la . SRL măsline. Acesta a arătat că a luat legătura cu împuternicitul societății inculpatul O. N., iar marfa a cumpărat-o din depozitul firmei situat în localitatea Afumați . incinta depozitului Dendav. Acesta a arătat că nu a încheiat contract de colaborare comercială și că nu o cunoaște pe învinuita BOZKAYA UMMAHAN.
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12, reiese că societatea a inregistrat în contabilitatea societății un număr de 20 facturi, ce atestă relația comercială cu . SRL.
11.. BUSINESS SRL cu sediul în București ..15 sector 3, ce are administrator pe numitul C. A..
Fiind audiat în faza de urmarire penala, in calitate de martor, acesta a declarat că a cumpărat de la . SRL banane în valoare de 876.915,17 lei. Nu a încheiat contract de colaborare comercială și nici nu iși aduce aminte cine era reprezentantul firmei care îi aducea marfa direct la stand. Acesta a mai arătat că nu cunoaște cine este administratorul societății și nici de unde era adusă marfa.
Din verificările efectuate în jurnalul de vanzări al . SRL în perioada 01.12._12, reiese că societatea nu a inregistrat în contabilitatea societății un număr de 5 facturi, ce atestă relația comercială cu . BUSINESS SRL, după cum urmează;
Factura nr. 0451 din 10.01.2012,facture nr.0474 din 12.01.202,factura nr.0475 din 12.01.2012,factura nr.0547 din 16.01.2021 și factura nr.0546 din 16.01.2012,toate în valoare de 392.517,84 lei.
Martorul si-a mentinut in totalitate declaratia in fata instantei de judecata (fila 144).
12.. cu sediul în municipiul Oradea, ..1 B,ce are ca administrator pe numitul P. G. I..
Din adresa nr.17 din 05.07.2013 rezultă că societatea nu a avut relații comerciale cu . SRL.
Organele de control au intocmit și afișat la sediul social al . SRL invitația . nr._ din 27.01.2012, pe numele administratorului societății, însă aceasta nu a fost onorată.
La data de 27.01.2012, cand a fost trimisa invitatia, inculpatul O. N., care reprezenta societatea, fiind imputernicit de catre administratorul BOYKAZA UMMAHAN, nu parasise tara.
Infracțiunea prev. si ped. de art. 4 din Legea nr. 241/2005 presupune refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale și bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale, iar neprezentarea inculpatului O. N., imputernicit prin procura generala, la sediul Garzii Financiare Ilfov a fost făcută cu scopul de a se sustrage de la verificările financiar – contabil, cu atat mai mult cu cat la trei zile de la emiterea invitatiei de care Garda Financiara Ilfov, inculpatul a parasit tara.
In drept, fapta inculpatului O. N., care în calitate de împuternicit al . SRL, a efectuat în perioada 01.12.2011– 17.11.2012 operațiuni comerciale intracomunitare (a căror realitate este confirmată de extrasele de cont, dispozițiile de plată externă și facturile externe de achiziție puse la dispoziție de Garanti Bank) și a omis declararea către organele fiscale a veniturilor obținute din vânzarea pe piața internă a mărfii astfel achiziționate, precum si faptul ca a refuzat nejustificat prezentarea documentelor legale și bunurilor din patrimoniu organelor competente, în scopul împiedicării verificărilor financiare, întrunește elementele constitutive ale infracțiunilor de evaziune fiscală, prev. de art. 9 al.1 lit. b din Legea nr.241/2005, cu aplic. art. 9 al.3 din Legea nr.241/2005, art.36 al.1 NC.p. si art. 5 NC.p. si art. 4 din Legea nr. 241/2005.
La stabilirea duratei si cuantumului pedepsei, Tribunalul va tine seama de gravitatea ridicata a infractiunilor savarsite, de periculozitatea infractorului, de gravitatea rezultatului produs (prejudicierea bugetului de stat cu suma de 10.157.592 lei), precum si de conduita inculpatului pe parcursul intregului proces penal, in acest sens instanta retinand ca inculpatul s-a sustras atat de la urmarirea penala, cat si de la cercetarea judecatoreasca.
F. de criteriile ce preced, în baza art.9 alin.1 lit.b cu aplicarea art.9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.36 alin.1 NCP si art.5 NCP va condamna inculpatul O. N. la pedeapsa de 6 ani inchisoare.
Va face aplicarea art.65 – 66 alin.1 lit.a, b NCP pe durata executării pedepsei principale.
Va face aplicarea disp.art 66 alin.1 lit.a, b NCP cu aplicarea art.5 NCP pe o perioada de 3 ani dupa executarea pedepsei principale.
În baza art.4 din Legea 241/2005 va condamna inculpatul O. N. la pedeapsa de 2 ani inchisoare.
În baza art.33 lit.a, 34 lit.b VCP cu aplicarea art.5 NCP va contopi cele doua pedepse aplicate prin prezenta sentinta, inculpatul urmand sa execute pedeapsa cea mai grea, respectiv aceea de 6 ani inchisoare.
Va face aplicarea art.65 – 66 alin.1 lit.a, b NCP pe durata executării pedepsei principale.
Va face aplicarea disp.art 66 alin.1 lit.a, b NCP cu aplicarea art.5 NCP pe o perioada de 3 ani dupa executarea pedepsei principale.
Va admite actiunea civila formulata de partea civila S. R. prin ANAF prin DGFP Ilfov (conform adresei de constituire de parte civila nr.9687/05.11.2013 – fila 73) si, in consecinta:
Va obliga inculpatul in solidar cu partea responsabila civilmente . SRL la plata catre partea civila a sumei de 10.157.592 lei reprezentand prejudiciul produs bugetului de stat la care se adauga si accesoriile calculate pana la data achitarii integrale a debitului.
In baza art.11 din Legea 241/2005 va dispune instituirea sechestrului asupra tuturor bunurilor mobile si imobile, prezente si viitoare ale inculpatului si a partii responsabile civilmente, in vederea recuperarii prejudiciului, pana la concurenta debitului, masura ce va fi adusa la indeplinire prin organele de executare proprii ale partii civile.
Va face aplicarea disp.art.274 alin.3 Cod Procedură Penală.
PENTRU ACESTE MOTIVE
IN NUMELE LEGII
HOTARASTE:
În baza art.9 alin.1 lit.b cu aplicarea art.9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.36 alin.1 NCP si art.5 NCP condamna inculpatul O. N. (cetatean turc, nascut la data de 09.10.1959 in Turcia, cu resedinta in Buzau, cartier Episcopiei, ., Jud.Buzau, posesor carte de rezidenta pentru membri de familie . nr._ eliberata de ORI Buzau la data de 10.03.2009, CNP:_) la pedeapsa de 6 ani inchisoare.
Face aplicarea art.65 – 66 alin.1 lit.a, b NCP pe durata executării pedepsei principale.
Face aplicarea disp.art 66 alin.1 lit.a, b NCP cu aplicarea art.5 NCP pe o perioada de 3 ani dupa executarea pedepsei principale.
În baza art.4 din Legea 241/2005 condamna inculpatul O. N. la pedeapsa de 2 ani inchisoare.
În baza art.33 lit.a, 34 lit.b VCP cu aplicare art.5 NCP contopeste cele doua pedepse aplicate prin prezenta sentinta, inculpatul urmand sa execute pedeapsa cea mai grea, respectiv aceea de 6 ani inchisoare.
Face aplicarea art.65 – 66 alin.1 lit.a, b NCP pe durata executării pedepsei principale.
Face aplicarea disp.art 66 alin.1 lit.a, b NCP cu aplicarea art.5 NCP pe o perioada de 3 ani dupa executarea pedepsei principale.
Admite actiunea civila formulata de partea civila S. R. prin ANAF prin DGFP Ilfov si, in consecinta:
Obliga inculpatul in solidar cu partea responsabila civilmente . SRL la plata catre partea civila a sumei de 10.157.592 lei reprezentand prejudiciul produs bugetului de stat la care se adauga si accesoriile calculate pana la data achitarii integrale a debitului.
In baza art.11 din Legea 241/2005 dispune instituirea sechestrului asupra tuturor bunurilor mobile si imobile, prezente si viitoare ale inculpatului si a partii responsabile civilmente, in vederea recuperarii prejudiciului, pana la concurenta debitului, masura ce va fi adusa la indeplinire prin organele de executare proprii ale partii civile.
În baza art.274 alin.3 Cpp obliga inculpatul in solidar cu partea responsabila civilmente . SRL la plata sumei de 2500 lei cheltuieli judiciare avansate de stat (în contul RO16TREZ4225032XXX001018 deschis la Trezoreria B. cod fiscal_), din care onorariul aparatorului din oficiu in cuantum de 200 de lei se va avansa din fondurile Ministerului Justitiei.
Cu apel.
Pronuntata in sedinta publica, azi 14.03.2014.
PREȘEDINTE, GREFIER,
P. R. D. I.
Red.si tehnored.Jud.P.R./30.05.2014 /2.ex.
| ← Liberare condiţionată. Art.587 NCPP. Decizia nr. 436/2014.... | Liberare condiţionată. Art.587 NCPP. Decizia nr. 285/2014.... → |
|---|
