Evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005). Sentința nr. 55/2015. Judecătoria CONSTANŢA
| Comentarii |
|
Sentința nr. 55/2015 pronunțată de Judecătoria CONSTANŢA la data de 23-01-2015 în dosarul nr. 22092/212/2014
DOSAR NR._
ROMÂNIA
JUDECĂTORIA C.
SECȚIA PENALA
Operator de date cu caracter personal nr. 3047
SENTINȚA PENALĂ NR. 55
Ședința publică din data de 23.01.2015
Președinte - P. D. - G.
Grefier - J. I.
Ministerul Public a fost reprezentat de procuror - Sitiavu G. –
din cadrul Parchetului de pe lângă Judecătoria Constanta
Pe rol cauza penală privind pe inculpata A. G., trimisă în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de reținere și nevărsare, cu intenție, în cel mult 30 de zile de la scadență, a sumelor reprezentând impozite sau contribuții cu reținere la sursă, faptă prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. 2 C. pen. 1969, prin rechizitoriul nr. 1930/P/2013 al Parchetului de pe lângă Tribunalul C..
Dezbaterile asupra fondului au avut loc în ședința publică din data de 19.01.2015, fiind consemnate în încheierea de ședință de la acea dată care face corp comun cu prezenta - când instanța, stabilește termen pentru deliberare și pronunțare, data de 23.01.2015, dată la care,
INSTANTA
Deliberând asupra cauzei penale de față, reține următoarele:
I.Situația de fapt și încadrarea juridică reținută prin rechizitoriu:
Prin rechizitoriul nr. 1930/P/2013 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Constanta, înregistrat pe rolul Judecătoriei Constanta sub nr._, s-a dispus trimiterea în judecată a inculpatei A. G., pentru săvârșirea infracțiunii de reținere și nevărsare, cu intenție, în cel mult 30 de zile de la scadență, a sumelor reprezentând impozite sau contribuții cu reținere la sursă, prev. de art.6 din Legea nr.241/2005, pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen.
În actul de sesizare a instanței s-a reținut că inculpata A. G., în calitate de administrator al S.C. C. MANAGER S.R.L., în perioada 25.07._13, a reținut și nu a virat în termenul legal de 30 de zile contribuțiile cu reținere la sursă reprezentând CAS reținută de la asigurați în valoare de 26.944 lei, șomaj angajat în sumă de 1.3 75 lei, contribuție asigurări de sănătate în sumă de 15.464 lei, impozit pe veniturile din salarii în valoare de 28.293 lei, cauzând un prejudiciu în valoare de 72.076 lei.
Situația de fapt reținută în rechizitoriu se susține cu următoarele mijloace de probă: Plângerea penală a Gărzii Financiare - Secția C.; proces-verbal din 14.11.2012; Notă de constatare din 27.07.2012; Notă de constatare din 19.07.2012, Notă de constatare din 3 0.07.2012; Adresa nr. 4860/08.07.2013 emisă de OCPI; Raport de Inspecție Fiscală nr.9067 din 02.10.2013 a DGFP C. SAF -AIF; declarațiile inculpatei.
Prin încheierea de ședință din camera de consiliu din data de 14.08.2014, judecătorul de cameră preliminară a constatat legalitatea sesizării instanței, a administrării probelor și a efectuării actelor de urmărire penală și a dispus începerea judecății.
II.Desfășurarea cercetării judecătorești:
În ședința de judecată din data de 19.01.2015, instanța a admis cererea inculpatei de a fi judecată potrivit disp. art. 374 alin. 4 și art. 375 C.p.p., aceasta recunoscând în totalitate faptele reținute în sarcina sa prin rechizitoriu, solicitând ca judecata să aibă loc numai pe baza probelor administrate în cursul urmăririi penale și a eventualelor înscrisuri prezentate de părți.
La dosarul cauzei a fost atașată fișa de cazier judiciar a inculpatei.
III.Situația de fapt reținută de către instanță
Analizând întregul material probator administrat în cauză, instanța retine următoarea situație de fapt:
La data de 28.11.2012 Garda Financiară - Secția C. a sesizat P. de pe lângă Judecătoria C. și a solicitat efectuarea de cercetări față de A. G., administrator al . sub aspectul săvârșirii infracțiunii reținere și nevărsare, cu intenție, în cel mult 3 0 de zile de la scadență, a sumelor reprezentând impozite sau contribuții cu reținere la sursă, prev. de art.6 din Legea nr.241/2005 și a infracțiunii prev. de art. 272 alin. 1 pct. 3 din Legea nr. 31/1990.
În conținutul raportului întocmit de comisarii din cadrul Gărzii Financiare se menționează că la data de 19.07.2012 echipa de control s-a deplasat la sediul social declarat și a constatat că prin sentința civilă nr. 342/26.03.2012 judecătorul sindic a dispus deschiderea procedurii generale a insolvenței față de ., fiind numit administrator judiciar V. SPRL.
La data de 30.07.2012, comisarii din cadrul Gărzii Financiare au ridicat de la sediul . balanța de verificare întocmiră la data de 30.06.2012 și au dispus întocmirea fișelor analitice actualizate pentru conturile 5311-Casa în lei și 542-Avansuri spre decontare.
La data de 02.08.2012, în urma verificării documentelor financiar contabile, s-a constatat că administratorul societății, inculpata A. G. a ridicat în perioada 2005-2012 din casieria societății suma totală de 740.437,14 lei cu titlu de avansuri spre decontare, nejustificată de documente de plată în numele societății sau cu numerar în momentul controlului. Totodată, organele de control fiscal au ridicat de la sediul firmei, balanța de verificare aferentă lunii iulie 2012, fișele de cont 542-Avansuri spre decontare pentru perioada 01.01._12 și fișa sintetică totală din data de 31.07.2012 emisă de Administrația Finanțelor Publice Năvodari, în concluzie, organele de control au constatat că în perioada ianuarie 2007-02 august 2012, . nu a efectuat plăți către bugetul de stat în contul obligațiilor de plată restante reprezentând impozite și contribuții cu reținere la sursă, în sumă totală de 106.356 lei.
în fapt, inculpata A. G. a înființat . în anul 2005, înmatriculată la ORC de pe lângă Tribunalul C. sub nr. J_, având codul unic de înregistrare_ și obiect principal de activitate, , Activități de contabilitate și audit financiar, consultanță în domeniul fiscal,,.
Având în vedere că din actul de sesizare înaintat de Garda Financiară - Secția C. a rezultat că . figura cu obligații restante la bugetul de stat, organele de poliție au solicitat Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția G. a Finanțelor Publice G. - Administrația Județeană a Finanțelor Publice C., Serviciul de Inspecție Fiscală Persoane Juridice, să efectueze o verificare fiscală și să comunice dacă se constituie parte civilă în procesul penal.
Controlul s-a desfășurat la sediul organului de inspecție fiscală și a cuprins perioada 01.01._13. Cu privire la obligațiile restante datorate de societate, organele de control fiscal au preluat datele din fișa analitică a evidenței pe plătitor - fișa sintetică totală, editată la 05.08.2 013, de către AFPO Năvodari, din care rezulta faptul că societatea figura cu datorii restante reprezentând impozit de salarii și contribuții cu reținere la sursă, scadente la data de 31.07.2012. Conform prevederilor art. Ill alin.6 din Codul de procedură Fiscală rep., . avea obligația de a vira la bugetul de stat și la bugetul asigurărilor
sociale,impozitele și contribuțiile datorate, până pe data de 25 ale lunii următoare celei pentru care se efectuează plata drepturilor salariale. Astfel, conform evidenței fiscale din fișa de plătitor editată de A.F.P.O. Năvodari la data de 08.05.2013, s-a stabilit că impozitele și contribuțiile cu reținere la sursă, reținute și nevirate în cel mult 30 de zile de la scadență, scadente la data de 25.01.2013 sunt în valoare totală de 72.076 lei, din care CAS reținută de la asigurați în valoare de 26.944 lei, șomaj angajat în sumă de 1.375 lei, contribuție asigurări de sănătate în sumă de 15.464 lei, impozit pe veniturile din salarii în valoare de 28.293 lei, la care s-au calculat penalități de întârziere în sumă de 8.598 lei și dobânzi în cuantum de 30.515 lei, rezultând un prejudiciu total adus bugetului de stat în valoare de 111.189 lei.(filele 125-128 dup)
Inculpata A. G. a recunoscut și regretat comiterea faptei, atât în cursul urmăririi penale cât și în fața instanței de judecată.
În consecință, în baza art. 396 alin. 2 C. proc. pen., instanța constată, dincolo de orice îndoială rezonabilă, că fapta există, constituie infracțiune și a fost săvârșită de inculpata A. G..
IV.Încadrarea juridică a faptelor reținută de către instanță:
Sub aspect obiectiv, fapta inculpatei A. G., care, în calitate de administrator al S.C. C. MANAGER S.R.L., în perioada 25.07._13, a reținut și nu a virat în termenul legal de 30 de zile contribuțiile cu reținere la sursă reprezentând CAS reținută de la asigurați în valoare de 26.944 lei, șomaj angajat în sumă de 1.375 lei, contribuție asigurări de sănătate în sumă de 15.464 lei, impozit pe veniturile din salarii în valoare de 28.293 lei, în valoare totală de 72.076 lei, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de reținere și nevărsare, cu intenție, în cel mult 30 de zile de la scadență, a sumelor reprezentând impozite sau contribuții cu reținere la sursă, faptă prev. de art. 6 din Legea nr.241/2005 cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen. 1969 și art. 5 C. pen.
Sub aspect subiectiv, inculpata a acționat cu intenție indirectă.
V.Individualizarea judiciară a pedepsei:
La individualizarea pedepsei ce urmează a fi aplicată inculpatei, instanța va avea in vedere criteriile prev. de art. 72 C.pen. 1969, si anume: dispozițiile din partea generala a Codului Penal 1969 privind infracțiunea consumată; limitele de pedeapsă prevăzute în legea speciala, închisoarea de la 1 la 3 ani sau amenda; gradul de pericol social al faptei relevat de faptul că prin conduita sa infracțională, inculpata a prejudiciat bugetul de stat cu suma de 72.076 lei; persoana inculpatei–are vârsta de 42 de ani, are studii superioare, nu are ocupație sau loc de muncă. Inculpata a fost sancționată de procuror în cursul anului 2012 cu amendă administrativă pentru comiterea infracțiunii de înșelăciune. Pe parcursul procesului penal a avut o atitudine sinceră, de recunoaștere.
Fiind dovedită existența faptei, elementele constitutive ale infracțiunii precum și săvârșirea acesteia de către inculpată, instanța urmează să antreneze răspunderea penală a acesteia, apreciind că scopul preventiv educativ (reglementat de art. 52 Cod penal 1969), poate fi atins prin aplicarea unei pedepse între limitele prevăzute de lege, astfel cum au fost reduse potrivit art. 396 alin. 10 C.p.p., stabilind pedeapsa de 1 an și 3 luni închisoare.
În ceea ce privește modalitatea de executare a pedepsei, instanța apreciază că scopul pedepsei și reinserția socială a inculpatei A. G. pot fi atinse fără privarea de libertate a acesteia, pronunțarea condamnării constituind un avertisment suficient, ce o va determina să nu mai săvârșească infracțiuni.
Constatând ca fiind îndeplinite condițiile prevăzute de lege, în baza art. 81 C. pen. 1969, va suspenda condiționat executarea pedepsei închisorii, pe un termen de încercare de 3 ani și 3 luni, stabilit conform art. 82 C.pen 1969.
Va atrage atenția inculpatei asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal 1969, a căror nerespectare are ca urmare revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei.
În baza art. 71 alin. 2 C.penal 1969, va interzice inculpatei exercițiul drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a doua si lit. b C. penal 1969.
În baza art. 71 alin. 5 C.penal 1969, va constata suspendată executarea pedepsei accesorii a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit.a teza a doua si lit.b C.penal 1969, pe durata suspendării condiționate a executarii pedepsei inchisorii.
VI.Latura civilă:
Instanța constată că în termen legal, persoana vătămată Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția G. Regională a Finanțelor Publice G. – Administrația Județeană a Finanțelor Publice C. s-a constituit parte civilă în cauză cu suma de 106.356 lei, reprezentând debite restante privind stopajul la sursă, incluzând dobânzi și penalități de întârziere, solicitând totodată obligarea inculpatei la plata accesoriilor (dobânzi și penalități de întârziere) ce urmează a fi calculate de organele fiscale până la achitarea integrală a debitului, conform adresei nr._/02.10.2014, înaintată instanței la data de 06.10.2014 (fila 21 dup).
Instanța constată că pretențiile civile au fost dovedite în parte, întinderea lor rezultând din procesul-verbal întocmit la data de 02.10.2013 de către organele de inspecție fiscală (filele 125-128 dup), din care rezultă că debitul datorat de S.C. C. MANAGER S.R.L. ca urmare a stopajului la sursă, este în cuantum de 72.076 lei.
Probațiunea dosarului a dovedit, de asemenea, legătura de cauzalitate directă între fapta ilicită și prejudiciu precum și vinovăția inculpatei.
Pe cale de consecință, instanța, în baza art. 19 C.p.p. rap. la art. 397 C.p.p. coroborat cu art. 1357 Cod civil, va admite în parte acțiunea civilă promovată de partea civilă Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția G. Regională a Finanțelor Publice G. – Administrația Județeană a Finanțelor Publice C. și va obliga pe inculpata A. G. la plata către aceasta a sumei de 72.076 lei cu titlu de despăgubiri civile, la care se vor adăuga dobânzi și penalități de întârziere, până la achitarea integrală a debitului.
În baza art. 11 din Legea nr. 241/2005 rap. la art. 397 alin. 2 C.p.p. art. 249 și urm. C.p.p., va menține sechestrul asigurător instituit prin ordonanța nr. 1058/P/2013 din data de 06.11.2013 a Parchetului de pe lângă Judecătoria C., asupra apartamentului situat în orașul Năvodari, ., . inculpatei A. G., conform contractului de vânzare-cumpărare nr. 1992/27.06.2003.
În baza art. 13 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, la data rămânerii definitive a prezentei hotărâri, o copie de pe dispozitivul hotărârii judecătorești definitive se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului.
VII.Cheltuieli judiciare:
În baza art. 274 alin. 1 C.p.p., va obliga pe inculpata A. G. la plata sumei de 1.500 lei, cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de către stat.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE
În baza art. 6 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen. 1969, art. 5 C.pen. și art. 396 alin. 10 C.p.p., condamnă inculpata A. G. (fiica lui V. și I., născut la data de 24.03.1972 în Năvodari, jud. C., domiciliat Năvodari, ., ., ., jud. C., fără forme legale în Năvodari, ., ., ., jud. C., CNP_) la pedeapsa de 1 an și 3 luni închisoare.
În baza art. 81 C. pen. 1969, suspendă condiționat executarea pedepsei închisorii, pe un termen de încercare de 3 ani și 3 luni, stabilit conform art. 82 C.pen 1969.
Atrage atenția inculpatei asupra dispozițiilor art. 83 Cod penal 1969, a căror nerespectare are ca urmare revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei.
În baza art. 71 alin. 2 C.penal 1969, interzice inculpatei exercițiul drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a doua si lit. b C. penal 1969.
În baza art. 71 alin. 5 C.penal 1969, constată suspendată executarea pedepsei accesorii a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit.a teza a doua si lit.b C.penal 1969, pe durata suspendării condiționate a executarii pedepsei inchisorii.
În baza art. 19 C.p.p. rap. la art. 397 C.p.p. coroborat cu art. 1357 Cod civil, admite în parte acțiunea civilă promovată de partea civilă Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția G. Regională a Finanțelor Publice G. – Administrația Județeană a Finanțelor Publice C. și obligă pe inculpata A. G. la plata către aceasta a sumei de 72.076 lei, cu titlu de despăgubiri civile, la care se vor adăuga dobânzi și penalități de întârziere, până la achitarea integrală a debitului.
În baza art. 404 alin 4. lit. c C.p.p. rap. la art. 11 din Legea nr. 241/2005, menține sechestrul asigurător instituit prin ordonanța nr. 1058/P/2013 din data de 06.11.2013 a Parchetului de pe lângă Judecătoria C., asupra apartamentului situat în orașul Năvodari, ., . inculpatei A. G., conform contractului de vânzare-cumpărare nr. 1992/27.06.2003.
În baza art. 13 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, la data rămânerii definitive a prezentei hotărâri, o copie de pe dispozitivul hotărârii judecătorești definitive se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului.
În baza art. 274 alin. 1 C.p.p., obligă pe inculpata A. G. la plata sumei de 1.500 lei, cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de către stat.
Cu drept de apel în 10 zile de la comunicare.
Pronunțată în ședință publică, azi, 23.01.2015.
Președinte, Grefier,
P. D. G. J. I.
Red.jud. P.D.G./23.01.2015/2 ex.
| ← Furt (art.228 NCP). Sentința nr. 51/2015. Judecătoria CONSTANŢA | Conducere sub influenţa băuturilor alcoolice (art.336 NCP).... → |
|---|
