Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 1149/2015. Tribunalul ARGEŞ
| Comentarii |
|
Sentința nr. 1149/2015 pronunțată de Tribunalul ARGEŞ la data de 25-11-2015
Acesta nu este document finalizat
Dosar nr._
ROMÂNIA
TRIBUNALUL ARGEȘ[*]
SECȚIA PENALĂ
SENTINȚA PENALĂ NR. 1149
Ședința publică de la 25 Noiembrie 2015
Completul compus din:
PREȘEDINTE I. M. L.
Grefier A. T.
P. de pe lângă Tribunalul Argeș este reprezentat prin procuror E. C..
S-a luat în examinare, pentru soluționare în primă instanță, cauza penală privind pe inculpatul N. I. M., fiul lui I. și M., născut la data de 03.06.1979 în mun. Pitești, jud. Argeș, domiciliat în comuna B., ., nr. 503, jud. Argeș, CNP -_, trimis în judecată în stare de libertate, prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Argeș nr. 455/P/2001, pentru săvârșirea a două infracțiuni de evaziune fiscală în formă continuată, aflate în concurs real, una prev. și ped. de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 din Codul penal de la 1968 și cealaltă prev. și ped. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 din Codul penal de la 1968, ambele în condițiile art. 33 alin. 1 lit. a din Codul penal de la 1968 și cu aplicarea art. 5 Cod penal.
La apelul nominal făcut în ședință publică au lipsit părțile.
Procedura legal îndeplinită, fără citarea părților.
S-a făcut referatul cauzei de către grefierul de ședință, după care, se constată că:
Dezbaterile asupra fondului au avut loc la data de 12 noiembrie 2015 și au fost consemnate în încheierea de ședință din acea dată, încheiere care face parte integrantă din prezenta sentință, iar instanța, având nevoie de timp pentru a studia actele și lucrările de la dosar a amânat pronunțarea la data de 19 noiembrie 2015, respectiv 25 noiembrie 2015.
TRIBUNALUL
Deliberând, constată:
La data de 7.05.2015, a fost înregistrat la această instanță rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Argeș de trimitere în judecată, în stare de libertate a inculpatului N. I. M., pentru săvârșirea a două infracțiuni de evaziune fiscală în formă continuată, aflată în concurs real, una prev. și ped.de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr. 241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 C.p 1968 și cealaltă prev. și ped.de art. 9 alin.1 lit.c din Legea nr. 241/2005 cu aplic.art. 41 alin.2 C.p 1968, ambele în condițiile art. 33 alin.1 lit.a din C.p 1968 și cu aplic.art.5 C.p.
La primirea dosarului, potrivit disp.art.344 C.p.p, cauza a fost repartizată aleatoriu, s-a fixat termen în camera preliminară la data de 4 iunie 2015 și s-au comunicat părților copii certificate de pe rechizitoriu, cu mențiunea că până la termenul stabilit pot formula cereri și excepții.
Prin încheierea de cameră preliminară din data de 2 iulie 2015, s-au respins cererile și excepțiile invocate de inculpatul N. I. M. și, în baza art.345 și art. 346 alin.2 C.p.p, s-a constatat legalitatea sesizării instanței cu rechizitoriu, a administrării probelor și a efectuării actelor de urmărire penală și s-a dispus începerea judecății cauzei .
În actul de sesizare a instanței s-au reținut, în esență, următoarele:
Prin rezoluția din data de 10.06.2013 a organelor de urmărire penală ale poliției judiciare din cadrul I.P.J Argeș – SICE, confirmată de P. de pe lângă Tribunalul Argeș, s-a dispus începerea urmăririi penale pentru săvârșirea infr. de evaziune fiscală în formă continuată prevăzută de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 din C.p. de la 1968 și art.9 alin.1 lit. c din legea nr._ cu aplic.art.41 alin.2 din C.p de la 1968, în condițiile art.33 lit.a din C.p de la 1968 față de învinuitul N. I. M..
Prin ordonanța nr.455/P/2011 din data de 18.02.2014, s-a pus în mișcare acțiunea penală față de N. I. M. pentru săvârșirea infr.de evaziune fiscală în formă continuată prev. și ped.de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr. 241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 din C.p de la 1968 și art.9 alin1. lit.c din Legea nr.241/2005 cu aplic.ar. 41 alin.2 din C.p de la 968, ambele în condițiile art. 33 alin.1 lit.a din C.p de ls 1968 și cu aplic.art.5 C.p.
Ca situație de fapt, s-a reținut că inculpatul N. I. M., în anul 2008, în calitate de administrator și asociat unic al . SRL în baza aceleași rezoluții infracționale a livrat mărfuri/servicii către . RO SRL și ., parte din aceste livrări în valoare de 144.704 lei, nefiind evidențiată și declarată la organele fiscale teritoriale, în scopul de a se sustrage de la plata taxelor și impozitelor generate de această activitate comercială și creând astfel un prejudiciu bugetului consolidat al statului în valoare de 42.560 lei ( TVA în cuantum de 23.104 lei și impozit pe profit în valoare de 19.456 lei.
Același inculpat, în anul 2008, în calitate de administrator și asociat unic al . SRL în baza aceleași rezoluții infracționale, în semestrul II a înregistrat și declarat achiziții fictive de mărfuri/servicii de la . și . SRL în valoare totală de 1.525.052 lei cu scopul de a diminua impozitele și taxele datorate bugetului de stat și a se sustrage de la plata acestora, cauzând astfel un prejudiciu bugetului consolidat al statului în cuantum de 533.768,32 lei ( 289.76.00 reprezentând TVA sustras de plată și 244.008.32 impozit pe profitul datorat și sustras la plată).
În cadrul cercetării judecătorești a fost audiat inculpatul, care a recunoscut în totalitate săvârșirea faptelor, așa cum au fost reținute în rechizitoriu, a fost de acord să achite în integralitate prejudiciul stabilit în cadrul cercetării penale și a solicitat judecarea cauzei în procedura simplificată, fiind de acord cu probele administrate la urmărirea penală, înțelegând să depună numai acte în circumstanțiere.
Coroborând actele și lucrările dosarului administrate în cadrul urmăririi penale, cu declarația inculpatului, instanța reține situația de fapt descrisă în rechizitoriu și redată mai sus.
În drept, fapta inculpatului N. I. M. în anul 2008, în calitate de administrator și asociat unic al . SRL în baza aceleași rezoluții infracționale a livrat mărfuri/servicii către . RO SRL și ., parte din aceste livrări în valoare de 144.704 lei, nefiind evidențiată și declarată la organele fiscale teritoriale, în scopul de a se sustrage de la plata taxelor și impozitelor generate de această activitate comercială și creând astfel un prejudiciu bugetului consolidat al statului în valoare de 42.560 lei ( TVA în cuantum de 23.104 lei și impozit pe profit în valoare de 19.456 lei., întrunește elementele constitutive ale infr.de evaziune fiscală în formă continuată prev. și ped de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr. 241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 din C.p de la 1969 și art. 5 C.p.
Fapta aceluiași inculpat ,constând în aceea că, în anul 2008, în calitate de administrator și asociat unic al . SRL în baza aceleași rezoluții infracționale, în semestrul II a înregistrat și declarat achiziții fictive de mărfuri/servicii de la . și . SRL în valoare totală de 1.525.052 lei cu scopul de a diminua impozitele și taxele datorate bugetului de stat și a se sustrage de la plata acestora, cauzând astfel un prejudiciu bugetului consolidat al statului în cuantum de 533.768,32 lei ( 289.76.00 reprezentând TVA sustras de plată și 244.008.32 impozit pe profitul datorat și sustras la plată), întrunește elementele constitutive ale infr.de evaziune fiscală în formă continuată prev. și ped de art.9 alin.1 lit.c din Legea nr. 241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 C.p rap.la art.9 alin.2 din Legea nr.241/2005.
Raportat la valoarea prejudiciului în ceea ce privește această a doua faptă, instanța, în baza art.386 C.p.p, va dispune schimbarea încadrării juridice a faptei din art.9 alin.1 lit.c din Legea nr. 241/2005, cu aplic.art.41 alin.2 vechiul C.p și art.5 C.p, în art.9 alin.1 lit.c din Legea nr. 241/2005, cu aplic.art. 41 alin.2 vechiul C.p, și art.5 C.p, rap.la art. 9 alin.2 din Legea nr. 241/2005.
În baza art. 375 C.p.p, se va admite cererea inculpatului privind desfășurarea judecății în procedură simplificată.
În baza art. 9 alin.1 lit.b din Legea nr. 241/2005, cu aplic.art.41 alin.2 vechiul C.p. art. 396 alin. 10 C.p.p și art.5 C.p, va fi condamnat inculpatul N. I. M. la pedeapsa închisorii.
În baza art.9 alin.1 lit.c din Legea nr.241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 vechiul C.p, rap.la art.9 alin.2 din Legea nr. 241/2005, cu aplic.art.396 alin.10 C.p. și art. 5 C.p va fi condamnat același inculpat la pedeapsa închisorii și interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin.1 lit.a teza a IIa și lit.b vechiul C.p.
În baza art.33 lit.a și art.34 lit.b vechiul C.p, se vor contopi cele două pedepse și se va dispune ca inculpatul să o execute pe cea mai grea.
În baza art.86/1 vechiul C.p, se va dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei închisorii și în baza art.86/2 vechiul C.p, se va fixa termen de încercare.
Pe durata termenului de încercare, condamnatul va trebui să se supună măsurilor de supraveghere prev.de art. 86/3 vechiul C:p.
Se va atrage atenția inculpatului asupra disp.art.86/4 vechiul C.p.
În cadrul urmăririi penale, S. R., prin ANAF s-a constituit parte civilă cu suma totală de 874.705 lei, din care 485.553 lei TVA și 389.152 lei impozit pe profit, fără, însă a face dovada în acest sens, totodată, a solicitat instituirea sechestrului asigurator.
În baza art.19 C.p.p, rap.la art.998 și urm. vechiul C.civ, se va admite în parte acțiunea civilă a părții civile ANAF București – Direcția Generală a Finanțelor Publice Ploiești – Administrația Județeană a Finanțelor Publice Argeș și se va dispune obligarea inculpatului la plata sumei totale de 576.328,32 lei, reprezentând prejudiciul produs prin săvârșirea faptelor, așa cum a fost stabilit prin expertiza contabilă efectuată în cadrul urmăririi penale și cum a fost de acord și inculpatul și la plata sumelor reprezentând obligațiile fiscale accesorii datorate, în condițiile Codului de procedură fiscală, potrivit deciziei nr.17/5.10.2015 a ICCJ.
Se va respinge cererea părții civile de instituire a sechestrului asigurător, având în vedere că, din datele existente la dosar rezultă că inculpatul nu deține în proprietate bunuri asupra cărora să poată fi instituite astfel de măsuri.
În baza art.13 alin.1 din Legea nr. 241/2005, la rămânerea definitivă a hotărârii judecătorești de condamnare, se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului o copie a dispozitivului hotărârii judecătorești definitive, pentru ca, potrivit alin. 2, Oficiul Național al Registrului Comerțului să facă mențiunile corespunzătoare în Registru Comerțului.
Văzând și disp.art.274 alin.1 C.p.p.
PENTRU ACESTE MOTIVE,
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE
În baza art. 386 Cod procedură penală, dispune schimbarea încadrării juridice a faptei din art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 vechiul Cod penal și art. 5 Cod penal, în art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 vechiul Cod penal, rap. la art. 9 alin. 2 din Legea nr. 241/2005.
În baza art. 375 Cod procedură penală, admite cererea inculpatului N. I. M. privind desfășurarea judecății în procedura simplificată.
În baza art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. 2 Vechiul Cod Penal, art. 396 alin. 10 Cod procedură penală și art. 5 Cod penal, condamnă pe inculpatul N. I. M., fiul lui I. și M., născut la data de 03.06.1979 în mun. Pitești, jud. Argeș, domiciliat în comuna B., ., nr. 503, jud. Argeș, CNP -_ la 1 an și 6 luni închisoare.
În baza art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Vechiul Cod Penal rap. la art. 9 alin. 2 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 396 alin. 10 Cod procedură penală și art. 5 Cod penal, condamnă pe același inculpat la 3 ani închisoare și 2 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 litera a teza a II-a și litera b Vechiul Cod Penal.
În baza art. 33 lit. a și art. 34 lit. b Vechiul Cod Penal, contopește cele două pedepse aplicate și dispune ca inculpatul N. I. M., să o execute pe cea mai grea de 3 ani închisoare și 2 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 litera a teza a II-a și litera b Vechiul Cod penal.
În baza art. 86/1 Vechiul Cod Penal, dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei închisorii.
În baza art. 86/2 Vechiul Cod Penal, fixează termen de încercare de 5 ani.
Pe durata termenului de încercare, condamnatul trebuie să se supună măsurilor de supraveghere prev. de art. 86/3 Vechiul Cod Penal, după cum urmează:
a) să se prezinte, la datele fixate, la Serviciul de Protecția Victimelor și Reintegrare Socială a Infractorilor de pe lângă Tribunalul Argeș;
b)să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea;
c) să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă;
d) să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele lui de existență.
Atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 86/4 vechiul Cod Penal.
În baza art. 19 Cod procedură penală, raportat la art. 998 și urm. din Vechiul Cod Civil, admite în parte acțiunea civilă a părții civile ANAF BUCUREȘTI – DIRECȚIA GENERALĂ A FINANȚELOR PUBLICE PLOIEȘTI – ADMINISTRAȚIA JUDEȚEANĂ A FINANȚELOR PUBLICE ARGEȘ, cu sediul în Pitești, ., jud. Argeș și dispune obligarea inculpatului la plata sumei totale de 576.328, 32 lei, reprezentând prejudiciul produs prin săvârșirea faptelor și la plata sumelor reprezentând obligațiile fiscale accesorii datorate, în condițiile Codului de procedură fiscală.
Respinge cererea părții civile de instituire a sechestrului asigurător.
În baza art. 13 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, la rămânerea definitivă a hotărârii judecătorești de condamnare, se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului o copie a dispozitivului hotărârii judecătorești definitive, pentru ca, potrivit alin. 2, Oficiul Național al Registrului Comerțului să facă mențiunile corespunzătoare în Registru Comerțului.
În baza art. 274 alin. 1 Cod procedură penală, obligă pe inculpat la 2000 lei, cheltuieli judiciare către stat.
Cu apel.
Pronunțată în ședință publică azi, 25.11.2015, la Tribunalul Argeș – Secția penală.
Președinte,
I. M. L.
Grefier,
A. T.
Red. I.M.L
Dact. NE/ 3 ex
09.12.2015
| ← Alte modificări ale pedepsei. Art.585 NCPP. Sentința nr.... | Reabilitare judecătorească. Art.527 NCPP. Sentința nr.... → |
|---|
