Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 168/2013. Tribunalul CONSTANŢA
| Comentarii |
|
Sentința nr. 168/2013 pronunțată de Tribunalul CONSTANŢA la data de 15-04-2013 în dosarul nr. 9099/118/2012
Dosar nr._
TRIBUNALUL C.
SECȚIA PENALĂ
SENTINȚA PENALĂ NR.168
Ședința publică din data de 15.04.2013
PREȘEDINTE – L. I. B.
GREFIER – C. C.
Cu participare PROCUROR – M. Mergeane
Pe rol pronunțarea asupra cauzei penale privind pe inculpații S.C.L. A. SRL Castelu – cu sediu în com.Castelu, ., camera 1, jud.C., trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în forma art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 și M. I. – fiul lui N. și O., născut la data de 01.01.1978 în ..C., domiciliat în com.C. V., ., jud.C., trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală în forma art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005, evaziune fiscală în forma art.9 alin.1 lit.f din Legea nr.241/2005 și art.272 alin.1 pct.2 din Legea nr.31/1990, cu aplic. art.33 lit.a și b Cod penal.
Dezbaterile au avut loc în ședința din data de 03.04.2013, fiind consemnate în încheierea de ședință ce face parte integrantă din hotărâre, și când instanța având nevoie de timp pentru a delibera, a amânat pronunțarea la datele de 09.04.2013, 11.04.2013 și 15.04.2013, când s-a pronunțat următoarea sentință:
T R I B U N A LU L
Deliberând asupra cauzei penale de față constată următoarele.
Prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul C. nr.532/P/2012 din data de 26.07.2012, înregistrat pe rolul acestei instanțe sub nr._ din 06.08.2012 a fost trimis în judecată inculpatul persoană fizică M. I. sub aspectul săvârșirii în concurs a infracțiunilor de evaziune fiscală în forma art. art. 9 alin. 1 lit. b din Legea 241/2005, evaziune fiscală în forma art. art. 9 alin. 1 lit.f din Legea 241/2005 și art. 272 alin. 1 pct. 2 din Legea nr. 31/199, cu reținerea disp. art. 33 lit a și b c.penal. și inculpatul persoană juridică S.C. L. A. S.R.L. Castelu Castelu, jud. C. sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în forma art. art. 9 alin, 1 lit. b din Legea 241/2005.
S-a reținut prin actul de sesizare în esență, în fapt, că S.C. L. A. S.R.L. și M. I. - administratorul acestei societăți, nu au înregistrat în perioada ianuarie 2011-mai 2012, în tot, în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate, în activitatea de comerț ce a fost efectiv exercitată, ocazie cu care au creat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 3.247.801 lei din care impozit pe profit - 2.745.268 lei si T.V.A. de plată - 502.533 lei, faptă care întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală în forma art. art. 9 alin. 1 lit. b din Legea 241/2005, ca și faptele inculpatului M. I., comise în aceiași perioadă/ocazie, de a se sustrage de la efectuarea verificărilor financiar/fiscale(declararea fictivă/inexactă cu privire la sediul principal al societății pe care o administra, coinculpata societatea comercială, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală în forma art. art. 9 alin. 1 lit. f din Legea 241/2005, la care se adaugă faptele aceluiași inculpat M. I., comise în aceiași perioadă/ocazie,de a folosi, cu rea-credință, creditul de care se bucură societatea, în folosul lui propriu, însușindu-și sumele obținute din activitățile efectuate dar neînregistrate, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii prevăzute de art. 272 alin. 1 pct. 2 din Legea nr. 31/1990, cu reținerea disp. art. 33 lit a și b c.penal.
Pe parcursul urmăririi penale au fost administrate următoarele mijloace de probă: adresa emisă de A.N.A.F.- Structura de Inspecție Fiscală, procesul-verbal de verificări efectuate la sediul societății; documente și înscrisuri emise de S.C. L. A. S.R.L.; facturi emise către beneficiarii mărfurilor, extrasele de cont și chitanțele ; declarațiile martorilor MOLAGEAN ENDER și C. D.; declarația învinuitului M. I., proces verbal de prezentare material de urmărire penală.
Încă din faza urmăririi penale, având în vedere că Legea nr. 241/2005, privind prevenirea și combaterea evaziunii fiscale prevede la art.11 obligativitatea luării măsurilor asigurătorii, au fost înaintate adrese către Serviciile Publice de Impozite și Taxe Bacău, . și .. C., unde domiciliază inculpatul M. I. sau unde își are societatea comercială sediul, precum și la Oficiul de cadastru și Publicitate Imobiliară C., ocazie cu care nu au putut fi identificate bunuri mobile sau imobile pe numele acestora - aspecte față de care nu s-a putut institui măsura, neexistând bunuri aparținând inculpaților.
Pe parcursul judecății inculpatului M. I. i-au fost aduse la cunoștință prevederile art.3201 C.pr.pen., în sensul că are dreptul de a beneficia de reducerea cu o treime a limitelor de pedeapsă prevăzute de lege, în cazul în care va fi găsit vinovat, dacă recunoaște în totalitate săvârșirea faptelor reținute în actul de sesizare a instanței și solicită ca judecata să aibă loc doar în baza probelor administrate în faza urmăririi penale, cu excepția înscrisurilor în circumstanțiere.
Inculpatul M. I., în declarația dată pe parcursul judecății (f.50) a recunoscut în totalitate săvârșirea infracțiunilor reținute în actul de sesizare și a solicitat ca judecata să se facă doar în baza probelor administrate în faza urmăririi penale, pe care a declarat că le cunoaște, și le însușește și nu a solicitat administrarea altor probe. Pentru inculpata persoană juridică S.C. L. A. S.R.L. s-a avut în vedere declarația dată de inculpatul persoană fizică, având în vedere calitatea acestuia de administrator al societății comerciale.
Având în vedere declarația inculpatului M. I. de recunoaștere în totalitate a învinuirii aduse, fiind îndeplinite cumulativ toate condițiile impuse de art.320 ind.1 C.p.p., a fost admisă cererea formulată de acesta, privind judecarea cauzei conform procedurii speciale reglementată de art.3201 C.pr.pen., respectiv „judecata în cazul recunoașterii vinovăției”, astfel că, în temeiul art. 3201 alin.2 C.pr.pen nu au mai fost administrate celelalte probe din faza urmăririi penale. Inculpatul a făcut precizarea, la ultimul termen de judecată, că este de acord să achite integral prejudiciul civil cauzat.
Având în vedere constituirea de parte civilă, încă din faza urmăririi penale, s-a admis ca fiind necesară, utilă și concludentă, efectuarea unei expertize contabile judiciare, depunându-se raportul întocmit, cu anexa 1(f.70-80 și 82-94), prin concluziile căruia s-a constatat același prejudiciu reclamat de partea civilă S. R. prin ANAF prin D. C..
Din analiza fișei cu antecedentele penale ale inculpatului M. I. (f.12)a rezultat că acesta nu este cunoscut cu antecedente penale.
S-a depus fișă de înscriere în cazier fiscal pentru inculpata .(f.29), cerere de constituire parte civilă din partea ANAF-D. C.(f.49), ordin de plată, foaie de vărsământ și chitanță(f.95,96,97) depuse de inculpat prin care acesta a achitat suma de 1000 lei în contul Fondului de mediu, intenția inculpatului, prin apărător, fiind ca această plată să reprezinte o parte vin valoarea prejudiciului, învederând instanței că la acel moment procesual ANAF a refuzat încasarea vreunei sume de bani, nefiind emisă o hotărâre judecătorească definitivă.
La ultimul termen de judecată, reprezentantul Ministerului Public a solicitat schimbarea încadrării juridice a faptelor reținute în sarcina inculpaților persoană juridică S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C.din infracțiunea de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b din legea 241/2005 în infracțiunea de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și alin.3 din legea 241/2005 și față de persoană fizică M. I. din infracțiunile de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și art.9 alin.1, lit.f din legea 241/2005, în infracțiunile de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și alin.3 din legea 241/2005 și art.9 alin.1, lit.f și alin.3 din legea 241/2005, împreună cu art.272 alin.1 din Legea nr.31/1990, toate cu aplicarea art.33 lit.a și b C.pen.
Nu s-au mai formulat alte cereri și nici alte solicitări.
Asupra cererii de schimbare a încadrării juridice a faptelor reținute în sarcina inculpaților persoană juridică S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C. din infracțiunea de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b din legea 241/2005 în infracțiunea de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și alin.3 din legea 241/2005 și față de persoană fizică M. I. din infracțiunile de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și art.9 alin.1, lit.f din legea 241/2005, în infracțiunile de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și alin.3 din legea 241/2005 și art.9 alin.1, lit.f și alin.3 din legea 241/2005, împreună cu art.272 alin.1 din Legea nr.31/1990, toate cu aplicarea art.33 lit.a și b C.pen., în baza art.334 C.p.,va fia admisă, având în vedere că valoarea prejudiciului cauzat S. R. prin ANAF prin D. C. este de 3.746.093 RON, la care se adaugă dobânzi și penalități de întârziere până la data efectivă a plății debitului, fiind vorba de un prejudiciu de peste 800.000 euro, mai mare de 500.000 euro-fiind aplicabile și dispozițiile art.9 alin.3 din Legea nr.241/2005.
Analizând probele administrate pe parcursul urmăririi penale și pe parcursul cercetării judecătorești, instanța reține următoarea situație de fapt:
Astfel, la data de 18.04.2012, P. de pe lângă Tribunalul C. a înaintat către Serviciul de Poliție Transporturi Maritime-Biroul de Investigare a Fraudelor sesizarea din oficiu emisă pentru efectuarea de cercetări față de numitul M. I., administrator al S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud. C., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prevăzută și pedepsită de art. 9 alin. 1 lit. b și f din Legea nr. 241/2005.
Prin adresele nr._ din data de 19.04.2012 și nr._ din data de 25.04.2012, Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul C. a |înaintat dosarul cu informațiile referitoare la S.C. L. A. S.R.L., ocazie cu care s-a constatat că societatea a fost înființată în luna ianuarie 2011, de către inculpatul M. I., având obiectul principal de activitate „ Comerțul cu ridicata al deșeurilor și resturilor ", sediul fiind declarat în corn. Castelu, ., camera 1, jud. C..
Au mai fost înaintate: adeverința nr.107/13.01.2011, privind înregistrarea documentului care atestă dreptul de folosință asupra spațiului cu destinație de sediu social, emisă de Administrația Finanțelor Publice a Municipiului Medgidia, contractul de locațiune nr. 105/13.01.2011, încheiat între numitul C. F., în calitate de locator și S.C. L. A. S.R.L., prin administrator M. I., în calitate de locatar, înregistrat la aceeași instituție și având ca obiect darea în locațiune a unei camere și a 20 mp din curtea imobilului situat la adresa mai sus menționată.
După înaintarea adresei către Instituția Prefectului-Județul C., prin adresa nr.5243/23.04.2012, s-a transmis faptul că, în perioada ianuarie -decembrie 2011, inculpata societatea comercială L. A. S.R.L. nu a fost autorizată să desfășoare activități de colectare a deșeurilor industriale reciclabile de la persoane fizice, iar Agenția pentru Protecția Mediului C., prin adresa nr.1908/23.04.2012, a comunicat faptul că societatea deține Autorizația de Mediu nr.176/12.04.2011, emisă numai pentru desfășurarea activității de comerț cu ridicata și colectare deșeuri și resturi metalice feroase și neferoase de la persoane fizice, fără valorificare (cu condiția obținerii autorizației de colectare emisă de Instituția Prefectului C.) .
Pentru identificarea documentelor depuse de societate cu privire la activitatea desfășurată, s-a înaintat adresă către Administrația Finanțelor Publice a Municipiului Medgidia, care, prin adresa nr. 14.462/27.04.2012, a comunicat că societatea nu figurează cu declarații depuse în cursul anului 2011, nu are bilanț contabil depus pe anul 2011 și are cont deschis la Raiffeisen Bank S.A.
În acest sens, a fost transmisă adresă către această instituție bancară, care, prin adresa de răspuns nr.1549/08.05.2012, a pus la dispoziție documentele în baza cărora a fost deschis contul bancar, precum și rulajul acestuia.
Din fișa cu specimene de semnături pentru persoane juridice/persoane fizice autorizate, s-a constatat faptul că pentru S.C. L. A. S.R.L. a depus specimen de semnătură „persoana autorizată” M. I..
Urmare analizării raportului de activitate cont pentru perioada 05.01._12, a reieșit faptul că retragerile de numerar din contul societății au fost efectuate, exclusiv, de inculpatul M. I..
Pentru a se stabili modul de reținere și virare a contribuției datorată Fondului pentru mediu, s-a înaintat adresă către Administrația Fondului pentru Mediu, care, prin răspunsul cu nr.129.247/08.06.2012 a solicitat documente cu privire la activitatea societății, acestea fiind puse la dispoziție de către organul de cercetare penală, dar fără a mai primi un răspuns oficial în acest sens până la date emiterii rechizitoriului.
În vederea stabilirii modului de evidențiere în actele contabile ale societății a operațiunilor comerciale desfășurate în perioada 2011 - 2012, s-a înaintat(în faza urmăririi penale) adresă către A.N.A.F.-Activitatea de Inspecție Fiscală C. pentru a efectua o inspecție fiscală în baza documentelor contabile ridicate de la beneficiarii identificați în rulajul de cont.
Cu această ocazie, prin adresa nr.4636/25.07.2012, Serviciul de Inspecție Fiscală 5 - C., a înaintat procesul-verbal 7861/23.07.2012, din cuprinsul căruia au rezultat existența unor datorii către bugetul de stat, ca urmare a omisiunii, în tot sau în parte, a evidențierii în actele contabile a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate, în sumă totală de 3.247.801 lei, din care impozit pe profit - 2.745.268 lei și T. V.A. de plată - 502.533 lei.
Cu privire la existența sediului social al inculpatei S.C. L. A. S.R.L., lucrătorii de poliție s-au deplasat în corn. Castelu, ., camera 1, jud. C., unde nu au putut lua legătura proprietarul imobilului, numitul CEACÎR ERGEAN, acesta fiind plecat în Germania din luna februarie 2012.
Totuși, a fost identificat numitul I. SADIC, persoană ce locuiește în imediata vecinătate a imobilului mai sus-menționat, care a declarat verbal faptul că CEACIR ERGEAN este fratele său, precum și că la această adresă nu a funcționat niciodată vreun centru de colectare a deșeurilor feroase sau neferoase.
Această situație de fapt poate conduce la ideea aspectului nereal al sediului declarat, precum și consecința imposibilității unor verificări pertinente și serioase care să poată fi făcute de organele de control fiscal din cauza menționată, ceea ce este incriminat în dispozițiile legii 241/2005.
Cu ocazia audierii martorilor MOLAGEAN ENDER, director la S.C. QUEEN RECYCLING S.R.L. C. și C. D., fost administrator al S.C. REM METAL COLECT S.R.L. C.(din faza urmăririi penale) aceștia au declarat faptul că au încheiat și semnat contracte de vânzare-cumpărare deșeuri metalice cu S.C. L. A. S.R.L. Castelu, din partea acestei societăți, contractele fiind semnate de inculpatul M. I., fapt pe care acesta nu l-a negat în declarațiile date în faza urmăririi penale, atitudine menținută și cu ocazia judecării cauzei.
Audiat în faza urmăririi penale, inculpatul M. I., administrator al S.C. L. A. S.R.L. a declarat faptul că, în luna ianuarie 2011, datorită problemelor financiare, a hotărât să înființeze societatea, sens în care a încheiat un contract de locațiune cu numitul C. F. pentru declararea sediului social.
Pentru desfășurarea activității, a achiziționat carnete de avize de însoțire a mărfii și facturi fiscale, care erau completate, la indicațiile sale, de către diferiți conducători auto de pe mijloacele de transport fier vechi.
Deșeurile metalice erau achiziționate de la diferite persoane fizice.
Referitor la evidența contabilă a societății, precum și la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, acesta a declarat faptul că nu a știut nimic despre aceste obligații și nu a depus declarații la Mediu sau A.N.A.F și, implicit, nu a efectuat plăți către aceste instituții.
Sumele de bani rezultate din operațiunile comerciale desfășurate au fost folosite în interes personal de inculpat, deși confuzia dintre banii societății și cei proprii este ilegală și incriminată penal.
Nu poate fi primită apărarea formulată de inculpatul M. I. în faza urmăririi penale, în sensul că nu a cunoscut legea, deoarece, pe de o parte, necunoașterea legii penale nu este o scuză și nicio cauză de înlăturare a răspunderii penale, iar, faptic, modul de acțiune al inculpatului, pe parcursul unei perioade de peste 1 an din ianuarie 2011 până în mai 2012 trădează intenția inculpatului de a se sustrage de la verificările fiscală, altfel neexplicându-se obținerea unui sediu total fictiv, în modul expus mai sus, la care nu a funcționat în realitate niciodată.
Este de notorietate, fie și pentru o persoană care nu are pregătire de specialitate, dar are studii primare, că desfășurarea oricărei activități comerciale(din care inculpatul a obținut importante beneficii financiare), cu excepțiile stabilite expres de lege, este supusă impozitării statului român.
În situația necunoașterii în amănunt a acestor reglementări financiare, inculpatul M. I. era dator să apeleze la serviciile unor persoane specializate, cum ar fi un contabil, un economist. Pasivitatea sa în acest sens îi este imputabilă, are consecințe penale, astfel că inculpatului i se va aplica o pedeapsă.
Situația de fapt expusă și reținută este dovedită nu doar de declarația inculpatului M. I. de recunoaștere în totalitate a învinuirii ce i se aduce, atât cea din faza urmăririi penale, cât și pe parcursul judecății, dar și prin toate mijloacele de probă administrate pe parcursul urmăririi penale, respectiv: adresa emisă de A.N.A.F.- Structura de Inspecție Fiscală, procesul-verbal de verificări efectuate la sediul societății; documente și înscrisuri emise de S.C. L. A. S.R.L.; facturi emise către beneficiarii mărfurilor, extrasele de cont și chitanțele ; declarațiile martorilor MOLAGEAN ENDER și C. D., din coroborarea cărora s-a dovedit vinovăția inculpatului M. I. și a inculpatului persoană juridică S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C. sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de care sunt acuzați, și cu reținerea însă a dispozițiilor art.9 alin.3 din Legea nr.241/2005.
În drept, fapta inculpatului S.C. L. A. S.R.L. și M. I. - administratorul acestei societăți, care nu au înregistrat în perioada ianuarie 2011-mai 2012, în tot, în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate, în activitatea de comerț ce a fost efectiv exercitată, ocazie cu care au creat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 3.247.801 lei din care impozit pe profit - 2.745.268 lei si T.V.A. de plată - 502.533 lei, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală în forma art. art. 9 alin. 1 lit. b și alin.3 din Legea 241/2005, cu aplicarea și a art.320 ind.1,alin.7 C.p.p. și cu aplicarea art.13 C.p. pentru inculpatul M. I., iar fapta inculpatului M. I., comise în aceiași perioadă/ocazie, de a se sustrage de la efectuarea verificărilor financiar/fiscale(declararea fictivă/inexactă cu privire la sediul principal al societății pe care o administra, coinculpata societatea comercială, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală în forma art. art. 9 alin. 1 lit. f și alin.3 din Legea 241/2005, cu aplicarea art.320 ind.1, alin.7 C.p.p. și cu aplicarea art.13 C.p., la care se adaugă faptele aceluiași inculpat M. I., comise în aceiași perioadă/ocazie,de a folosi, cu rea-credință, creditul de care se bucură societatea, în folosul lui propriu, însușindu-și sumele obținute din activitățile efectuate dar neînregistrate, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii prevăzute de art. 272 alin. 1 pct. 2 din Legea nr. 31/1990, cu aplicarea art.320 ind.1, alin.7 C.p.p., cu reținerea disp. art. 33 lit a și b c.penal.
Așa cum s-a reținut, față de inculpatul M. I., se vor aplica dispozițiile legii penale mai favorabile, conform art.13 C.p., având în vedere că, prin Legea nr.50/14.03.2013, publicată în M.Of. nr.146/19.03.2013 s-a modificat alin.3 al art.9 din această lege în sensul majorării limitelor minime și maxime ale pedepselor de la 3 la 7 ani, inculpatul urmând a beneficia de legea veche-mai favorabilă, conform căreia limitele de pedeapsă se majorează doar cu 3 ani.
A. La stabilirea și individualizarea pedepsei ce o va aplica inculpatului M. I., instanța va avea în vedere criteriile generale de individualizare prevăzute de artr.72 C.pen., respectiv dispozițiile părții generale a codului penal, limitele de pedeapsă prevăzute de partea specială, de art.9 alin.1, lit.f și b și de alin.3, de dispozițiile procedurale prevăzute de art.3201 alin.7 C.pr.pen., inculpatul urmând a beneficia de reducerea cu o treime a limitelor de pedeapsă prevăzute de lege pentru infracțiunile față de care se va dispune condamnarea sa, gradul pericol social care rezultă din modalitatea concretă de comitere a faptelor de către inculpat care, cu știință, în perioada ianuarie 2011-mai 2012 a săvârșit infracțiunile așa cum au fost descrise anterior, de valoarea ridicată a prejudiciului adus bugetului statului, peste 800.000 de euro, dar și de aspectul că inculpatul a recunoscut în totalitate învinuirea ce i s-a adus, acesta nu are antecedente penale, astfel că va aplica inculpatului pedepse între limitele de pedeapsă prevăzute de lege-reduse cu o treime, după cum urmează:
În baza art. 9 alin 1 lit b și alin.3 din legea 241/2005, cu aplic. art. 320/1 alin.7 c.p.p. și cu aplicarea art.13 C.pen.:
Va condamna pe inculpatul M. I. la o pedeapsă de 5 (cinci) ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală sub forma neînregistrării, cu intenție în tot în actele contabile ori în alte documente legale a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate în activitatea de comerț ce a fost efectiv exercitată în perioada ianuarie 2011-mai 2012 și 2 ani interzicerea, cu titlu de pedeapsă complementară a exercițiului drepturilor prevăzute de art.64 alin.1, liut.a-teza a doua și b C.pen., după executarea pedepsei închisorii de 5 ani.
În baza art. 9 alin 1 lit f și alin.3 din legea 241/2005, cu aplic. art. 320/1 alin.7 c.p.p. și cu aplicarea art.13 C.pen.:
Va condamna pe inculpatul M. I. la o pedeapsă de 5 (cinci) ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală sub forma sustragerii de la efectuarea verificărilor financiar/fiscale, declararea fictivă/inexactă cu privire la sediul principal al societății pe care o administra în perioada ianuarie 2011-mai 2012 și 2 ani interzicerea, cu titlu de pedeapsă complementară a exercițiului drepturilor prevăzute de art.64 alin.1, liut.a-teza a doua și b C.pen., după executarea pedepsei închisorii de 5 ani.
În baza art.272 alin.1 pct.2 din Legea 31/1990, cu aplic. art. 320/1 alin.7 c.p.p. pentru infracțiunea de folosire cu rea-credință în perioada ianuarie 2011-mai 2012 a creditului de care se bucura societatea în interesul propriu, cu însușirea sumelor obținute din activitățile efectuate dar neînregistrate, va condamna același inculpat la o pedeapsă 1 (unu) an închisoare.
În baza art. 33 lit.a și b c.p., art. 34 lit.b C.p. și art.35 C.pen. ;
Va contopi cele trei pedepsele aplicate și va aplica inculpatului M. I. pedeapsa cea mai grea respectiv aceea de 5 (cinci) ani închisoare și 2(doi) ani interzicerea, cu titlu de pedeapsă complementară a exercițiului drepturilor prevăzute de art.64 alin.1, lit.a-teza a doua și b C.pen., după executarea pedepsei închisorii de 5 ani.
Pedeapsa va fi executată în regim de detenție, conform art.57 C.pen.
În baza art. 71 alin.1,2 c.p. ;
Va interzice inculpatului M. I. exercițiul drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza II și lit. b c.p.
În baza art. 65 c.p. rap. art. 66 c.p. ;
Va aplica inculpatului M. I. pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza II, b și c –respectiv dreptul de a fi administrator pe o perioadă de 2 ani după executarea pedepsei principale.
În baza art.12 din Lg.241/2005 va constata incidența cazurilor de nedemnitate față de inculpatul M. I..
În baza art.13 din Lg.241/2005 la data rămânerii definitive a prezentei hotărâri se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului o copie a dispozitivului hotărârii judecătorești definitive, acesta urmând a face mențiunile corespunzătoare în registrul comerțului.
B. La stabilirea și individualizarea pedepsei ce o va aplica inculpatei persoană juridică S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C. instanța va avea în vedere criteriile generale de individualizare prevăzute de artr.72 alin.3 C.pen., respectiv dispozițiile părții generale a codului penal, limitele de pedeapsă prevăzute de partea specială pentru persoana fizică, de gravitatea faptei săvârșite, de art.9 alin.1, lit. b și de alin.3 din Legea nr.241/2005, art.71/1 alin.3 C.p., în referire la art.53/1 alin.2 C.p., cu aplicarea tuturor dispozițiilor sancționatorii prevăzute în cazul persoanelor juridice, va ține seama de gradul de pericol social care rezultă din modalitatea concretă de comitere a faptelor așa cum au fost descrise anterior, de valoarea ridicată a prejudiciului adus bugetului statului, peste 800.000 de euro, urmând a dispune următoarele:
În baza art. 9 alin.1 lit.b și alin.3 din Legea 241/2005 și art. 71/1 alin. 3 c.p. în ref.la art. 53/1 alin. 2 c.p.:
Va aplica inculpatei S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C. pedeapsa amenzii în cuantum de 60.000 lei pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală sub forma neînregistrării, cu intenție în tot în actele contabile ori în alte documente legale a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate în activitatea de comerț în perioada ianuarie 2011-mai 2012.
În baza art. 71/2 alin. 1 c.p. rap. la art. 53/1 alin. 3 lit. a c.p.
Va aplica inculpatei S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C. pedeapsa complementară a dizolvării persoanei juridice.
În baza art. 35 c.p. rap. cu aplic. disp. art. 71/2 alin. 1 c.p. rap. la art. 53/1 alin. 3 lit. a c.p. ;
Va dispune dizolvarea persoanei juridice inculpate S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C..
În baza art. 479/10 alin. 1 și 2 c.p.p.:
La rămânerea definitivă a prezentei hotărâri o copie de pe dispozitiv se va comunica Secției a II-a civilă a Tribunalului C. pentru deschiderea procedurii aferente prezentelor dispoziții și de asemenea ORC C. pentru efectuarea mențiunilor corespunzătoare.
Asupra laturii civile a cauzei:
S. R. prin ANAF prin D. C. s-a constituit parte civilă în cauză cu suma de 3.247.801 lei din care: impozit pe profit: 2.745.268 lei și T.V.A. de plată 502.533 lei, la cere se adaugă dobânzi impozit profit calculate până la data de 20.09.2012 de 358.253 lei și dobânzi TVA calculate până la data de 20.09.2012 de 64.659 lei și penalități TVA, calculate până la data de 20.09.2012 de 75.380 lei, în total suma de 3.746.093 RON, la care se adaugă dobânzi și penalități de întârziere până la data efectivă a plății debitului.
Pe lângă documentele justificative aflate la dosarul de urmărire penală, cu ocazia judecării cauzei s-a admis solicitarea inculpatului M. I. și s-a efectuat un raport de expertiză contabilă judiciară, care a stabilit aceleași sume cu cele solicitate de partea civilă, sume pe care inculpatul nu le-a contestat.
Conform art.1349 alin.1 Cod civil: „Orice persoană are îndatorirea să respecte regulile de conduită pe care legea sau obiceiul locului le impune și să nu aducă atingere, prin acțiunile sau inacțiunile sale, drepturilor sau intereselor legitime ale altor persoane și alin.2 arată că: „Cel care, având discernământ, încalcă această îndatorire răspunde de toate prejudiciile cauzate, fiind obligat să le repare integral”.
Art.1357 cod civil arată că: „Cel care cauzează altuia un prejudiciu printr-o faptă ilicită, săvârșită cu vinovăție, este obligat să îl repare” și alin.2 arată că: ”Autorul prejudiciului răspunde și pentru cea mai ușoară culpă”.
Art.1382 Cod civil precizează: ”Cei care răspund pentru o faptă prejudiciabilă sunt ținuți solidar la reparație față de cel prejudiciat”.
Având în vedere că sunt întrunite cumulativ condițiile răspunderii civile delictuale: prejudiciu cert, nerecuperat, cauzat de fapta ilicită(infracțiunea), legătura de cauzalitate între faptă și prejudiciu și vinovăția inculpaților, vor fi admise pretențiile civile așa cum au fost formulate și dovedite.
Ca atare, în baza art. 14 alin. 3 lit. b c.p.p., art. 346 c.p.p. rap. la art. 1.349 și 1357 c.civ., art.1.382 c.civ. în ref. la art. 193 c.civ:
Va obliga pe inculpații S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C. și M. I. în solidar la plata către partea civilă S. R. prin ANAF prin D. C. a sumei de 3.247.801 lei din care: impozit pe profit: 2.745.268 lei și T.V.A. de plată 502.533 lei, la cere se adaugă dobânzi impozit profit calculate până la data de 20.09.2012 de 358.253 lei și dobânzi TVA calculate până la data de 20.09.2012 de 64.659 lei și penalități TVA, calculate până la data de 20.09.2012 de 75.380 lei, în total suma de 3.746.093 RON, la care se adaugă dobânzi și penalități de întârziere până la data efectivă a plății debitului.
Cu privire la suma de 1000 lei achitată de inculpat în contul Fondului de mediu, intenția inculpatului, fiind ca această plată să reprezinte o parte din valoarea prejudiciului, învederând instanței că la acel moment procesual ANAF a refuzat încasarea vreunei sume de bani, nefiind emisă o hotărâre judecătorească definitivă - nu poate reprezenta plata unei părți a prejudiciului cauzat, întâi pentru că această sumă de bani nu a fost plătită părții civile, ci unui terț, apoi inculpatul nu a făcut dovada refuzului pe primire a plății parțiale din partea ANAF-D. C..
Această acțiune a inculpatului reprezintă doar o plată voluntară către Fondul de mediu.
În baza art. 189 C.p.p.:
Va dispune avansarea din fondurile MJ a onorariului pentru practician în insolvență Babenco M. în cuantum de 200 lei.
În baza art. 191 alin. 1, 2 și 3 C.p.p.:
Va obliga pe inculpați S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud. C. și M. I. în solidar la plata cheltuielilor judiciare către stat în sumă de 2.700 lei.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE
Admite solicitarea formulată de reprezentantul Ministerului Public.
În baza art. 334 C.p.p.:
Dispune schimbarea încadrării juridice a faptelor reținute în sarcina inculpaților persoană juridică S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C.din infracțiunea de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b din legea 241/2005 în infracțiunea de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și alin.3 din legea 241/2005 și față de persoană fizică M. I. din infracțiunile de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și art.9 alin.1, lit.f din legea 241/2005, în infracțiunile de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin 1 lit b și alin.3 din legea 241/2005 și art.9 alin.1, lit.f și alin.3 din legea 241/2005, împreună cu art.272 alin.1 din Legea nr.31/1990, toate cu aplicarea art.33 lit.a și b C.pen.
1. În baza art. 9 alin.1 lit.b și alin.3 din Legea 241/2005 și art. 71/1 alin. 3 c.p. în ref.la art. 53/1 alin. 2 c.p.:
Aplică inculpatei S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C., cu sediul în comuna Castelu, ., cam.1, jud.C., înregistrată la Registrul Comerțului de pe lângă Tribunalul C. sub numărul J_, Cod unic de înregistrare_ pedeapsa amenzii în cuantum de 60.000 lei pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală sub forma neînregistrării, cu intenție în tot în actele contabile ori în alte documente legale a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate în activitatea de comerț în perioada ianuarie 2011-mai 2012.
În baza art. 71/2 alin. 1 c.p. rap. la art. 53/1 alin. 3 lit. a c.p.
Aplică inculpatei S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C. pedeapsa complementară a dizolvării persoanei juridice.
În baza art. 35 c.p. rap. cu aplic. disp. art. 71/2 alin. 1 c.p. rap. la art. 53/1 alin. 3 lit. a c.p. ;
Dispune dizolvarea persoanei juridice inculpate S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C..
În baza art. 479/10 alin. 1 și 2 c.p.p.:
La rămânerea definitivă a prezentei hotărâri o copie de pe dispozitiv se comunică Secției a II-a civilă a Tribunalului C. pentru deschiderea procedurii aferente prezentelor dispoziții și de asemenea ORC C. pentru efectuarea mențiunilor corespunzătoare.
2. În baza art. 9 alin 1 lit b și alin.3 din legea 241/2005, cu aplic. art. 320/1 alin.7 c.p.p. și cu aplicarea art.13 C.pen.:
Condamnă pe inculpatul M. I.-fiul lui N. și O., născut la data de 01.01.1978, în . domiciliul în corn. C. V., ..49, jud. C., de cetățenie română, studii primare, fără antecedente penale, fără ocupație, necăsătorit, posesor a CI. ..T., nr._, C.N.P._ la o pedeapsă de 5 (cinci) ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală sub forma neînregistrării, cu intenție în tot în actele contabile ori în alte documente legale a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate în activitatea de comerț ce a fost efectiv exercitată în perioada ianuarie 2011-mai 2012 și 2 ani interzicerea, cu titlu de pedeapsă complementară a exercițiului drepturilor prevăzute de art.64 alin.1, liut.a-teza a doua și b C.pen., după executarea pedepsei închisorii de 5 ani.
În baza art. 9 alin 1 lit f și alin.3 din legea 241/2005, cu aplic. art. 320/1 alin.7 c.p.p. și cu aplicarea art.13 C.pen.:
Condamnă pe inculpatul M. I. la o pedeapsă de 5 (cinci) ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală sub forma sustragerii de la efectuarea verificărilor financiar/fiscale, declararea fictivă/inexactă cu privire la sediul principal al societății pe care o administra în perioada ianuarie 2011-mai 2012 și 2 ani interzicerea, cu titlu de pedeapsă complementară a exercițiului drepturilor prevăzute de art.64 alin.1, liut.a-teza a doua și b C.pen., după executarea pedepsei închisorii de 5 ani.
În baza art.272 alin.1 pct.2 din Legea 31/1990, cu aplic. art. 320/1 alin.7 c.p.p. pentru infracțiunea de folosire cu rea-credință în perioada ianuarie 2011-mai 2012 a creditului de care se bucura societatea în interesul propriu, cu însușirea sumelor obținute din activitățile efectuate dar neînregistrate, condamnă inculpatul M. I. la o pedeapsă 1 (unu) an închisoare.
În baza art. 33 lit.a și b c.p., art. 34 lit.b C.p. și art.35 C.pen. ;
Contopește cele trei pedepsele aplicate și aplică inculpatului M. I. pedeapsa cea mai grea respectiv aceea de 5 (cinci) ani închisoare și 2(doi) ani interzicerea, cu titlu de pedeapsă complementară a exercițiului drepturilor prevăzute de art.64 alin.1, lit.a-teza a doua și b C.pen., după executarea pedepsei închisorii de 5 ani.
Pedeapsa va fi executată în regim de detenție, conform art.57 C.pen.
În baza art. 71 alin.1,2 c.p. ;
Interzice inculpatului M. I. exercițiul drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza II și lit. b c.p.
În baza art. 65 c.p. rap. art. 66 c.p. ;
Aplică inculpatului M. I. pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza II, b și c –respectiv dreptul de a fi administrator pe o perioadă de 2 ani după executarea pedepsei principale.
În baza art.12 din Lg.241/2005 constată incidența cazurilor de nedemnitate față de inculpatul M. I..
În baza art.13 din Lg.241/2005 la data rămânerii definitive a prezentei hotărâri se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului o copie a dispozitivului hotărârii judecătorești definitive, acesta urmând a face mențiunile corespunzătoare în registrul comerțului.
Admite acțiunea civilă.
În baza art. 14 alin. 3 lit. b c.p.p., art. 346 c.p.p. rap. la art. 1.349 și 1357 c.civ., art.1.382 c.civ. în ref. la art. 193 c.civ:
Obligă pe inculpații S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud.C. și M. I. în solidar la plata către partea civilă S. R. prin ANAF prin D. C. a sumei de 3.247.801 lei din care: impozit pe profit: 2.745.268 lei și T.V.A. de plată 502.533 lei, la cere se adaugă dobânzi impozit profit calculate până la data de 20.09.2012 de 358.253 lei și dobânzi TVA calculate până la data de 20.09.2012 de 64.659 lei și penalități TVA, calculate până la data de 20.09.2012 de 75.380 lei, în total suma de 3.746.093 RON, la care se adaugă dobânzi și penalități de întârziere până la data efectivă a plății debitului.
În baza art. 189 C.p.p.:
Dispune avansarea din fondurile MJ a onorariului pentru practician în insolvență Babenco M. în cuantum de 200 lei .
În baza art. 191 alin. 1, 2 și 3 C.p.p.:
Obligă pe inculpați S.C. L. A. S.R.L. Castelu, jud. C. și M. I. în solidar la plata cheltuielilor judiciare către stat în sumă de 2.700 lei.
Cu apel în 10 zile de la pronunțare pentru cei prezenți și de la comunicare pentru cei lipsă.
Pronunțată în ședință publică, azi 15 aprilie 2013.
PREȘEDINTE, GREFIER,
L. I. B. C. C.
Red.jud.L.I.B./07.05.2013-
| ← Plângere împotriva rezoluţiilor sau ordonanţelor... | Cerere de liberare provizorie sub control judiciar. Art. 160... → |
|---|
