Plângere împotriva rezoluţiilor sau ordonanţelor procurorului de netrimitere în judecată. Art.278 ind.1 C.p.p.. Hotărâre din 29-08-2013, Tribunalul ILFOV
| Comentarii |
|
Hotărâre pronunțată de Tribunalul ILFOV la data de 29-08-2013 în dosarul nr. 930/93/2013
Dosar nr._
ROMÂNIA
TRIBUNALUL ILFOV- SECȚIA PENALĂ
SENTIȚA PENALĂ NR.94
Ședința publică din data de 29.08.2013
Tribunalul constituit din:
PREȘEDINTE: C. G.
GREFIER: C. V.
Ministerul Public – Parchetul de pe lângă Tribunalul Ilfov a fost reprezentat de procuror N. M..
Pe rol soluționarea cauzei penale având ca obiect plângere împotriva rezoluțiilor sau ordonanțelor procurorului de netrimitere în judecată, formulată de petentul S. R. prin Agenția Națională de Administrare Fiscală prin DGFP Ilfov, privind pe intimatul G. A. Mohamed Elmansy-Administrator al ..
Dezbaterile asupra fondului au avut loc în ședința publică din 16.08.2013, fiind consemnate în încheierea de ședință de la acea dată, care face parte integrantă din prezenta hotărâre când Tribunalul, având nevoie de timp pentru a delibera, a amânat pronunțarea la data de 23.08.2013 și ulterior la data de 29.08.2013 când, în aceeași compunere deliberând, a hotărât următoarele:
TRIBUNALUL
Deliberand asupra cauzei penale de fata constata urmatoarele:
La data de 12.03.2013 a fost inregistrata pe rolul Tribunalului Ilfov, sub nr._, plangerea formulata de petenta Agenția Națională de Administrare Fiscală prin Direcția Generală a Finanțelor Publice Județului Ilfov impotriva ordonanței nr. 205/P/2012 din data de 28.12.2012 a Parchetului de pe langa Tribunalul Ilfov.
Petenta a solicitat admiterea plângerii așa cum a fost formulată și începerea urmăririi penale față de numitul G. A. Mohamed Elmansy, in calitate de administrator al S.C. MISS SIBEL S.R.L.
În motivare s-a arătat, în esență, că în mod greșit a considerat organul de urmărire penală că nu sunt întrunite elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr. 241/2005, întrucât numitul G. A. Mohamed Elmansy, in calitate de administrator al S.C. MISS SIBEL S.R.L. s-a sustras de la îndeplinirea obligațiilor fiscale prin nedeclararea, declararea fictivă ori inexactă cu privire la sediul și la activitățile comerciale desfășurate. S-a mai precizat că organul de cercetare penala trebuia sa solicite documentele justificative care sa ateste existenta operațiunilor intracomunitare, fără sa se limiteze la constatarea ca raportul VIES are caracter informativ.
La dosarul cauzei a fost atașat dosarul nr. 205/P/2012 al Parchetului de pe lângă Tribunalului Ilfov.
Analizând actele si lucrările din dosar instanța retine urmatoarele:
Prin ordonanța nr.205/P/2012 din 28.12.2012 a Parchetului de pe langa Tribunalul Ilfov s-a dispus scoaterea de sub urmărire penală a învinuitului G. A. Mohamed Elmansy, administrator al S.C. MISS SIBEL S.R.L. pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. b, f din Legea nr. 241/2005 în baza art. 10 lit. d C.p.p..
Pentru a pronunta solutia procurorul a retinut ca S.C. MISS SIBEL S.R.L. a declarat organelor fiscale în totalitate veniturile obținute pentru operațiunile comerciale desfășurate în perioada 23.04.2010 – 28.06.2010, reprezentantul societății, G. A. Mohamed Elmansy nesustrăgându-se de la plata TVA datorată statului. Pe de altă parte, s-a arătat că sediul social nu a fost declarat fictiv în scopul de sustragerii de la verificarile financiar-contabile, in conditiile existentei unui contract de inchiriere si a faptului ca societatea a declarat organelor fiscale în totalitate veniturile obținute.
Prin ordonanța nr. 35/II/2/2013 din 12.02.2013 a prim procurorului Parchetului de pe lângă Tribunalul Ilfov a fost respinsa plângerea formulata de petentă împotriva ordonanței nr.205/P/2012 din 28.12.2012 a Parchetului de pe langa Tribunalul Ilfov.
Analizând ordonanța atacata prin prisma criticilor formulate de petentă instanța constata ca aceasta este legala si temeinica pentru considerentele care vor fi expuse in continuare.
Potrivit dispozițiilor art. 9 al. (1) din Legea nr. 241/2005 modific., constituie infracțiuni de evaziune fiscală și se pedepsesc cu închisoare de la 2 ani la 8 ani și interzicerea unor drepturi următoarele fapte săvârșite în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale: (…) lit. b) omisiunea, în tot sau în parte a evidențierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate; lit. f) sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate.
Din înscrisurile aflate la dosar reiese că, la data de 15.02.2011 Direcția Generală a Finanțelor Publice Ilfov a formulat plângere împotriva numitului G. A. AMED ELMANSY, administrator al ., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală, în modalitatea prev. și ped. de art. 9 alin.1 lit. b și f din Legea nr. 241/2005.
În cuprinsul actului de sesizare și al documentelor anexate se arată că organele de inspectie fiscală din cadrul DGFP Ilfov s-au deplasat la data de 20.01.2011 la sediul social declarat al ., unde nu au putut lua legătura cu nici un reprezentant al societătii, constatând că firma nu desfășoară activitate comercială la acea adresă. De asemenea, se precizează potrivit informatiilor furnizate de DGFP Ilfov - C. de Schimb International de Informatii, societatea a efectuat achizitii intracomunitare de mărfuri diverse în perioada 01.04._10 (trimestru al II lea din 2010), însă nu a declarat organelor fiscale veniturile obtinute din vânzarea acestor mărfuri pe teritoriul national, stabilindu-se un prejudiciu în cuantum de 152.343 lei (TVA - 127.555 lei și impozit pe profit - 24.788 lei).
Prin adresa nr._/19.04.2011, Directia Generală a Finantelor Publice Ilfov a comunicat organelor de cercetare penală faptul că . figurează în evidentele fiscale cu declaratii privind obligatiile de plată la bugetul de stat și cu deconturi privind taxa pe valoare adăugată aferente perioadei decembrie 2009 - iunie 2010 .
Potrivit informatiilor transmise de Directia Generală a Finantelor Publice a Județului Ilfov - C. de Schimb International de Informatii, . figurează în perioada aprilie - iulie 2010 cu neconcordanțe în raportul VIES, respectiv discordante între livrările intracomunitare declarate de furnizorii din statele membre și achizițiile intracomunitare declarate de către operatorul comercial verificat.
În cauză, organele de cercetare penală au solicitat unitătilor bancare Emporiki Bank și Garanti Bank extrasele bancare pentru conturile deschise de .. Potrivit rulajului contului deschis de . la Emporiki Bank, societatea a încasat, în urma livrărilor efectuate pe teritoriul național în perioada 23.04._10, suma de 228.822 lei.
Din extrasele bancare aferente contului deschis la Garanti Bank, rezultă că . figurează cu încasări (provenind din vânzarea mărfii pe teritoriul național) prin intermediul acestui cont exclusiv în perioada 14.05._10, cuantumul total al veniturilor aferent acestui cont fiind 746.309 lei.
Potrivit art. 1561 alin. 3 din Legea nr. 571/2003, privind Codul fiscal, în privința TVA, în cazul societății MISS SIBEL SRL, perioada fiscală este luna calendaristică, iar potrivit art. 1562 alin. 1 din același act normativ, societatea depune la organele fiscale competente, pentru fiecare perioadă fiscală, un decont de taxă pe valoarea adăugată, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se încheie perioada fiscală respectivă.
Prin urmare, pentru operațiunile comerciale desfășurate exclusiv în perioada 23.04._10, societatea avea îndatorirea de a depune deconturi de TVA pentru lunile aprilie, mai și iunie 2010.
Analizând deconturile de TVA depuse de societate, baza impozabilă pentru calcularea TVA aferentă perioadei aprilie - iunie 2010 este în cuantum similar cu veniturile totale reflectate de extrasele de cont. Prin urmare, societatea a declarat organelor fiscale în totalitate veniturile obtinute, reprezentantul . nesustrăgându-se de la plata TVA datorată statului.
În ceea ce privește infracțiunea prev. de art. 9 alin.1 lit. f din Legea nr. 241/2005, în raport de actele efectuate de organul de cercetare penală, instanța apreciază că nu se poate reține că sunt îndeplinite cerințele prevăzute de lege. Astfel, rezultă că lipsește unul din elementele constitutive ale infracțiunii, în speță, intenția, deoarece elementului material al infracțiunii presupune ca, în plan subiectiv, să-i corespundă scopul calificat al sustragerii de la verificările organelor abilitate de control.
Conform Inspectoratului General al Poliției de Frontieră Române, numitul G. A. MOHAMED ELMANSY figurează ca ieșit de pe teritoriul de stat al României începând cu data de 17.07.2010. Organele de inspecție fiscală din cadrul DGFP Ilfov s-au deplasat la sediul social declarat al . la data de 20.01.2011, după ieșirea din tară a administratorului, unde nu au putut lua legătura cu nici un reprezentant al societății pentru a-l încunoștința cu privire la verificările organelor de control.
Pentru aceste motive, în baza art. 278 ind. 1 alin 8 lit. a C.p.p., se va respinge ca nefondată plângerea formulată de petenta Agenția Națională de Administrare Fiscală prin Direcția Generală a Finanțelor Publice a Județului Ilfov împotriva ordonanței nr. 205/P/2012 din 28.12.2012 dată de P. de pe lângă Tribunalul Ilfov (menținută prin ordonanța nr. 35/II/2/2013 din 12.02.2013 a prim - procurorului Parchetului de pe lângă Tribunalul Ilfov) .
Va menține soluția dispusă prin ordonanța atacată .
În baza art. 192 alin. 2 C.p.p., va obliga petenta la plata sumei de 200 lei cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de stat.
PENTRU ACESTE MOTIVE,
ÎN NUMELE LEGII,
HOTĂRĂȘTE:
În baza art. 2781 alin. 8 lit. a C.p.p. respinge ca nefondată plângerea formulată de petenta Agenția Națională de Administrare Fiscală prin Direcția Generală a Finanțelor Publice a Județului Ilfov împotriva ordonanței nr. 205/P/2012 din 28.12.2012 dată de P. de pe lângă Tribunalul Ilfov (menținută prin ordonanța nr. 35/II/2/2013 din 12.02.2013 a prim - procurorului Parchetului de pe lângă Tribunalul Ilfov) .
Menține soluția dispusă prin ordonanța atacată .
În baza art. 192 alin. 2 C.p.p., obligă petenta la plata sumei de 200 lei cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de stat, care se vor achita în contul pentru Tribunalul Ilfov - RO16TREZ4225032XXX001018 deschis la Direcția de Trezorerie B., Cod fiscal_.
Fără cale de atac .
Pronunțată în ședință publică, astăzi, 29.08.2013.
Președinte, Grefier,
C. G. C. V.
| ← Contestaţie la executare. Art.461 C.p.p.. Sentința nr.... | Menţinere măsură de arestare preventivă. Decizia nr.... → |
|---|
