Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 23/2014. Tribunalul TELEORMAN
| Comentarii |
|
Sentința nr. 23/2014 pronunțată de Tribunalul TELEORMAN la data de 04-02-2014
ROMÂNIA
TRIBUNALUL TELEORMAN
SECȚIA PENALĂ
Dosar nr._
SENTINȚA PENALĂ NR. 23
Ședința publică din data de 04 februarie 2014
Tribunalul compus din:
PREȘEDINTE: T. I.
GREFIER: D. A. M.
Ministerul Public – Parchetul de pe lângă Tribunalul Teleorman - a fost reprezentat prin procuror P. L..
Pe rol, judecarea procesului penal privind pe inculpații B. V. T. și C. F., trimiși în judecată – în stare de libertate - prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman nr. 649/P/2012 din 10 iulie 2013, astfel:
- inculpatul B. V. T., pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală, fapta prev. si ped. de art. 9 alin. 1 lit a din Legea 241/2005 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen, deținerea în afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcării, cu marcaj necorespunzator, peste limita de 10.000 țigarete, fapta prev. si ped. de art. 2961 alin 1 lit. l din Legea 571/2003 modif. cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen si contrabandă, fapta prev si si ped. de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., totul cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.
- inculpatul C. F., pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală, fapta prev. si ped. de art. 9 alin. 1 lit a din Legea 241/2005 modif. cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen, deținerea în afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcării, cu marcaj necorespunzator, peste limita de 10.000 țigarete, fapta prev. si ped. de art. 2961 alin 1 lit. l din Legea 571/2003 modif. cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen si contrabandă, fapta prev si ped. de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., totul cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.
La apelul nominal făcut în ședință publică au răspuns inculpații, în stare de libertate, și asistați astfel: inculpatul B. V. T. asistat de avocat T. F., apărător ales, și inculpatul C. F., asistat de avocat I. S., apărător ales, lipsind partea civilă Agenția Națională de A. F. – prin Direcția Regională pentru Accize și Operațiuni Vamale C..
Procedura de citare legal îndeplinită.
S-a făcut referatul cauzei de către grefierul de ședință, după care:
S-a făcut referatul cauzei de către grefierul de ședință, după care:
Instanța pune în discuția părților schimbarea încadrării juridice a faptei în raport de dispozițiile deciziei nr. 17 din 18 noiembrie 2013 pronunțată de ICCJ în recurs în interesul legii și în raport de încadrarea juridică, excepția de necompetență materială a tribunalului și eventuala aplicare a dispozițiilor art. 6 din Legea nr. 255/2013:
Procurorul, pune concluzii de schimbare a încadrării juridice a faptei din textele de lege reținute în sarcina inculpaților prin rechizitoriu, în art. 270 alin.3 din Legea 86/2006 și solicită declinarea competenței soluționării cauzei în favoarea Judecătoriei Roșiorii de Vede.
Apărătorii inculpaților, de asemenea, solicită schimbarea încadrării juridice a faptei și declinarea competenței soluționării cauzei în favoarea Judecătoriei Roșiorii de Vede.
TRIBUNALUL:
Asupra cauzei penale, de față:
P. rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman nr. 649 P/2012 din 10.07.2013 au fost trimiși în judecată inculpații B. V. T., fiul lui E. si M., născut la data de 14.02.1980 în mun. R. de Vede, judet Teleorman, cu domiciliul în ., judet Teleorman, cetătenie română, studii medii, necăsătorit, stagiu militar satisfăcut, administrator firma, necunoscut cu antecedente penale, pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală, fapta prev. si ped. de art. 9 alin. 1 lit a din Legea 241/2005 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen, deținerea în afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcării, cu marcaj necorespunzator, peste limita de 10.000 țigarete, fapta prev. si ped. de art. 2961 alin 1 lit. l din Legea 571/2003 modif. cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen si contrabandă, fapta prev si si ped. de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., totul cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen. și C. F., fiul lui S. si O., născut la data de 23.06.1968 în mun. R. de Vede, judetul Teleorman, cu domiciliul în mun. R. de Vede, . 5 ., judetul Teleorman, cetățenie română, studii medii, căsătorit - un copil minor, stagiu militar satisfăcut, somer, necunoscut cu antecedente penale, pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală, fapta prev. si ped. de art. 9 alin. 1 lit a din Legea 241/2005 modif. cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen, deținerea în afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcării, cu marcaj necorespunzator, peste limita de 10.000 țigarete, fapta prev. si ped. de art. 2961 alin 1 lit. l din Legea 571/2003 modif. cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen si contrabandă, fapta prev si ped. de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., totul cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.
În cuprinsul actului de sesizare s-a reținut, în esență, că inculpatul B. V.-T., administrator la . Drăgănești de Vede, a achiziționat țigări de contrabandă cu marcaj fiscal R. M., cât și nemarcate fiscal din mun. București, în mai multe rânduri în cursul lunii decembrie 2012, în baza aceleiași rezoluții infracționale, în cantitate de 843.060 țigarete, fără documente de proveniență, pe care apoi le-a comercializat și distribuit în mai multe rânduri prin inculpatul C. F. și numitul D. G. I., neînregistrând venituri realizate, ascunzând sursa impozabilă și taxabilă, cauzând un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 430.880 lei, reprezentând 292.269 lei acciza, 41.334 lei - taxa vamală și 97.287 lei TVA, pentru acciză și taxă vamală, prejudiciu recuperat în sumă de 90.000 lei, la care se adaugă accesorii în sumă de 87.557 lei, fapte ce constituie infracțiunile de evaziune fiscală, fapta prev. si ped. de art. 9 alin. 1 lit a din Legea 241/2005 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., deținerea în afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcării, cu marcaj necorespunzator, peste limita de 10.000 țigarete, fapta prev. si ped. de art. 2961 alin 1 lit. l din Legea 571/2003 modif. cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., totul cu aplic. si contrabandă, fapta prev si si ped. de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., totul cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.,
S-a mai reținut că inculpatul C. F. a achiziționat în perioada noiembrie 2013 - ianuarie 2013, în mai multe rânduri, în baza aceleiași rezoluții infracționale țigarete de contrabandă de la inculpatul B. V.-T., cu scopul de a le comercializa fără documente legale, în cantități de peste 10.000 țigarete, fiind depistat în ziua de 22.01.2013, având asupra sa cantitatea de 20.000 țigarete marca Marble fără marcaj fiscal, ascunzând sursa impozabilă și taxabilă, cauzând un prejudiciu bugetului de stat, în sumă de 10.233 lei, reprezentând 6.930 lei acciza, 990 lei taxa vamală și 2.313 lei TVA, prejudiciu recuperat în sumă de 7.000 lei, fapte ce constituie infracțiunile de evaziune fiscală, fapta prev. si ped. de art. 9 alin. 1 lit a din Legea 241/2005 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., deținerea în afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcării, cu marcaj necorespunzator, peste limita de 10.000 țigarete, fapta prev. si ped. de art. 2961 alin 1 lit. l din Legea 571/2003 modif. cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen si contrabandă, fapta prev si si ped. de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 modif., cu aplic. art. 41 alin. 2 din C.pen., totul cu aplic. art. 33 lit. a din C.pen.,
Situația de fapt reținută în cuprinsul rechizitoriului este susținută de următoarele mijloace de probă: procese verbale încheiate de către lucrătorii de poliție, încheieri ale instanței de judecată și autorizații de percheziții, procese verbale de percheziție,proces verbal de cercetare la fata locului, DVD, planșe fotografice și identificare dactiloscopică, rapoarte de inspecție fiscală parțială și adrese D.J.A.O.V. Teleorman, încheieri ale instanței de judecată, autorizații de interceptare, localizare și înregistrare a convorbirilor telefonice, note de redare, procese verbale, documente de recuperare totală și respectiv parțială a prejudiciului stabilit în cauză, procese verbale de aplicare a sechestrului asigurator, declarații martori, declarații învinuiți, declarații inculpați.
La termenul de judecată din data de 04.02.2014, s-a pus în discuția părților schimbarea încadrării juridice a faptelor din infracțiunile prevăzute de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, art. 2961 alin. 1 lit. l din Legea nr. 571/2003 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal și art. 9 alin. 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, totul cu aplicarea art. 33 lit. a Cod penal, pentru fiecare dintre inculpați, în infracțiunea prevăzută de art. 270 alin. 3 din Legea nr. 86/2006 și, ca o consecință a eventualei schimbări a încadrării juridice a faptelor, excepția de necompetență materială a instanței în soluționarea cauzei.
Examinând cauza, sub aspectul încadrării juridice a faptelor pentru care inculpații au fost trimiși în judecată și a competenței materiale a acestei instanțe, se rețin următoarele:
P. rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Teleorman nr. 649 P/2012 din 10.07.2013 au fost trimiși în judecată inculpații B. V. T. și C. F., pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, art. 2961 alin. 1 lit. l din Legea nr. 571/2003 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal și art. 9 alin. 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, totul cu aplicarea art. 33 lit. a Cod penal.
P. decizia nr. 17 din 18 noiembrie 2013 pronunțată de ÎCCJ în recurs în interesul legii s-a decis că fapta de a deține în afara antrepozitului fiscal produse accizabile supuse marcării, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false, peste limitele prevăzute de lege, cunoscând că acestea provin din contrabandă, constituie infracțiunea prevăzută în art. 270 alin. 3 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, din considerentele deciziei rezultând că infracțiunea de contrabandă (atât în cazul variantei-tip, cât și în cel al infracțiunii asimilate celei de contrabandă) reprezintă o infracțiune complexă ce include în obiectul juridic și în elementul material al laturii obiective atât omisiunea plății acelorași taxe și impozite (ce se regăsesc fie în conținutul constitutiv al infracțiunii de evaziune fiscală, dacă nu este vorba despre produse accizabile supuse marcării, cărora să le lipsească marcajul corespunzător, fie în conținutul constitutiv al deținerii de bunuri în afara antrepozitului fiscal, dacă este vorba despre produse accizabile supuse marcării și care sunt marcate necorespunzător), cât și introducerea acestora în țară în mod fraudulos.
Încălcarea regimului vamal prin omisiunea declarării la frontieră (primul birou vamal) a bunurilor provenind din afara Uniunii Europene este, după caz, un act preparator al evaziunii fiscale sau chiar un act consumat de evaziune fiscală, motiv pentru care reținerea infracțiunii de contrabandă (art. 270 din Codul vamal) nu mai poate face incidente prevederile art. 9 din Legea nr. 241/2005, elementul material al evaziunii fiscale, ca și scopul săvârșirii infracțiunii (obținerea unor avantaje patrimoniale prin neplata sumelor datorate ca obligații fiscale) fiind incluse în elementul material și scopul infracțiunii de contrabandă.
Astfel, văzând dispozițiile 474 alin. 4 Cod procedură penală și constatând că textele de lege la care se referă decizia în interesul legii nu au fost abrogate, modificate sau constatate ca neconstituționale, instanța în baza art. 386 Cod procedură penală va dispune schimbarea încadrării juridice a faptelor pentru care au fost trimiși în judecată inculpații B. V. T. și C. F., din infracțiunile prevăzute de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, art. 2961 alin. 1 lit. l din Legea nr. 571/2003 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal și art. 9 alin. 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, totul cu aplicarea art. 33 lit. a Cod penal, în infracțiunea prevăzută de art. 270 alin. 3 din Legea nr. 86/2006.
În aceste condiții, constatând că infracțiunea prevăzută de art. 270 alin. 3 din Legea nr. 86/2006 nu se regăsește printre cele menționate de art. 36 Cod procedură penală ca fiind în competența materială a tribunalului și că în cauză nu a fost începută cercetarea judecătorească, în baza art. 6 din Legea 255/2013 și art. 50 Cod procedură penală se va dispune declinarea competenței de soluționare a cauzei în favoarea Judecătoriei Roșiorii de Vede, instanță competentă teritorial potrivit art. 41 alin. 1 lit. a Cod procedură penală.
În baza art. 275 alin. 3 Cod procedură penală cheltuielile judiciare avansate de stat vor rămâne în sarcina acestuia.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE:
În baza art. 386 Cod procedură penală schimbă încadrarea juridică a faptelor pentru care au fost trimiși în judecată inculpații B. V. T. și C. F., din infracțiunile prevăzute de art. 270 alin. 3 din Legea 86/2006 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, art. 2961 alin. 1 lit. l din Legea nr. 571/2003 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal și art. 9 alin. 1 lit. a din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal, totul cu aplicarea art. 33 lit. a Cod penal, în infracțiunea prevăzută de art. 270 alin. 3 din Legea nr. 86/2006.
În baza art. 6 din Legea nr. 255/2013, art. 50 și art. 35 Cod procedură penală, declină competența soluționării cauzei în favoarea Judecătoriei Roșiorii de Vede.
În baza art. 275 alin. 3 Cod procedură penală, cheltuielile judiciare avansate de stat, rămân în sarcina acestuia.
Definitivă.
Pronunțată în ședință publică, astăzi 04 februarie 2014.
PREȘEDINTE, GREFIER,
T. I. D.A.M.
Tehnored. T.I./17.02.2014
| ← Plângere împotriva rezoluţiilor sau ordonanţelor... | Intervenirea unei legi penale noi. Art.595 NCPP. Decizia nr.... → |
|---|
