Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 539/2014. Tribunalul CLUJ
| Comentarii |
|
Sentința nr. 539/2014 pronunțată de Tribunalul CLUJ la data de 27-06-2014 în dosarul nr. 10598/117/2013
ROMÂNIA
TRIBUNALUL C.
SECȚIA PENALĂ
DOSAR NR._
Cod operator de date cu caracter personal: 3184
SENTINȚA PENALĂ NR. 539/2014
Ședința publică din data de 27 iunie 2014
Instanța constituită din:
PREȘEDINTE: S. T.
Grefier: M. S.
Pe rol fiind soluționarea cauzei penale privind pe inculpatul P. Ș.-M., trimis în judecată, în stare de libertate, prin rechizitoriul nr. 3159/P/2010 al Parchetului de pe lângă Judecătoria C.-N. pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prev. și ped. de art. 9 alin. 1 lit. b Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen.
La apelul nominal făcut în ședință publică nu se prezintă niciuna din părți.
Ministerul Public - P. de pe lângă Tribunalul C. este reprezentat de procuror G. P..
Procedura îndeplinită, pronunțarea făcându-se fără citarea părților.
S-a făcut referatul cauzei, după care,
Dezbaterile în fond au avut loc în ședința publică de la data de 24 iunie 2014, fiind consemnate pe larg în încheierea de ședință de la acea dată, care fac parte integrantă din prezenta, când Tribunalul, având nevoie de timp pentru a delibera, a acordat un nou termen pentru pronunțare la data de 27 iunie 2014 când, în aceeași compunere, a hotărât următoarele:
TRIBUNALUL
Prin rechizitoriul nr. 3159/P/2010 din data de 21.10.2013 al Parchetului de pe lângă Judecătoria C.-N. a fost trimis în judecată inculpatul P. Ș. M. (fiul lui Ș. și M., născut la data de 30.04.1971 în mun. C.-N., CNP_), pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea 241/2005 cu aplic. art. 41 alin. 2 din Codul penal din 1969.
S-a reținut în actul de sesizare, în esență, faptul că inculpatul P. Ș. M., administrator al S.C. N. Cosmetics S.RL., cu sediul social în mun. C.-N., în perioada februarie 2008 - octombrie 2009, în baza aceleiași rezoluții infracționale, nu a operat în evidența contabilă a societății facturile emise către .., S.C. Iris HR Services S.R.L., S.C. Distribuție gaze Tehnice S.R.L. și .., cu scopul de a se sustrage îndeplinirii obligațiilor fiscale, respectiv de la plata impozitului pe profit și a TVA.
Deși instanța a încercat să localizeze pe inculpat, făcând multiple demersuri în acest sens, nu a putut fi găsită nici adresa inculpatului și nici a părinților săi în baza de date a SPCLEP (f. 40). Mandatele de aducere emise pentru mai multe adrese nu au putut fi executate deoarece inculpatul nu locuia la niciuna dintre acestea, fiind citat în final prin afișare la ușa instanței. De altfel, inculpatul are pe rolul Judecătoriei C.-N. un dosar penal pentru o infracțiune la legea circulației, în care a adoptat același comportament procesual de sustragere de la judecată. Instanța consideră că inculpatul s-a sustras atât de la urmărire penală cât și de la judecată pentru că la un moment dat, pe parcursul urmăririi penale, s-a prezentat la organul de urmărire penală, a luat la cunoștință de învinuirea ce i se aduce, a menționat că dorește să dea declarație în prezența unui apărător ales, promițând că se va prezenta însoțit de acesta, fapt pe care nu l-a mai realizat, mutându-se și de la adresa la care locuia în fapt la acea dată – C.-N., ., jud. C.. În plus, nici practicianul în insolvență nu a reușit să ia legătura cu inculpatul pentru ca acesta să-i prezinte actele contabile ale ..
În probațiune instanța a solicitat copia cazierului judiciar al inculpatului (f. 27), copia sentinței comerciale nr. 1409/31.10.2010 a Tribunalului Comercial C. prin care s-a admis cererea lichidatorului judiciar D. A., inculpatul fiind obligat să plătească întregul pasiv al debitoarei . în sumă de 35.369,07 lei (f. 49-51), s-a solicitat Judecătoriei Huedin comunicarea sentinței penale nr. 1432/31.10.2005 și a împrejurării dacă amenda penală la care a fost condamnat inculpatul a fost sau nu achitată (f. 60-61), s-a solicitat părții civile S. R. prin ANAF – D. C.-N. să precizeze constituirea de parte civilă în funcție de faptele descrise în rechizitoriu (f. 63-64), au fost audiați martorii D. I. C. (f.66), S. L. M. (f. 76), D. A. A. (f. 77-78) care a depus la dosar sentința comercială nr. 2356/02.06.2010 referitoare la falimentul ., nota explicativă dată organului de inspecție fiscală, extras din buletinul procedurilor de insolvență nr. 4233/2010 (f. 80-83) și martorul F.-S. D. E. (f. 79), s-au solicitat Sentința penală nr. 2126/17.12.1996 a Judecătoriei C.-N. (f. 86-87) și Decizia penală nr. 802/16.12.1997 a Tribunalului C. (f. 91-92).
Analizând actele și lucrările dosarului, instanța reține următoarea stare de fapt:
La data de 25.03.2010 Ministerul Finanțelor Publice - Agenția Națională de Administrare Fiscală - Garda Financiară C. a sesizat P. de pe lângă Judecătoria C.-N. (la acea dată infracțiunea de evaziune fiscală fiind de competența judecătoriei) reclamând faptul că inculpatul P. Ș. M., administrator al S.C. N. Cosmetics S.R.L., cu sediul social în mun. C.-N., cu rea-credință și în scopul de a se sustrage de la plata obligațiilor fiscale, nu a operat în evidența contabilă a societății tranzacțiile comerciale efectuate în perioada 2008-2009, prejudicind bugetul consolidat al statului cu suma totală de 85.848 lei reprezentând impozit pe venit (11.135 lei) și TVA de plată (74.713 lei) (plângere penală - file 9-14).
În cuprinsul aceleiași plângeri, Ministerul Finanțelor Publice - Agenția Națională de Administrare Fiscală - Garda Financiară C. mai reclamă faptul că S.C. N. Cosmetics S.R.L., nu desfășoară activitățile potrivit obiectului de activitate la sediul social declarat.
Prin Hotărârea nr. 01/26. 02. 2008 a Adunării Generale a Asociaților S.C. N. Cosmetics S.R.L., numiții S. L. M. și Timandi I. D., în calitate de cedenți, au procedat la cesionarea părților sociale ale S.C. N. Cosmetics S.R.L. numitului P. Ș. M., cedenții retrăgându-se din administrație, administrator devenind inculpatul P. Ș. M. (file 93; 250).
Tot prin actul de cesiune s-a procedat la schimbarea sediului social al S.C. N. Cosmetic S.R.L., de pe ., .-N., pe ., mun. C.-N., jud. C., ambele modificări fiind operate la nivelul Oficiului Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul C. (file 22-23; 233-247).
Prin Factura fiscală C14/19.12.2008, S.C. N. Cosmetics S.RL., în calitate de transportator, proceda la efectuarea de transport materiale, pentru perioada ianuarie - decembrie 2008, beneficiar .. din mun. C.-N., valoarea prestațiilor fiind în cuantum de 31.510.53 lei cu TVA în valoare de 5.987 lei, factură neoperată de inculpatul P. Ș. M. în evidența contabilă a societății, însă regăsită în registrul jurnal al beneficiarului și recunoscută de către martorul F. S. D..
Beneficiarul, .., a procedat la plata eșalonată a serviciilor cu chitanțele nr. 18/19. 12. 2008, 20/22. 12. 2008, 23/23.12._, 29/29. 12. 2008, 25/26. 12. 2008, 30/31.12.2008 și 34/31.12.2008; din valoarea totală a facturii decontându-se suma de 34.986 lei, rămânând rest de plată 2.511,35 lei, sumă indisponibilizată de organele fiscale, conform notei de constatare atașate dosarului (file 49-50, 53-54).
Prin Factura fiscală C15/22. 12. 2008, S.C. N. Cosmetics S.R.L., în calitate de transportator, proceda la efectuarea de transport butelii Wurzburg - C., pentru perioada ianuarie - decembrie 2008, beneficiar S.C. Distribuție Gaze Tehnice S.R.L. din mun. C.-N., valoarea prestațiilor fiind în cuantum de 63.073,68 lei cu TVA în valoare de 11.984 lei, factură neoperată de inculpatul P. Ș. M. în evidența contabilă a societății, însă regăsită în registrul jurnal al beneficiarului și recunoscută de către martorul F. S. D..
Beneficiarul, S.C. Distrubuție Gaze Tehnice S.R.L., a procedat la plata eșalonată a serviciilor cu chitanțele nr. 21/22. 12. 2008, 24/23. 12. 2008, 26/26. 12._, 28/29. 12. 2008, 32/30. 12. 2008 și 34/35. 12. 2008; din valoarea totală a facturii decontându-se suma de 29.988 lei, rămânând rest de plată_,68 lei, sumă indisponibilizată de organele fiscale, conform notei de constatare atașate dosarului.
Prin Factura fiscală C16/22. 12. 2008, S.C. N. Cosmetics S.R.L., în calitate de executant, proceda la amenajare și recompartimentare punct de lucru . nr. 61/3, beneficiar S.C. Iris HR Services S.R.L., din mun. C.-N., valoarea prestațiilor fiind în cuantum de 58.142,11 lei cu TVA în valoare de_ lei, factură neoperată de inculpatul P. Ș. M. în evidența contabilă a societății, însă regăsită în registrul jurnal al beneficiarului și recunoscută de către martorul F. S. D. (file 41, 46, 47, 267 față).
Beneficiarul, . S.R.L., a procedat la plata eșalonată a serviciilor cu chitanțele nr. 19/22.12.2008, 22/23.12.2008, 27/26.12._, 30/29.12.2008, 33/30.12.2008 și 36/31.12.2008; din valoarea totală a facturii decontându-se suma de 29.988 lei, rămânând rest de plată 39.201,11 lei, sumă indisponibilizată de organele fiscale, conform notei de constatare atașate dosarului (file 39-40, 42-44).
La data de 02.06.2009 între S.C. N. Cosmetics S.R.L., în calitate de prestator și ..L., în calitate de beneficiar a intervenit contractul nr. 06, având ca obiect prestări servicii, prin care prima se angaja la efectuarea lucrărilor de renovare a sediului social al beneficiarului (file 80-82).
În baza contractului menționat, S.C. N. Cosmetics S.R.L., a procedat la emiterea facturilor C 22/03.08.2009 în cuantum de 3.781,51 lei cu TVA în valoare de 718,49 lei, C23/10.08.2009 în cuantum de 4,033,61 lei cu TVA în valoare de 766,39 lei, C24/12.08.2009 în cuantum de 3.613,45 lei cu TVA în valoare de 686,55 lei, C25/19.08. 2009 în cuantum de 3.771,41 lei cu TVA în valoare 716,57 lei, C39/12.10.2009 în cuantum de 3.571,42 lei cu TVA în valoare de 678,56 lei, C44/21.10.2009 în cuantum de 3.210,08 lei cu TVA în valoare de 609,91 lei și C44/28.10.2009 în cuantum de 3.109,24 lei cu TVA în valoare de 590,75 lei, facturi neoperate în evidența contabilă a societății administrate de către inculpatul P. Ș. M., însă regăsite în evidența contabilă a beneficiarului și recunoscute de acesta (file 73-76).
Prin chitanțele nr. 06/03.08.2009, 07/10.08.2009, 08/12.08.2009, 09/19. 08.2009, 20/12.10.2009, 24/21.10.2009 și 29/28.10.2009, .., a procedat la efectuarea plății facturilor emise de către S.C. N. Cosmetics S.R.L, în temeiul contractului nr. 06/02.06.2009 (file 77-79, 264).
La data de 26.05.2010 organele fiscale din cadrul ANAF DGFP C. - AFP C.-N., au procedat la întocmirea unui raport de inspecție fiscală privind S.C. N. Cosmetics S.R.L., administrată de inculpatul P. Ș. M., constatând în sarcina acesteia suma totală de 183.349 lei, reprezentând impozit pe profit în sumă de 83.816 lei și TVA în sumă de 99.533 lei.
În drept:
Fapta inculpatului P. Ș. M., administrator al S.C. N. Cosmetics S.RL., cu sediul social în mun. C.-N., care în perioada februarie 2008 - octombrie 2009, în baza aceleiași rezoluții infracționale, nu a operat în evidența contabilă a societății, facturile emise către .., S.C. Iris HR Services S.R.L., S.C. Distribuție Gaze Tehnice S.R.L. și .., cu scopul de a se sustrage îndeplinirii obligațiilor fiscale, respectiv de la plata impozitului pe profit și TVA, cauzând un prejudiciu Statului român în cuantum de 62.236 lei cu majorările și accesoriile aferente, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prevăzută și pedepsită de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea 241/2005 cu aplic. art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969 și art. 5 din Codul penal actual.
Legea veche este considerată mai favorabilă inculpatului în ceea ce privește tratamentul juridic al concursului de infracțiuni ce va fi detaliat mai jos. Facem precizarea că prin Decizia nr. 265/2014 Curtea Constituțională a decis că dispozițiile art. 5 din Codul penal sunt constituționale în măsura în care nu permit combinarea prevederilor din legi penale succesive în stabilirea și aplicarea legii penale mai favorabile, cu alte cuvinte legea penală se aplică global și nu pe instituții autonome. De asemenea, se impune precizarea că dispozițiile Legii nr. 241/2005 nu s-au modificat prin legea de punere în aplicare a Codului penal în măsura în care să intereseze speța de față.
Starea de fapt mai sus prezentată a fost probată cu următoarele probe și mijloace de probă administrate în faza de urmărire penală: proces-verbal din data de 19. 03. 2010 (file 15-21, 139-145), listă administratori S.C. N. COSMETICS S.R.L. (file 22-23, 146-147), fișă analitică plătitor (file 24, 148); înscrisuri Cabinet Individual de Insolventă D. A. (file 25-27, 149-152, fișe sintetice (file 29-34; 153-158); declarația 394 (file 35-36, 159-160); înscris livrări S.C. N. COSMETICS S.R.L. (file 37-38, 161-162); notă de constatare din data de 08. 03. 2010 (file 39-40, 163-164); factura C16/22. 12. 2008 (file 41, 165); chitanțe și decont S.C. IRIS HR SERVICES S.R.L. (file 42-44, 166-168); fișă analitică partener S.C. IRIS HR SERVICES S.R.L. (file 45, 169); registru jurnal S.C. IRIS HR SERVICES S.R.L. (file 46, 170); note explicative S. D. E. (file 47, 58, 69, 171, 182, 193); împuternicire S. D. E. (file 48, 59, 70, 172, 183, 194); notă de constatare din data de 08. 03. 2010 (file 49-50, 172-174); factura C14/19.12.2008 (file 51, 175); chitanțe și decont .. (file 53-54, 176-178); fișă analitică partener .. (file 55, 56, 180-181); registru jurnal .. (file 57, 181); notă de constatare din data de 08. 03. 2010 (file 60-6, 184-185); factura CI5/22. 12. 2008 (file 62, 186); chitanțe și decont S.C. DISTRIBUȚIE GAZE TEHNICE S.R.L. (file 63-66, 187-189); fișă analitică partener . S.R.L. (file 67, 190, 191); registru jurnal S.C. DISTRIBUȚIE GAZE TEHNICE S.R.L. (file 68, 192); notă de constatare din data de 09. 03. 2010 (file 71-72, 195-196); facturi emise către .. (file 73-76, 197-200); chitanțe emise de către .. (file 77-79, 201-203); contract nr. 06/02. 06. 2009 (file 80-82, 204-206); fișă furnizor (fila 83, 207); notă explicativă D. I. (file 84, 208); notă de constatare din data de 10. 03. 2010 (file 85-86, 209-210); factura nr._/02. 02. 2008 și anexă (file 87, 88, 211); chitanțe emise de către .. (file 89-90, 213-214); notă explicativă S. L. (file 91, 215); fișă furnizor (fila 92, 216; hotărârea nr. 01/26. 02. 2008 a S.C. N. COSNMETICS S.R.L. (file 93-94, 217-221,250); act constitutiv S.C. N. COSMETICS S.R.L. (file 95-97, 254-255); raport de inspecție fiscală din data de 26. 05. 2010 privind pe S.C. N. COSMETICS S.R.L. (file 103-113, 119-127);înscrisuri înaintate de A.N.A.F. C. (file 115-118, 128-137); istoric S.C. N. COSMETICS S.R.L. (file 233-245, 257-258); certificat de înregistrare S.C. N. COSMETICS S.R.L. (fila 246); încheierea nr._/24. 07. 2008 și declarațiile aferente (fila 247-249); declarații martor D. I. C. (fila 264); declarații martor S. L. M. (fila 265); declarații martor F. S. D. E. (file 266-267); declarație învinuit P. Ș. M. (fila 268), precum și prin probele administrate în faza de judecată.
Având în vedere că din toate probele administrate în cauză rezultă că inculpatul se face vinovat de comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, în temeiul art. 9 lit. b din Legea nr. 241/2005 se va dispune condamnarea inculpatului la pedeapsa închisorii.
La individualizarea pedepsei se va ține cont de pericolul social al infracțiunii denotat de limitele de pedeapsă – de la 2 la 8 ani închisoare, de faptul că aceasta a fost comisă în formă continuată, de împrejurarea că, practic, de la preluarea societății inculpatul nu a înregistrat vreuna dintre operațiunile comerciale efectuate în contabilitatea acesteia, de recrudescența fenomenului de evaziune fiscală, de valoarea prejudiciului produs bugetului statului, de antecedentele penale ale inculpatului, acesta având multiple contacte cu legea penală care nu atrag însă starea de recidivă, de împrejurarea că inculpatul s-a sustras de la urmărire penală și judecată. Prin urmare, instanța va condamna pe inculpat la pedeapsa de 2 ani și 3 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală și la pedeapsa complementară a interzicerii dreptului de a fi administrator al unei societăți comerciale pe o perioadă de 3 ani prev. de art. 64 lit. c din Codul penal din 1969.
În baza art. 33 lit. a din Codul penal din 1969 va constata că infracțiunea dedusă judecății este concurentă cu infracțiunile pentru care inculpatul a fost condamnat la pedeapsa rezultantă de 1 an și 8 luni închisoare cu suspendarea condiționată a executării pedepsei prin Sentința penală nr. 785/30.09.2010 a Judecătoriei C.-N..
În baza art. 85 din Codul penal va anula suspendarea condiționată a executării pedepsei de 1 an și 8 luni închisoare aplicată prin Sentința penală nr. 785/30.09.2010 a Judecătoriei C.-N., definitivă prin nerecurare la data de 12.10.2010.
În baza art. 36 alin. 1 din Codul penal din 1969 va descontopi pedeapsa rezultantă de 1 an și 8 luni închisoare și va repune în individualitatea lor pedepsele de 1 an închisoare aplicată pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 86 alin. 1 din OUG 195/2002 și 1 an și 8 luni închisoare aplicată pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 293 alin. 1 din Codul penal din 1969.
În baza art. 34 lit. b din Codul penal din 1969 va contopi pedepsele de 2 ani și 3 luni închisoare și 3 ani interzicerea dreptului prev. de art. 64 lit. c din Codul penal din 1969, 1 an închisoare și 1 an și 8 luni închisoare în pedeapsa cea mai grea de 2 ani și 3 luni închisoare și 3 ani interzicerea dreptului prev. de art. 64 lit. c din Codul penal din 1969, pe care o va spori cu 3 luni, în total 2 ani și 6 luni închisoare și 3 ani interzicerea dreptului prev. de art. 64 lit. c din Codul penal din 1969.
În baza art. 71 din Codul penal va priva pe inculpat, începând cu data rămânerii definitive a sentinței și până la executarea pedepsei, de dreptul prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a din Codul penal.
În baza art. 861 din Codul penal din 1969 se va dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei de 2 ani și 6 luni închisoare pe durata unui termen de încercare de 5 ani, care a început să curgă la data de 12.10.2010. Instanța apreciază că nu se impune executarea pedepsei în regim de detenție dat fiind faptul că suma pe care inculpatul o datorează părții civile nu este una exorbitantă, existând mult mai multe șanse să o achite în libertate decât în detenție fiind. De asemenea, este important ca inculpatul să conștientizeze că perseverarea în comiterea de infracțiuni va duce până la urmă la executarea pedepsei în detenție, el putând fi responsabilizat în acest sens sub supravegherea Serviciul de probațiune de pe lângă Tribunalul C..
În baza art. 863 C.pr.pen. pe durata termenului de încercare inculpatul va trebui să se supună următoarelor măsuri de supraveghere: a) să se prezinte, la datele fixate, la Serviciul de probațiune de pe lângă Tribunalul C. – organ desemnat cu supravegherea; b) să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea; c) să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă; d) să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele sale de existență.
În baza art. 71 alin. final din Codul penal din 1969 va dispune suspendarea executării pedepsei accesorii pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei principale.
În ceea ce privește latura civilă a cauzei, partea civilă S. R. prin Agenția Națională de Administrare Fiscală reprezentată de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice C.-N. s-a constituit parte civilă cu suma de 183.349 lei (toate datoriile fostei părți responsabile civilmente la bugetul statului – unele anterioare preluării firmei de către inculpat), redusă ulterior, urmare a adresei instanței de precizare a pretențiilor în funcție de faptele descrise în rechizitoriu, la suma de 80.410 lei compusă din 28.451 lei impozit pe profit, 33.785 lei TVA, 8.308 lei majorări aferente impozitului pe profit, 9.866 lei majorări aferente TVA.
Potrivit declarației lichidatorului judiciar D. A. A., suma de mai sus nu se potrivește cu cea menționată în Sentința comercială nr. 1409/31.03.2010 a Tribunalului Comercial C. deoarece suma de 35.369,07 lei a fost stabilită de lichidator prin însumarea creanțelor creditorilor ., printre care se afla și S. român, care a stabilit suma datorată de contribuabil pe baza fișei plătitorului, respectiv pe baza sumelor pe care inculpatul le-a declarat datorate statului. Ulterior însă, în urma verificărilor încrucișate, ANAF a constatat că firma datorează o sumă mai mare bugetului statului însă a pierdut termenele fixate de judecătorul sindic pentru majorarea pretențiilor prin cereri de creanțe suplimentare și nu a contestat nici tabelul preliminar de creanță. Cu alte cuvinte, partea civilă are deja un titlu executoriu prin acea sentință a Tribunalului Comercial, respectiv pentru suma de 31.734 lei (f. 80) care se impune a fi scăzută din suma pretinsă de partea civilă pentru că este inadmisibilă deținerea a două titluri executorii - hotărâri judecătorești - pentru același debit.
Potrivit art. 28 alin. 2 din Codul de procedură penală hotărârea definitivă a instanței civile prin care a fost soluționată acțiunea civilă nu are autoritate de lucru judecat în fața organelor judiciare penale cu privire la existența faptei penale, a persoanei care a săvârșit-o și a vinovăției acesteia. per a contrario, are în ce privește obligațiile civile ale părților, respectiv în privința sumelor de bani la care se referă, pentru că dacă nu ar fi avut deloc autoritate de lucru judecat atunci nu ar fi avut vreun rost ca legiuitorul să specifice în ce sens nu are autoritate de lucru judecat. Adică, dacă hotărârea definitivă a instanței civile nu ar fi avut nici un fel de autoritate de lucru judecat în penal atunci ar fi trebuit ca textul art. 28 alin. 2 din Codul de procedură penală să prevadă acest lucru.
În concluzie, în baza art. 25 și art. 397 din Codul de procedură penală rap. la art. 998 și urm. din Codul civil anterior instanța va obliga inculpatul să plătească în favoarea Statului român prin Agenția Națională de Administrare Fiscală reprezentată de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice C. suma de 48.676 lei cu titlu de despăgubiri civile reprezentând impozit pe profit și TVA, precum și majorări, la care se adaugă accesoriile la debite calculate de la data de 26.05.2010 și până la data plății efective.
Se va atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 864 din Codul de procedură penală referitoare la revocarea suspendării sub supraveghere a executării pedepsei în caz de comitere a unei noi infracțiuni în termenul de încercare, precum și în caz de neachitare cu rea-credință a despăgubirilor civile.
Se va dispune comunicarea prezentei sentințe Oficiului Național al Registrului Comerțului.
În baza art. 272 din Codul de procedură penală se va stabili în favoarea Baroului C. suma de 200 lei cu titlu de onorariu pentru apărător din oficiu - av. C. S., cheltuielile judiciare privind avocatul din oficiu rămânând în sarcina statului.
În baza art. 274 alin. 1 din Codul de procedură penală va fi obligat inculpatul să plătească în favoarea statului suma de 700 lei cu titlu de cheltuieli judiciare.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE
În baza art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 5 din Codul penal, art. 41 alin. 2 din Codul penal de la 1969 condamnă pe inculpatul P. Ș. M., fiul lui Ș. și M., născut la data de 30.04.1971 în mun. C.-N., CNP_, cetățean român, divorțat, studii liceale, cu antecedente penale, cu ultimul domiciliu cunoscut în mun. C.-N., .. 167, ., pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală la pedeapsa de 2 ani și 3 luni închisoare și 3 ani interzicerea dreptului de a fi administrator al unei societăți comerciale prev. de art. 64 lit. c din Codul penal din 1969.
În baza art. 33 lit. a din Codul penal constată că infracțiunea dedusă judecății este concurentă cu infracțiunile pentru care inculpatul a fost condamnat la pedeapsa rezultantă de 1 an și 8 luni închisoare cu suspendarea condiționată a executării pedepsei prin Sentința penală nr. 785/30.09.2010 a Judecătoriei C.-N..
În baza art. 85 din Codul penal anulează suspendarea condiționată a executării pedepsei de 1 an și 8 luni închisoare aplicată prin Sentința penală nr. 785/30.09.2010 a Judecătoriei C.-N., definitivă prin nerecurare la data de 12.10.2010.
În baza art. 36 alin. 1 din Codul penal din 1969 descontopește pedeapsa rezultantă de 1 an și 8 luni închisoare și repune în individualitatea lor pedepsele de 1 an închisoare aplicată pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 86 alin. 1 din OUG 195/2002 și 1 an și 8 luni închisoare aplicată pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 293 alin. 1 din Codul penal din 1969.
În baza art. 34 lit. b din Codul penal din 1969 contopește pedepsele de 2 ani și 3 luni închisoare și 3 ani interzicerea dreptului prev. de art. 64 lit. c din Codul penal din 1969, 1 an închisoare și 1 an și 8 luni închisoare în pedeapsa cea mai grea de 2 ani și 3 luni închisoare și 3 ani interzicerea dreptului prev. de art. 64 lit. c din Codul penal din 1969, pe care o sporește cu 3 luni, în total 2 ani și 6 luni închisoare și 3 ani interzicerea dreptului prev. de art. 64 lit. c din Codul penal din 1969.
În baza art. 71 din Codul penal privează pe inculpat, începând cu data rămânerii definitive a sentinței și până la executarea pedepsei, de dreptul prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a din Codul penal.
În baza art. 861 din Codul penal din 1969 dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei de 2 ani și 6 luni închisoare pe durata unui termen de încercare de 5 ani, care a început să curgă la data de 12.10.2010.
În baza art. 863 C.pr.pen. pe durata termenului de încercare inculpatul trebuie să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:
a) să se prezinte, la datele fixate, la Serviciul de probațiune de pe lângă Tribunalul C. – organ desemnat cu supravegherea
b) să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea
c) să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă
d) să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele sale de existență.
În baza art. 71 alin. final din Codul penal din 1969 dispune suspendarea executării pedepsei accesorii pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei principale.
În baza art. 25 și art. 397 din Codul de procedură penală rap. la art. 998 și urm. din Codul civil anterior obligă inculpatul să plătească în favoarea Statului român prin Agenția Națională de Administrare Fiscală reprezentată de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice C. suma de 48.676 lei cu titlu de despăgubiri civile reprezentând impozit pe profit și TVA, precum și majorări, la care se adaugă accesoriile la debite calculate de la data de 26.05.2010 și până la data plății efective.
Atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 864 din Codul de procedură penală referitoare la revocarea suspendării sub supraveghere a executării pedepsei în caz de comitere a unei noi infracțiuni în termenul de încercare, precum și în caz de neachitare cu rea-credință a despăgubirilor civile.
Dispune comunicarea prezentei sentințe Oficiului Național al Registrului Comerțului.
În baza art. 272 din Codul de procedură penală stabilește în favoarea Baroului C. suma de 200 lei cu titlu de onorariu pentru apărător din oficiu - av. C. S., cheltuielile judiciare privind avocatul din oficiu rămânând în sarcina statului.
În baza art. 274 alin. 1 din Codul de procedură penală obligă inculpatul să plătească în favoarea statului suma de 700 lei cu titlu de cheltuieli judiciare.
Cu drept de apel în termen de 10 zile de la comunicare.
Pronunțată în ședință publică, azi, 27.06.2014.
PREȘEDINTE GREFIER
S. T. M. S.
Red. 2 ex./S.T./D.M.
24.07.2014
| ← Cerere de liberare condiţionată. Art.450 C.p.p., art.55 ind.1... | Contestaţie la executare. Art.598 NCPP. Decizia nr. 365/2014.... → |
|---|
