Decizia penală nr. 236/2013. Evaziune fiscală
| Comentarii |
|
R O M Â N I A
CURTEA DE APEL CLUJ SECȚIA PENALĂ ȘI DE MINORI DOSAR NR. _
DECIZIA PENALĂ NR. 236/A/2013
Ședința publică din 28 noiembrie 2013 Instanța constituită din:
PREȘEDINTE | : A. | D. L., judecător |
JUDECĂTOR | : M. | B. |
GREFIER | : L. | A. S. |
Ministerul Public reprezentat prin AURELIA SLABU - procuror, din cadrul Parchetului de pe lângă Curtea de Apel C.
S-au luat spre examinare apelurile declarate de către inculpatul P. S. O. și de către partea civilă S. R. PRIN A. N. DE A. F. - DIRECȚIA GENERALĂ A FIN. ȚELOR P. E A JUDEȚULUI C. împotriva
sentinței penale nr. 192 din data de 14 mai 2013, pronunțată în dosar nr._ al Tribunalului C., privind pe inculpatul P. S. O., trimis în judecată prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Cluj, dat în dosar nr. 287/P/2009, pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, în formă continuată, prev. de art. 9 alin. 1, lit. b și alin. 3 din Legea nr. 241/205, cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal.
La apelul nominal efectuat în ședință publică se constată că nu se prezintă niciuna dintre părți.
Derularea, finalizarea dezbaterilor și cuvântul pe fond al părților s-a consemnat în încheierea de ședință din data de 21 noiembrie 2013, când părțile prezente au pus concluzii în dezbaterea apelurilor declarate, conform încheierii de ședință de la acea dată, încheiere ce face parte integrantă din prezenta hotărâre, pronunțarea amânându-se din lipsă de timp pentru deliberare la acest termen de judecată.
C U R T E A
Prin sentința penală nr. 192 din_ pronunțată de Tribunalul Cluj în dosar nr._ a fost condamnat inculpatul P. S. O. , fiul lui O. și Ana, născ.la_ în C. -N., cetățean român, studii medii, necăsătorit, dom.în C. -N. str.Scorțarilor nr.15 ap.49, CNP 1., fără antecedente penale, pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, p.p.de art.9 al.1 lit.b și al.3 din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal rap.la art.320 ind.1 al.7 C.pr.pen., la pedeapsa de:
- 4 ani închisoare și i nterzicerea pe trei a ni a drepturilor prev . de art.64
lit.a,b,c C.penal, potrivit art.53 al.3 C.penal
S-a făcut aplicațiunea art.71 și 64 lit.a teza II C.penal.
În temeiul art.86/1 C.penal, s-a dispus suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei, pe durata termenului de încercare, de doi ani plus pedeapsa aplicată, potrivit art.86/2 C.penal.
În baza art.86/3 C.penal, pe durata termenului de încercare, inculpatul trebuie să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:
să se prezinte o dată la 6 luni, în ultima zi de vineri a fiecărui semestru, la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Cluj;
să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea;
să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă;
să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele lui de existență.
În temeiul art.359 C.pr.pen., i s-a atras atenția inculpatului asupra cazurilor de revocare a suspendării sub supraveghere a executării pedepsei, conform art.86/4 C.penal.
S-a făcut aplicațiunea art.71 al.5 C.penal.
S-a dispus comunicarea prezentei hotărâri către ORC C. .
În temeiul art.14 și 346 C.pr.pen., art.998 C.civil, a fost obligat inculpatul să plătească către partea civilă A. N. de A. F. prin D. C. despăgubiri civile în sumă de 2.929.226 lei, reprezentând TVA în valoare de
2.312.564 lei, majorări de întârziere în valoare de 587.145 lei, impozit pe profit de 21.847 lei și dobânzi și penalități de 7.670 lei.
În temeiul art.189 C.pr.pen., onorariul avocațial parțial din oficiu, av.C.
A. D., în sumă de 100 lei se suportă de la FMJ.
În temeiul art.191 C.pr.pen., a fost obligat inculpatul să plătească 500 lei cheltuieli judiciare în favoarea statului.
Pentru a pronunța această hotărâre, instanța de fond a reținut următoarele:
Prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Cluj s-a dispus trimiterea în judecată penală, în stare de libertate, a inculpatului P. S. O. pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, în formă continuată, prev. de art. 9 alin. 1 lit. b și alin. 3 din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen.
S-a reținut în esență, în actul de sesizare, faptul că acest inculpat, în perioada august 2008- aprilie 2009, în calitate de administrator la SC D. CIU DEVELOPMENT SRL C. -N., a efectuat achiziții intracomunitare de autoturisme second-hand și în baza aceleiași rezoluții infracționale a omis în mod repetat, înregistrarea în documente legale și în evidența contabilă, a operațiunilor comerciale și a veniturilor realizate în cuantum de 12.148.507 lei RON, pe care nu le-a declarat conform normelor legale aplicabile, cu scopul sustragerii de la plata TVA în sumă de 2.312.564 RON, la care se adaugă majorări de întârziere în cuantum de 587.145 RON și a impozitului pe profit de 21.847 RON, cu penalități de 7.670 RON.
În instanță, la data de_, inculpatul P. S. O. a înțeles să se prevaleze de prev.art.320 ind.1 C.pr.pen., adică recunoașterea săvârșirii în totalitate a faptelor reținute în actul de sesizare a instanței, nesolicitând alte probe. În aceste condiții, instanța a încuviințat cererea inculpatului și judecarea acestuia s-a făcut pe baza probelor administrate în faza de urmărire penală, probe pe care inculpatul le cunoaște și le însușește, faptele fiind stabilite și fiind suficiente date cu privire la persoana inculpatului pentru a permite stabilirea unei pedepse.
Starea de fapt referitoare la acest inculpat și învinuirea ce i se aduce este probată cu scriptele existente la dosar din faza de urmărire penală, acte contabile, note de constatare a organelor de control, rapoarte de inspecție financiară specifice, declarația inculpatului și a martorilor audiați, facturi de achiziții, etc.
Astfel fiind, în sarcina inculpatului P. S. O. a fost reținută infracțiunea de evaziune fiscală, în formă continuată, prev. de art. 9 alin. 1 lit. b și alin. 3 din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen.
Procedând la individualizarea pedepsei, instanța a ținut seama de criteriile generale prev.de art.72 C.penal și de prev.art.320/1 al.7 C.pr.pen. Astfel, au fost avute în vedere limitele speciale de pedeapsă, reduse cu o treime, gradul de pericol social concret al faptei comise, care este relativ ridicat având în vedere valoarea socială ocrotită de legea penală și lezată prin acțiunile antisociale ale inculpatului, împrejurările concrete de săvârșire a faptelor respective, faptul că acest inculpat a comis în mod repetat, în baza aceleiași rezoluții infracționale fapta penală descrisă mai sus, nu în ultimul rând persoana inculpatului, care se află la prima confruntare cu legea penală, a colaborat cu organele judiciare, iar la dosar există depuse o serie largă de acte doveditoare ale profilului moral și social al acestui inculpat.
Aceste elemente au fost avute în vedere de către instanță atunci când a procedat la stabilirea în concret a cuantumului pedepsei și se va orienta spre limita minimă potrivit art.320/1 C.pr.pen. Astfel s-a dispus condamnarea inculpatului P. S. O., pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, p.p.de art.9 al.1 lit.b și al.3 din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal rap.la art.320 ind.1 al.7 C.pr.pen., la pedeapsa de 4 ani închisoare și interzicerea pe trei ani a drepturilor prev. de art.64 lit.a,b,c C.penal, potrivit art.53 al.3 C.penal. S-a făcut aplicațiunea art.71 și 64 lit.a teza II C.penal.
Elementele descrise mai sus și care au stat la baza aplicării pedepsei menționate, au fost avute în vedere de către instanță pentru stabilirea unei modalității de executare a pedepsei neprivative de libertate, pentru că în această modalitate (cuantum și mod de executare a pedepsei), scopul indicat de art.52 C.penal poate fi atins în cazul acestui inculpat.
În temeiul art.86/1 C.penal, s-a dispus suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei, pe durata termenului de încercare, de doi ani plus pedeapsa aplicată, potrivit art.86/2 C.penal.
În baza art.86/3 C.penal, pe durata termenului de încercare, s-a dispus ca inculpatul să se supună următoarelor măsuri de supraveghere: să se prezinte o dată la 6 luni, în ultima zi de vineri a fiecărui semestru, la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Cluj ; să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea ; să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă ; să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele lui de existență.
În temeiul art.359 C.pr.pen., i s-a atras atenția inculpatului asupra cazurilor de revocare a suspendării sub supraveghere a executării pedepsei,conform art.86/4 C.penal.
S-a făcut aplicațiunea art.71 al.5 C.penal.
S-a dispus comunicarea prezentei hotărâri către ORC C. .
În temeiul art.14 și 346 C.pr.pen., art.998 C.civil, a fost obligat inculpatul să plătească către partea civilă A. N. de A. F. prin D. C. despăgubiri civile în sumă de 2.929.226 lei, reprezentând TVA în valoare de
2.312.564 lei, majorări de întârziere în valoare de 587.145 lei, impozit pe profit de 21.847 lei și dobânzi și penalități de 7.670 lei.
În temeiul art.189 C.pr.pen., onorariul avocațial parțial din oficiu, av.C.
A. D., în sumă de 100 lei se va suporta de la FMJ.
În temeiul art.191 C.pr.pen., inculpatul a fost obligat să plătească 500 lei cheltuieli judiciare în favoarea statului.
Împotriva acestei hotărâri au declarat apel inculpatul P. S. O. și partea civilă S. R. PRIN A. N. DE A. F. - DIRECȚIA GENERALĂ A FIN. ȚELOR P. E A JUDEȚULUI C. .
Inculpatul nu și-a motivat în scris calea de atac declarată, dar având în vedere că acesta s-a prevalat la fond de dispozițiile art. 320/1 C.pr.pen., Curtea a examinat apelul acestuia doar sub aspectul temeiniciei (al cuantumului pedepsei aplicate) precum și sub aspectul eventualelor motive de nelegalitate ale sentinței apelate.
În apelul declarat de partea civilă (considerat în termen pentru considerentele expuse în încheierea penală din data de_ ) s-a solicitat admiterea acestuia, desființarea parțială a sentinței atacate și obligarea inculpatului, conform dispozițiilor OUG 92/2003 la plata dobânzilor și penalităților datorate până la data achitării efective a acestora, deoarece instanța de fond a omis să se pronunțe asupra acestui capăt de cerere.
Analizând apelurile declarate, prin prisma actelor de la dosar, a motivelor invocate și a dispozițiilor legale în materie, Curtea reține următoarele:
Instanța de fond a stabilit o stare de fapt conformă cu realitatea pe baza materialului probator administrat în cursul urmăririi penale și în condițiile în care inculpatul s-a prevalat de dispozițiile art. 320/1 C.pr.pen., vinovăția inculpatului fiind dovedită în cauză.
Fără a mai relua starea de fapt expusă în considerentele sentinței apelate, Curtea va examina apelul inculpatului sub aspectul cuantumului pedepsei aplicate, prin prisma tuturor criteriilor prevăzute de art. 72 Cod penal.
Se va constata astfel că inculpatul a avut o atitudine cooperantă și de colaborare cu organele judiciare, că nu posedă antecedente penale, că potrivit caracterizărilor și scriptelor depuse la instanța de fond acesta este bine integrat în societate și a manifestat regret pentru fapta comisă.
În aceste condiții, Curtea apreciază că pedeapsa aplicată de prima instanță este disproporționată în raport cu toate criteriile de individualizare prevăzute de lege, astfel încât se va orienta spre o pedeapsă îndreptată spre minimul special prevăzut de lege, urmând a menține însă modalitatea de executare stabilită de prima instanță, pe care o consideră aptă să conducă la reeducarea acestuia.
Este de asemenea întemeiat și apelul părții civile, deoarece instanța de fond a omis să se pronunțe asupra solicitării acesteia de obligare a inculpatului nu numai la plata despăgubirilor civile, ci și a dobânzilor și penalităților datorate potrivit OUG 92/2003 de la data produce rii prejudiciului până la plata integrală a acestora.
Pe cale de consecință, neconstatând din oficiu motive de nelegalitate ale sentinței apelate, în baza art. 379 pct. 2 lit. a Cod procedură penală Curtea va admite apelurile declarate de inculpatul P. S. O. și A. D. C. împotriva sentinței penale nr. 192/_ a Tribunalului C. pe care o va desființa în parte cu privire la cuantumul pedepselor principale și complementare aplicate inculpatului, a duratei termenului de încercare și a modului de soluționare a acțiunii civile.
Pronunțând o nouă hotărâre, va reduce pedepsele aplicate inculpatului P.
S. O. de la 4 ani închisoare și 3 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 lit. a, b și C Cod penal la 2 ani închisoare și 2 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 lit. a, b și c Cod penal și va dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei pe durata termenului de încercare de 4 ani.
De asemenea, potrivit art. 346 C.pr.pen. va admite acțiunea civilă formulată de partea civilă A. D. C. și va obliga inculpatul inclusiv la plata accesoriilor prevăzute de lege pentru TVA (majorări de întârziere) de la data de_ și, respectiv pentru impozitul pe profit (dobânzi și penalități) de la data de
_ până la data achitării efective a debitelor.
Se vor menține restul dispozițiilor sentinței apelate.
În temeiul art. 189 Cod procedură penală onorariul avocațial parțial în sumă de 100 lei cuvenit apărătorului desemnat din oficiu, av. C. M. se va avansa din FMJ.
Cheltuielile judiciare în apel vor rămâne în sarcina statului.
PENTRU ACESTE MOTIVE, ÎN NUMELE LEGII
D E C I D E
În baza art. 379 pct. 2 lit. a Cod procedură penală admite apelurile declarate de inculpatul P. S. O. (fiul lui O. și Ana, născ.la_ în C.
-N., cetățean român, studii medii, necăsătorit, dom.în C. -N. str.Scorțarilor nr.15 ap.49, CNP 1., fără antecedente penale) și A. D. C. împotriva sentinței penale nr. 192/_ a Tribunalului C. pe care o desființează în parte cu privire la cuantumul pedepselor principale și complementare aplicate inculpatului, a duratei termenului de încercare și a modului de soluționare a acțiunii civile.
Pronunțând o nouă hotărâre, reduce pedeapsa aplicată inculpatului P. S.
de la 4 ani închisoare și 3 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 lit. a, b și C Cod penal la 2 ani închisoare și 2 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 lit. a, b și c Cod penal.
Dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei pe durata termenului de încercare de 4 ani.
Admite acțiunea civilă formulată de partea civilă A. D. C. și obligă inculpatul inclusiv la plata accesoriilor prevăzute de lege pentru TVA (majorări de întârziere) de la data de_ și, respectiv pentru impozitul pe profit (dobânzi și penalități) de la data de_ până la data achitării efective a debitelor.
Menține restul dispozițiilor sentinței apelate.
În temeiul art. 189 Cod procedură penală onorariul avocațial parțial în sumă de 100 lei cuvenit apărătorului desemnat din oficiu, av. C. M. se avansează din FMJ.
Cheltuielile judiciare în apel rămân în sarcina statului. Cu recurs în 10 zile de la comunicare.
Pronunțată în ședința publică din_ .
PREȘEDINTE, JUDECĂTOR, GREFIER,
D. L. M. B. L. A. S.
C.O. - semnează Grefier Șef
Red.A.D.L./dact.L.C.C.
3 ex./_ Jud.fond: A. I.
| ← Sentința penală nr. 93/2013. Evaziune fiscală | Sentința penală nr. 7/2013. Evaziune fiscală → |
|---|
