Sentința penală nr. 415/2013. Evaziune fiscală
| Comentarii |
|
R. IA TRIBUNALUL CLUJ SECȚIA PENALĂ DOSAR NR. _
Cod operator de date cu caracter personal: 3184
SENTINȚA PENALĂ NR. 415/2013
Ședința publică din data de 08 octombrie 2013 Instanța constituită din: PREȘEDINTE: A. I.
Grefier: M. S.
S-a luat spre examinare cauza penală privind pe inculpatul M. L., trimis în judecată prin rechizitoriul nr. 152/P/2011 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Cluj, pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, în formă continuată, prev. de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen. și art. 85 C.pen.
La apelul nominal făcut în ședință publică nu se prezintă niciuna din părți.
Ministerul Public - Parchetul de pe lângă Tribunalul Cluj este reprezentat de procuror D. CRĂCIUNESCU.
Procedura îndeplinită, pronunțarea făcându-se fără citarea părților.
Dezbaterile în fond au avut loc în ședința publică de la data de 24 septembrie 2013, fiind consemnate pe larg în încheierea de ședință de la acea dată, care fac parte integrantă din prezenta, când Tribunalul, având nevoie de timp pentru a delibera, a amânat succesiv pronunțarea la data de 01 octombrie 2013 și apoi la data de 08 octombrie 2013 când, în aceeași compunere, a hotărât următoarele:
T R I B U N A L U L
Prin rechizitoriul înregistrat sub nr. de mai sus, a fost trimis în judecată inculpatul M. L. , pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuat, prev. și ped. de art. 9 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 alin.2 C.pen. și art. 85 C.pen.
S-a reținut în esență, în actul de sesizare al instanței faptul că inculpatul M.
L., în calitate de administrator al S. R. T. S. Huedin, în perioada martie 2007-iulie 2008, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a omis în mod repetat evidențierea în actele contabile, a operațiunilor comerciale efectuate și a veniturilor realizate în sumă de 156.680 RON, cu scopul sustragerii de la plata TVA în cuantum de 29.769 lei și de la impozitul pe profit în cuantum de 25.068,80 lei.
În instanță, la data de_, inculpatul M. L. a înțeles să se prevaleze de prev.art.320 ind.1 C.pr.pen., adică recunoașterea săvârșirii în totalitate a faptelor reținute în actul de sesizare a instanței, nesolicitând alte probe. În aceste condiții, instanța a încuviințat cererea inculpatului și judecarea acestuia se va face pe baza
probelor administrate în faza de urmărire penală, probe pe care inculpatul le cunoaște și și le însușește, faptele fiind stabilite și fiind suficiente date cu privire la persoana inculpatului pentru a permite stabilirea unei pedepse.
Starea de fapt referitoare la acest inculpat și învinuirea ce i se aduce a fost probată cu următoarele probe și mijloace de probă: sesizare Direcția Generală a Finanțelor Publice a județului C. ( f.9-11); procesul verbal de inspecție fiscală nr.37646/_ (f 13-16); raport de expertiza contabilă și anexe (f. 18-50,59-60); declarație învinuit M. L. (f.51 -56); fișa de cazier judiciar ( f .57-58,367); copie de pe rechizitoriul întocmit în dosarul nr. 13/P/2010 al Parchetul de pe lângă Judecătoria Huedin (f.61-64); copie de pe sentința penală nr.42/_ și 126/_ ale Judecătoriei Huedin (f.64-72); istoricul SC R. T. SRL Huedin și anexe ( f
.73-103); proces verbal de verificare încrucișată la SC MULTIROL PRODCOM IMPEX SRL C. -N., și anexe (f. 109-147); proces verbal de verificare încrucișată la SC M_ ORT EXPORT SERVICII PRODUCȚIE SRL C. -N. (f. 147-169);
proces verbal de verificare încrucișată la SC CEDA IMOBILIARE SRL C. -N. (f.170-349); declarație martor Pokola Ildiko C. (f.3 50); act adițional al actului constitutiv SC R. T. SRL Huedin (f.351); extras de cont bancar al SC R.
SRL Huedin (f.353-363); declarație martor Koncz Melinda Roza(f.373); declarație martor Gomoiescu M. Despina (f.375); declarație martor Gomoiescu M. (f.376);
Prejudiciul cert produs prin fapta de evaziune fiscală comisă de inculpat în perioada martie 2007-iulie 2008, este de 29.769 lei TVA și 25.068,80 lei impozitul pe profit, (f. 18-23). S. R. prin ANAF - D. C. (f.106-108) s-a constituit parte civilă în cauză cu suma totală de 684.644 RON, din care impozit pe profit în cuantum de 21.066 lei, la care se adaugă penalități, majorări și dobânzi de 20.197 lei, TVA într-un cuantum de 206.572 lei și accesorii de 328.409 lei, impozit pe microîntreprinderi în cuantum de 27.004 RON și accesorii de 49.946 lei.
Însă prejudiciul cert produs prin fapta de evaziune fiscala este de 29.769 lei TVA și 25.068,80 lei impozitul pe profit, iar cu privire la celelalte sume solicitate la plată de către D. C., s-a constatat pe de o parte că sunt debite anterioare momentului numirii învinuitului ca administrator în firmă și pe de altă parte, că sunt calculate de organele fiscale prin estimare, datorită lipsei documentelor justificative care să susțină realitatea mențiunilor din bilanțul contabil al anului 2005, drept urmare, această creanță a statului nu este prejudiciu produs prin comiterea infracțiunii de evaziune fiscală. Prejudiciul nu a fost recuperat și nu s-au instituit măsuri asigurătorii.
În drept:
Fapta inculpatului comisă în calitate de administrator al S. R. T. S. Huedin, în perioada martie 2007-iulie 2008, în baza aceleiași rezoluții infracționale, de a omite în mod repetat evidențierea în actele contabile, a operațiunilor comerciale efectuate și a veniturilor realizate în sumă de 156.680 RON, cu scopul sustragerii de la plata TVA în cuantum de 29.769 lei și de la impozitul pe profit în cuantum de 25.068,80 lei, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală
informă continuată, prev. și ped. de art. 9 alin.1 lit.b din Legea 241/2005 cu aplic. art. 41 alin.2 C.pen.
Din fișa de cazier judiciar rezultă că inculpatul a suferit condamnări anterioare, astfel: prin sentința penală nr.387/_ a Judecătoriei Huedin definitivă în data de_ a fost condamnat la pedeapsa închisorii de 3 ani închisoare cu suspendare sub supraveghere, aceasta fiind anulată în baza art.85 cp. prin Sentința penală nr.126/_ a Judecătoriei Huedin (definitivă la data de_ ) prin care în urma contopirii s-a aplicat pedeapsa rezultantă de 3 ani închisoare cu suspendare sub supraveghere. Ultima condamnarea este aplicată prin sent.pen.42/_ a Judecătoriei Huedin definitivă prin neapelare la data de_, prin care s-a anulat în baza art.85 C.pen., suspendarea sub supraveghere dispusă prin Sentința penală nr. 126/_ și s-a aplicat tot pedeapsa de 3 ani închisoare cu suspendarea sub supraveghere pe un termen 5 ani închisoare t a cărui termen curge din data de_ . În prezenta cauză fapta de evaziune fiscală este comisă în perioada martie
2007 - iulie 2008, deci înainte de rămânerea definitivă a ultimei condamnări, astfel în cauză sunt aplicabile disp. art. 85 C.pen. Deasemenea, văzând sentința penală nr.387/2006 a Judecătoriei Huedin, rămasă definitivă la data de_, se va reține art.37 lit.a C.penal, astfel că în cauză vor fi aplicabile prev.art.334 C.pr.pen., adică schimbarea încadrării juridice a faptei prin reținerea textului de lege privind starea de recidivă.
Procedând la individualizarea pedepsei, instanța va ține seama de criteriile generale prev.de art.72 C.penal și de prev.art.320/1 al.7 C.pr.pen. Astfel, vor fi avute în vedere limitele speciale de pedeapsă, reduse cu o treime, gradul de pericol social concret al faptelor comise, care este ridicat având în vedere valoarea socială ocrotită de legea penală și lezată prin acțiunile antisociale ale inculpatului, împrejurările concrete de săvârșire a faptelor respective, nu în ultimul rând persoana inculpatului, care nu se află la prima confruntare cu legea penală. Aceste elemente vor fi avute în vedere de către instanță atunci când va proceda la stabilirea în concret a cuantumului pedepsei.
Astfel, tribunalul va dispune condamnarea inculpatului M. L., pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, p.p. de art.9 al.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal, art.37 lit.a C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., prin schimbarea încadrării juridice din infracțiunea prev. de art.9 lit. b Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal, la pedeapsa de 2 ani închisoare
Se va dispune descontopirea pedepsei aplicate prin sentința penală nr.42/_ a Judecătoriei Huedin, în pedepsele componente și anume de 3 ani închisoare ( sent.pen.387/2006 a Judecătoriei Huedin), de 1 an închisoare și 1 an închisoare (sent.pen.126/_ a Judecătoriei Huedin) și de 1 an închisoare (sent.pen.42/2011 a Judecătoriei Huedin).
Se va constata concursul între infracțiunile reținute prin sent.pen.387/2006 a Judecătoriei Huedin și sent.pen.126/2007 a Judecătoriei Huedin, cu consecința anulării suspendării sub supraveghere a executării.
Se va dispune, în temeiul art.33 și 34 C.penal, contopirea pedepselor de 3 ani închisoare, 1 an închisoare și 1 an închisoare menționate mai sus, urmând ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de 3 ani închisoare.
În temeiul art.86/1 C.penal, se va dispune suspendarea sub supraveghere a acestei pedepse rezultante, pe durata termenului de încercare, de 5 ani, ce curge de la data de_, conform art.86/5 al.2 C.penal.
În temeiul art.86/4 C.penal, se va dispune revocarea suspendării sub supraveghere a executării pedepsei, urmând ca inculpatul să execute alăturat pedeapsa de 2 ani închisoare din prezentul dosar și pedeapsa de 3 ani închisoare, în total pedeapsa de 5 ani închisoare.
Se va constata concursul între infracțiunile pentru care s-a aplicat această pedeapsă de 5 ani închisoare și cea de 1 an închisoare ( sent.pen.42/2011 a Jud.Huedin), cu aplicarea art.86/5 C.penal, urmând ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de 5 ani închisoare.
Se va dispune interzicerea exercitării drepturilor prev. de art.64 lit.a,b,c C.penal, pe durata de 7 ani, potrivit art.53 pc.2 lit.a C.penal.
Se va face aplicațiunea prev.art.64 lit.a teza II și art.71 al.1,2 C.penal.
În baza art.14 și 346 C.pr.pen., va obliga pe inculpat, în solidar cu partea responsabilă civilmente SC R. T. SRL, prin lichidator judiciar P. Oskar L.
, să plătească despăgubiri civile în sumă de 54.837,80 lei, cu accesoriile aferente, către partea civilă S. R. prin ANAF - DGFP C. .
Va dispune comunicarea prezentei sentințe către ORC C. .
Potrivit art.189 C.pr.pen., onorariul avocațial din oficiu, cuvenit av. Toadere I.
, în sumă de 200 lei se va suporta de la FMJ.
În temeiul art.191 C.pr.pen., va obliga pe inculpat să plătească, în solidar cu partea responsabilă civilmente SC R. T., prin lichidator, suma de 700 lei cu titlu de cheltuieli judiciare în favoarea statului.
PENTRU ACESTE MOTIVE ÎN NUMELE LEGII
H O T Ă R Ă Ș T E
Condamnă pe inculpatul M. L. , fiul lui Teodor și Mărioara, născut la_ în loc. Poieni jud.C., cetățean român, studii medii, dom. în com.Poieni sat B. nr.74A jud. C., CNP 1., cu antecedente penale, pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, p.p. de art.9 al.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal, art.37 lit.a C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., prin schimbarea încadrării juridice din infracțiunea prev. de art.9 lit. b Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal, la pedeapsa de :
- 2 ani închisoare.
Dispune descontopirea pedepsei aplicate prin sentința penală nr.42/_ a Judecătoriei Huedin, în pedepsele componente și anume de 3 ani închisoare ( sent.pen.387/2006 a Jud.Huedin), de 1 an închisoare și 1 an închisoare
(sent.pen.126/_ a Jud.Huedin) și de 1 an închisoare (sent.pen.42/2011 a Jud.Huedin).
Constată concursul între infracțiunile reținute prin sent.pen.387/2006 a Jud.Huedin și sent.pen.126/2007 a Jud.Huedin, cu consecința anulării suspendării sub supraveghere a executării.
Dispune, în temeiul art.33 și 34 C.penal, contopirea pedepselor de 3 ani închisoare, 1 an închisoare și 1 an închisoare menționate mai sus, urmând ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de 3 ani închisoare.
În temeiul art.86/1 C.penal, dispune suspendarea sub supraveghere a acestei pedepse rezultante, pe durata termenului de încercare, de 5 ani, ce curge de la data de_, conform art.86/5 al.2 C.penal.
În temeiul art.86/4 C.penal, dispune revocarea suspendării sub supraveghere a executării pedepsei, urmând ca inculpatul să execute alăturat pedeapsa de 2 ani închisoare din prezentul dosar și pedeapsa de 3 ani închisoare, în total pedeapsa de 5 ani închisoare.
Constată concursul între infracțiunile pentru care s-a aplicat această pedeapsă de 5 ani închisoare și cea de 1 an închisoare ( sent.pen.42/2011 a Jud.Huedin), cu aplicarea art.86/5 C.penal, urmând ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de :
- 5 ani închisoare.
Dispune interzicerea exercitării drepturilor prev.de art.64 lit.a,b,c C.penal, pe durata de 7 ani, potrivit art.53 pc.2 lit.a C.penal.
Face aplicațiunea prev.art.64 lit.a teza II și art.71 al.1,2 C.penal.
În baza art.14 și 346 C.pr.pen., obligă pe inculpat, în solidar cu partea responsabilă civilmente SC R. T. SRL, prin lichidator judiciar P. Oskar L.
, să plătească despăgubiri civile în sumă de 54.837,80 lei, cu accesoriile aferente, către partea civilă S. R. prin ANAF - DGFP C. .
Dispune comunicarea prezentei sentințe către ORC C. .
Potrivit art.189 C.pr.pen., onorariul avocațial din oficiu, cuvenit av. Toadere I.
, în sumă de 200 lei se suportă de la FMJ.
În temeiul art.191 C.pr.pen., obligă pe inculpat să plătească, în solidar cu partea responsabilă civilmente SC R. T., prin lichidator, suma de 700 lei cu titlu de cheltuieli judiciare în favoarea statului.
Cu drept de apel în 10 zile de la pronunțare. Pronunțată în ședința publică din_ .
PREȘEDINTE GREFIER
I. M. S.
Red. 3 ex./A.I./D.M.
_ .
| ← Decizia penală nr. 1199/2013. Evaziune fiscală | Decizia penală nr. 208/2013. Evaziune fiscală → |
|---|
