Sentința civilă nr. 3295/2013. Răspundere organe de conducere. Faliment, procedura insolvenței
| Comentarii |
|
ROMÂNIA TRIBUNALUL MARAMUREȘ
SECȚIA A II-A CIVILĂ, DE CONTENCIOS
ADMINISTRATIV ȘI FISCAL
Dosar nr._ /a24204
SENTINȚA CIVILĂ NR.3295
Ședința publică din_ Instanța constituită din:
PREȘEDINTE: N. B. -judecător sindic
G. ier R. J.
Pe rol fiind pronunțarea asupra cererii formulată de reclamanta SC B.
D. I. S. B. M., în faliment prin lichidator judiciar C. I. de I.
B. L. cu sediul în B. M., Bd.B. nr.5/1 în contradictoriu cu pârâtul K.
domiciliat în Cicârlău nr.699, jud. M., având ca obiect angajarea răspunderii conform art.138 din Legea 85/2006.
Se constată că dezbaterea pe fond a cauzei a avut loc în ședința publică din_, susținerile și concluziile lichidatorului fiind consemnate în încheierea de ședință de la acea dată, încheiere care face parte integrantă din hotărâre, pronunțarea fiind amânată pentru data de_, iar apoi pentru data de azi, când judecătorul-sindic a pronunțat prezenta hotărâre.
JUDECĂTORUL SINDIC
Prin acțiunea înregistrată sub nr._ /a1 din_, RECLAMANTA
I. de I. B. L., cu sediul în B. M., Bd.B. nr.5/1, jud.M.
, în calitate de lichidator judiciar al debitoarei SC B. D. I. S. B. M., a solicitat în temeiul dispozițiilor art.138 lit.a, d și e din Legea nr.85/2006 privind procedura insolvenței, obligarea pârâtului K. B. domiciliat în Cicârlău nr.699, jud. M., în calitate de administrator statutar al debitoarei, la plata pasivului societății, în cuantum de 2.860.241,79 lei.
În motivarea acțiunii lichidatorul judiciar a arătat că prin Sentința civilă nr. 1068/_ pronunțată de Tribunalul Maramureș în dosarul nr._, s- a dispus deschiderea procedurii simplificate a insolvenței și intrarea în faliment a debitoarei S.C. B. D. I. S.R.L.; prin aceeași sentință, s-a numit în calitate de lichidator judiciar Pro Insolv I.P.U.R.L.;
Ulterior, prin Încheierea Civilă din data de_ s-a dispus înlocuirea lichidatorului judiciar numit inițial și desemnarea în această calitate a C. ului I. de I. B. L. .
Împotriva Sentinței civile nr. 1068/_ pronunțată de Tribunalul Maramureș în dosarul nr._, debitoarea a formulat recurs, asupra căruia s-a pronunțat Curtea de Apel C. prin Decizia Civilă nr. 2231 pronunțată în data de_, în sensul respingerii recursului promovat de către administratorul statutar al debitoarei, în persoana D-lui. K. B. .
Lichidatorul judiciar desemnat în cauză, în vederea respectării atribuțiilor stabilite în sarcina sa prin art. 25 din Legea nr. 85/2006 privind insolvența, a solicitat în numeroase rânduri, predarea evidenței contabile a societății debitoare, pentru cei trei ani anteriori deschiderii procedurii insolvenței, precum și bunurile mobile și imobile ale societății.
Ca urmare a acestui demers, în data de_, s-au predat parțial și incomplet documente contabile, respectiv 4 dosare care priveau relațiile comerciale dintre debitoare și societăți bancare, așa cum rezultă din procesul verbal atașat prezentei acțiuni;
Ulterior, în data de_, administratorul statutar al debitoarei s-a prezentat la sediul subscrisei și a predat parțial și incomplet, acte și documente contabile aferente perioadei ianuarie - martie 2007, parțial și incomplet evidența contabilă aferentă anului 2008 și evidența contabilă aferentă lunilor ianuarie, martie, octombrie și noiembrie a anului 2009, așa cum rezultă din procesul verbal atașat prezentei cereri.
Lichidatorul judiciar a procedat la analizarea actelor și documentelor
contabile predate, constatând aspecte imputabile administratorului statutar al
debitoarei, care cad sub incidența art. 138 alin.1 lit. a), d) și e) din Legea nr.
85/2006 privind insolvența, astfel:
I. În ceea ce privește actele contabile a societății, operațiunea de
întocm ire a evidenței contabile și incidența în cauză a art. 138 alin. 1 lit. d).
din Legea nr. 85/2006 privind insolvența:
De la data deschiderii procedurii de faliment, administratorul stautar al debitoarei falite avea obligația legală de a pune la dispoziția lichidatorului judiciar actele și documentele contabile ale debitoarei falite, în mod complet, în vederea analizării lor, precum și bunurile societății evidențiate aceste documente;
În urma analizării evidenței contabile preluate, s-a constat că aceasta este incompletă, constatându-se de asemenea și aspecte care susțin afirmația lichidatorului judiciar că evidența contabilă nu a fost condusă în conformitate cu legea, astfel:
Lipsesc registrele jurnal pentru toată perioada verificată.
Registru de casă pentru perioada 01 -_ are sold negativ.
În luna februarie 2007 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.0 sunt în valoare de 172.913,29 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.0 sunt în valoare de 175.575,38 lei.
Registru de casă în luna martie 2007 este cu sold negativ.
În luna iulie 2007 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.0 sunt în valoare de 131.136,04 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.0 sunt în valoare de 133.893,30 lei.
În luna aprilie 2007 soldul casei este negativ.
În luna aprilie 2007 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.0 sunt în valoare de 208.564,82 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.0 sunt în valoare de 217.383,85 lei.
În luna aprilie 2007 se vinde un activ imobilizat cu suma de 33.915,96, la valoarea contabilă (amortizare înrtegistrată 0), fără a se identifica acest bun;
În luna iunie 2007 registru de casă are sold negativ.
.În luna iunie 2007 linia de credit conform extrasului eliberat de bancă este de 500.000 lei, în balanță soldul fiind de 1.196.399,88 lei. În luna iunie creșterea datoriei conform balanță este de 600.000 lei, suma fiind utilizată pentru plată aport personal, cont 4551.
.În luna septembrie 2007 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.0 sunt în valoare de 193.774,74 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.0 sunt în valoare de 241.587,49 lei.
12.Septembrie 2007 lipsă registru de casă 13.Octombrie 2007 lipsă balanță
14.În luna decembrie 2007 veniturile din vânzarea mărfurilor, cont 707 sunt în valoare de 496.696,70 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, cont 607, sunt în valoare de 535.379,14 lei.
15.Pentru anul 2008 lipsă documente de bancă 16.Martie 2008 lipsă registru casă.
17.În luna martie 2008 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.0 sunt în valoare de 8.454,08 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.0 sunt în valoare de 15.746,71 lei.
18.Martie 2008 lipsă facturi emise.
.În luna mai 2008 soldul furnizorilor descrește cu 2.164.347,87 lei iar la clienți cu 1.784.266,92 lei. În lipsa registrului jurnal nu se cunoaște natura operațiunilor.
.În luna iulie 2008 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.0 sunt în valoare de 147.258,23 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.0 sunt în valoare de 169.578,26 lei.
21.Iulie 2008 lipsă registru de casă. 22.August 2008 lipsă registru de casă.
23.În luna august 2008 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.0 sunt în valoare de 93.920,95 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.0 sunt în valoare de 94.100,84 lei.
24.Octombrie + noiembrie 2008 lipsă registru de casă.
25.Cu factura 1125446 din_ vânzare către S.C.";Denicell Leasing"; S. Dacia Logan cu suma de 5.709,33 lei + TVA.
26.În luna noiembrie 2008 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.1 sunt în valoare de 114.284,49 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.1 sunt în valoare de 138.190,52 lei.
La data de_ vânzare autvehicol marca"; Volvo"; cu suma de 1.000 lei + TVA. - lipsă factură fiscală, lipsă documente de provenineță și documente de vânzare
Decembrie 2008 lipsă registru de casă.
.În luna decembrie 2008 veniturile din vânzarea mărfurilor, analitic 707.1 sunt în valoare de 13.425,48 lei în condițiile în care cheltuielile privind mărfurile, analitic 607.1 sunt în valoare de 16.714,10 lei.
.În luna decembrie 2008 este evidențiată ieșirea unui mijloc de transport în valoare de 73.185 lei (valoare contabilă) din care amortizat 31.720 lei. Cheltuiala cu valoarea neamortizată este de 41.465 lei în condițiile în care venitul obținut este de 18.551,13 lei.
31.Ianuarie 2009 lipsă jurnal vânzări. 32.Lipsă documente pentru februarie 2009. 33.Martie 2009 lipsă registru de casă.
34.În martie 2009 cu factura 1013 din_ se vinde către S.C.";Prepay "S. buldoexcavator Komatsu cu suma de 18.487,39 lei + TVA.
35.Aprilie 2009 lipsă documente. Există jurnal vânzări, cumpărări, balanță. 36.Cu factura 145 din_, vânzare autovehicol marca Mercedes Benz
către Dragun F. cu suma de 15.922 lei + TVA. Chitanța este emisă către altă persoană.
Factura 133 din_ vânzare remorcă către Dragun florica cu suma de 6.941,67 lei + TVA.
Cu factura 1125448 din_ vînzare către P. S. remorcă cu suma de 1.743,75 lei + TVA.
39.În_ se facturează mărfuri către S.C. "Prepay "S. 161.899,50 lei
,nu se cunoaște dacă și cum a fost încasată suma,ea nefigurînd în lista cleinților de încasat întocmită de debitoare.
40.Pentru luna mai nu există decât jurnal de vânzări și balanță contabilă. 41.Iunie 2009 există doar jurnal de vânzări, jurnal de cumpărări și balanță. 42.În iunie 2009 este evidențiată depunerea sumei de 733.000 lei ,numerar
din casierie la bancă,fără a exista extras de cont de la banca unde au fost depus numerarul.
Iulie 2009 soldul contului 5121.9 -cont bancar necunoscut și neidentificabil prin lipsa extraselor de cont, scade cu suma de
1.508.988,81 lei ;nu poate fi identificată în lipsa registrului -jurnal general inregistrarea contabilă prin care a fost efectuată diminuarea contului bancar.
Balanța din iulie nu corespunde cu solduri finale din iunie.
Potrivit balanței contabile din luna iulie 2009,este evidențiată diminuarea de imobilizări corporale cu suma de 588.252,44 lei;din lipsa documentelor primare lichidatorul judiciar nu cunoaște dacă reprezintă numai leasinguri sau și alte imobililăzi corporale .
46.În lunile iulie, august, septembrie 2009- rulajele conturilor 167,162 sunt fluctuante fără ca administratorul judiciar să aibă o explicație pentru aceste modificări de rulaje.
Lichidatorul judiciar desemnat a solicitat în repetate rânduri clarificarea acestor aspecte sesizate, prin intermediul notificărilor expediate administratorului statutar, prin scrisori recomandate cu confirmare de primire, fără ca acesta să procedeze la clarificarea lor.
II. În ceea ce privește bunurile societății, achiziția acestora de către
adm inistratorul statutar și incindența în cauză a art. 138 alin 1 lit. a) și e). din Legea nr. 85/2006 privind insolvența:
O parte din bunurile mobile identificate în urma analizării evidenței contabile, nu au fost predate lichidatorului judiciar în vederea inventarierii, evaluării și valorificării acestora în cadrul procedurii, în vederea acoperirii pasivului societății falite, deși s-a solicitat administratorului statutar al debitoarei predarea acestora.
În susținerea acestei afirmații, lichidatorul judiciar învederează Onoratei Instanțe faptul că, în urma analizării actelor predate, parțial și incomplet, s-a constatat existența unor bunuri achiziționate de către administratorul statutar, dar care nu privesc obiectul de activitate al debitoarei, și care nu au fost puse la dispoziția subscrisei, astfel:
Cu factura nr.4026 din_ se achiziționează LCD Samsung 23"; cu suma de 1.453,70 lei + TVA.
Cu factura nr. 24296 din_ se achiziționează de la Elvila, dormitor Sorana calvados + somieră metalică cu suma de 1.491,61 lei + TVA.
Cu factura 7064 din_ se achiziționează de la Metro, TV LCD Orion pip, cu suma de 1.599 lei + TVA.
Cu factura 1010316 din_ se achiziționează de la Ambient, 200 buc. scaune Taurus NC14 în valoare totală de 9.411,76 lei + TVA.
Cu factura 1015397 din_ se achiziționează de la Ambient, set plită+cuptor+hotă+mașină spălat în valoare de 3.696,60 lei + TVA.
Cu factura nr.7690090 din_ se achiziționează vitrină frigorifică Harghita ( 4884 lei + TVA), dulap frig (2.019 lei + TVA), lada congelat
(1.581 lei + TVA) și dulap frig (946 lei + TVA - această poziție fiind stornată la_ ). Factura de achiziție și cea de stornare pentru ultima poziție sunt înregistrate în februarie 2008.
Cu factura 1009672 din_ se achiziționează de la Ambient,, sufragerie M. în valoare de 892,43 lei + TVA.
Cu factura 1316 din_ se achiziționează de la SC Oferta Serv S. boxe, laser stele, etc în valoare de 2.645,92 lei + TVA.
Cu factura 1323 din_ se achiziționează stroboscop, mixer, amplificator, sfere oglinzi în valoare de 2.695,63 lei + TVA.
Cu factura nr.1019350 din_ se achiziționează de la Ambient, vitrină TV, dulap 2 uși, cuier în valoare de 1.193,31 lei + TVA.
Cu factura 6854 din_ se achiziționează de la Metro, masă tenis rabatabilă în valoare de 399,90 lei + TVA.
Cu factura 160 din_ se achiziționează de la S.C. Pro Biliard S. 2 mese biliard în valoare totală de 6.491,18 lei + TVA.;
Cu factura 54532 din_ se achiziționează de la Elanko S., combină frigorifică Deko în valoare de 1.117,56 lei + TVA.
Cu factura 54506 din_ se achiziționează de la Elanko S., cuptor Rohnson în valoare de 426,80 lei + TVA.
Cu factura 19771 din_ se achiziționează de la Metro, mașină de spălat cu bule în valoare de 1.499 lei + TVA.
Cu factura 38879 din_ se achiziționează de la Metro, masă tenis + fileu în valoare de 299,90 lei + TVA.
Cu factura 150 din_ se achiziționează de la S.C. Group Planet S. aparate electronice în valoare totală de 1.000 lei + TVA.
Cu factura nr.1109074 din_ (înregistrată în ianuarie 2009) se achiziționează cadă hidromasaj în valoare de 4.328,11 lei + TVA.
Având în vedere toate aceste achiziții realizate în contul debitoarei S.C. B.
I. S.R.L, lichidatorul judiciar a solicitat administratorului statutar al debitoarei, predarea acestora, prin intermediul notificării nr. 548/_, comunicată prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, atașată în copie prezentei.
Până la data formulării prezentei acțiuni, administratorul statutar al debitoarei nu a dat curs solicitărilor subscrisei, sens în care, în cauză sunt incidente dispozițiile art. 138 alin.1 lit a) din actul normativ special aplicabil în speță, respectiv: "au folosit bunurile sau creditele persoanei juridice în folosul propriu sau în cel al unei alte persoane";, precum și dispozițiile art. 138 alin.1 lit. e). din același act normativ, respectiv: "au deturnat sau au ascuns o parte din activul persoanei juridice ori au mărit în mod fictiv pasivul acesteia";;
Față de cele prezentate mai sus, a apreciat că în cauză sunt indeplinite condițiile prevăzute de art. 138 alin. 1 lit. a)., d). și e). din Legea nr. 85/2006 privind insolvența, cu modificările și completările ulterioare și solicităm Onoratei Instanțe admiterea cererii așa cum a fost formulată, cu consecința
obligării pârâtului K. B., în calitate de administrator statutar, la suportarea din averea personală a pasivului societății falite în cuantum total de 2.860.241,79 lei.
Deși legal citat, pârâtul nu a depus întâmpinare și nu s-a prezentat la instanță pentru a-și formula eventuale apărări.
Examinând acțiunea, în raport de actele și lucrările dosarului și de dispozițiile art.138 din Legea nr.85/2006, judecătorul sindic constată următoarele:
Potrivit art.138 alin.1 lit.a, d și e din Legea nr.85/2006 modificată, "În cazul în care în raportul întocmit în conformitate cu dispozițiile art. 59 alin. (1) sunt identificate persoane cărora le-ar fi imputabilă apariția stării de insolvență a debitorului, la cererea administratorului judiciar sau a lichidatorului, judecătorul sindic poate dispune ca o parte a pasivului debitorului, persoană juridică, ajuns în stare de insolvență, să fie suportată de membrii organelor de conducere și/sau supraveghere din cadrul societății, precum și de orice altă persoană care a cauzat starea de insolvență a debitorului, prin una dintre următoarele fapte:
a) au folosit bunurile sau creditele persoanei juridice în folosul propriu sau în cel al unei alte persoane;
au ținut o contabilitate fictivă, au făcut să dispară unele documente contabile sau nu au ținut contabilitatea în conformitate cu legea;
au deturnat sau au ascuns o parte din activul persoanei juridice ori au mărit în mod fictiv pasivul acesteia;
În speță, din rapoartele de activitate ale lichidatorului judiciar, rezultă că pârâtul în calitate de administrator al debitoarei, nu a depus toate actele prevăzute de art.28 alin.1 din lege și nu condus contabilitatea în conformitate cu legea.
Lipsa oricăror documente contabile și nepredarea acestora lichidatorului atrage încălcarea dispozițiilor art.138 lit.d din lege, în condițiile în care, corecta ținere a registrelor contabile este o obligație stabilită în sarcina administratorilor prevăzută de Legea 31/1990, care în art.73 stabilește că aceștia sunt solidar răspunzători față de societate pentru existența registrelor cerute de lege și corecta lor ținere, rezultă de asemenea că pârâtul nu a predat bunurile din patrimoniul debitoarei, în vederea inventarierii și valorificării.
În aceste condiții, se poate conchide că în fapt, nu a fost ținută evidența contabilă și că bunurile au fost folosite în folosul propriu sau în cel al unei alte persoane, că pârâtul a ascuns o parte din activul debitoarei, fapte care se încadrează în dispozițiile art.138 alin.1 lit. a, d și e din lege. Pârâtul prin aceste fapte a cauzat starea de insolvență, astfel încât răspunde pentru pasivul societății în cuantum de 2.860.241,79 lei, conform tabelului definitiv al creanțelor.
PENTRU ACESTE MOTIVE, ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE:
Admite acțiunea formulată de reclamanta SC B. D. I. S. B. M., în faliment prin lichidator judiciar C. I. de I. B. L. cu sediul în B.
M., Bd.B. nr.5/1 în contradictoriu cu pârâtul K. B. domiciliat în Cicârlău nr.699, jud. M. și în consecință:
Obligă pe pârâtul K. B., să suporte cu averea proprie, pasivul debitoarei SC B. D. I. S. B. M., în cuantum de 2.860.241,79 lei.
Definitivă și executorie.
Cu recurs în termen de 7 zile de la comunicare. Pronunțată în ședința publică din_ .
PREȘEDINTE, GREFIER,
N. B. R. J.
Red.B.N./tehnored.J.R._ /4 ex.-
| ← Decizia civilă nr. 2576/2013. Răspundere organe de conducere.... | Sentința civilă nr. 4479/2013. Răspundere organe de... → |
|---|
