Sentința penală nr. 11/2013. Evaziune fiscală
| Comentarii |
|
Dosar nr. _
Date cu caracter personal Nr. operator: 2516
R O M Â N I A TRIBUNALUL SĂLAJ SECTIA PENALĂ
SENTINȚA PENALĂ NR.11
Ședința publică de la 6 februarie 2013 Completul compus din:
Președinte: T. C., președinte secție penală
: B. M., grefier
Parchetul de pe lângă Tribunalul Sălaj este reprezentat de Stana Pompilia, procuror.
S-a luat în examinare procesul penal pornit împotriva inculpaților C. C. V. și C. R. C., ambii domiciliați în Z.
, str.C., nr.32, bl.V2, ap.30, jud.Sălaj cu reședința în Z., str.V.
, bl.DM-11, ap.10, jud. Sălaj, trimiși în judecată pentru săvârșirea infracțiunilor prev de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu aplic. art.41 alin.2 Cod penal pentru inculpatul C. C. V. și art.6 din Legea nr.241/2005 cu aplic. art.41 alin.2 Cod penal pentru inculpata C. R. C. .
La apelul nominal făcut în cauză, în lipsa inculpatului C. C.
V. a răspuns apărător desemnat din oficiu av. Sărăcuț Raul în substituirea apărătorului titular av. P. a Aurel (delegație f.14), în lipsa inculpatei C. R. C. a răspuns apărător desemnat din oficiu av. P. M. în substituirea apărătorului titular av. P.
M. (delegație f.15), martora O. E. F., lipsă fiind părțile civile.
Procedura de citare este legal îndeplinită.
S-a făcut un scurt referat al cauzei de către grefierul de ședință, după care;
Se procedează la audierea martorei O. E. F. conform prevederilor art.327 Cod procedură penală, cele declarate de
aceasta fiind consemnate în declarația de martor atașată dosarului cauzei la fila 40.
Nemaifiind cereri de formulat sau excepții de ridicat, în baza art.339 Cod procedură penală instanța declară închisă faza cercetării judecătorești și acordă părților cuvântul în dezbateri pe fond.
Reprezentanta parchetului susține oral actul de sesizare al instanței, arătând că probatoriul administrat dovedește existența faptelor și vinovăția inculpaților. Solicită condamnarea inculpaților, în limitele prevăzute de lege, astfel: pentru săvârșirea infracțiunilor prev de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu aplic. art.41 alin.2 Cod penal pentru inculpatul C.
C. V. și pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art.6 din Legea nr.241/2005 cu aplic. art.41 alin.2 Cod penal pentru inculpata C.
R. C. . Solicită obligarea inculpaților la recuperarea prejudiciului, menținerea sechestrului asigurator instituit până la achitarea prejudiciului, aplicarea pedepselor complementare și accesorii și cu obligarea inculpaților la plata cheltuielilor judiciare către stat.
Apărătorul inculpatului C. C. V., av. Sărăcuț Raul, solicită achitarea inculpatului pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu aplic. art.41 alin.2 Cod penal raportat la prejudiciul relativ mic și la faptul că fapta reținută în sarcina inculpatul nu prezintă un pericol social concret. Cu acordarea onorariului pentru apărarea din oficiu a inculpatului pentru apărătorul titular.
Apărătoarea inculpatei C. R. C., av. P. M., solicită achitarea inculpatei pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art.6 din Legea nr.241/2005 cu aplic. art.41 alin.2 Cod penal raportat la prejudiciul relativ mic și la faptul că fapta reținută în sarcina inculpatei nu prezintă un pericol social concret. Cu acordarea onorariului pentru apărarea din oficiu a inculpatului pentru apărătorul titular.
Instanța, în baza actelor și lucrărilor existente la dosar reține cauza în pronunțare.
T R I B U N A L U L,
Prin rechizitoriul Parchetul de pe lângă Tribunalul Sălaj au fost trimiși în judecată inculpații C. C. V. și C. R., pentru comiterea infracțiunilor prevăzute de art. de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal inculpatul
C. C. și cea prev.de art. 6 din Legea nr.241/2005, modificată cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, pentru inculpata C. R. ,
reținându-se că inculpatul C. C. nu a evidențiat în contabilitate veniturile realizate în perioada 2006-2007, cu consecința prejudicierii bugetului de stat cu suma de 2.404 lei, iar inculpata
C. R. a reținut scriptic și nu a virat în termen de 30 de zile obligațiile cu reținere la sursă ale salariaților SC CRC Prest Serv SRL Z., pe perioada_ -_, cu consecința cauzării unui prejudiciu bugetului consolidat al statului de 3.704 lei.
Coroborând probele administrate în cursul urmăririi penale și în cursul judecății, constând în proces verbal de constatare a efectuării actelor premergătoare, adresa de la DGFP Sălaj, raportul de inspecție fiscală, declarații inculpați în cursul urmăririi penale (filele 316-319,323-325,469-470), declarații de martori (filele 107,111-115,118-119,136-141,36 și 40 dosar fond), raport de constatare tehnico științifică grafoscopică, fișă specimen semnături, chitanțe, alte înscrisuri, instanța a reținut următoarele:
Cei doi inculpați au îndeplinit simultan calitatea de asociați ai SC CRCPREST SERV Z. încă de la înființarea societății în anul 2006, societate care avea ca și obiect de activitate comerțul cu amănuntul în magazine, având punct de desfacere lângă Spitalul Județean de Urgență.
În paralel cu această activitate, societatea a preluat comenzi de la diverși clienți pentru confecționarea de tâmplărie termopan, execuția lucrărilor făcându-se de o altă societate, SC Termo Glass SRL Z. în baza unui contract de colaborare.
La data de_ conform încheierii nr.473 a Tribunalului Sălaj s-a operat retragerea din societate a inculpatului C. C. și cesionarea părților sociale către C. R. .
Deși acest inculpat nu a mai avut calitatea oficială de administrator, acesta se ocupa în fapt de administrarea societății și de preluarea comenzilor pentru SC Termo Glass SRL Z. .
Inculpata C. R. și-a menținut prerogativele de administrator până la data de_ când potrivit sentinței civile nr.2853/_ a Tribunalului Sălaj a fost numit lichidator Nicorici V., societatea intrând în insolvență.
La data de_ în urma sentinței civile nr.3126 a Tribunalului Sălaj s-a dispus radierea societății.
În anul 2010 ai SC CRCPREST SERV Z. a făcut obiectul unei inspecții fiscale generale efectuată de către DGFP Sălaj, rezultatul fiind materializat în raportul de inspecție fiscală nr.875/_ .
În cadrul procedurii de verificare s-a pus la dispoziția organelor de control registrul jurnal, facturile emise, notele contabile, balanțele de verificare, bilanțurile contabile. La
solicitarea organelor de control inculpatul C. C. nu a putut prezenta un număr de 37 facturi, care avea legătură cu activitatea desfășurată de către acesta, prezentând doar 13 facturi. Suma totală facturată conform celor 13 facturi a fost de 28.484 lei, ceea ce raportat la numărul de facturi, conduce la o medie de 2.191 pe factură. Pentru veniturile înregistrate s-au stabilit cheltuieli cu mărfurile de 23.205 lei, cheltuiala medie fiind de 1785 lei. Veniturile totale neînregistrate în contabilitate, aferente celor 37 de facturi sunt în sumă de 81.067 lei, iar cheltuielile aferente acestora determinate prin estimare au fost de 66.045 lei, rezultând un profit de 15.022 lei, impozitul datorat fiind de 2.404 lei.
Acțiunea de neînregistrare în contabilitate a celor 37 de facturi fiscale, și crearea de prejudicii bugetului de stat, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal. Întrucât în perioada 2006-2007 în mod repetat inculpatul C. C. nu a evidențiat în acte contabile operațiunile efectuate de societate referitoare la facturarea tâmplăriei comandate de diverși clienți, s-a reținut forma continuată a infracțiunii de evaziune fiscală.
Inculpatul nu a recunoscut comiterea faptei în cursul urmăririi penale iar în cursul judecății nu s-a prezentat la nici un termen de judecată. În declarațiile date în fața organelor de urmărire penală, a declarat faptul că acele facturi care i-au fost solicitate de către organele de poliție i-au fost furate, însă analizând numărul acestor facturi se constată că acestea au fost intercalate în blocul de facturi celelalte facturi, dacă ar fi fost sustrase trebuiau să lipsească toate facturile din acel facturier. De asemenea, pentru unele facturi s-au găsit chitanțe, ceea ce denotă faptul că inculpatul nu a fost sincer în declarațiile date, motiv pentru care în mod corect procurorul a înlăturat acele declarații.
Prejudiciul cauzat bugetului de stat a fost în sumă de 4181 lei și nu a fost recuperat.
Referitor la inculpata C. R. s-a reținut faptul că în perioada de timp_ -_ calitatea de administrator a avut-o exclusiv inculpata C. R., care avea și specimen de semnătură la societatea la care SC CRCPREST SERV Z. avea deschis cont bancar, respectiv Banca Transilvania.
Din evidențele contabile și din extrasele de cont rezultă că societatea avea disponibil în cont pentru plata obligațiilor cu
reținere la sursă, însă deși scriptic a reținut aceste obligații pe statele de plată nu le-a virat către bugetul de stat.
Prin omiterea de la plata acestor obligații s-a cauzat un prejudiciu de 3.704 lei, prejudiciu nerecuperat.
În drept, fapta inculpatului C. C. de a nu evidenția în contabilitate veniturile realizate în perioada 2006-2007, cu consecința prejudicieri bugetului de stat cu suma de 4181 lei, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută de art. art9 alin.1 lit.b din Legea 241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal urmând a fi condamnat inculpatul la 2(doi) ani închisoare și interz icerea drepturilor prev. de art.64 lit.a teza a II-a și lit.b Cod penal pe timp de 1 an.
La individualizarea și dozarea pedepsei s-a avut în vedere faptul că inculpatul nu a recunoscut comiterea faptei, nu a recuperat nici o parte din prejudiciu, nu s-a prezentat la nici un termen de judecată, astfel încât în sarcina acestuia nu se pot reține circumstanțele atenuante prev. de art.74 Cod penal, aplicându-i-se o pedeapsă orientată spre minimul special.
Dar, având în vedere că inculpatul nu are antecedente penale, că a plecat în străinătate la muncă, este tânăr, instanța a apreciat că scopul pedepsei poate fi atins și fără privare de libertate, astfel încât în baza art.81 Cod penal se va dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei pe timp de 4 ani. Se va atrage atenția asupra prevederilor art.83 Cod penal.
Având în vedere jurisprudența CEDO, cauza Hârș/Marii Britanii și deciziile I., apreciindu-se vis-a-vis da natura infracțiunii comise, de persoana inculpatului, că acesta are capacitatea intelectuală necesară pentru a-și exprima opțiunea electorală, se va face doar aplicarea art.71, 64 lit.a teza a II-a și lit.b Cod penal.
În baza art.14 Cod procedură penală, art.346 Cod procedură penală și art.998 cod civil se va admite acțiunea civilă a ANAF B. și va fi obligat inculpatul la plata sumei de 4181 lei despăgubiri civile către ANAF B. cu dobânzile și penalitățile de întârziere aferente până la recuperarea integrală a debitului.
În drept, fapta inculpatei C. R. de a reține și nu vărsa cu intenție, în termen de cel mult 30 de zile de la scadență sumele reprezentând impozite sau contribuții cu reținere la sursă, în mod repetat, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii prev. de art. 6 din Legea nr.241/2005, modificată cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, urmând a fi condamnată la 1 an închisoare.
La individualizarea și dozarea pedepsei s-a avut în vedere faptul că inculpata nu a recunoscut comiterea faptei, nu a
recuperat prejudiciul, nu s-a prezentat la nici un termen de judecată, astfel încât în sarcina acesteia nu se pot reține circumstanțele atenuante prev. de art.74 Cod penal, aplicându-i- se o pedeapsă orientată spre minimul special.
Dar, având în vedere că inculpata nu are antecedente penale, că a plecat în străinătate la muncă, este tânără, instanța a apreciat că scopul pedepsei poate fi atins și fără privare de libertate, astfel încât în baza art.81 Cod penal se va dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei pe timp de 4 ani. Se va atrage atenția asupra prevederilor art.83 Cod penal.
Având în vedere jurisprudența CEDO, cauza Hârș/Marii Britanii și deciziile I., apreciindu-se vis-a-vis da natura infracțiunii comise, de persoana inculpatei, că aceasta are capacitatea intelectuală necesară pentru a-și exprima opțiunea electorală, se va face doar aplicarea art.71, 64 lit.a teza a II-a și lit.b Cod penal.
În baza art.14 Cod procedură penală, art.346 Cod procedură penală și art.998 Cod civil se va admite acțiunea civilă a ANAF B. și va fi obligată inculpata la plata sumei de 3704 lei despăgubiri civile către ANAF B. cu dobânzile și penalitățile de întârziere aferente până la recuperarea integrală a debitului.
În baza art.11 din Legea nr.241/2005 și art.163 - 165 Cod procedură penală dispune luarea măsurilor asiguratorii asupra bunurilor mobile și imobile ale inculpaților până la concurența sumei de 4181 lei respectiv 3704 lei.
Văzând și dispozițiile art.191 Cod procedură penală;
Pentru aceste motive, În numele Legii Hotărăște :
Pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscală prev. de,condamnă pe inculpatul C. C. V. (fiul lui Dumitru și Cornelia, născut la data de_ în Z., jud. Sălaj, domiciliat în
Z., str.C., nr.32, bl.V2, ap.30, jud. Sălaj cu reședința în Z., str.V., bl.DM-11, ap.10, jud. Sălaj, CNP 1. ), la:
2(doi) ani închisoare și interzicerea drepturilor prev. de art.64 lit.a teza a II-a și lit.b Cod penal pe timp de 1 an.
Face aplicarea art.71, 64 lit.a teza a II-a și lit.b Cod penal.
În baza art.81 Cod penal suspendă condiționat executarea pedepsei pe durata termenului de încercare de 4 ani.
Atrage atenția asupra prevederilor art.83 Cod penal.
În baza art.71 alin.5 Cod penal suspendă executarea pedepselor accesorii prev. de art.64 lit.a teza a II-a și lit.b Cod penal.
Pentru comiterea infracțiunii de stopaj la sursă, prev. de art.6 din Legea nr.241/2005, modificată cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, condamnă pe inculpata C. R. (fiica lui Teodor și V.
, născută la data de_ în Z., jud. Sălaj, domiciliată în Z., str.C., nr.32, bl.V2, ap.30, jud. Sălaj cu reședința în Z., str.V.
, bl.DM-11, ap.10, jud. Sălaj, CNP 2. ), la: 1 (un) an închisoare.
Face aplicarea art.71, 64 lit.a teza a II-a și lit.b Cod penal.
În baza art.81 Cod penal suspendă condiționat executarea pedepsei pe durata unui termen de încercare de 3 ani.
Atrage atenția asupra prevederilor art.83 Cod penal.
În baza art.71 alin.5 Cod penal suspendă executarea pedepselor accesorii prev. de art.64 lit.a teza a II-a și lit.b Cod penal.
Obligă inculpatul C. C. la 4181 lei despăgubiri civile către ANAF B. cu dobânzile și penalitățile de întârziere aferente până la recuperarea integrală a debitului, iar pe inculpata C. R. la 3.704 lei despăgubiri civile tot către ANAF B. cu dobânzile și penalitățile de întârziere aferente până la recuperarea integrală.
În baza art.11 din Legea nr.241/2005 și art.163 - 165 Cod procedură penală dispune luarea măsurilor asiguratorii asupra bunurilor mobile și imobile ale inculpaților până la concurența sumei de 4181 lei respectiv 3704 lei.
Obligă inculpații la câte 350 lei cheltuieli judiciare către stat fiecare din care suma de câte 200 lei reprezentând onorariu avocațial din oficiu va fi avansată din fondul Ministerului Justiției către Baroul de Avocați Sălaj.
Cu drept de apel în termen de 10 zile de la comunicare.
Pronunțată în ședință publică la sediul instanței, azi, 6 februarie 2013.
Președinte, Grefier,
T. C. B. M.
Red.TC/_
Dact.BM/_ 2 ex.
| ← Sentința penală nr. 398/2013. Evaziune fiscală | Sentința penală nr. 70/2013. Evaziune fiscală → |
|---|
