Sentința penală nr. 130/2013. Evaziune fiscală
| Comentarii |
|
R O M Â N I A TRIBUNALUL CLUJ SECȚIA PENALĂ
Dosar nr. _
SENTINȚA PENALĂ Nr. 130/D/2013
Ședința publică din 11 aprilie 2013 Instanța compusă din: PREȘEDINTE: R. M.
Grefier: D. -P. O.
Pe rol fiind judecarea acțiunii penale privind pe inculpații K. (fostă C. )
G. și K. S., trimiși în judecată prin rechizitoriul nr. 2027/P/2007 al Parchetului de pe lângă Judecătoria Turda pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea 241/2005.
La apelul nominal făcut se constată lipsa părților.
Parchetul de pe lângă Tribunalul Cluj este reprezentat prin PROCUROR:
D. MĂCIUCĂ PROD. . Procedura este legal îndeplinită.
S-a făcut referatul cauzei după care, se constată că mersul dezbaterilor și poziția procesuală a părților au fost consemnate în încheierea de ședință din data de_, încheiere ce face parte integrantă din prezenta hotărâre.
T R I B U N A L U L
Prin Rechizitoriul cu nr. 2027/P/2007 al Parchetului de pe lângă Judecătoria Turda, înregistrat pe rolul acestei instanțe la data de_ s-a dispus trimiterea în judecată în stare de libertate a inculpaților K. ( fostă C. )
G. sub aspectul infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 și K. S. , sub aspectul infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit.b din Legea nr.241/2005.
În actul de sesizare al instanței de judecată s-a reținut în esență că inculpații în calitate de director respectiv asociat și administrator al SC D. eMih Servcomimpex SRL Câmpia Turzii nu au evidențiat în actele societății, în totalitate, operațiunile comerciale efectuate și veniturile realizate cauzând astfel un prejudiciu statului în cuantum de 27.584,81 lei.
Inculpații, în faza de urmărire penală, au recunoscut învinuirea adusă iar în fața instanței de judecată s-a prezentat doar inculpata K. G. care, audiată fiind, a recunoscut învinuirea adusă.
Analizând actele de la dosarul cauzei, instanța reține următoarele:
Inculpații K. S. și K. G. au întreținut în cursul anului relații de concubinaj ( în prezent aceștia sunt căsătoriți și locuiesc în Austria) și au
administrat împreună SC D. e Mih Servcomimpex SRL Câmpia Turzii, inculpata având calitatea de director în cadrul acestei societăți comerciale iar inculpatul, de asociat și administrator.
În cursul lunii martie 2007 la sediul societății comerciale sus indicate inspectorii Gărzii Financiare C. au procedat la efectuarea unui control operativ având ca obiect verificarea înregistrărilor din contabilitate.
În urma controlului efectuat de inspectorii financiari s-a constatat în evidența contabilă a societății comerciale o diferență între stocul scriptic și cel faptic de 135.428,08 lei context în care organele fiscale au calculat în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 o diferență de impozit pe profit în sumă de 5962 lei respectiv de TVA în sumă de 21.622, 33 lei.
Ulterior, cu privire la activitatea societății comerciale sus indicate s-a întocmit Raportului de inspecție fiscală parțială nr. 81101/_ din care rezultă că nu au fost înregistrate în evidența contabilă venituri din activitatea de comerț precum și din alimentația publică în sumă de 115.049 lei în perioada 2002 - 2006 respectiv că în cursul anului 2005 în numele societății a fost achitată în avans suma de 9668 lei ce ulterior nu a mai fost facturată rezultând un prejudiciu în cuantum de 23.696 lei. În plus, întrucât societatea comercială a fost înregistrată ca plătitoare de impozite pe veniturile microîntreprinderilor, a fost calculat suplimentar un impozit pe venituri în cuantum de 3.549 lei.
Inculpații, în faza de urmărire penală, au recunoscut învinuirea adusă iar în fața instanței de judecată s-a prezentat doar inculpata K. G. care, audiată fiind, a recunoscut învinuirea adusă.
Pe parcursul judecării pe fond a cauzei, prin înscrisul de la fila 20, Statul Român prin ANAF, DGFP C. a solicitat obligarea inculpaților la plata sumei de 3049 lei reprezentând impozit pe veniturile microîntreprinderilor și a sumei de 3833 lei reprezentând majorări de întârziere calculate până la data radierii SC
D. E MIH SERV COMIMPEX SRL , plus majorări de întârziere aferente.
La termenul de judecată din data de_ prin chitanța cu seria TS8 nr. 4037292/_ (f.33) inculpații K. S. și K. G. au achitat prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului reprezentat de impozit suplimentar, în cuantum total de 6882 lei.
Potrivit art. 74 ind. 1 C.pen., introdus prin Legea nr. 202/2010 și în prezent declarat neconstituțional prin Decizia Curții Constituționale din data de_, prevede că în cazul săvârșirii infracțiunii de gestiune frauduloasă, înșelăciune, delapidare, abuz în serviciu contra intereselor persoanelor, abuz în serviciu contra intereselor publice, neglijență în serviciu prevăzute în codul penal ori a unor infracțiuni economice prevăzute în legi speciale, prin care s-a pricinuit o pagubă, dacă în cursul urmăririi penale sau al judecății, până la soluționarea cauzei în primă instanță, inculpatul acoperă integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevăzute de lege pentru faptele săvârșite se reduc la jumătate.
Potrivit art. 13 C.pen. în cazul în care de la săvârșirea infracțiunii până la judecarea definitivă a cauzei au intervenit una sau mai multe legi penale, se aplică legea cea mai favorabilă.
Or, având în vedere că după comiterea faptei de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, reținută în sarcina inculpaților K. S.
și K. G. a intervenit Legea nr. 202/2010 prin care a fost introdus art. 741C.pen., instanța de judecată apreciază că acesta reprezintă o lege penală mai favorabilă în sensul art. 13 C.pen.
De asemenea, având în vedere că până la soluționarea pe fond a cauzei inculpații K. S. și K. G. au achitat integral prejudiciul efectiv cauzat statului, reprezentat de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, instanța de judecată apreciază că în cauză este incidentă cauza de nepedepsire edictată prin dispozițiile art. 74 ind. 1 C.pen.
Față de cele de mai sus, în temeiul art. 11 pct. 2 lit.b, art. 10 lit. i ind. 1 C.pr.pen., instanța va dispune încetarea procesului penal pornit față de inculpații
K. S. și K. G., sub aspectul infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1, lit. c din Legea nr. 241/2005 și, în temeiul art. 91 al. 1 lit. c C.pen. coroborat cu art. 74 ind. 1 al. 2 teza a II-a C.pen., va aplica inculpaților K. S. și K. G. sancțiunea administrativă în cuantum de câte 1000 lei.
Sub aspectul laturii civile a cauzei, prin înscrisul comunicat instanței de judecată la fila 20, Statul Român - A. prin DGFP C., s-a constituit parte civilă față de inculpat cu suma de 3049 lei reprezentând impozit pe veniturile microîntreprinderilor și a sumei de 3833 lei reprezentând majorări de întârziere calculate până la data radierii SC D. E MIH SERV COMIMPEX SRL.
Cu privire la această constituire de parte civilă instanța de judecată constată că suma solicitată cu titlu de impozit respectiv majorări de întârziere calculate până la data radierii societății comerciale a fost integral achitată astfel cum s-a arătat mai sus urmând astfel a se constata recuperat în totalitate prejudiciul cauzat Statului Român, M. F., Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin DGFP C. .
În temeiul art. 191 al.1 Cod Procedură Penală va obliga inculpații să plătească în favoarea statului cheltuieli judiciare în sumă de 500 lei fiecare.
PENTRU ACESTE MOTIVE ÎN NUMELE LEGII
H O T Ă R Ă Ș T E:
În temeiul art.11 pct.2 lit.b, art. 10 lit.i ind.1 C.pr.pen. dispune încetarea procesului penal față de inculpații:
K. ( fostă C. ) G. fiica lui V. și Aneta, născută la data de _
, în loc. Câmpia Turzii, cetățean roman, fără antecedente penale, căsătorită, fără ocupație, cu domiciliul în loc. V., nr.969, com. V.
, jud. C. și cu reședința în Austria, str. Lacknergrasse, 56/_, V. ,
H., CNP 2., sub aspectul infracțiunii de evazuine evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005.
K. S. fiul lui Yakup și Zinnur, născut la data de_ în loc. Izmir, T. ia, cetățean austriac de origine turcă, fără antecedente penale, căsătorit, fără ocupație, CNP 7., , cu domiciliul în Austria, str. Lacknergrasse, 5., V., H. ,, sub aspectul infracțiunii de evazuine evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005.
În temeiul art. 91 al.1 lit.c C.pen. coroborat cu art. 74 ind.1 al.2 teza a II- a C.pen. aplică inculpaților K. ( fostă C. ) G. și K. S. câte o sancțiune administrativă, respectiv:
amenda administrativă în cuantum de câte 1000 lei.
Constată recuperat în totalitate prejudiciul cauzat Statului Român, M.
F., Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin DGFP C. .
În temeiul art. 191 al.1 Cod Procedură Penală obligă inculpații să plătească în favoarea statului cheltuieli judiciare în sumă de câte 500 lei fiecare.
Cu drept de apel în termen de 10 zile de la comunicare. Pronunțată în ședința publică din data de 11 aprilie 2013.
PREȘEDINTE GREFIER
R. M. DP O.
| ← Decizia penală nr. 84/2013. Evaziune fiscală | Decizia penală nr. 112/2013. Evaziune fiscală → |
|---|
