Sentința penală nr. 22/2013. Evaziune fiscală
| Comentarii |
|
R O M Â N I A TRIBUNALUL CLUJ SECȚIA PENALĂ DOSAR NR. _
Cod operator de date cu caracter personal: 3184
SENTINȚA PENALĂ NR. 22
Ședința publică din data de 29 ianuarie 2013 Instanța constituită din: PREȘEDINTE: A. I.
GREFIER: M. S.
S-a luat spre examinare cauza penală privind pe inculpatul V. C. -L. , trimis în judecată prin rechizitoriul nr. 42/P/2009 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Cluj, pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. 1 lit. b și c din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. art. 41 alin. 2 C.pen. și art. 37 lit. b C.pen., stopaj la sursă prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen. și art. 37 lit. b C.pen., uz de fals, prev. de art. 291 teza a II-a C.pen., cu aplic. art. 37 lit. b C.pen., totul cu aplic. art. 33 lit. a C.pen.
La apelul nominal făcut în ședință publică nu se prezintă niciuna din părți.
Ministerul Public - Parchetul de pe lângă Tribunalul Cluj este reprezentat de procuror D. CRĂCIUNESCU.
Procedura îndeplinită, pronunțarea făcându-se fără citarea părților. Dezbaterile în fond au avut loc în ședința publică de la data de 15 ianuarie
2013, fiind consemnate pe larg în încheierea de ședință de la acea dată, care fac parte integrantă din prezenta, când Tribunalul, având nevoie de timp pentru a delibera, a amânat succesiv pronunțarea la data de 22 ianuarie 2013 și apoi la data de 29 ianuarie 2013 când, în aceeași compunere, a hotărât următoarele:
T R I B U N A L U L
Prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Cluj s-a dispus trimiterea în judecată penală, în stare de libertate, a inculpatului V. C. L. pentru comiterea infracțiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. 1 lit. b și c din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. art. 41 alin. 2 C.pen. și art. 37 lit. b C.pen., stopaj la sursă prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen. și art. 37 lit. b C.pen., uz de fals, prev. de art. 291 teza a II-a C.pen., cu aplic. art. 37 lit. b C.pen., totul cu aplic. art. 33 lit. a C.pen.
Prin scriptul provenit din partea inculpatului, aflat la muncă în Italia, emis de către autoritățile române competente din orașul italian Bologna, instanța a luat act
că acest inculpat dorește să beneficieze de prevederile art.320 ind.1 C.pr.pen., adică recunoașterea săvârșirii în totalitate a faptelor reținute în actul de sesizare a instanței, nesolicitând alte probe. În aceste condiții, instanța a încuviințat cererea inculpatului și judecarea acestuia se va face pe baza probelor administrate în faza de urmărire penală, probe pe care inculpatul le cunoaște și le însușește, faptele fiind stabilite și fiind suficiente date cu privire la persoana inculpatului pentru a permite stabilirea unei pedepse.
Astfel fapta inculpatului V. C. L. care în calitate de administrator al
S.C. LUCI CRIS CONSTRUCT SRL C. -N., în perioada decembrie 2007 - octombrie 2008, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a omis în mod repetat evidențierea în documentele legale și în actele contabile, a veniturilor realizate în cuantum de 136.004, 05 ROM, cu scopul sustragerii de la pata TVA în sumă de
21.714.89 RON, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii evaziune fiscală în formă continuată, prev. și ped. de art. 9 alin.1 lit.b din Legea 241/2005 cu aplic. art. 41 alin.2 C.p.
Fapta inculpatului V. C. L. care în calitate de administrator al S.C. LUCI CRIS CONSTRUCT SRL C. -N., din luna iunie 2008, de a înregistra în mod repetat în evidența contabilă, în baza aceleiași rezoluții infracționale, de cheltuieli nereale în valoare de 46,631,30 RON, cu scopul sustragerii de la plata impozitului pe profit în sumă de 17.114 RON și TVA în cuantum de 8.345,87 RON, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii evaziune fiscală în formă continuată, prev. și ped. de art. 9 alin.1 lit.c din Legea 241/2005 cu aplic. art. 41 alin.2 C.p.
Fapta aceluiași inculpat din luna aprilie 2009, de a folosi cu ocazia verificărilor financiar contabile efectuate de inspectorii din cadrul ANAF, a unui înscris sub semnătură privată falsificat, care atesta o operațiune comercială nereală între SC Luci Cris Construct SRL C. -N. și SC Global Job Solutions SRL C. -
N., a cărui conținut nereal l-a cunoscut, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de uz de fals, prev. și ped. de art. 291 teza a II-a C.P.
În fine, fapta inculpatului V. C. L. care în calitate de administrator al
S.C. LUCI CRIS CONSTRUCT SRL C. -N., din perioada_ -_, în baza aceleiași rezoluții infracționale, de a reține lunar de la salariați prin stopaj la sursă, a sumelor reprezentând impozitul pe venituri din salarii, CAS, șomaj asigurați și CASS, în sumă totală de 4.656 RON, care nu a fost vărsată la bugetul de stat, în termen de 30 de zile, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de stopaj la sursă, prev. și ped. de art. 6 din Legea 241/2005 cu aplic.art 41 alin.2 C.p.
Procedând la individualizarea pedepselor, instanța va aplica criteriile generale precizate în art.72 C.penal și de art.320/1 al.7 C.pr.pen. Astfel, vor fi avute în vedere limitele speciale de pedeapsă, reduse cu o treime, gradul de pericol social concret al faptelor comise, care este ridicat având în vedere valoarea socială ocrotită de legea penală și lezată prin acțiunile antisociale ale inculpatului,
împrejurările concrete de săvârșire a faptelor respective, nu în ultimul rând persoana inculpatului, care nu se află la prima confruntare cu legea penală. Astfel el este recidivist, ultima condamnare fiind de 4 ani și 4 luni închisoare, aplicată prin sentința penală nr.1765/_ a Judecătoriei C. -N., definitivă în data de_ a Tribunalului C., a cărui executare a început la data de_ și a fost liberat condiționat la data de_ cu un rest neexecutat de 627 zile închisoare, condamnare care este primul termen al recidivei postexecutorii prev. în art. 37 lit.b C.p.
Aceste elemente vor fi avute în vedere de către instanță atunci când va proceda la stabilirea în concret a cuantumului pedepselor și se va orienta spre limita minimă potrivit art.320/1 C.pr.pen. Astfel se va dispune condamnarea inculpatului V. C. L. pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, p.p.de art.9 al.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal, cu art.37 lit.b C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., la pedeapsa de 2 ani și interzicerea pe 2 ani a exercițiului drepturilor prev. de art.64 lit.a, b, c C.penal; pentru comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, p.p.de art.9 al.1 lit.c din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal, cu art.37 lit.b C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., la pedeapsa de 2 ani și interzicerea pe 2 ani a exercițiului drepturilor prev. de art.64 lit.a, b, c C.penal; pentru comiterea infracțiunii de uz de fals, p.p.de art.291 teza II C.penal, cu art.37 lit.b C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., la pedeapsa de 5 luni închisoare și pentru infracțiunea de stopaj la sursă, p.p. de art.6 din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2, art.37 lit.b C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., la pedeapsa de 8 luni închisoare.
În temeiul art.33 lit.a și art.34 lit.b C.penal, se va dispune contopirea pedepselor de mai sus, pentru ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de 2 ani închisoare și interzicerea pe 2 ani a exercițiului drepturilor prev. de art.64 lit.a, b, c C.penal, sporită cu 1 an închisoare, rezultând pedeapsa finală de 3 ani și interzicerea pe 2 ani a exercițiului drepturilor prev. de art.64 lit.a, b,c C.penal.
Se va face aplicațiunea prev.art.64 lit.a teza II și art.71 al.1,2 C.penal.
În baza art.14 și 346 C.pr.pen., inculpatul va fi obligat să plătească despăgubiri civile în sumă de 68.293 lei, plus accesorii, începând cu data de_ pentru suma de 17.114 lei - impozit pe profit și pentru suma de 30.061 lei TVA, respectiv cu data de_ pentru restul debitelor, până al achitarea integrală a sumelor respective, către partea civilă S. R. prin ANAF - DGFP C. .
Se va dispune anularea facturii nr.0000154 din_ și a contractului prestări servicii f.159-160 dosar.
Se va dispune comunicarea către Registrul Comerțului al jud.C. a unei copii de pe prezenta hotărâre, la rămânerea definitivă.
În temeiul art.191 C.pr.pen., inculpatul va fi obligat să plătească suma de
lei cu titlu de cheltuieli judiciare în favoarea statului.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII HOTĂRĂȘTE
Condamnă pe inculpatul V. C. L. , fiul lui Francisc și Lucreția, născut la_ în C. -N., cetățean român, studii medii, căsătorit, stagiul militar nesatisfăcut, dom.în C. -N. str.Dâmboviței nr.47 ap.28, f.f.l. în Italia loc.M. Bologna via M. V. nr.13, CNP 1., pentru comiterea infracțiunilor :
de evaziune fiscală, p.p.de art.9 al.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal, cu art.37 lit.b C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., la pedeapsa de :
2 ani și interzicerea pe 2 ani a exercițiului drepturilor prev. de art.64 lit.a, b, c C.penal.
de evaziune fiscală, p.p.de art.9 al.1 lit.c din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2 C.penal, cu art.37 lit.b C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., la pedeapsa de :
2 ani și interzicerea pe 2 ani a exercițiului drepturilor prev. de art.64 lit.a, b, c C.penal.
uz de fals, p.p.de art.291 teza II C.penal, cu art.37 lit.b C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., la pedeapsa de:
5 luni închisoare.
stopaj la sursă, p.p. de art.6 din Legea nr.241/2005 cu art.41 al.2, art.37 lit.b C.penal și art.320 ind.1 C.pr.pen., la pedeapsa de:
8 luni închisoare.
În temeiul art.33 lit.a și art.34 lit.b C.penal, dispune contopirea pedepselor de mai sus, pentru ca inculpatul să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de 2 ani închisoare și interzicerea pe 2 ani a exercițiului drepturilor prev. de art.64 lit.a, b, c C.penal, sporită cu 1 an închisoare, rezultând pedeapsa finală de:
- 3 ani și interzicerea pe 2 ani a exercițiului drepturilor prev. de art.64 lit.a, b,c C.penal.
Face aplicațiunea prev.art.64 lit.a teza II și art.71 al.1,2 C.penal.
În baza art.14 și 346 C.pr.pen., obligă pe inculpat să plătească despăgubiri civile în sumă de 68.293 lei, plus accesorii, începând cu data de_ pentru
suma de 17.114 lei - impozit pe profit și pentru suma de 30.061 lei TVA, respectiv cu data de_ pentru restul debitelor, până al achitarea integrală a sumelor respective, către partea civilă S. R. prin ANAF - DGFP C. .
Dispune anularea facturii nr.0000154 din_ și a contractului prestări servicii f.159-160 dosar.
Dispune comunicarea către Registrul Comerțului al jud.C. a unei copii de pe prezenta hotărâre, la rămânerea definitivă.
În temeiul art.191 C.pr.pen., obligă pe inculpat să plătească suma de 1.000 lei cu titlu de cheltuieli judiciare în favoarea statului.
Cu drept de apel în 10 zile de la comunicare. Pronunțată în ședința publică din_ .
PREȘEDINTE GREFIER
I. M. S.
Red.A.I./Dact.A.I.
2 ex., _
| ← Încheierea penală nr. 91/2013. Evaziune fiscală | Sentința penală nr. 16/2013. Evaziune fiscală → |
|---|
