Sentința penală nr. 453/2013. Evaziune fiscală
| Comentarii |
|
Dosar nr. _
R O M Â N I A TRIBUNALUL MARAMUREȘ
SECȚIA PENALĂ
cod operator 2618
SENTINȚA PENALĂ NR. 453
Ședința publică din 28 iunie 2013 Instanța constituită din:
PREȘEDINTE: A. C. R. - vicepreședintele
T. ui M.
GREFIER: A. D. N.
Ministerul Public reprezentat prin procuror B. I. V. de la Parchetul de pe lângă TRIBUNALUL MARAMUREȘ
Pe rol fiind pronunțarea asupra cauzei penale privind pe inculpatul O.
A. S. (fiul lui I. și M., născut la data de_ în B. M., județul M.
, CNP 1., domiciliat în B. M., Bd. Republlicii nr. 17/1, județul M. ) trimis în judecată prin rechizitoriul nr. 348/P/2012 din_ al Parchetului de pe lângă Tribunalul Maramureș pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută și pedepsită de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005.
Se constată că toate susținerile și concluziile apărătorului inculpatului și reprezentantului parchetului au fost consemnate în încheierea de ședință din_ - încheiere care face parte integrantă din prezenta - când s-a dezbătut cauza în fond și s-a amânat pronunțarea pentru data de azi, în urma deliberării tribunalul pronunțând soluția de mai jos.
T.
Deliberând asupra cauzei penale de față, constată următoarele:
Prin rechizitoriul nr. 348/P/_ al Parchetului de pe lângă Tribunalul Maramureș a fost trimis în judecată inculpatul O. A. S., fiul lui I. și M.
, născut la data de_ în B. M., județul M., CNP 1., domiciliat în B. M., Bd. Republlicii nr. 17/1, județul M., pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art.9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005.
În sarcina inculpatului s-a reținut că în calitate de administrator al S.C. ROBINIA I. S. B. M., în perioada septembrie 2009 - mai 2011, a efectuat operațiuni comerciale și a realizat venituri pe care nu le-a evidențiat în actele contabile, cauzând un prejudiciu la bugetul statului, în sumă de 20.733 lei.
În cursul urmăririi penale au fost administrate următoarele probe: plângerea D.G.F.P. M. - Activitatea de I. fiscală (filele 5,6) și constituirea de parte civilă (fila 64); declarațiile martorilor Suciu Octavian Dobrin N., Bochiș Horațiu Călin (filele 32,33); dovada de ridicare a chitanțelor și facturilor fiscale (filele 36,37); facturile și chitanțele care nu au fost înregistrate în contabilitate (filele 38-147); adresa A.N.C.P.I. din care reiese că inculpatul ori persoana juridică pe care o reprezintă, nu dețin bunuri imobile înscrise în CF (filele 148, 149); adresa Primăriei municipiului B. M., din care reiese că inculpatul nu figurează cu bunuri impozabile în evidențele Direcției de Venituri (filele 156-157); situația conturilor bancare, adrese BRD și Volksbank (filele 162, 278); declarația inculpatului care recunoaște săvârșirea infracțiunii (filele 22-23); proces verbal de prezentare a materialului de urmărire penală (fila 280).
La termenul de judecată din data de 26 iunie 2013, înainte de începerea cercetării judecătorești, inculpatul O. A. S. a învederat instanței că recunoaște săvârșirea faptei de care este acuzat și a solicitat ca judecarea cauzei să se facă în baza probelor administrate în cursul urmăririi penale, conform art. 3201Cod procedură penală.
În consecință, după admiterea cererii, instanța a procedat la audierea inculpatului, declarația acestuia fiind consemnată și atașată la dosar.
În cauză s-a constituit în calitate de parte civilă S. R. prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin Direcția Generală a Finanțelor Publice
M. solicitând obligarea inculpatului la plata sumei de 41.492 lei, reprezentând TVA, impozit pe profit și amenda (din care impozit pe profit și TVA în sumă de 20.733 lei, dobânzi și penalități în sumă de 8.259 lei și amenda de 12.500 lei) cu dobânzi și penalități de întârziere aferente conform OG nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală
Totodată, partea civilă a solicitat instituirea măsurilor asigurătorii asupra bunurilor mobile și imobile ale inculpatului, conform prevederilor art. 11 din Legea nr. 241/2005.
Analizând ansamblul probator administrat în cauză, instanța reține următoarele:
Inculpatul O. A. S. este administrator al S.C. ROBINIA I. S., cu sediul social în B. M., Bd. R. nr. 22, județul M., asociat fiind martorul Suciu Octavian Dobrin N., societatea având ca obiect de activitate
"activitate de consultanță pentru afaceri și management";.
La data de_, Direcția Generală a Finanțelor Publice M. - Activitatea de I. Fiscală, a emis un aviz de inspecție fiscală, inculpatul fiind anunțat despre acest fapt.
Întrucât din discuțiile purtate cu inculpatul, a rezultat că societatea nu conduce evidență contabilă, inspecția a fost suspendată, acordându-se administratorului un termen de 15 zile pentru întocmirea evidenței contabile.
Controlul a început efectiv la data de_, finalizându-se la data de_ cu Raportul de inspecție fiscală nr. 6253/2012. Pe parcursul inspecției, societatea a fost reprezentată de către inculpatul O. A. S. .
Raportul a concluzionat faptul că inculpatul nu a condus evidența contabilă iar în perioada septembrie 2009 - mai 2011, a emis un număr de 23 facturi fiscale reprezentând prestări servicii, în valoare de 60.699 lei, către S.C.
"M. Telecom"; S.
S-a mai concluzionat că societatea condusă de către inculpat nu a depus declarații de taxe și impozite la organul fiscal teritorial.
Conform declarației martorului Bochiș Horațiu C., administrator al
S.C. "M. Telecom"; S. B. M., societatea sa a încheiat un contract de prestări servicii cu societatea administrată de către inculpat, mai exact, în perioada septembrie 2009 - mai 2011, aceasta din urmă presta zilnic servicii de mentenanță a rețelei de internet și întreținere echipamente comunicații. Factura fiscală se emitea lunar pentru suma stabilită în contract, care era achitată în numerar pe bază de chitanță, stabilindu-se că aceste facturi nu au fost înregistrate în evidența contabilă și nici nu au fost declarate obligațiile fiscale aferente acestora.
Inculpatul O. A. S. a recunoscut săvârșirea faptei de care este acuzat, respectiv că a prestat servicii de mentenanță și întreținere a echipamentelor de comunicații fără să înregistreze în contabilitate facturile fiscale emise. De asemenea, inculpatul și-a manifestat disponibilitatea de a acoperi prejudiciul cauzat, arătând însă că nu dispune în prezent de mijloacele financiare necesare.
În raport de situația de fapt expusă, instanța reține că fapta inculpatului
O. A. S., constând în aceea că în calitate de administrator al S.C. ROBINIA I. S. B. M., în perioada septembrie 2009 - mai 2011, a efectuat operațiuni comerciale și a realizat venituri pe care nu le-a evidențiat în actele contabile, cauzând un prejudiciu la bugetul statului, în sumă de 20.733 lei., întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005
În consecință, având în vedere dispozițiile art. 72 Cod penal și reducerea cu o treime a limitelor de pedeapsă ca efect al prevederilor art. 3201Cod procedură penală, instanța urmează să condamne inculpatul la o pedeapsă de 1 an închisoare, apreciind că aceasta corespunde scopului și funcțiilor prevăzute de art. 52 Cod penal.
Apreciind că scopul pedepsei poate fi realizat și fără executarea în regim de detenție a acesteia, în temeiul art. 81 C.pen. se va dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei aplicate inculpatului, pe un termen de încercare de 3 ani.
În temeiul art. 71 alin. 1 C.pen. i se vor interzice inculpatului drepturile prevăzute de art. 64 lit. a teza a II-a și lit. b C.pen., iar în baza art. 71 alin. 5
C.pen. se va dispune suspendarea executării acestei pedepse accesorii pe durata termenului de încercare stabilit.
Conform art. 359 C.pr.pen. se va atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 83 C.pen. privind cazurile de revocare a suspendării condiționate a executării pedepsei.
La individualizarea judiciară a pedepsei principale aplicate inculpatului, instanța are în vedere gradul de pericol social relativ redus al infracțiunii săvârșite, urmarea produsă, dar și comportarea sinceră a acestuia pe parcursul procesului și lipsa antecedentelor penale, când eficiență prevederilor art. 74 lit. a și ale art. 76 lit. d din C.penal.
Sub aspectul laturii civile a cauzei, instanța reține că partea civilă S. R. prin ANAF reprezentată prin D.G.F.P. M. s-a constituit parte civilă în cauză, solicitând obligarea inculpatului, în solidar cu partea responsabilă civilmente S.C. Robinia I. S. la plata sumei de 41.492 lei din care suma de 20.733 lei reprezintă impozitul pe profit și TVA, 8.259 lei dobânzi și penalități și respectiv 12.500 lei amenda contravențională aplicată societății comerciale, precum și dobânzi și penalități aferente acestor sume până la achitarea integrală a debitului.
Potrivit înscrisurilor depuse la dosar, instanța reține că la momentul efectuării controlului de către D.G.F.P. M. au fost aplicate societății comerciale S.C. Robinia I. S. sancțiuni contravenționale în cuantum de
12.500 lei, reținându-se în sarcina acesteia neîndeplinirea obligației de întocmire a evidenței contabile dispusă prin Dispoziția nr. 5234/_ a aceleiași instituții, contravenția fiind prevăzută de art. 219 alin. 1 lit. e din OG 92/2003 privind Codul de procedură fiscală.
Având în vedere faptul că amenda contravențională aplicată prin procesul verbal de contravenție nu a fost contestată și respectiv anulată printr-o hotărâre judecătorească, instanța reține că aceasta are caracter definitiv iar procesul verbal constituie un titlu executoriu ce poate fi adus la îndeplinire în sarcina societății comerciale sancționate, conform art. 37 din O.G. nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor. Totodată, conform art. 110 lit. f din
O.G. nr. 92/2003, procesul verbal de constatare și sancționare a contravenției constituie titlu de creanță și, totodată, titlu executoriu, conform art. 141 din același act normativ. În aceste condiții, instanța reține că nu este admisibilă emiterea a două titluri executorii cu privire la aceeași creanță și, în plus, conform art. 317 C.pr.penală, obiectul judecății în prezenta cauză se rezumă la fapta prevăzută de legea penală, respectiv infracțiunea de evaziune fiscală și persoana care a săvârșit-o, inculpatul O. A. S., iar nu la examinarea existenței contravenției pentru care a fost sancționată societatea administrată de inculpat.
În consecință, în temeiul dispozițiilor art. 14 C.pr.penală raportat la art. 346 C.pr.penală instanța va admite în parte acțiunea civilă formulată de partea civilă S. R., prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, reprezentată
prin D.G.F.P. M. și inculpatul va fi obligat, în solidar cu partea responsabilă civilmente S.C. Robinia I. S., la plata către aceasta a sumei de 11.021 lei reprezentând TVA și 9.712 lei, reprezentând impozit pe profit, precum și dobânzile și penalitățile de întârziere aferente în materie fiscală, care vor fi calculate începând cu data exigibilității sumelor și până la achitarea integrală.
Având în vedere dispozițiile obligatorii prevăzute la art. 11 din Legea nr. 241/2005, se va dispune instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra tuturor bunurilor mobile și imobile ale inculpatului și ale părții responsabile civilmente S.C. Robinia I. S. până la concurența sumei la care aceștia au fost obligați către partea civilă.
În temeiul art.191 alin.1 Cod procedură penală, inculpatul va fi obligat la plata către stat a sumei de 400 lei, reprezentând cheltuieli judiciare avansate de acesta, din care, 200 lei onorariul apărătorului din oficiu se va plăti din fondurile Ministerului Justiției către dl. av. R. V. .
PENTRU ACESTE MOTIVE, ÎN NUMELE LEGII HOTĂRĂȘTE
În temeiul art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 3201C.pr.pen. și art. 74 lit. a C.pen. raportat la art. 76 lit. d C.pen., condamnă inculpatul O. A. S., fiul lui I. și M., născut la data de_ în B.
M., cetățean român, fără antecedente penale, domiciliat în B. M., Bd. R. nr. 17/1, jud. M., CNP 1., la 1 an închisoare, pt. săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.
În temeiul art. 81 C.pen. dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei aplicate inculpatului, pe un termen de încercare de 3 ani.
În temeiul art. 71 alin. 1 C.pen. interzice inculpatului drepturile prevăzute de art. 64 lit. a teza a II-a și lit. b C.pen., iar în baza art. 71 alin. 5 C.pen. suspendă executarea acestei pedepse accesorii pe durata termenului de încercare stabilit.
Conform art. 359 C.pr.pen. atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 83 C.pen. privind cazurile de revocare a suspendării condiționate a executării pedepsei.
În temeiul art. 14 C.pr.pen. raportat la art. 346 C.p.p., admite în parte acțiunea civilă formulată de partea civilă S. R., prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, reprezentată prin DGFP M. și obligă inculpatul, în solidar cu partea responsabilă civilmente SC Robinia I. SRL, cu sediul în B.
M., Bd. R. nr. 22, la plata către aceasta a sumei de 11.021 lei reprezentând TVA și 9.712 lei, reprezentând impozit pe profit, precum și dobânzile și penalitățile de întârziere aferente în materie fiscală, care vor fi calculate începând cu data exigibilității sumelor și până la achitarea integrală.
În temeiul art. 11 din Legea nr. 241/2005 dispune instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra tuturor bunurilor mobile și imobile ale inculpatului și ale părții responsabile civilmente SC Robinia I. SRL până la concurența sumei la care aceștia au fost obligați către partea civilă.
Conform art. 13 din Legea nr. 241/2005, după rămânerea definitivă a prezentei sentințe, o copie a dispozitivului se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului.
În temeiul art. 191 alin. 3 C.pr.pen. obligă inculpatul în solidar cu partea responsabilă civilmente la plata către stat a sumei de 400 lei, reprezentând cheltuieli judiciare avansate de acesta, din care, 200 lei onorariul apărătorului din oficiu se va plăti din fondurile Ministerului Justiției către dl. av. R. V. .
Cu apel în 10 zile de la pronunțare pt. inculpat și de la comunicare pt. celelalte părți.
Pronunțată în ședință publică, astăzi_ .
PREȘEDINTE | G. | IER | |||
A. | C. R. | A. | D. | N. |
Red.A.C.R./T.red.A.D.N._ / 2 ex.
Cod operator 2618
Dosar nr._ Minută
Sent.pen.453/_
Hot. _
În temeiul art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 3201C.pr.pen. și art. 74 lit. a C.pen. raportat la art. 76 lit. d C.pen., condamnă inculpatul O. A. S., fiul lui I. și M., născut la data de_ în B.
M., cetățean român, fără antecedente penale, domiciliat în B. M., Bd. R. nr. 17/1, jud. M., CNP 1., la 1 an închisoare, pt. săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.
În temeiul art. 81 C.pen. dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei aplicate inculpatului, pe un termen de încercare de 3 ani.
În temeiul art. 71 alin. 1 C.pen. interzice inculpatului drepturile prevăzute de art. 64 lit. a teza a II-a și lit. b C.pen., iar în baza art. 71 alin. 5 C.pen. suspendă executarea acestei pedepse accesorii pe durata termenului de încercare stabilit.
Conform art. 359 C.pr.pen. atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 83 C.pen. privind cazurile de revocare a suspendării condiționate a executării pedepsei.
În temeiul art. 14 C.pr.pen. raportat la art. 346 C.p.p., admite în parte acțiunea civilă formulată de partea civilă S. R., prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, reprezentată prin DGFP M. și obligă inculpatul, în solidar cu partea responsabilă civilmente SC Robinia I. SRL, cu sediul în B.
M., Bd. R. nr. 22, la plata către aceasta a sumei de 11.021 lei reprezentând TVA și 9.712 lei, reprezentând impozit pe profit, precum și dobânzile și penalitățile de întârziere aferente în materie fiscală, care vor fi calculate începând cu data exigibilității sumelor și până la achitarea integrală.
În temeiul art. 11 din Legea nr. 241/2005 dispune instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra tuturor bunurilor mobile și imobile ale inculpatului și ale părții responsabile civilmente SC Robinia I. SRL până la concurența sumei la care aceștia au fost obligați către partea civilă.
Conform art. 13 din Legea nr. 241/2005, după rămânerea definitivă a prezentei sentințe, o copie a dispozitivului se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului.
În temeiul art. 191 alin. 3 C.pr.pen. obligă inculpatul în solidar cu partea responsabilă civilmente la plata către stat a sumei de 400 lei, reprezentând cheltuieli judiciare avansate de acesta, din care, 200 lei onorariul apărătorului din oficiu se va plăti din fondurile Ministerului Justiției către dl. av. R. V. .
Cu apel în 10 zile de la pronunțare pt. inculpat și de la comunicare pt. celelalte părți.
Pronunțată în ședință publică, astăzi_ .
Cod operator 2618
Dosar nr._ COPIE Minută
Sent.pen.453/_
Hot. _
În temeiul art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 3201 C.pr.pen. și art. 74 lit. a C.pen. raportat la art. 76 lit. d C.pen., condamnă inculpatul O. A. S., fiul lui I. și M., născut la data de_ în B. M., cetățean român, fără antecedente penale, domiciliat în B. M., Bd. R. nr. 17/1, jud. M., CNP 1., la 1 an închisoare, pt. săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.
În temeiul art. 81 C.pen. dispune suspendarea condiționată a executării pedepsei aplicate inculpatului, pe un termen de încercare de 3 ani.
În temeiul art. 71 alin. 1 C.pen. interzice inculpatului drepturile prevăzute de art. 64 lit. a teza a II-a și lit. b C.pen., iar în baza art. 71 alin. 5 C.pen. suspendă executarea acestei pedepse accesorii pe durata termenului de încercare stabilit.
Conform art. 359 C.pr.pen. atrage atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 83 C.pen. privind cazurile de revocare a suspendării condiționate a executării pedepsei.
În temeiul art. 14 C.pr.pen. raportat la art. 346 C.p.p., admite în parte acțiunea civilă formulată de partea civilă S. R., prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, reprezentată prin DGFP M. și obligă inculpatul, în solidar cu partea responsabilă civilmente SC Robinia I. SRL, cu sediul în B. M., Bd. R. nr. 22, la plata către aceasta a sumei de 11.021 lei reprezentând TVA și 9.712 lei, reprezentând impozit pe profit, precum și dobânzile și penalitățile de întârziere aferente în materie fiscală, care vor fi calculate începând cu data exigibilității sumelor și până la achitarea integrală.
În temeiul art. 11 din Legea nr. 241/2005 dispune instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului asupra tuturor bunurilor mobile și imobile ale inculpatului și ale părții responsabile civilmente SC Robinia I. SRL până la concurența sumei la care aceștia au fost obligați către partea civilă.
Conform art. 13 din Legea nr. 241/2005, după rămânerea definitivă a prezentei sentințe, o copie a dispozitivului se va comunica Oficiului Național al Registrului Comerțului. În temeiul art. 191 alin. 3 C.pr.pen. obligă inculpatul în solidar cu partea responsabilă civilmente la plata către stat a sumei de 400 lei, reprezentând cheltuieli judiciare avansate de acesta, din care, 200 lei onorariul apărătorului din oficiu se va plăti
din fondurile Ministerului Justiției către dl. av. R. V. .
Cu apel în 10 zile de la pronunțare pt. inculpat și de la comunicare pt. celelalte părți. Pronunțată în ședință publică, astăzi_ .
PREȘEDINTE
s.s.indescifrabil pt.conf.,
R O M Â N I A cod operator 2618
M.
DOSAR NR. _
Din _
C Ă T R E
M.
- COMPARTIMENTUL FINANCIAR contabil -
Vă comunicăm alăturat copia dispozitivului sentinței penale nr. 453 din_ pronunțată de Tribunalul Maramureș, privind pe inculpatul O. A. S. (fiul lui I. și M., născut la_ în B. M. ), prin care s-a dispus plata sumei de 200 lei, reprezentând onorariul avocatului din oficiu R. V. , din fondurile Ministerului Justiției.
PREȘEDINTE, GREFIER,
-C. R. A. D. N.
R O M Â N I A cod operator 2618
M.
DOSAR NR. _
Din _
C Ă T R E
M.
- COMPARTIMENTUL FINANCIAR CONTABIL -
Vă comunicăm alăturat copia dispozitivului sentinței penale nr. 453 din_ pronunțată de Tribunalul Maramureș, privind pe inculpatul O. A. S. (fiul lui I. și M., născut la_ în B. M. ), prin care s-a dispus plata sumei de 200 lei, reprezentând onorariul avocatului din oficiu R. V. , din fondurile Ministerului Justiției.
PREȘEDINTE, GREFIER,
-C. R. A. D. N.
| ← Decizia penală nr. 179/2013. Evaziune fiscală | Sentința penală nr. 11/2013. Evaziune fiscală → |
|---|
