Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Decizia nr. 292/2013. Curtea de Apel BUCUREŞTI

Curtea de Apel BUCUREŞTI - Sentințe și decizii penale / 2016

Decizia nr. 292/2013 pronunțată de Curtea de Apel BUCUREŞTI la data de 19-11-2013 în dosarul nr. 292/2013

Dosar nr._

(_ )

ROMÂNIA

CURTEA DE APEL BUCUREȘTI – SECȚIA I-a PENALĂ

Decizia penala nr. 292

Ședința publică din data de 19 noiembrie 2013

Curtea constituită din:

Președinte: M. O.

Judecător:A. N.

Judecător:

Grefier:A. P.

Ministerul Public – Parchetul de pe lângă Curtea de Apel București, prin procuror F. D..

Pe rol se află pronunțarea asupra APELURILOR declarate de P. de pe lângă Tribunalul G. și inculpații D. E., A. Z., L. M., C. R. C. și Z. F. împotriva sentinței penale nr. 635/20.12.2012 pronunțată de Tribunalul G. în dosarul nr._ .

Dezbaterile care au avut loc în ședința publică din data de 22.10.2013 au fost consemnate în Încheierea de ședință de la acea dată, încheiere care face parte integrantă din prezenta hotărâre când, având nevoie de timp pentru a delibera, inițial, Curtea a amânat pronunțarea la data de 29.10.2013 și, ulterior, la datele de 05.11.2014, 12.11.2013, respectiv 19.11.2013, dată la care a pronunțat următoarea decizie penală:

CURTEA

Asupra apelurilor penale de față:

Prin sentința penală nr. 635/2012.2012, Tribunalul G., în baza art. 334 Cod procedură penală, a schimbat încadrarea juridică a faptelor săvârșite de inculpații A. Z., C. R. C. și C. G. M. din două infracțiuni de: deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă prev. și ped. de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, prev. de art. 296 ind. 1 allin.1 lit. I) din Legea.nr.571/2003 cu aplic art. 33 lit. a) Cod penal într-o singură infracțiune de deținere de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.nr.86/2006.

A respins cererile inculpaților D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., C. R. C., B. S., Z. F. ȘI C. G. M. prin care a solicitat încetarea procesului penal și a aplicat unei amenzi administrative prin aplicarea art. 74 ind.1 alin.2 teza ultimă Cod penal, având în vedere decizia Curții Constituționale nr.573/2011 publicată în Monitorul Oficial, partea I-a nr.363 din 25.05.2011.

În baza art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 cu aplic. art. 320¹ Cod procedură penală a condamnat pe inculpații D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., C. R.-C., B. S., Z. F. și C. G. M., la câte 1 (unu) an și 6 (șase) luni închisoare, fiecare, pentru săvârșirea in fracțiunii de deținere de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă.

În baza art. 71 Cod penal a interzis inculpaților D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., C. R. C., B. S., Z. F. ȘI C. G. M. drepturile prevăzute de art. 64 alin. 1 lit. a teza II-a și lit. b Cod penal pe durata executării pedepsei, ca pedeapsă accesorie.

În baza art.11 pct.2 lit.b Cod procedură penală rap. la art .10 alin.1 lit.i¹ Cod procedură penală și art.10 alin.1 teza ultimă din Legea nr.241/2005 a încetat procesul penal pornit împotriva inculpaților D. E., C. S. C., L. M., C. R. C., B. S. și Z. F. pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 lit. a din Legea nr.241/2005 și a aplicat fiecărui inculpat sancțiunea administrativă a amenzii în cuantum de 1.000 lei .

În baza art.81 Cod penal a dispus suspendarea condiționată a executării pedepselor aplicate inculpaților D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., C. R. C., B. S., Z. F. și C. G. M. pe o perioadă de 3 ani și 6 luni calculată conform art.82 Cod penal.

A atras atenția inculpaților asupra dispozițiilor art.83 Cod penal privind revocarea suspendării condiționate în cazul săvârșirii unei alte infracțiuni.

În baza art. 71 alin. 5 Cod penal, a suspendat executarea pedepsei accesorii, constând în interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a, teza a II-a și lit. b Cod penal inculpaților D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., C. R. C., B. S., Z. F. ȘI C. G. M., pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei închisorii.

În baza art. 118 lit. f Cod penal a dispus confiscarea de la inculpați, în folosul statului a următoarelor cantități de țigarete:

- de la inculpata D. E., 256 pachete țigarete netimbrat,e conform dovezii . nr._ din 15.09.2011 aflată în vol. I, fila 203, dosar urmărire penală;

- de la inculpatul S. M., 490 pachete țigarete netimbrate, conform dovezii . nr._ din 18.08.2011 aflată în vol. II, fila 58, dosar urmărire penală;

- de la inculpata A. Z., 1001 pachete țigarete netimbrate sau timbrate în Republica M., conform dovezii . nr._ din 15.09.2011 aflată în vol. I, fila 233 dosar urmărire penală;

- de la inculpata C. S. C., 200 pachete țigarete netimbrate, conform dovezii . nr._ din 15.09.2011 aflată în vol. I, fila 295, dosar urmărire penală;

- de la inculpatul R. M., 487 pachete țigarete netimbrate conform dovezii . nr._ din 15.09.2011 aflată în vol. I, fila 265, dosar urmărire penală;

- de la inculpata B. F., 242 pachete țigarete netimbrate conform dovezii . nr._ din 20.09.2011 aflată în vol. I, fila 129 dosar urmărire penală;

- de la inculpatul L. M., 290 pachete țigarete netimbrate conform dovezii . nr._ din 15.09.2011 aflată în vol. I, fila 106, dosar urmărire penală;

- de la inculpatul C. R. C., 2660 pachete țigarete netimbrate conform dovezii . nr._ din 15.09.2011 aflată în vol. I, fila 154, dosar urmărire penală;

- de la inculpata B. S., 102 pachete țigarete netimbrate, conform dovezii . nr._ din 21.09.2011 aflată în vol. II, fila 21, dosar urmărire penală;

- de la inculpata Z. F., 360 pachete țigarete netimbrate, conform dovezii . nr._ din 15.09.2011 aflată în vol. I, fila 178, dosar urmărire penală;

- de la inculpatul C. G. M., 500 pachete țigarete netimbrate conform dovezii . nr._ din 09.08.2011 aflată în vol. II, fila 76, dosar urmărire penală;

În baza art.357 pct.2 lit.c Cod procedură penală a dispus ridicarea măsurilor asiguratorii dispuse prin Ordonanța nr.1102/P/2011 asupra imobilului casă de locuit situat în G., ..48 proprietatea lui D. E.: asupra unui autoturism Dacia 1310 și unui tractor agricol proprietatea lui A. Z.; asupra unui imobil casă de locuit, situat în comuna Gostinu, ., proprietatea lui R. M. și asupra unui imobil casă de locuit situat în G., ., proprietatea lui Z. F..

A dispus restituirea către inculpata B. S. a sumei de 220 euro ridicată de la domiciliul acesteia și depusă la CEC BanK cu recipisa . nr._ din 25.04.2012 (vol.II fila 34) și a sumei de 2830 lei ridicată de la domiciliul acesteia și depusă la CEC BanK cu recipisa . nr._ din 25.04.2012 (vol.II fila 36)

A constatat recuperat prejudiciul produs de inculpați Statului R..

În baza art.191 alin.2 Cod procedură penală a fost obligat fiecare inculpat să plătească statului, cu titlul de cheltuieli judiciare următoarele sume:

- D. E., 800 lei, din care 400 lei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu la urmărirea penală (av. P. I.), sumă ce se va avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- S. M., 600 lei, din care 100 lei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu (av. D. C.), până la prezentarea apărătorului ales sumă ce se va avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- A. Z., 600 lei, din care 100 lei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu (av. D. C.), până la prezentarea apărătorului ales sumă ce se va avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- C. S. C., 1200 lei, din care 400 lei reprezintă onorariu apărătorului desemnat din oficiu în primă instanță (av. Ț. L.) și 400 ei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu la urmărirea penală (av. P. I.), sume ce se vor avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- R. M., 600 lei, din care 100 lei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu (av. D. M.), până la prezentarea apărătorului ales sumă ce se va avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- B. F., 700 lei, din care 400 ei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu la urmărirea penală (av. P. I.), sumă ce se va avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- L. M., 800 lei, din care 100 lei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu (av. C. T.), până la prezentarea apărătorului ales și 400 ei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu la urmărirea penală (av. P. I.), sume ce se vor avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- C. R. C., 700 lei, din care 100 lei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu (av. B. C.), până la prezentarea apărătorului ales sumă ce se va avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- B. S., 700 lei, din care 400 ei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu la urmărirea penală (av. P. I.), sumă ce se va avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- Z. F., 800 lei, din care 100 lei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu (av. T. M.), până la prezentarea apărătorului ales și 400 ei reprezintă onorariu apărător desemnat din oficiu la urmărirea penală (av. P. I.), sume ce se vor avansa din fondurile alocate de Ministerul justiției;

- C. G. M., 600 lei.

Pentru a hotărî astfel, instanța a reținut că la data de 09.03.2011, IPJ G., Serviciul de Investigare a Fraudelor s-a sesizat din oficiu împotriva numiților Z. M., CNP_, Z. F., CNP_, D. N., CNP_, D. E., CNP_, D. V. M., CNP_ D. C. L., CNP_, D. C. F., CNP_, D. F. L., CNP_, N. E. M., CNP_ și C. R., CNP_, existând indicii că aceștia dețin și comercializează țigarete ce provin din contrabandă.

Principalele activități ilicite ale grupării infracționale nestructurate erau concretizate în achiziționarea, depozitarea și comercializarea de importante cantități de țigarete netimbrate, provenite din contrabandă și contrafăcute. Țigaretele respective au fost achiziționate din Bulgaria sau București și comercializate pe raza municipiului G. în special în zona denumită "Piața Centrală".

Pentru documentarea activități infracționale organele de urmărire penală au solicitat și obținut autorizații de interceptare și înregistrare ale convorbirilor sau comunicărilor telefonice si în mediul ambiental.

Cu ocazia transcrierii interceptărilor efectuate a rezultat că membrii grupului infracțional aveau preocupări în ceea ce privește transportul, depozitarea și comercializarea ilegală de țigarete provenite din contrabandă.

Conform proceselor verbale de redare ale discuțiilor purtate către persoanele cercetate a reieșit faptul că persoanele mai sus menționate au comercializat țigarete, cu precădere în "Piața Centrală" din municipiul G., județul. G., inculpata Z. F. și inculpata D. E. fiind principalii coordonatori ai persoanelor care au comercializat țigarete în zona menționată.

În urma probelor administrate în cadrul urmăririi penale s-a reliefat următoarea situație de fapt pentru fiecare învinuit/inculpat din cauză, după cum urmează.

1. Inculpata D. E.

La data de 10.03.2010, s-a dispus începerea urmăririi penale împotriva numitei D. E. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty - free.

În vederea probării activității infracționale a inculpatei, P. de pe lângă Judecătoria G. a sesizat Judecătoria G. pentru emiterea unei autorizații de interceptare și înregistrare a convorbirilor telefonice ale inculpatei. În urma punerii în executare a autorizației, astfel cum rezultă și din procesele verbale de redare a convorbirilor, (vol. IV filele 7-13) inculpata discută despre vânzarea de țigarete pe care le numește „bețe sau lumânări" stabilind prețul de vânzare a pachetului la 6,5 lei (fila 8).

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară nr. 31 din 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul inculpatei a fost efectuată o percheziție. Conform Procesului -Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă (vol. I fila 205) la domiciliul inculpatei D. E. au fost descoperite un număr de 256 pachete țigarete netimbrate.

Fiind audiată inculpata, declară că "mă ocup cu vânzarea de țigări pentru a-mi întreține familia". Inculpata mai precizează "țigaretele găsite la domiciliul unde locuiesc sunt aduse de către un cetățean bulgar... prețul de achiziție al țigaretelor este de 5-6 lei (vol. I filele 207-209).

Având în vedere faptul că inculpata achiziționa țigările de la un cetățean bulgar, pachetele neavând aplicate timbre fiscale și fără documente legale de proveniența, rezultă în mod indubitabil că aceasta cunoștea că bunurile achiziționate provin din contrabandă.

Urmare a faptului că din probatoriul administrat a rezultat faptul că inculpata se ocupa cu vânzarea de țigarete, față de aceasta a fost extinsă urmărirea penală și cu privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09. emisă de Garda Financiară G., s-a stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 2.184 lei. În cursul urmăririi penale Inculpata a achitat suma de 200 lei din prejudiciul total. Trebuie menționat faptul că acest prejudiciu este calculat în funcție de cantitatea de țigarete descoperită incidental cu ocazia percheziției, în fapt, inculpata rula cantități de țigări spre vânzare în mod constant pentru a-și asigura veniturile, astfel consecințele reale produse sunt mult mai mari și imposibil de cuantificat la adevărata amploare.

În vederea recuperării prejudiciului produs și în conformitate cu art. 11 din Legea nr. 241/2005, prin Ordonanța nr.1102/P/2011 din 28.11.2011 s-a instituit sechestru asigurător asupra locuinței proprietatea inculpatei.

2. Inculpat S. M.

La data de 18.05.2011, s-a dispus extinderea urmăririi penale față de numit S. M., CNP_ și T. I., CNP_, pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsiți de art. 270 al. 3 din Legea nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete.

În vederea probării activității infracționale a inculpatului, P. de pe lângă Judecătoria G. a sesizat Judecătoria G. pentru emiterea unei autorizații de interceptare și înregistrare a convorbirilor telefonice ale acestuia. În urma punerii în executare a autorizației, astfel cum rezultă și din procesele verbale de redare convorbirilor, (vol. II) inculpatul discută despre vânzarea de țigarete zilnic, pe toată durata autorizației. Spre exemplificare, la fila 18 din Voi. II inculpatul, în data de 26.05.2011, ora 09.58, negociază vânzarea de țigări fără filtru cu o persoană neidentificată.

Cel mai relevant exemplu de negociere de vânzare de țigarete se găsește în vol.II, filele 52-53, convorbire ce are loc in data de 31.05.2011, ora 18.38: "S.M: Ce faci V.?

V.: Uite p-acasa.

S.M: Am unu d-ala de ROYAL, d-ala.

V.: Pe cat?

S.M: 63.

V.: Nu vreau.

S.M: Tu nu vrei cu 63, mi-ai zis ca iei cu 65!

……

S.M: pai si asa mi-l vinzi tu, cu 65? Vezi cum e unu V.! Vezi?

V.: Nu câștigi si tu o grămada?

S.M..A?

V.: Nu câștigi si tu o grămada?

S.M.: Unde mai castig, daca-ti dau 65 pa ele! Ce sa mai câștig, la gura, ce sa mai castig! Mai pun de la mine!

V.: Nu e ma, zau ca e scump!

…..

V.: Daca e sa mi-l dai pa 60 ii iau pe tot.

S.M.: Pai unu am, o cutie am, atat!

V.: Deci daca vrei sa-mi dai cu 60 il iau tot.

S.M: NU-l dau V. cu 60 ca l-am luat cu 62, cum sa-l dau cu 60?

V.: Ai ma las-o dracu de vrajealal

SM: Sa mor, ca dupa vorba ta de nu l-am luat!!! Ca mi-ai spus tu ca e 65!

V.: rade

S.M.: Pa vorba ta.

V.; Ai ma! Ma ce dracu, zici ca suntem acuma copii facuti din ou! Da-mi-l mie pe 60 si zau de nu ti-l iau.

S.M Pai io am dat 62 pa el si ti-l dau tie pa 60 V.?"

În data de 17.08.2011, inculpatul S. M. a fost depistat în trafic, în mun. G. în timp ce transporta cu autoturismul 490 pachete țigarete fără timbru (vol.I filele 146-150). Acesta a declarat că a cumpărat țigările de la un cetățean bulgar Piața Centrală G., la prețul de 5 lei pachetul, și le-a achiziționat pentru consum propriu. Aceasta susținere este contrazisă atât de către convorbirile telefonice pe inculpatul le poartă cu diverse persoane pentru vânzarea de țigarete cât si de declar inculpatei A. Z. care recunoaște că achiziționa țigări de la acesta.

Urmare a faptului că din probatoriul administrat, a rezultat faptul că inculpatul ocupa cu vânzarea de țigarete, față de acesta a fost extinsă urmărirea penală și privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09. emisă de Garda Financiară G., stabilit că inculpatul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 4.180 Trebuie menționat faptul că acest prejudiciu este calculat în funcție de cantitatea țigarete descoperită incidental cu ocazia percheziției, în fapt, inculpatul rula cantități țigări spre vânzare în mod constant pentru a-și asigura veniturile, astfel consecințe reale produse sunt mult mai mari și imposibil de cuantificat la adevărata amploare Inculpatul a achitat prejudiciul în totalitate, în cursul urmăririi penale motiv pentru care, conform art.11 din Lege nr. 241/2005 a fost scos de sub urmărire penală pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală și i s-a aplicat o amendă administrativă.

3. Inculpata A. Z.

Parchetul de pe lângă Judecătoria G. a dispus prin ordonanța nr. 1165/P/201 din data de 25.08.2011 extinderea urmăririi penale față de numita A. Z. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicat» timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty - free.

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție domiciliară nr. 43 din 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul inculpatei a fost efectuată percheziție. Conform Procesului - Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă la 10 domiciliul inculpatei Arcus Z. au fost descoperite un număr de 1001 pachete țigarete netimbrate sau timbrate în Republica M. precum și 88 litri precursor alcool. În urma percheziției, având în vedere cantitatea de 20.002 țigarete deținute de inculpată, a fost reținută în sarcina sa și infracțiunea de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal.

Inculpata, fiind audiată, a declarat că a cumpărat țigaretele de la inculpatul S. M., pentru a le da muncitorilor zilieri pe care îi folosea.

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09. emisă de Garda Financiară G., s-a stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 8.540 lei, prejudiciu achitat în întregime, motiv pentru care s-a dispus scoaterea de sub urmărire penală pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.

Din declarația inculpatei, vol. I fila 161, rezultă că aceasta cunoștea faptul că țigările provin din contrabandă (... arăt că am achiziționat aceste produse interzise de lege...). De asemenea, faptul că inculpata cunoștea proveniența din contrabandă a acestor țigarete este reliefat prin lipsa documentelor de achiziție precum si lipsa timbrului fiscal al statului român.

4. Inculpata C. S. C.

Parchetul de pe lângă Judecătoria G. a dispus prin ordonanța nr. 1165/P/2011 din data de 25.08.2011 extinderea urmăririi penale față de numita, C. S. C. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 al. 3 din Legea nr.nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty - free.

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară nr. 30 din 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul inculpatei a fost efectuată o percheziție. Conform Procesului - Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă. La domiciliul inc. C. S. C. au fost descoperite un număr de 200 pachete țigarete netimbrate.

Inculpata, fiind audiată, a recunoscut faptul că a achiziționat țigaretele o persoană de naționalitate bulgară pentru la prețul de 6 lei pachetul, urmând le vândă cu 6,5 lei în Piața Centrală din mun. G..

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09. emisă de Garda Financiară G. s-a stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 1.707 lei.

5. Inculpatul R. M.

Parchetul de pe lângă Judecătoria G. a dispus prin ordonanța nr.1165/P/2011 din data de 25.08.2011 extinderea urmăririi penale față de numitul R. M., CNP_, pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă, faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 completată, constând în aceea ca achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty -free.

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară nr. 44 din 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul învinuitului a fost efectuată o percheziție. Conform Procesului -Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă la domiciliul învinuitului R. M. au fost descoperite un număr de 487 pachete țigarete netimbrate.

Inculpatul, fiind audiat, a declarat că se ocupă cu comercializarea țigaretelor de contrabandă de aproximativ 5-6 luni. Acesta a precizat că le achiziționează de la o persoană de sex masculin pe nume Bidie.

Având în vedere faptul că inculpatul comercializa aceste țigarete de contrabandă, față de acesta s-a extins urmărirea penală și pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09. emisă de Garda Financiară G., s-a stabilit că învinuitul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 4.155 lei. învinuitul a achitat prejudiciul produs. Ca urmare, conform art. 10 al.1 teza 3 din Legea nr.nr.241/2005 s-a dispus scoaterea de sub urmărire penală pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală și aplicarea unei amenzi administrative.

6. Inculpata BUZA F.

Parchetul de pe lângă Judecătoria G. a dispus prin ordonanța nr.1165/P/2011 din data de 25.08.2011 extinderea urmăririi penale față de numita B. F. CNP_, pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 al. 3 din Legea nr.nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty - free.

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară nr. 34 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul inculpatei a fost efectuată percheziție. Conform Procesului -Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă domiciliul inculpatei B. F. au fost descoperite un număr de 242 pachete țigarete netimbrate.

Având în vedere faptul că inculpata se ocupa cu comercializarea acestor țigan față de aceasta s-a extins urmărirea penală, în sarcina sa reținându-se și săvârși infracțiunii de evaziune fiscală.

Fiind audiată, inculpata a declarat inițial că vinde țigaretele în magazinul său prețul de 7 lei pachetul. Ulterior nu a mai recunoscut că se ocupă cu vânzarea țigarete de contrabandă, precizând că țigările urmau să fie consumate de către cumnatiij său.

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09. emisă de Garda Financiară G., stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 2.065 lei, achitat în întregime.

7. Inculpat L. M.

Parchetul de pe lângă Judecătoria G. a dispus prin ordonanța nr.1165/P/201 din data de 25.08.2011 extinderea urmăririi penale față de numitul L. M., pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasat sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 al. 3 din Legea nr.nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty -free.

În vederea probării activității infracționale a inculpatului, P. de pe lângă Judecătoria G. a sesizat Judecătoria G. pentru emiterea unei autorizații de interceptare și înregistrare a convorbirilor telefonice ale acestuia. În urma punerii în executare a autorizației, astfel cum rezultă și din procesele verbale de redare a convorbirilor, (voi. V) inculpatul discută despre vânzarea de țigarete zilnic, pe toata durata autorizației. Spre exemplificare, la fila 39 din Vol. V, discuțiile inculpatului L. M. cu persoane neidentificate purtate la data de 05.08.2011 și la data de 10.08.2011 ora 11.02.

La data de 01.08.2011, inculpatul L. M., în timp ce transporta cu un moped 20 de cartușe de țigări marca Walton, netimbrate, a fost oprit de un echipaj al Poliției Rutiere. Neputând prezenta documente de proveniență, țigările au fost confiscate iar inculpatul a fost sancționat contravențional.

În urma probatoriului administrat, față de inculpat a fost extinsă urmărirea penală și pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscala.

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară nr. 36 din 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul inculpatului a fost efectuată o percheziție. Conform Procesului -Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă la domiciliul inculpatului L. M. au fost descoperite un număr de 290 pachete țigarete netimbrate.

Fiind audiat, inculpatul, nu a recunoscut comercializarea țigaretelor de contrabandă.

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09. emisă de Garda Financiară G., s-a stabilit că inculpatul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 2.475 lei, rămas neachitat.

8. Inculpat C. R.-C.

Parchetul de pe lângă Judecătoria G. a dispus prin ordonanța nr. 1165/P/2011 din data de 25.08.2011 extinderea urmăririi penale față de numitul C. R. C., CNP_, pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 al. 3 din Legea nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty - free.

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară nr. 33 din 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul inculpatului a fost efectuată o percheziție. Conform Procesului -Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă, la domiciliul inculpatului C. R.-C. au fost descoperite un număr de 2660 pachete țigarete netimbrate.

Fiind audiat, inculpatul, nu a recunoscut comercializarea țigaretelor de contrabandă, declarând că urma să le consume împreună cu soția.

La data de 05.09.2011 a fost extinsă urmărirea penală față de învinuitul C. R. C. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal faptă prev de art.296 ind. al.1 lit. I) din Legea nr.nr.571/2003 și ulterior pentru evaziune fiscală.

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09. emisă de Garda Financiară G., s-a stabilit că inculpatul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 22.695 lei, din care a achitat suma de 4.500 lei.

9. Inculpata B. S.

În data de 06.07.2011 în cauză, s-a dispus începerea urmăririi penale față de numita B. S. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 al. 3 din Legea nr.nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty - free.

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară nr. 40 din 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul inculpatei a fost efectuată o percheziție. Conform Procesului -Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă, la domiciliul inculpatei B. S. au fost descoperite un număr de 102 pachete țigarete timbrate în Republica M..

Fiind audiată, inculpata a recunoscut faptul că vinde țigaretele de contrabandă cu prețul de 5,5-6 lei.

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09.2011 emisă de Garda Financiară G., s-a stabilit că inculpatul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 870 lei.

De la domiciliul inculpatei, cu ocazia percheziției a fost ridicată suma de 2830 lei și 200 euro.

11. Inculpatul C. G. M.

La data de 04.08.2011 în jurul orelor 2100 în timp ce conducea autoturismul proprietate personală_ inculpatul C. G. M., CNP_, a fost oprit în trafic de către lucrători din cadrul Poliției Mun. G.-Biroul Rutier, care au descoperit că transporta pe bancheta din spate o cutie din carton în care s-a găsit cantitatea de 500 pachete țigarete marca "Ray American Blend", fără a avea aplicate banderole fiscale.

Totodată, pe bancheta din dreapta spate se găsea învinuita V. V. care se îndrepta către locuința personală.

Fiind audiat olograf, inculpatul a declarat că a cumpărat țigaretele împreună cu V. V. de la un cetățean bulgar pentru folosința proprie și a achitat suma de 2500 lei urmând să primească 1250 lei de la aceasta. Ulterior, cu ocazia audierii pe formular tip acesta a revenit asupra declarației olografe declarând că conține unele inexactități și că, în realitate, întreaga cantitate de țigarete aparținea învinuitei V. V. pe care o transporta la domiciliu și că nu are știință despre proveniența lor.

Totuși în declarația olografă din 04.08.2011 inculpatul a precizat că în cursul anului 2010 a mai fost cercetat pentru contrabandă și deținerea ilegală a 300 pachete de țigarete, descoperite în urma unei percheziții domiciliare (D.P. nr.6199/P/2010 al Parchetului de pe lângă Judecătoria G.).

Prin Nota Unilaterală nr._/10.08.2011 întocmită de Garda Financiară Secția G. s-a stabilit că învinuitul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 4265,93 lei care nu a fost recuperat.

11. Inculpata Z. F.

La data de 10.03.2010, s-a dispus începerea urmăririi penale împotriva numitei Z. F., CNP_ în dosarul penal nr.1165/P/2011, pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 al. 3 din Legea nr.nr.86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty - free.

În vederea probării activității infracționale a inculpatei, P. de pe lângă Judecătoria G. a sesizat Judecătoria G. pentru emiterea unei autorizații de interceptare și înregistare a convorbirilor telefonice ale inculpatei. În urma punerii în executare a autorizației, astfel cum rezultă și din procesele verbale de redare a convorbirilor, (vol. II-V) inculpata discută despre vânzarea de țigarete .

Spre exemplificare convorbirile telefonice purtate de către inculpata Z. F., în data de 12.05.2011, cu o persoană de sex masculin pe nume M. (vol.III, fila 125).

În data de 05.09.2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară nr. 28 din 31.08.2011, emisă de Judecătoria G., la domiciliul inculpatei a fost efectuată o percheziție. Conform Procesului -Verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă (vol I fila 175) la domiciliul inculpatei Z. F. au fost descoperite un număr de 360 pachete țigarete netimbrate.

Fiind audiată inculpata, a declarat că "toate aceste țigarete urma sa le comercializez în piața centrala din municipiul G..

Inculpata mai precizează "țigaretele le-am achiziționat de la un cetățean bulgar" (vol. I filele 179).

Prin Nota Unilaterală nr._/12.09.2011 emisă de Garda Financiară G., s-a stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 3.071 lei. Trebuie menționat faptul că acest prejudiciu este calculat în funcție de cantitatea de țigarete descoperită incidental cu ocazia percheziției, în fapt, inculpata rula cantități de țigări spre vânzare în mod constant pentru a-și asigura veniturile, astfel consecințele reale produse sunt mult mai mari și imposibil de cuantificat la adevărata amploare.

În vederea recuperării prejudiciului produs și în conformitate cu art. 11 din Legea nr.nr.241/2005, prin Ordonanța nr.1102/P/2011 din 28.11.2011 s-a instituit sechestru asigurător asupra locuinței proprietatea inculpatei.

Inculpata a achitat în întregime prejudiciul produs astfel că s-a dispus scoaterea de sub urmărire penala si aplicarea unei amenzi administrative pentru infracțiunea de evaziune fiscala.

În drept,

Faptele inculpaților:

1.D. E., CNP-_ întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținere de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscala, fapta prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și art. 9 lit. a din Legea nr.241/2005 cu aplic art.33 lit. a) Cod penal.

2. S. M., CNP_ întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, faptă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și art. 9 lit a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 33 lit. a Cod penal.

3. A. Z., CNP_. întrunesc elementele constitutive doar ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și nu și ale infracțiunii de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, faptă prev. și ped, și 296 ind.1 al.1 lit. I) din Legea nr.nr.571/2003.

Pentru infracțiunea prev. și ped, art. 9 lit.a) din Legea nr.241/2005 inculpata a fost scoasă de sus urmărire penală prin rechizitoriu.

4. C. S. C., CNP_5 întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prev și ped de art. 270 al.3 din Legea nr.86/2006 si art. 9 lit. a din Legea nr.241/2005 cu aplic. art. 33 lit a) Cod penal.

5. R. M., CNP_8, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de contrabandă și evaziune fiscală, faptă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr.241/2005 cu aplic. art. 33 lit a Cod penal.

6. B. F., CNP_, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prev și ped de art. 270 al.3 din Legea nr.86/2006 și art. 9 lit a din Legea nr.241/2005 cu aplic. art. 33 lit a) Cod penal

7. L. M., CNP_ întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, faptă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și art. 9 lit a) din Legea nr.241/2005 cu aplic. art. 33 lit a Cod penal.

8. C. R.-C., întrunesc elementele constitutive doar ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și nu și ale infracțiunii de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, faptă prev. și ped, și 296 ind.1 al.1 lit. I) din Legea nr.nr.571/2003.

Pentru infracțiunea prev. și ped, art. 9 lit.a) din Legea nr.241/2005 inculpatul a fost scos de sus urmărire penală prin rechizitoriu.

9. B. S., CNP-_ întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, faptă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și art. 9 lit.a din Legea nr.241/2005 cu aplic art.33 lit. a Cod penal.

10. C. G., CNP_4 întrunesc elementele constitutive doar ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și nu și ale infracțiunii de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, faptă prev. și ped, și 296 ind.1 al.1 lit. I) din Legea nr.nr.571/2003.

Pentru infracțiunea prev. și ped, art. 9 lit..a) din Legea nr.241/2005 inculpatul a fost scos de sus urmărire penală prin rechizitoriu.

11. Z. F., CNP-_ întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de deținere de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscala, faptă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr.241/2005 cu aplic art.33 lit.a Cod penal.

Conform art. 9 alin. (1) lit. a) din lege, constituie infracțiune de evaziune fiscală și se pedepsește cu închisoare de la 2 ani la 8 ani și interzicerea unor drepturi, ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale.

Potrivit art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006, sunt asimilate infracțiunii de contrabandă și se pedepsesc potrivit alin. (1) colectarea, deținerea, producerea, transportul, preluarea, depozitarea, predarea, desfacerea și vânzarea bunurilor sau a mărfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă sau sunt destinate săvârșirii acesteia.

Practic, infracțiunea prevăzută de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006, asimilată infracțiunii de contrabandă, este în realitate o formă de tăinuire a bunurilor sau mărfurilor care provin din contrabandă, având același obiect juridic casi infracțiunea de contrabandă, prevăzută de art. 270 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 86/2006.

Potrivit art. 296¹ alin. (1) lit. 1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, deținerea de către orice persoană în afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false peste limita a 10.000 țigarete, 400 țigări de foi de 3 grame, 200 țigări de foi mai mari de 3 grame, peste 1 kg tutun de fumat, băuturi spirtoase peste 200 litri, produse intermediare de alcool peste 300 litri, constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 1 la 4 ani.

Ambele infracțiuni protejează valoarea socială „colectarea taxelor și impozitelor".

În același timp însă, se constată că obiectul juridic nu este identic la cele două infracțiuni, acesta fiind mai extins la infracțiunea asimilată contrabandei, prevăzută de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006, întrucât prin această infracțiunea se protejează nu numai „colectarea taxelor și impozitelor", ci și „frontiera de stat".

La infracțiunea prevăzută de Codul fiscal elementul material este reprezentat de deținerea și comercializarea produselor accizabile supuse marcării, pe când la infracțiunea asimilată contrabandei prevăzută de Codul vamal elementul material este reprezentat colectarea, deținerea, producerea, transportul, preluarea, depozitarea, predarea, desfacerea și vânzarea bunurilor sau a mărfurilor care provin din contrabandă.

Întrucât prin fapta inculpaților A. Z., C. R. C. și C. G. M. se aduce atingere ambelor valori sociale, respectiv colectarea taxelor și impozitelor și protejarea frontierei de stat, în sarcina acestora fiind reținută doar infracțiunea asimilată contrabandei, prevăzută de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 nu și infracțiunea de deținere a unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, prev. de art. 296 ind. 1 allin.1 lit. I) din Legea.nr.571/2003.

În consecință, în baza art. 334 Cod procedură penală s-a dispus schimbarea încadrării juridice a faptelor săvârșite de inculpații A. Z., C. R. C. și C. G. M. din două infracțiuni de: deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 și deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, prev. de art. 296 ind. 1 allin.1 lit. I) din Legea.nr.571/2003 cu aplic art. 33 lit. a) Cod penal într-o singură infracțiune de deținere de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă prev. și ped de art. 270 alin. 3 din Legea nr.nr.86/2006.

În ceea ce privește cererile inculpaților D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., C. R. C., B. S., Z. F. ȘI C. G. M. prin care au solicitat încetarea procesului penal și aplicarea unei amenzi administrative prin aplicarea art. 74 ind.1 alin.2 teza ultimă Cod penal, întrucât au achitat în întregime prejudiciul Tribunalul a respins, având în vedere decizia Curții Constituționale nr.573/2011 publicată în Monitorul Oficial, partea I-a nr.363 din 25.05.2011.

Potrivit art. 74¹ alin. (1) și (2) Cod penal, în cazul săvârșirii unor infracțiuni economice, prevăzute în legi speciale, prin care s-a pricinuit o pagubă, dacă până la soluționarea cauzei în primă instanță inculpatul acoperă integral prejudiciul cauzat, care este până la 50.000 euro în echivalentul monedei naționale, se aplică o sancțiune administrativă, care se înregistrează în cazierul judiciar.

Dispozițiile art. 74¹ C. pen. - reducerea pedepsei sau aplicarea unei sancțiuni administrative în cazul anumitor infracțiuni - au fost introduse prin art. XX pct. 2 din Legea nr. 202/2010, dar declarate neconstituționale prin decizia nr. 573 din 3 mai 2011 a Curții Constituționale, publicată în M. Of. nr. 363 din 25 mai 2011.

La individualizarea pedepselor aplicate inculpaților D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., Consatntin R.-C., B. S., Z. F. și C. G. M. pentru infracțiunea prevăzută de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006 cu aplic. art. 320¹ Cod procedură penală instanța a avut în vedere criteriile generale prevăzute de art. 72 Cod penal, limitele de pedeapsă fixate de art. 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006, reduse cu o treime, făcându-se aplicarea dispozițiilor art. 320¹alin. 7 Cod procedură penală, gradul de pericol social concret al faptei, raportat la împrejurările în care au săvârșit infracțiunea, modul și mijloacele de săvârșire, consecințele produse, precum și atitudinea inculpaților pe parcursul procesului penal, care a recunoscut și regretat săvârșirea infracțiunii și au achitat în întregime prejudiciul cauzat bugetului de stat.

Față de aceste considerente, instanța a apreciat că, pentru a se realiza funcția de constrângere a pedepsei, cât și funcția de reeducare, de influențare și modificare a conduitei și atitudinii inculpaților, în sensul respectării valorilor ocrotite de legea penală, trebuie stabilită pedeapsa închisorii, cu aplicarea dispozițiilor art. 320¹alin. 7 Cod procedură penală, orientată spre minimului special prevăzut de 270 alin. 3 din Legea nr.86/2006.

Raportat la natura și gravitatea deosebită a faptelor, instanța, în lumina jurisprudenței Curții Europene a Drepturilor Omului referitor la art. 3 din Protocolul nr. 1 adițional la Convenția pentru apărarea drepturilor omului și a libertăților fundamentale, în baza art. 71 Cod penal, a interzis inculpaților drepturile prevăzute de art. 64 lit. a, teza a II-a și lit. b Cod penal, ca pedeapsă accesorie.

În ceea ce privește infracțiunea de evaziune fiscală, Tribunalul a reținut că toți inculpații au achitat în cursul judecății prejudiciul produs bugetului de stat astfel că sun aplicabile dispozițiile art.10 alin.1 teza a III-a din Legea nr.241/2005.

Potrivit art.10 alin.1 din Legea nr.241/2005 „În cazul săvârșirii unei infracțiuni de evaziune fiscală prevăzute de prezenta lege, dacă în cursul urmăririi penale sau al judecății, până la primul termen de judecată, învinuitul ori inculpatul acoperă integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevăzute de lege pentru fapta săvârșită se reduc la jumătate. Dacă prejudiciul cauzat și recuperat în aceleași condiții este de până la 100.000 euro, în echivalentul monedei naționale, se poate aplica pedeapsa cu amendă. Dacă prejudiciul cauzat și recuperat în aceleași condiții este de până la 50.000 euro, în echivalentul monedei naționale, se aplică o sancțiune administrativă, care se înregistrează în cazierul judiciar.”

În consecință, în baza art.11 pct.2 lit.b Cod procedură penală rap. la art .10 alin.1 lit.i¹ Cod procedură penală și art.10 alin.1 teza ultimă din Legea nr.241/2005 s-a dispus încetarea procesului penal pornit împotriva inculpaților D. E., C. S. C., L. M., C. R. C., B. S. și Z. F. pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 lit. a din Legea nr.241/2005 și a aplicat fiecărui inculpat sancțiunea administrativă a amenzii în cuantum de 1.000 lei .

Constatând că sunt îndeplinite condițiile prevăzute de art.81 Cod penal și apreciind că scopul pedepselor aplicate inculpaților poate fi atins și fără executarea acesteia în regim de detenție, în baza art.81 Cod penal a dispus suspendarea condiționată a executării pedepselor aplicate inculpaților D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., C. R. C., B. S., Z. F. ȘI C. G. M. pe o perioadă de 3 ani și 6 luni calculată conform art.82 Cod penal.

S-a atras atenția inculpaților asupra dispozițiilor art.83 Cod penal privind revocarea suspendării condiționate în cazul săvârșirii unei alte infracțiuni.

În baza art. 71 alin. 5 Cod penal, s-a dispus suspendarea executării pedepselor accesorii, constând în interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a, teza a II-a și lit. b Cod penal inculpaților D. E., S. M., A. Z., C. S. C., R. M., B. F., L. M., C. R. C., B. S., Z. F. ȘI C. G. M., pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei închisorii.

În baza art. 118 lit. f Cod penal s-a dispus confiscarea de la inculpați, în folosul statului a următoarelor cantități de țigarete: