Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Sentința nr. 691/2014. Tribunalul CLUJ
| Comentarii |
|
Sentința nr. 691/2014 pronunțată de Tribunalul CLUJ la data de 30-10-2014 în dosarul nr. 3147/117/2014
ROMÂNIA
TRIBUNALUL C.
SECȚIA PENALĂ
Dosar nr._
Operator de date cu caracter personal 3184
SENTINȚA PENALĂ NR. 691/2014
Ședința publică din data de 30 octombrie 2014
Instanța compusă din:
Președinte: R. M.
Grefier: A. B.
Pe rol fiind pronunțarea cauzei penale privind pe inculpatul B. M., trimis în judecată prin rechizitoriul nr. 428/P/2012 al Parchetului de pe lângă Tribunalul C. din data de 21 mai 2014 pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 al.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 al.1 și art. 5 C.pen.
La apelul nominal făcut în ședință publică se constată lipsa părților.
Parchetul de pe lângă Tribunalul C. este reprezentat prin procuror D. M. P..
Procedura de citare este legal îndeplinită.
S-a făcut referatul cauzei după care,
Instanța constată că mersul dezbaterilor și concluziile părților au fost consemnate în încheierea de ședință din data de 16 octombrie 2014, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
TRIBUNALUL
Prin Rechizitoriul cu nr. 428/P/2012 al Parchetului de pe lângă Tribunalul C., înregistrat pe rolul acestei instanțe la data de 29.05.2014 s-a dispus trimiterea în judecată în stare de libertate a inculpatului B. M. pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit.,c din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art. 35 al. 1 C.pen. și art. 5 C.pen.
În actul de sesizare al instanței de judecată s-a reținut în esență că inculpatul B. M. în baza aceleiași rezoluții infracționale, în cursul lunii noiembrie 2011, în calitate de administrator al . C. N., a înregistrat în contabilitatea acestei societăți cheltuieli fictive aferente unor operațiuni pretins derulate cu . în scopul evidențierii de cheltuieli nereale și al sustragerii de la plata obligațiilor fiscale aferente în sumă totală de 15.786 lei.
Inculpatul audiat a recunoscut învinuirea adusă.
Analizând actele de la dosarul cauzei, instanța reține următoarele:
Inculpatul B. M. deține calitatea de administrator al . C. N. din anul 2007, societatea comercială având ca și obiect principal de activitate „restaurante”, calitate pe care a deținut-o până la data de 11.11.2013.
În urma controlului efectuat de către Garda Financiară la sediul societății, s-a constatat că, în cursul lunii noiembrie 2011, în calitate de administrator al . C. N., inculpatul B. M. a înregistrat în contabilitatea acestei societăți un număr de 10 facturi și chitanțe privind pretinse lucrări de construcții prestate în favoarea sa de către . în valoare totală de 48.937 lei din care TVA în sumă de 9472 lei. Scopul înregistrării în contabilitatea . C. N. a fost acela a evidențierii de cheltuieli nereale și al sustragerii de la plata obligațiilor fiscale aferente, stabilite ulterior la suma totală de 15.786 lei.
Starea de fapt reținută de organele de urmărire penală a fost confirmată de declarațiile martorilor audiați, care au evidențiat caracterul nereal al operațiunilor comerciale pretins derulate cu . și implicit al înregistrărilor în contabilitate, precum și de declarația inculpatului din fața instanței de judecată care la termenul din data de 16.10 .2014 a recunoscut integral învinuirea adusă astfel cum a fost aceasta reținută . În plus, la același termen de judecată inculpatul a depus în fața instanței de judecată chitanța . nr._ din data de 15.10.2014 existentă la fila 41 prin care a făcut dovada achitării integrale a prejudiciului cauzat.
Potrivit art. 10 din Legea nr.241/2005, - în forma în vigoare la data comiterii faptei,- cap.III intitulat “Cauze de nepedepsire și cauze de reducere a pedepselor”, în cazul săvârșirii unei infracțiuni de evaziune fiscală prevăzute de prezenta lege, dacă în cursul urmăririi penale sau al judecații, pana la primul termen de judecata, învinuitul ori inculpatul acoperă integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevăzute de lege pentru fapta săvârșită se reduc la jumătate. Dacă prejudiciul cauzat și recuperat în aceleași condiții este de pana la 100.000 euro, în echivalentul monedei naționale, se poate aplica pedeapsa cu amenda. Dacă prejudiciul cauzat și recuperat în aceleași condiții este de pana la 50.000 euro, în echivalentul monedei naționale, se aplica o sancțiune administrativă, care se înregistrează în cazierul judiciar.
Potrivit art. 13 C.pen. din anul 1969 respectiv art. 5 C.pen. în cazul în care de la săvârșirea infracțiunii până la judecarea definitivă a cauzei au intervenit una sau mai multe legi penale, se aplică legea cea mai favorabilă.
Or, având în vedere dispozițiile legale sus indicate precum și ipoteza concretă a cauzei, în sensul că până la primul d termen de judecată cu procedura legal îndeplinită inculpatul B. M. a achitat integral prejudiciul efectiv cauzat statului în cuantum de 15.786 lei, instanța de judecată apreciază că în cauză este incidentă o cauza de nepedepsire dintre cele prev. de cap.III, art.10 teza a III-a, sus indicate.
Față de cele de mai sus, va constata că potrivit criteriului aprecierii globale conform Deciziei nr. 265/06.05.2014 pronunțată de Curtea Constituțională a României, legea penală mai favorabilă aplicabilă în prezenta cauză este Codul Penal de la 1969.
În baza art. 396 alin. 1 și 6 raportat la art. 16 alin. 1 lit. h C. proc. pen. va dispune încetarea procesul penal având ca obiect săvârșirea de către inculpatul B. M. fiul lui I. și C., născut la data de 11 februarie 1972 în loc. C. N., cetățean român, studii medii, necăsătorit, administrator la . C. N., domiciliat în loc. C. N., ..128, ., jud. C., posesor al CI ., nr._, eliberată de SPCLEP C. N., CNP_, fără antecedente penale, a infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 al.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 al.2 C. pen. din anul 1969 și art. 5 C.pen., ca urmare a achitării integrale a prejudiciului .
În temeiul art. 91 al.1 lit.c C.pen. din anul 1969 coroborat cu art. 10 din Legea nr.241/2005 aplică inculpatului B. M. o sancțiune administrativă, respective amenda administrativă în cuantum de 1000 lei.
Va constata recuperat în totalitate prejudiciul cauzat Statului R., Ministerul Finanțelor, Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin DGRFP C. N..
În baza art. 397 C. proc. pen. va ridica măsura asiguratorie a sechestrului instituit prin ordonanța emisă de Pachetul de pe lângă Tribunalul C. în data de 06.06.2013 în dosarul nr.428/P/2012, în baza art. 249 alin. (5) C. proc. pen., asupra imobilelor aparținând inculpatului situate în C. N., ., .. C., înscris în CF nr._- C1-U4 UAT C. N., nr. cadastral_ – C1- U4; în loc. Someșul R., înscris în CF nr._ UAT G., nr. cadastral_ și în loc. Someșul R. înscris în CF nr._ UAT G., nr. cadastral_;
În baza art. 275 alin. 1, pct. 2 lit. a C. proc. pen. va obliga inculpatul să plătească în favoarea statului cheltuieli judiciare în sumă de 500 lei.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
HOTĂRĂȘTE:
Constată că potrivit criteriului aprecierii globale conform Deciziei nr. 265/06.05.2014 pronunțată de Curtea Constituțională a României, legea penală mai favorabilă aplicabilă în prezenta cauză este Codul Penal de la 1969.
În baza art. 396 alin. 1 și 6 raportat la art. 16 alin. 1 lit. h C. proc. pen. încetează procesul penal având ca obiect săvârșirea de către inculpatul B. M. fiul lui I. și C., născut la data de 11 februarie 1972 în loc. C. N., cetățean român, studii medii, necăsătorit, administrator la . C. N., domiciliat în loc. C. N., ..128, ., jud. C., posesor al CI ., nr._, eliberată de SPCLEP C. N., CNP_, fără antecedente penale, a infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 al.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 al.2 C. pen. din anul 1969 și art. 5 C.pen., ca urmare a achitării integrale a prejudiciului .
În temeiul art. 91 al.1 lit.c C.pen. din anul 1969 coroborat cu art. 74 ind.1 al.2 teza a II- a C.pen.din anul 1969 aplică inculpatului B. M. o sancțiune administrativă, respective :
- amenda administrativă în cuantum de 1000 lei.
Constată recuperat în totalitate prejudiciul cauzat Statului R., Ministerul Finanțelor, Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin DGRFP C. N..
În baza art. 397 C. proc. pen. ridică măsura asiguratorie a sechestrului instituit prin ordonanța emisă de Pachetul de pe lângă Tribunalul C. în data de 06.06.2013 în dosarul nr.428/P/2012, în baza art. 249 alin. (5) C. proc. pen., asupra imobilelor aparținând inculpatului situate în C. N., ., .. C., înscris în CF nr._- C1-U4 UAT C. N., nr. cadastral_ – C1- U4; în loc. Someșul R., înscris în CF nr._ UAT G., nr. cadastral_ și în loc. Someșul R. înscris în CF nr._ UAT G., nr. cadastral_.
În baza art. 275 alin. 1, pct. 2 lit. a C. proc. pen. obligă inculpatul să plătească în favoarea statului cheltuieli judiciare în sumă de 500 lei .
Cu drept de apel în termen de 10 zile de la comunicare.
Pronunțată în ședința publică din data de 30 octombrie 2014.
PREȘEDINTE GREFIER
R. M. A. B.
Red. Dact.RM
25.11.2014
| ← Sesizare transmisă de comisia prevăzută de HG 836/2013.... | Cerere de liberare condiţionată. Art.450 C.p.p., art.55 ind.1... → |
|---|
