Decizia penală nr. 131/2013. Evaziune fiscală
| Comentarii |
|
R O M Â N I A
CURTEA DE APEL CLUJ SECȚIA PENALĂ ȘI DE MINORI DOSAR NR._
DECIZIA PENALĂ NR.131/A/2013
Ședința publică din 17 iunie 2013 Instanța constituită din :
PREȘEDINTE: ANA C., judecător JUDECĂTORI: M. Ș.
GREFIER: M. B.
Ministerul Public - Parchetul de pe lângă Curtea de Apel C. reprezentat prin PROCUROR - VIOLETA TRĂISTARU
S-a luat spre examinare apelul declarat de către AGENȚIA NAȚI. ALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ prin GARDA FINANCIARĂ - Secția C. ,
împotriva sentinței penale nr.130/D din 11 aprilie 2013 a Tribunalului C., pronunțată în dosar nr._, privind pe inculpații K. (fostă C. ) G. și K. S. trimiși în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prev. și ped. de art.9 al.1 din Legea nr.241/2005.
La apelul nominal făcut în cauză se prezintă apărătorul desemnat din oficiu pentru inculpata K. (fostă C. ) G., av. Bumb Mioara și apărătorul desemnat din oficiu pentru inculpatul K. S., av. Comănoiu I.
, ambii avocați din cadrul Baroului C., cu delegațiile la dosar, lipsă fiind inculpații K. (fostă C. ) G. și K. S. și partea vătămată M. F.
- Agenția Națională de Administrare Fiscală prin Garda Financiară - Secția
C. .
Procedura de citare nu este legal îndeplinită.
S-a făcut referatul cauzei după care, instanța constată că procedura de citare cu inculpații nu a fost îndeplinită, având în vedere adresa din Austria, indicată instanței de fond.
Față de această împrejurare, Curtea acordă cuvântul părților.
Reprezentantul M. ui P. solicită amânarea cauzei și a se reveni cu citarea inculpaților de la adresele indicate.
Apărătorii desemnați pentru inculpații K. (fostă C. ) G. și K. S.
susțin aceleași concluzii.
Curtea, față de neîndeplinirea procedurii de citare cu inculpații K. (fostă C. ) G. și K. S. , dispune amânarea cauzei pentru data de _
, termen pentru care se vor cita inculpații de la adresa indicată din Austria.
După fixarea termenului de judecată, în cauză se prezintă apărătorul ales al inculpaților K. (fostă C. ) G. și K. S. , av.SA Petrică, din cadrul Baroului C., cu delegație la dosar.
Apărătorii desemnați din oficiu pentru inculpații K. (fostă C. ) G. și K. S., solicită a se constata că mandatele lor au încetat și a se acorda plata onorariilor avocațiale parțiale pentru studiul dosarului și prezența în instanță.
Instanța constată acoperită procedura de citare cu inculpații, prin prezentarea apărătorului ales care, la întrebarea instanței, arată că
inculpații au primit citația pentru acest termen de judecată, deci au cunoștință despre proces.
Reprezentantul M. ui P. ridică excepția tardivității apelului declarat de partea civilă Agenția Națională de Administrare Fiscală prin Garda Financiară - Secția C., având în vedere că s-a făcut comunicarea hotărârii către partea civilă la data de_, iar calea de atac a fost exercitată abia la data de 10 mai 2013, cu depășirea termenului legal prevăzut de lege.
Apărătorul ales al inculpaților K. (fostă C. ) G. și K. S. , solicită admiterea excepției și respingerea apelului, ca tardiv.
C U R T E A
Prin sentința penală nr.130/D/11 aprilie 2013 a Tribunalului C., pronunțată în dosar nr._ , s-a dispus:
În temeiul art.11 pct.2 lit.b, art. 10 lit.i ind.1 C.pr.pen. încetarea procesului penal față de inculpații:
K. ( fostă C. ) G. fiica lui V. și Aneta, născută la data de_, în loc. Câmpia Turzii, cetățean roman, fără antecedente penale, căsătorită, fără ocupație, cu domiciliul în loc. V., nr.969, com. V., jud. C. și cu reședința în Austria, str. Lacknergrasse, 56/_, V., H., CNP 2., sub aspectul infracțiunii de evazuine evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005.
K. S. fiul lui Yakup și Zinnur, născut la data de_ în loc. Izmir, T. ia, cetățean austriac de origine turcă, fără antecedente penale, căsătorit, fără ocupație, CNP 7., , cu domiciliul în Austria, str. Lacknergrasse, 5., V., H. ,, sub aspectul infracțiunii de evazuine evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005.
În temeiul art. 91 al.1 lit.c C.pen. coroborat cu art. 74 ind.1 al.2 teza a II- a C.pen. s-a aplicat inculpaților K. ( fostă C. ) G. și K. S. câte o sancțiune administrativă, respectiv:
amenda administrativă în cuantum de câte 1000 lei.
S-a constatat recuperat în totalitate prejudiciul cauzat Statului Român, M. F., Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin DGFP C. .
Au fost obligați inculpații să plătească în favoarea statului cheltuieli judiciare în sumă de câte 500 lei, fiecare.
Pentru a pronunța această hotărâre, prima instanță a reținut următoarele:
Prin Rechizitoriul cu nr. 2027/P/2007 al Parchetului de pe lângă Judecătoria Turda, înregistrat pe rolul acestei instanțe la data de_ s- a dispus trimiterea în judecată în stare de libertate a inculpaților K. ( fostă
C. ) G. sub aspectul infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 și K. S., sub aspectul infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit.b din Legea nr.241/2005.
În actul de sesizare al instanței de judecată s-a reținut în esență că inculpații în calitate de director respectiv asociat și administrator al SC D. eMih Servcomimpex SRL Câmpia Turzii nu au evidențiat în actele societății ,
în totalitate, operațiunile comerciale efectuate și veniturile realizate cauzând astfel un prejudiciu statului în cuantum de 27.584,81 lei.
Inculpații, în faza de urmărire penală au recunoscut învinuirea adusă, iar în fața instanței de judecată s-a prezentat doar inculpata K. G. care, audiată fiind, a recunoscut învinuirea adusă.
Inculpații K. S. și K. G. au întreținut în cursul anului relații de concubinaj ( în prezent aceștia sunt căsătoriți și locuiesc în Austria) și au administrat împreună SC D. e Mih Servcomimpex SRL Câmpia Turzii, inculpata având calitatea de director în cadrul acestei societăți comerciale iar inculpatul, de asociat și administrator.
În cursul lunii martie 2007 la sediul societății comerciale sus indicate inspectorii Gărzii Financiare C. au procedat la efectuarea unui control operativ având ca obiect verificarea înregistrărilor din contabilitate.
În urma controlului efectuat de inspectorii financiari s-a constatat în evidența contabilă a societății comerciale o diferență între stocul scriptic și cel faptic de 135.428,08 lei context în care organele fiscale au calculat în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 o diferență de impozit pe profit în sumă de 5962 lei respectiv de TVA în sumă de 21.622, 33 lei.
Ulterior, cu privire la activitatea societății comerciale sus indicate s-a întocmit Raportului de inspecție fiscală parțială nr. 81101/_ din care rezultă că nu au fost înregistrate în evidența contabilă venituri din activitatea de comerț precum și din alimentația publică în sumă de 115.049 lei în perioada 2002 - 2006 respectiv că în cursul anului 2005 în numele societății a fost achitată în avans suma de 9668 lei ce ulterior nu a mai fost
facturată rezultând un prejudiciu în cuantum de 23.696 lei. În plus, întrucât societatea comercială a fost înregistrată ca plătitoare de impozite pe veniturile microîntreprinderilor, a fost calculat suplimentar un impozit pe venituri în cuantum de 3.549 lei.
Inculpații, în faza de urmărire penală, au recunoscut învinuirea adusă iar în fața instanței de judecată s-a prezentat doar inculpata K. G. care, audiată fiind, a recunoscut învinuirea adusă.
Pe parcursul judecării pe fond a cauzei, prin înscrisul de la fila 20, Statul Român prin ANAF, DGFP C. a solicitat obligarea inculpaților la 3049 lei reprezentând - impozit pe veniturile microîntreprinderilor și a sumei de 3833 lei reprezentând majorări de întârziere calculate până la data radierii SC D. E MIH SERV COMIMPEX SRL , plus majorări de întârziere aferente.
La termenul de judecată din data de_ prin chitanța cu seria TS8 nr. 4037292/_ (f.33) inculpații K. S. și K. G. au achitat prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului reprezentat de impozit suplimentar, în cuantum total de 6882 lei.
Potrivit art. 74 ind. 1 C.pen., introdus prin Legea nr. 202/2010 și în prezent declarat neconstituțional prin Decizia Curții Constituționale din data de_, prevede că în cazul săvârșirii infracțiunii de gestiune frauduloasă, înșelăciune, delapidare, abuz în serviciu contra intereselor persoanelor, abuz în serviciu contra intereselor publice, neglijență în serviciu prevăzute în codul penal ori a unor infracțiuni economice prevăzute în legi speciale, prin care s-a pricinuit o pagubă, dacă în cursul urmăririi penale sau al judecății, până la soluționarea cauzei în primă instanță, inculpatul acoperă integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevăzute de lege pentru faptele săvârșite se reduc la jumătate.
Potrivit art. 13 C.pen. în cazul în care de la săvârșirea infracțiunii până la judecarea definitivă a cauzei au intervenit una sau mai multe legi penale, se aplică legea cea mai favorabilă.
Or, având în vedere că după comiterea faptei de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, reținută în sarcina inculpaților
K. S. și K. G. a intervenit Legea nr. 202/2010 prin care a fost introdus art. 741C.pen., instanța de judecată a apreciat că acesta reprezintă o lege penală mai favorabilă în sensul art. 13 C.pen.
De asemenea, având în vedere că până la soluționarea pe fond a cauzei inculpații K. S. și K. G. au achitat integral prejudiciul efectiv cauzat statului, reprezentat de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, instanța de judecată a apreciat că în speță este incidentă cauza de nepedepsire edictată prin dispozițiile art. 74 ind. 1 C.pen.
Față de cele de mai sus, în temeiul art. 11 pct. 2 lit.b, art. 10 lit. i ind.
1 C.pr.pen., instanța a dispua încetarea procesului penal pornit față de inculpații K. S. și K. G., sub aspectul infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 al. 1, lit. c din Legea nr. 241/2005 și, în temeiul art. 91 al. 1 lit. c C.pen. coroborat cu art. 74 ind. 1 al. 2 teza a II-a C.pen. și, a aplicat inculpaților K. S. și K. G. sancțiunea administrativă în cuantum de câte 1000 lei.
Sub aspectul laturii civile a cauzei, prin înscrisul comunicat instanței de judecată la fila 20, Statul Român - A. prin DGFP C., s-a constituit parte civilă față de inculpat cu suma de 3049 lei reprezentând impozit pe veniturile microîntreprinderilor și a sumei de 3833 lei reprezentând majorări de întârziere calculate până la data radierii SC D. E MIH SERV COMIMPEX SRL.
Cu privire la această constituire de parte civilă instanța de judecată a constatat că suma solicitată cu titlu de impozit respectiv majorări de întârziere calculate până la data radierii societății comerciale a fost integral achitată, astfel cum s-a arătat mai sus, astfel că s-a constatat recuperat în totalitate prejudiciul cauzat Statului Român, M. F., Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin DGFP C. .
Împotriva acestei hotărâri, a declarat apel partea civilă AGENȚIA NAȚI. ALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ prin GARDA
FINANCIARĂ - Secția C., solicitând desființarea acesteia și, pronunțând o nouă hotărâre, condamnarea clor doi inculpați pentru infracțiunea prev. de art.9 al.1 din Legea nr.241/2005 - fără a arăta motivele în cererea de apel sau a depune în scris aceste motive.
Curtea constată că apelul formulat în cauză este tardiv, deoarece părții civile Agenția Națională de Administrare Fiscală i s-a comunicat copie de pe hotărâre la data de_ (fila 38 dos. fond), astfel că termenul de 10 zile prev. de art.363 alin.1,3 C.pr.pen. în care se putea formula apel a început să curgă la_ și s-a împlinit la 7 mai 2013, iar calea de atac a fost înregistrată la 10 mai 2013, deci, cu depășirea termenului legal.
Așa fiind, în temeiul art.379 pct.1 lit.a C.pr.pen. se va respinge ca tardiv apelul declarat de AGENȚIA NAȚI. ALA DE ADMINISTRARE FISCALĂ, prin GARDA FINANCIARĂ - SECȚIA C. împotriva sentinței penale nr. 130/D din 11 aprilie 2013 a Tribunalului C. .
În baza art.189 C.pr.pen. se vor stabili în favoarea Baroului C. sumele de, câte 75 lei, onorarii parțiale pentru apărătorii din oficiu, ce se vor plăti din fondurile M. ui Justiției (av. Comănoiu I. si avocat Bumb Mioara).
Văzând și dispoz. art.192 alin.3 C.pr.pen.,
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII DECIDE
Respinge ca tardiv apelul declarat de AGENȚIA NAȚI. ALA DE ADMINISTRARE FISCALĂ, prin GARDA FINANCIARĂ - SECȚIA C. împotriva
sentinței penale nr. 130/D din 11 aprilie 2013 a Tribunalului C. .
Stabilește în favoarea Baroului C. sumele de câte 75 lei, onorarii parțiale pentru apărătorii din oficiu, ce se vor plăti din fondurile M. ui Justiției (av. Comănoiu I. si avocat Bumb Mioara)
Cheltuielile judiciare rămân în sarcina statului.
Cu drept de recurs in termen de 10 zile de la comunicare cu inculpații și partea civilă.
Pronunțată în ședință publică, azi, 17 iunie 2013.
PREȘEDINTE JUDECĂTOR
ANA C. M. Ș.
GREFIER
M. B.
Red./Tehnred.A.C. 2 ex./_
Jud. fond: R.Mornăilă
| ← Decizia penală nr. 1437/2013. Evaziune fiscală | Decizia penală nr. 5/2013. Evaziune fiscală → |
|---|
