Decizia penală nr. 224/2013. Înșelăciune

Decizii și sentințe penale - Curtea de Apel Cluj (2013)

R O M Â N I A

CURTEA DE APEL CLUJ SECȚIA PENALĂ ȘI DE MINORI DOSAR NR. _

DECIZIA PENALĂ NR.224/A/2013

Ședința publică din 18 noiembrie 2013 Instanța constituită din :

PREȘEDINTE: M. Ș., judecător JUDECĂTOR: L. M.

GREFIER: M. B.

Ministerul Public - Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție Direcția Națională Anticorupție Serviciul Teritorial C. - reprezentat prin

PROCUROR - ANEM. CIREAP

S-au luat spre examinare apelurile declarate de către Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție Direcția Națională Anticorupție Serviciul Teritorial C. și părțile civile I. R. PENTRU C., E. ȘI T. T. SA și A. DE D. R. N. V. împotriva sentinței penale nr.279 din 2 iulie 2013 a Tribunalului C., pronunțată în dosarul nr._, privind pe inculpații D. C., N. V. și SC";V. "; SRL trimiși în judecată astfel :

  • inculpata D. C. , pentru săvârșirea infracțiunilor de înșelăciune în formă continuată, prev. de art.215 alin.1, 2 și 5 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen., fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată, prev. de art.290 alin.1 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen., fals material în înscrisuri oficiale în formă continuată, prev. de art.288 alin.1 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen., uz de fals în formă continuată, prev de art.291 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. și spălare de bani în formă continuată, prev. de art.29 alin.1 lit.b și c din Legea 656/2002 republicată, cu aplicarea art.41 alin. 2 C.pen., toate cu aplicarea art.33 lit.a C.pen.

  • inculpatul N. V. , trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art.29 alin.1 lit.c din Legea 656/2002 republicată, cu aplicarea art.41 alin. 2 C.pen.

  • inculpata S. "V. "; S.R.L. trimisă în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art.29 alin.1 lit. b și c din Legea 656/2002 republicată, cu aplicarea art.41 alin. 2 C.pen

La apelul nominal făcut în cauză se constată lipsa părților. Procedura de citare este legal îndeplinită.

S-a făcut referatul cauzei după care, se constată că mersul dezbaterilor și susținerile părților au fost consemnate în încheierea de ședință din data de 4 noiembrie 2013, încheiere care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

C U R T E A :

Prin sentința penală nr. 279 din 2 iulie 2013 pronunțată în dosarul nr._ a Tribunalului C. au fost condamnați inculpații :

  1. D. C. - fiica lui I. și A., născută la data de 4 februarie 1980 în

    C. -N., jud. C., cetățenia română, studii superioare, contabil la ADR N. V. și S. "IRCETT"; S.A., asociat și administrator la S. "V. "; S.R.L., căsătorită, un copil minor, fără antecedente penale, domiciliată în C. -N., str. Molnar I. P.

    , nr.6, ap.43, jud. C., f.f.l. în com. Apahida, sat Dezmir, str. Tăușor, nr.29A, jud.

    C., posesoare a C.I. seria KX nr.3. eliberată de S.P.C.L.E.P. C. -N., CNP 2.

    ;

    În baza art.215 alin.1, 2 și 5 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. (163 acte materiale) și art.3201C.pr.pen., pentru săvârșirea infracțiunii de înșelăciune, la pedeapsa de: 7 (șapte) ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prev. de art.64 lit.a, b și c C.pen.

    În baza art.290 alin.1 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. (170 acte materiale) și art.3201C.pen., pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, la pedeapsa de: 1 (un) an închisoare.

    În baza art.288 alin.1 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. (436 acte materiale) și art.3201C.pen., pentru săvârșirea infracțiunii de fals material în înscrisuri oficiale, la pedeapsa de: 1 (un) an și 6 (șase) luni închisoare.

    În baza art.291 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. (436 acte materiale) și art.3201C.pen., pentru săvârșirea infracțiunii de uz de fals, la pedeapsa de: 1 (un) an și 4 (patru) luni închisoare.

    În baza art.29 alin.1 lit.b și c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. și art.3201C.pen., pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani, la pedeapsa de: 3 (trei) ani închisoare.

    În baza art.33 lit.a C.pen. s-au constatat că infracțiunile săvârșite de inculpată sunt concurente, iar în baza art.34 lit.b C.pen. au fost contopite pedepsele stabilite pentru acestea și aplică inculpatei pedeapsa cea mai grea, sporită cu 1 an, în final pedeapsa de :

    - 8 (opt) ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prev. de art.64 lit.a, b și c C.pen.

    S-a făcut aplicarea art.71 C.pen. și art.64 lit.a, b și c C.pen.

    În temeiul art.350 C.pr.pen.s-a menținut starea de arest a inculpatei, iar în baza art.88 C.pen. s-a dedus din pedeapsa aplicată acesteia timpul detenției preventive începând cu data de 2 august 2012 și până la zi.

  2. N. V. - fiul lui V. și M., născut la data de 22 septembrie 1960 în C. -N., jud. C., cetățean român, studii medii, în prezent fără ocupație, căsătorit, un copil minor, fără antecedente penale, domiciliat în C. -N., str. Moților, nr.14, ap.9, jud. C., f.f.l. în com. Apahida, sat Dezmir, str. Tăușor, nr.29A, jud. C., posesor a C.I. seria KX nr.7. eliberată de S.P.C.L.E.P. C. -N.

    , CNP 1. ;

    În baza art.29 alin.1 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen., art.74 lit.a și art.76 lit.c C.pen., pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani, la pedeapsa de: 1 (un) an și 6 (șase) luni închisoare .

    Face aplicarea art.71 C.pen. și art.64 lit.a teza a II-a C.pen.

    În temeiul art.81 C.pen. s-a dispus suspendarea condiționată a executării pedepsei închisorii aplicate inculpatului, pe durata termenului de încercare prev. de art.82 C.pen., respectiv acela de 3 ani și 6 luni.

    Conform art.359 C.pr.pen. s-a atras atenția inculpatului asupra cazurilor de revocare a suspendării condiționate a executării pedepsei, prev. de art.83 C.pen.

    S-a făcut aplicarea art.71 alin.5 C.pen.

  3. S. "V. "; S.R.L. - persoană juridică română, cu sediul în C. -N., str. Moților nr.14, ap.3, jud. C., înmatriculată la O. Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Cluj sub nr. J_, având CUI 19028592;

În baza art.29 alin.1 lit.b și c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. și art.3201C.pr.pen., pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani, la pedeapsa de: 50.000 lei amendă penală.

Conform art.29 alin.3 din Legea nr.656/2002 aplică inculpatei S. "V. ";

S.R.L. pedeapsa complementară a dizolvării prev. de art.531alin.3 lit.a C.pen. rap. la art.712C.pen.

În temeiul art.16/1 C.pr.pen. s-a luat act de tranzacția parțială încheiată între inculpații D. C., N. V. și S. "V. "; S.R.L. C. -N., pe de o parte, respectiv părțile civile A. de D. R. N. -V. C. -N. și S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N., pe de altă parte, tranzacție aflată la filele 56-68 și 165-167 din vol. I al dosarului instanței, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

S-a constatat că, în baza tranzacției încheiate între părți, din prejudiciul total în sumă de 9.995.700, 21 lei (compus din sumele de 9.868.472, 73 lei și 127.227, 48 lei) cauzat părții civile A. de D. R. N. -V. C. -N., s-a recuperat suma de 5.061.803, 83 lei, la care se adaugă suma de 2.615.966, 36 lei (care a făcut obiectul dării în plată între părțile civile S. "I. R. pentru C.

, E. și T. T. "; S.A. C. -N. și A. de D. R. N. -V. C. -N.

), în total fiind recuperată suma de 7.677.770, 19 lei.

S-a constatat că, în baza tranzacției încheiate între părți, din prejudiciul total în sumă de 1.668.731, 58 lei cauzat părții civile S. "I. R. pentru C.

, E. și T. T. "; S.A. C. -N., s-a recuperat suma de 842.473, 64 lei (rezultată în urma scăderii din suma de 3.458.440 lei a sumei de 2.615.966, 36 lei care a făcut obiectul dării în plată între părțile civile S. "I. R. pentru

C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. și A. de D. R. N. -V. C. -N. ).

În temeiul art.14 și art.346 C.pr.pen. comb. cu art.998 C.civ. și art.1357 C.civ. a fost obligată inculpata D. C. la plata despăgubirilor civile în sumă de 2.056.446, 28 lei către partea civilă A. de D. R. N. -V. C. -N., respectiv la plata despăgubirilor civile în sumă de 411.259, 80 lei către partea civilă S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. .

S-au respins restul pretențiilor civile formulate de părțile civile A. de D.

R. N. -V. C. -N. și S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. .

S-a respins acțiunea civilă formulată de părțile civile A. de D. R.

N. -V. C. -N. și S. "I. R. pentru C., E. și T. T. ";

S.A. C. -N., față de inculpații N. V. și S. "V. "; S.R.L. C. -N. .

În baza art.348 C.pr.pen. s-a dispus desființarea înscrisurilor sub semnătură privată (în număr total de 170) și a înscrisurilor oficiale (în număr total de 436) falsificate de inculpata D. C., după cum urmează: ordinele de plată enumerate la filele 9-23, 49-51, 53, 54-55 și 61-64 din rechizitoriu, aflate în vol. XVII al dosarului de urmărire penală; extrasele de cont enumerate la filele 34-48, 51-52 și 56-58 din rechizitoriu, aflate în vol. XVI și XVII ale dosarului de urmărire penală; declarațiile pentru plata obligațiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale enumerate la filele 58-61 din rechizitoriu, aflate în vol. XV al dosarului de urmărire penală; facturile fiscale emise pe numele S. "AVENSA C. ING"; S.R.L. și S. "KNOWLEDGE MANAGEMENT"; S.R.L. aflate la filele 201-218

din vol. XVII al dosarului de urmărire penală; contractul de constituire a depozitului nelegal din data de_, cu nr. de cont 01341P1306208, aflat la fila 181 din vol. XVII al dosarului de urmărire penală; solicitările de desființare a depozitelor înainte de scadență enumerate la filele 26-27 din rechizitoriu (mai puțin solicitarea de desființare a depozitului nr. cont 01341P1306207 din data de_ ), aflate la filele 182-186 și 188-190 din vol. XVII al dosarului de urmărire penală, respectiv fila 23 din vol. IV al dosarului de urmărire penală; ordinul de plată privind lichidarea depozitului, nr.17/_, aflat la fila 57 din vol. XVII al dosarului de urmărire penală.

În temeiul art.193 alin.1 și 2 C.pr.pen. a fost obligată inculpata D. C. la plata cheltuielilor de judecată în sumă de 289.424, 41 lei către partea civilă A. de D. R. N. -V. C. -N., respectiv la plata cheltuielilor de judecată în sumă de 20.850, 86 lei către partea civilă S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N., respingând totodată restul pretențiilor formulate de părțile civile cu acest titlu.

Conform art.189 C.pr.pen. s-a stabilit în favoarea Baroului C. suma de 300 lei reprezentând onorariul apărătorului desemnat din oficiu pentru inculpata

  1. "V. "; S.R.L. (av. Pușcă A. -E. ), sumă care se avansează din F.M.J.

    Potrivit art.191 alin.1 C.pr.pen. au fost obligați inculpații la plata cheltuielilor judiciare avansate de stat, după cum urmează: inculpata D. C. la plata sumei de 23.000 lei, inculpatul N. V. la plata sumei de 3.300 lei, iar inculpata S. "V. "; S.R.L. la plata sumei de 3.700 lei.

    Pentru a hotărî astfel, instanța de fond a reținut că prin rechizitoriul nr.107P/2012 al M. ui P. - Direcția Națională Anticorupție - Serviciul Teritorial C., au fost trimiși în judecată inculpații D. C. , pentru săvârșirea infracțiunilor de înșelăciune în formă continuată, prev. de art.215 alin.1, 2 și 5 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen., fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată, prev. de art.290 alin.1 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen., fals material în înscrisuri oficiale în formă continuată, prev. de art.288 alin.1 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen., uz de fals în formă continuată, prev de art.291 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. și spălare de bani în formă continuată, prev. de art.29 alin.1 lit.b și c din Legea 656/2002 republicată, cu aplicarea art.41 alin. 2 C.pen., toate cu aplicarea art.33 lit.a C.pen., N. V., pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art.29 alin.1 lit. c din Legea 656/2002 republicată, cu aplicarea art.41 alin. 2 C.pen. și S. "V. "; S.R.L., pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art.29 alin.1 lit. b și c din Legea 656/2002 republicată, cu aplicarea art.41 alin. 2 C.pen.

    Inculpatele D. C. și S. "V. "; S.R.L. au recunoscut săvârșirea infracțiunilor reținute în sarcina lor, solicitând a se face aplicarea dispozițiilor art.320/1 C.pr.pen. privind judecata în cazul recunoașterii vinovăției.

    Inculpatul N. V. nu a recunoscut săvârșirea infracțiunii reținute în sarcina lui.

    Analizând actele și lucrările dosarului, instanța a reținut următoarele :

    1. de D. R. N. V. a fost constituită, în baza Legii nr. 151/1998 (abrogată ulterior prin Legea nr. 315/2004), prin Hotărârea nr. 4/_ a Consiliului pentru D. R. al Regiunii de D. N. V. .

Conform art. 7 din Legea 315/2004, privind dezvoltarea regională în România, Consiliul pentru dezvoltare regională este organismul regional deliberativ, fără personalitate juridică, care este constituit și funcționează pe principii parteneriale la nivelul fiecărei regiuni de dezvoltare, în scopul coordonării activităților de elaborare și monitorizare ce decurg din politicile de dezvoltare regională. Consiliul pentru dezvoltare regională este alcătuit din președinții consiliilor județene și din câte un reprezentant al fiecărei categorii de consilii locale municipale, orășenești și comunale din fiecare județ al regiunii.

Potrivit Legii nr. 315/2004 (art. 8 alin. 1) în fiecare regiune de dezvoltare funcționează câte o "agenție pentru dezvoltare regională, organism neguvernamental, nonprofit, de utilitate publică, cu personalitate juridică, care funcționează în domeniul dezvoltării regionale";. Acestea se organizează și funcționează în condițiile legi mai susmenționate și ale statutului de organizare și funcționare, aprobat de consiliul pentru dezvoltare regională.

Conform anexei la Legea nr. 315/2004, Regiunea de D. N. - V. grupează județele Bihor, Bistrița-Năsăud, C., Sălaj, Satu Mare și Maramureș.

Conform art. 145 C.pen. prin termenul "public"; se înțelege "tot ce privește autoritățile publice, instituțiile publice, instituțiile sau alte persoane juridice de interes public, ……, serviciile de interes public…"; .

Potrivit art. 150 alin. 2 C.pen., înscris oficial este "orice înscris care emană de la o unitate la care se referă art. 145 sau care aparține unei asemenea unități";.

În raport de cele menționate mai sus, s-a constatat că A. de D.

  1. N. -V. este o persoană juridică de interes public, serviciile prestate de această instituție sunt servicii de interes public, fapt pentru care orice înscris care emană de la această instituție ce poartă semnătura reprezentanților instituției și ștampila acesteia sunt înscrisuri oficiale.

  2. I. R. pentru E., C. și T. T. S.A., potrivit celor menționate la Registrul Național al Registrului Comerțului, a fost înregistrat la_ având ca principal obiect de activitate cercetare, dezvoltare, înalte științe naturale și inginerie. Asociați sunt A. de D. R.

N. -V., județele C., Maramureș, Sălaj, Bistrița Năsăud, Satu Mare prin consiliile județene, județul Satu-Mare prin Consiliul Local Satu Mare, Universitatea Tehnică din C. -N., Universitatea Babeș Bolyai din C. -N., Universitatea din Oradea, Universitatea de Științe Agricole și Medicină Veterinară din C. -N., Universitatea de Medicină și farmacie "I. Hațieganu";, Asociația Română pentru Industria Electronică și Software - Filiala Transilvania, Municipiul Oradea prin Consiliul Local. Unul dintre administratori este A. de D. R. N. V. C. prin reprezentant Coșier Claudiu-N. .

În perioada septembrie 2009 - iulie 2012, inculpata D. C. a îndeplinit, în cadrul Agenției de D. R. N. - V. (ADR N. V. ) - Direcția Economică, funcția de contabil.

La data de_, inculpata D. C. a fost angajată cu contract de muncă și la S. I. R. pentru C., E. și T. T. S.A. C. (S. IRCETT S.A. - anterior S. IRECTT S.A.), îndeplinind funcția de "expert economist în gestiune economică"; (contabil).

La S. IRCETT S.A. susnumita a îndeplinit și funcția de "Responsabil financiar "ReFORM Transilvania";- proiect finanțat din POSDRU, conform Dispoziției nr. 1/_ a administratorului acestei instituții.

Inculpata S. V. S.R.L. a fost înregistrată la O. Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Cluj la data de_, asociat unic și administrator fiind C. A. -Mirabela.

La data de_ inculpații D. C. și N. V. au cesionat de la C.

A. Mirabela părțile sociale ale inculpatei S. V. S.R.L.

Conform celor menționate în adresa numărul 543649/543446/_ a

O. ui Registrului Comerțului administratori la inculpata S. "V. "; S.R.L. sunt inculpata D. C. și soțul acesteia, inculpatul N. V. .

Inculpata S. "V. "; S.R.L., are ca principal obiect de activitate "Baruri și alte activități de servire a băuturilor";.

La data de 27 iulie 2012 a fost înregistrată la D.N.A. - Serviciul Teritorial C.

, plângerea penală formulată de ADR N. V., împotriva lui D. C. și împotriva lui N. V., pentru săvârșirea infracțiunii de înșelăciune, sesizând faptul că aceasta, în calitate de expert economist în gestiunea economică, angajată atât la ADR N. V. cât și la S. IRCETT S.A. (S. IRECTT S.A.) a

sustras sume de bani din conturile agenției și ale institutului și le-a virat în contul S. V. S.R.L.

În calitate de contabilă la ADR N. V. inculpata D. C. avea ca principale atribuții de serviciu "calcularea drepturilor de natură salarială și a contribuțiilor salariale aferente conform CCM și a legislației în vigoare, înregistrarea în ordine cronologică și în mod sistematic în contabilitate a tuturor operațiunilor economico financiare consemnate în documentele originale conform reglementărilor legale; verificarea înregistrării în contabilitate, elaborarea lunară a balanței operațiunii POR"; ( vol.I d.u.p., filele 280-285).

La S. IRCETT S.A. inculpata D. C. avea ca principale atribuții de serviciu "salarizarea personalului IRCETT și realizarea evidenței contabile a IRCETT pe centre de cost prin înregistrarea cronologică și sistematică a tuturor operațiunilor financiar - contabile aferente fiecărui centru de cost în parte";. Aceasta avea și atribuții în cadrul proiectelor finanțate prin Programul Operațional Sectorial "D. a Resurselor Umane";, precum și prin alte programe de finanțare nerambursabilă.

În cadrul S. IRCETT S.A., ca responsabil financiar "ReFORM Transilvania";, inculpata D. C. avea ca atribuții de serviciu coordonarea financiară a proiectului, planificarea și gestionarea proiectului alocat, înregistrarea în sistemul contabil a tuturor operațiunilor, etc. (vol. I d.u.p., filele 294-299, 301-302).

Potrivit probelor administrate în cauză, inculpata D. C. nu avea, în calitate de angajată la ADR N. V. și S. IRCETT S.A, drept de dispoziție cu privire la resursele financiare ale celor două instituții.

Din documentele înaintate de Banca Transilvania rezultă că inculpata D.

C. a fost împuternicită de ADR N. V., începând cu data de_, să efectueze la instituția mai susmenționată următoarele operațiuni bancare: depunere de documente bancare; ridicare extrase de cont; depunere în numerar în contul curent/contul de card/colector; ridicare numerar.

Pentru aceleași operațiuni bancare inculpata D. C. a fost împuternicită, începând cu data de_, și de către S. IRCETT S.A. în ceea ce privește conturile deschise la Banca Transilvania.

Din documentele puse la dispoziția organelor de urmărire penală prin adresa nr. 54002/2012 de Trezoreria municipiului C. -N., persoana împuternicită de ADR N. V. autorizată să dispună operațiuni de încasări și plăți la trezorerie era Coșier Claudiu-N. . Acesta era împuternicit să efectueze aceleași operațiuni și de către S. IRCETT S.A.

Profitând de faptul că, în calitate de angajată a ADR N. -V. și S. IRCETT S.A., avea dreptul de a depune instrumente de plată la Banca Transilvania și la Trezoreria municipiului C. -N. și de a ridica extrase de cont, precum și faptul că în funcțiile pe care le îndeplinea la unitățile mai susmenționate completa ordinele de plată, în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, inculpata D. C., a falsificat în mod direct sau prin instigarea lui Soboteac I. -I. ela și Curt R. -M., angajate la inculpata S.

V. S.R.L., un număr de 155 ordine de plată, prin inserarea de mențiuni care nu aveau la bază existența unor raporturi de natură contractuală. Pe un număr de 108 ordine de plată au fost falsificate și semnăturile directorului general sau directorului economic din cadrul ADR N. V. sau a directorului general al administratorului în cazul S. IRCETT S.A.

În cazul unui număr de 13 ordine de plată emise către Banca Transilvania pe numele ADR N. V., inculpata D. C. nu a falsificat semnătura directorului general Coșier Claudiu-N. ci doar semnătura directorului economic Muste E. . Ordinele în cauză au fost semnate de Coșier Claudiu-N. în "alb";. Și în cazul celor 13 ordine de plată inculpata D. C. a inserat date cu privire la operațiuni comerciale nereale.

Aceeași situație este și în cazul a 33 de ordine de plată emise pentru Banca Transilvania pe numele S. IRCETT S.A., unde s-a constatat că acestea au fost semnate în "alb"; de către Coșier Claudiu-N., inculpata D. C. falsificându-le prin inserarea de date nereale referitoare la operațiunile comerciale dintre această societate comercială și inculpata S. V. S.R.L. (raport de expertiză tehnico-științifică, vol II, d.u.p., fila 369).

Instrumentele de plată falsificate au fost depuse în cea mai mare parte în mod direct de către inculpată la Banca Transilvania și Trezoreria municipiului C.

-N., inducând în eroare reprezentanții celor două instituții, determinându-i să procedeze la transferul unor sume de bani din conturile ADR N. V. în contul inculpatei S. V. S.R.L. și al S. IRCETT S.A. respectiv din contul S. IRCETT

S.A. în contul inculpatei S. V. S.R.L.

Operațiunile de transfer bancar din conturile ADR N. V., deschise la Trezoreria municipiului C. -N. și la Banca Transilvania - Sucursala C. N., în conturile inculpatei S. V. S.R.L. și al S. IRCETT S.A. nu au avut la bază operațiuni comerciale reale. Aceeași situație este și în cazul operațiunilor de transfer bancar din contul părții vătămate S. IRCETT S.A. în contul inculpatei S.

V. S.R.L.

O parte din ordinele de plată falsificate, emise pe numele ADR N. V. au fost depuse la Trezoreria municipiului C. -N. și la Banca Transilvania, la solicitarea inculpatei D. C., de martorele D. R. -A., Soboteac I. -I. ela și Curt M. -R. .

În ceea ce privește operațiunile de transfer din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A. în contul inculpatei S. V. S.R.L., inculpata D. C. a menționat pe ordinele de plată numărul și data unor facturi care ar fi fost "emise"; de inculpata S. V. S.R.L. către ADR N. V. și S. IRCETT S.A. pentru

"activitățile prestate";.

Aceste facturi apar menționate și pe extrasele de cont ale părților vătămate ADR N. V., S. IRCETT S.A. și al inculpatei S. V. S.R.L..

În contabilitatea inculpatei S. V. S.R.L. nu s-a identificat niciuna din facturile menționate în ordinele de plată falsificate.

Aceeași situație este și în cazul operațiunilor de transfer din conturile ADR

  1. V. în conturile S. IRCETT S.A..

    Ordinele de plată falsificate de inculpata D. C. și utilizate pentru efectuarea operațiunilor de transfer sunt :

    • ordin de plată nr. 14/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 20);

    • ordin de plată nr. 36/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 21);

    • ordin de plată nr. 38/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 22);

    • ordin de plată nr. 192/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar SC V. SRL (vol. XVII d.u.p., fila 23);

    • ordin de plată nr. 127/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (Vol XVII d.u.p., fila 24);

    • ordin de plată nr. 139/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 26);

    • ordin de plată nr. 140/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 27);

    • ordin de plată nr. 33/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 25);

    • ordin de plată nr. 11/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 28);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 29);

    • ordin de plată nr. 36/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 30);

    • ordin de plată nr.11/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 31);

    • ordin de plată nr. 9/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 32);

    • ordin de plată nr. 225/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 33);

    • ordin de plată nr. 249/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 34);

    • ordin de plată nr. 145/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 35);

    • ordin de plată nr. 147/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 36);

    • ordin de plată nr. 155/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A., (vol. XVII d.u.p., fila 37);

    • ordin de plată nr. 3/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 38);

    • ordin de plată nr. 4/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 40);

    • ordin de plată nr. 32/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 39);

    • ordin de plată nr. 35/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 41);

    • ordin de plată nr. 30/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 42);

    • ordin de plată nr. 31/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 43);

    • ordin de plată nr. 35/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 44);

    • ordin de plată nr. 38/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 45);

    • ordin de plată nr. 45/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N. beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII, fila 46);

    • ordin de plată nr. 38/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII d.u.p., fila 47);

    • ordin de plată nr. 34/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 48);

    • ordin de plată nr. 19/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 49);

    • ordin de plată nr. 49/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 50);

    • ordin de plată nr. 4/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 51);

    • ordin de plată nr. 9/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 52);

    • ordin de plată nr. 14/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 1);

    • ordin de plată nr. 15/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 2);

    • ordin de plată nr. 26/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 3);

    • ordin de plată nr. 41/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 4);

    • ordin de plată nr. 53/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 5);

    • ordin de plată nr. 8/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 6);

    • ordin de plată nr. 70/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 7);

    • ordin de plată nr. 95/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 8);

    • ordin de plată nr. 105/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 9);

    • ordin de plată nr. 105/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 10);

    • ordin de plată nr. 105/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 11);

    • ordin de plată nr. 171/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 12);

    • ordin de plată nr. 109/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. ; beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 13);

    • ordin de plată nr. 177/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 14);

    • ordin de plată nr. 186/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 15);

    • ordin de plată nr. 32/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 16);

    • ordin de plată nr. 37/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 124);

    • ordin de plată nr. 16/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 125);

    • ordin de plată nr. 27/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 17);

    • ordin de plată nr. 28/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 18);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila19);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 109);

    • ordin de plată nr. 1/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 110);

    • ordin de plată nr. 128/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 111);

    • ordin de plată nr. 128/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 112);

    • ordin de plată nr. 44/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. IRCETT S.A. (Vol. XVII, fila 114);

    • ordin de plată nr. 124/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 115);

    • ordin de plată nr. 3/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. N. beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 113);

    • ordin de plată nr. 71/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 168);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 145);

    • ordin de plată nr. 3/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 139);

    • ordin de plată nr. 4/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 138);

    • ordin de plată nr. 71/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 137);

    • ordin de plată nr. 9/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 165);

    • ordin de plată nr. 5/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 136);

    • ordin de plată nr. 7/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 135);

    • ordin de plată nr. 5/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 140);

    • ordin de plată nr. 76/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 166);

    • ordin de plată nr. 69/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 134);

    • ordin de plată nr. 64/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 167);

    • ordin de plată nr. 65/1_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 146);

    • ordin de plată nr. 54/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 95);

    • ordin de plată nr. 36/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. IRECTT S.A. (Vol. XVII, fila 55);

    • ordin de plată nr. 64/1_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. IRECTT S.A. (Vol. XVII, fila 56);

    • ordin de plată nr. 9/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. IRCETT S.A. (Vol. XVII, fila 54);

    • ordin de plată nr. 9/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 133);

    • ordin de plată nr. 21/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. IRCETT S.A. (Vol. XVII, fila 53);

    • ordin de plată nr. 19/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 152);

    • ordin de plată nr. 48/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 96);

    • ordin de plată nr. 47/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 64);

    • ordin de plată nr. 19/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 132);

    • ordin de plată nr. 58/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 142);

    • ordin de plată nr. 57/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 63);

    • ordin de plată nr. 47/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 143);

    • ordin de plată nr. 37/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 141);

    • ordin de plată nr. 57/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 67);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 131);

    • ordin de plată nr. 59/_ plătitor ADR N. V., emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. );

    • ordin de plată nr. 61/_ plătitor SC IRCETT SA, emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 60);

    • ordin de plată nr. 68/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 61);

    • ordin de plată nr. 37/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 149);

    • ordin de plată nr. 30/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 151);

    • ordin de plată nr. 30/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 147);

    • ordin de plată nr. 34/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 150);

    • ordin de plată nr. 21/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 73);

    • ordin de plată nr. 23/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 163);

    • ordin de plată nr. 29/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 164);

    • ordin de plată nr. 14/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 66);

    • ordin de plată nr. 19/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 162);

    • ordin de plată nr.17/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 161);

    • ordin de plată nr. 10/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 160);

    • ordin de plată nr. 11/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 159);

    • ordin de plată nr. 15/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 65) ;

    • ordin de plată nr. 63/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 74);

    • ordin de plată nr. 7/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 76);

    • ordin de plată nr. 9/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 75);

    • ordin de plată nr. 42/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 59);

    • ordin de plată nr. 53/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 58);

    • ordin de plată nr. 43/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 77);

    • ordin de plată nr. 47/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 158);

    • ordin de plată nr. 11/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 157);

    • ordin de plată nr. 41/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 156);

    • ordin de plată nr. 41/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 78);

    • ordin de plată nr. 57/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 79);

    • ordin de plată nr. 63/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 81);

    • ordin de plată nr. 51/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 80);

    • ordin de plată nr. 31/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania(semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 154);

    • ordin de plată nr. 48/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 155);

    • ordin de plată nr. 43/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 77);

    • ordin de plată nr. 71/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 153);

    • ordin de plată nr. 67/1_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 83);

    • ordin de plată nr. 35/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania (semnat în "alb"; de Coșier Claudiu N. ) beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 84);

    • ordin de plată nr. 26/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 85);

    • ordin de plată nr. 35/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania beneficiar S. V. S.R.L. (Vol. XVII, fila 86);

    • ordin de plată nr. 19/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 87);

    • ordin de plată fără număr din 1_ plătitor SC IRCETT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 88);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor SC IRCETT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 89);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 90);

    • ordin de plată nr. 18/_ plătitor SC IRCETT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 91);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor SC IRCETT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 92);

    • ordin de plată nr. 74/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 93);

    • ordin de plată nr. 64/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 62);

    • ordin de plată nr. 75/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 149) ;

    • ordin de plată nr. 51/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 94);

    • ordin de plată nr. 58/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 68);

    • ordin de plată nr. 49/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 71);

    • ordin de plată nr. 68/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 72);

    • ordin de plată nr. 74/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 70);

    • ordin de plată nr. 67/_ plătitor SC IRECTT SA, emis către Banca Transilvania, beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 69).

      Următoarele ordine de plată au fost falsificate de Curt R. -M. din dispoziția inculpatei D. C. pe baza datelor puse la dispoziție de către aceasta

      :

    • ordin de plată nr. 43/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRECTT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 130);

    • ordin de plată nr. 47/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 129);

    • ordin de plată nr. 46/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 128);

    • ordin de plată nr. 22/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 116);

    • ordin de plată nr. 5/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 117);

    • ordin de plată nr. 8/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 118);

    • ordin de plată nr. 4/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 119);

    • ordin de plată nr. 7/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 120);

    • ordin de plată nr. 6/2_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 121);

    • ordin de plată nr. 17/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 123).

      Tot din dispoziția inculpatei D. C. și pe baza datelor puse la dispoziție de aceasta, angajata inculpatei S. V. S.R.L., Soboteac I. -I. ela a falsificat următoarele ordine de plată :

    • ordin de plată nr. 12/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. V. S.R.L. (vol. XVII d.u.p., fila 126);

    • ordin de plată nr. 28/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 127);

    • ordin de plată nr. 31/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria Municipiului C. -N., beneficiar S. IRCETT S.A. (vol. XVII d.u.p., fila 122).

Conform raportului de constatare tehnico științifică nr. 7369/_, întocmit de I. J. - Serviciul Criminalistic, scrisul de completare (cu excepția mențiunilor depuse la poziția "Detalii pentru plăți spre trezorerie";) de pe ordinele de plată depuse la Banca Transilvania a fost executat de către inculpata D. C. (vol. II d.u.p., fila 308).

Cu ocazia percheziției efectuate la sediul inculpatei S. V. S.R.L. au fost identificate și ridicate patru ștampile. Două dintre acestea poartă impresiunea

"conform cu originalul"; (una aparținând ADR N. V., iar una S. IRCETT S.A.). O ștampilă are impresiunea cu antetul ADR N. V., iar cealaltă are impresiunea cu antetul S. IRCETT S.A.

Conform raportului de constatare tehnico-științifică impresiunile de ștampilă de pe ordinele de plată emise în numele ADR N. V. și depuse la Trezoreria municipiului C. -N. cu numărul 1/_, 12/0_, 17/_ ,

27/_, 28/0_, 31/_, 32/_ și 28/_ au fost aplicate cu ștampila ridicată cu ocazia percheziției efectuate la sediul inculpatei S. V.

S.R.L. cu antetul "România-A. de D. R. N. -V. - R., nr. 50, com Baciu, jud. C. ";.

Impresiunile de ștampilă de pe ordinele de plată depuse la Banca Transilvania cu numerele 67/_, 68/0_, 68/_, 74/_, 26.0_ și 35/_ au fost aplicate cu ștampila ridicată cu ocazia percheziției efectuate la sediul inculpatei S. V. S.R.L. cu antetul "Societatea Comercială - I. R.

pentru C. E. și T. T. SA - C. -N. "; (vol. II d.u.p., filele 311- 312).

În cauză, inculpata D. C., a dispus, fără drept, efectuarea din conturile ADR N. V., deschise la Trezoreria municipiului C. -N., a unui număr de 28 de operațiuni de transfer în contul S. IRCETT S.A. deschis la Banca Transilvania - Sucursala C. -N. în valoare de 2.062.858,36 lei. Operațiunile de transfer au fost efectuate în perioada_ -_ .

Din aceleași conturi ale ADR N. V., deschise la Trezoreria municipiului

C. -N., în perioada 0_ -_, inculpata D. C. a dispus, fără drept, efectuarea unui număr de 46 operațiuni de transfer în contul inculpatei S. V.

S.R.L. deschis la Banca Transilvania - Sucursala C. -N., în valoare de 4.061.484,63 lei .

Din contul ADR N. V. deschis la Banca Transilvania - Sucursala C. -N.

, în perioada_ -_, inculpata, folosindu-se de ordine de plată falsificate, ca și în celelalte cazuri, a dispus efectuarea a 4 operațiuni de transfer în contul S. IRCETT S.A., în valoare de 557.817 lei și a unui număr de 26 de operațiuni de transfer în contul inculpatei S. V. S.R.L,. în valoare totală de 3.186.312,74 lei.

În total, din conturile ADR N. V. deschise la Banca Transilvania și la Trezoreria municipiului C. -N., inculpata D. C. a transferat, folosindu-se de instrumente de plată falsificate, suma totală de 9.868.472,73 lei.

În perioada_ -_, inculpata D. C. a dispus, fără drept, folosindu-se de ordine de plată falsificate, efectuarea a 51 de operațiuni de transfer bancar din contul părții vătămate S. IRCETT S.A. deschis la Banca Transilvania în contul inculpatei S. V. S.R.L. Valoarea totală a acestor operațiuni de transfer este de 4.289.406,94 lei.

Din totalul de 4.289.406,94 lei, suma de 2.620.675,36 lei provine din banii transferați inițial din contul ADR N. V., iar suma de 1.668.731,58 lei provine din bani încasați de S. IRCETT S.A. din alte surse.

Ca atare, suma de 1.668.731,58 lei reprezintă prejudiciu produs în patrimoniul părții vătămate S. IRCETT S.A.

În total, în contul inculpatei S. V. S.R.L. inculpata D. C., în baza unor ordine de plată falsificate, a virat din conturile părții vătămate ADR N. V. deschise la Trezoreria municipiului C. N. și Banca Transilvania - Sucursala

C. -N. și din contul (și subconturile) părții vătămate S. IRCETT S.A. deschis la Banca Transilvania - Sucursala C. -N. suma de 11.537.204,31 lei.

În echivalent euro, potrivit raportului de constatare contabilă întocmit de specialistul din cadrul D.N.A. - Serviciul Teritorial C., suma de 11.537.204,31 a fost stabilită la valoarea de 2.708.619,70 euro.

Pentru a putea transfera în contul inculpatei S. V. S.R.L. o sumă cât mai mare de bani, direct din contul părții vătămate ADR N. V. sau prin intermediul S. IRCETT S.A., inculpata D. C., în perioada_ -_ a falsificat 10 documente de desființare înainte de scadență a depozitelor pe care le deținea partea vătămată ADR N. V. la Banca Transilvania și ordinul de plată nr.17/_ .

Documentele falsificate sunt :

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01341P1306206 din data de_ și a vizat suma de 400.000 lei (depozitul a fost înființat la data de_ ) - vol. XVII d.u.p., fila 182;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01341P1306201 din data de_ și a vizat suma de 300.000 lei. Solicitarea a fost însoțită de ordinul de plată nr. 17/_ falsificat de lichidare a depozitului (depozitul a fost înființat la data de_ ) - vol. IV d.u.p., fila 23;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01341P1306204 din data de 0_ și a vizat suma de 300.000 lei (depozitul a fost înființat la data de_ ) - vol. XVII d.u.p., fila 183;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01341P1306205 din data de 0_ și a vizat suma de 300.000 lei (depozitul a fost înființat la data de_ ) - vol. XVII d.u.p., fila 184;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01341P13062 din data de_ și a vizat suma de 350.000 lei (depozitul a fost înființat la data de_ ) vol. XVII, fila 185;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01341P1306203 din data de_ și a vizat suma de 100.000 lei ( depozitul a fost înființat la data de_ ) - vol. XVII, fila 186;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01341P1306207 din data de_ și a vizat suma de 300.000 lei( depozitul a fost înființat la data de_ ) - vol. XVII d.u.p., fila 187;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01341P1306208 din data de_ și a vizat suma de 150.000 lei - vol. XVII d.u.p., fila 188;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01377P1306203 din data de_ și a vizat suma de 159.200,71 lei (depozitul a fost înființat la data de 0_ ) - vol. XVII d.u.p., fila 189;

  • solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului nr. cont 01377P13062 din data de_ și a vizat suma de 216.194,56 lei (depozitul a fost înființat la data de 0_ ) - vol. XVII d.u.p., fila 190.

În urma cercetărilor efectuate în cauză a rezultat că depozitul cu numărul de cont 01341P1306207 în valoare de 300.000 lei a fost înființat de inculpata D.

C., fără drept, utilizând bani proveniți tot din contul ADR N. V. . Pe contractul de depozit au fost inserate datele de identificare ale părții vătămate ADR N. V. cât și datele de identificare ale inculpatei D. C. la rubrica reprezentant al deponentului ADR N. V. .

Contractul de depozit cu numărul de mai sus nu a mai fost găsit în arhiva Băncii Transilvania (adresă Banca Transilvania, nr.70734/15.10.212, vol. IV d.u.p., fila 56-59).

În ceea ce privește acest depozit ADR N. V. a confirmat faptul că depozitul nu a fost constituit de această instituție (adresă ADR N. V., nr.11825/_, vol. IV d.u.p., fila 107).

Din suma de 300.000 lei aferentă depozitului cu numărul de cont 01341P1306207, pe care l-a desființat la data de_, bani intrați în contul curent al ADR N. V., inculpata D. C. a folosit suma de 150.000 lei pentru a constitui la aceeași dată depozitul cu numărul de cont 01341P1306208. Banii rămași în contul curent i-a folosit ulterior pentru un transfer în contul inculpatei

S. V. S.R.L.

Contractul de depozit cu numărul de cont 01341P1306208 a fost completat cu datele de identificare ale părții vătămate ADR N. V. și ale directorului general Coșier Claudiu-N., însă inculpata a falsificat semnăturile susnumitului și ale directorului economic Muste E. . (vol. XVII d.u.p., fila 181).

Depozitul cu numărul de cont 01341P1306208 a fost desființat de inculpata D. C. la data de_, bani fiind trecuți în contul curent al ADR

N. V. și utilizați ulterior de inculpată pentru a efectua transferuri către inculpata S. V. S.R.L.

În raport de cele menționate mai sus, nu s-a putut reține că depozitele cu numerele de cont 01341P1306207 și 01341P1306208 sunt constituite în cunoștință de cauză de către partea vătămată ADR N. V., fapt pentru care nici nu se poate lua în calcul dobânda care s-ar fi primit pentru depozitele respective în cazul în care nu erau desființate înainte de termen.

Valoarea totală a depozitelor ADR N. V. de la Banca Transilvania constituite legal și desființate înainte de termen de inculpata D. C. este de 2.125.395,27 lei.

Conform anexei nr. 1 la adresa 64340/_ emisă de Banca Transilvania pentru depozitele desființate, inclusiv depozitele înființate de inculpata D. C.

, valoarea totală a dobânzii pierdute de ADR N. V., până la data de_, este de 143.734, 77 lei.

În raport de cele prezentate mai sus, pentru depozitele constituite legal de persoana vătămată ADR N. V. și desființate înainte de termen, fără drept, de inculpata D. C. valoarea totală a dobânzii pierdute de persoana vătămată este de 127.227,48 lei (143.734,77 - 11._ ,71). Această sumă reprezintă o parte din prejudiciul produs părții vătămate ADR N. V. de inculpata D. C. ca urmare a activității infracționale săvârșite de aceasta.

În ceea ce privește ordinul de plată nr. 17/_ (vol. XVII d.u.p., fila 57) care a însoțit solicitarea de desființare înainte de scadență a depozitului cu numărul de cont 01341P1306201 din data de_, acesta a fost întocmit în fals de către inculpata D. C., deoarece solicitarea de desființare a depozitului

al cărei conținut nu corespundea realității, nu era "semnată"; de către directorul general al ADR N. V., Coșier Claudiu-N. . Ordinul de plată mai susmenționat a fost un ordin de plată semnat în "alb"; de către Coșier Claudiu-N. . Inculpata

  1. C., nu a falsificat semnătura acestuia ci doar celelalte date inserate în cuprinsul instrumentului de plată (raport de expertiză tehnico- științifică, vol. II d.u.p., fila 369).

    Solicitările de desființare a depozitelor înainte de scadență referitoare la conturile numerele 01377P13062, 01377P1306203, 01341P1306207, 01341P1306203, 01341P13062, 01341P1306205, 01341P1306204 și

    01341P1306201 au fost completate cu datele de identificare ale directorului general al ADR N. V., Coșier Claudiu N., iar la semnătura solicitantului inculpata D. C. a falsificat atât semnătura susnumitului, cât și semnătura directorului economic al ADR N. V., Muste E. .

    Solicitarea de desființare a depozitului înainte de scadență referitor la contul numărul 01341P1306208 a fost completată cu datele de identificare ale directorului economic Muste E. . La rubrica "semnătura solicitantului"; de pe documentul în cauză, inculpata D. C. a falsificat atât semnătura lui Muste

  2. , cât și semnătura lui Coșier Claudiu-N. .

    Solicitarea de desființare a depozitului înainte de scadență referitor la contul numărul 01341P1306206 a fost completată cu datele de identificare ale inculpatei D. C., însă la rubrica "semnătura solicitantului"; de pe actul respectiv aceasta a falsificat semnăturile directorului general și directorului economic al ADR N. V. .

    În urma verificării documentelor puse la dispoziție de către ADR N. V. prin adresa nr. 9189/_, din care rezultă că inculpata D. C. a predat reprezentanților ADR N. V. mai multe documente după depunerea plângerii penale, au fost identificate :

    • două exemplare ale contractului de depozit bancar cu nr. 01341P1306207/_ în original, semnate doar de către reprezentantul Băncii Transilvania (vol. XVII d.u.p., fila 385-388);

    • un exemplar al contractului de depozit bancar cu nr. 01341P1306208/_

      , în original semnat doar de către reprezentantul Băncii Transilvania; (vol. XVII d.u.p., fila 389);

    • două solicitări de desființare înainte de scadență a depozitului cu nr. de cont 01341P1306205 și a depozitului cu nr. 01341P1306204 din 2 mai 2011 în original ce poartă semnătura reprezentanților Băncii Transilvania (vol. XVII d.u.p., fila 390-391);

    • o solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului cu nr. de cont 01341P13062 din 13 septembrie 2011 în original ce poartă semnătura reprezentanților Băncii Transilvania (vol. XVII d.u.p., fila 392);

    • o solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului cu nr. de cont 01341P1306203 din 21 octombrie 2011 în original ce poartă semnătura reprezentanților Băncii Transilvania (vol. XVII d.u.p., fila 393);

    • o solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului cu nr. de cont 01341P1306207 din 31 octombrie 2011 în original ce poartă semnătura reprezentanților Băncii Transilvania (vol. XVII d.u.p., fila 394);

    • o solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului cu nr. de cont 01341P1306208 din 21 decembrie 2011 în original ce poartă semnătura reprezentanților Băncii Transilvania (vol. XVII d.u.p., fila 395);

    • o solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului cu nr. de cont 01377P1306203 din 17 ianuarie 2012 în original ce poartă semnătura reprezentanților Băncii Transilvania (vol. XVII d.u.p., fila 396);

    • o solicitare de desființare înainte de scadență a depozitului cu nr. de cont 01377P13062 din 21 februarie 2012 în original ce poartă semnătura reprezentanților Băncii Transilvania (vol. XVII d.u.p., fila 397).

Conform celor consemnate în anexa nr. 7 a raportului de constatare contabilă întocmit în cauză de către specialistul din cadrul D.N.A. - Serviciul Teritorial C., din extrasul de cont al inculpatei S. V. S.R.L. a rezultat că sumele de bani intrate în contul inculpatei S. V. S.R.L., din conturile ADR N.

V. și S. IRCETT S.A., au fost utilizate în cea mai mare parte pentru "salarii unități private D. C. "; (16 operațiuni), "plăți către persoana fizică D. C. "; (11 operațiuni), "restituire/recuperare sume asociat";(7 operațiuni), plăți către S. CINDIRELLA S.R.L (14 operațiuni), Biriș Natalia și Biriș C. an (40 operațiuni), Ianc Iubovi (24 operațiuni) și retrageri prin ATM (782 operațiuni).

Din probele administrate în cauză a rezultat că inculpata D. C. s-a folosit și de trei persoane angajate la inculpata S. V. S.R.L., pentru a scoate din contul acestei societăți comerciale mai multe sume de bani. Angajații prin

intermediul cărora a scos mai multe sume de bani din contul inculpatei S. V.

S.R.L. sunt Curt R. -M., Curt (Szekely) Mihai și D. R. -A. .

Astfel, conform completării la raportul de constatare tehnico-științifică contabilă, în contul lui Curt R. -M. a fost transferată suma de 71.400 lei (19 operațiuni), în contul lui D. R. -A. a fost transferată suma de 104.565 lei (7 operațiuni), iar în contul lui Curt Mihai suma de 8.235 lei (4 operațiuni). Toate aceste operațiuni nu au la bază operațiuni comerciale reale. În contabilitatea inculpatei S. V. S.R.L. nu au fost identificate documente care să reflecte caracterul real al acestor transferuri de bani.

În ceea ce privește înregistrarea în contabilitate a operațiunilor nereale în baza cărora s-au efectuat transferurile din conturile părților vătămate ADR N. V. și S. IRCERTT S.A. în contul inculpatei S. V. S.R.L., în documentația contabilă în formă scrisă găsită la inculpată cu ocazia percheziției efectuate la sediul inculpatei S. V. S.R.L., specialistul din cadrul D.N.A. - Serviciul Teritorial C. care a întocmit raportul de constatare tehnico-științifică a stabilit că nu s-au efectuat mențiuni cu privire la aceste "operațiuni comerciale";, deși în extrasele de cont în cazul fiecărei operațiuni de transfer se indica numărul unei facturi "emisă"; de inculpata S. V. S.R.L. care ar fi stat la baza transferului bancar. Aceleași mențiuni cu privire la facturi au fost inserate și pe ordinele de plată falsificate.

Ulterior, finalizării raportului de constatare tehnico-științifică contabilă, în urma probelor administrate în cauză a rezultat că în contabilitatea inculpatei S.

V. S.R.L., operațiunile de transfer bancar din conturile părților vătămate S.

IRCETT S.A. și ADR N. V., au fost înregistrate ca operațiuni comerciale cu

"diverși clienți"; sau cu două societăți comerciale, respectiv S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L. București și S. AVENSA C. ING S.R.L. Iași.

Conform completării la raportul de constatare contabilă, în contabilitatea în formă scrisă a inculpatei S. V. S.R.L. au fost identificate un număr de 16 facturi emise de această societate comercială către S. AVENSA C. ING S.R.L. Iași în valoare totală de 869.452,17 lei și două facturi către S. KNOWLEDGE MANAGEMENT SRL București în valoare totală de 612.400 lei, emise în perioada martie-mai 2012, pentru "servicii de consultanță"; în care erau menționate sume de bani identice sau apropiate cu cele virate în contul inculpatei S. V. S.R.L. din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A. (completare la raportul de constatare contabilă, vol. II d.u.p., filele 100-102).

Conform celor menționate în completarea la raportul de constatare contabilă, din extrasele de cont la inculpatei S. V. S.R.L. cele 18 facturi emise de această societate comercială pe numele S. AVENSA C. ING S.R.L. și

S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L. nu au fost încasate.

Prin adresa numărul nr.1996/_, S. AVENSA C. ING S.R.L a comunicat organelor de urmărire penală că nu a avut relații comerciale cu inculpata S. V. S.R.L. (adresă, vol. IV d.u.p., fila 158).

Pentru a se putea verifica contabilitatea în format electronic a inculpatei S.

V. S.R.L. s-a efectuat o percheziție informatică asupra mijloacelor tehnice ridicate cu ocazia percheziției domiciliare și a celei de la sediul inculpatei S. V.

S.R.L. (proces verbal de percheziție informatică, vol.II d.u.p., filele 161-163).

În contabilitatea în format electronic a inculpatei S. V. S.R.L., ținută de inculpata D. C., au fost identificate și, ulterior, listate jurnalele de vânzări pentru perioada septembrie 2009, 2010 și 2012. Pentru anul 2011 datele referitoare la înregistrarea în contabilitate a operațiunilor comerciale au fost identificate pe HDD05 pe aplicația Neo Manager versiunea 7. Au fost exportate în format Excel datele incluse în fișierul backup al bazei de date "SalvarePlanificata_1_V. SRL2011_20120802_1700.BAK";. Din baza de date au fost exportate datele aferente tabelelor: "NC";, "NCDetaliu";, "Terti";, "TipNC";, "TipDocPrimar";. Datele de pe tabelele "NCDetaliu"; și "Terți"; au fost și listate.

Conform completării la raportul de constatare contabilă, în jurnalele de vânzări pe lunile octombrie și decembrie 2009, ianuarie, mai, iunie iulie, august, octombrie și decembrie 2010, martie, aprilie, și mai 2012 aparținând inculpatei

S. V. S.R.L., inculpata D. C. a efectuat în mod nereal mențiuni cu privire la operațiuni cu "clienți diverși";, pentru a ascunde din punct de vedere contabil transferurile de bani din conturile părților vătămate ADR N. V. și S. IRCETT S.A. (completare la raportul de constatare contabilă, vol II d.u.p., filele 100-107).

În cauză s-a constatat că inculpata D. C., pentru anul 2012, deși a emis în formă scrisă facturi fiscale pe numele S. AVENSA C. ING S.R.L. și S.

KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L., în contabilitatea în format electronic a făcut înregistrările pe numele "clienți diverși"; .

În contabilitatea în format electronic nu au fost identificate date cu privire la jurnalele de vânzări pe lunile septembrie și noiembrie 2009, februarie-aprilie, septembrie, noiembrie 2010, ianuarie, februarie, iunie 2012.

Pe anul 2009 inculpata D. C. a făcut în contabilitatea în format electronic două înregistrări cu privire la "clienți diverși"; ce reprezintă în fapt operațiuni de transfer a sumelor de bani din conturile părților vătămate. Pe anul 2010 a făcut opt asemenea înregistrări, iar pe anul 2012, 18 înregistrări. Pe anul 2011, în contabilitatea în format electronic a făcut 37 de înregistrări pe numele

S. AVENSA C. ING S.R.L. și respectiv 26 de înregistrări pe numele S.

KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L., și în aceste cazuri, înregistrările în contabilitate pe numele celor două societăți comerciale reprezintă în fapt operațiunile de transfer nelegal din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A.

Pentru a ascunde activitatea infracțională, inculpata D. C. a falsificat extrasele de cont emise de Trezoreria Municipiului C. -N. și Banca Transilvania, documente pe care le-a depus în contabilitatea S. IRCETT S.A. și ADR N. V. .

Din verificarea documentelor contabile ale părții vătămate ADR N. V., puse la dispoziție de această instituție, s-a stabilit că în contabilitatea acesteia au fost depuse de inculpată un număr de 219 extrase de cont falsificate pe numele Trezoreriei municipiului C. -N. și Băncii Transilvania.

Înscrisurile falsificate, întocmite pe numele Băncii Transilvania, aflate în contabilitatea ADR N. V. sunt următoarele :

  • extras de cont din data de_, ora 10:03:01 AM - vol. XVII d.u.p., fila 224;

    - extras de cont din data de_, ora 03:55:38 PM - vol. XVII d.u.p., fila 225- 226;

  • extras de cont din data de_, ora 9:18:20 AM - vol. XVII d.u.p., fila 227- 228;

  • extras de cont din data de_, ora 2:37:30 PM, vol. XVII fila 229-230;

  • extras de cont din data de_, ora 11:31:03 AM, vol. XVII fila 231-232;

  • extras de cont din data de_, ora 3:28:52 PM, vol. XVII fila 233-234;

  • extras de cont din data de_, ora 10:42:37 AM, vol. XVII fila 235-236;

  • extras de cont din data de_, ora 3:24:46 PM, vol. XVII fila 237-238;

  • extras de cont din data de_, ora 3:52:23 PM, vol. XVII fila 239;

  • extras de cont din data de_, ora 12:18:11, vol. XVII fila 240-241;

  • extras de cont din data de_, ora 11:22:34 AM, vol. XVII fila 242-243;

  • extras de cont din data de 02:05.2011, ora 4:50:52 PM, vol. XVII fila 244-245;

  • extras de cont din data de 02:05.2011, ora 4:50:52 PM, vol. XVII fila 246-247;

  • extras de cont din data de_, ora 2:39:55PM, vol. XVII fila 248;

  • extras de cont din data de 17:03.2011, ora 9:17:21 AM, vol. XVII fila 249;

  • extras de cont din data de 10:03.2011, ora 4:53:35 PM, vol. XVII fila 250-251;

  • extras de cont din data de_, ora 12:52:53 PM, vol. XVII fila 252-253;

  • extras de cont din data de_, ora 1:19:41 PM, vol. XVII fila 254-255;

  • extras de cont din data de_, ora 11:23:36 AM, vol. XVII fila 256-257;

  • extras de cont din data de_, ora 4:02:56 PM, vol. XVII fila 258-259;

  • extras de cont din data de_, ora 3:51:17PM, vol. XVII fila 260-261;

  • extras de cont din data de_, ora 2:41:44 PM, vol. XVII fila 262-263;

  • extras de cont din data de_, ora 4:24:06 PM, vol. XVII fila 264;

  • extras de cont din data de_, ora 12:04.28 PM, vol. XVII fila 265-266;

  • extras de cont din data de 1_, ora 1:42:26 PM, vol. XVII fila 267-268;

  • extras de cont din data de_, ora 2:01:54 PM, vol. XVII fila 269-70;

  • extras de cont din data de_, ora 10:36:13 AM, vol. XVII fila 271-272;

  • extras de cont din data de_, ora 2:46.22 PM, vol. XVII fila 273-274;

  • extras de cont din data de_, ora 9:58:19 AM, vol. XVII fila 275-277;

  • extras de cont din data de_, ora 12:04:42 PM, vol. XVII fila 278-279;

  • extras de cont din data de 5:03.2012, ora 4:37:39 PM, vol. XVII fila 280-281;

  • extras de cont din data de_, ora 11:18:00 AM, vol. XVII d.u.p.. fila 282-283

  • extras de cont din data de_, ora 10:27:37 AM, vol. XVII d.u.p., fila 284- 285;

  • extras de cont din data de_, ora 4:02.17 PM, vol. XVII d.u.p., fila 286-288; Înscrisurile falsificate de inculpata D. C. pe numele Trezoreriei

    Municipiului C. -N., aflate în contabilitatea ADR N. V. sunt :

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI d.u.p., fila 8;

  • extras de cont din data de 0_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI d.u.p., fila 7;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI d.u.p., fila 9;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 10;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 11;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 12;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047 vol.XVI, fila 13;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 14;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 15;

  • extras de cont din data de 2_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 16;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 17;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 18;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 19;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 20;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 21;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 22;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 23;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 24;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 25;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 26;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 27;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 28;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047 vol.XVI, fila 29;

  • extras din data de data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 30;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 31;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 33;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 34;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 35;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 36;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 37;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 38;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 39;

  • extras de cont din data de 0_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 40;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 41;

  • extras de cont din data de 0_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 42;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 43;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 44;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 45;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 46;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 47;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 49;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 48;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 50;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 51;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 52;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 53;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 54;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 56;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 55;

  • extras de cont din data de 0_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 57;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 58;

  • extras de cont din data de 0_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 59;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 60;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 61;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 62;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 63;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 64;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 65;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 66;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 67;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 68;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 69;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 70;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 71;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 72;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 73;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 74;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 75;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 76;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 77;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 78;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 79;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 80;

-extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 81;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 82;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 83;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila

    - extras de cont din data de _

    -cont _

    Z216509804X023490, vol.XVI, fila

    85;

    - extras de cont din data de _

    -cont _

    Z216509804X023490, vol.XVI, fila

    86;

    - extras de cont din data de 2_

    -cont _

    Z216509804X023490, vol.XVI, fila

    87;

    - extras de cont din data de _

    -cont _

    Z216509804X023490, vol.XVI, fila

    88;

    - extras de cont din data de _

    -cont _

    Z216509804X023490, vol.XVI, fila

    89;

    - extras de cont din data de _

    -cont _

    Z216509804X023490, vol.XVI, fila

    90;

    • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XII, fila 42

    • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 91;

    • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 92;

    • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 93;

    • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509804X023490, vol.XVI, fila 94;

    • extras de cont din data de 1_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 99;

    • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 102;

    • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 101;

    • extras de cont din data de 2_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 100;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 103;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 104;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 105;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 106;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 107;

    • extras de cont din data de 1_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 108;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 109;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 110;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 111;

    • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 112;

    • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 113;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 114;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 115;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 116;

    • extras de cont din data de 0_ -cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 117;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 118;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 119;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 120;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 121;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 122;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 123;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 124;

    • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 125;

    • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 126;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 127;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 128;

    • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 229;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 130;

    • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 131;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 132;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 133;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 134;

    • extras de cont din data de 1_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 135;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 136;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 137;

    • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 138;

    • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 139;

    • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 141;

  • extras de cont din data de 1_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 142;

  • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 143;

  • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 144;

  • extras de cont din data de 2_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 145;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 146;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 147;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509804X23490, vol.XVI, fila 148;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 149;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 150;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 151;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 152;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 153;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 154;

  • extras de cont din data de 2_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 155;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 156;

  • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 157;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 158;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 159;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 160;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 161;

  • extras de cont din data de 1_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 162;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 163;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 164;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 165;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 166;

  • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 167;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 168;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 169;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 170;

  • extras de cont din data de 2_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 171;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 172;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 173;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 174;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z2165073XXX013047, vol.XVI, fila 175;

  • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 176;

  • extras de cont din data de 0_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 177;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 178;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 179;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 180;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 181;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 182;

  • extras de cont din data de 1_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 183;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 184;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 185;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 186;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 187;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 188;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 189;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 190;

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z216509802X021127, vol.XVI, fila 191;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI d.u.p., fila 192;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI d.u.p., fila 193;

  • extras de cont din data de_ - cont_ Z216509802X021127, vol.XVI d.u.p., fila 194.

    În urma cercetărilor efectuate în cauză a rezultat că inculpata D. C. a falsificat mai multe ordine de plată (24 ordine de plată) pentru achitarea obligațiilor către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale emise pe numele părții vătămate ADR N. V. către Trezoreria municipiului C. N. . Scopul falsificării ordinelor de plată în cauză a fost acela de a achita sume de bani mai mici către bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale, iar restul banilor ce trebuiau utilizați pentru plata obligațiile către stat să fie utilizați de inculpată pentru transferurile către inculpata S. V. S.R.L.

    Ordinele de plată falsificate sunt următoarele :

  • ordin de plată nr. 5/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 97);

  • ordin de plată nr. 7/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 98);

  • ordin de plată nr. 42/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 99);

  • ordin de plată nr. 44/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 100);

  • ordin de plată nr. 68/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 101);

  • ordin de plată nr. 182/2_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 102);

  • ordin de plată nr. 183/2_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fil 103);

  • ordin de plată nr. 149/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 104);

  • ordin de plată nr. 150/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 105);

  • ordin de plată nr. 10/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 107);

  • ordin de plată nr. 11/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 106);

  • ordin de plată nr. 15/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 108);

  • ordin de plată nr. 16/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 169);

  • ordin de plată nr. 21/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 170);

  • ordin de plată nr. 22/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII, fila 171);

  • ordin de plată nr. 38/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII, d.u.p., fila 172);

  • ordin de plată nr. 40/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII, d.u.p., fila 173);

  • ordin de plată nr. 38/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 174);

  • ordin de plată nr. 38/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 175);

  • ordin de plată nr. 39/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 176);

  • ordin de plată nr. 40/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 177);

  • ordin de plată nr. 44/0_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 178);

  • ordin de plată nr. 45/0_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 179);

  • ordin de plată nr. 48/_ plătitor ADR N. V., emis către Trezoreria municipiului C. -N., beneficiar Bugetele asigurărilor sociale și fonduri speciale (vol. XVII d.u.p., fila 180);

    În contabilitatea părții vătămate S. IRCETT S.A., aflată la sediul acesteia, s-a identificat un număr de 24 de extrase de cont emise pe numele Băncii Transilvania, falsificate de către inculpata D. C., respectiv:

    • extras de cont din data de_, ora 12:50:26 PM - vol. XVII d.u.p., file 296-297;

    • extras de cont din data de_, ora 11:24:30 AM - vol.XVII d.u.p., file 298- 299;

    • extras de cont din data de_, ora 2:38:21 PM - vol. XVII d.u.p., fila

      300;

  • extras de cont din data de_, ora 4:59:12.PM- vol. XVII, file 301-302;

  • extras de cont din data de_, ora 3:03:10 PM- vol. XVII, fila 303;

  • extras de cont din data de_, ora 3:32:39 PM- vol. XVII, fila 304;

  • extras de cont din data de 11:07:2011, ora 2:11:32 PM- vol. XVII, fila 305;

  • extras de cont din data de_, ora 12:24:15 PM- vol. XVII, fila 306;

  • extras de cont din data de_, ora 10:43:30 AM- vol. XVII, fila 307;

  • extras de cont din data de 17:06:2011, ora 4:28:42 PM- vol. XVII, fila 308 ;

  • extras de cont din data de_, ora 4:11:55 PM- vol. XVII, fila 309;

  • extras de cont din data de_, ora 3:58:40 PM- vol. XVII, fila 310;

  • extras de cont din data de_, ora 3:40:18 PM- vol. XVII, fila 311;

  • extras de cont din data de 11:05:2011, ora 10:36:05 AM- vol. XVII, fila 312;

  • extras de cont din data de_, ora 4:39:51 PM- vol. XVII, fila 313;

  • extras de cont din data de 2:05:2011, ora 4:30:57 PM- vol. XVII, fila 314;

  • extras de cont din data de_, ora 2:41:16 PM- vol. XVII, fila 315;

  • extras de cont din data de 8:04:2011, ora 4:12:36 PM- vol. XVII, fila 316;

  • extras de cont din data de_, ora 9:15:08 AM- vol. XVII, file 317;

  • extras de cont din data de 10:03.2011, ora 4:54:07 PM- vol. XVII, fila 318;

  • extras de cont din data de 2:05:2012, ora 9:42:49 AM- vol. XIII, fila 67-68;

  • extras de cont din data de 11:04:2012, ora 3:12:13 PM - vol.XIII d.u.p., fila 70;

  • extras de cont din data de 2:03:2012, ora 10:20:22 AM - vol.XIII d.u.p, file 73- 74;

  • extras de cont din data de 1:02.2012, ora 11:18:25 AM - vol.XIII d.u.p., fila 77- 78;

În contabilitatea părții vătămate S. IRCETT S.A., ridicată cu ocazia percheziției efectuate la sediul inculpatei S. V. S.R.L. au fost identificate mai multe extrase de cont emise pe numele Băncii Transilvania falsificate de inculpata D. C. . Câte un exemplar din primele 20 de extrase menționate mai sus au fost identificate și între documentele ridicate cu ocazia percheziției efectuate la sediul inculpatei S. V. S.R.L..

Între documentele contabile aparținând părții vătămate S. IRCETT S.A., ridicate cu ocazia percheziției, au fost identificate trei extrase de cont falsificate de inculpata D. C., respectiv extrasul de cont din data de 8:03:2011, ora 12:35:29 PM (vol.XVII d.u.p., fila 321), extrasul de cont din data de 01.09:2011, ora 10:28:45 PM (vol. XVII d.u.p., filele 319-320) și extrasul de cont din data de_ ora 12:50:26 PM ( vol.XVII d.u.p., filele 294-295) emise pe numele Băncii Transilvania.

Tot între documentele contabile aparținând S. IRCETT S.A., ridicate cu ocazia percheziției, a fost identificat un număr de 14 ordine de plată falsificate de inculpata D. C. :

  • ordin de plată nr. 29/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 322)

  • ordin de plată nr. 28/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat, (vol. XVII d.u.p., fila 323)

  • ordin de plată nr. 12/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 324)

  • ordin de plată nr. 11/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII, fila 325);

  • ordin de plată nr. 54/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII, fila 326)

  • ordin de plată nr. 55/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII, fila 327);

  • ordin de plată nr. 50A/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII, fila 328);

  • ordin de plată nr. 50B/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII, fila 329);

  • ordin de plată nr. 34A/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII, fila 330);

  • ordin de plată nr. 34B/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII, fila 331);

  • ordin de plată nr. 39A/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII, fila 332);

  • ordin de plată nr. 39B/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 333);

  • ordin de plată nr. 47/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 334);

  • ordin de plată nr. 48/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 335);

    Aceste instrumente de plată au fost falsificate de inculpata D. C., atât în ceea ce privește semnătura reprezentantului administratorului S. IRCETT S.A., respectiv cea a lui Coșier Claudiu-N., cât și în ceea ce privește ștampila Băncii Transilvania și semnătura reprezentantului acestei instituții. Practic, falsificarea ștampilei și a semnăturii reprezentantului Băncii Transilvania a fost efectuată de inculpată prin procedura scanării.

    De asemenea, sumele de bani trecute pe ordinele de plată nu corespund cu cele reale pe care trebuia să le achite S. IRCETT S.A. către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale.

    Prin adresa cu numărul 76713/_ Banca Transilvania a înaintat organelor de urmărire penală ordinele de plată prin care s-au efectuat plăți din conturile S. IRCETT S.A. în perioada activității infracționale desfășurate de inculpata D. C. .

    În urma verificării instrumentelor de plată s-a constatat că inculpata D.

    C. a depus, în perioada aprilie - iunie 2012, 12 ordine de plată privind achitarea obligațiilor către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale falsificate. În instrumentele de plată în cauză inculpata D. C. a trecut sume mai mici decât cele care trebuiau achitate în mod real de către S. IRCETT S.A., scopul falsificării fiind acela de a direcționa banii din contul acestei societăți comerciale în contul inculpatei S. V. S.R.L.. De asemenea, aceasta a falsificat și semnătura reprezentantului administratorului S. IRCETT S.A., Coșier Claudiu-N. .

    Ordinele de plată falsificate sunt următoarele :

  • ordin de plată nr. 21/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 373);

  • ordin de plată nr. 22/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 374);

  • ordin de plată nr. 24/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 375);

  • ordin de plată nr. 25/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 376);

  • ordin de plată nr. 30/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat(vol. XVII d.u.p., fila 377);

  • ordin de plată nr. 31/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 378);

  • ordin de plată nr. 32/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 379);

  • ordin de plată nr. 33/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 380);

  • ordin de plată nr. 32/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 381);

  • ordin de plată nr. 33/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., fila 382);

  • ordin de plată nr. 40/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul de stat (vol. XVII d.u.p., fila 383);

  • ordin de plată nr. 41/_ plătitor S. IRCETT S.A., emis către Banca Transilvania, beneficiar Bugetul asigurărilor sociale(vol. XVII d.u.p., fila 384);

    Conform adresei nr.235/_ a S. IRCETT S.A., în perioada ianuarie 2012-iunie 2012, această societate comercială avea de achitat către Bugetul de stat sume cuprinse între 389 lei (iunie) și 9.252 lei (martie) și către Bugetele asigurărilor sociale de stat sume cuprinse între 1292 lei (iunie) și 7.607 lei (martie). Or, sumele achitate de inculpată prin ordinele falsificate către bugetul de stat sunt între 277 lei (în_ ) și 729 lei (în_ pentru lunile ianuarie și februarie 2012) și între 281 lei (în_ ) și 2.421 (în_ pentru lunile ianuarie și februarie 2012).

    Spre exemplu, conform adresei cu numărul de mai sus, S. IRCETT S.A. avea de achitat către Bugetele asigurărilor sociale pe lunile ianuarie și februarie 2012 suma totală de 5.343 lei (adresa nr. 235/_ a S. IRCETT S.A., vol. IV d.u.p., filele 118-120).

    În urma verificării documentelor contabile ale S. IRCETT S.A. puse la dispoziție de către reprezentanții acestei societăți comerciale, cât și a documentelor contabile aparținând susscrisei societăți, ridicate cu ocazia

    percheziției efectuate la sediul învinuitei S. V. S.R.L., s-a constatat că inculpata D. C. a falsificat un număr de 27 de extrase de cont emise pe numele Trezoreriei Municipiului C. -N., atât în ceea ce privește conținutul, cât și ștampila acestei instituții.

    Extrasele de cont falsificate sunt următoarele :

    - extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629

    (înscris identificat în contabilitatea pusă la dispoziție de S. IRCETT S.A.- vol. XIII d.u.p., fila 184)

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI d.u.p., fila 197);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI d.u.p., fila 198);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 199);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 200);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 201);

  • extras de cont din data de_ (pentru perioada_ )-cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 202);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 203);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 204);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 205);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 206);

  • extras de cont din data de 0_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 207);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 208);

    -extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 209);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 210);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 211);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 212);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 213);

  • extras de cont din data de 1_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 214);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 215);

  • extras de cont din data de 2_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 216);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 217);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 218);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI, fila 219);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI d.u.p., fila 220);

  • extras de cont din data de_ -cont_ Z2165069XXX021629, (vol. XVI d.u.p., fila 221);

    • extras de cont din data de 0_ -cont_ Z2165069XXX021629, vol. XVI d.u.p., fila 222; (documente identificate în contabilitatea ridicată cu ocazia percheziției efectuate la sediul S. V. S.R.L.).

      Tot în realizarea acestei activități infracționale, inculpata D. C. a falsificat și o parte din declarațiile de impunere care trebuiau depuse la Direcția Generală a Finanțelor P. e C., atât în cazul ADR N. V. cât și în cazul S. IRCETT S.A. Inculpata a falsificat aceste declarații menționând alte obligații de plată la Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale, mai mici decât cele reale, scopul fiind acela de a transfera sume mai mari de bani din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A. în contul inculpatei S. V. S.R.L.

      Declarațiile falsificate de inculpata D. C., depuse în numele ADR N.

      V., sunt în număr de 53, respectiv :

  • declarația privind obligațiile de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale (declarația 102) și declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat (declarația 100) - perioada de raportare septembrie 2009 - vol.XV d.u.p., filele 3- 5;

  • declarația 100 și declarația 102- perioada de raportare februarie 2010 - vol.XV d.u.p., filele 6-8;

  • declarația 100 și declarația 102- perioada de raportare aprilie 2010- vol.XV d.u.p., filele 9-11;

  • declarația rectificativă privind declarațiile 100, 102 și 110 (declarația 710) - perioada de raportare mai 2010- vol.XV d.u.p., filele 12-14;

  • declarația 100 și declarația 102- perioada de raportare iulie 2010- vol.XV d.u.p., filele 15-17;

    • declarația 100, declarația 102 și trei declarații 710- perioada de raportare august 2010 - vol.XV d.u.p., f.18-29;

  • declarația 100, declarația 102 și declarația 710- perioada de raportare septembrie 2010- vol.XV d.u.p., filele 30-35;

  • declarația 100 și declarația 102- perioada de raportare octombrie 2010- vol.XV d.u.p., filele 36-38;

  • declarația 100, declarația 102 și declarația 710- perioada de raportare noiembrie 2010- vol.XV d.u.p., filele 39-42;

  • două declarații privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, a impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate (declarația 112) - perioada de raportare ianuarie 2011- vol.XV d.u.p., filele 43-46;

  • declarația 112 - perioada de raportare februarie 2011- vol.XV d.u.p., filele 47- 50;

  • două declarații 112 - perioada de raportare martie 2011- vol.XV d.u.p., filele 51- 54;

  • trei declarații 112 - perioada de raportare aprilie 2011- vol.XV d.u.p., filele 55- 64;

  • trei declarații 112 - perioada de raportare mai 2011- vol.XV d.u.p., filele 65-74;

  • trei declarații 112 - perioada de raportare iunie 2011 - vol.XV d.u.p., filele 75- 84;

  • trei declarații 112 - perioada de raportare iulie 2011- vol.XV d.u.p., filele 85-90;

  • trei declarații 112 - perioada de raportare august 2011- vol.XV d.u.p., filele 91- 100;

  • declarația 112 - perioada de raportare septembrie 2011- vol.XV d.u.p., filele 101-106;

  • trei declarații 112 - perioada de raportare octombrie 2011- vol.XV d.u.p., filele 107-116;

  • declarația 112 - perioada de raportare decembrie 2011- vol.XV, filele 117-118;

  • declarația 112 - perioada de raportare ianuarie 2012 - vol.XV d.u.p., filele 119- 120;

  • două declarații 112 - perioada de raportare februarie 2012- vol.XV d.u.p., filele 121-124;

  • declarația 112 - perioada de raportare martie 2012- vol.XV d.u.p., filele 125- 128;

  • declarația 112 - perioada de raportare aprilie 2012- vol.XV d.u.p., filele 129- 130;

  • declarația 112 - perioada de raportare mai 2012- vol.XV d.u.p., filele 131-132;

În ceea ce privește declarațiile 100, 102, două declarații 710 pentru perioada de raportare august 2010 și 100, 102, pentru perioada de raportare septembrie 2010 inculpata D. C. a falsificat atât conținutul declarației cu privire la sumele raportate, cât și semnătura directorului general al ADR N. V., Coșier Claudiu-N. .

Pe celelalte declarații depuse în formă scrisă inculpata a falsificat atât sumele raportate, cât și semnătura directorului general prin aplicarea la rubrica destinată semnăturii reprezentantului ADR N. V. a propriei semnături.

Declarațiile falsificate de inculpata D. C., depuse la D.G.F.P. C. în numele S. IRCETT S.A. sunt în număr de 14, respectiv :

  • declarația rectificativă privind declarațiile 100, 102 și 110 (declarația 710) - perioada de raportare mai 2011- vol.XV d.u.p., filele 135;

  • declarația 710- perioada de raportare iunie 2011- vol.XV d.u.p., filele 136-137;

  • declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, a impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate (declarația 112) - perioada de raportare august 2011- vol.XV d.u.p. filele 138-139;

  • declarația 112- perioada de raportare septembrie 2011- vol.XV d.u.p., filele 140- 141;

  • declarația 112 - perioada de raportare octombrie 2011- vol.XV d.u.p., filele 142 - 143;

  • trei declarații 112- perioada de raportare noiembrie 2011 - vol.XV d.u.p. filele 144-149;

  • două declarații 112- perioada de raportare decembrie 2011 - vol.XV d.u.p. filele 150-153;

  • declarația 112- perioada de raportare ianuarie 2012 - vol.XV d.u.p., filele 154- 155;

  • declarația 112- perioada de raportare februarie 2012 - vol.XV d.u.p., filele 156- 157;

  • declarația 112- perioada de raportare martie 2012 - vol.XV d.u.p., filele 158-159

    ;

  • declarația 112- perioada de raportare aprilie 2012 - vol.XV d.u.p., filele 160- 161.

Pe declarațiile depuse în formă scrisă la D.G.F.P. C. inculpata D. C. a falsificat sumele raportate prin inserarea altor sume decât cele care ar fi trebuit achitate în mod real, cât și semnătura administratorului S. IRCETT S.A., reprezentată de Coșier Claudiu-N. prin aplicarea la rubrica destinată semnăturii reprezentantului acestei societăți comerciale a propriei semnături.

De precizat că, prin ordonanța de extindere a cercetărilor din data de _

, s-a reținut existența unui număr de 15 declarații falsificate de impunere emise

pe numele S. IRCETT S.A., declarația 112 - perioada de raportare septembrie 2011, fiind trecută dintr-o eroare materială de două ori.

Conform adresei nr. 11826/0_ a ADR N. V., inculpata D. C. avea, potrivit fișei postului, obligația de a completa și depune la instituțiile statului declarațiile de impunere, neavând însă dreptul de a semna astfel de documente pentru directorul general sau altă persoană din cadrul instituției (vol. IV d.u.p., fila 108).

Aceeași situație este și în cazul S. IRCETT S.A. - adresa nr. 235/_ (vol. IV d.u.p., fila 118).

Conform probelor administrate în cauză inculpata D. C. avea drept de semnătură electronică pentru depunerea declarațiilor de impunere în format electronic pe internet la D.G.F.P. C., atât pentru ADR N. V. cât și pentru S. IRCETT S.A.

În urma verificării documentelor puse la dispoziție de către ADR N. V. prin adresa nr. 9189/_, din care rezultă că inculpata D. C. a predat reprezentanților ADR N. - V. mai multe documente după depunerea plângerii penale, au fost identificate un număr de 32 ordine de plată (exemplarul verde al unora dintre ordinele de plată falsificate de inculpata D. C. și depuse la Banca Transilvania), după cum urmează :

  • ordin de plată nr. 17/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII d.u.p., fila 372);

  • ordin de plată nr. 19/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII d.u.p., fila 371);

  • ordin de plată nr. 21/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC IRCETT SA (Vol. XVII d.u.p., fila 370);

  • ordin de plată nr. 17/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar ADR N. V. (Vol. XVII, fila 341);

  • ordin de plată nr. 19/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 369);

  • ordin de plată nr. 36/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC IRCETT SA (Vol. XVII, fila 368);

  • ordin de plată nr. 47/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 367);

  • ordin de plată nr. 48/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 366);

  • ordin de plată nr. 53/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 365);

  • ordin de plată nr. 47/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 364);;

  • ordin de plată nr. 57/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 363);

  • ordin de plată nr. 58/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 362);

  • ordin de plată nr. 59/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 361);

  • ordin de plată nr. 57/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 360);

  • ordin de plată nr. 37/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 359);

  • ordin de plată nr. 64/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 358);

  • ordin de plată nr. 64/1_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC IRCETT SA (Vol. XVII, fila 357);

  • ordin de plată nr. 65/1_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 356);

  • ordin de plată nr. 54/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 355);

  • ordin de plată nr. 71/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 354);

  • ordin de plată nr. 76/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 353);

  • ordin de plată nr. 69/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 352);

  • ordin de plată nr. 71/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V.

    , beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 351);

  • ordin de plată nr. 4/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 350);

  • ordin de plată nr. 5/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 349);

  • ordin de plată nr. 7/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 348);

  • ordin de plată nr. 3/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 347);

  • ordin de plată nr. 5/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII, fila 346);

  • ordin de plată nr. 9/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC IRCETT SA (Vol. XVII, fila 345);

  • ordin de plată nr. 17/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII d.u.p., fila 344);

  • ordin de plată nr. 9/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII d.u.p., fila 343);

  • ordin de plată nr. 9/_ emis către Banca Transilvania plătitor ADR N. V., beneficiar SC V. SRL (Vol. XVII d.u.p., fila 342).

    Fiind audiată în faza de urmărire penală cu privire la acuzațiile aduse, inculpata D. C. a avut o atitudine parțial sinceră.

    Astfel, cu ocazia audierii în calitate de învinuită, nu a recunoscut întreaga activitate infracțională pe care a desfășurat-o în perioada 2009-2012, ci a recunoscut doar activitatea infracțională reținută în sarcina sa prin actul de începere a urmăririi penale. Deși a fost întrebată dacă a mai dispus și alte transferuri de bani în mod nelegal în contul inculpatei S. V. S.R.L. din conturile părților vătămate, inculpata D. C. a afirmat că nu poate preciza dacă a mai dispus și alte transferuri, cu toate că, cu ocazia percheziției efectuate la sediul inculpatei S. V. S.R.L., a fost identificat un înscris sub semnătură privată aparținând inculpatei în care erau consemnate cu dată și sumă aproape toate transferurile frauduloase dispuse de susnumita în perioada septembrie 2009-iulie 2012.

    Totodată, inculpata D. C. și-a motivat activitatea infracțională prin faptul că, în cursul anului 2008, ar fi "împrumutat fără contract în formă scrisă de la familia Motilică, administratori și asociați la SC Cindirella SRL, suma de

    300.000 euro"; și că, începând cu anul 2009, ar fi trebuit să le restituie suma de

    700.000 euro, fiind amenințată cu moartea de aceștia. Cu privire la

    "amenințările"; proferate de familia Motilică, inculpata D. C. a declarat că nu a formulat plângere penală împotriva acestora.

    Ulterior, pe parcursul urmăririi penale, după ce au fost audiați martorii Motilică Ivan și Motilică Alla, asociații S. CINDIRELLA S.R.L., care au negat existența vreunui astfel de împrumut (audiere la care au asistat și apărătorii

    inculpatei), inculpata D. C. a revenit cu o altă variantă, declarând că a împrumutat bani cu camătă de la o persoană cu numele "Șolea A. ";, încheind în acest sens un contract sub semnătură privată, pe care însă nu l-a putut prezenta organelor de urmărire penală. De asemenea, nu a putut prezenta organelor de urmărire penală nicio chitanță de restituire a vreunei sume de bani către "Șolea

    A. ";, înscrisuri cu privire la care a declarat că le-a întocmit.

    Susținerea inculpatei D. C. cu privire la contractarea unui împrumut cu camătă nu este una reală. Acest lucru rezidă în primul rând din faptul că aceasta a făcut afirmații contradictorii cu privire la persoana de la care ar fi împrumutat banii și cu privire la suma restituită. În al doilea rând, așa cum s-a întâlnit în practica judiciară, o astfel de sumă nu ar fi fost remisă de niciun cămătar fără obținerea unor garanții reale, mai ales că nu există date că inculpata făcea parte din lumea interlopă pentru a putea obține din alte considerente bani cu împrumut.

    În al treilea rând, deși, cum s-a arătat mai sus, inculpata D. C. a precizat că a încheiat acte sub semnătură privată cu "Șolea A. "; nu a putut prezenta nici un astfel de act și nici nu a putut indica adresa

    "împrumutătorului";.

    În al patrulea rând, inculpatei D. C. i s-au prezentat mai multe fișe de evidență cu persoanele care se numesc "Șolea A. ";, însă aceasta nu a recunoscut pe niciuna dintre persoanele prezentate.

    De altfel, inculpatul N. V., soțul inculpatei D. C., a afirmat că nu cunoaște nimic de existența vreunui astfel de împrumut contractat de soția sa.

    Scopul pentru care inculpata D. C. ar fi "împrumutat"; suma de

    300.000 euro ar fi fost acela de a cumpăra S. V. S.R.L. care deținea cafeneaua "Tabu Caffe";. Aceste afirmații sunt contrazise în mare parte de inculpatul N. V., care a declarat că fiul său N. C., în prezent decedat, s- a ocupat de identificarea cafenelei, iar banii pentru cesionarea societății S. V.

    S.R.L. i-au dat el și inculpata D. C., fiind vorba de o sumă cu mult mai mică decât cea invocată de inculpată.

    Chiar dacă s-ar admite "ad absurdum"; că inculpata ar fi împrumutat suma de 300.000 euro cu camătă, pentru care ar fi trebuit să restituie suma de

    700.000 euro, tot nu s-ar justifica de ce inculpata a dispus efectuarea de transferuri frauduloase în contul inculpatei S. V. S.R.L. în valoare de peste

    2.700.000 euro, o mare parte din bani fiind investiți de către aceasta în afaceri imobiliare.

    În ceea ce privește falsificarea ordinelor de plată, inculpata D. C. a precizat inițial că toate ordinele de plată utilizate pentru transferurile nelegale au fost completate de către ea și remise spre a fi falsificate sub aspectul semnăturii unei persoane cu numele "Endre";, despre care nu deține nici un fel de date (adresă, număr de telefon) . Pe "Endre"; l-ar fi cunoscut prin intermediul unei persoane despre care a refuzat să dea detalii.

    Conform celor afirmate de inculpată, ordinele de plată erau completate și ștampilate de ea și ulterior predate lui "Endre"; pentru a falsifica semnătura lui Coșier Claudiu-N. și a lui Muste E. .

    Referitor la extrasele de cont emise pe numele Băncii Transilvania și Trezoreriei municipiului C. -N., inculpata D. C. a afirmat că și aceste înscrisuri ar fi fost falsificate tot de către "Endre";. Inculpata a declarat că "Endre"; ar fi avut o colaboratoare pe nume "I. ";, prin intermediul căreia ea îi remitea documentele lui "Endre"; și le primea după falsificare. Cu privire la "I. ";, inculpata D. C. a afirmat că aceasta ar fi dus ordinele de plată falsificate la

    Trezorerie. Totodată, a precizat că ea personal nu s-a dus niciodată la Trezoreria municipiului C. -N. pentru a depune ordinele de plată falsificate.

    Ca și în cazul lui "Endre"; inculpata D. C. nu a putut da detalii care să poată conduce la identificarea "Irinei";.

    Ulterior, inculpata D. C. a revenit și a precizat că legătura cu "Endre"; i-a făcut-o Șolea A. despre care știa că "se ocupă cu cămătăria";.

    Susținerile inculpatei D. C. referitor la persoana cu numele de

    "Endre";, cât și la colaboratoarea acesteia "I. "; sunt nereale. Probele administrate în cauză au condus la constatarea că aceste persoane au fost inventate de inculpată pentru a induce în eroare organele de urmărire penală.

    În primul rând, din probele administrate în cauză a rezultat că inculpata D.

    C., așa cum s-a arătat mai sus, a determinat pe două angajate ale acesteia de la inculpata S. V. S.R.L., respectiv pe Curt R. -M. și Soboteac I. -I. ela să falsifice mai multe ordine de plată emise pe numele Trezoreriei municipiului C.

    -N., atât sub aspectul conținutului cât și al semnăturilor aplicate pe instrumentele de plată în cauză. Acest lucru infirmă ipoteza inculpatei că semnăturile de pe ordinele de plată ar fi fost falsificate de "Endre";.

    Inculpata D. C. a recunoscut că le-a dat dispoziție celor două angajate să falsifice ordine de plată, numai după ce susnumitele au declarat în fața organelor de urmărire penală că au falsificat astfel de documente.

    Poziția nesinceră a inculpatei cu privire la situația sus-menționată, adoptată în fața organelor de urmărire penală, rezidă și din faptul că, inițial, fiind audiată doar Soboteac I. -I. ela, inculpata D. Cosmnia a recunoscut doar faptul că această angajată a falsificat instrumente de plată din dispoziția ei, nefăcând nicio referire la implicarea lui Curt M. -R. . Numai după ce a fost audiată și această angajată, inculpata a revenit și a recunoscut că i-a dat dispoziție și acesteia să falsifice ordine de plată.

    În al doilea rând, Soboteac I. -I. ela și martora D. R. -A. au recunoscut că au depus, din dispoziția inculpatei D. C., mai multe ordine de plată pentru ADR N. V. la Trezoreria municipiului C. -N. .

    Cu privire la aspectele mai susmenționate și inculpata D. C. a revenit asupra celor declarate anterior și a precizat că D. R. -A. și Soboteac I. -I. ela au depus ordine de plată falsificate la Trezorerie. Schimbarea de poziție a inculpatei a avut loc în contextul în care au fost ridicate de la Trezoreria municipiului C. -N. înregistrările video stocate de această instituție pe o anumită perioadă de timp din cursul anului 2012. Inculpata a revenit și asupra celor declarate anterior cu privire la faptul că ea nu ar depus niciodată ordine de plată falsificate la Trezorerie, precizând că și ea a depus astfel de documente la această instituție.

    În al treilea rând, inexistența persoanei cu numele de "Endre"; este demonstrată și de faptul că inițial inculpata D. C. a declarat că acesta ar fi fost persoana care a falsificat extrasele de cont de la Trezoreria municipiului C. -

    N. și de la Banca Transilvania însă, ulterior, în contextul efectuării percheziției

    informatice, susnumita și-a schimbat poziția menționând că ea a falsificat extrasele de cont.

    În urma percheziției informatice în memoria unuia dintre hard-disk-urile laptop-urilor ridicate cu ocazia percheziției efectuate la sediul inculpatei S. V. S.R.L., au fost identificate mai multe fișiere care conțin numeroase extrase de cont "emise"; de Trezoreria municipiului C. -N., în format excel, ceea ce confirmă practic că inculpata este cea care s-a ocupat în mod efectiv de falsificarea extraselor de cont.

    În al patrulea rând, poziția adoptată pe parcursul urmăririi penale de inculpată în ceea ce privește modul în care "ținea"; legătura cu "Endre";, este de natură să conducă la constatarea că această persoană nu există în realitate, ci este una fictivă. După cum s-a arătat mai sus, cu ocazia primei declarații

    inculpata D. C. a afirmat că ținea legătura cu "Endre"; telefonic, la un număr de telefon pe care nu și-l mai aduce aminte. Ulterior, inculpata a revenit și a precizat că ar fi ținut legătura cu acesta prin intermediul internetului, însă în mod surprinzător, deși a "comunicat"; cu "Endre"; aproape 3 ani de zile, nu își mai aduce aminte adresa de e-mail a acestuia. Cu ocazia percheziției informatice efectuate în cauză, atât în memoria hard-disk-urilor cât și în căsuța de e-mail a inculpatei, nu s-au identificat date sau documente referitoare la "Endre";.

    În al cincilea rând, inexistența persoanei cu numele "Endre"; este demonstrată și de concluziile raportului de expertiză criminalistică. Astfel, în cazul a unui număr de 51 ordine de plată emise către Banca Transilvania, atât în numele ADR N. V. cât și în numele S. IRCETT S.A., textul și ambele semnături în litigiu au fost executate cu același tip de instrument de scris. În cazul a unui număr de 7 ordine de plată textul și semnăturile lui Muste E. au fost executate cu același tip de instrument de scris, iar semnăturile lui Coșier Claudiu-N. cu instrument de scris diferit. În cazul unui ordin de plată același tip de instrument a fost folosit pentru text și semnătura lui Coșier Claudiu-N., respectiv instrument de scris diferit pentru semnătura lui Muste E. . Doar în cazul a 23 ordine de plată textul respectiv ambele semnături au fost executate cu instrumente de scris diferite.

    Concluziile raportului de expertiză criminalistică a confirmat practic cele menționate anterior, respectiv că inculpata D. C., a fost cea care a falsificat toate ordinele de plată (cu excepția celor falsificate de Curt R. -M. și Soboteac I. -I. ela) în integralitatea lor, neexistând nicio persoană "Endre"; care să falsifice semnăturile lui Muste E. și Coșier Claudiu-N. . Mai mult, cu ocazia audierii, martora Curt M. -R. a declarat că a văzut-o pe inculpata D.

    C. falsificând semnătura lui Muste E. pe un ordin de plată emis către Banca Transilvania.

    Practic, pe parcursul desfășurării anchetei, inculpata D. C. a recunoscut comiterea și a altor acte materiale ale activității infracționale numai în contextul în care s-a dispus anterior extinderea cercetărilor și începerea urmăririi penale față de acele acte materiale, anterior nefăcând nicio referire la activitățile respective. Ca atare, s-a putut susține că, în faza de urmărire penală, inculpata D. C. a recunoscut activitatea infracțională numai pe măsura descoperirii și probării acesteia.

    În fața instanței de judecată, însă, inculpata D. C. a revenit asupra declarațiilor anterioare și a solicitat a se face aplicarea dispozițiilor art.3201C.pr.pen., precizând că recunoaște în totalitate săvârșirea faptelor reținute în sarcina sa prin actul de sesizare al instanței și solicitând ca judecata pe latura penală a cauzei să se facă în baza probelor administrate în faza de urmărire penală, pe care le cunoaște și le însușește, neavând alte probe de solicitat sub acest aspect.

    Inculpatul N. V. a negat că ar fi cunoscut activitatea infracțională a soției sale vizavi de transferurile frauduloase a sumelor de bani din conturile ADR

    N. V. și S. IRCETT S.A. în contul S. V. S.R.L., precum și că ar fi cunoscut faptul că banii intrați în conturile firmei S. V. S.R.L., folosiți ulterior pentru achiziționarea unor bunuri mobile și imobile, au provenit din activități infracționale.

    În cauză nu au putut fi identificate probe concludente care să susțină implicarea inculpatului N. V. în activitatea de falsificare a instrumentelor de plată și a extraselor de cont și a transferurilor frauduloase din conturile părților vătămate în contul inculpatei S. V. S.R.L.

    Din probatoriul administrat în cauză a rezultat însă că, deși nu a cunoscut modul în care în contul inculpatei S. V. S.R.L. au ajuns importante sume de

    bani (peste 2.700.000 euro) și probabil nici cuantumul exact al acestor sume, inculpatul N. V. a cunoscut în mod cert că banii cu care au fost cumpărate imobilele în numele inculpatei S.C V. S.R.L., cât și în numele său și al inculpatei D. C., provin dintr-o activitate infracțională.

    Conform art. 29 alin. 4 din Legea nr.656/2002 republicată, cunoașterea, intenția sau scopul, ca elemente ale faptelor prevăzute la alin. 1, pot fi deduse din circumstanțele faptice obiective.

    Circumstanțele faptice obiective care evidențiază cunoașterea de către inculpatul N. V. a faptului că banii proveneau dintr-o activitate infracțională sunt următoarele :

    Inculpatul N. V. a trăit în concubinaj cu inculpata D. C. din 2003 (după cele declarate de inculpată sau 2005 conform celor declarate de inculpat), în anul 2010 căsătorindu-se cu aceasta. Acest lucru a creat posibilitatea certă a inculpatului să cunoască veniturile inculpatei D. C., provenite din activitatea desfășurată de aceasta în calitate de contabilă. Din probele administrate în cauză rezultă că veniturile lunare cumulate ale celor doi se ridicau în jurul sumei de 1.500 euro.

    Din momentul începerii activității infracționale de către inculpata D. C.

    , veniturile familiale și cele ale inculpatei S. V. S.R.L. au crescut în mod considerabil, fără a putea fi susținute din punct de vedere economic, atât de salariile obținute de cei doi, cât și de activitatea comercială a sus-scrisei societăți comerciale. Veniturile familiale ale inculpaților și cele din "activitățile comerciale"; desfășurate de inculpata S. V. S.R.L. au crescut impresionant în contextul în care România traversa o criză economică, ce a implicat scăderea veniturilor atât în sistemul bugetar, cât și în cel privat.

    Din probele administrate în cauză a rezultat că de administrarea inculpatei

    S. V. S.R.L., în special pe partea legată de activitatea cafenelei "Tabu Cafe"; și de aspectele de natură contabilă s-a ocupat inculpata D. C., deși și inculpatul N. V. avea calitatea de administrator.

    O parte însemnată din banii intrați fraudulos în contul inculpatei S. V.

    S.R.L. au fost utilizați de inculpata D. C. și inculpatul N. V. pentru achiziționarea de imobile, atât în numele inculpatei S. V. S.R.L. (cea mai mare parte), cât și în nume propriu în municipiul C. -N., în comuna Apahida și în comuna Florești, jud. C., pentru achiziționarea unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru un autoturism marca AUDI Q4, pentru achiziționarea mai multor bijuterii din metal prețios (2 kg). De asemenea, o parte din banii obținuți în mod fraudulos au fost utilizați în scop personal - retrageri prin ATM (782 operațiuni).

    În ceea ce privește activitatea imobiliară desfășurată de inculpata S. V. S.R.L., probele aflate la dosar au condus la constatarea că și inculpatul N. V. a avut o implicare activă. Acest lucru reiese din faptul că inculpatul N. V. a participat împreună cu inculpata D. C. la notariat pentru întocmirea documentelor de cumpărare sau vânzare, după caz, a imobilelor de către S. V. S.R.L.. De asemenea, inculpatul N. V. a participat cu inculpata D. C. la cumpărarea (vânzarea) unor imobile de către aceștia în nume propriu.

    Din documentele puse la dispoziție de către BNP A. Marga, rezultă că inculpatul N. V. a participat, în perioada 2010-2012, la semnarea unui număr de 25 de contracte /antecontracte de vânzare cumpărare în numele inculpatei S. V. S.R.L. sau în nume propriu. De asemenea, în calitate de administrator al inculpatei S. V. S.R.L., inculpatul N. V. a participat, în februarie 2011, împreună cu inculpata D. C., la BNP D. Păușan, la cumpărarea de către sus-scrisa societate comercială a imobilului din C. -N. ,

    str. Dunării. În cazul celorlalte imobile pentru încheierea contractelor vânzare cumpărare a participat numai inculpata D. C. .

    Doar imobilele pentru care s-au instituit sechestre asigurătorii în faza de urmărire penală sunt în număr de 33 apartamente și 21 de terenuri aferente (majoritatea locuri de parcare). Toate imobilele din comuna Florești au fost achiziționate de la S. CINDIRELLA S.R.L. O parte din imobilele achiziționate au fost înstrăinate unor terțe persoane.

    Numărul mare de imobile cumpărate în numele inculpatei S. V. S.R.L. și în nume propriu de cei doi inculpați (peste 35 de imobile-conform documentelor aflate în vol. V d.u.p.) ceea ce a implicat deținerea unor sume de bani considerabile, plus achiziționarea unui autoturism nou marca AUDI Q5 și plata unui avans pentru un alt autoturism marca Audi A4, precum și achiziționarea unei cantități de 2 kg bijuterii din aur, combat apărarea inculpatului N. V., conform căreia acesta nu ar fi cunoscut proveniența ilicită a surselor de venit ale soției și ale inculpatei S. V. S.R.L.

    Chiar și din rațiuni care țin de bunul simț nu se poate reține ca veridică apărarea inculpatului N. V. (susținută de către inculpata D. C. ) în sensul că banii utilizați pentru achiziționarea de imobile, etc., ar fi provenit din munca depusă de inculpata D. C. în calitate de contabil, din creditele contractate de la bănci, precum și din activitatea de consultanță desfășurată de inculpata D. C. . Mai mult argumentația acestora este de natură, din raționamente logice, să susțină circumstanțele faptice obiective din care reiese că inculpatul N. V. cunoștea că banii cu care s-au efectuat tranzacțiile imobiliare, s-au cumpărat autoturismul marca AUDI Q5, bijuteriile sau au fost utilizați în scopuri personale, nu pot proveni decât dintr-o activitate de natură infracțională, excedând posibilităților reale de câștig ale celor doi sau veniturilor comerciale ale inculpatei S. V. S.R.L.. De altfel, chiar și inconsecvența inculpatei D. C. în susținerea explicațiilor pe care i le-ar fi prezentat inculpatului N. V., vizavi de sumele de bani în cauză, este de natură să susțină concluzia menționată mai sus.

    Probele administrate în cauză au evidențiat faptul că pe perioada desfășurării activităților infracționale, respectiv septembrie 2009-iulie 2012, inculpata D. C. și inculpatul N. V., nici în nume propriu, și nici în numele S. V. S.R.L., nu au contractat împrumuturi bancare care să justifice achiziționarea cel puțin a unui imobil. Ca atare, susținerea inculpatei D. C., conform cărei i-ar fi spus inculpatului N. V. că ar fi contractat credite bancare "pe persoană fizică"; pentru a justifica sumele mari de bani, nu este reală, nefiind confirmată nici de documente bancare și nici de către inculpatul N.

    V. . Dacă am admite că inculpata D. C. i-ar fi spus inculpatului N. V. că a contractat credite, era imposibil ca acesta să nu cunoască de existența acestora, atât în calitate de persoană fizică cât și în calitate de administrator al inculpatei S. V. S.R.L., având în vedere documentele bancare ce trebuie completate pentru contractarea creditelor bancare și garanțiile solicitate de bănci. De altfel, în calitate de persoană fizică inculpata D. C. nu ar fi putut contracta credite bancare care să justifice sumele mari de bani folosite.

    Nu este plauzibilă nici variantă susținută de inculpata D. C. conform căreia i-ar fi spus inculpatului N. V. că banii sau parte din bani provin din activitatea de consultanță. Inculpata D. C. are pregătire ca și contabil. Or, din presupusa activitatea de "consultanță"; în contabilitate nu ar fi putut câștiga peste 2.000.000 euro. În contabilitatea inculpatei S. V. S.R.L. au fost trecute ca și "servicii de consultanță"; operațiunile fictive înregistrate pe numele S..C. AVENSA C. ING S.R.L. și S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L. Nu au fost

    identificate documente reale care să rezulte că inculpata a desfășurat activități de consultanță.

    Inculpatul N. V. a recunoscut că s-a deplasat, la solicitarea soției sale, de mai multe ori pe șantier în comuna Florești pentru a verifica stadiul lucrărilor de amenajare a apartamentelor cumpărate, aspect confirmat de inculpata D. C. și de martorii Biriș C. an-Sorin și Motilică Alla.

    Chiar dacă nu are studii superioare (studii medii - 10 clase), iar probele testimoniale administrate în cauză relevă faptul că acesta nu s-a implicat în activitatea desfășurată de S. V. S.R.L. și nici în negocierea contractelor de vânzare-cumpărare a imobilelor la care s-a făcut referire mai sus, inculpatul N.

    V. are o anumită vârstă și experiență de viață care i-ar fi permis în mod concret, în cazul în care ar fi existat astfel de explicații din partea inculpatei D.

    1. , să își dea seama că acestea nu au justificare în realitate. Inculpatul N. V. nu a trăit izolat de lumea înconjurătoare, pentru a nu avea acces la informații care să îi permită să își dea seama de ce sume de bani este nevoie pentru a cumpăra un număr atât de mare de imobile, autoturisme de lux și bijuterii, chiar dacă o parte însemnată din imobile au fost cumpărate pe numele inculpatei S.

      V. S.R.L. Acesta cunoștea unde lucrează inculpata D. C. și activitatea comercială a inculpatei S. V. S.R.L., având abilitățile necesare să priceapă că sumele mari de bani care au fost folosite pentru achiziționarea bunurilor mai sus menționate, într-o perioadă scurtă de timp pentru evoluția economică a României și nivelul mediu de trai din această țară, nu pot proveni dintr-o activitate licită ci din una cu caracter infracțional.

      În ceea ce o privește pe inculpata S. V. S.R.L., în fața instanței de

      judecată aceasta a solicitat, prin mandatarul numit în condițiile art.4792alin.4 C.pr.pen., a se face aplicarea dispozițiilor art.3201C.pr.pen., precizând că recunoaște în totalitate săvârșirea faptelor reținute în sarcina sa prin actul de sesizare al instanței și solicitând ca judecata pe latura penală a cauzei să se facă în baza probelor administrate în faza de urmărire penală, pe care le cunoaște și le însușește, neavând alte probe de solicitat sub acest aspect.

      Faptele descrise mai sus au fost probate prin: plângeri ale părților vătămate ADR N. V. și S. IRCETT S.A. (vol. I d.u.p., filele 1-13), declarații inculpata D. C. (vol. I d.u.p., filele 40-44, 57, 88-93, 139, 270-277 și f.88, vol. I dosar instanță), declarații inculpat N. V. (vol. I d.u.p., filele 49-52 și f.190-191, vol. I dosar instanță), declarație Cosier Claudiu-N. (vol. I d.u.p., filele 192-193), declarații Muste E. (vol. I d.u.p., filele 200-220), declarați martor Iancu C. (vol. I d.u.p., filele 222-226), declarații martor Cora V. (vol. I d.u.p., filele 227-228), declarație martor Măhălean M. -M. ela (vol. I d.u.p. filele 229-230), declarație martor Demian N. (vol. I d.u.p., filele 231-232), declarație martor Grozav Dumitru (vol. I d.u.p., filele 233-236), declarații martor

    2. R. -A. (vol. I d.u.p., filele 237- 238 și f.117, vol. II dosar instanță), declarații martor Soboteac I. -I. ela (vol. I d.u.p., filele 239-242 și f.119, vol. II dosar instanță), declarații martor Curt R. -M. (vol. I d.u.p., filele 243-248 și f.118, vol.II dosar instanță), declarații martor Curt Mihai (vol. I d.u.p., filele 249- 250 și f.115, vol. II dosar instanță), declarații martor Motilică Ivan (vol. I d.u.p., filele 253-257 și f.114, vol. II dosar instanță), declarații martor Motilică Alla (vol. I d.u.p., filele 260-265 și f.116, vol. II dosar insatnță), declarații martor Biriș C. an-Sorin (vol. I d.u.p., filele 278-279 și f.113, vol. II dosar instanță), fișele postului inculpatei D. C. de la ADR N. - V. și S. IRCETT S.A. (vol. I d.u.p., filele 280-285, 294-302), raport de constatare contabilă (vol. II d.u.p., filele 7-89), completare la raportul de constatare contabilă (vol. II d.u.p., filele 95-151), procesul verbal de percheziție informatică (vol. II d.u.p., filele 161-163), raportul de constatare tehnico - științifică informatică (vol. II d.u.p., filele 180-188),

    procesul verbal de percheziție la sediul inculpatei S. V. S.R.L. (vol. II d.u.p., filele 199-205), proces verbal de percheziție domiciliară și planșa foto (vol. II d.u.p., filele 207-223), raportul de constatare tehnico-științifică criminalistică (vol. II d.u.p., filele 284-318), raportul de expertiză tehnico-științifică criminalistică (vol. II d.u.p., filele 319-371) Ordonanțele de instituire a sechestrelor asigurătorii și procesele verbale de aplicare a sechestrelor (vol. III d.u.p., filele 1-47, 55-57), încheierile de instituire a inscripției ipotecare emise de OCPI C. și extrasele de carte funciară (vol. III d.u.p., filele 78-236, 239-287), adresele Băncii Transilvania de înaintare a răspunsurilor la solicitările D.N.A. -

    S.T. C. (vol. IV d.u.p., filele 1-88), adresele ADR N. - V. nr. 9055/_ (vol. IV d.u.p., filele 95-98), nr. 1996/_, nr. 8902/_ (vol. IV d.u.p., filele 158-159), nr. 11825/0_, nr. 11826/0_ (vol. IV d.u.p., filele 107-117), adresele S. IRCETT S.A nr. 235/_ (vol. IV d.u.p., filele 118-119), nr. 200/_ (vol. IV d.u.p., fila 99-100), nr. 239/_ (vol. IV d.u.p., filele 121- 124), contractele de vânzare - cumpărare și antecontractele de vânzare - cumpărare încheiate de inculpata D. C. și inculpatul N. V. în nume personal, cât și în numele inculpatei ADR N. -V. (vol. V d.u.p., filele 3-392), procese verbale de identificare și listare a unor documente ca urmare a percheziției informatice (vol. VI d.u.p., filele 1 - 115), procese verbale de ridicare documente din adresa de email a lui Soboteac I. -I. ela (vol. VI d.u.p., filele 116- 232), procese verbale de ridicare documente din adresa de email a lui Curt M.

    R. (vol. VI d.u.p., filele 234-383), extrase de cont autentice ale ADR N. - V. pentru contul deținut la Banca Transilvania (vol. VII d.u.p., filele 1-234), extrase de cont aparținând conturilor lui D. R. A., Curt Mihai și Curt M. R. de la banca Transilvania (vol. VII d.u.p., filele 235-366), extrase de cont autentice aparținând S. IRCETT S.A. pentru contul deschis la Banca Transilvania (vol. VIII d.u.p., filele 1-262), extrase de cont ale inculpatei S. V. S.R.L. de la Banca Transilvania (vol. VIII d.u.p., filele 263-318), extrase de cont autentice aparținând ADR N. V. pentru conturile deschise la Trezoreria mun. C. -N. (vol. IX d.u.p., filele 1-149), extrase de cont autentice aparținând ADR N. V. pentru contul deschis la Trezoreria mun. C. -N. (vol. IX d.u.p., filele 151-176), extrase de cont (autentice) puse la dispoziție de ADR N. V. organelor de urmărire penală ca fiind predate acestora de către inculpata D. C. (vol. IX d.u.p., filele 210-375), documentele contabile în copie (extrase de cont, ordine de plată, etc.) puse la dispoziție organelor de urmărire penală de ADR N. - V. (vol. X d.u.p., filele 1-282; vol. XI d.u.p., filele 1-477; vol. XII d.u.p., filele 1-355), documentele contabile în copie (extrase de cont, ordine de plată, etc.) puse la dispoziție organelor de urmărire penală de S. IRCETT S.A. (vol. XIII d.u.p., filele 1-467), proces verbal de identificare a declarațiilor de impunere falsificate aparținând ADR N. - V. și declarațiile de impunere (vol. XV d.u.p., filele 1-132), proces verbal de identificare a declarațiilor de impunere falsificate aparținând S. IRCETT S.A. și declarațiile de impunere (vol. XV d.u.p., filele 133-206), procese verbale de identificare a extraselor de cont falsificate pe numele Trezoreriei Municipiului C. -N. aparținând ADR N. V. și extrasele de cont în cauză (vol. XVI d.u.p., filele 1-194), proces verbal de identificare a extraselor de cont falsificate pe numele Trezoreriei Municipiului C. -N. aparținând S. IRCETT

      1. și extrasele de cont falsificate (vol. XVI d.u.p., filele 195-222), ordinele de plată emise în fals pe numele ADR N. V. și SC IRCETT SA, care au fost utilizate pentru transferul în mod fraudulos a sumelor de bani (vol. XVII d.u.p., filele 1-96, 109-168), ordinele de plată falsificate pe numele ADR N. V. pentru plata obligațiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., filele 97-109, 169-180), contractul de depozit bancar și solicitările de desființare înainte de scadență a depozitelor bancare (vol. XVII d.u.p., filele 181-192),

        facturile fiscale falsificate emise pe numele SC AVENSA C. ING SRL și SC KNOWLEDGE MANAGEMENT SRL (vol. XVII d.u.p., filele 201-218), procesul verbal de identificare a extraselor de cont falsificate aparținând ADR N. V. și extrasele de cont (vol. XVII d.u.p., filele 221-290), procesul verbal de identificare a extraselor de cont aparținând SC IRCETT SA falsificate și extrasele de cont (vol. XVII d.u.p., filele 291-321), ordinele de plată falsificate pe numele SC IRCETT SA pentru plata obligațiilor la bugetul de stat și la bugetul asigurărilor sociale (vol. XVII d.u.p., filele 322-335, 373-384), ordine de plată (formularul 2) emise pe numele ADR N. V. (vol. XVII d.u.p., filele 311-372), tranzacția parțială încheiată între inculpați și părțile civile, respectiv anexele acestora (f.56-128, 165-175, vol. I dosar instanță, f.1-15, 126-153, 164, 211, 216, 230-234, vol. II

        dosar instanță) și acte depuse în dovedirea pretențiilor civile formulate de părțile civile (f.54-112, vol. II dosar instanță și f.1-339, 1-48, vol. III dosar instanță).

        În drept

        1. 1. Faptele inculpatei D. C., care, în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în calitate de contabil la părțile vătămate ADR N. V. și S. IRCETT S.A., a indus în eroare reprezentanții Băncii Transilvania și ai Trezoreriei Municipiului C. -N. și, în baza a unui număr de 155 ordine de plată falsificate, respectiv 74 ordine de plată emise pe numele părții vătămate ADR N. V. către Trezorerie, 30 ordine de plată emise pe numele părții vătămate ADR N. V. către Banca Transilvania și 51 ordine de plată emise pe numele părții vătămate S. IRCETT S.A. către Banca Transilvania, i-a determinat pe aceștia să transfere din conturile părții vătămate ADR N. V. deschise la Trezoreria Municipiului C. -N. și la Banca Transilvania în contul inculpatei S.

    V. S.R.L. suma totală de 7.247.797,37 lei și în contul S. IRCET S.A. suma totală de 2.620.675,36 lei, iar din contul părții vătămate S. IRCETT S.A. suma de 4.289.406,94 lei (din care suma de 1.668.731,58 lei din surse proprii ale S. IRCETT S.A. și suma de 2.620.675,36 lei din banii proveniți din conturile ADR N.

    1. ) în contul inculpatei S. V. S.R.L., transferându-se în total în contul acestei societăți comerciale administrată de inculpată și de inculpatul N. V. suma de 11.537.204,31 lei, transferuri care nu au la bază operațiuni comerciale reale între părțile vătămate și inculpata S. V. S.R.L., pe de o parte, și nici între ADR N. V. și S. IRCETT S.A, pe de altă parte și, totodată, a indus în eroare reprezentanții Băncii Transilvania, determinându-i pe aceștia, ca în baza a 8 solicitări de desființare a depozitelor înainte de termen și a unui ordin de plată falsificate, să desființeze 8 depozite constituite legal de către partea vătămată ADR N. V., bani care ulterior au fost folosiți de aceasta pentru transferuri frauduloase în contul inculpatei S. V. S.R.L., lipsind partea vătămată de încasarea dobânzii în valoare totală de 127.227,48 lei, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de înșelăciune, prev. de art. 215 alin.1, 2 și 5 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. (163 acte materiale).

      1. Faptele inculpatei D. C., care, în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în scopul ascunderii transferurilor frauduloase a sumelor de bani din contul ADR N. V. în contul inculpatei S. V.

        S.R.L. și al S. IRCETT S.A., respectiv din contul S. IRCETT S.A. în contul aceleiași inculpate, precum și în scopul transferului unor sume de bani mai mari în contul inculpatei S. V. S.R.L., prin diminuarea sau chiar neplata contribuțiilor la Bugetul de stat și Bugetul asigurărilor sociale pentru părțile vătămate a falsificat un număr total de 170 de înscrisuri sub semnătură privată (extrasele de cont emise pe numele Băncii Transilvania depuse în contabilitatea ADR N. V. - 34 și în contabilitatea S. IRCETT S.A.-27, ordinele de plată emise pe numele S. IRCETT S.A. pentru transferul sumelor de bani în contul inculpatei S. V. S.R.L.-51, declarațiile pentru plata obligațiilor la Bugetul de

        stat și Bugetele asigurărilor sociale pe numele S. IRCETT S.A.-14, ordinele de plată a contribuțiilor către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale emise pe numele S. IRCETT S.A.-26, facturile fiscale emise pe numele S. AVENSA C. ING S.R.L. și S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L-18.) sub aspectul

        conținutului și al semnăturii reprezentantului administratorului S. IRCETT S.A., Coșier Claudiu-N., sau, după caz, numai sub aspectul conținutului, în cazul înscrisurilor emise pe numele S. IRCETT S.A., sub aspectul conținutului și ștampilei (si, după caz, a semnăturii reprezentantului) în cazul extraselor de cont "emise"; pe numele Băncii Transilvania, cât și al conținutului în cazul facturilor fiscale, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 290 alin.1 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. (170 acte materiale).

      2. Faptele inculpatei D. C., care, în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în scopul ascunderii transferurilor frauduloase a sumelor de bani din contul ADR N. V. în contul inculpatei S. V.

        S.R.L. și al S. IRCETT S.A., în scopul transferului unor sume de bani mai mari în contul inculpatei S. V. S.R.L., prin diminuarea sau chiar neplata contribuțiilor la Bugetul de stat și Bugetul asigurărilor sociale pentru partea vătămată ADR N. V., precum și al înființării și, respectiv, al desființării unor depozite bancare ale ADR N. V. a falsificat un număr total de 436 de înscrisuri oficiale (extrasele de cont emise pe numele Trezoreriei Municipiului C. -N. depuse în contabilitatea ADR N. V. - 185 și S. IRCETT S.A - 27, ordinele de plată emise pe numele ADR N. V. pentru transferul sumelor de bani în contul inculpatei S. V. S.R.L., respectiv al S. IRCETT S.A. - 104 OP+32 OP exemplarul 2, declarațiile pentru plata obligațiilor la Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale pe numele ADR N. V. - 53, ordinele de plată a contribuțiilor către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale emise pe numele ADR N. V.

  • 24, contractul de constituire a depozitului nelegal din data de_ - 1 ex., respectiv solicitările de desființare a depozitelor constituite pe numele ADR N. V.

  • 9 și ordinul de plată privind lichidarea depozitului -1 ex.) sub aspectul conținutului și al semnăturii directorului general al ADR N. V., Coșier Claudiu-

N. și a directorului economic Muste E., sau, după caz, numai sub aspectul conținutului și al semnăturii directorului economic, ori numai al conținutului, în cazul înscrisurilor emise pe numele ADR N. V. ., sub aspectul conținutului și ștampilei (si, după caz, a semnăturii reprezentantului) în cazul extraselor de cont

"emise"; pe numele Trezoreriei Municipiului C. -N., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de fals material în înscrisuri oficiale, prev. de art.288 alin.1 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. (436 acte materiale).

  1. Faptele inculpatei D. C., care, în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, a utilizat un număr total de 436 de înscrisuri oficiale falsificate (extrasele de cont emise pe numele Trezoreriei Municipiului C. -N. depuse în contabilitatea ADR N. V. și S. IRCETT S.A., ordinele de plată emise pe numele ADR N. V. pentru transferul sumelor de bani în contul inculpatei S. V. S.R.L., respectiv al S. IRCETT S.A., declarațiile pentru plata obligațiilor la Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale pe numele ADR N. V. ., ordinele de plată a contribuțiilor către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale emise pe numele ADR N. V., contractul de constituire a depozitului nelegal din data de_, respectiv solicitările de desființare a depozitelor constituite pe numele ADR N. V. ) în scopul ascunderii transferurilor frauduloase a sumelor de bani din contul ADR N. V. în contul inculpatei S. V. S.R.L. și al S. IRCETT S.A., în scopul transferului unor sume de bani mai mari în contul inculpatei S. V. S.R.L., prin diminuarea sau chiar neplata contribuțiilor la Bugetul de stat și Bugetul asigurărilor sociale

    pentru partea vătămată ADR N. V., precum și al înființării și, respectiv, al desființării unor depozite bancare ale ADR N. V., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de uz de fals, prev. de art.291 C.pen., cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen. (436 acte materiale).

  2. Faptele inculpatei D. C., care, în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în scopul disimulării adevăratei naturi a provenienței sumei de 11.537.204,31 lei, virată în mod fraudulos în urma comiterii de către aceasta a infracțiunii de înșelăciune în contul inculpatei

S. V. S.R.L., în calitate de asociat și administrator la această societate comercială, a înregistrat, în mod nereal, în contabilitatea acesteia majoritatea transferurilor frauduloase din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A. ca operațiuni comerciale cu "clienți diverși"; pentru perioada 2009-2010 și 2012, și ca operațiuni comerciale cu S. AVENSA C. ING S.R.L. și S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L. pentru anul 2011 (în total 91 de înregistrări în contabilitatea în format electronic), respectiv a emis 18 facturi fiscale pe numele celor două societăți comerciale pentru anul 2012, iar o parte din transferurile frauduloase nu le-a înregistrat deloc, a transferat în mod fraudulos în conturile personale ale lui Curt M. R., Curt Mihai și D. R. -A. suma totală de

184.200 lei (30 operațiuni), fără a exista raporturi de natură comercială care să justifice transferurile în cauză, bani care ulterior au fost scoși din conturi de cele trei persoane și remiși inculpatei sau altor persoane la indicația inculpatei, banii proveniți din activitatea infracțională utilizându-i pentru "salarii unități private D.

C. "; (16 operațiuni), "plăți către persoana fizică D. C. "; (11 operațiuni),

"restituire/recuperare sume asociat"; (7 operațiuni), retrageri prin ATM (782 operațiuni), pentru plăți către S. CINDIRELLA S.R.L (14 operațiuni), Biriș Natalia și Biriș C. an (40 operațiuni), Ianc Iubovi (24 operațiuni), obligații rezultate în urma achiziționării imobilelor din comuna Florești, pentru achiziționarea de imobile în comuna Apahida și în municipiul C. -N. pe numele inculpatei S. V. S.R.L. sau în nume personal (38 apartamente și 35 locuri parcare și anexe și un teren) o parte din aceste imobile fiind ulterior

înstrăinate, cât și pentru achiziționarea de bijuterii, a unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru achiziționarea unui autoturism marca AUDI A4, ambele pe numele inculpatei S. V. S.R.L., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de spălare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.b și c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen.

Față de inculpata D. C. sunt aplicabile și dispozițiile art.33 lit.a C.pen., întrucât infracțiunile săvârșite de aceasta, sus-menționate, se află în concurs real.

    1. Faptele inculpatului N. V., care, în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în calitate de administrator legal al inculpatei S. V. S.R.L. sau în nume personal, împreună cu inculpata D.

      C., a folosit banii intrați în mod fraudulos în contul inculpatei S. V. S.R.L., cunoscând că aceștia provin dintr-o activitate infracțională, pentru achiziționarea de imobile în numele S. V. S.R.L. și în nume propriu în comuna Florești, comuna Apahida, jud. C. și în municipiul C. -N., pentru achiziționarea de bijuterii, a unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru achiziționarea unui autoturism marca AUDI Q4, ambele pe numele

      inculpatei S. V. S.R.L., cât și în scopuri personale, în perioada 2010-2012 participând la semnarea unui număr de 26 de contracte / antecontracte de vânzare - cumpărare în numele inculpatei S. V. S.R.L. sau în nume propriu, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de spălare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen.

      În cauză, s-a solicitat de către apărătorii aleși ai inculpatului N. V. înlăturarea din conținutul infracțiunii continuate de spălare de bani reținută în

      sarcina inculpatului, a actelor materiale din perioada septembrie 2009 - 25 noiembrie 2010, întrucât nu s-a făcut dovada folosirii de către inculpat a banilor

      intrați în contul inculpatei S. V. S.R.L. în această perioadă infracțională (față de împrejurările că, din actele dosarului, nu rezultă data folosirii banilor pentru a achiziționa bijuterii, autoturismul Audi Q5 a fost achiziționat în anul 2011; pentru autoturismul Audi A4 avansul a fost dat în anul 2012, iar prima participare a inculpatului la cumpărarea uni imobil a fost în data de_ ).

      Tribunalul urmează a respinge ca neîntemeiată această cerere, având faptul considerentele expuse anterior vis-a-vis de vinovăția inculpatului N. V.

      , din care rezultă în mod cert că, de la momentul începerii activității infracționale de către inculpata D. C. (septembrie 2009), sumele de bani intrate în mod

      fraudulos în contul inculpatei S. V. S.R.L. (al cărei asociat și administrator era și inculpatul N. V. ) au fost folosite în scopuri personale de către cei doi inculpați, care trăiau în relații de concubinaj încă din anul 2003, din anul 2010 căsătorindu-se și locuind împreună (este suficient să amintim în acest sens că, în perioada infracțională, au fost efectuate nu mai puțin de 782 de operațiuni de retrageri prin ATM de către inculpata D. C. ). Prezintă mai puțină relevanță sub acest aspect faptul că inculpatul N. V. a participat pentru prima dată la cumpărarea unui imobil în luna noiembrie 2010, esențial fiind faptul că, începând cu luna septembrie 2009, veniturile familiei sale au crescut în mod considerabil, fără a putea fi susținute, din punct de vedere economic, de salariile obținute de cei doi inculpați, iar inculpații au folosit aceste "venituri substanțiale"; în scopuri personale, printre care și achiziționarea bunurilor mobile și imobile la care s-a făcut referire mai sus (de precizat că prejudiciul cauzat părților vătămate este cu mult mai mare decât valoarea bunurilor mobile și imobile achiziționate de cei doi inculpați din banii intrați fraudulos în conturile S. V. S.R.L.).

    2. Faptele inculpatei S. V. S.R.L., care, în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în scopul disimulării adevăratei naturi a provenienței sumei de 11.537.204,31 lei, virată în mod fraudulos în contul său bancar deschis la Banca Transilvania în urma comiterii infracțiunii de înșelăciune de către inculpata D. C., asociat și administrator legal, a înregistrat, în mod nereal, în contabilitate majoritatea transferurilor frauduloase din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A. ca operațiuni comerciale cu "clienți diverși"; pentru perioada 2009-2010 și 2012, și ca operațiuni comerciale cu S. AVENSA C. ING S.R.L. și S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L. pentru anul 2011 (în total 91 de înregistrări în contabilitatea în format electronic), respectiv a emis 18 facturi fiscale pe numele celor două societăți comerciale pentru anul 2012, iar o parte din transferurile frauduloase nu le-a înregistrat de loc, a transferat în mod fraudulos în conturile personale ale lui Curt M. -R., Curt Mihai și D. R. -A. suma totală de

184.200 lei (30 operațiuni), fără a exista raporturi de natură comercială care să justifice transferurile în cauză, banii proveniți din activitatea infracțională utilizându-i pentru "salarii unități private D. C. "; (16 operațiuni), "plăți către persoana fizică D. C. "; (11 operațiuni), "restituire/recuperare sume asociat"; (7 operațiuni), retrageri prin ATM (782 operațiuni), pentru plăți către S. CINDIRELLA S.R.L (14 operațiuni), Biriș Natalia și Biriș C. an (40 operațiuni), Ianc Iubovi (24 operațiuni), obligații rezultate în urma achiziționării imobilelor din comuna Florești, pentru achiziționarea imobilelor din municipiul C. -N., achiziționarea unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru achiziționarea unui autoturism marca AUDI A4, întrunesc elementele constitutive

ale infracțiunii de spălare de bani, prev. de art.29 alin.1 lit.b și c din Legea 656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 C.pen.

La individualizarea pedepselor care au fost aplicate inculpatei D. C., instanța a luat în considerare gradul de pericol social concret, foarte ridicat, al infracțiunilor comise, numărul mare al acestora și perioada lungă de timp pe parcursul căreia s-a desfășurat activitatea infracțională, prejudiciul foarte mare cauzat părților civile (este adevărat, recuperat în mare parte prin încheierea

tranzacției aflate la dosar), atitudinea sinceră avută de inculpată pe parcursul procesului penal (în special în fața instanței de judecată), precum și faptul că

inculpata nu posedă antecedente penale (având o bună conduită înainte de începerea activității infracționale care face obiectul prezentului dosar), este o persoană tânără, căsătorită, are un copil minor în întreținere și a depus eforturi substanțiale pentru recuperarea prejudiciilor cauzate părților civile, aceste ultime

împrejurări urmând a fi avute în vedere la orientarea pedepselor stabilite pentru infracțiunile comise spre minimul special prevăzut de lege.

Totodată, au fost avute în vedere dispozițiile art.320/1 alin.7 C.pr.pen. conform cărora, în cazul recunoașterii vinovăției, inculpata beneficiază de reducerea cu o treime a limitelor de pedeapsă prevăzute de lege, în cazul pedepsei închisorii.

Nu au fost reținute circumstanțe atenuante în favoarea inculpatei, după cum au solicitat apărătorii aleși ai acesteia, având în vedere tocmai amploarea și complexitatea activității infracționale desfășurate de inculpată, pe o perioadă lungă de timp, precum și consecințele produse prin faptele comise de aceasta.

De precizat că recunoașterea anumitor împrejurări ca circumstanțe atenuante nu este posibilă decât dacă împrejurările luate în considerare reduc în asemenea măsură gravitatea faptelor în ansamblu sau caracterizează favorabil de o asemenea manieră persoana inculpatului, încât numai aplicarea unei pedepse sub minimul special se învederează a satisface, în cazul concret, imperativul justei individualizări a pedepsei. Întrucât constatarea circumstanțelor atenuante este facultativă, instanța, chiar atunci când stabilește existența obiectivă a unei împrejurări invocată ca circumstanță atenuantă, poate să refuze aplicarea art.74 C.pen. dacă, raportând-o la ansamblul activității infracționale concrete și la persoana inculpatei, ea nu-i apare suficient de ușurătoare pentru a justifica stabilirea pedepsei sub minimul special.

În consecință, instanța a considerat că o pedeapsă de 7 ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prev. de art.64 lit.a, b și c C.pen. aplicată inculpatei pentru săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în formă continuată, o pedeapsă de

1 an închisoare aplicată inculpatei pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată, o pedeapsă de 1 an și 6 luni închisoare aplicată inculpatei pentru săvârșirea infracțiunii de fals material în înscrisuri oficiale în formă continuată, o pedeapsă de 1 an și 4 luni închisoare aplicată inculpatei pentru săvârșirea infracțiunii de uz de fals în formă continuată și o pedeapsă de 3 ani închisoare aplicată inculpatei pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, vor fi în măsură să contribuie la reeducarea acesteia.

În baza art.33 lit.a C.pen. instanța a constatat că infracțiunile săvârșite de inculpată sunt concurente, iar în baza art.34 lit.b C.pen contopind pedepsele stabilite pentru acestea și a aplicat inculpatei pedeapsa cea mai grea (respectiv aceea de 7 ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prev. de art.64 lit.a, b și c C.pen.), sporită cu 1 an, în final pedeapsa de 8 ani închisoare și 4 ani

interzicerea drepturilor prev. de art.64 lit.a, b și c C.pen.

Totodată, s-a făcut aplicarea art.71 C.pen. și art.64 lit.a, b și c C.pen.

În temeiul art.350 C.pr.pen. s-a menținut starea de arest a inculpatei, iar în baza art.88 C.pen. deducându-se din pedeapsa aplicată acesteia timpul detenției preventive începând cu data de 2 august 2012 și până la zi.

La individualizarea pedepsei care a fost aplicată inculpatului N. V., instanța a luat în considerare gradul de pericol social concret, ridicat, al infracțiunii comise, atitudinea nesinceră avută de inculpat pe parcursul

procesului penal (acesta, pe de o parte, acceptând să se bucure de "fructele"; activității infracționale desfășurate de inculpata D. C., în condițiile în care era cât se poate de evident că proveniența acestor importante sume de bani nu putea fi una licită, iar pe de altă parte adoptând o poziție puerilă de negare a faptului cunoașterii caracterului ilicit al sumelor de bani intrate în mod fraudulos în conturile firmei S. V. S.R.L. începând cu luna septembrie 2009), precum și faptul că inculpatul nu posedă antecedente penale (având o bună conduită înainte de săvârșirea infracțiunii pentru care este judecat în prezentul dosar), este căsătorit, are un copil minor în întreținere și a depus, alături de inculpata D.

C., eforturi substanțiale pentru recuperarea prejudiciilor cauzate părților civile (chiar dacă aceste prejudicii nu au fost cauzate prin infracțiunea pentru care acesta a fost trimis în judecată).

În consecință, făcând și aplicarea dispozițiilor art.74 lit.a C.pen., art.76 lit.c C.pen. vis-a-vis de conduita bună avută de inculpat înainte de săvârșirea infracțiunii, instanța a considerat că o pedeapsă de 1 an și 6 luni închisoare aplicată inculpatului pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, va fi în măsură să contribuie la reeducarea acestuia.

S-a făcut aplicarea art.71 C.pen. și art.64 lit.a teza a II-a C.pen.

Apreciind totodată că scopul pedepsei aplicate inculpatului N. V. poate fi atins fără privare de libertate și fiind îndeplinite în cauză condițiile prev. de art.81 C.pen., instanța a dispus suspendarea condiționată a executării pedepsei închisorii aplicate inculpatului, pe durata termenului de încercare prev. de art.82 C.pen., respectiv acela de 3 ani și 6 luni.

Conform art.359 C.pr.pen. s-a atras atenția inculpatului asupra cazurilor de revocare a suspendării condiționate a executării pedepsei, prev. de art.83 C.pen.

S-a făcut aplicarea art.71 alin.5 C.pen.

La individualizarea pedepsei care a fost aplicată inculpatei S. V. S.R.L., instanța a luat în considerare, conform art.72 alin.3 C.pen., dispozițiile părții generale a Codului penal referitoare la persoana juridică, limitele de pedeapsă prevăzute de lege pentru persoana fizică, gradul de pericol social concret, foarte ridicat, al infracțiunii săvârșite (obiectul de activitate al inculpatei fiind practic deturnat, în perioada septembrie 2009 - iulie 2012, în scopul săvârșirii activităților infracționale menționate mai sus), precum și faptul că inculpata persoană juridică (care a recunoscut, prin mandatar, săvârșirea infracțiunii reținute în sarcina ei, în fața instanței de judecată) se află la prima confruntare cu legea penală. De asemenea, au fost avute în vedere dispozițiile art.711alin.3 C.pen., respectiv art.320/1 alin.7 C.pr.pen. conform cărora, în cazul recunoașterii vinovăției, inculpata beneficiază de reducerea cu o pătrime a limitelor de pedeapsă prevăzute de lege, în cazul pedepsei amenzii.

În consecință, instanța a considerat că o pedeapsă de 50.000 lei amendă penală aplicată inculpatei pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, va fi în măsură să contribuie la atingerea scopului prev. de art.52 C.pen.

Totodată, în temeiul art.29 alin.3 din Legea nr.656/2002, având în vedere faptul că obiectul de activitate al inculpatei persoană juridică a fost deturnat în scopul săvârșirii infracțiunii continuate de spălare de bani descrisă anterior,

instanța va aplica inculpatei S. "V. "; S.R.L. pedeapsa complementară a dizolvării prev. de art.531alin.3 lit.a C.pen. rap. la art.712C.pen.

În ceea ce privește latura civilă a cauzei, este de menționat că, prin precizarea la constituirea de parte civilă depusă la dosar la data de 20 mai 2013 (f.217-222 vol.II dosar instanță), părțile civile A. de D. R. N. -V. C.

-N. și S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N.

au solicitat în final obligarea celor trei inculpați la plata daunelor civile după cum urmează: prejudiciu nerecuperat în dauna părții civile A. de D. R. N.

-V. C. -N. în sumă de 10.138.632,56 lei, respectiv prejudiciu nerecuperat în dauna părții civile S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A.

C. -N. în sumă de 1.012.785,8 lei.

Totodată, s-a precizat că, în ceea ce o privește pe partea civilă A. de D.

R. N. -V. C. -N., prejudiciul total cauzat ca urmare a săvârșirii infracțiunilor de către inculpați este în sumă de 15.200.436,39 lei (din care ulterior încheierii tranzacției parțiale dintre părți s-a recuperat suma de 5.061.803,83 lei, rămânând nerecuperată suma de 10.138.632,56 lei), prejudiciu

total care se compune din următoarele sume: 2.062.858,36 lei - cele 28 de operațiuni din conturile Agenției de D. R. N. -V. C. -N. deschise la Trezoreria municipiului C. -N., efectuate în perioada_ -_ de către inculpata D. C. ; 4.061.484,63 lei - sumele virate din conturile Agenției de D.

R. N. -V. C. -N. deschise la Trezoreria municipiului C. -N., în perioada 0_ -_, în conturile S. "V. "; S.R.L. C. -N. (46 de operațiuni), fără drept, de către inculpata D. C. ; 557.817 lei - 4 operațiuni nelegale de transfer în contul S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. din contul Agenției de D. R. N. -V. C. -N., în perioada_ -_ ; 3.186.312,74 lei - 26 de operațiuni nelegale de transfer din conturile Agenției de D. R. N. -V. C. -N. în contul S. "V. ";

S.R.L. C. -N. ; 2.849.356,09 lei - sumă imputată de Autoritatea de Management; 1.875.053 lei - sumă imputată de către D.G.F.P. C. ; 376.052,09 lei - sume cheltuite în vederea recuperării prejudiciului; 3.602 lei - sumă transferată de inculpata D. C. din contul Agenției de D. R. N. -V.

C. -N. în contul S. "V. "; S.R.L. C. -N., dar neinclusă în raportul de constatare contabilă efectuat în cursul urmăririi penale; 100.673 lei - obligarea Agenției de D. R. N. -V. C. -N. la plata acestei creanțe bugetare stabilită prin procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare nr. MAEur/DAT 10691/_ ; 127.227,48 lei - total dobânzi aferente depozitelor desființate nelegal de către inculpata D. C. .

În ceea ce o privește pe partea civilă S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N., s-a precizat că prejudiciul total cauzat ca urmare a săvârșirii infracțiunilor de către inculpați este în sumă de 4.471.225,8 lei (din care ulterior încheierii tranzacției parțiale dintre părți s-a recuperat suma de

3.458.440 lei, rămânând nerecuperată suma de 1.012.785,8 lei), prejudiciu total care se compune din următoarele sume: 2.620.675,36 lei - sumele transferate inițial de către inculpata D. C. din conturile Agenției de D. R. N. -

V. C. -N. în contul S. "I. R. pentru C., E. și T. T. ";

S.A. C. -N. ; 1.668.731,58 lei - sumă reprezentând fonduri proprii ale S. "I.

R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. transferate nelegal de către inculpata D. C. în contul S. "V. "; S.R.L. C. -N. ; 128.083 lei - sumă reprezentând accesorii datorate bugetului de stat și bugetului asigurărilor sociale de stat; 53.735,86 lei - sumă reprezentând cheltuieli efectuate în vederea recuperării prejudiciului.

În primul rând, este de menționat faptul că, în cursul cercetării judecătorești, între cele două părți civile sus-menționate și inculpații D. C. ,

N. V. și S. "V. "; S.R.L. C. -N. a fost încheiată o tranzacție parțială în conformitate cu dispozițiile art.161C.pr.pen. (f.56-68 și 165-167 din vol. I al dosarului instanței), tranzacție în urma căreia s-a dispus ridicarea măsurii sechestrului asigurător instituit în faza de urmărire penală asupra bunurilor mobile și imobile aparținând inculpaților (f.225-236 vol. I dosar instanță) și a fost recuperată apoi o parte importantă din prejudiciul produs părților civile.

Astfel, în temeiul tranzacției, din prejudiciul total produs părții civile A. de D. R. N. -V. C. -N. s-a reușit recuperarea sumei de 5.061.803, 83 lei, la care se adaugă suma de 2.615.966,36 lei ce a făcut obiectul dării în plată, tot în cuprinsul tranzacției (f.57 vol. I dosar instanță), între părțile civile S.

"I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. și A. de

D. R. N. -V. C. -N. (este vorba de suma de bani transferată inițial de către inculpata D. C. din contul Agenției de D. R. N. -V. C. -

N. în contul S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C.

-N., iar ulterior în contul S. "V. "; S.R.L. C. -N. ; de precizat că suma transferată inițial de inculpata D. C. din contul Agenției de D. R.

N. -V. C. -N. în contul S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. este de 2.620.675,36 lei și nu 2.615.966,36 lei, însă suma de 4.709 lei a fost restituită de către inculpata D. C., la data de 0_, din contul S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. în contul Agenției de D. R. N. -V. C. -N. ), în total fiind recuperată suma de 7.677.770, 19 lei de către această parte civilă.

La această sumă s-a adăugat, după cum rezultă din completarea la raportul de constatare contabilă (f.95-99 vol. II d.u.p.), suma de 261.483,74 lei restituită de inculpata D. C. din contul S. "V. "; S.R.L. C. -N. în contul Agenției de D. R. N. -V. C. -N., înainte de începerea urmării penale, astfel încât suma totală recuperată din prejudiciu de partea civilă A. de D. R. N. -V. C. -N. este de 7.939.253,93 lei.

De asemenea, în temeiul tranzacției, din prejudiciul total produs părții civile S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. s-a recuperat suma de 842.473,64 lei, rezultată în urma scăderii din suma de

3.458.440 lei (cât s-a recuperat efectiv în baza tranzacției, după cum precizează chiar partea civilă - f.222 vol. II dosar instanță) a sumei de 2.615.966, 36 lei ce a făcut obiectul dării în plată între părțile civile S. "I. R. pentru C. ,

E. și T. T. "; S.A. C. -N. și A. de D. R. N. -V. C. -N. (această sumă care a făcut obiectul dării în plată reprezentând, în mod evident, doar prejudiciu cauzat părții civile A. de D. R. N. -V. C. -N., nu și prejudiciu cauzat părții civile S. "I. R. pentru C., E. și T.

T. "; S.A. C. -N., după cum în mod eronat se menționează în constituirea de parte civilă - f.221 verso, vol. II dosar instanță).

La această sumă s-a adăugat, după cum rezultă din completarea la raportul de constatare contabilă (f.95-99 vol. II d.u.p.), suma de 280.778,14 lei restituită de inculpata D. C. din contul S. "V. "; S.R.L. C. -N. în contul

S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N., înainte de începerea urmării penale, precum și suma de 134.220 lei restituită de inculpata D. C., la datele de_ (suma de 130.000 lei),_ (suma de

2.150 lei) și_ (suma de 2.070 lei), din contul S. "V. "; S.R.L. C. -N. în contul S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. (după cum rezultă din extrasele de cont ale inculpatei S. V. S.R.L., puse la dispoziția organelor de urmărire penală, de către inculpata D. C., cu ocazia prezentării materialului de urmărire penală - f.349 și urm., vol. I d.u.p.), astfel încât suma totală recuperată din prejudiciu de partea civilă S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. este de 1.257.471,78 lei.

În al doilea rând, referitor la constituirea de parte civilă formulată de A. de D. R. N. -V. C. -N., la care s-a făcut referire mai sus (f.217-220 vol. II dosar instanță), este de precizat faptul că primele patru sume enumerate de partea civilă (respectiv 2.062.858,36 lei, 4.061.484,63 lei, 557.817 lei și 3.186.312,74 lei), totalizând 9.868.472,73 lei, reprezintă sumele pe care inculpata D. C. le-a transferat, folosindu-se de instrumente de plată falsificate, din conturile Agenției de D. R. N. -V. C. -N. în contul S.

"V. "; S.R.L. C. -N., sume pe care inculpata D. C. le-a recunoscut în fața instanței de judecată, fiind de acord cu plata acestora (f.188, vol. I dosar instanță).

Cu privire la suma de 2.849.356,09 lei imputată părții civile de Autoritatea de Management a programului operațional regional - M. Dezvoltări R. e și Administrației P. e, în baza proceselor-verbale nr.6593/_ și nr.6596/_ de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare pentru contractele de finanțare cod SMIS 12612 și, respectiv, cod SMIS 37800 (f.9-26 și 60-80 vol. III dosar instanță), tribunalul a constatat că solicitarea părții civile A. de D.

R. N. -V. C. -N. de obligare a inculpatei D. C. la plata acestei sume nu este justificată, neexistând legătură de cauzalitate directă între această sumă imputată părții civile și infracțiunile pentru care inculpata D. C. a fost trimisă în judecată. Astfel, în ambele procese-verbale sus-menționate s-a menționat că neregulile semnalate în sesizările Direcției Generale Autoritatea de Management - Programul Operațional R. - Verificare Programe și Nereguli nr.91564/_ și nr. VT 57247/_ se constată a fi săvârșite din culpa beneficiarului A. de D. R. N. -V. C. -N., "care nu a avut în vedere, în perioada verificată, un sistem de control intern, având în vedere faptul că au existat problemele semnalate, fără care reprezentanții părții civile să se sesizeze, mai mult ordinele de plată în cauză fiind semnate în alb de directorul general Coșier Claudiu-N. ";.

În ceea ce privește suma de 1.875.053 lei care rezultă din decizia de eșalonare la plata emisă de D.G.F.P. C. și graficul de eșalonare a plății către

D.G.F.P. C. (f.1-8 vol.III dosar instanță), tribunalul constată că din cuprinsul înscrisurilor menționate nu rezultă împrejurarea că dobânzile, majorările și penalitățile de întârziere pentru neplata la termenele legale a contribuțiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat sunt aferente perioadei infracționale care face obiectul prezentului dosar, respectiv septembrie 2009 - iulie 2012, astfel că a fost respinsă această solicitare a părții civile, întrucât inculpata D. C. a fost de acord cu plata dobânzilor și penalităților aferente contribuțiilor neachitate la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat, dar numai în măsura în care aceste dobânzi și penalități sunt consecința faptelor săvârșite de ea (ceea ce nu s-a dovedit în raport cu suma menționată mai sus).

Referitor la suma de 376.052,09 lei reprezentând cheltuieli efectuate în vederea recuperării prejudiciului, aceste sume constituie în fapt cheltuieli judiciare și nu prejudiciu, motiv pentru care vor fi analizate la secțiunea privind cheltuielile judiciare efectuate de părțile civile în cursul procesului penal și nu la aceea privind prejudiciile cauzate prin faptele deduse judecății (aspect cu care și părțile civile au fost de acord cu ocazia acordării cuvântului în dezbateri judiciare).

Suma de 3.602 lei solicitată de partea civilă (ca fiind sumă transferată de inculpata D. C., în mod ilegal, din contul Agenției de D. R. N. -V.

C. -N. în contul S. "V. "; S.R.L. C. -N., la data de_, dar neinclusă în raportul de constatare contabilă întocmit în cursul urmăririi penale), nu poate fi luată în considerare la calculul prejudiciului întrucât inculpata D. C. nu a fost trimisă în judecată și pentru acest act material.

De asemenea, suma de 100.673 lei reprezentând creanță bugetară, stabilită prin procesul-verbal nr.2052/_ de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare (f.28-59 vol. III dosar instanță), nu poate fi luată în calcul la stabilirea prejudiciului, întrucât din cuprinsul procesului-verbal menționat nu rezultă că această sumă este o consecință a infracțiunilor comise de inculpată D.

C., precizându-se doar că debitorul acestei creanțe este A. de D. R.

N. -V. C. -N. (f.49 vol. III dosar instanță).

În sfârșit, suma 127.227,48 lei reprezentând total dobânzi aferente depozitelor bancare desființate ilegal de către inculpata D. C., urmează a fi acordată părții civile întrucât constituie o parte din prejudiciul produs părții civile

A. de D. R. N. -V. C. -N. de inculpata D. C. ca urmare activității infracționale comise de aceasta (inculpata fiind, de altfel, de acord cu plata acestei sume - f. 188, vol. I dosar instanță).

În aceste condiții, tribunalul a constatat că totalul prejudiciului cauzat părții civile A. de D. R. N. -V. C. -N. este în sumă de 9.995.700,21 lei (compus din sumele de 9.868.472,73 lei și 127.227,48 lei la care am făcut referire mai sus), din care au fost scăzute sumele recuperate de partea civilă, atât înainte de începerea procesului penal, cât și în cursul procesului penal în temeiul tranzacției încheiate între părți, în total 7.939.253,93 lei, astfel încât suma rămasă nerecuperată din prejudiciu, la plata căreia a fost obligată numai inculpata D. C. (deoarece doar inculpata D. C. a cauzat acest prejudiciu părții civile prin activitatea infracțională menționată în starea de fapt, cu referire în special la comiterea infracțiunii de înșelăciune în formă continuată, nu și inculpații N. V. și S. "V. "; S.R.L. C. -N., între faptele comise de aceștia și prejudiciul sus-menționat neexistând legătură de cauzalitate), este de 2.056.446,28 lei.

În al treilea rând, referitor la constituirea de parte civilă formulată de S. "I.

R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N., la care s-a făcut referire mai sus (f.221-222 vol. II dosar instanță), este de precizat faptul că suma de 2.620.675,36 lei este constituită din sumele pe care inculpata D. C. le-a transferat, folosindu-se de instrumente de plată falsificate, din conturile Agenției de D. R. N. -V. C. -N., mai întâi în conturile S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N., iar ulterior în contul S.

"V. "; S.R.L. C. -N. (este vorba de sumele de 2.062.858,36 lei și 557.817 lei), sume care au fost avute în vedere, în mod logic, la calculul prejudiciului cauzat părții civile A. de D. R. N. -V. C. -N., astfel încât acete sume nu au putut fi luate în considerare și la stabilirea prejudiciului produs părții civile S.

"I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N., nefiind vorba de fonduri proprii ale acesteia din urmă.

În ceea ce privește însă suma de 1.668.731,58 lei, aceasta reprezintă fonduri proprii ale părții civile S. "I. R. pentru C., E. și T.

T. "; S.A. C. -N., transferate în mod nelegal de către inculpata D. C. din conturile acestei părți civile în contul S. "V. "; S.R.L. C. -N., fiind în fapt prejudiciul real produs în patrimoniul părții civile prin activitatea infracțională desfășurată de inculpata D. C., prejudiciu pe care inculpata l-a recunoscut, fiind de acord cu plata acestuia (f.188, vol. I dosar instanță).

Referitor la suma de 128.083 lei reprezentând accesorii aferente contribuțiilor neplătite la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat (105.627 lei), precum și accesorii aferente impozitului pe profit neachitat (22.456 lei), tribunalul a constatat că, din cuprinsul Raportului intermediar de revizuire financiar-contabilă pentru perioada 2010-2012 întocmit de Astra C. ing, depus în probațiune de partea civilă S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. (f.2-6 vol. III dosar instanță), rezultă că aceste accesorii au fost

calculate doar cu titlu informativ, ele urmând a fi calculate de către Administrația Financiară C., după depunerea declarațiilor rectificative. Prin urmare, câtă vreme aceste sume nu au un caracter cert și nu au fost stabilite de către organul financiar abilitat de lege în acest sens, nu pot fi luate în calcul la stabilirea prejudiciului cauzat părții civile S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. .

Suma de 53.735,86 lei reprezentând cheltuieli efectuate în vederea recuperării prejudiciului, constituie în fapt cheltuieli judiciare și nu prejudiciu, motiv pentru care va fi analizată la secțiunea privind cheltuielile judiciare efectuate de părțile civile în cursul procesului penal și nu la aceea privind prejudiciile cauzate prin faptele deduse judecății (aspect cu care și părțile civile au fost de acord cu ocazia acordării cuvântului în dezbateri judiciare).

În aceste condiții, tribunalul a constatat că totalul prejudiciului cauzat părții civile S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N. este în sumă de 1.668.731,58 lei, din care urmează a fi scăzute sumele recuperate de partea civilă, atât înainte de începerea procesului penal, cât și în cursul procesului penal în temeiul tranzacției încheiate între părți, în total 1.257.471,78 lei, astfel încât suma rămasă nerecuperată din prejudiciu, la plata căreia a fost obligată numai inculpata D. C. (deoarece doar inculpata D. C. a cauzat acest prejudiciu părții civile prin activitatea infracțională menționată în starea de fapt, cu referire în special la comiterea infracțiunii de înșelăciune în formă continuată, nu și inculpații N. V. și S. "V. "; S.R.L. C. -N., între faptele comise de aceștia și prejudiciul sus-menționat neexistând legătură de cauzalitate), este de 411.259,80 lei.

În consecință, având în vedere considerentele sus-expuse referitoare la latura civilă a cauzei, tribunalul, în temeiul art.16/1 C.pr.pen. a luat act de tranzacția parțială încheiată între inculpații D. C., N. V. și S. "V. ";

S.R.L. C. -N., pe de o parte, respectiv părțile civile A. de D. R. N.

-V. C. -N. și S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A.

  1. -N., pe de altă parte, tranzacție aflată la filele 56-68 și 165-167 din vol. I al dosarului instanței, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

    S-a constatat că, în baza tranzacției încheiate între părți, din prejudiciul total în sumă de 9.995.700, 21 lei (compus din sumele de 9.868.472, 73 lei și 127.227, 48 lei) cauzat părții civile A. de D. R. N. -V. C. -N., s-a recuperat suma de 5.061.803, 83 lei, la care se adaugă suma de 2.615.966, 36 lei (care a făcut obiectul dării în plată între părțile civile S. "I. R. pentru C.

    , E. și T. T. "; S.A. C. -N. și A. de D. R. N. -V. C. -N.

    ), în total fiind recuperată suma de 7.677.770, 19 lei (la această sumă adăugându-se, după cum am arătat mai sus, suma restituită părții civile înainte de începerea urmăririi penale).

    S-a constatat că, în baza tranzacției încheiate între părți, din prejudiciul total în sumă de 1.668.731, 58 lei cauzat părții civile S. "I. R. pentru C.

    , E. și T. T. "; S.A. C. -N., s-a recuperat suma de 842.473, 64 lei, rezultată în urma scăderii din suma de 3.458.440 lei a sumei de 2.615.966, 36 lei care a făcut obiectul dării în plată între părțile civile S. "I. R. pentru C.

    , E. și T. T. "; S.A. C. -N. și A. de D. R. N. -V. C. -N.

    (la această sumă adăugându-se, după cum am arătat mai sus, suma restituită părții civile înainte de începerea urmăririi penale).

    În temeiul art.14 și art.346 C.pr.pen. comb. cu art.998 C.civ. și art.1357 C.civ., fiind întrunite în cauză condițiile răspunderii civile delictuale, a fost inculpata D. C. la plata despăgubirilor civile în sumă de 2.056.446, 28 lei către partea civilă A. de D. R. N. -V. C. -N., respectiv la plata despăgubirilor civile în sumă de 411.259, 80 lei către partea civilă S. "I. R.

    pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -N., urmând a respinge ca nedovedite și neîntemeiate restul pretențiilor civile formulate de cele două părți civile.

    Totodată, a fost respinsă acțiunea civilă formulată de părțile civile A. de

  2. R. N. -V. C. -N. și S. "I. R. pentru C., E. și T.

T. "; S.A. C. -N., față de inculpații N. V. și S. "V. "; S.R.L. C. -N. . În baza art.348 C.pr.pen. tribunalul a dispus desființarea înscrisurilor sub semnătură privată (în număr total de 170) și a înscrisurilor oficiale (în număr total de 436) falsificate de inculpata D. C., după cum urmează: ordinele de plată enumerate la filele 9-23, 49-51, 53, 54-55 și 61-64 din rechizitoriu, aflate în vol. XVII al dosarului de urmărire penală; extrasele de cont enumerate la filele 34-48, 51-52 și 56-58 din rechizitoriu, aflate în vol. XVI și XVII ale dosarului de urmărire penală; declarațiile pentru plata obligațiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale enumerate la filele 58-61 din rechizitoriu, aflate în vol. XV al dosarului de urmărire penală; facturile fiscale emise pe numele S. "AVENSA C. ING"; S.R.L. și S. "KNOWLEDGE MANAGEMENT"; S.R.L. aflate la filele 201-218 din vol. XVII al dosarului de urmărire penală; contractul de constituire a depozitului nelegal din data de_, cu nr. de cont 01341P1306208, aflat la fila 181 din vol. XVII al dosarului de urmărire penală; solicitările de desființare a depozitelor înainte de scadență enumerate la filele 26-27 din rechizitoriu (mai puțin solicitarea de desființare a depozitului nr. cont 01341P1306207 din data de_ ), aflate la filele 182-186 și 188-190 din vol. XVII al dosarului de urmărire penală, respectiv fila 23 din vol. IV al dosarului de urmărire penală; ordinul de plată privind lichidarea depozitului, nr.17/_, aflat la fila 57 din vol. XVII al

dosarului de urmărire penală.

În ceea ce privește cheltuielile judiciare solicitate de părțile civile, este de menționat că partea civilă A. de D. R. N. -V. C. -N. a precizat că acestea sunt în sumă totală de 376.052,09 lei, din care suma de 9.078 lei reprezintă cheltuieli cu evaluarea imobilelor puse sub sechestru, suma de 9.137 lei reprezintă onorariu expert criminalist, suma de 117.993,44 lei reprezintă onorariul avocatului Pânzaru Anatol, suma de 55.032 lei reprezintă onorariul avocatului Borșa D. -C., suma de 57.316,28 lei reprezintă onorariu MDA GLOBAL AUDIT, suma de 106.468 lei reprezintă onorariu notarial - BNP O. Mihuțiu, suma de 2.255,97 lei reprezintă diverse cheltuieli pentru recuperarea prejudiciului (cheltuieli de deplasare, anunțuri vânzare imobile, verificare aur, impozite etc), suma de 2.925 lei reprezintă facturi OCPI, suma de 10.162 lei reprezintă impozit local pe imobilele din com. Florești, jud. C., iar suma de

2.082 lei reprezintă impozit local pe imobilele din C. -N. .

Partea civilă S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A.

C. -N. a solicitat cu titlu de cheltuieli judiciare suma totală de 53.735,86 lei, din care suma de 14.063 lei reprezintă impozit pe clădiri pentru proprietăți S.

"V. "; S.R.L. C. -N., suma de 4.600 lei reprezintă extrase de autentificare pentru prima variantă de convenție, care nu a fost semnată - 80 lei/extras CF, suma de 930 lei reprezintă onorariu notarial pentru actul adițional la convenție, suma de 664 lei reprezintă impozit Primăria Apahida, suma de 2.275 lei reprezintă impozit Primăria Cluj-Napoca, suma de 9.114 lei reprezintă impozit Primăria Florești, suma de 800 lei reprezintă taxă cadastrală Act adițional nr.1 la convenție, suma de 250,01 lei reprezintă anunț în Piața de la A la Z pentru licitație vânzare bunuri, suma de 20.832 lei reprezintă reconstituire contabilitate, suma de 123,55 lei reprezintă cheltuieli de deplasare (pentru preluare bunuri, declarare bunuri pentru impunere etc), iar suma de 84,30 lei reprezintă comision bancar încasare sume recuperate din prejudiciu, plus cheltuieli efectuate în legătură cu recuperarea prejudiciului.

În declarația dată în fața instanței de judecată, inculpata D. C. a precizat că este de acord cu plata cheltuielilor judiciare ocazionate de tranzacția încheiată între părți, însă aceste cheltuieli judiciare trebuie să fie dovedite și, respectiv, să fie în legătură directă cu întocmirea și executarea acestei tranzacții.

Din acest punct de vedere, tribunalul a constatat că sunt dovedite și justificate, pe baza probelor aflate la dosar (vol. III dosar instanță), următoarele sume solicitate de partea civilă A. de D. R. N. -V. C. -N.: suma de 4.750 lei reprezentând cheltuieli cu evaluarea imobilelor puse sub sechestru, suma de 117.993,44 lei reprezentând onorariul avocatului Pânzaru Anatol, suma de 55.032 lei reprezentând onorariul avocatului Borșa D. -C., suma de

106.468 lei reprezintă onorariu notarial - BNP O. Mihuțiu, suma de 2.925 lei reprezentând facturi OCPI și suma de 2.255,97 lei reprezentând diverse cheltuieli pentru recuperarea prejudiciului (cheltuieli de deplasare, anunțuri vânzare imobile, verificare aur, impozite etc), în total 289.424,41 lei, sumă la care urmează a fi obligată doar inculpata D. C., întrucât numai față de aceasta s- a admis acțiunea civilă formulată de partea civilă (restul sumelor solicitate cu titlu de cheltuieli judiciare urmând a fi respinse ca nedovedite și nejustificate, și anume suma de 3.876 reprezentând cheltuieli cu evaluarea imobilelor puse sub sechestru, suma de 9.137 lei reprezentând onorariu expert criminalist, suma de 57.316,28 lei reprezentând onorariu MDA GLOBAL AUDIT, suma de 10.162 lei reprezentând impozit local pe imobilele din com. Florești, jud. C. și suma de

2.082 lei reprezentând impozit local pe imobilele din C. -N. ).

De asemenea, tribunalul a constatat că sunt dovedite și justificate, pe baza probelor aflate la dosar (vol. III dosar instanță), următoarele sume solicitate de partea civilă S. "I. R. pentru C., E. și T. T. "; S.A. C. -

N.: suma de 14.063 lei reprezentând impozit pe clădiri pentru proprietăți S.

"V. "; S.R.L. C. -N., suma de 4.600 lei reprezentând extrase de autentificare pentru prima variantă de convenție, care nu a fost semnată - 80 lei/extras CF, suma de 930 lei reprezentând onorariu notarial pentru actul adițional la convenție, suma de 800 lei reprezentând taxă cadastrală Act adițional nr.1 la convenție, suma de 250,01 lei reprezentând anunț în Piața de la A la Z pentru licitație vânzare bunuri, suma de 123,55 lei reprezentând cheltuieli de deplasare (pentru preluare bunuri, declarare bunuri pentru impunere etc) și suma de 84,30 lei reprezentând comision bancar încasare sume recuperate din prejudiciu, plus cheltuieli efectuate în legătură cu recuperarea prejudiciului, în total 20.850,86 lei, sumă la care a fost obligată doar inculpata D. C., întrucât numai față de aceasta s-a admis acțiunea civilă formulată de partea civilă (restul sumelor solicitate cu titlu de cheltuieli judiciare urmând a fi respinse ca nedovedite și nejustificate, și anume suma de 664 lei reprezentând impozit Primăria Apahida, suma de 2.275 lei reprezentând impozit Primăria Cluj-Napoca, suma de 9.114 lei reprezentând impozit Primăria Florești și suma de 20.832 lei reprezentând reconstituire contabilitate).

Împotriva acestei hotărâri au declarat apel în termen legal MINISTERUL PUBLIC - PARCHETUL DE PE LÂNGĂ ÎNALTA CURTE DE CASAȚIE ȘI JUSTIȚIE - DIRECȚIA NAȚI. ALĂ ANTICORUPȚIE-SERVICIUL

TERITORIAL C. și părțile civile A. DE D. R. N. V. și SC I.

R. PENTRU C., E. și T. T. SA.

PARCHETUL DE PE LÂNGĂ ÎNALTA CURTE DE CASAȚIE ȘI JUSTIȚIE - DIRECȚIA NAȚI. ALĂ ANTICORUPȚIE - SERVICIUL TERITORIAL C. a

solicitat admiterea apelului și reținerea a două infracțiuni de spălare de bani fiecare în formă continuată, în sarcina inculpatei D. C., respectiv cea prev.de

art.29 lit.b din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, constând în disimularea adevăratei naturi a provenienței sumelor de bani

însușite din conturile celor două părți vătămate, și cea prev.de art.29 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, constând în dobândirea sumelor de bani transferate ilicit în conturile SC V. SRL și utilizarea acestora pentru procurarea foloaselor reprezentate de bunurile imobile, autoturismele și bijuteriile menționate în dosar.

S-a solicitat și individualizarea pedepsei complementare prev. de art. 64 lit. c Cod penal aplicată inculpatei D. C., în sensul impunerii interdicției de a nu desfășura activități în domeniul financiar-contabil și de a nu ocupa funcții ce implică desfășurarea activităților de această natură precum și a interdicției de a deține calitatea de administrator al unei societăți comerciale pe întreaga durată stabilită de prima instanță.

Pentru inculpatul N. V. s-a solicitat reindividualizarea judiciară a pedepsei aplicată pentru infracțiunea de spălare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. c din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 C.penal prin înlăturarea circumstanței atenuante a bunei conduite anterioare precum și schimbarea modalității de executare a pedepsei prin aplicarea dispozițiilor art. 86/1 C.penal.

Referitor la inculpata SC V. SRL s-a solicitat reținerea a două infracțiuni de spălare de bani, respectiv cele mai sus detaliate în privința inculpatei D. C.

.

În considerentele apelului se arată că, în calitate de contabil al ADR N. V.

, inculpata D. C. avea ca principale atribuții de serviciu calcularea drepturilor de natură salarială și a contribuțiilor aferente, înregistrarea cronologică și sistematică în contabilitate a tuturor operațiunilor economico- financiare, verificarea înregistrării în contabilitate și elaborarea lunară a balanței. La S. IRCETT S.A. inculpata avea atribuții similare, respectiv salarizarea personalului și realizarea evidenței contabile a IRCETT pe centre de cost prin

înregistrarea cronologică și sistematică a tuturor operațiunilor fînanciar-contabile aferente fiecărui centru de cost în parte.

Profitând de faptul că avea dreptul de a depune instrumente de plată la Banca Transilvania și la Trezoreria municipiului C. -N. și de a ridica extrase de cont, precum și de faptul că în funcțiile pe care le îndeplinea la unitățile mai susmenționate completa ordinele de plată, inculpata D. C. a falsificat ordine de plată, prin inserarea de mențiuni care nu aveau la bază existența unor raporturi de natură contractuală, în unele situații procedând și la contrafacerea semnăturilor persoanelor responsabile din cadrul celor două instituții.

Instrumentele de plată astfel falsificate au fost depuse de către inculpată la Banca Transilvania și Trezoreria municipiului C. -N., inducând în eroare reprezentanții acestora și determinându-i să procedeze la transferul unor sume de bani din conturile ADR N. V. în contul inculpatei S. V. S.R.L. și al S. IRCETT S.A., respectiv din contul S. IRCETT S.A. în contul inculpatei S. V.

S.R.L. Niciuna dintre operațiunile de transfer bancar nu au avut la bază operațiuni comerciale reale.

Persoana juridică S. V. S.R.L. a fost destinată exclusiv disimulării provenienței ilicite a sumelor de bani însușite de către inculpata D. C., obiectul său de activitate fiind deturnat în acest scop.

SC V. SRL a avut o contribuția indispensabilă în realizarea scopului infracțional al inculpatei D. C., fiind imperios necesară existența unei persoane juridice prin intermediul căreia să se creeze falsa aparență a încasării unor sume substanțiale urmare a unor operațiuni comerciale. In realitate, operațiunile au fost totalmente fictive, singura activitate prestată de către persoana juridică fiind aceea de spălare a banilor.

Există infracțiunea specială incriminate prin dispozițiile art. 29 alin. 1 lit. b din Legea 656/2002, transferurile operate de către inculpata D. din conturile

părților civile în conturile S. V. S.R.L. urmărind să ascundă și să disimuleze proveniența ilicită a sumelor de bani. Majoritatea transferurilor frauduloase din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A. au fost înregistrate ca operațiuni comerciale cu "clienți diverși" pentru perioada 2009-2010 și 2012, și ca operațiuni comerciale cu S. AVENSA C. ING S.R.L. și S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L. pentru anul 2011.

Consecutiv acestei activități, dobândirea efectivă a sumelor de bani s-a realizat din conturile S. V. S.R.L., inculpata D. C. transferând în mod fraudulos în conturile personale ale lui Curt M. R., Curt Mihai și D. R.

  1. suma totală de 184.200 lei, fără a exista raporturi de natură comercială care să justifice operațiunea, urmată de remiterea sumelor inculpatei sau altor persoane la indicația acesteia. Parte din banii proveniți din activitatea infracțională au fost obținuți cu titlu "salarii unități private D. C. ", "plăți către persoana fizică D. C. ", "restituire/recuperare sume asociat" toate operațiuni fictive, la care se adaugă un număr semnificativ de retrageri prin ATM (782 operațiuni). Totodată au fost efectuate plăți către S. CINDIRELLA S.R.L, Biriș Natalia și Biriș C. an, Ianc Iubovi în vederea achiziționării imobilelor din comuna Florești, comuna Apahida și în municipiul C. -N. pe numele inculpatei S. V. S.R.L. sau în nume personal (38 apartamente și 35 locuri parcare și un teren) o parte din aceste imobile fiind ulterior înstrăinate, dar și pentru achiziționarea de bijuterii ( aproximativ 2 kg ), a unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru achiziționarea unui autoturism marca AUDI Q4, ambele pe numele inculpatei S. V. S.R.L.

    Atât inculpata D. C., cât și inculpata S. V. S.R.L. au realizat în materialitatea lor, acțiunile specifice, atât de ascundere și disimulare a provenienței ilicite a sumelor de bani, cât și de dobândire și folosire efectivă a acestora, cunoscând proveniența ilicită, astfel că există două infracțiuni de spălare de bani prev. de art. 29 alin. 1 lit. b din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen și respectiv art. 29 alin. 1 lit. c din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 C.pen, aflate în concurs real, în condițiile art. 33 lit.a C.pen., iar nu o unică infracțiuni care să includă ambele laturi obiective.

    In privința pedepselor complementare aplicate inculpatei D. C., s-a arătat că interdicția prevăzută în articolul 64 lit.c Cod penal a fost aplicată în termeni generici, prin simpla indicare a textului de lege, fără precizarea conținutului concret al pedepsei, ceea ce face ca măsura să fie inoperantă și ineficientă.

    Faptele au fost comise de către inculpată folosindu-se de funcția deținută de aceasta în cadrul celor două instituții păgubite ce implică desfășurarea de activități în domeniul financiar-contabil precum și de calitatea de administrator al unei societăți comerciale.

    Cu referire la situația inculpatului N. V. s-a arătat că în ciuda poziției constante adoptată de inculpat pe întreg parcursul procesului penal, acesta cunoștea proveniența ilicită a banilor, fiind lipsit de relevanță dacă forma de vinovăție cu care acesta a acționat este cea a intenției directe ori indirecte, respectiv dacă inculpatul N. a acționat urmărind obținerea de bunuri provenite din activitatea ilicită desfășurată de coinculpată ori doar a acceptat această posibilitate.

    Se consideră că pedeapsa aplicată inculpatului N. trebuie să fie proporțională cu gradul de pericol social concret al faptei comise. Infracțiunea de spălare de bani prezintă gravitate ridicată, determinată în concret atât de manoperele desfășurate pentru dobândirea folosului infracțional, cât și de întinderea acestuia. Instanța fondului reține corect că inculpatul N. V. a beneficiat încă de la început de sumele de bani însușite de către inculpata D. ,

    astfel că deși nu a produs în mod direct prejudiciul de 11.537.204,31 lei cauzat părților civile, folosul realizat de acesta este impresionant. Sumele obținute au fost folosite pentru achiziționarea de imobile în numele S. V. S.R.L. și în nume propriu în comuna Florești, comuna Apahida, jud. C. și în municipiul C.

    -N. (38 apartamente și 35 locuri parcare și anexe și un teren), achiziționarea de bijuterii, a unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru achiziționarea unui autoturism marca AUDI Q4, astfel că nu au procurat minime mijloace de subzistență pentru inculpat și familia sa, ci au constituit o modalitate evidentă de îmbogățire fără vreun just temei. Inculpatul a acceptat cu incalificabilă ușurință această situație de fapt.

    Referitor la atitudinea inculpatului înainte, în timpul și după săvârșirea infracțiunii se arată că atâta vreme cât nici în prezent inculpatul N. nu își asumă vinovăția în săvârșirea infracțiunii, perspectiva reeducării și a corijării conduitei acestuia este improbabilă, iar aplicarea unei pedepse blânde nu poate constitui factorul de coerciție necesar pentru realizarea scopului pedepsei.

    In accepțiunea apelantului, argumentele instanței de fond referitoare la lipsa antecedentelor penale pot întemeia orientarea pedepsei înspre minimul special al sancțiunii, fără a justifica reținerea de circumstanțe atenuante.

    Apelantul apreciază că, pentru realizarea scopului pedepsei, modalitatea de executare ce trebuie stabilită este suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei, în condițiile art. 86/1 C.pen., cu stabilirea unui termen de încercare mai îndelungat și instituirea unor măsuri de supraveghere și obligații suplimentare, ce constituie instrumente și garanții ale unei conduite viitoare corespunzătoare.

    1. DE D. R. N. V. a solicitat admiterea apelului și acordarea tuturor sumelor cu care s-a constituit parte civilă în cauză.

S-a arătat că suma de 2.849.356,09 lei (1.153.561.64 + 1.695.794.45 lei), sumă imputată de Autoritatea de Management a Programului Operațional R., respectiv M. Dezvoltării R. e și Administrației P. e în baza proceselor- verbale nr. 6593/_ și nr. 6596/_ de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare pentru contractele de finanțare cod SMIS 12612 și respectiv SMIS 37800, este o sumă la care a fost obligată agenția ca urmare și în legătură directă cu activitatea infracțională desfășurată de D. C., întrucât în Procesul verbal nr. 6593/_, la Capitolul "Concluziile activității de verificare", pag 17 se arată că "Diferența în valoare de 1.153.561,64 lei nu a fost achitată în conturile corespunzătoare și a fost utilizată în scopuri personale prin săvârșirea mai multor infracțiuni de către o angajată a ADR NV."

De asemenea în Procesul verbal nr. 6596/_, la Capitolul "Concluziile activității de verificare", pag 15 se arată că "Din verificările efectuate de echipa de control în legătură cu aspectele sesizate, au rezultat următoarele: Din total contribuții datorate în valoare de 3.042.266,63 lei pentru perioada ianuarie 201 l- august 2012 pentru salariații implicați în implementarea POR s-a achitat în mod real o suma de 1.346.472,18 lei. Suma de 1.695.794,45 lei nu a fost achitată în conturile corespunzătoare și a fost utilizată în scopuri personale prin săvârșirea mai multor infracțiuni de către o angajată a ADR NV. Pentru aceste motive se constată că au fost rambursate cheltuieli care nu au fost efectiv plătite, nefiind întrunite condițiile de eligibilitate ... "

S-a susținut că nu este în culpă păgubita A. de D. R. N. -V. pentru fraudarea sumelor primite din fonduri europene, sume care au fost însușite de către inculpata D. C. .

Între sumele nevirate la Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale în cuantumul corespunzător și faptele săvârșite de către D. C. există legătură de cauzalitate evidențiată și de către Autoritatea de Management, care a impus

restituirea sumelor acordate și nevirate către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale pentru că au fost însușite de D. C. .

Dacă inculpata D. C. nu și-ar fi însușit aceste sume în mod fraudulos, atunci nu ar fi existat nici solicitarea de restituire a sumelor de către Autoritatea de Management POR. Legătura de cauzalitate este din cele descrise și probate mai sus una absolut directă între suma imputată Agenției de D. R. N. -

V. și infracțiunile de înșelăciune, fals material în înscrisuri oficiale și uz de fals pentru care a fost condamnată D. C. .

Se susține că sunt întrunite toate condițiile pentru atragerea răspunderii civile delictuale, în conformitate cu art.1381 alin (1) din Codul civil "Orice prejudiciu dă dreptul la reparație" și art.1357 alin (1).; "Cel care cauzează altuia un prejudiciu printr-o faptă ilicită, săvârșită cu vinovăție, este obligat să îl repare". Așadar, sunt întrunite condițiile privind existența prejudiciului (care este cert), existența faptei ilicite, raportul de cauzalitate dintre acestea, vinovăția celui care a cauzat prejudiciul, existența capacității delictuale a celui care a săvârșit fapta ilicită. Dacă s-ar respinge solicitarea de reparare a prejudiciului creat în integralitatea sa s-ar veni în contradicție cu principiul reparării integrale a prejudiciului, consacrat pe cale pretoriană sub imperiul vechiului cod civil și prin art. 1385 în noul Cod civil.

În ce privește suma de 100.673 lei, creanță bugetară stabilită din aceleași motive în urma procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare nr. MAEur/DAT 10691/_, se precizează că această sumă este consecința infracțiunilor comise, astfel cum e menționat și în procesul verbal, fiind întrunite condițiile de reparare a prejudiciului.

Referitor la suma de 1.875.053 lei, reprezentând accesorii, se arată că din Decizia de impunere nr.164945/_ emisă de DGFP C. rezultă (coloana a treia) perioada în care au fost virate și raportate sume mai mici decât cele corespunzătoare. Astfel acest document lămurește aspectul perioadei pentru care s-au calculat dobânzile, majorările și penalitățile de întârziere pentru neplata la termenele legale a contribuțiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat.

În ședința publică din data de_ s-a solicitat acordarea accesoriilor precizate în adresa comunicată de ANAF - Direcția Generală R. a Finanțelor

P. e C. -N., respectiv 2.023.879 lei.

Totodată s-a solicitat și suma de 3.602 lei reprezentând o plată nedatorată operată de inculpata D. către SC V. SRL și o restituire de la SC V. SRL la ADR N. V. .

S-a precizat că se solicită și suma de 86.627,68 lei reprezentând diferență cheltuieli legate de recuperarea prejudiciului, întrucât instanța a acordat doar suma de 289.424,41 lei din totalul de 376.052,09 lei pretins.

SC I. R. PENTRU C., E. și T. T. SA a solicitat admiterea apelului și acordarea tuturor sumelor cu care s-a constituit parte civilă în cauză.

S-a arătat că s-a efectuat de către Astra C. ing (societate ce face parte din Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați- Filiala C. ) un raport intermediar de revizuire financiar contabilă pentru perioada 2010-2012 a SC IRCETT SRL, rezultând în urma raportului întocmit de către Astra C. ing, că s-a plătit mai puțin către bugetul de stat suma de 205.914 lei, iar către bugetul asigurărilor sociale suma de 60.241 lei.

Odată cu neplata acestor sume bugetului de stat și bugetului asigurărilor sociale au început să curgă penalități, dobânzi și majorări de întârziere, sume accesorii aferente sumelor datorate.

Ca urmare a activității infracționale desfășurate de inculpata D. C. SC IRCETT SRL are obligația de a plăti cu titlu de accesorii la sumele menționate mai sus suma de 85.611 lei bugetului de stat și suma de 20.016 lei bugetului asigurărilor sociale.

Totodată, apelanta datorează cu titlu de impozit pe venit suma de 64.082 lei însă această sumă nu poate fi inclusă în cuantumul prejudiciului întrucât nu a fost achitată. Cu toate acestea, în urma neachitării sumei menționate anterior SC IRCETT SRL este obligată la plata accesoriilor eferente acestei sume, sumă care se ridică la 22.456 lei.

Pe cale de consecință în prejudiciul cauzat trebuie inclusă și suma de 22.456 lei constând în accesorii impozitului pe profit neachitat.

Conform celor de mai sus, din suma totală solicitată nu a fost luată în considerare la calculul prejudiciului suma de 128.083 lei.

În ședința publică din data de_ s-a solicitat acordarea accesoriilor precizate în adresa comunicată de ANAF - Direcția Generală R. a Finanțelor

P. e C. -N., respectiv 153.568 lei.

Din total cheltuieli efectuate cu recuperarea prejudiciului, în cuantum de 53.735,86 lei, instanța a acordat cu titlu de cheltuieli de judecată doar suma de 20.850,86 lei, solicitând și diferența de 32.885 lei.

Verificând hotărârea atacată, pe baza actelor și lucrărilor din dosarul cauzei, conform prevederilor art.378 Cod procedură penală, Curtea de Apel C. constată că apelurile declarate în cauză sunt fondate cu privire la încadrarea juridică dată faptelor de spălare de bani pentru inculpatele D. C. și SC V. SRL C. -N., la cuantumul pedepsei aplicate inculpatului N. V. și modalitatea de executare și la omisiunea stabilirii conținutului pedepsei complementare prev.de art.64 lit.c Cod penal pentru inculpata D. C., respectiv la cuantumul despăgubirilor acordate părților civile apelante și în aceste limite vor fi admise, pentru considerentele care vor fi expuse în continuare.

Astfel, se constată că instanța de fond a reținut o stare de fapt corectă, pronunțând o hotărâre judicioasă sub aspectul existenței faptelor și a vinovăției inculpaților în comiterea acestora, hotărâre susținută de probele administrate în cauză, atât în cursul urmăririi penale, cât și în cursul judecății.

Prima instanță a omis însă a reține în sarcina inculpatelor D. C. și SC

V. SRL câte două infracțiuni de spălare de bani în formă continuată, a stabili concret conținutul pedepsei complementare pentru prev.de art.64 lit.c pentru inculpata D. C., a dat dovadă de prea mare clemență față de inculpatul N.

V. și a omis a acorda și accesoriile și cheltuielile judiciare efectiv cauzate de faptele inculpatei D. C. .

A rezultat din ansamblul probator că inculpata D. C., în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în calitate de contabil la părțile vătămate ADR N. V. și S. IRCETT S.A., a indus în eroare reprezentanții Băncii Transilvania și ai Trezoreriei Municipiului C. -N. și, în baza a unui număr de 155 ordine de plată falsificate, respectiv 74 ordine de plată emise pe numele părții vătămate ADR N. V. către Trezorerie, 30 ordine de plată emise pe numele părții vătămate ADR N. V. către Banca Transilvania și 51 ordine de plată emise pe numele părții vătămate S. IRCETT S.A. către Banca Transilvania, i-a determinat pe aceștia să transfere din conturile părții vătămate ADR N. V. deschise la Trezoreria Municipiului C. -N. și la Banca Transilvania în contul inculpatei S. V. S.R.L. suma totală de 7.247.797,37 lei și în contul S. IRCET S.A. suma totală de 2.620.675,36 lei, iar din contul părții vătămate S. IRCETT S.A. suma de 4.289.406,94 lei (din care suma de 1.668.731,58 lei din surse proprii ale S. IRCETT S.A. și suma de 2.620.675,36 lei din banii proveniți din conturile ADR N. V. ) în contul inculpatei S. V. S.R.L., transferându-se în total în contul acestei societăți comerciale administrată de inculpată și de inculpatul N. V. suma de 11.537.204,31 lei, transferuri care nu au la bază operațiuni comerciale reale între părțile vătămate și inculpata

S. V. S.R.L., pe de o parte, și nici între ADR N. V. și S. IRCETT S.A, pe

de altă parte și, totodată, a indus în eroare reprezentanții Băncii Transilvania, determinându-i pe aceștia, ca în baza a 8 solicitări de desființare a depozitelor înainte de termen și a unui ordin de plată falsificat, să desființeze 8 depozite constituite legal de către partea vătămată ADR N. V., bani care ulterior au fost

folosiți de aceasta pentru transferuri frauduloase în contul inculpatei S. V. S.R.L., lipsind partea vătămată de încasarea dobânzii în valoare totală de 127.227,48 lei (163 acte materiale).

Inculpata D. C., în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în scopul ascunderii transferurilor frauduloase a sumelor de bani din contul ADR N. V. în contul inculpatei S. V. S.R.L. și al

S. IRCETT S.A., respectiv din contul S. IRCETT S.A. în contul aceleiași

inculpate, precum și în scopul transferului unor sume de bani mai mari în contul inculpatei S. V. S.R.L., prin diminuarea sau chiar neplata contribuțiilor la Bugetul de stat și Bugetul asigurărilor sociale pentru părțile vătămate, a falsificat un număr total de 170 de înscrisuri sub semnătură privată (extrasele de cont emise pe numele Băncii Transilvania depuse în contabilitatea ADR N. V. - 34 și în contabilitatea S. IRCETT S.A.-27, ordinele de plată emise pe numele S. IRCETT S.A. pentru transferul sumelor de bani în contul inculpatei S. V. S.R.L.-51, declarațiile pentru plata obligațiilor la Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale pe numele S. IRCETT S.A.-14, ordinele de plată a contribuțiilor către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale emise pe numele S. IRCETT S.A.-26, facturile fiscale emise pe numele S. AVENSA C. ING S.R.L. și S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L-18.) sub aspectul

conținutului și al semnăturii reprezentantului administratorului S. IRCETT S.A., Coșier Claudiu-N., sau, după caz, numai sub aspectul conținutului, în cazul înscrisurilor emise pe numele S. IRCETT S.A., sub aspectul conținutului și ștampilei (si, după caz, a semnăturii reprezentantului) în cazul extraselor de cont "emise"; pe numele Băncii Transilvania, cât și al conținutului în cazul facturilor fiscale (170 acte materiale).

Inculpata D. C., în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în scopul ascunderii transferurilor frauduloase a sumelor de bani din contul ADR N. V. în contul inculpatei S. V. S.R.L. și al

S. IRCETT S.A., în scopul transferului unor sume de bani mai mari în contul inculpatei S. V. S.R.L., prin diminuarea sau chiar neplata contribuțiilor la Bugetul de stat și Bugetul asigurărilor sociale pentru partea vătămată ADR N.

V., precum și al înființării și, respectiv, al desființării unor depozite bancare ale ADR N. V. a falsificat un număr total de 436 de înscrisuri oficiale (extrasele de cont emise pe numele Trezoreriei Municipiului C. -N. depuse în contabilitatea ADR N. V. - 185 și S. IRCETT S.A - 27, ordinele de plată emise pe numele ADR N. V. pentru transferul sumelor de bani în contul inculpatei S. V. S.R.L., respectiv al S. IRCETT S.A. - 104 OP+32 OP exemplarul 2, declarațiile pentru plata obligațiilor la Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale pe numele ADR N. V. - 53, ordinele de plată a contribuțiilor către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale emise pe numele ADR N. V. - 24, contractul de constituire a depozitului nelegal din data de_ - 1 ex., respectiv solicitările de desființare a depozitelor constituite pe numele ADR N. V. - 9 și ordinul de plată privind lichidarea depozitului -1 ex.) sub aspectul conținutului și al semnăturii directorului general al ADR N. V., Coșier Claudiu-N. și a directorului economic Muste E., sau, după caz, numai sub aspectul conținutului și al semnăturii directorului economic, ori numai al conținutului, în cazul înscrisurilor emise pe numele ADR N. V., sub aspectul conținutului și ștampilei (si, după caz, a semnăturii reprezentantului) în cazul extraselor de cont "emise"; pe numele Trezoreriei Municipiului C. -N. (436 acte materiale).

Inculpata D. C., în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, a utilizat un număr total de 436 de înscrisuri oficiale falsificate (extrasele de cont emise pe numele Trezoreriei Municipiului C.

-N. depuse în contabilitatea ADR N. V. și S. IRCETT S.A., ordinele de plată emise pe numele ADR N. V. pentru transferul sumelor de bani în contul inculpatei S. V. S.R.L., respectiv al S. IRCETT S.A., declarațiile pentru plata obligațiilor la Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale pe numele ADR N.

V. ., ordinele de plată a contribuțiilor către Bugetul de stat și Bugetele asigurărilor sociale emise pe numele ADR N. V., contractul de constituire a depozitului nelegal din data de_, respectiv solicitările de desființare a depozitelor constituite pe numele ADR N. V. ) în scopul ascunderii transferurilor frauduloase a sumelor de bani din contul ADR N. V. în contul inculpatei S. V. S.R.L. și al S. IRCETT S.A., în scopul transferului unor sume de bani mai mari în contul inculpatei S. V. S.R.L., prin diminuarea sau chiar neplata contribuțiilor la Bugetul de stat și la Bugetul asigurărilor sociale de stat pentru partea vătămată ADR N. V., precum și al înființării și, respectiv, al desființării unor depozite bancare ale ADR N. V. (436 acte materiale).

Inculpata D. C., în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în scopul disimulării adevăratei naturi a provenienței sumei de 11.537.204,31 lei, virată în mod fraudulos în urma comiterii de către aceasta a infracțiunii de înșelăciune în contul inculpatei S. V. S.R.L., în calitate de asociat și administrator la această societate comercială, a înregistrat, în mod nereal, în contabilitatea acesteia majoritatea transferurilor frauduloase din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A. ca operațiuni comerciale cu "clienți diverși"; pentru perioada 2009-2010 și 2012, și ca operațiuni comerciale cu S. AVENSA C. ING S.R.L. și S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L. pentru anul

2011 (în total 91 de înregistrări în contabilitatea în format electronic), respectiv a emis 18 facturi fiscale pe numele celor două societăți comerciale pentru anul 2012, iar o parte din transferurile frauduloase nu le-a înregistrat deloc, a transferat în mod fraudulos în conturile personale ale lui Curt M. R., Curt Mihai și D. R. -A. suma totală de 184.200 lei (30 operațiuni), fără a exista raporturi de natură comercială care să justifice transferurile în cauză, bani care ulterior au fost scoși din conturi de cele trei persoane și remiși inculpatei sau altor persoane la indicația inculpatei, banii proveniți din activitatea infracțională utilizându-i pentru "salarii unități private D. C. "; (16 operațiuni), "plăți către persoana fizică D. C. "; (11 operațiuni), "restituire/recuperare sume asociat"; (7 operațiuni), retrageri prin ATM (782 operațiuni), pentru plăți către S. CINDIRELLA S.R.L (14 operațiuni), Biriș Natalia și Biriș C. an (40 operațiuni), Ianc Iubovi (24 operațiuni), obligații rezultate în urma achiziționării imobilelor din comuna Florești, pentru achiziționarea de imobile în comuna Apahida și în municipiul C. -N. pe numele inculpatei S. V. S.R.L. sau în nume personal (38 apartamente și 35 locuri parcare și anexe și un teren) o parte din aceste imobile fiind ulterior înstrăinate, cât și pentru achiziționarea de bijuterii, a unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru achiziționarea unui autoturism marca AUDI A4, ambele pe numele inculpatei S. V. S.R.L.

Inculpatul N. V., în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în calitate de administrator legal al inculpatei S. V.

S.R.L. sau în nume personal, împreună cu inculpata D. C., a folosit banii intrați în mod fraudulos în contul inculpatei S. V. S.R.L., cunoscând că aceștia provin dintr-o activitate infracțională, pentru achiziționarea de imobile în numele S. V. S.R.L. și în nume propriu în comuna Florești, comuna Apahida, jud. C. și în municipiul C. -N., pentru achiziționarea de bijuterii, a unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru achiziționarea unui

autoturism marca AUDI Q4, ambele pe numele inculpatei S. V. S.R.L., cât și în scopuri personale, în perioada 2010-2012 participând la semnarea unui număr de 26 de contracte / antecontracte de vânzare - cumpărare în numele inculpatei S. V. S.R.L. sau în nume propriu.

Inculpata S. V. S.R.L., în baza unei rezoluții infracționale unice, în perioada septembrie 2009-iulie 2012, în scopul disimulării adevăratei naturi a provenienței sumei de 11.537.204,31 lei, virată în mod fraudulos în contul său bancar deschis la Banca Transilvania în urma comiterii infracțiunii de înșelăciune de către inculpata D. C., asociat și administrator legal, a înregistrat, în mod nereal, în contabilitate majoritatea transferurilor frauduloase din conturile ADR N. V. și S. IRCETT S.A. ca operațiuni comerciale cu "clienți diverși"; pentru perioada 2009-2010 și 2012, și ca operațiuni comerciale cu S. AVENSA C. ING S.R.L. și S. KNOWLEDGE MANAGEMENT S.R.L. pentru anul

2011 (în total 91 de înregistrări în contabilitatea în format electronic), respectiv a emis 18 facturi fiscale pe numele celor două societăți comerciale pentru anul 2012, iar o parte din transferurile frauduloase nu le-a înregistrat de loc, a transferat în mod fraudulos în conturile personale ale lui Curt M. -R., Curt Mihai și D. R. -A. suma totală de 184.200 lei (30 operațiuni), fără a exista raporturi de natură comercială care să justifice transferurile în cauză, banii proveniți din activitatea infracțională utilizându-i pentru "salarii unități private D.

  1. "; (16 operațiuni), "plăți către persoana fizică D. C. "; (11 operațiuni),

    "restituire/recuperare sume asociat"; (7 operațiuni), retrageri prin ATM (782 operațiuni), pentru plăți către S. CINDIRELLA S.R.L (14 operațiuni), Biriș Natalia și Biriș C. an (40 operațiuni), Ianc Iubovi (24 operațiuni), obligații rezultate în urma achiziționării imobilelor din comuna Florești, pentru achiziționarea imobilelor din municipiul C. -N., achiziționarea unui autoturism marca AUDI Q5 și plata avansului pentru achiziționarea unui autoturism marca AUDI A4.

    Rezultă din cele mai sus reținute că, în modalitățile descrise, s-a reușit, în prima fază, mascarea transferului sumelor de bani în conturile persoanei juridice inculpate SC V. SRL, fiind realizată latura obiectivă a infracțiunii de spălare de bani prev. de art.29 alin. 1 lit. b din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 Cod penal, elementul esențial ce conduce la existența acestei infracțiuni fiind intenția făptuitorului de a ascunde adevărata natură a provenienței banilor.

    În cea de-a doua fază, prin activități distincte de cele inițiale și care se circumscriu laturii obiective a infracțiunii de spălare de bani incriminată prin dispozițiile art. 29 alin. 1 lit. c din Legea 656/2002, cu aplic. art. 41 alin. 2 Cod penal, toți cei trei inculpați au dobândit efectiv sumele de bani sau folosul infracțiunii realizată de către inculpata D. din conturile S. V. S.R.L., după o primă activitate de ascundere a provenienței inițiale ilicite.

    Analiza teoretică a textului de incriminare a infracțiunii de spălare de bani conduce la concluzia existentei unor infracțiuni distincte, nefiind în prezența unei infracțiuni cu conținut alternativ, caz în care unitatea legală de infracțiune nu este afectată. Dimpotrivă, norma specială sancționează distinct, ca infracțiuni de spălare de bani de sine stătătoare, fiecare dintre acțiunile descrise în forma de bază la literele a-c ale articolului 29 din Legea nr.656/2002.

    Astfel, potrivit art.29 din Legea 656/2002, constituie infracțiunea de spălare a banilor și se pedepsește cu închisoare de la 3 la 12 ani:

    1. schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârșirea de infracțiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a săvârșit infracțiunea din care provin bunurile să se sustragă de la urmărire, judecată sau executarea pedepsei;

    2. ascunderea sau disimularea adevăratei naturi a provenienței, a situării, a dispoziției, a circulației sau a proprietății bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscând că bunurile provin din săvârșirea de infracțiuni;

    3. dobândirea, deținerea sau folosirea de bunuri, cunoscând că acestea provin din săvârșirea de infracțiuni.

  1. Tentativa se pedepsește.

  2. Dacă fapta a fost săvârșită de o persoană juridică, pe lângă pedeapsa amenzii, instanța aplică, după caz, una sau mai multe dintre pedepsele complementare prevăzute la art. 53^1 alin. 3 lit. a)-c) din Codul penal.

  3. Cunoașterea, intenția sau scopul, ca elemente ale faptelor prevăzute la alin. (1), pot fi deduse din circumstanțele faptice obiective.

Nu credem că voința legiuitorului a fost aceea de sancționa cu o singură pedeapsă, pentru o singură infracțiune, pe autorul tuturor acțiunilor descrise la lit.a-c ale art.29 din Legea nr.656/2002, întrucât într-o astfel de ipoteză cel care realizează toate acțiunile incriminate ar fi sancționat la fel cu cel care realizează doar una dintre acțiunile care se circumscriu laturii obiective a infracțiunii de spălare de bani.

Despre conținut alternativ putem vorbi în cazul acțiunilor distincte descrise la fiecare dintre literele a, b și c ale art.29 din Legea nr.656/2002.

Se impune așadar a se reține o corectă încadrare juridică pentru faptele de spălare de bani reținute în sarcina inculpatelor D. C. și S. V. SRL, cu consecința aplicării unor pedepse distincte pentru fiecare dintre infracțiunile de spălare de bani comise.

Sunt aplicabile pentru fiecare dintre cele două inculpate dispozițiile art. 320/1 Cod procedură penală, pedepsele urmând a fi individualizate raportat la limitele reduse conform procedurii simplificate, urmată de efectuarea operațiunii de contopire corespunzător concursului de infracțiuni.

Întrucât apelantul DNA Serviciul Teritorial C. nu a solicitat majorarea cuantumului pedepselor stabilite de instanța de fond și nici a cuantumului pedepsei rezultante, Curtea de Apel C. va stabili pentru infracțiunile de spălare de bani comise de inculpata D. C. câte o pedeapsă de 3 ani închisoare, iar pentru cele comise de inculpata SC V. SRL câte o pedeapsă de 50.000 lei amendă penală, respectiv pedepse egale cu cele stabilite de instanța de fond, dând eficiență acelorași criterii de individualizare.

Aplicând prevederile referitoare la concursul de infracțiuni, Curtea de Apel

C. va contopi pedepsele stabilite pentru inculpata D. prin prezenta cu pedepsele de 7 ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prev.de art.64 lit.a,b și c Cod penal, 1 an închisoare, 1 an și 6 luni închisoare și 1 an și 4 luni închisoare, stabilite de prima instanță, aplicând inculpatei pedeapsa cea mai grea, păstrând sporul de 1 an închisoare, în final: 8 ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prev.de art.64 lit.a, b și c Cod penal.

De asemenea va contopi pedeapsa stabilită pentru inculpata SC V. SRL prin prezenta cu pedeapsa stabilită de instanța de fond, urmând ca inculpata SC

V. SRL să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de: 50.000 lei amendă penală.

Referitor la pedeapsa aplicată inculpatului N. V. Curtea de Apel C. apreciază că aceasta trebuia individualizată prin luarea în considerare a tuturor criteriilor prev.de art.72 Cod penal, fără a se da o eficiență deosebită doar elementelor care țin de persona inculpatului.

Individualizarea pedepsei are ca scop determinarea aplicării unei pedepse juste, corecte, atât sub aspectul restabilirii ordinii de drept încălcate, cât și din punctul de vedere al nevoii de reeducare a inculpatului.

În această manieră, sancțiunea justă realizează și scopul pedepsei, cel de prevenție generală și specială

Analiza criteriilor generale de individualizare trebuie efectuată cumulativ, întrucât ele se intercondiționează reciproc, fără a da o pondere mai mare aspectelor care conturează personalitatea inculpatului sau, dimpotrivă, celor care caracterizează fapta săvârșită.

Gradul de pericol social al faptei săvârșite trebuie analizat în mod deosebit, dar nu în detrimentul celorlalte criterii de individualizare, iar evaluarea gravității faptei nu se poate realiza în absența unei analize serioase a vinovăției inculpatului, a atitudinii psihice a acestuia față de fapta comisă și urmările acesteia.

Vinovăției unei persoane are o existență obiectivă, atitudinea psihică a acesteia se exteriorizează prin conduita sa și se desprinde din analiza tuturor datelor și împrejurărilor de fapt ale săvârșirii acțiunilor incriminate de norma penală.

Criteriul obiectiv de analiză a formei de vinovăție presupune așadar verificarea împrejurărilor de fapt în care a avut loc actul de conduită.

În cazul de față reținem că orice persoană din categoria din care face parte inculpatul N., atât ca nivel de pregătire, cât și ca experiență de viață și mediu social, cu o minimă diligentă, cunoaște care este nivelul resurselor financiare necesare pentru achiziționarea unui număr impresionant de bunuri imobile, autoturisme de lux sau cantități semnificative de bijuterii, toate procurate într-un interval de timp foarte scurt.

Susținerile contrare ale inculpatului sunt puerile, apărările formulate cu privire la posibilele explicații ale creșterii bruște a nivelului veniturilor familiei nu pot fi avute în vedere, iar conduita bună avută de inculpat anterior concretizată în simpla lipsă a antecedentelor penale nu este de natură a conduce la reținerea de circumstanțe atenuante, raportat la gradul de pericol social concret ridicat al faptei comise.

În caz contrar, deși inculpatul a beneficiat integral de produsul infracțiunii săvârșite de coinculpată, consecințele suferite de acesta sunt minime, fapt ce lipsește de eficiență actul de justiție.

În consecință, Curtea de Apel C. va reaprecia pedeapsa aplicată inculpatului N. atât sub aspectul cuantumului, cât și al modalității de executare, înlăturând circumstanța atenuantă prev.de art.74 lit.a Cod penal și aplicând inculpatului pedeapsa de 3 ani închisoare, a cărei executare va fi suspendată sub supraveghere pe durata termenului de încercare de 5 ani, în care acesta se va supune măsurilor de supraveghere prev.de art.86/3 lit.a-d Cod penal, ce constituie instrumente și garanții ale unei conduite viitoare corespunzătoare.

În ceea ce privește latura civilă a cauzei, Curtea de Apel C. constată că se cuvin a fi acordate părților civile A. de D. R. N. V. și SC I. R. pentru C., E. și T. T. SA sumele stabilite în sarcina acestora de către de către ANAF - Direcția Generală R. a Finanțelor P. e C. -N. cu titlu de accesorii la sumele datorate de cele două părți civile cu titlu de contribuții la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat, aferente perioadei septembrie 2009-iulie 2012, respectiv 2.023.879 lei pentru A. de D. R.

N. V. și 153.568 lei pentru I. R. pentru C., E. și T. T. SA, potrivit precizărilor cuprinse în adresa de la f.224-225.

Aceste accesorii decurg din faptele comise de inculpata D. C., care nu a virat în perioada menționată contribuțiile datorate bugetelor de stat sau a virat sume mai mici decât cele datorate, transferând fraudulos banii din conturile celor

două părți civile, care au fost nevoite a depune declarații rectificative după descoperirea activității infracționale.

Din sumele menționate în precizarea de constituire de parte civilă de la f.217-222 dosar fond se cuvin părții civile A. de D. R. N. V. și următoarele sume reprezentând cheltuieli în vederea recuperării prejudiciului: 1.600 lei și 2.728 lei pentru evaluarea imobilelor puse sub sechestru - evaluator

N. Business SRL, respectiv 57.316,28 lei pentru auditul necesar pentru refacerea contabilității și depunerea declarațiilor rectificative.

Această ultimă cheltuială este apreciată ca fiind necesară, cu toate că partea civilă dispunea de contabili angajați, întrucât munca ce se impunea pentru aducerea la zi a contabilității distorsionate de inculpata D. C. depășea fizic posibilitățile corpului de contabili angajați, care aveau și alte atribuții de îndeplinit.

Nu se vor acorda părții civile A. de D. R. N. V. suma de 9.137,4 lei achitată expertului criminalist, întrucât nu are legătură cu prezenta cauză și nici suma de 3.602 lei reprezentând plată nedatorată, întrucât în legătură cu această sumă inculpata nu a fost trimisă în judecată.

De asemenea nu vor fi acordate sumele reprezentând impozit aferent clădirilor preluate de la inculpați, întrucât în tranzacțiile încheiate nu s-a stipulat faptul că aceste cheltuieli sunt datorate de inculpați.

Potrivit prevederilor legale impozitul este datorat de proprietar, iar partea civilă este proprietară începând cu anul 2013.

Nu vor fi acordate nici sumele de 2.849.356,09 lei (1.153.561.64 + 1.695.794.45 lei), sumă imputată de Autoritatea de Management a Programului Operațional R., respectiv M. Dezvoltării R. e și Administrației P. e în baza proceselor-verbale nr. 6593/_ (f.61-80 vol.III dosar fond) și nr. 6596/_ (f.10-26 vol.III dosar fond) de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare pentru contractele de finanțare cod SMIS 12612 și respectiv SMIS 37800, de asemenea nici suma de 100.673 lei stabilită în procesul-verbal nr.2052/_ (f.28-50 vol.III dosar fond) deoarece aceste sume reprezintă, astfel cum se specifică în actele menționate, cheltuieli rambursate, dar care nu au fost efectiv plătite, nefiind întrunite condițiile de eligibilitate stipulate la art.1 și art.2 din HG nr.759/2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate în cadrul operațiunilor finanțate prin programele operaționale.

În concluzie, în procesele verbale s-a constatat neeligibilitatea sumelor decontate, dar care în fapt nu au fost efectiv plătite.

Pe măsură ce sumele au fost justificate, prin depunerea declarațiilor rectificative, acestea au fost realocate părții civile.

Părții civile SC I. R. pentru C., E. și T. T. SA i se cuvin și suma de 20.832 lei (reconstituire contabilitate), suma de 10.612 lei, achitată cu ordinul de plată nr.82/_ (f.189 dosar apel) reprezentând contravaloare audit financiar, pentru considerentele anterior arătate referitoare la necesitatea auditului pentru partea civilă ADR N. V., precum și suma de 744 lei reprezentând contravaloarea serviciilor de evaluare a trei imobile, dovedită cu ordinul de plată nr.100/_ de la f.181 dosar apel, evaluare necesară pentru aprobarea eșalonării debitului datorat ANAF DGRFP C. -N. .

Nu vor fi acordate sumele de 664 lei (impozit Primăria Apahida), 2.275 lei (impozit Primăria Cluj-Napoca), 9.114 lei (impozit Primăria Florești), nici sumele achitate ulterior cu titlu de impozit, de asemenea nici cele pentru racordarea la rețeaua de energie electrică, întrucât aceste sume de datorează de proprietar, iar această calitate aparține părții civile începând cu data încheierii tranzacțiilor cu inculpații.

Pentru considerentele prezentate, în baza art.379 pct.2 lit.a Cod procedură penală, Curtea de Apel va admite apelurile declarate de către Ministerul Public - Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție Direcția Națională Anticorupție Serviciul Teritorial C. și părțile civile A. de D. R. N.

V. și SC I. R. pentru C., E. și T. T. SA împotriva sentinței penale nr.279 din_ a Tribunalului C., pe care o va desființa în parte, cu privire la încadrarea juridică dată faptelor de spălare de bani pentru

inculpatele D. C. și SC V. SRL C. -N., la cuantumul pedepsei aplicate inculpatului N. V. și modalitatea de executare și la omisiunea stabilirii conținutului pedepsei complementare prev.de art.64 lit.c Cod penal pentru inculpata D. C., respectiv la cuantumul despăgubirilor acordate părților civile apelante.

Pronunțând o nouă hotărâre în limitele de mai sus, în baza art.334 Cod procedură penală, va dispune schimbarea încadrării juridice din infracțiunea de spălare de bani în formă continuată prev.de art.29 alin.1 lit.b și c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal în două infracțiuni de spălare de bani în formă continuată, prev.de art.29 alin.1 lit.b din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal și prev.de art.29 alin.1 lit.c din Lega nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, cu aplicarea art.33 lit.a Cod penal.

În baza art. 29 alin.1 lit.b din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, art.320/1 Cod procedură penală, va condamna pe inculpata D. C.

, fiica lui I. și A., născută la_, CNP 2., la pedeapsa de: 3 ani închisoare, pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată.

În baza art. 29 alin.1 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, art.320/1 Cod procedură penală, va condamna pe aceeași inculpată la pedeapsa de: 3 ani închisoare, pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani

în formă continuată.

Urmează a stabili că pedeapsa complementară a interzicerii pentru inculpata D. C. a drepturilor prev.de art.64 lit.c Cod penal pe o durată de 4 ani constă în interzicerea dreptului de a desfășura activități în domeniul financiar contabil, de a nu ocupa funcții ce implică desfășurarea de activități financiar contabile și de a nu deține calitatea de administrator al unei societăți comerciale.

În baza art.33 lit.a, art.34 lit.b Cod penal, se vor contopi pedepsele de câte

3 ani închisoare mai sus stabilite, cu pedepsele de 7 ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prev.de art.64 lit.a,b și c Cod penal, 1 an închisoare, 1 an și 6 luni închisoare și 1 an și 4 luni închisoare, aplicând inculpatei pedeapsa cea

mai grea, sporită cu 1 an închisoare, în final: 8 ani închisoare și 4 ani

interzicerea drepturilor prev.de art.64 lit.a, b și c Cod penal .

În baza art.383 alin.1/1 și 2, art.350 Cod procedură penală se va menține starea de arest a inculpatei D. C., întrucât temeiurile care au determinat arestarea acesteia subzistă, în cauză fiind stabilită vinovăția inculpatei pentru infracțiunile pentru care a fost trimisă în judecată și fiind pronunțată o hotărâre de condamnare, și se va și deduce din pedeapsa aplicată acesteia durata detenției preventive începând cu data de_ la zi.

În baza art. 29 alin.1 lit.b din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, art.320/1 Cod procedură penală va condamna pe inculpata SC V. SRL, cu sediul în C. -N., strada Moților nr.14, ap.3, înmatriculată la O. Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Cluj sub nr.J_, având CUI 19028592, la pedeapsa de: 50.000 lei amendă penală, pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată.

În baza art. 29 alin.1 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, art.320/1 Cod procedură penală, va condamna pe aceeași inculpată la

pedeapsa de: 50.000 lei amendă penală, pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată.

În baza art.33 lit.a, art.34 lit.c Cod penal se vor contopi pedepsele mai sus stabilite, urmând ca inculpata SC V. SRL să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de: 50.000 lei amendă penală.

Curtea de Apel va majora pedeapsa aplicată inculpatului N. V. - fiul lui

  1. și M., născut la 22 septembrie 1960, domiciliat în C. -N., strada Moților nr.14, ap.9, CNP 1., pentru infracțiunea de spălare de bani prev.de art.29 alin.1 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, de la 1 an și 6 luni închisoare la 3 ani închisoare, înlăturând circumstanța atenuantă prev.de art.74 lit.a Cod penal.

    Se vor înlătura prev.art.81 Cod penal față de inculpatul N. V. .

    În baza art.86/1 Cod penal se va dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei de 3 ani închisoare, pe durata termenului de încercare de 5 ani, stabilit conform art.86/2 Cod penal.

    În baza art.86/3 Cod penal va impune inculpatului N. V. ca, pe durata termenului de încercare, să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:

    1. să se prezinte la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Cluj, potrivit programului ce i se va întocmi;

    2. să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcere;

    3. să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă;

    4. să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele lui de existență.

În baza art.359 Cod procedură penală se va atrage atenția inculpatului N.

V., conform art.86/4 alin.1 rap.la art.83 Cod penal, asupra consecințelor săvârșirii unei noi infracțiuni pe durata termenului de încercare, precum și referitor la neîndeplinirea cu rea-credință a obligațiilor și măsurilor dispuse de instanță, constând în revocarea suspendării executării pedepsei sub supraveghere.

În baza art.14,346 Cod procedură penală, art.1357 și următ. Cod civil va obliga pe inculpata D. C. să plătească părții civile A. de D. R. N.

V. și suma de 2.023.879 lei reprezentând accesorii stabilite de DGRFP C. -N. pentru neplata la termenele legale a contribuțiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat, pe lângă sumele la care a fost obligată de instanța de fond.

În baza art.193 Cod procedură penală va obliga pe inculpata D. C. să plătească părții civile A. de D. R. N. V. și suma de 61644,28 lei (1.600+2.728+57.316,28 lei) cu titlu de cheltuieli judiciare, pe lângă sumele la care a fost obligată de instanța de fond.

Va obliga pe inculpata D. C. să plătească părții SC I. R. pentru C., E. și T. T. SA și suma de 153.568 lei reprezentând accesorii stabilite de DGRFP C. -N. pentru neplata la termenele legale a contribuțiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat.

În baza art.193 Cod procedură penală va obliga pe inculpata D. C. să plătească părții civile SC I. R. pentru C., E. și T. T. SA și suma de 20.832 lei (reconstituire contabilitate) suma de 744 lei reprezentând contravaloarea serviciilor de evaluare a trei imobile și suma de 10.612 lei reprezentând contravaloare audit financiar, pe lângă sumele la care a fost obligată de instanța de fond, cu titlu de cheltuieli judiciare.

Se vor menține celelalte dispoziții ale hotărârii atacate.

În baza art.189 Cod procedură penală se vor stabili sumele de câte 75 lei ca onorarii parțiale pentru apărătorii din oficiu ai inculpaților D. C. și N. V.

, av.Bocșa M. și av.Călbăjos R. C., și suma de 300 lei ca onorariu pentru apărătorul din oficiu al inculpatei SC V. SRL, av.Tudor Brebenaru, sume ce se vor avansa din FMJ.

În baza art.192 alin.3 Cod procedură penală cheltuielile judiciare avansate de stat în apel vor rămâne în sarcina acestuia.

PENTRU ACESTE MOTIVE ÎN NUMELE LEGII

D E C I DE :

În baza art.379 pct.2 lit.a Cod procedură penală admite apelurile declarate de către Ministerul Public - Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție Direcția Națională Anticorupție Serviciul Teritorial C. și părțile civile A. de D. R. N. V. și SC I. R. pentru C., E. și T. T. SA împotriva sentinței penale nr.279 din_ a Tribunalului C., pe care o desființează în parte, cu privire la încadrarea juridică dată faptelor de spălare de bani pentru inculpatele D. C. și SC V. SRL C. -N., la cuantumul pedepsei aplicate inculpatului N. V. și modalitatea de executare și la omisiunea stabilirii conținutului pedepsei complementare prev.de art.64 lit.c Cod penal pentru inculpata D. C., respectiv la cuantumul despăgubirilor acordate părților civile apelante.

Pronunțând o nouă hotărâre în limitele de mai sus, în baza art.334 Cod procedură penală, dispune schimbarea încadrării juridice din infracțiunea de spălare de bani în formă continuată prev.de art.29 alin.1 lit.b și c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal în două infracțiuni de spălare de bani în formă continuată, prev.de art.29 alin.1 lit.b din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal și prev.de art.29 alin.1 lit.c din Lega nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, cu aplicarea art.33 lit.a Cod penal.

În baza art. 29 alin.1 lit.b din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, art.320/1 Cod procedură penală condamnă pe inculpata D. C., fiica lui I. și A., născută la_, CNP 2., la pedeapsa de :

- 3 ani închisoare, pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată.

În baza art. 29 alin.1 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, art.320/1 Cod procedură penală condamnă pe aceeași inculpată la pedeapsa de :

- 3 ani închisoare, pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată.

Stabilește că pedeapsa complementară a interzicerii pentru inculpata D.

  1. a drepturilor prev.de art.64 lit.c Cod penal pe o durată de 4 ani constă în interzicerea dreptului de a desfășura activități în domeniul financiar contabil, de a nu ocupa funcții ce implică desfășurarea de activități financiar contabile și de a nu deține calitatea de administrator al unei societăți comerciale.

    În baza art.33 lit.a, art.34 lit.b Cod penal, contopește pedepsele de câte 3 ani închisoare mai sus stabilite, cu pedepsele de 7 ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prev.de art.64 lit.a,b și c Cod penal, 1 an închisoare, 1 an și 6 luni închisoare și 1 an și 4 luni închisoare, aplicând inculpatei pedeapsa cea mai grea, sporită cu 1 an închisoare, în final :

    • 8 ani închisoare și 4 ani interzicerea dr epturilor prev.de art. 64 lit.a, b și c Cod penal.

      În baza art.383 alin.1/1 și 2, art.350 Cod procedură penală menține starea de arest a inculpatei D. C. și deduce din pedeapsa aplicată acesteia durata detenției preventive începând cu data de_ la zi.

      În baza art. 29 alin.1 lit.b din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, art.320/1 Cod procedură penală condamnă pe inculpata SC V. SRL, cu sediul în C. -N., strada Moților nr.14, ap.3, înmatriculată la O. Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Cluj sub nr.J_, având CUI 19028592, la pedeapsa de :

    • 50.000 lei amendă penală, pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată.

      În baza art. 29 alin.1 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, art.320/1 Cod procedură penală condamnă pe aceeași inculpată la pedeapsa de :

    • 50.000 lei amendă penală, pentru săvârșirea infracțiunii de spălare de bani în formă continuată.

      În baza art.33 lit.a, art.34 lit.c Cod penal contopește pedepsele mai sus stabilite, urmând ca inculpata SC V. SRL să execute pedeapsa cea mai grea, aceea de:

    • 50.000 lei amendă penală.

Majorează pedeapsa aplicată inculpatului N. V. - fiul lui V. și M., născut la 22 septembrie 1960, domiciliat în C. -N., strada Moților nr.14, ap.9, CNP 1., pentru infracțiunea de spălare de bani prev.de art.29 alin.1 lit.c din Legea nr.656/2002, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal, de la 1 an și 6 luni închisoare la 3 ani închisoare, înlăturând circumstanța atenuantă prev.de art.74 lit.a Cod penal.

Înlătură prev.art.81 Cod penal față de inculpatul N. V. .

În baza art.86/1 Cod penal dispune suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei de 3 ani închisoare, pe durata termenului de încercare de 5 ani, stabilit conform art.86/2 Cod penal.

În baza art.86/3 Cod penal impune inculpatului N. V. ca, pe durata termenului de încercare, să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:

  1. să se prezinte la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Cluj, potrivit programului ce i se va întocmi;

  2. să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcere;

  3. să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă;

  4. să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele lui de existență.

În baza art.359 Cod procedură penală atrage atenția inculpatului, conform art.86/4 alin.1 rap.la art.83 Cod penal, asupra consecințelor săvârșirii unei noi infracțiuni pe durata termenului de încercare, precum și referitor la neîndeplinirea cu rea-credință a obligațiilor și măsurilor dispuse de instanță, constând în revocarea suspendării executării pedepsei sub supraveghere.

În baza art.14,346 Cod procedură penală, art.1357 și următ. Cod civil obligă pe inculpata D. C. să plătească părții civile A. de D. R. N.

V. și suma de 2.023.879 lei reprezentând accesorii stabilite de DGRFP C. -N. pentru neplata la termenele legale a contribuțiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat, pe lângă sumele la care a fost obligată de instanța de fond.

În baza art.193 Cod procedură penală obligă pe inculpata D. C. să plătească părții civile A. de D. R. N. V. și suma de 61644,28 lei

(1.600+2.728+57.316,28 lei) cu titlu de cheltuieli judiciare, pe lângă sumele la care a fost obligată de instanța de fond.

Obligă pe inculpata D. C. să plătească părții civile SC I. R. pentru C., E. și T. T. SA și suma de 153.568 lei reprezentând accesorii stabilite de DGRFP C. -N. pentru neplata la termenele legale a contribuțiilor la bugetul de stat și bugetul asigurărilor sociale de stat.

În baza art.193 Cod procedură penală obligă pe inculpata D. C. să plătească părții civile SC I. R. pentru C., E. și T. T. SA și suma de 20.832 lei (reconstituire contabilitate) suma de 744 lei reprezentând contravaloarea serviciilor de evaluare a trei imobile și suma de 10.612 lei reprezentând contravaloare audit financiar, pe lângă sumele la care a fost obligată de instanța de fond, cu titlu de cheltuieli judiciare.

Menține celelalte dispoziții ale hotărârii atacate.

În baza art.189 Cod procedură penală stabilește sumele de câte 75 lei ca onorarii parțiale pentru apărătorii din oficiu ai inculpaților D. C. și N. V.

, av.Bocșa M. și av.Călbăjos R. C., și suma de 300 lei ca onorariu pentru apărătorul din oficiu al inculpatei SC V. SRL, av.Tudor Brebenaru, sume ce se vor avansa din FMJ.

În baza art.192 alin.3 Cod procedură penală cheltuielile judiciare avansate de stat în apel rămân în sarcina acestuia.

Cu drept de recurs în termen de 10 zile de la pronunțare cu inculpatul N.

V. și părțile civile și de la comunicare cu celelalte părți. Pronunțată în ședința publică din data de 18 noiembrie 2013.

PREȘEDINTE

JUDECĂTOR

M. Ș.

L.

M.

GREFIER

M. B.

Red. L.M./M.N.

2 ex./_ Jud.fond: M. L.

← Decizia penală nr. 988/2013. Înșelăciune  Decizia penală nr. 198/2013. Înșelăciune →

Vezi şi alte speţe de drept penal:

Comentarii despre Decizia penală nr. 224/2013. Înșelăciune