Evaziune fiscală. Legea 241/2005. Decizia nr. 1493/2013. Curtea de Apel GALAŢI
| Comentarii |
|
Decizia nr. 1493/2013 pronunțată de Curtea de Apel GALAŢI la data de 13-11-2013 în dosarul nr. 71/231/2013
Dosar nr._
ROMÂNIA
CURTEA DE APEL G.
SECȚIA PENALĂ ȘI PENTRU CAUZE CU MINORI
DECIZIA PENALĂ NR. 1493/R
Ședința publică din data de 13.11.2013
Completul compus din:
PREȘEDINTE: MIȚA M.
JUDECĂTOR: D.-I. B.
JUDECĂTOR: D. N.
Grefier: T. C.
-.-.-.-.-
Ministerul Public a fost reprezentat de procuror C. B. din cadrul
Parchetului de pe lângă Curtea de Apel G.
La ordine fiind soluționarea recursurilor declarate de inculpații D. S., N. Anișoara și partea responsabilă civilmente Întreprinderea I. „N. Anișoara” împotriva sentinței penale nr. 1613/25.09.2013 a Judecătoriei Focșani (dosar nr._ ).
La apelul nominal, au răspuns inculpații D. S. și N. Anișoara asistați de avocat I. S. – apărător ales.
Procedura completă.
S-a făcut referatul cauzei, arătându-se că, prin cerere depusă la dosar inculpații D. S. și N. Anișoara solicită retragerea recursului.
Se identifică inculpatul D. S. cu C.I. . nr._ și N. Anișoara cu C.I. . nr._.
Întrebați fiind, inculpații precizează că își retrag recursul declarat.
Apărătorul recurenților-inculpați solicită instanței să ia act de retragerea recursului.
Reprezentantul Ministerului Public, solicită ca instanța să ia act că inculpații renunță la recursul formulat.
CURTEA,
Asupra recursului penal de față;
Examinând actele și lucrările dosarului, reține următoarele:
Prin sentința penală nr. 1613/25.09.2013, Judecătoria Focșani i-a condamnat pe inculpații D. S. și N. Anișoara pentru săvârsirea infractiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 6 din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art. 320 ind. 1 C.p.p., la câte 2000 lei amendă.
A atras atentia inculpatilor asupra dispozitiilor art. 63 ind. 1 C.pen.
A obligat pe inculpatul D. S. să plătească părtii civile suma de 152.156 lei despăgubiri.
A obligat-o pe inculpata N. A. să plătească către partea civilă, suma de 485.276 lei despăgubiri.
A menținut instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului privind pe inculpati, măsuri dispuse prin Ordonanta nr. 621/P/2011 din 21.07.2011 a Parchetului de pe lângă Tribunalul V..
A obligat pe inculpați să plătească câte 1000 lei cheltuieli judiciare către stat.
Pentru a pronunța această hotărâre, instanța a reținut următoarele:
Prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul V. nr. 621/P/2011 s-a dispus trimiterea in judecata penală a inculpatilor D. S. si N. A. pentru săvârsirea infractiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 6 din Legea nr.241/2005.
S-a retinut in sarcina inculpatului D. S. că in perioada octombrie 2008-iunie 2011, in calitate de administrator al . Bradului, a retinut si nu a virat in totalitate către Fondul de Mediu contributia de 3% din veniturile realizate de vânzarea deșeurilor metalice feroase si neferoase, cauzând un prejudiciu in sumă de 275.412,81 lei.
In sarcina inculpatei N. A. s-a retinut că in perioada august 2009- decembrie 2010, in calitate de reprezentant al Î.I. N. A. – Slobozia Bradului a retinut si nu a virat in totalitate către Fondul de Mediu contributia de 3% din veniturile realizate din vânzarea deșeurilor metalice feroase si neferoase, cauzând un prejudiciu in sumă de 485.276 lei.
Din actele si lucrările dosarului instanta a reținut următoarea situatie de fapt:
Societatea comercială Micșunica SRL cu sediul social in comuna Slobozia Bradului, ., având ca administrator pe inculpatul D. S., a fost infiintată si inmatriculată in anul 2007 la Oficiul Registrului Comertului sub numărul J_, C.U.I._, având ramură de activitate prioritară cod CAEN 4617 – intermedieri in comertul cu produse alimentare, băuturi si tutun, dar si cod CAEN 4677- comertul cu ridicata al deseurilor si resturilor.
Î.I. (întreprinderea individuală) „N. Anișoara” cu domiciliul fiscal in comuna Slobozia Bradului, ., a fost infiintată si inmatriculată in anul 2009 la Oficiul Registrului Comertului in baza rezolutiei 2195/10.06.2009, fiind reprezentată de inculpata N. A.. Această întreprindere individuală a avut ca principal obiect de activitate „Recuperarea materialelor reciclabile sortate - Centru de colectare si valorificare a deșeurilor metalice si nemetalice”, cod CAEN 3832, fiind plătitoare de TVA incepând cu data de 01.11.2009. La data de 08.12.2010 si-a incetat activitatea potrivit rezolutiei 6416 a Oficiului Registrului Comertului.
Ulterior radierii Î.I. „N. Anișoara”, inculpata N. Anișoara a infiintat . Bradului, cu acelasi obiect de activitate in care figurează cu aport personal de capital, doar in perioada ianuarie-martie 2011 in sumă de 523.800 lei. Inculpatul D. S. a imprumutat-o cu bani pe inculpata N. A. in vederea desfăsurării activitătii acestei firme noi, iar in perioada ianuarie-martie 2011 figurează cu aport personal de capital in sumă de 134.087,20 lei la activitatea .>
Incepând din anul 2008, respectiv din anul 2009, prin intermediul acestor unităti comerciale, inculpatii D. S. si N. A. au achizitionat deseuri de feroase si neferoase, la punctele de colectare amplasate pe raza comunei Slobozia Bradului, judetul V. de la mai multe persoane fizice. Practic aceste persoane, in special de etnie rromă, cu domiciliile pe raza comunei Slobozia Bradului, judetul V. achizitionau deseuri de feroase si neferoase de la alte persoane fizice sau juridice, după care le vindeau către unitătile comerciale, apartinând inculpatilor D. S. si N. A., care la randul lor le revindeau către alte societăti comerciale, in momentele in care făceau achizitii, V. S. D. zis „N.” intocmea pentru . si Î.I. „N. ANIȘOARA” adeverinte de primire-plată pe numele persoanelor care preda marfa având la bază declaratiile nereale ale acestora precum că deșeurile de feroase si/sau neferoase proveneau din gospodăriile proprii, fiind scutite astfel de plata impozitului pe venit. In acest mod (prin ascunderea provenientei) se evita retinerea la sursă a impozitului pe venit de 16%, care ar fi fost obligatorie, retinându-se doar contributia de 3%, care nu a fost virată de inculpatii D. S. si N. Anișoara către Administratia F. pentru Mediu.
După ce acumulau cantităti insemnate de deșeuri feroase si neferoase, inculpatii D. S. si N. A. le revindeau către alte societăti comerciale, transporturile fiind efectuate de numitul S. D. C..
Pentru stabilirea cu certitudine a prejudiciului creat prin activitatea infractională desfăsurată de inculpati s-a solicitat Gărzii Financiare – Sectia V. si Directiei Generale a Finantelor Publice V. efectuarea de controale specifice asupra activitătii Î.I. N. A. si . pentru perioada 2008-2011.
In urma controalelor efectuate de cele două organe fiscale, s-au constatat că ., prin intocmirea de adeverinte de primire si de plată ce nu reflectă operatiuni reale, nu a retinut, nu a declarat si nu a virat impozit pe venit din alte surse fapt ce a creat un prejudiciu in sumă de 518.142 lei, reprezentând impozit pe venit din alte surse, in conditiile in care organele de control au acceptat ca posibilă detinerea in gospodărie proprie de către persoanele fizice a unei cantităti de maxim 800 Kg. Totodată reprezentantul acestei societăti comerciale, in perioada octombrie 2008 – iunie 2011, a retinut si nu a virat in totalitate către Fondul de Mediu contributia de 3% din veniturile realizate din vânzarea deșeurilor metalice feroase si neferoase, fapt ce a creat un prejudiciu in sumă de 275.412,81 lei care are regim de retinere la sursă.
Audiati in cursul urmăririi penale inculpatii au recunoscut săvârsirea faptelor, iar la instanta au precizat că inteleg să uzeze de drepturile prev. de art. 320 ind 1 C.p.p., in sensul că recunosc în totalitate faptele reținute în actul de sesizare a instanței, că nu solicită administrarea de probe și solicită ca judecata să aibă loc în baza probelor administrate în faza de urmărire penală pe care le cunosc și le însușesc.
Coroborând intreg materialul probator efectuat in cauză si că s-a achitat o parte din prejudiciu cu procesele verbale ale Gărzii Financiare, prima instanță a constatat că vinovătia inculpatilor a fost pe deplin dovedită.
S-a reținut că, în drept, faptele inculpatilor intrunesc elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005.
La individualizarea pedepselor, instanța a avut in vedere gradul de pericol social al faptelor, pozitiile procesuale sincere ale inculpatilor, faptul că acestia nu au mai fost anterior condamnati, apreciind in raport de aceste elemente că scopul educativ al pedepselor poate fi atins prin aplicarea unor pedepse pecuniare.
Li s-a atrase atentia inculpatilor asupra dispozitiilor art. 63 ind. 1 C.pen., in sensul că dacă acestia se sustrag cu rea credintă de la plata amenzilor, instanta poate dispune inlocuirea acestora cu pedeapsa inschisorii in limitele prev. de lege pentru infractiunile săvârsite.
Partea civilă s-a constituit parte civilă impotriva inculpatilor D. S. si N. A. cu sumele de 152.156 lei, respectiv 485.276 lei.
Având in vedere faptul că in cauză vimovătia inculpatilor a fost dovedită, că există legături de cauzalitate intre faptele inculpatilor si prejudiciile cauzate, instanța i-a obligat pe inculpați la despăgubiri către partea civilă așa cum au fost solicitate in baza art. 14 C.p.p. si art. 1357 C.civ.
Având in vedere că in cursul urmăririi penale s-a dispus prin ordonanta din 21.07.2011 a Parchetului de pe lângă Tribunalul V. instituirea de măsuri asiguratorii, instanța a menținut măsurile, respectiv asupra autoturismului marca Daewoo Espero cu număr de înmatriculare_, . KLAJF1981TB145390, certificat de înmatriculare nr. V0102678N; sumei de 14.479 euro ridicată de la acesta cu ocazia percheziției domiciliare, sumei de 30.055 euro, ridicată de la acesta cu ocazia percheziției domiciliare.
Instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului privind pe D. M., asupra autoturismului marca BMW X5, culoare negru, cu număr de înmatriculare_, . WBAFA51080LM38537, certificat de înmatriculare nr.V00110732N.
Instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului privind pe S. D. C., asupra sumei de 11.900 lei ridicată de la acesta cu ocazia percheziției domiciliare.
Instituirea măsurii asiguratorii a sechestrului privind pe N. Anișoara, asupra sumei de 3.850 lei si a sumei de 15 euro, ridicate de la aceasta cu ocazia percheziției domiciliare.
Împotriva hotărârii instanței de fond, au declarat recurs inculpații D. S., N. Anișoara și partea responsabilă civilmente Întreprinderea I. „N. Anișoara”.
La termenul de judecată din data de 13.11.2013, prezenți fiind în instanță, și asistați de apărătorul ales, inculpații D. S. și N. Anișoara au declarat că își retrag recursul formulat.
Asupra cererii de retragere a recursului de față;
Potrivit art. 3854 alin. 1 Cod procedură penală, recursul se declară în condițiile prevăzute de art. 366 și 367 care se aplică în mod corespunzător, iar conform alin. 2 părțile pot renunța la recurs potrivit dispozițiilor art. 368 și pot retrage recursul in condițiile art. 369, care se aplică în mod corespunzător.
Conform art.369 Cod procedură penală, până la închiderea dezbaterilor la instanța de apel, oricare dintre părți își poate retrage apelul declarat. Retragerea trebuie să fie făcută personal de parte sau prin mandatar special iar dacă partea se află in stare de deținere, printr-o declarație atestată sau consemnată . de către conducerea locului de deținere, declarația de retragere putând fi făcută fie la instanța a cărei hotărâre a fost atacată, fie la instanța de apel.
Față de cele mai sus arătate, având in vedere că aceste dispoziții legale, aplicabile și în cazul căii de atac a recursului, sunt îndeplinite, în sensul că, prezenți in instanță, în prezența apărătorului ales, recurenții inculpați D. S. și N. Anișoara și-au manifestat expres voința de a-și retrage recursul declarat, urmează a se lua act de această cerere și a dispune in consecință.
Având in vedere faptul că această cale de atac a fost declanșată ca urmare a culpei procesuale a inculpaților, aceștia urmează a fi obligați la plata cheltuielilor judiciare către stat, potrivit disp.art. 192 alin.2 Cod procedură penală.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
DECIDE:
În temeiul art. 385 ind. 4 alin. 2 C.pr.pen., în ref. la art. 369 alin. 1 C.pr.pen., ia act de retragerea recursurilor declarate de inculpații D. S. ( fiul lui P. si T., născut la data de 11.07.1965 in . același domiciliu, CNP_) și N. ANIȘOARA (fiica lui I. si I., născută la data de 30.03.1972 in mun. Oltenita, judetul Călărasi, domiciliată in . V., CNP_), împotriva sentinței penale nr. 1613/25.09.2013 a Judecătoriei Focșani (dosar nr._ )
În temeiul art. 192 alin. 2 și 4 C.pr.pen., obligă pe fiecare dintre recurenții-inculpați la plata către stat a câte 50 lei, cu titlu de cheltuieli judiciare.
D E F I N I T I V A.
Pronunțată în ședință publică azi, 13.11.2013.
PREȘEDINTE,JUDECĂTOR,JUDECĂTOR,
Mița MârzaDragoș-I. BeliganDaniela N.
Grefier,
Tehnored:C.T./2 ex.
14.11.2013
fond:L.D.
| ← Distrugerea. Art. 217 C.p.. Decizia nr. 1001/2013. Curtea de... | Infracţiuni la normele de convieţuire socială. Legea 61/1991... → |
|---|
